本書系統(tǒng)化地闡述現(xiàn)代醫(yī)院尤其是公立醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的方法論、實施過程和操作要點,以期通過內(nèi)部控制這種先進的管理方法,為醫(yī)院滿足監(jiān)管機構(gòu)合規(guī)要求,適應(yīng)新醫(yī)改的一系列要求,提升自身治理水平和效率提供一條有效的實現(xiàn)路徑。
為新一輪醫(yī)療衛(wèi)生體制改革提供實操與路徑
涂遠超醫(yī)學(xué)博士,專業(yè)技術(shù)二級崗教授,主任醫(yī)師。湖北省中醫(yī)院暨湖北省中醫(yī)藥研究院、湖北中醫(yī)藥大學(xué)附屬醫(yī)院院長、湖北中醫(yī)藥大學(xué)副校長、湖北省中醫(yī)聯(lián)盟理事長。中國老年醫(yī)學(xué)學(xué)會中醫(yī)藥分會及時屆委員會副會長,中國醫(yī)院協(xié)會中醫(yī)醫(yī)院分會及時屆委員會常務(wù)委員,中國醫(yī)院協(xié)會醫(yī)保管理專業(yè)委員會第二屆常務(wù)委員、中國中西醫(yī)結(jié)合學(xué)會第八屆活血化瘀專業(yè)委員會常務(wù)委員、湖北省醫(yī)院協(xié)會醫(yī)保管理專業(yè)委員會主任委員。2004—2005年在中歐國際工商學(xué)院、2016年在哈佛大學(xué)學(xué)習(xí)。胡為民深圳市迪博風(fēng)險管理技術(shù)有限公司創(chuàng)始人,深圳市迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理研究院首席研究員,財政部及時、二屆管理會計咨詢專家,財政部第三屆內(nèi)部控制標準委員會咨詢專家,中共中央直屬機關(guān)內(nèi)部控制咨詢專家,中國會計學(xué)會第八屆理事,中國會計學(xué)會內(nèi)部控制專業(yè)委員會委員,中山大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)兼職導(dǎo)師。曾主持或參與國家自然科學(xué)基金、財政部等內(nèi)部控制相關(guān)課題9項,出版內(nèi)部控制相關(guān)著作10余部,在《會計研究》等刊物多篇。曾應(yīng)國家衛(wèi)計委醫(yī)院管理研究所的邀請出席第二屆醫(yī)院評價與品質(zhì)促進高峰論壇并發(fā)表主旨演講,曾應(yīng)中直機關(guān)局的邀請在中央黨校為中央各部委的相關(guān)負責(zé)同志做“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制”的專題講座,曾多次應(yīng)國務(wù)院國資委、中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會的邀請為相關(guān)負責(zé)同志做內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的專題講座。徐元元正高級會計師,現(xiàn)任中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院總會計師兼院長助理,首屆政府會計準則咨詢專家、公立醫(yī)院院長職業(yè)化能力建設(shè)專委會醫(yī)院財務(wù)管理分委會副主委、北京國家會計學(xué)院兼職碩士生導(dǎo)師、中國衛(wèi)生經(jīng)濟學(xué)會常務(wù)理事、中國內(nèi)部審計協(xié)會常務(wù)理事,曾任中國衛(wèi)生經(jīng)濟學(xué)會衛(wèi)生財會分會會長。在國內(nèi)外一級刊物及全國性醫(yī)院管理學(xué)術(shù)會議上發(fā)表了多篇有影響力的論文,先后多次參與衛(wèi)生部的課題研究、巡查等工作,多次擔任各類專業(yè)培訓(xùn)主講老師。參與修訂《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》并參與兩制度講解的編寫,總纂《醫(yī)院財務(wù)與會計實務(wù)》《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定講座》,主編“現(xiàn)代醫(yī)院管理叢書”之《醫(yī)院經(jīng)濟運行精細化管理》《醫(yī)院預(yù)算管理》《醫(yī)院會計管理》等著作,編譯“醫(yī)療衛(wèi)生單位財會叢書”(四本)。田立啟副教授、高級會計師、碩士研究生導(dǎo)師。現(xiàn)任青島大學(xué)附屬醫(yī)院總會計師,青島大學(xué)醫(yī)院管理研究所常務(wù)副所長,青島大學(xué)社會醫(yī)學(xué)與衛(wèi)生事業(yè)管理教研室主任,中國醫(yī)院經(jīng)濟管理學(xué)會常務(wù)委員,中國衛(wèi)生經(jīng)濟學(xué)會醫(yī)院財務(wù)分會常務(wù)理事,山東省醫(yī)改專家委員會委員。參與制定了我國醫(yī)院新的財務(wù)與會計制度。出版專著《醫(yī)院財務(wù)與會計實務(wù)》《醫(yī)院管理會計》《醫(yī)院經(jīng)濟運行精細化管理》《醫(yī)院預(yù)算管理》《醫(yī)院會計管理》。40余篇。目前承擔財政部課題“中國醫(yī)療衛(wèi)生單位管理會計應(yīng)用水平研究”工作。
目 錄
導(dǎo) 論 醫(yī)院加強內(nèi)部控制建設(shè)的意義 1
及時章 醫(yī)院內(nèi)部控制的要求 8
及時節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制的內(nèi)涵及特點 9
第二節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制的理念和框架 14
第三節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制設(shè)計 20
第四節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制的方法 34
第二章 醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)流程 40
及時節(jié) 內(nèi)部控制建設(shè)準備階段 42
第二節(jié) 內(nèi)部控制現(xiàn)狀評估階段 51
第三節(jié) 內(nèi)部控制設(shè)計優(yōu)化階段 57
第四節(jié) 內(nèi)部控制運行維護階段 68
第三章 醫(yī)院風(fēng)險評估 70
及時節(jié) 醫(yī)院風(fēng)險評估概述 71
第二節(jié) 醫(yī)院風(fēng)險評估的基本程序 73
第三節(jié) 醫(yī)院風(fēng)險評估的關(guān)注要點 91
第四章 醫(yī)院單位層面內(nèi)部控制設(shè)計 101
及時節(jié) 組織機構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計 102
第二節(jié) 議事決策內(nèi)部控制設(shè)計 114
第三節(jié) 關(guān)鍵崗位內(nèi)部控制設(shè)計 122
第四節(jié) 關(guān)鍵崗位人員內(nèi)部控制設(shè)計 130
第五節(jié) 會計系統(tǒng)內(nèi)部控制設(shè)計 138
第六節(jié) 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制設(shè)計 149
第七節(jié) 績效管理內(nèi)部控制設(shè)計 161
第五章 醫(yī)院業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制設(shè)計——財務(wù)資產(chǎn)類 173
及時節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計 174
第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計 196
第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計 222
第四節(jié) 成本核算內(nèi)部控制設(shè)計 235
第六章 醫(yī)院業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制設(shè)計——業(yè)務(wù)活動類 252
及時節(jié) 采購管理內(nèi)部控制設(shè)計 253
第二節(jié) 基建項目內(nèi)部控制設(shè)計 282
第三節(jié) 科研經(jīng)費內(nèi)部控制設(shè)計 311
第四節(jié) 合同管理內(nèi)部控制設(shè)計 330
第七章 醫(yī)院內(nèi)部控制評價與監(jiān)督 346
及時節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督 347
第二節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制的自我評價 351
第三節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制的外部監(jiān)督 362
第八章 醫(yī)院內(nèi)部控制信息化 365
及時節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制信息化概述 366
第二節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設(shè)規(guī)劃 369
第三節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的主要功能 379
第四節(jié) 醫(yī)院內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用 396
參考文獻 399