引論：我們?yōu)槟砹?篇風險管理論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
風險管理論文:基層稅務(wù)局稅收風險管理論文
近年來，自治區(qū)地稅以風險管理為導向，以信息管稅為依托，以分類分級為基礎(chǔ)的稅收專業(yè)化征管新體系的建立，進一步明確了“征、管、評、查”各環(huán)節(jié)的工作職能，建立起納稅服務(wù)、風險監(jiān)控、風險應(yīng)對的稅源管理新格局。可以看出，在新體系中，風險管理所擔當?shù)慕巧种匾L險管理的好壞，直接影響到征管改革是否成功，影響到稅收任務(wù)的完成。稅收風險管理績效評價體系的建立，是風險管理規(guī)范高效運行的保障。基層稅務(wù)局就如何建立稅收風險管理績效評價體系作初步的探討。
稅收風險管理是將現(xiàn)代風險管理理念引入稅收征管工作，較大限度地防范稅收流失，規(guī)避稅收執(zhí)法風險，實施積極主動管理，較大限度地降低征收成本，創(chuàng)造穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，提升稅收征收管理質(zhì)量和效率的稅收管理模式。而稅收風險管理績效評價體系則是按照稅源專業(yè)化管理要求，在風險管理的全過程，科學評價各單位各部門各工作環(huán)節(jié)的工作績效，對風險管理的制度建設(shè)和體系建設(shè)，起發(fā)揮引領(lǐng)和導向作用，是風險管理績效的保障。
一是稅源管理的需要。要把潛在的稅源轉(zhuǎn)化為稅收，在稅源風險識別源頭環(huán)節(jié)上，必須結(jié)合社會環(huán)境、經(jīng)濟發(fā)展程度、經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)效益等因素綜合評價確定稅源風險點。建立起有效的，與實際情況差別不大的風險識別模型是關(guān)鍵，風險模型建設(shè)的成效如何，針對性是否較強，風險識別的如何，均需要通過考核體系來評估，以便不斷進行優(yōu)化和改進。二是風險管理的需要。風險管理是由“信息采集-信息核實-風險識別-風險應(yīng)對-績效評價”等環(huán)節(jié)組成。風險管理工作本身，既是對征管質(zhì)量的再次檢查，也是對稅收執(zhí)法過程的重新評定。因此，風險管理自身的工作，必須納入監(jiān)控之中，如果風險管理存在無計劃性、無目的性、無責任性，則風險管理就失去了其生存的基礎(chǔ)。稅收風險管理績效評價體系就是來保障風險管理的正常秩序的開展，使風險管理形成完整的閉合運行環(huán)鏈。三是納稅人遵從度的需要。促進提升納稅人遵從度，是風險管理的目標。通過風險管理的一整套工作流程，最終達到消除風險的目的，這種風險的消除，對于某一對象而言，是一次依法納稅的教育，是一次提高納稅意識的過程，可以說是一次性的，如果能達到同一問題而不再次發(fā)生，則對納稅人遵從度的提升起到了應(yīng)有的成效。因此，風險管理的社會責任重大，必需要依靠稅收風險管理績效評價體系，來對風險管理工作進一步改進和督查。
風險管理的績效評價體系必須要符合其規(guī)律，符合風險管理的工作實際，適應(yīng)風險管理的需要，貫穿于風險管理的全過程。風險計劃環(huán)節(jié)考評。此類考評的對象是風險計劃的制定、下發(fā)和落實，要對其內(nèi)容的合理性、完整性和時效性進行考核，對未按要求的進行扣分。如：未及時編制年度風險計劃等的情況。風險識別環(huán)節(jié)考評。一是數(shù)據(jù)信息的準備。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于大集中系統(tǒng)和第三方，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)必須符合其固有的基本屬性，風險識別對此應(yīng)提出標準和要求。二是模型建立。依照稅收政策和相關(guān)征收管理的規(guī)定，建立起規(guī)范的、可操作的、有針對性的數(shù)據(jù)模型，是風險識別的基礎(chǔ)和條件。風險等級排序及推送環(huán)節(jié)考評。風險監(jiān)控部門首先要負責依據(jù)風險識別結(jié)果對稅源管理影響的大小，分別計算風險點的得分，按納稅人歸集風險積分，實行積分制排序。其次，對臨時突發(fā)性并有跡象表明可能產(chǎn)生重大稅收流失等問題的稅收風險點，及時調(diào)整相應(yīng)風險指標的權(quán)重系數(shù)。排序結(jié)果確定后，不得隨意更改。第三，根據(jù)按戶綜合排序結(jié)果將納稅人風險等級分為高度風險、中度風險和低度風險三個等級。第四，按已確定的風險應(yīng)對任務(wù)，及時將高等風險推送稽查部門、中等風險推送稅源管理機構(gòu)、低等風險推送納稅服務(wù)部門，并明確應(yīng)對期限及反饋要求。第五，及時收集風險應(yīng)對的反饋結(jié)果，并對反饋結(jié)果進行初步分析，為風險應(yīng)對復審工作提供依據(jù)，為監(jiān)督、評價和考核提供依據(jù)。風險應(yīng)對環(huán)節(jié)考評。高等風險的應(yīng)對主體的各級稅務(wù)稽查部門，考評的重點是是否嚴格按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》進行風險應(yīng)對，并以稽查考核質(zhì)量標準進行流程控制。中等風險應(yīng)對的主體是稅源管理部門。其應(yīng)對的主要方法是納稅評估，應(yīng)按納稅評估的工作規(guī)范進行考評，重點考評評估過程的合規(guī)，時效性、應(yīng)對指標是否達標、應(yīng)對結(jié)果的成效等。低等風險的應(yīng)對的主體是納稅服務(wù)部門，一般情況下的風險應(yīng)對在日常的服務(wù)中完成，可以結(jié)合征管質(zhì)量指標對其進行考評。風險應(yīng)對復審環(huán)節(jié)考評。風險應(yīng)對的復審是對應(yīng)對的的監(jiān)督和檢查。對應(yīng)對的復審也有具體的標準和要求，如每年復審數(shù)量應(yīng)不低于該級風險完成應(yīng)對總量的1%，其中應(yīng)對過程未發(fā)現(xiàn)問題的不低于3%等，這一系列的指標，是根據(jù)實際情況及時進行調(diào)整，是我們進行評價的抓手。
緊緊抓住風險管理績效評價核心。要緊緊抓住風險管理的核心風險點：一是抓住稅源管理風險點。二是抓住稅收執(zhí)法風險點。嚴格控制風險管理績效評價過程。一是要完善風險管理績效評價方法，形成縱橫交錯、相互制約的績效評價體系。二是要評價到崗到人。以個人的風險管理績效推進單位的風險管理績效。三是要嚴格獎懲。風險管理績效評價結(jié)果要與榮譽相掛鉤，成為促進稅收工作的有力抓手。深入營造風險管理績效評價氛圍。一是在評價指標建立過程中，要充分聽取廣大干部的意見和建議，形成全體干部的共同奮斗目標，逐步形成習慣、養(yǎng)成氛圍，并長期堅持。二是要不斷適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的要求，進一步改進風險管理績效評價指標，完善風險管理績效評價措施，促進風險管理績效評價發(fā)揮更大作用。三是加大宣傳力度，特別是對納稅人的宣傳，幫助他們知曉稅源專業(yè)化改革的意義和風險管理中的做法，營造更為融洽的征納關(guān)系。
風險管理論文:稅收風險管理論文
科學完善的稅收風險管理制度和流程是稅收風險管理工作、有效運行的基礎(chǔ)，開展稅收風險管理績效評價則是保障稅收風險管理制度得到有效執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時明確管理重點的重要手段。
1、是提升風險管理運行效能的需要。稅收風險管理各環(huán)節(jié)之間存在著相互支撐、相互促進的關(guān)系，由于受制度建設(shè)、業(yè)務(wù)水平等因素影響，在各環(huán)節(jié)工作開展中肯定會出現(xiàn)偏差，通過建立稅收風險管理績效評價體系，對各管理過程環(huán)節(jié)進行跟蹤監(jiān)督和評價，能及時發(fā)現(xiàn)需要改進和完善的事項，并引導各環(huán)節(jié)工作開展中的工作重點，提高工作績效，從而充分發(fā)揮各環(huán)節(jié)的應(yīng)有作用，不斷提升稅收風險管理工作的運行效能。
2、是提升稅源風險管理效能的需要。稅收風險管理績效評價體系中一項重要的內(nèi)容就是對稅收風險分布實時進行監(jiān)督和評價，并結(jié)合社會環(huán)境、經(jīng)濟發(fā)展程度、經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)效益等因素綜合評價確定稅源風險點，發(fā)現(xiàn)區(qū)域、行業(yè)、稅種等方面稅收風險嚴重程度和分布情況，明確管理方向，有針對性地制定差別措施，合理配置資源，實行重點管理，從而提升稅收風險管理效能。
3、是防范稅收執(zhí)法風險的需要。稅收風險績效評價貫穿于稅收風險管理全過程，實際上對相關(guān)工作人員工作的合法性、規(guī)范性進行多方位督查、管理，在使相關(guān)工作人員保持高度責任感的同時，也能及時發(fā)現(xiàn)稅收管理工作中的違規(guī)問題，使各層面稅務(wù)人員自覺遵守工作紀律、制度，堅持依法辦事、廉潔從稅。
4、是提升稅收風險管理能力和水平的需要。稅收風險管理績效評價的結(jié)果能夠反映各級稅務(wù)機關(guān)的稅收風險管理能力和水平，及時發(fā)現(xiàn)和指出在稅收風險管理方面存在的問題和不足，把握下一步工作改進和努力的方向，從而能促進更緊密地結(jié)合工作實際，采取有效措施，不斷提升稅收風險管理能力和水平。
稅收風險管理績效評價體系基本架構(gòu)包括以下內(nèi)容：
（一）組織機構(gòu)建設(shè)。
組建專門的稅收風險管理績效評價機構(gòu)作為評價主體，承擔績效評價行為的發(fā)動，在全系統(tǒng)建立省、市、縣稅務(wù)機關(guān)三級“績效評價機構(gòu)”，專司稅收風險管理績效評價工作，該專門機構(gòu)直接向本級稅收風險管理工作領(lǐng)導小組負責。機構(gòu)人員組成可以打破現(xiàn)行架構(gòu)，以現(xiàn)行征管部門或法規(guī)部門為基礎(chǔ)，集中具有對各稅種和分稅源管理經(jīng)驗、稅收分析與規(guī)劃能力、信息化處理和管理技能的專業(yè)人員。
（二）評價制度建設(shè)。
制度建設(shè)是有效開展評價、保障其結(jié)果公平公正公開的重要條件。評價制度主要包括以下幾個方面：
1、明確評價目標。評價目標是績效評價體系運行的理由，是整個評價體系運行的指南，績效評價實質(zhì)上是稅收風險管理的一部分，績效評價目標應(yīng)當和稅務(wù)機關(guān)稅收風險管理目標相協(xié)調(diào)，引導全體稅務(wù)人員自覺為實現(xiàn)稅收風險管理戰(zhàn)略目標而努力。
2、明確評價對象。評價對象是績效評價行為的受體，具體指對稅收風險管理過程的監(jiān)督控制和對單位部門稅收風險管理綜合水平的評價。風險管理過程指稅收風險管理各環(huán)節(jié)事項的辦理過程。評價對象不能僅限于單位部門和過程事項，還應(yīng)包括處理過程事項的人。
3、明確評價內(nèi)容。評價內(nèi)容即考核內(nèi)容，應(yīng)包括兩個方面內(nèi)容：一是稅收風險管理從計劃管理到監(jiān)控評價全過程規(guī)章制度的執(zhí)行情況的考核；二是對全流程各事項的單項成效考核和稅務(wù)機關(guān)風險管理能力和水平的考核。
4、明確評價方式。評價工作主要通過考核的方式實現(xiàn)，對評價對象具體的評價內(nèi)容，考核方式也有所差別，必須有針對性加以明確，一般在評價方式上采取定性與定量相結(jié)合的方法，能定量考核的盡可能創(chuàng)建考核指標和算法，實現(xiàn)信息化自動考核。
5、明確評價標準。評價標準即考核標準，是評價工作的基本準繩，也是客觀評判評價對象優(yōu)劣的具體參照物和對比尺度，是實施績效評價體系的前提。評價標準分為定量標準和定性標準，可采取百分制等形式體現(xiàn)，一經(jīng)明確必須相對穩(wěn)定。
6、明確評價報告。評價報告是評價工作完成后，向領(lǐng)導小組提交的文本文件。內(nèi)容要反映評價工作目的、評價程序、評價標準、依據(jù)和評價結(jié)果分析、運用等。
（三）評價方式實現(xiàn)
評價方式實現(xiàn)采用稅收風險管理單項事項評價方式和稅收風險管理水平評價方式。
稅收風險管理單項事項評價是根據(jù)制定的考核標準對稅收風險管理各環(huán)節(jié)相關(guān)事項的辦理過程中，對制度、規(guī)范遵守情況進行監(jiān)管和督察，以跟蹤管理方式及時發(fā)現(xiàn)稅收風險管理過程中存在的問題，促進稅收風險管理職能部門嚴格執(zhí)行各項制度規(guī)范，提高稅收風險管理能力和水平。
稅收風險管理水平評價包括對單位稅收風險管理能力指數(shù)、稅收風險指標，稅收風險狀況評價分析。能力指數(shù)是單項事項評價指標的集合，風險指標是以地域進行稅收風險存在程度和分布分析，反映一個地區(qū)、一級稅務(wù)機關(guān)的稅收風險總體狀況，稅收風險狀況評價分析是對一個地區(qū)、一級稅務(wù)機關(guān)的稅收風險管理狀況進行評價，便于各級稅務(wù)機關(guān)查找原因，明確一段時期內(nèi)稅收風險管理重點，實現(xiàn)整體稅收風險管理能力和水平的提升。
（四）評價結(jié)果運用。
稅收風險績效評價結(jié)果直接反映了稅務(wù)機關(guān)稅收風險管理能力和水平的高低，結(jié)果運用主要表現(xiàn)在以下三個方面：
1、發(fā)現(xiàn)制度規(guī)范、操作流程存在的不足。通過運用評價結(jié)果查找制度規(guī)范、操作流程本身存在的缺失和不足，及時予以完善和修改，不斷完善從計劃管理到監(jiān)控評價合理規(guī)范的良性互動的閉環(huán)運行系統(tǒng)，逐步形成健全的稅收風險管理運行體系。
2、發(fā)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法人員存在的執(zhí)法風險。通過運用評價結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題責任人并按照責任追究制度進行嚴格責任追究，以提高稅收風險管理人員的責任心，同時消除執(zhí)法風險，提高工作質(zhì)效。
3、發(fā)現(xiàn)稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)。通過運用評價結(jié)果發(fā)現(xiàn)稅收風險存在較高的地區(qū)、稅種、行業(yè)，發(fā)現(xiàn)稅收風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，以突出稅收風險管理的重點，指導風險較大地區(qū)有效開展稅收風險管理工作，實現(xiàn)各級稅務(wù)機關(guān)稅收風險管理能力和水平的共同提高。
我局秉承“先試先行”的理念，依據(jù)績效評價體系理論，對實現(xiàn)風險管理的無障礙運轉(zhuǎn)與全過程評價進行了有效的摸索和嘗試。
（一）明確風險管理績效評價組織職能。一是風險管理領(lǐng)導小組對稅政征管等業(yè)務(wù)部門和風險監(jiān)控部門的績效評價。二是稅政征管等業(yè)務(wù)部門和風險監(jiān)控部門負責對高中低風險應(yīng)對單位（稽
查局、管理分局、納服局）的績效評價。三是風險管理領(lǐng)導小組辦公室負責績效評價的結(jié)果進行統(tǒng)計匯總。（二）逐步完善風險管理績效評價制度。制定了《宜春市地方稅務(wù)局建立稅收風險管理績效評價體系創(chuàng)新項目實施方案》、《宜春市地稅系統(tǒng)稅收風險管理績效評價辦法》等一系列的制度規(guī)范，明確了評價目標、評價內(nèi)容、評價方式和評價標準，逐步形成了相對完善的風險管理績效評價制度體系。
（三）牢牢抓住風險管理績效評價核心。一是抓住稅源管理風險點。二是抓住稅收執(zhí)法風險點。嚴格控制風險管理績效評價過程:一是完善風險管理績效評價方法，形成縱橫交錯、相互制約的績效評價體系;二是評價到崗到人,以個人的風險管理績效推進單位的風險管理績效;三是嚴格獎懲,風險管理績效評價結(jié)果要與榮譽相掛鉤，成為促進稅收工作的有力抓手。
（四）廣泛營造風險管理績效評價氛圍。一是在評價指標建立過程中，充分聽取廣大干部的意見和建議，形成全體干部的共同奮斗目標。二是不斷適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的要求，科學設(shè)立風險管理績效評價指標。三是加大宣傳力度，特別是對納稅人的宣傳，幫助他們知曉稅源專業(yè)化改革的意義和風險管理中的做法，營造更為融洽的征納關(guān)系。
（五）初步建立風險管理評價指標體系。在評價指標建立過程中，召開專題會議，廣泛征求廣大干部的意見和建議，使風險管理績效評價指標更加科學、有效，完善風險管理績效評價措施，促進風險管理績效評價發(fā)揮更大作用。
在稅收風險管理能力全流程關(guān)鍵績效指標體系中，共設(shè)立二類評價指標18個，一類指標5個，均按標準分100分計算，指標低得分為0分。一類指標根據(jù)其對應(yīng)的二類指標得分加權(quán)計算確定。一類指標得分=∑二類評價指標得分×指標權(quán)重。
稅收風險管理能力是對某地區(qū)稅收風險管理水平的整體評價，
根據(jù)一類指標得分與一類指標權(quán)重加權(quán)計算確定。某地區(qū)稅收風險管理能力 = ∑一類指標計算得分×一類指標權(quán)重。
我局針對計劃管理、數(shù)據(jù)整備、風險分析、等級排序、風險應(yīng)對和監(jiān)控評價環(huán)節(jié)以及參與風險管理流程的實施主體，設(shè)計評價標準，著力構(gòu)建風險管理能力評價模型，分別設(shè)置評價考核指標，科學配置權(quán)重，通過人機結(jié)合的分析方式進行公開評價，形成稅收風險管理能力綜合指數(shù)，從而實現(xiàn)對各級稅務(wù)機關(guān)風險管理總體情況和各部門圍繞風險管理開展的具體工作實時進行同步評價，取得了初步成效。1至6月全市共推送風險任務(wù)1907戶，己采取應(yīng)對措施1881戶，風險應(yīng)對率為98.63%，其中存在問題共1682戶，入庫稅款6149.51萬，風險分析識別率91.4%。逐步形成了較為規(guī)范的運行流程和操作標準，有效提升了風險管理運行效能。
今年是全省地稅系統(tǒng)規(guī)范有序、穩(wěn)步推進稅收風險管理的及時年。我們在探索和實踐工作中雖取得了一定的成效和經(jīng)驗，同時也面臨一些疑難和困惑。
（一）體系架構(gòu)建設(shè)缺乏理論支撐。在我國，及時個稅務(wù)風險管理指導性文件是2009年5月5日總局的《大企業(yè)稅務(wù)風險管理指引（試行）》，至2014年9月12日，總局為進一步加強和規(guī)范稅收風險管理工作下發(fā)了《加強稅收風險管理工作的意見》，可見風險管理存在理念起步晚、理論尚不完善的現(xiàn)狀，對于構(gòu)建稅源專業(yè)化模式下的稅收風險管理績效評價體系，更是缺乏科學統(tǒng)一的評判標準和強有力的理論基礎(chǔ)，在一定程度上影響了評價結(jié)果的規(guī)范評判。
（二）指標設(shè)計尚未做到科學規(guī)范
由于征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)與金稅三期未對接，全省統(tǒng)一的稅收風險控制管理平臺尚未建成，評價指標缺乏統(tǒng)一、科學、規(guī)范的設(shè)計標準。當前風險管理工作處于穩(wěn)步推進階段，兩類指標體系設(shè)計僅能初步適應(yīng)當前工作開展階段，尚未精細覆蓋到各環(huán)節(jié)的每項具體工作，指標數(shù)據(jù)來源的性和指標的量化程度不高，影響到評價結(jié)果的公正。
（三）評價工作仍是風控部門的“獨角戲”
在實際操作過程中，尚未實質(zhì)性成立人員固定、相對獨立的風險管理績效評價機構(gòu)，風險管理工作領(lǐng)導小組辦公室負責具體績效評價實施，機構(gòu)職能實質(zhì)上放在風控部門，評價工作成為了風控部門的“獨角戲”，風險管理評價工作作為強化風險責任意識、促進管理目標實現(xiàn)的動力，如何跳出形式多樣的考評格局，提高各部門與個人參與的積極性和主動性，是當前面臨的較大挑戰(zhàn)。
風險管理論文:電力營銷電費風險管理論文
1電力營銷的重要性
電力營銷雖然是一種營銷方式，是電力公司用來獲取利益的一種手段，但這并不影響電力營銷對于人們生活生產(chǎn)的深遠意義。電力營銷雖然是電力公司獲利的一種手段，但是電力營銷的過程卻是以顧客為中心的，電力營銷的方式可以較大化的為人們提供滿意、周到、誠信的服務(wù)，其以一種透明的方式，使顧客得到公正合理的對待，收取電費的過程也是如此，顧客可以看到自己使用了多少的電能，這樣就可以消除顧客的疑慮心里，可以放心的使用電力公司提供的服務(wù)。電力營銷是將發(fā)電場產(chǎn)出的電能輸出到人們?nèi)粘Ｉa(chǎn)生活中的最主要渠道，如果沒有電力營銷，那么人們?nèi)粘５纳a(chǎn)生活用電就會出現(xiàn)各種問題，使人們的日常生活生產(chǎn)不能正常的進行。所以說，電力營銷在人的生活中有著不可忽視的重要性，對人們正常的生產(chǎn)生活起著巨大的作用。
2電費風險及其具體管理
2.1在營銷全過程中存在的電費風險
電費風險的來源有很多種，但是都對于電力營銷的全過程有著或多或少的影響。電費風險的主要表現(xiàn)形式就是在電力營銷過程中的電費損失。在電力營銷過程中，有的工作人員工作能力不到位，專業(yè)能力不強，就會在電費抄表時出現(xiàn)數(shù)據(jù)抄寫錯誤的現(xiàn)象，不僅如此還有可能會出現(xiàn)工作人員不認真，不精準的對于電費進行抄表，而是選擇估抄，這樣就會是電費產(chǎn)生誤差，造成電費損失。還有的工作人員在電費的抄寫過程中出現(xiàn)漏抄和抄串，也會對于電費的收取造成不同程度的損失。還有就是，有的用電企業(yè)或者是個人，在使用了電能之后不能及時地按照標準進行電費繳納，這樣就會使電力公司不能收到應(yīng)有的收益，這種情況是對于電費損失最嚴重的情況之一，以為最主要的用電就來自于大型的企業(yè)，如果大型的企業(yè)不能進行電費繳納，就意味著電力公司將蒙受巨大的電費損失。還有電費風險可能來自于電力公司內(nèi)部的管理階層，管理階層的管理不當就可能造成工作人員工作不認真，不負責任的現(xiàn)象，這也是抄表錯誤現(xiàn)象出現(xiàn)的原因之一，所以管理階層一定要將盡到自身的管理責任，這樣才能將電費的損失降到低，甚至是避免電力營銷中的電費損失。以上便是電力營銷過程中電費風險的幾個來源，只有將這幾個方面進行嚴格的把關(guān)，才可以避免電力營銷過程中的電費損失。
2.2分角度探究電力營銷過程中的電費風險
對于電力營銷過程中電費風險的管理應(yīng)該作為一項系統(tǒng)性的項目來進行，因為這關(guān)系到整個電力公司的利益。對于電力營銷過程中的風險管理應(yīng)該由以下幾個方面入手：市場營銷的管理觀念、電力公司的管理機制以及電力銷售渠道、市場銷售理念。現(xiàn)在的電力營銷過程在這些方面存在著很多的問題。現(xiàn)在的電力營銷，市場營銷的手段受限，不能以多種多樣的手段進行市場營銷。由于電力企業(yè)的各種工作做的不到位，各部門不能良好的協(xié)作，這樣就導致了整個電力企業(yè)的消息不夠靈通，就不能夠最及時的把握消費者的心理，掌握整個市場的先機。另外，現(xiàn)在的電力營銷不能及時的與用戶的需求達到良好的一致，電力營銷總是趕不上用戶的需求，這樣就不僅會使得電力公司損失掉很多的機會，還不能使的人么日常的生活生產(chǎn)得到良好的電力支持。還有就是電力企業(yè)是通過電力營銷的手段的服務(wù)業(yè)，但是現(xiàn)在有些電商在電力營銷的過程中，營銷觀念過于的落后，趕不上時代的更替，沒有良好的服務(wù)態(tài)度，這些都導致了現(xiàn)在電力營銷過程中的電費風險加重，所以要想對于電力營銷過程中的電費風險進行管理，就要從這些方面入手。
2.3具體的管理方法
對于電力營銷過程中的電費管理來說，在上文中我們已經(jīng)提到了要從那幾個方面入手來進行管理。對于整個電力公司來說，管理階層應(yīng)該盡到自己的管理職責，要嚴格的要求員工，并對員工進行定期的專業(yè)培訓，還要按時對員工進行考察，這樣做就可以不斷的提高員工的素質(zhì)，提高他們的工作效率。公司應(yīng)該設(shè)立相應(yīng)的獎罰制度，對于表這樣就可以在很現(xiàn)良好的職工進行一定的獎勵，對于工作不認真的員工，要做出相應(yīng)的處罰，這樣就可以解決工作人員在收取電費是不認真的現(xiàn)象。還有公司在面對其他的公司后個人拖欠電費時要借助法律的力量來解決問題，使對方按照合同繳納相應(yīng)的電費，并作出賠償。不僅如此，公司應(yīng)該制定相應(yīng)的制度，在于其他的用電公司簽訂合同時，特別的對于這些方面進行規(guī)定，這樣有了提前的準備，就可以在很大程度上避免他人拖欠電費。還有，某些方面講出現(xiàn)電費風險很可能是公司做得不到位，無論是管理方式上還是員工的執(zhí)行上。很多的顧客拖欠電費就是由于電力公司的工作人員工作態(tài)度有問題而拒絕繳納電費，所以要想做好電費風險管理，就一定要將自身的職責的行使。總而言之，電費風險的管理應(yīng)該做到完善自我、做好預防、及時尋求法律保護，做好這些就基本上可以將電費風險控制。
3電力營銷全過程電費風險管理的意義
電力營銷作為現(xiàn)今社會中電力公司向人們提供電能的主要營銷方式，無論是對于人們的日常生產(chǎn)生活還是對于電力公司的發(fā)展都有著至關(guān)重要的作用。而在電力營銷過程中所出現(xiàn)的電費風險卻在很大程度上影響著電力營銷的過程，這在很大程度上影響了電力公司的正常盈利。將電力營銷過程中的電費風險進行良好的管理，不但會使電力公司得到正常的盈利，還會使電力公司更好的為顧客服務(wù)，使得人們在生活生產(chǎn)中更加放心的用電。總而言之，電力營銷全過程電費風險管理有著深遠的意義。
4總結(jié)
電力營銷中的電費管理對于電力公司來說以一個必須要考慮的問題，這關(guān)系到電力公司能付取得良好的發(fā)展和正常的合法盈利。上文中已經(jīng)介紹到電力營銷中的電費風險來自于很多的方面，所以要想做好對于電費風險的管理，就要從每個細節(jié)入手，把握好電力營銷過程中的每個步驟，這樣才可以最終實現(xiàn)電力營銷全過程電費風險管理。
作者：牛曉霞 宋瑞卿 單位：國網(wǎng)開封供電公司
風險管理論文:節(jié)能建筑風險管理論文
1我國節(jié)能建筑風險管理現(xiàn)狀
工程項目的成功與否大部分原因在于風險管理的好壞，對于傳統(tǒng)性工程項目風險管理，已有很多學者對其進行了研究，提出了各種風險識別、風險評價、風險轉(zhuǎn)移及風險規(guī)避方法，在風險管理理論研究層面和實踐探索層面上都取得了一定的成就。但我國工程項目風險管理水平與發(fā)達國家相比較，還存在較多的不足之處。
1)風險管理意識不強烈。我國市場經(jīng)濟存在著某些不規(guī)范的運行機制，企業(yè)不能積極主動地進行風險管理。
2)風險管理體系不完善。沒有積累形成系統(tǒng)的風險管理數(shù)據(jù)庫，沒有專業(yè)的風險管理咨詢機構(gòu)，對企業(yè)自身而言，對風險進行很好的管控難度較大。
3)風險管理法律法規(guī)制度不完善。我國目前已有的各種建筑法規(guī)、條例缺乏實質(zhì)的可操作性，在企業(yè)風險管理過程中無法應(yīng)用。
4)工程擔保制度不完善。工程項目不確定性因素多，風險種類繁多，保險對其各種風險針對性不強，保險內(nèi)容老套，缺乏靈活性。因此，對于節(jié)能建筑的風險管理，目前對其研究更加處于空白狀態(tài)，與一般工程項目風險一致，節(jié)能建筑風險也注重的是各類風險給節(jié)能建筑項目帶來的不利后果，但節(jié)能建筑風險類型與一般建筑相比有所改變和擴大，節(jié)能建筑不僅僅注重經(jīng)濟效益，更重要的是經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和社會效益整個目標體系的協(xié)調(diào)。因此，節(jié)能建筑風險管理比傳統(tǒng)建筑更為困難和突出。需面對節(jié)能建筑這種新興的建筑形式，探索風險特性及其管理方法，對節(jié)能建筑和工程風險管理體系的發(fā)展起到一定的推動作用。
2節(jié)能建筑的風險特性及風險因素
“風險”，就是生產(chǎn)目的與勞動成果之前的不確定性，一般有兩層含義，一種是強調(diào)風險表現(xiàn)為收益的不確定性;另一種則強調(diào)風險表現(xiàn)為成本或代價的不確定性。不確定性使其形成了風險因素、風險事件和可能造成的損失。而工程項目以建筑物或構(gòu)筑物為目標產(chǎn)出物，需要支付一定的費用、按照一定的程序、在一定的時間內(nèi)完成，并應(yīng)符合質(zhì)量要求，是技術(shù)、經(jīng)濟、組織、管理等各方面協(xié)調(diào)而得到的綜合產(chǎn)物。較一般項目而言，節(jié)能建筑風險特征加入了社會及環(huán)境效益對其的影響，這大大增加了項目的風險因素，使得節(jié)能建筑建設(shè)風險比一般建筑更為明顯。
2.1節(jié)能建筑的風險特性分析
1)目標復雜性、長期性。傳統(tǒng)建設(shè)項目目標僅為質(zhì)量、進度、投資、安全等目標，更多的是著眼于建設(shè)階段，不考慮建筑物對后期運營的影響。而節(jié)能建筑重點在于考慮對能源環(huán)境的影響，在全壽命周期內(nèi)，使其發(fā)揮很好的環(huán)境效益和社會效益，在建造階段增加少量的成本達到全壽命周期內(nèi)成本節(jié)約的效果。建設(shè)目標更多、涉及的時間范圍更長，風險更為復雜多樣。
2)效益的模糊性。傳統(tǒng)建筑物重視項目產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，而經(jīng)濟效益易于量化。節(jié)能建筑具有典型的經(jīng)濟附加性，而節(jié)能建筑物從建設(shè)到使用直至報廢，由經(jīng)濟、環(huán)境、社會效益公共作用下所體現(xiàn)的長期效益難以直觀地用數(shù)字展現(xiàn)出來，在節(jié)能建筑相關(guān)評價體系和管理制度不明確的現(xiàn)狀下，增加了項目各參與方的風險管理難度。
3)節(jié)能建筑是為適應(yīng)當前的社會經(jīng)濟環(huán)境，堅持可持續(xù)發(fā)展，響應(yīng)節(jié)能減排而誕生的新型建筑。國內(nèi)外對節(jié)能技術(shù)、節(jié)能方案以及制定相應(yīng)的政策制度都還處于探索階段，可供借鑒的節(jié)能建筑風險管理案例較少，所以對于節(jié)能建筑項目參與者而言，風險管理難度加大。
2.2節(jié)能建筑的風險影響因素分析
1)技術(shù)風險性。每一工程項目都會經(jīng)歷立項、設(shè)計、施工、竣工驗收、投入使用、后期評價幾個階段，對于節(jié)能建筑，需要滿足一些特殊的需求，因而需要采用一些新的設(shè)計思路、施工技術(shù)、使用新型材料等等。設(shè)計人員的水平高低直接影響節(jié)能項目的成功與否，若設(shè)計人員缺乏節(jié)能建筑設(shè)計經(jīng)驗或過于自信的創(chuàng)造性設(shè)計以及圖紙施工操作性差都會給承包商帶來額外的風險。再則，承包商對節(jié)能施工技術(shù)的把握是否透徹也是項目成功與否的關(guān)鍵，承包商技術(shù)不過關(guān)導致無法達到節(jié)能目標，增加了項目本身的風險。以及節(jié)能材料設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)對節(jié)能建筑的影響，節(jié)能材料、設(shè)備性能不穩(wěn)定會給項目帶來極大的風險。
2)管理風險性。項目各參與方的管理能力影響項目質(zhì)量的好壞，節(jié)能建筑存在管理風險原因在于我國節(jié)能建筑發(fā)展處于初始探索階段，業(yè)主方、承包方、設(shè)計方均對節(jié)能建筑的認識有限，不能很好把握節(jié)能建筑成本與效益的合理比例，缺乏有經(jīng)驗的管理人員，且國內(nèi)外可供借鑒的管理案例少之又少，達不到對節(jié)能建筑有效控制和動態(tài)管理的效果，增大了風險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失的可能性。
3)社會及政策風險性。節(jié)能建筑申報環(huán)節(jié)多，審批程序復雜，公眾對節(jié)能建筑的接受程度不高。相關(guān)法律法規(guī)及節(jié)能標識評價體系不夠完善，且節(jié)能建筑相應(yīng)政策處于發(fā)展探索階段，政策標準變化大，使節(jié)能建筑的社會及政策風險遠遠超過一般建筑。
3節(jié)能建筑建設(shè)風險管理措施
3.1技術(shù)風險管理措施
1)提高項目各參與方技術(shù)水平，成立專家組對節(jié)能建筑知識進行培訓，加強節(jié)能建筑知識普及，這是一個長期的過程。
2)加強項目各參與方溝通，有效規(guī)避部分風險。針對實際操作過程中所發(fā)生的問題，如節(jié)能設(shè)計施工操作性不強，施工單位對設(shè)計理解不足等，應(yīng)加強施工單位與設(shè)計單位的溝通力度，可使施工單位提前介入設(shè)計階段，為設(shè)計人員提供參考意見。
3)加強新型節(jié)能建筑材料和設(shè)備穩(wěn)定性試驗，嚴格把關(guān)質(zhì)檢，避免節(jié)能材料、設(shè)備造成的風險損失。
3.2管理風險規(guī)避措施
1)建立專門的節(jié)能建筑風險管理咨詢機構(gòu)，彌補業(yè)主方、設(shè)計方、承包方自身等對節(jié)能建筑風險管理的局限性。
2)加強工程招投標管理和合同管理，嚴格考核設(shè)計單位及施工單位的業(yè)務(wù)水平，系統(tǒng)論證節(jié)能施工技術(shù)方案的可行性。在合同中明確各方責任，督促各參與方自我管理行為。
3)建立節(jié)能建筑風險信息系統(tǒng)，由專門的機構(gòu)負責節(jié)能建筑的數(shù)據(jù)整理與收集，積累節(jié)能建筑風險信息，便于專家學者研究以及后續(xù)項目的經(jīng)驗借鑒。
3.3社會及政策風險應(yīng)對措施
1)強化大眾的風險管理意識，大力宣傳節(jié)能建筑的綜合效益，使大眾認識到節(jié)能建筑風險管理的重要性。
2)積極建立節(jié)能建筑規(guī)范化實施的政策文件，落實相應(yīng)的資金補助和保障措施。對于政策標準的變化所帶來的風險，可通過調(diào)整營銷策略，提前考慮節(jié)能規(guī)劃，制定相應(yīng)的節(jié)能施工方案。
4結(jié)語
綜上所述，節(jié)能建筑的風險管理是一項復雜而困難的工作，受到了業(yè)主、承包方、設(shè)計方、材料供應(yīng)方、政府政策導向以及運營維護方等多方面的交叉影響，本文以工程項目為對象，綜合分析了節(jié)能建筑的各種風險影響因素，簡要提出了一些風險管理辦法，希望能對節(jié)能建筑的風險管理貢獻微薄之力。以上為筆者對于此課題的粗略見解，對于節(jié)能建筑的風險管理研究還遠遠不夠，比如對于某個特定的項目參與方而言，會面臨哪些風險，怎樣風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移等等，有待進行更深層次的研究。
作者：伍銳 杜歡 單位：西華大學
風險管理論文:水運工程安全風險管理論文
1國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀
世界傳統(tǒng)發(fā)達國家的工程師們已經(jīng)意識到了盡早進行安全風險管理的重要性，并開展了大量的工作以研究各管理要素間內(nèi)在的聯(lián)系。多國的實踐研究表明，如果建立起一套管理體系，在設(shè)計階段即采取適當?shù)拇胧瑢こ添椖繉嶓w就施工安全風險進行評估和審核，并在此基礎(chǔ)上進行有針對性的設(shè)計改進，可以避免施工階段大量安全事故的發(fā)生，該管理體系即為“安全設(shè)計”。為了切實有效的推進安全設(shè)計工作，一些國家的安全管理部門也相應(yīng)地制定了各種規(guī)定：如英國的健康安全局（HSE）早在1994年即首次頒布了《建筑（設(shè)計及管理）規(guī)定》來規(guī)定包括設(shè)計在內(nèi)的各項目參與方在建設(shè)項目各方的安全責任，并在2007年通過法案了新版《建筑（設(shè)計及管理）規(guī)定2007》；而澳大利亞的國家職業(yè)健康和安全委員會則把“在設(shè)計階段（安全設(shè)計）消除危害”作為2002—2012年國家職業(yè)健康與安全戰(zhàn)略的五大優(yōu)先領(lǐng)域之一，并通過2011年的職業(yè)健康和安全法案通過了并了《結(jié)構(gòu)安全設(shè)計規(guī)范》。這些規(guī)定的核心思想是一致的，即要求設(shè)計人在工程建設(shè)項目前期的設(shè)計中即對勘察、設(shè)計、施工、運營、維護乃至改擴建和拆除過程中的安全風險給予考慮，盡可能將其消除或減輕，并將其作為方案選擇的重要評價因素。而在國內(nèi)方面，如前所述，盡管我國政府已經(jīng)對安全工作給予了高度的重視，并通過頒布各項法規(guī)從制度上和實踐上推動安全管理工作，但對于設(shè)計在安全生產(chǎn)管理中的意義、責任和方法，工程建設(shè)行業(yè)仍然缺乏系統(tǒng)的研究，目前僅GB/T50358—2005《建設(shè)項目工程總承包管理規(guī)范》中有所涉獵。行業(yè)內(nèi)通常將安全風險歸為施工企業(yè)的責任，而設(shè)計企業(yè)對于安全風險的控制則流于規(guī)范規(guī)定或者原則性描述、設(shè)計審查中也往往缺乏指導性的意見。這種情況無形中將安全風險管理拆分成了多個獨立的子項，使得項目各參與方對于安全風險控制都抱著自掃門前雪的態(tài)度，而從設(shè)計階段考慮安全風險更是無從談起。
2安全設(shè)計理論分析
鼓勵甚至強制自設(shè)計階段即考慮安全風險，即“安全設(shè)計”，對于減少事故、尤其是重大事故的發(fā)生是非常必要的。其原因可以通過安全風險管理領(lǐng)域著名的海因里希事故因果連鎖過程理論和海因里希法則來分析。海因里希把工業(yè)傷害事故的發(fā)生、發(fā)展過程描述為具有一定因果關(guān)系的事件的連鎖發(fā)生過程，其基本組成為“遺傳及社會環(huán)境→人的缺點→人的不安全行為或物的不安全狀態(tài)→事故→損害或傷害”。從海因里希提出的事故因果連鎖過程可以看出，對于任何一個項目，由于其參與者的遺傳及社會環(huán)境是給定的，因此其固然存在的各種性格、素質(zhì)、技能上的缺點就會為事故埋下各種各樣的隱患。而隱患如果不加以控制，就會迅速的沿著連鎖過程推進并最終造成事故，即海因里希法則所述的：“當一個企業(yè)有300個隱患或違章，必然要發(fā)生29起輕傷或故障，在這29起輕傷事故或故障當中，有1起重傷、死亡或重大事故”。因此，海因里希認為，企業(yè)安全工作的中心就是防止人的不安全行為、消除機械的或物質(zhì)的不安全狀態(tài)、中斷事故連鎖的進程而避免事故的發(fā)生。對于建設(shè)工程項目的安全風險管理來說，可以通過海因里希事故因果鏈分析不同階段的特點：
1）項目的施工、運營、維護、改擴建和拆除階段
在這些階段中，由于具備了形成事故鏈的全部要素，因此安全風險是潛在于各處并隨時有可能發(fā)生的。這個階段的安全風險管理的對象只能是海因里希的“人的不安全行為或物的不安全狀態(tài)”，即采用傳統(tǒng)意義上的安全措施，這種風險控制是相對被動的。盡管可以通過加強管理來應(yīng)對，但面對著可能存在的大量隱患，安全管理的成本難以控制且其成效會出現(xiàn)明顯的邊際遞減。
2）項目的設(shè)計階段
在這個階段，擬建設(shè)的結(jié)構(gòu)物仍然停留在紙面，而其施工、運營、維護、改擴建和拆除過程也都只在計劃狀態(tài)，因此更便于事故的及早識別和預防。墨菲定律說明：小概率事故發(fā)生的可能性往往比主觀預計的要大的多。而當某項事故具有多重誘因時，海因里希事故因果鏈中“人的錯誤”幾乎是不可避免的。因此，當某種工法或作業(yè)存在大量事故誘因時，與其逐項篩查和預防，不如考慮其他能夠?qū)崿F(xiàn)相同效果但具有更少誘因的替代方案，從而通過設(shè)計方案的改變來將相應(yīng)工序發(fā)生安全風險的概率消除，而不是在即將實施之前被動地做一些預防措施。綜上所述，設(shè)計階段才是建設(shè)工程壽命周期中的安全風險控制階段。安全設(shè)計才是真正主動、經(jīng)濟的安全風險控制方式。
3安全設(shè)計的基本要求和流程
3.1設(shè)計人在安全設(shè)計中的責任
作為設(shè)計工作的執(zhí)行者，設(shè)計人毫無疑問是安全設(shè)計的核心。為了實現(xiàn)安全設(shè)計，設(shè)計人應(yīng)能夠滿足以下基本要求：1）充分了解安全設(shè)計的重要性以及設(shè)計人的責任；
2）掌握足夠的知識、技能，并擁有適當?shù)馁Y源來識別設(shè)計中所有涉及安全風險的因素；
3）確保業(yè)主了解其在安全風險控制中承擔的責任；
4）在設(shè)計階段即對設(shè)計方案進行的評估，以識別其所對應(yīng)的勘察、設(shè)計、施工、運營、維護乃至改擴建和拆除過程中的安全風險，并通過設(shè)計方案的優(yōu)化和調(diào)整將其消除、或在無法消除的情況下盡可能減輕其影響。
5）提供給所有項目參與方與重大安全風險相關(guān)的信息，并與其他參與方溝通協(xié)作以較大化風險管理和控制的效果。在這些要求中，最為重要的就是設(shè)計人對安全設(shè)計和自身責任的了解。我國的國情決定了中國行業(yè)標準和規(guī)范中的強制性條文所占比例較高、條文規(guī)定也相比國際規(guī)范更詳細。這一方面促進了設(shè)計標準化、并提高了設(shè)計效率，但另一方面也使得設(shè)計人員產(chǎn)生了只要按規(guī)范設(shè)計就不會承擔后續(xù)階段安全責任的思想；再加之傳統(tǒng)安全風險管理多集中在施工階段，使得設(shè)計人員的安全風險管理意識淡薄、也不愿意花心思去進一步了解安全設(shè)計。我國在此領(lǐng)域應(yīng)借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗及早出臺相關(guān)規(guī)定，以從制度上促進設(shè)計方安全觀念的轉(zhuǎn)變。
3.2安全設(shè)計一般流程
安全設(shè)計的流程就是設(shè)計人員在設(shè)計中完成其基本任務(wù)的過程。
1）方案提出即設(shè)計人把設(shè)計構(gòu)想拆分成多個設(shè)計子項，提出各子項所對應(yīng)的初步方案。
2）風險源的識別設(shè)計人應(yīng)審視所設(shè)計的子項，并將可能產(chǎn)生風險的方面列為風險源。除設(shè)計人外，業(yè)主、施工方等也應(yīng)積極參與其中，以利用其特有的經(jīng)驗和視角提出其對風險識別的建議。一般來說，風險源的識別應(yīng)關(guān)注以下作業(yè)：①大量使用人工的作業(yè)；②使用危險工種的作業(yè)；③面臨惡劣自然條件的作業(yè)；④需要頻繁人工操作的作業(yè)；⑤可能影響周邊安全的作業(yè)。而對于設(shè)計階段無法預計的風險，如施工階段因疏于管理而產(chǎn)生的風險、不可抗力導致的安全風險等，設(shè)計人則可不必過分關(guān)注。
3）對策分析針對風險源識別出的設(shè)計子項的風險，設(shè)計人應(yīng)利用其所擁有的知識、技能和資源審慎地評估其影響程度和應(yīng)對策略，而多方參與也是此過程取得良好效果的關(guān)鍵。對于評價為后續(xù)階段可消除或者可減弱至可接受程度的安全風險，設(shè)計人可保持原方案。而對于因項目條件限制、無法顯著減輕安全風險的方案，則應(yīng)考慮安全風險較小的替代方案。
4）方案比選與決策與一般方案比選類似，設(shè)計人必須將各方案對應(yīng)的安全風險作為比較項并給予其合適的權(quán)重，以便獲得綜合比較下更優(yōu)的結(jié)果。
4水運工程項目中的安全設(shè)計
4.1需要考慮的典型風險源
水運工程因其所面臨臨海、臨江的自然條件而比一般土建工程具有更多的風險源。在水運工程設(shè)計中，盡可能的考慮風險源對于安全設(shè)計尤為重要。
4.2水運工程安全設(shè)計應(yīng)用實例
將識別的風險源按前文所述應(yīng)用于設(shè)計流程，即可開展針對水運工程的安全設(shè)計。在此列出幾個實際設(shè)計項目中的安全設(shè)計案例供參考。
4.2.1調(diào)整勘察方式以降低鉆探安全風險
西非某海港擴建工程擬延長原有防波堤。原參考數(shù)據(jù)顯示該區(qū)域可能存在下臥巖層，因此設(shè)計人的初步技術(shù)要求是通過間距較密的鉆孔來研究擬探明的地質(zhì)。但隨后水文資料顯示該海域常年受到長周期涌浪的侵襲，而航道外段及防波堤外延段均屬開敞海域，且經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)該國及周邊國家都無大型頂升平臺可用，因此勘察人員將不得不使用小型鉆探船甚至浮排實施這些外海鉆孔，這將帶來勘察人員的安全風險。因此設(shè)計人經(jīng)過評估后，改為了在原防波堤掩護水域鉆較少的孔、并擇時開展物探，從而在獲得相近資料的情況下顯著降低了勘察作業(yè)的安全風險。
4.2.2優(yōu)化設(shè)計方案以減少陸路交通、海上施工人員和潛水員的使用
西歐某沿海城市擬在高潮差近岸海域（較大潮差約10m）建設(shè)較長的砂芯深水防波堤。由于當?shù)丨h(huán)保的要求，該防波堤只能使用塊石護面，因此需要開采和運輸大量的石料。對于防波堤堤心，由于石料價格昂貴，因此設(shè)計方的初版設(shè)計方案采用了充填大砂袋的方案。該方案較大限度地利用了項目范圍內(nèi)出產(chǎn)的疏浚砂、減少了石料的用量。但該方案每條砂袋的鋪設(shè)都需要大量的人員處于海上環(huán)境中進行縫口和定位等作業(yè)，加之當?shù)貙儆诟叱辈畎肴粘焙Ｓ颍@種方案大大增加了砂袋施工人員出現(xiàn)安全風險的幾率。因此在經(jīng)過方案對比后，設(shè)計方最終選擇了小塊石圍埝的方案。對于小塊石圍埝方案中常年水下的部分，設(shè)計方從降低整體費用的考慮最初提出了采用多梯級設(shè)計的方案。但經(jīng)過與施工方的討論，發(fā)現(xiàn)較多的梯級將增加大量水下施工和驗收的工序，而這些工序只能使用潛水員完成。為了避免大量使用潛水員這一高危險工種，設(shè)計方最終選用了較大斷面的梯形塊石圍埝來使得斷面可以通過駁船水拋以一次出水。盡管該方案需要較多的石料，但無疑顯著降低了水下施工的強度和工作量。
5結(jié)語
本文介紹了發(fā)達國家推進安全設(shè)計的經(jīng)驗，通過理論分析探討了在設(shè)計階段即開始安全風險管理的重要性，結(jié)合國內(nèi)外安全設(shè)計的研究成果總結(jié)了設(shè)計人在安全設(shè)計中的責任和安全設(shè)計的一般流程，并結(jié)合水運工程的特點提出了水運工程項目安全設(shè)計所需要考慮的典型風險源，同時還結(jié)合實際項目給出了多個水運項目中安全設(shè)計的實例。對我國水運建設(shè)項目推行安全設(shè)計具有一定的參考價值。
作者：徐少鯤 文靖斐 單位：中交第四航務(wù)工程勘察設(shè)計院有限公司 中國港灣工程有限責任公司
風險管理論文:商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)風險管理論文
1引言
隨著經(jīng)濟全球化步伐的不斷加快，我國外貿(mào)進出口也發(fā)展迅速，截止2014年我國外貿(mào)進出口達26．43萬億元，我國外貿(mào)出口量逐年增加。目前，我國外貿(mào)出口呈現(xiàn)良好發(fā)展情況，盡管當前世界經(jīng)濟形勢復雜多變，經(jīng)濟走勢難以掌握，全球范圍內(nèi)缺少新的經(jīng)濟增長點，但是2015年我國外貿(mào)出口發(fā)展還是面臨很多的積極因素，出口還是穩(wěn)步增長的。在看到外貿(mào)出口增長的同時，也要注意到賴賬的風險性。在我國出口不斷增長的情況下，國際保理業(yè)務(wù)擁有良好的發(fā)展前景，風險的防范也成為重要課題，因此國內(nèi)外學者都積極研究國際保理業(yè)務(wù)和國際保理業(yè)務(wù)風險管理。Charpentier（2003）分析了保理和信用保險的競爭性和互補性，指出應(yīng)從應(yīng)收賬款管理的整體概念，充分利用兩者的特點以互補，尤其是在保理業(yè)務(wù)中可以借助信用保險轉(zhuǎn)移風險。王杰（2013）認為我國保理業(yè)務(wù)存在法律不健全、保理意識有待改善等問題，并對存在的問題提出對策建議，提出的建議有：提高國際保理業(yè)務(wù)人員的培養(yǎng)和加強風險防范，以達到加快我國國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展目的。因此，針對國際保理業(yè)務(wù)的問題，本文以國際貿(mào)易出口背景下的國際保理業(yè)務(wù)為出發(fā)點，研究國際保理業(yè)務(wù)風險管理，期望對我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)風險管理提出有效的對策建議，幫助商業(yè)銀行科學高效的開展國際保理業(yè)務(wù)，防范國際保理業(yè)務(wù)風險。
2我國國際保理業(yè)務(wù)風險管理現(xiàn)狀分析
2．1我國國際保理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
目前，國際保理的概念還沒有一個統(tǒng)一的說法，就《國際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》2010的修訂版本中定義：“根據(jù)保理協(xié)議，供應(yīng)商為了獲得融資、賬戶管理、資信調(diào)查、托收、買家信用擔保等服務(wù)，而將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商”。而目前普遍接受的解釋是：指出口商采用賒銷、承兌交單等方式銷售貨物，把應(yīng)收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商提供應(yīng)收賬款催收、信用風險擔保、進口商資信調(diào)查、銷售分戶賬管理等服務(wù)，而出口商轉(zhuǎn)讓時可以獲得70％－80％的預付賬款與100％的貼現(xiàn)融資。我國國際保理業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，圖1顯示我國保理量逐年增加，2013年達到378，18百萬歐元，上升10％，并且我國國際保理量占世界的比例也在逐年上升，如圖1所示，國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展前景很好，但是也要看到，我國的保理業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)存在問題國際保理與國內(nèi)保理的對比，國內(nèi)保理量明顯比國際保理要高，并且每年差額逐年增加，而且有持續(xù)增長之勢。
2．2我國國際保理業(yè)務(wù)風險管理現(xiàn)狀
國際保理業(yè)務(wù)風險依據(jù)不同標準有不同的分類，本文僅把風險分為國家風險、信用風險、市場風險、操作風險和法律風險。中國的商業(yè)銀行對國際保理上風險管理已采取了許多措施，也意識到風險管理的重要性，對于國際保理業(yè)務(wù)風險商業(yè)銀行不是采取設(shè)立專門的風險防范措施，而是對于國際保理業(yè)務(wù)中的不同風險采取具體的風險防范手段。首先，商業(yè)銀行設(shè)立了風險管理部門，對存在的各種風險進行管理。比如中國建設(shè)銀行，建立了風險管理委員會，中國交通銀行設(shè)立了［1＋3＋2］風險管理委員會，且下設(shè)信用風險、市場與流動性風險、操作風險與反洗錢三個專業(yè)風險管理委員會，各個管理部門都有統(tǒng)一的管理規(guī)范，相互合作管理風險；工商銀行實施董事會、高級管理層、全行員工各自履行相應(yīng)職責的風險管理體系，有效控制國際保理業(yè)務(wù)的全部風險。其次，商業(yè)銀行分別對信用風險、外匯風險、操作風險等風險分別制定詳細防范方法。比如中國銀行為了降低海外機構(gòu)信用風險，通過完善國家風險管理政策制度，加強評級管理，強化限額管控，完善國家風險監(jiān)測管理體系，進一步加強對潛在高風險國家和地區(qū)的管理，有效控制了信用風險。，加強風險高級計量方式實施，通過采用較高級的風險計量方式，達到更好的度量風險，為有效控制風險提供可能。比如中國建設(shè)銀行客觀、地分析和評估實際風險狀況，就信用風險計量來說，已開發(fā)完成包括違約概率（PD）、期限（M）的內(nèi)部評級模型、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD），建立起包括16級PD和5級LGD的兩維主標尺以及由上述風險參數(shù)計算的風險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）、預期損失（EL）、風險調(diào)整后資本收益率（RORAC）等工具。但是，我們在取得良好發(fā)展的情況下，也應(yīng)該看到所存在的不足，只有不斷完善國際保理業(yè)務(wù)風險管理體系，才能更好的促進國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展壯大。
3我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)風險管理存在的問題
我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)風險管理的法律法規(guī)和政策正在不斷完善，各商業(yè)銀行也在不斷加強國際保理業(yè)務(wù)風險管理的技術(shù)和水平，但由于我國國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展處于初期，風險管理水平和經(jīng)驗還不足，與國際先進的國際保理業(yè)務(wù)風險管理體系相比，存在著很大差距，存在以下幾個方面的問題：
3．1國際保理業(yè)務(wù)風險識別存在的問題
風險識別是對國際保理業(yè)務(wù)風險有效管理的前提條件，只有良好的風險識別，才能較大程度減輕風險。對于國家風險、信用風險、操作風險等較難識別，特別是信用風險識別難度較大，信用風險主體多，包括出口商、進口商、進口保理商的信用風險，在國際保理業(yè)務(wù)中，要、及時識別是比較困難的，主要的問題有：一是缺乏識別的人才。各大銀行人員結(jié)構(gòu)，可以看出各大銀行人員學歷多集中在本科和大專學歷上，并且股份制銀行本科與大專的相對比例要高于四大行，本科比例相對較高，學歷高低影響識別能力。國際保理業(yè)務(wù)涵蓋國際貿(mào)易、銀行、法律、計算機等領(lǐng)域，需要從業(yè)人員熟悉國際金融、國際貿(mào)易規(guī)則、國際貿(mào)易結(jié)算、國際商法、慣例等方面知識，掌握計算機操作和熟練的英語運用等等。目前，很多相關(guān)從業(yè)人員一般都沒有經(jīng)過專門的國際保理培訓，在實踐中也缺少實務(wù)方面的鍛煉。這在一定程度上限制國際保理業(yè)務(wù)的順利進行，也可能導致從業(yè)人員不能識別國際保理業(yè)務(wù)的風險。二是沒有有效的識別方法。我國的國際保理業(yè)務(wù)起步比較晚，雖然其他業(yè)務(wù)也需要風險管理，但是由于業(yè)務(wù)不同，需要形成針對國際保理業(yè)務(wù)的風險識別技術(shù)。現(xiàn)行的識別方法主要基于財務(wù)分析，據(jù)了解，我國商業(yè)銀行風險識別大部分基于財務(wù)因素，但是國外的先進識別技術(shù)對非財務(wù)因素給予足夠重視，這限制了運用先進風險識別的方法。
3．2國際保理業(yè)務(wù)風險度量存在的問題
對于風險度量，我國風險度量的觀念比較落后，缺乏定量測量風險，風險度量的性和性也比較差，從而計算結(jié)果的可信度比較差。比如信用風險度量，傳統(tǒng)的銀行信用風險度量方法主要有“5C”原則、OCC貸款評級法、《新巴塞爾資本協(xié)議》信用風險度量方法等，我國商業(yè)銀行對于風險度量的方法主要包括：“一逾二呆”、“五級分類”信用風險度量法、貸款風險度和信用等級評定，度量方法相對于國際方法是比較落后的，并且信用風險度量的方法更多是依靠信貸業(yè)務(wù)員分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營狀況等，然后進行綜合評定，主觀性較強，影響度量的結(jié)果。
3．3國際保理業(yè)務(wù)風險評估存在的問題
目前，我國金融業(yè)實施分業(yè)經(jīng)營，與保險公司的合作受到制約，商業(yè)銀行缺乏再擔保，必須獨立承擔風險，成本相對較大。因此，我國商業(yè)銀行在國際保理風險管理中，普遍需要采取抵押品的方式。對于信用風險，商業(yè)銀行對進出口商、對手保理商的信用評估能力和資金流動的監(jiān)控能力比較差，對于進出口商和對手保理商的信用評估只能采取事前的審查，而不是事前評估與事中的動態(tài)監(jiān)控結(jié)合，并且傳統(tǒng)的信用等級評定都是以企業(yè)的償債能力及盈利能力作為標準，而國際保理業(yè)務(wù)同一般流動資金貸款性質(zhì)上存在本質(zhì)的差別，這就會導致評估缺乏性、科學性。對于國家風險、市場風險、操作風險和法律風險，商業(yè)銀行大部分采取事前調(diào)查評估風險，而在業(yè)務(wù)過程中，忽視風險變化過程，增加了損失的可能性。
3．4國際保理業(yè)務(wù)風險控制存在的問題
國際保理業(yè)務(wù)風險控制存在幾個問題：首先，對于風險控制方法，國際保理業(yè)務(wù)采取審批授信等直接控制方式，而不是直接控制與以定量分析等間接控制相結(jié)合的方式，缺乏定量分析風險，并且強調(diào)事后被動的監(jiān)督管理，而不是事前主動引導管理和事后被動監(jiān)督管理相結(jié)合的方法；其次，對于風險管理途徑，商業(yè)銀行采取末端治理型管理的方式，而不是源頭控制型管理與末端治理型管理相結(jié)合，風險控制途徑狹窄；，對于風險管理機制，商業(yè)銀行缺乏完善的控制體系，盡管每一銀行都有風險管理機構(gòu)，但是比較單一，且都是對全部業(yè)務(wù)進行風險管理，缺乏獨立的業(yè)務(wù)風險管理部門，并且需要擁有的風險管理體系。
4我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)風險管理的對策建議
4．1完善社會信用體系
國際保理能夠得以蓬勃發(fā)展應(yīng)得益于市場經(jīng)濟中存在較好的信用體系，建立信用體系是國際保理建康順暢發(fā)展的基礎(chǔ)。一是加快信用立法工作。信用立法不僅應(yīng)該涵蓋信用方面，對信用中介也要提供一定的保護，為了社會信用體系的良好發(fā)展，應(yīng)該出臺相關(guān)信用的法律法規(guī)，對信用中介組織的成立、操作和運行也要進行規(guī)范。二是加快企業(yè)征信系統(tǒng)建立。企業(yè)征信體系的展開首先可以從商業(yè)銀行等金融機構(gòu)開始，通過銀行等的客戶信息體系，可以得到客戶的信貸情況、信用情況和拖欠還款情況等信息，然后，通過國家在全社會展開企業(yè)征信操作。當企業(yè)征信系統(tǒng)建立成熟，數(shù)據(jù)開放給需要的部門使用，達到數(shù)據(jù)開放利用，發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用。
4．2改善我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)條件
4．2．1培養(yǎng)國際保理風險管理人才
商業(yè)銀行風險管理要注重風險管理人才的培養(yǎng)，這是風險管理的重要條件。國際保理風險管理工作需要熟悉國際保理、國際外匯市場、世界經(jīng)濟動態(tài)和國際金融市場的管理人員，需要對風險管理、識別、度量、評價、決策、控制方法與操作都有一定的了解，國際保理風險管理人員好能做到在種種不確定因素帶來的國際保理風險發(fā)生之前，能夠預測，主動采取避險措施，使銀行遭受的損失降到低。一方面，對國際保理業(yè)務(wù)人員要進行定期培訓。另一方面，要不斷完善員工激勵機制。
4．2．2進一步加強信息化、電子化建設(shè)
通過資信調(diào)查，國家保理業(yè)務(wù)風險管理可以詳細了解進出口商的情況，而資信調(diào)查則依靠信息來源和現(xiàn)代化的信息處理技術(shù)。我國商業(yè)銀行可以借鑒國外的技術(shù)，即采用EDI技術(shù)，通過建立完善的客戶信息系統(tǒng)，加強客戶信息管理。另一方面，商業(yè)銀行可以與FCI其他成員、國內(nèi)外銀行建立信息交流系統(tǒng)，通過計算機終端進行數(shù)據(jù)的傳輸，逐步加強自身信息建設(shè)，完善電子化。
4．3積極加入FCI，加強交流與合作
目前，我國商業(yè)銀行加入國際保理商聯(lián)合協(xié)會的數(shù)量相對較少，缺乏與其他保理商的交流合作，在風險管理上也缺乏其他保理商的協(xié)助。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該積極加入FCI，加強與國外保理商的交流合作，學習他們風險管理的技術(shù)與經(jīng)驗。其次，應(yīng)該加強風險研究，國際保理業(yè)務(wù)收益較高，伴隨著風險性也較大，加之其業(yè)務(wù)復雜、風險種類較多，因此，風險控制難度較大。我國商業(yè)銀行應(yīng)該加強風險研究能力，可以召開國內(nèi)外保理商的風險交流會，共同探討風險管理辦法。
4．4構(gòu)建的風險管理模式
首先，構(gòu)建完善的信息管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行應(yīng)該完善進出口商的資信調(diào)查系統(tǒng)，分不同部門進行審核，確保結(jié)果的正確性，對于相關(guān)數(shù)據(jù)也要善于運用信息系統(tǒng)進行管理，對于每一項業(yè)務(wù)，都要做到事前、事中、事后動態(tài)的監(jiān)督管理，然后把信息系統(tǒng)處理結(jié)果傳輸?shù)叫枰牟块T。其次，完善管理組織架構(gòu)，商業(yè)銀行設(shè)立獨立的國際保理業(yè)務(wù)風險管理部門。獨立的風險管理部門可以較為獨立的執(zhí)行風險管理職能，較少受到其他部門的影響，客觀的對風險進行管理，并且由于管理部門專職進行風險管理，專業(yè)性較強。
4．5嘗試與保險公司合作
目前，我國商業(yè)銀行實行分業(yè)經(jīng)營體制，因此，在國際保理業(yè)務(wù)中銀行與保險公司合作會受到種種限制。盡管如此，我國商業(yè)銀行還是可以學習國外的經(jīng)驗，與保險公司進行不違反規(guī)定的初級的合作。比如，我國商業(yè)銀行可以替出口商在出口商所在地的保險公司購買保險，并通過保險公司了解某些貿(mào)易糾紛的原因及進口商可能的欺詐行為，當發(fā)生損失時可以得到保險公司的補償，達到降低風險的目的。其次，商業(yè)銀行可以利用自己在國外的機構(gòu)或商，在進口商所在地購買保險，當發(fā)生不確定事故時，可以得到補償。通過與保險公司合作，把風險分散出去，從而降低自身承擔的風險，嘗試與保險公司合作需要國家的大力支持，需要有關(guān)部門給予政策上的保護。
作者：黃彩云 單位：廣西大學商學院
風險管理論文:地方債務(wù)及風險管理論文
一、我國地方政府債務(wù)發(fā)展概況
(一)地方公債的初期嘗試
我國早在建國之初就嘗試發(fā)行地方政府債券，1950年首先由東北人民政府發(fā)行了“東北生產(chǎn)建設(shè)折實公債”。此后國家逐步實行高度集中的計劃經(jīng)濟體制，地方公債的發(fā)行被叫停。1958年4月，我國《關(guān)于發(fā)行地方公債的決定》，該決定提出在必要時允許發(fā)行地方建設(shè)公債，并規(guī)定了發(fā)債的條件。1985年在地方政府投資沖動強烈的情況下，為避免盲目擴大投資規(guī)模帶來的金融風險，中央再次叫停了地方債的發(fā)行。
(二)地方融資平臺的是與非
受《預算法》的限制，地方政府在很長時間里一直無法以直接發(fā)行債務(wù)的方式融資。然而在分稅制背景下，地方財政收支缺口不斷擴大，地方政府為了規(guī)避《預算法》的限制，另辟蹊徑，通過設(shè)立地方政府融資平臺進行融資。1992年7月22日，及時家地方融資平臺———上海市城市建設(shè)投資開發(fā)總公司在上海成立。此后，地方政府紛紛成立城投公司，地方融資平臺以城投債形式發(fā)行的地方政府債務(wù)不斷增加。地方融資平臺在為地方政府融資的同時，也聚集了大量地方債務(wù)風險。2004年以后，城投債規(guī)模平均每年增加50%以上。特別是2009年應(yīng)對金融危機和籌措中央刺激經(jīng)濟計劃需要的配套資金，地方政府開始大規(guī)模籌建融資平臺，通過發(fā)行企業(yè)債、中期票據(jù)等手段，籌措了大量平臺貸款，地方政府債務(wù)規(guī)模不斷擴大，風險劇增。
(三)地方政府債券的正式發(fā)行
2009年，財政部地方政府發(fā)行了2000億地方政府債券。新疆維吾爾自治區(qū)2009年政府債券(一期)成為我國及時支正式上市交易的地方政府債券。從2011年起，上海、浙江、廣東和深圳、江蘇、山東成為自行發(fā)債的試點城市。2014年以來，我國地方政府債券正式進入自發(fā)自還階段。上海、浙江、廣東、深圳、江蘇、山東、北京、江西、寧夏、青島幾個地方試點自發(fā)自還地方政府債券，在國家批準的發(fā)債規(guī)模限額以內(nèi)，自行組織本地區(qū)政府債券發(fā)行、支付利息以及債務(wù)本金償還事宜。
二、我國地方政府債務(wù)風險管理現(xiàn)狀
在地方融資平臺大量發(fā)行城投債的時期，地方政府債務(wù)風險一度成為可能引發(fā)中國系統(tǒng)性金融風險的最粗引線。在此背景下，2009年中央出臺了《2009年地方政府債券預算管理辦法》《2009年地方政府債券資金項目安排管理辦法》和《財政部發(fā)行地方政府債券財政總預算會計核算辦法》等一系列辦法，規(guī)定由財政部地方政府發(fā)行債券，取代和置換地方融資平臺公司發(fā)行的城投債，以直接顯性債務(wù)取代地方政府的隱形債務(wù)。2014年，為了進一步管理和控制地方政府債務(wù)的風險，避免出現(xiàn)系統(tǒng)性金融風險，我國政府頒布了很多法律法規(guī)。其中具標志意義的風險管理手段是出臺了新修訂的《預算法》。2014年新修訂的《預算法》規(guī)定，國務(wù)院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預算中必需的建設(shè)投資的一部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額以內(nèi)，以發(fā)行地方政府債券的方式籌措。這從法律層面上建立了以政府債券為主體的地方政府舉債融資機制。新修訂的《預算法》對于地方政府發(fā)債作了很多規(guī)定，限制了發(fā)債主體、用途、規(guī)模、方式。在控制風險方面，新《預算法》規(guī)定舉借債務(wù)應(yīng)當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源。新修訂《預算法》后，2014年國發(fā)43號文《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》為地方政府債務(wù)的風險管理作出了更為明確的規(guī)定。43號文賦予地方政府依法適度舉債融資的權(quán)限，提出了加快建立規(guī)范的地方政府舉債融資機制，并嚴格限定政府舉債程序和資金用途。43號文把地方政府債務(wù)分門別類地納入全口徑預算管理，實現(xiàn)“借、用、還”相統(tǒng)一的管理模式。在規(guī)避地方融資平臺聚集的風險方面，43號文剝離了融資平臺公司的政府融資職能，由此，融資平臺公司不得再新增政府債務(wù)。此舉為地方融資平臺退出地方政府債務(wù)歷史舞臺作出了明確規(guī)定，有效管理和控制了地方政府債務(wù)多年來通過地方融資平臺積聚的風險。此后，我國又通過一系列辦法循序漸進地剝離地方融資平臺的債務(wù)風險。首先，財預［2014］351號文《地方政府存量債務(wù)納入預算管理清理甄別方法》對地方融資平臺的債務(wù)剝離進行了具體區(qū)分，分為不納入的債務(wù)、一般債務(wù)和專項債務(wù)三種。2015年財政部《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》《關(guān)于做好2015年地方政府一般債券發(fā)行工作的通知》《2015年地方政府專項債券預算管理辦法》《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》《關(guān)于做好2015年地方政府專項債券發(fā)行工作的通知》，對地方政府一般債券和專項債券進行了進一步明確。近兩年來一系列法律法規(guī)的出臺為規(guī)范地方政府債務(wù)、完善財政體制、發(fā)揮地方政府債務(wù)在政府治理和促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用，進行了積極的政策準備和實踐。2014年上半年，我國審計署對地方政府債務(wù)的變化情況跟蹤審計顯示，抽審地區(qū)的政府性債務(wù)余額增長3．79%，比2013年同期平均增速下降了7%，地方政府債務(wù)增速有所放緩。這說明我國政府針對地方政府債務(wù)風險的管理措施效果顯著。
三、我國地方政府債務(wù)風險管理的建議
從總體而言，近幾年我國地方政府債務(wù)發(fā)展較為平穩(wěn)，風險可控。但是，地方政府通過資本市場發(fā)行債券籌集資金，如果風險管理不到位，在發(fā)行、使用、償還等過程中都有可能出現(xiàn)問題，引起金融領(lǐng)域的波動。在地方政府債務(wù)規(guī)模較大的情況下，出現(xiàn)債務(wù)危機將導致金融體系甚至國家經(jīng)濟出現(xiàn)風險。因此構(gòu)建完善的信用風險管理體系意義重大。本文嘗試從三個角度提出對地方政府債務(wù)風險管理方面的建議:
(一)完善地方政府債務(wù)的信用評級制度
按照國際上的通常做法，穆迪、惠譽、標普等評級機構(gòu)的信用評級應(yīng)對地方政府債券發(fā)行利率形成很強的指導性。然而目前我國自發(fā)自還試點地方政府債的信用等級均為AAA級，對不同的地方政府的債務(wù)償還能力沒有任何區(qū)別作用，對其發(fā)行利率沒有任何指導作用。究其原因，在于我國資本市場的市場化程度還很低，投資者、評級機構(gòu)及政府普遍認為，地方政府的風險就是中央政府的風險，地方政府債券基本是中央政府兜底的，沒有風險。但是，今天的情況已經(jīng)不同往日。《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》明確提出了地方政府對自己舉借的債務(wù)負有償還責任，中央政府實行不救助原則。這意味著中央政府的確有可能不會為地方政府債務(wù)買單，地方政府債務(wù)“剛兌”的打破是有可能發(fā)生的，地方政府債務(wù)存在一定風險。在此背景下，各地方政府借債的風險和利率必然不一樣，需要信用評級機構(gòu)對其進行評判，為投資者的投資提供參考。完善現(xiàn)有的信用評級制度將是有效的地方政府債務(wù)風險管理方法。
(二)建全地方政府債務(wù)的信息披露制度
以前，地方政府并未編制資產(chǎn)負債表，只是通過財政預決算提供信息。財政預決算表只在一定程度上表現(xiàn)了地方政府的現(xiàn)金流入和流出的情況，只能為投資者提供流量信息，不能提供存量信息。只有健全了地方政府資產(chǎn)負債表等信息的披露，投資者才能得到地方政府資產(chǎn)負債率等償債能力存量的指標，才能夠充分、地估計地方債券的風險，理性投資。十八屆三中全會《決定》明確提出了建立權(quán)責發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度，編制政府的資產(chǎn)負債表。新的《預算法》要求地方政府公布資產(chǎn)負債表，這比“要求編制資產(chǎn)負債表”又進了一大步。經(jīng)過一段時間的完善，地方政府的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與負債比、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比率、利息保障倍數(shù)、權(quán)益?zhèn)鶆?wù)比率、負債結(jié)構(gòu)比率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等信息真實而地進行披露，就能實質(zhì)性地提升地方政府的財政透明度，約束地方政府過度舉債的沖動，并且讓投資者對地方政府債務(wù)的風險和利率作出正確判斷，從源頭上控制地方政府的債務(wù)風險。
(三)建立地方政府債券保險制度
地方政府進入資本市場融資，在投資者和政府之間形成了直接的借貸關(guān)系。建立地方政府債券保險制度可以轉(zhuǎn)移地方政府債務(wù)風險，保障地方政府債務(wù)的持續(xù)健康運轉(zhuǎn)。債券保險是債券發(fā)行人向第三方專業(yè)保險機構(gòu)支付一筆保費，由保險公司出面，保障當債券發(fā)行人無法償還合約中約定的債券時，保險公司代為償還本金和利息的一種風險管理辦法。從地方政府的角度出發(fā)，債券保險機構(gòu)對地方政府債務(wù)的信用風險進行了分擔，有助于實現(xiàn)地方政府債務(wù)的信用增級，降低其融資成本;從監(jiān)管方的角度出發(fā)，債券保險機構(gòu)對地方政府債務(wù)的信息和財務(wù)狀況持續(xù)跟進調(diào)查和監(jiān)督，有助于約束地方政府的資金運用情況;從投資者的角度出發(fā)，債券保險機構(gòu)給地方政府發(fā)行的債券進行擔保，有助于降低其違約損失風險，確保投資安全。因此，建立地方政府債券保險制度，既契合了地方政府加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等公共服務(wù)供給的融資需求，也滿足了監(jiān)管者防范風險的監(jiān)管需求，迎合了投資者資金安全的投資需求。
作者：朱寧迪 單位：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學金融學院
風險管理論文:行政事業(yè)單位風險管理論文
一、當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制面臨的問題和挑戰(zhàn)
（一）效益性同公共性的交互影響增加內(nèi)部控制的難度
行政事業(yè)單位同企業(yè)不同的地方在于，行政事業(yè)單位是國家行政意志的代表，承擔了一定的公共管理和公益服務(wù)職能，其內(nèi)部控制目標并不像是企業(yè)那樣單純地追求投入資金效益的較大化。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中規(guī)定，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標是為“合理保障單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果”，由此可見行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標的“公共性”。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制對經(jīng)濟性和效益性兼顧的目標追求成為一些部門、員工推卸責任的借口，以行政事業(yè)單位“陽光工程”為由搞超標采購、違規(guī)支出等違規(guī)活動。與此同時，由于行政事業(yè)單位各自職能和部門不同，其所承擔的業(yè)務(wù)活動也不盡相同，而業(yè)務(wù)活動同經(jīng)濟活動之間的交叉滲透和互相影響又進一步增加了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的難度。
（二）人的復雜性和非理性是影響內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素
人是經(jīng)濟管理活動的決策者和最終執(zhí)行者，是人的主觀能動性在實踐并改造著客觀世界，使之同人們所想要的主觀預設(shè)目標達成一致。毫無疑問地，人是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制活動中的主體和關(guān)鍵性因素。而事實上，內(nèi)部控制活動的失效、行政事業(yè)單位經(jīng)濟風險的增加都或多或少地受到人的復雜性和非理性的影響。如利己主義的狹隘思想或追求政績的名利欲望使得部分領(lǐng)導在內(nèi)部控制活動中違規(guī)、盲目、越權(quán)操作，干預部門或下屬的正常控制活動、盲目決策等。而下屬和員工又囿于行政等級制下的身份觀念，不敢對領(lǐng)導的行為予以質(zhì)疑和拒絕。并且領(lǐng)導因為自身認識、經(jīng)歷和知識背景的局限性，往往并不能夠認識到內(nèi)部控制活動的意義和重要性，而這在“領(lǐng)導就是生產(chǎn)力”的行政事業(yè)單位往往決定了內(nèi)部控制建設(shè)的地位和資源供給情況。同樣地，員工也會因為人的情感和理性因素在內(nèi)部控制活動中出錯，除了前面盲從領(lǐng)導的決定和自身能力受限等，由于經(jīng)常在一起工作，在講究熟人社會的中國，這種工作上的情感紐帶很容易使得內(nèi)部控制中的不相容控制設(shè)置淪為形式。
（三）評價的缺位和監(jiān)督的薄弱使得內(nèi)部控制有形無實
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中明確規(guī)定，“單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。”同時規(guī)定，“單位負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂挝粌?nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。”但由于缺乏對內(nèi)部控制評價的具體指引和規(guī)范，在實際的內(nèi)控實踐活動中常常會出現(xiàn)因為評價標準的缺失或失當，使得行政事業(yè)單位無法對自身的內(nèi)部控制活動作出有效的評價和反應(yīng)。當然地，某些行政事業(yè)單位也存在著這種模糊評價標準和效果的“自我保護”沖動。在對內(nèi)部活動的監(jiān)督上，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求，行政事業(yè)單位本應(yīng)當成立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)、獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)等，但在實踐中發(fā)現(xiàn)，許多行政事業(yè)單位并沒有成立相應(yīng)的工作機構(gòu)，大大削弱了內(nèi)部控制和監(jiān)督的性和獨立性，使得內(nèi)部控制有形無實。
（四）信息溝通渠道的阻滯和壅塞遲緩了內(nèi)控反應(yīng)速度
在行政事業(yè)單位的內(nèi)控活動中，信息溝通渠道卻并沒有實現(xiàn)有效的貫通和順暢，信息的縱向和橫向傳遞都不同程度地存在問題。在縱向傳遞通道上，懾于科層制的官僚等級體系，信息的傳遞從上到下是通暢的、但從下到上卻存在一定程度的阻塞，底層員工不敢說、不愿說、不多說的問題使得行政事業(yè)單位的內(nèi)部活動風險難以及時反映到領(lǐng)導層，延緩了內(nèi)控的反應(yīng)速度。在橫向傳遞上，由于害怕?lián)熓沟貌块T之間抱著“多一事不如少一事”的心態(tài)，敷衍塞責、互相推諉，信息溝通不及時。此外，信息技術(shù)應(yīng)用的滯后也在一定程度上影響著行政事業(yè)單位信息與溝通的順暢。
二、基于風險管理視角下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系
（一）完善內(nèi)部控制的規(guī)范指引，梳理研判內(nèi)控活動中的風險節(jié)點
基于風險管理視角的內(nèi)部控制，就是要以風險管理的系統(tǒng)眼光看待行政事業(yè)單位運行管理過程中的漏洞、弊病和風險，并采取合理有效的風險控制、規(guī)避和轉(zhuǎn)移策略來減少風險可能造成的損失。行政事業(yè)單位首要的是建立起一套科學有效的風險評估和測量體系，并對自己內(nèi)部的經(jīng)營管理活動進行、認真、細致的梳理和分析。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)目標和所處的外部環(huán)境，根據(jù)風險評價指標進行風險識別和評估，研究和判斷行政事業(yè)單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動中的風險節(jié)點，重視對風險節(jié)點的控制和風險排查。在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過程中，行政事業(yè)單位一定要立足自身的業(yè)務(wù)目標和特點，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的指引要求，采取有效的控制活動。在公益性和經(jīng)濟性的目標平衡上，應(yīng)當以公益性為主，兼顧經(jīng)濟性，并可以適當引入市場性的力量來達到兼顧經(jīng)濟的目標。
（二）合理設(shè)計激勵與約束機制，規(guī)避人在管理活動中的主觀風險
之所以會出現(xiàn)因為人的復雜性和非理性因素影響內(nèi)部控制活動效果的情況，是因為行政事業(yè)單位沒有建立起有效的激勵與約束機制，沒有能夠?qū)ο嚓P(guān)人員起到有效的約束和刺激作用，使得一些人缺乏動力去認真決策和執(zhí)行相應(yīng)的內(nèi)部控制活動。因此，行政事業(yè)單位有必要通過設(shè)計合理有效的激勵與約束機制，去規(guī)避人在管理活動中的主觀風險。行政事業(yè)單位應(yīng)對內(nèi)部業(yè)務(wù)流程架構(gòu)進行、科學的分析，并以此建立起層次分明、邏輯嚴密的責任管理體系，明確各個崗位和各個人員的責任。這種責任應(yīng)當是可量化的、并附帶有科學合理的考核機制的，如此就能夠?qū)γ總€人，上至領(lǐng)導、下至員工，都能產(chǎn)生很好的激勵和約束作用。責任到崗、到人，落實領(lǐng)導責任并嚴格執(zhí)行問責機制，領(lǐng)導就缺乏因為利己主義而產(chǎn)生的沖動，員工就不會因為彼此熟悉而放縱和忽視一些不合規(guī)的行為。同樣地，行政事業(yè)單位也應(yīng)當將內(nèi)控活動同部門和人員的薪資、職稱和晉升等相掛鉤，由此產(chǎn)生激勵導向作用。此外，行政事業(yè)單位還應(yīng)當注意建立起完善的民主決策程序，加強不同崗位之間尤其是關(guān)鍵崗位的輪訓，并通過思想宣傳教育和內(nèi)部文化的構(gòu)建從精神上予以激勵和約束。
（三）建立健全評價和監(jiān)督體系，構(gòu)建起風險反饋機制和防范體系
內(nèi)部控制體系的構(gòu)建要注重建立評價和監(jiān)督體系，如此方能對內(nèi)控活動和風險情況進行有效地反饋，建設(shè)完整的風險管理鏈條。行政事業(yè)單位應(yīng)當建立起有效的內(nèi)部控制執(zhí)行檢查機制，將內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況納入日常的監(jiān)管范圍之內(nèi)，包括制度建設(shè)、控制活動、內(nèi)部環(huán)境、溝通管理等。定期對內(nèi)部控制活動情況進行執(zhí)行檢查，并形成反饋意見，對其中存在的問題及其背后可能的管理風險予以研究和解決。同時，行政事業(yè)單位還應(yīng)當完善內(nèi)部控制評價體系，對內(nèi)部控制情況進行自我測評，并編制、深入的測評報告，提交內(nèi)控管理機構(gòu)研究分析，加大內(nèi)部控制評價成果的運用力度。此外，行政事業(yè)單位還應(yīng)當建立起獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，將其同財務(wù)部門剝離出來，賦予其更加獨立、更高的地位，并保障資源供給和人員投入。發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，通過交叉使用多種審計手段，加強對單位經(jīng)濟活動的控制和管理，同內(nèi)部黨務(wù)、紀檢等部門共同發(fā)揮監(jiān)督作用。完善外部監(jiān)督機制，構(gòu)建多部門聯(lián)動的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，并引入社會力量參與監(jiān)督。
（四）暢通信息溝通渠道和機制，實現(xiàn)對管理風險的實時監(jiān)測控制
在完善信息縱向傳遞機制的過程中，最主要的是行政事業(yè)單位的領(lǐng)導要克服官僚主義的思想和作風，堅持群眾觀點，走群眾路線，深入員工中間調(diào)查和聽取民聲、體察民意、匯聚民智。領(lǐng)導要多深入一線部門和機構(gòu)開展調(diào)查和研究，加強對部門和員工的走訪，在實地考察中檢視內(nèi)控機制的運行情況，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。同時，要拓寬溝通渠道，通過民主生活會、意見箱、內(nèi)部刊物、電子郵件、社交工具等多種渠道暢通員工的信息傳遞手段。行政事業(yè)單位也要加強自身內(nèi)部事務(wù)的信息公開，鼓勵員工建言獻策。在橫向傳遞機制的完善過程中，要通過首問負責制和限期責任制來倒逼各個部門之間加強信息溝通和傳遞。行政事業(yè)單位還應(yīng)當通過內(nèi)部文化的建設(shè)來營造和諧、順暢的溝通環(huán)境。此外，行政事業(yè)單位還應(yīng)充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)在信息溝通機制建設(shè)中的作用，引入和建設(shè)信息管理平臺，實現(xiàn)各部門、機構(gòu)和人員之間的信息互聯(lián)互通，提高內(nèi)控效率和風險處理速度，實現(xiàn)對管理風險的實時監(jiān)控。
三、結(jié)語
行政事業(yè)單位肩負著公共管理和公益服務(wù)的重要職能，實施內(nèi)部控制和風險管理，能夠顯著改善和提升內(nèi)部資源的使用效率和效益，刺激內(nèi)部活力釋放，促進各項職能的發(fā)揮。
作者：吳迎霞 單位：廣東省樂昌監(jiān)獄
風險管理論文:集團管控風險管理論文
一、集團公司的管控模式
1.戰(zhàn)略管控型。
母公司利用控股權(quán)支配從屬公司重大決策和經(jīng)營活動，追求資本增值和區(qū)分戰(zhàn)略板塊、業(yè)務(wù)板塊的多元化發(fā)展。
2.財務(wù)管控型。
母公司通過資本運營手段指導、監(jiān)控從屬公司，對從屬公司的經(jīng)營計劃和執(zhí)行過程不過多關(guān)注，以實現(xiàn)財務(wù)目標為終極目的，以財務(wù)指標考核、控制為主要手段。
3.運營管控型。
采用運營控制型管控模式的集團，對集團資源高度集中、企業(yè)經(jīng)營活動的統(tǒng)一并優(yōu)化。從戰(zhàn)略規(guī)劃到實施，從生產(chǎn)經(jīng)營活動到業(yè)務(wù)管理，都要納入集團管控范圍。通過上述介紹，我們可以看出，運營管控型是最集權(quán)的管控模式，而財務(wù)管控型又是最分權(quán)的管控模式，而戰(zhàn)略管控型則介于兩者之間。隨著集團管控管理模式的不斷演變，有的集團又將戰(zhàn)略管控進一步細化為“戰(zhàn)略實施型”和“戰(zhàn)略指導型”，前者偏重于集權(quán)而后者偏重于分權(quán)。
二、組織架構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略管控
1.集團公司組織架構(gòu)管控。
組織架構(gòu)包括集團公司的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部部門機構(gòu)設(shè)置。建立統(tǒng)一、合理、高效的組織架構(gòu)體系是實現(xiàn)集團有效管理的關(guān)鍵，在管理控制體系中起著“骨架”的作用。組織架構(gòu)設(shè)計與運行通常存在以下潛在風險：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，企業(yè)缺乏科學決策和良性運行機制，有可能導致經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；內(nèi)部職能部門設(shè)計不合理、權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊、職能缺失、互相推脫、效率降低等問題。所以，集團公司必須建立有效的組織架構(gòu)管理體系，并確保其行之有效地運行。主要手段如下：一是健全內(nèi)部控制制度，完善治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部管控是一個系統(tǒng)工程，設(shè)立集團公司的公司治理體系，要從內(nèi)部控制角度考慮建立一套相互分離、相互監(jiān)督、相互制約的公司治理體系。要按照公司法和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責體系，制定完善的決策體系和議事規(guī)則，執(zhí)行和監(jiān)督職能相互分離、相互制衡。二是合理設(shè)置內(nèi)部部門，分清職責。在部門內(nèi)部運行過程中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有存在職能重疊、缺失或運行低下的問題，要及時調(diào)整部門架構(gòu)，通過制定公司組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程標準、部門職責說明、崗位說明書等手段，明確各部門、各崗位的工作職責，做到各司其職、權(quán)責明確。
2.集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略管控。
公司發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身情況對未來發(fā)展的定位和預測。集團公司要做到統(tǒng)一發(fā)展，必須要有共同的發(fā)展戰(zhàn)略，集團內(nèi)各成員單位在共同的戰(zhàn)略指引下制定經(jīng)營計劃，以確保集團整體戰(zhàn)略的實現(xiàn)。通常情況下，集團公司在董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會，負責公司的發(fā)展戰(zhàn)略制定工作。戰(zhàn)略委員會要綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場的變化趨勢、生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展趨勢以及競爭對手的情況，結(jié)合自身情況和資源，制定適合自己的、切實可行的發(fā)展戰(zhàn)略。董事會審議發(fā)展戰(zhàn)略后提交股東會批準實施。
三、集團公司的財務(wù)管控
財務(wù)是公司發(fā)展的命脈，因此，實行集團公司的集中管控必然要做到對財務(wù)的集中管控。隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)及信息技術(shù)的發(fā)展，很多集團公司通過統(tǒng)一的信息平臺和財務(wù)共享中心實現(xiàn)對集團內(nèi)單位的財務(wù)集中管控。建立統(tǒng)一的會計核算科目體系、統(tǒng)一的會計核算處理系統(tǒng)、財務(wù)報表合并系統(tǒng)、統(tǒng)一的現(xiàn)金管理平臺、預算管理體系、內(nèi)部審計體系等。著名的GE公司（通用電氣公司）通過與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)對接的現(xiàn)金管理平臺，將子公司資金每日下班前定點上劃，集中大量資金利用北美與歐洲的時差進行“隔夜”資金運作，資金運作是按小時甚至分鐘計算的。這樣，產(chǎn)生了不小的資金利用收益。近年來，大型集團公司紛紛采用財務(wù)共享中心模式進行財務(wù)管控。它將不同國家、不同地域的子公司的會計核算及財務(wù)管理統(tǒng)一拿到總部進行，各子公司或分支機構(gòu)作為一個財務(wù)管理平臺，僅需設(shè)專人負責票據(jù)的收集、掃描及上傳工作。這樣做的優(yōu)勢：信息統(tǒng)一和集成；降低管理成本；提高經(jīng)營效率；提升財務(wù)決策水平等。
四、集團公司對子公司的管控
作為集團公司的成員單位，子公司要做到合理運營、安全使用資金、進行會計核算，以確保集團公司整體運營的合理、資金的安全、合并財務(wù)報表的真實。如果對子公司管控不到位，可能存在以下風險：子公司治理結(jié)構(gòu)不完善，重大事項、重大決策缺乏必要的監(jiān)督導致重大損失；機構(gòu)、職責分工設(shè)置不合理，造成效率低下或者舞弊的發(fā)生；會計信息不，導致合并財務(wù)報表信息失真、決策失誤甚至監(jiān)管機構(gòu)的處罰風險。集團公司要從以下方面入手解決上述問題：一是選聘高管、委派董事和財務(wù)負責人，用股權(quán)管理、重要財務(wù)活動管控、考核和激勵等辦法實現(xiàn)人員管控。二是對子公司在業(yè)務(wù)層面進行如下控制：業(yè)務(wù)授權(quán)審批、盈利目標控制、制定經(jīng)營計劃和預算、投資等重大事項控制、負債融資控制、關(guān)聯(lián)交易控制、財務(wù)報告控制、健全內(nèi)控制度和內(nèi)部審計控制等。
作者：張艷彩 單位：河北誠信有限責任公司
風險管理論文:企業(yè)集團風險管理論文
一、企業(yè)集團風險管理文獻綜述
Mille（r1992）就國際貿(mào)易中的問題首次提出了整合風險管理的概念，并給出了風險的一體化框架，不僅分析了企業(yè)在國際貿(mào)易中存在戰(zhàn)略風險、運營風險、市場風險、宏觀經(jīng)濟風險等多種風險，而且還分析了風險之間的相關(guān)性，并且需要建立整合風險管理應(yīng)對這些風險。Miccolisetal.（1998，2000）認為，企業(yè)應(yīng)當綜合考慮風險的識別、分析、評價及控制，集中利用企業(yè)的風險管理資源。Nottinghametal（.2002）認為，每個企業(yè)應(yīng)該設(shè)計一套適合自身企業(yè)的風險集成框架，依據(jù)自己的實踐，對組織的核心資源進行整合。姜虹（2006）提出了集成風險管理以企業(yè)的管理控制系統(tǒng)為運行載體，以財務(wù)、技術(shù)和人文為導向，構(gòu)建機構(gòu)化、網(wǎng)絡(luò)化的風險管理系統(tǒng)，以達到企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標。鄭雪平（2010）對集成風險管理的內(nèi)涵進行了重新界定，分析了集成風險管理的理論依據(jù)，并詳細闡述了企業(yè)集成風險管理的實施要素以及具體的實施路線。王清剛等（2013）在COSO風險管理整合框架的基礎(chǔ)上，提出風險智能管理框架的新思想，將風險管理與企業(yè)目標及價值創(chuàng)造聯(lián)系起來，認為風險管理是一項系統(tǒng)的企業(yè)管理職能，是由特定要素構(gòu)成的完整框架。不僅學術(shù)界關(guān)注風險管理，不少專業(yè)團體與組織等也陸續(xù)各自的風險管理框架。全球風險專業(yè)人員協(xié)會（簡稱GARP）提出的風險管理框架包括策略、程序、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境四部分，并輔之它們之間的融合。北美非壽險精算師協(xié)會認為風險管理包括環(huán)境掃描、風險識別、風險分析、風險集成、風險評估、風險應(yīng)對和風險監(jiān)控七個緊密聯(lián)系的步驟。COSO委員會從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，研究了整體風險管理的過程以及實施的要點，是風險管理發(fā)展過程中的重大突破，提出了由風險管理目標、要素和主體構(gòu)成的三維矩陣風險管理框架。2006年6月6日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中央企業(yè)風險管理指引》，這是個較為完整的風險管理框架，風險管理流程包括風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、風險管理的監(jiān)督與改進五個步驟。2009年，中國的及時個風險管理標準從范圍、規(guī)范性引用文件、術(shù)語及定義、風險管理原則、風險管理過程和風險管理的實施等方面作出規(guī)范。總的來說，上述研究和指導框架都提到了“”的本質(zhì)理念是集成風險，但是沒有具體闡述怎么集成。集成的內(nèi)涵是指為實現(xiàn)特定的目標，集成主體創(chuàng)造性地對集成單元（要素）進行優(yōu)化并按照一定的集成模式（關(guān)系）構(gòu)造成為一個有機整體系統(tǒng)（集成體），從而更大程度地提升集成體的整體性能，適應(yīng)環(huán)境的變化，更加有效地實現(xiàn)特定的功能目標的過程。因此，本文依據(jù)集成的內(nèi)涵給出企業(yè)集團風險管理集成框架，詳細闡述運用“集成”集約管理企業(yè)復雜多變的風險。
二、企業(yè)集團風險管理集成框架
依據(jù)企業(yè)集團規(guī)模大、布局廣、法人多、層級多、業(yè)務(wù)多、風險復雜多樣等實際特點和國內(nèi)外取得的成果，構(gòu)建企業(yè)集團風險管理集成框架。它由兩部分構(gòu)成———企業(yè)集團的風險管理集成平面和貫穿整個集團的風險管理系統(tǒng)———要素子系統(tǒng)、過程子系統(tǒng)和目標子系統(tǒng)，其中過程子系統(tǒng)是三維空間。
（一）風險管理集成平面
風險管理集成平面代表了企業(yè)集團管理風險的集成方式———風險垂直集成方式和風險水平集成方式，二者組成一個二維集成平面。風險管理集成平面上有企業(yè)集團組成單位、風險和風險管理系統(tǒng)。企業(yè)集團組成單位的層級性和平級性是集成方式的依據(jù)，層級性為風險垂直集成方式提供依據(jù)；平級性為風險水平集成方式提供依據(jù)。風險是集成的對象，風險通過集成組成一個有機的集成風險體。集成為風險管理系統(tǒng)提供管理的集成思想，實現(xiàn)集團的整體戰(zhàn)略。風險垂直集成方式是企業(yè)集團從集團的低層級———所有業(yè)務(wù)單元的風險集成開始，層級遞進擴大風險集成范圍，將集團面臨的一般風險和特有風險不斷納入到已有的風險集成范圍內(nèi)。風險集成范圍逐漸擴大，從所有業(yè)務(wù)單元的風險集成，到所有部門的風險集成，再到所有子公司的風險集成，到集團的風險集成，企業(yè)集團的所有風險都被集成進來，完成集團的風險垂直集成。在垂直集成風險方式中，集成風險的范圍是層級遞進擴張的，低層級的集成范圍包含在所有高層級的集成范圍里。風險水平集成方式是企業(yè)集團從同一層級具有相同上級的所有組成單位進行風險集成，是一種平級或水平的風險集成。集團層級包含若干個子公司的風險集成，每個子公司的風險集成又包括若干個部門的風險集成，每個部門的風險集成又包括若干個業(yè)務(wù)單元的風險集成，從具有相同上級的低層級的所有業(yè)務(wù)單元的風險集成開始，不斷納入到更高一級的風險集成框架里，直到對所有子公司的風險進行集成，最終完成集團的風險集成。由于集團特有的風險存在，不論是風險垂直集成方式還是風險水平集成方式，集團都應(yīng)該結(jié)合當前風險管理重點和風險管理的實際情況，從某種重大風險集成開始，再逐步擴展到風險的集成，而沒有必要必須進行風險的集成。
（二）風險管理系統(tǒng)
企業(yè)集團的風險管理系統(tǒng)是由要素子系統(tǒng)、過程子系統(tǒng)和目標子系統(tǒng)組成，每個子系統(tǒng)都體現(xiàn)集成思想。要素子系統(tǒng)是風險管理集成框架的基石，由主體、組織、制度、文化、信息系統(tǒng)等風險管理的基礎(chǔ)條件要素構(gòu)成，保障風險管理工作順利開展。過程子系統(tǒng)是風險管理集成框架的神經(jīng)中樞，接受風險管理信息傳入，集成加工消息，然后傳出信息，并且分類儲存信息。它是風險管理信息加工的核心，包括風險管理過程、價值和知識三個維度。其中，過程維是指風險管理活動的過程，包括風險偏好、風險分析、風險決策、風險控制、監(jiān)督改進五個循環(huán)過程；價值維是指衡量風險管理活動創(chuàng)造的價值；知識維是指在風險管理實踐活動中不斷積累的風險管理經(jīng)驗、技術(shù)。目標子系統(tǒng)是風險管理的方向，是風險管理達到的目的，它由安全、協(xié)同、責任、發(fā)展、戰(zhàn)略五個目標構(gòu)成。下面對風險管理系統(tǒng)詳述：
1.要素子系統(tǒng)
要素子系統(tǒng)是整個系統(tǒng)構(gòu)建的基礎(chǔ)，為過程系統(tǒng)和目標系統(tǒng)提供支持和保障，過程系統(tǒng)和目標系統(tǒng)受到要素系統(tǒng)的約束和限制。它由主體、組織、制度、文化和信息等子系統(tǒng)組成。主體是實現(xiàn)集成風險管理目標的人員。主體不僅實現(xiàn)本層級水平方向的風險目標，還要實現(xiàn)集團垂直方向的風險目標。組織是風險管理的層級和機構(gòu)，完善的風險管理組織是企業(yè)集團風險管理得以有效開展的組織保障，體現(xiàn)了集團垂直性的風險管理組織和本層級水平性的風險管理組織。制度是保障企業(yè)集團風險集成管理正常運行的制度基礎(chǔ)，是由企業(yè)集團垂直的標準的內(nèi)部風險制度體系、子公司水平的特色的內(nèi)部風險制度體系和外部監(jiān)管風險制度體系構(gòu)成。風險文化是企業(yè)集團企業(yè)文化體系的重要組成部分，是企業(yè)集團風險管理的世界觀。風險文化通過集團垂直一致標準和本層級水平特色的兩種風險管理意識組成，為風險管理工作保駕護航。風險管理信息系統(tǒng)為風險管理系統(tǒng)提供風險管理信息技術(shù)支持，是集成風險管理實施的重要保障，是企業(yè)各部門之間無限溝通的橋梁。風險管理信息系統(tǒng)從垂直方向和水平方向集成企業(yè)集團的風險管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，把企業(yè)集團各系統(tǒng)無縫集成對接，打破各系統(tǒng)的信息孤島，實現(xiàn)風險管理集成的全覆蓋和風險信息共享。
2.過程子系統(tǒng)
企業(yè)集團風險管理集成框架的過程子系統(tǒng)是由過程維、價值維、知識維三個維度構(gòu)成。它是企業(yè)集團風險管理集成框架實現(xiàn)的核心和技術(shù)關(guān)鍵，是實現(xiàn)企業(yè)集團風險管理的有效手段。三個維度相互聯(lián)系、相互依賴、相互影響。知識維是過程維和價值維的工具，價值維是過程維和知識維的紐帶，過程維是價值維和知識維的基礎(chǔ)。
（1）過程維
過程維包括風險偏好、風險分析、風險決策、風險控制和監(jiān)督改進五個過程，各過程并不是單向的活動鏈，而是不斷進行循環(huán)，構(gòu)成完整的風險管理流程。風險偏好是依據(jù)監(jiān)管要求和企業(yè)集團風險管理目標，設(shè)置多維度的統(tǒng)一的集團風險限額，然后把統(tǒng)一的風險限額從集團層層分解到子公司、部門、業(yè)務(wù)單元，并且保障各層級風險暴露超過設(shè)定水平時及時報告上一層級。制定風險偏好時，風險偏好從業(yè)務(wù)單元層層垂直集成到集團。在此基礎(chǔ)上，集團制定統(tǒng)一的風險偏好和風險限額。風險分析是以風險管理目標為方向，以風險偏好為界限，多角度識別、分析和集成風險，不僅識別和分析潛在的復雜多樣的各類風險，還要集成風險，把集團的所有重大風險都納入到分析的范圍，通過風險集成結(jié)果，實現(xiàn)風險資源的精細化管理，提升風險的管理價值。風險分析不僅借助一般風險的分析方法，還要借助Copula函數(shù)等集成分析方法。風險決策是依據(jù)風險分析結(jié)果、風險資源、風險管理目標等約束條件，以風險管理價值為目標函數(shù)，求出符合條件的、優(yōu)化的、集約的、實際的風險管理策略。風險管理策略不僅利用風險之間的相關(guān)性抵消風險損失，還要利用風險疊加放大作用管理風險源頭，防止風險放大帶來的損失。風險控制是依據(jù)風險決策策略，相應(yīng)責任部門及時采取措施有效控制風險，保障企業(yè)集團的經(jīng)營活動正常進行。風險管理策略包括避免風險策略、控制風險策略、分散風險策略、中和風險策略、承擔風險策略和轉(zhuǎn)移風險策略。監(jiān)督改進是及時跟蹤風險集成管理過程，并根據(jù)監(jiān)督結(jié)果、價值維分析的結(jié)果和變化的環(huán)境對風險管理進行改進和提升。它是風險集成管理的環(huán)節(jié)，也是下次風險集成管理的開始。企業(yè)集團在運用以上五個過程的時候，從集團整體角度出發(fā)，通過風險集成，集約優(yōu)化風險管理資源，有效控制風險，使風險管理創(chuàng)造價值。
（2）價值維
價值維是通過構(gòu)建風險價值評價模型，衡量風險管理的價值，動態(tài)評價風險管理過程，為過程維反饋風險管理改進的方向，為知識維提供風險的管理知識和技能。風險價值模型包含三個子價值模型———風險管理能力價值模型、風險管理效益價值模型和風險管理協(xié)同價值模型，從能力、效益、協(xié)同三個角度衡量風險管理的價值，運用線性回歸、聚類分析等數(shù)據(jù)挖掘方法分析。它為企業(yè)集團的風險、投資、發(fā)展和戰(zhàn)略等提供決策指導，升華企業(yè)集團風險管理的價值。
（3）知識維
知識維是指在風險管理實踐活動中不斷學習獲取風險管理知識和掌握風險管理技能的過程。知識維不僅學習吸收外面的風險管理理論、經(jīng)驗和技術(shù)，還要不斷總結(jié)自己的新經(jīng)驗和新技術(shù)。它是開放的、包容的、遞增的、共享的。知識維不只注重單體風險的知識，更要注重集成技術(shù)的知識。從企業(yè)集團全局來看，風險管理知識是標準的、統(tǒng)一的、共享的、的，適用于每個組成部分；從企業(yè)集團部分來看，風險管理知識是共性和特性共存，特性為共性服務(wù)。總之，價值維為風險管理知識維提供采納標準，哪些風險管理知識需要吸收，哪些需要放棄；價值維也為風險管理過程維指明前進的方向，防止過程維不作為。知識維為過程維和價值維提供工具百寶箱；過程維是知識維不斷遞增的源泉，也是價值維存在的充分條件。
3.目標子系統(tǒng)
目標子系統(tǒng)是風險管理達到的目的，是對所有組成單位和員工完成風險管理工作評價的依據(jù)，是過程子系統(tǒng)管理風險的風向標，也是構(gòu)建企業(yè)集團風險管理集成框架的根本出發(fā)點和核心。它的風險管理目標體系分為安全目標、協(xié)同目標、責任目標、發(fā)展目標和戰(zhàn)略目標。目標具有層次性，從低到高依次排列為安全目標、協(xié)同目標、責任目標、發(fā)展目標和戰(zhàn)略目標。只有實現(xiàn)了低層次目標才能實現(xiàn)高層次目標。安全是整個目標系統(tǒng)的基石，它要求遵循法律、法規(guī)和準則，使企業(yè)資產(chǎn)保值和增值。協(xié)同目標是協(xié)調(diào)員工、部門、子（分）公司、股東、投資者、債權(quán)者、客戶、相關(guān)政府機關(guān)、所在地的社區(qū)等的利益關(guān)系，保障風險管理工作的實施。責任目標是企業(yè)集團實現(xiàn)經(jīng)濟責任和社會責任，不僅滿足利益相關(guān)者的需要，還要擔負起社會進步的重任。發(fā)展目標是在一定時期企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動預期要達到的目的。戰(zhàn)略目標是實現(xiàn)“世界”的企業(yè)和人類進步的高層次目標。目標具有現(xiàn)實性、清晰性和明確性，是能夠?qū)崿F(xiàn)的，不能脫離現(xiàn)實的客觀性；目標的具體內(nèi)容是明白確定的，每個員工都能清楚理解自己的風險管理職責，不能晦澀難懂。目標具有集成性和分解性。企業(yè)集團內(nèi)部目標是一致的，不能相互抵觸。組成單位的目標是由集團的總目標層層分解而來，反過來，制定企業(yè)集團的目標的依據(jù)是組成單位的目標層層集成而來的結(jié)果。
三、企業(yè)集團風險管理集成框架實踐
在實際工作中，企業(yè)集團如何應(yīng)用本文的風險管理集成框架呢？下面以聲譽風險為例說明企業(yè)集團聲譽風險水平集成的具體實施方法。依照此方法，在聲譽風險集成的基礎(chǔ)上，不斷納入其他所有風險，完成風險的集成。風險管理集成的具體實施過程，從風險偏好步驟開始，經(jīng)過風險分析步驟、風險決策步驟、風險控制步驟，是監(jiān)督改進步驟，然后又回到風險偏好，進入下一循環(huán)過程。每一個步驟都要分析風險價值和積累風險知識。下面是具體實施過程：
1.確定風險偏好。
以風險管理集成框架的五大風險管理目標為依據(jù)，結(jié)合集團聲譽風險實際偏好情況———負面事件、外部事件（例如本行業(yè)的其他企業(yè)發(fā)生聲譽風險事件，本企業(yè)集團的聲譽也下降）、利益相關(guān)者等滿意度的當前水平，制定集團的風險偏好目標；然后把風險限額層層細化到具體部門/業(yè)務(wù)單元。
2.風險分析。
這里以水平集成為例來說明。從業(yè)務(wù)單元開始，識別、分析本業(yè)務(wù)單元的聲譽風險，然后把同一上級的業(yè)務(wù)單元的聲譽風險水平集成到上級部門，依次類推，直到把所有子公司聲譽風險水平集成到集團，得到集團的集成聲譽風險。集團的集成聲譽風險不是各子公司的聲譽風險的簡單相加。例如，集團內(nèi)部客戶不滿意事件經(jīng)過水平集成后得到內(nèi)部解決，集團聲譽風險損失被抵消；盡管風險限額可以接受一個子公司的1件負面事件，但是，如果有6個子公司都發(fā)生相同的1件負面事件，那么此事件可能導致集團發(fā)生特有風險———風險積聚。此類負面事件經(jīng)過水平集成后，風險積聚被納入到風險集成的范圍，集團聲譽風險損失被放大。
3.風險決策。
依據(jù)風險分析的結(jié)果、風險限額和集 團資源，找出使得風險管理價值且實際的風險管理策略，充分發(fā)揮集團協(xié)調(diào)優(yōu)勢，讓風險管理創(chuàng)造價值。例如，集團內(nèi)部客戶不滿意事件選擇中和風險策略；引發(fā)風險積聚的負面事件選擇控制風險策略。
4.風險控制。
依據(jù)風險決策分析的結(jié)果，由集團監(jiān)督相應(yīng)單位及時采取措施控制風險，使風險得到控制。例如，集團內(nèi)部客戶不滿意事件由業(yè)務(wù)部門采取中和風險策略控制風險；引發(fā)風險積聚的負面事件由宣傳室采取控制風險策略控制風險。
5.監(jiān)督改進。
監(jiān)督聲譽風險集成管理過程中的執(zhí)行情況、遇到的困難和變化的環(huán)境，并針對不足提出改進措施。例如，目前集團對外部事件不能應(yīng)急，通過監(jiān)督改進，如果未來發(fā)生類似外部事件，集團立即公開信息，使公眾確信本集團不會發(fā)生此類事件，避免聲譽風險帶來的損失。
6.風險管理價值。
在整個風險管理過程中，都要分析風險管理的價值，讓風險管理為企業(yè)集團帶來價值，從價值中不斷改進風險管理。風險管理過程也是不斷積累風險經(jīng)驗、提煉知識的過程，在集團內(nèi)部共享風險知識，培養(yǎng)員工的風險意識，讓風險知識為企業(yè)帶來價值。
四、結(jié)論
“風險管理”是以集成方式為紐帶，把風險管理要素、過程、價值、知識和目標有機聯(lián)系起來的風險管理集成框架，適合企業(yè)集團日益復雜的動態(tài)開放的系統(tǒng)。它不僅能夠洞察風險之間復雜的關(guān)系，還能洞察企業(yè)集團特有的風險，為集團、集約、有效控制風險提供科學決策依據(jù)；它的過程維從過程、價值和知識三個維度相互支持風險管理的智能化，使得企業(yè)集團能夠較地、集約地、協(xié)調(diào)地管理日益復雜的風險、提升風險管理的價值、豐富風險管理的知識。企業(yè)集團風險管理的五大目標指明了風險管理的方向。風險管理集成框架充分發(fā)揮合力作用，構(gòu)筑起防范風險的防線，抵御風險的攻擊。期望以上研究能夠給企業(yè)集團風險管理的理論和實踐提供一定的借鑒。
作者：司馬則茜 程莎 單位：遠光軟件股份有限公司 北京化工大學
風險管理論文:機電安裝工程施工安全風險管理論文
1存在問題
1.1關(guān)于管理體系的問題
從機電安裝的當前情況看，很多企業(yè)具有了一定的風險管理意識，可是還沒有形成一個良好的管理體系，導致在工程施工過程中經(jīng)常會出現(xiàn)事故。
1.2關(guān)于風險識別問題
對于風險管理工作來說，首要的就是對風險進行識別，因此，需要對之前類似項目風險做好總結(jié)工作，但是，從當前情況看，很多施工企業(yè)這方面的資料數(shù)量比較少，無法滿足風險識別的順利進行。
1.3關(guān)于施工人員整體素質(zhì)問題
對于機電安裝工程來說，施工人員一般都是技術(shù)含量比較低的人員，沒有良好的安全意識，也沒有接受良好安全培訓，對于風險進行控制的能力低，從而對風險管理工作造成影響。
2風險識別和評價
2.1關(guān)于風險識別
對于機電安裝工程來說，風險識別工作具有復雜性以及系統(tǒng)性。在對風險進行識別的時候，要利用風險分類這一方法，對工程施工過程中可能會導致的風險和風險等級進行預測。比如，將施工過程中的風險分成五類：一是人員，二是技術(shù)，三是材料，四是設(shè)備，五是環(huán)境，將其作為子系統(tǒng)，對風險因素的相關(guān)影響和不同因素之間的具體影響還有對安全管理進行規(guī)劃時的風險加以分析，對風險危害進行預測，將各項風險區(qū)分開來，采取有效措施做好風險管理工作。對于機電安裝工程來說，可以通過風險分類，對其中的風險進行識別。比如，在加工區(qū)中，主要的風險因素包括：及時，關(guān)于設(shè)備，沒有依據(jù)相關(guān)規(guī)范對其進行擺放，在使用完畢之后也沒有歸還或者是將其放在規(guī)定的位置上。第二，關(guān)于材料，在現(xiàn)場隨便擺放材料，沒有依據(jù)標準對材料進行擺放，使得材料在存儲過程中存在安全問題。第三，關(guān)于人為。施工人員在施工過程中沒有結(jié)合相關(guān)規(guī)范制度進行操作，個人防護措施沒有做好，在施工時違章操作現(xiàn)象普遍。第四，關(guān)于用電，在對機電進行安裝時，電力是一個重要的基礎(chǔ)保障，在加工區(qū)之中，有的設(shè)備是帶電的，如果不將安全防護工作做好，就會導致風險系數(shù)增加。第五，關(guān)于動火下料。在現(xiàn)場沒有對易燃易爆物品進行隔離。通過風險分類對施工過程中的風險進行有效識別，對風險級別以及發(fā)生率進行分析，能夠提出有效的管理措施。
2.2關(guān)于風險評價
一般情況下，定性風險評價的主要方法包括：一是安全檢查表的方法，二是作業(yè)條件具體危險性的相關(guān)評價方法，三是一般綜合評價的方法，四是模糊綜合評價的方法。在定量分析風險的時候一般采用的是概率風險評價，從而將五級風險等級確定下來。
3控制措施分析
（1）工程中的各個參與主體要提升自己的風險意識。在機電安裝工程中，參與主體主要包括建設(shè)單位以及設(shè)計單位還有施工單位和建監(jiān)理部門等等，都需要有良好風險管理意識，在開展項目管理過程中，將其作為一項重要工作來做，企業(yè)中的員工也要有良好風險意識，盡可能減少風險的發(fā)生；
（2）執(zhí)行風險管理的相關(guān)措施。對機電安裝工程來說，要評估風險程度，開展風險識別工作，在對項目進行施工時如果發(fā)生了安全事件，需要馬上利用科學措施盡可能減少損失，及時對施工計劃進行調(diào)整，防止由于風險事件對工程開展造成影響；
（3）采取回避風險的措施。在對風險進行評價后，如果風險太大，也沒有有效措施對其進行控制，就要主動放棄這一項目，也可以對實施方案進行改變，從而避免風險發(fā)生。這種規(guī)避風險方法是最為簡單的一種，但是需要的代價也很高；
（4）對工程中的風險加以轉(zhuǎn)移。在對項目進行施工的時候，要將其中的部分風險或者是全部風險都轉(zhuǎn)移到他人身上，使自己的風險降低。對于機電安裝工程來說，在對其進行施工的過程中，對風險進行轉(zhuǎn)移的主要方法包括兩種：一種是非財務(wù)性的，也就是說要把財務(wù)性風險以外的各種風險進行轉(zhuǎn)移，比如，出售以及分包還有利用合同。另外一種就是財務(wù)性的，也就是說施工單位要簽訂相關(guān)合同，將保險費交給保險公司，將風險轉(zhuǎn)移到保險公司身上；
（5）做好預防工作。主要就是在對機電進行安裝的過程中，利用防控措施避免風險，這種方法比較常用，主要包括有形的預防手段以及無形的預防手段。前者就是避免風險因素，并減少當前存在的各種風險。在施工開始之前，要利用有效措施使得機電安裝股構(gòu)成中的各種風險因素減少。對于后者來說，就是要從空間上利用一定措施加以隔離；
（6）對風險要減輕并接受。從風險發(fā)生率以及發(fā)生以后造成的損失等方面看，需要減輕施工中的風險。在對機電進行安裝的過程中，需要利用有效管理制度對其加以控制，減少風險發(fā)生率，同時還要減少風險出現(xiàn)之后造成的損失。在風險出現(xiàn)以后，自己需要承擔相關(guān)后果，這就是接受風險，即風險自留。對于機電安裝工程來說，在施工過程中存在很多風險是無法回避以及避免的，而對于企業(yè)來說，工程的開展能夠獲得的經(jīng)濟效益比較高，這個時候就要風險自留；
（7）對風險進行儲備以及監(jiān)控。對于機電安裝工程來說，需要提早結(jié)合施工過程只用的安全風險具體特點以及規(guī)律，將有效應(yīng)急方案制定出來，在實際開展施工工作之時，若是施工與計劃之間存在的偏差比較大，就要通過這一方案加以調(diào)整，從而確保工程施工質(zhì)量以及安全，這也就是風險的儲備。
4結(jié)語
綜上所述，對于機電安裝工程來說，在對其進行施工的過程中，開展風險管理工作，能夠保障施工的穩(wěn)定性，采用合理方式對安全風險進行規(guī)劃，通過有效措施，對工程整體效益進行優(yōu)化。在機電安裝工程中，風險防治的具體水平對施工項目安全性有著直接關(guān)系，另外，它還與項目實際應(yīng)用有著決定性的作用，所以，在施工過程中，要對安全風險做好管理工作，保障良好施工環(huán)境。
作者：秦立祥 單位：上海隧道工程有限公司
風險管理論文:海外石油工程外匯風險管理論文
一、外匯風險含義
(一)交易風險
交易風險指公司以外幣表示的合同現(xiàn)金流轉(zhuǎn)換為本幣價值，對不可預期的匯率變化的敏感度。由于合同現(xiàn)金流的實現(xiàn)影響公司以本幣表示的現(xiàn)金流，交易風險將被視為一種短期經(jīng)濟風險。若匯率隨機變動而合同價格固定，則交易風險就會產(chǎn)生。
(二)會計風險
會計風險指跨國公司的海外子公司，將以外幣計值的資產(chǎn)、負債和收入、支出合并到母公司的財務(wù)報表時，要轉(zhuǎn)換為以本幣計值。由于匯率變化，在財務(wù)報表折算時所產(chǎn)生的匯兌損益，稱為會計風險。
(三)經(jīng)濟風險
經(jīng)濟風險指匯率的隨機變化對企業(yè)價值的影響程度。可預期的匯率變化可折現(xiàn)并體現(xiàn)于企業(yè)價值中。另外，從廣義上講，外匯風險除了以上涉及的外匯匯率引起的風險外，還應(yīng)包括外匯資金本身的風險，比如東南亞和非洲的一些國家(如印度、尼日利亞、阿爾及利亞等)為了維持外匯儲備，平衡國際收支，維護本國貨幣匯率而進行外匯管制，導致項目收回的資金無法匯出所在國;如伊朗等受國際制裁的國家，其外匯資金根本沒有正常的流入和流出的渠道，項目收入資金無法實現(xiàn)回流，形成資金冗余沉淀，經(jīng)濟效益無法真正實現(xiàn)。
二、勝利石油工程市場外匯風險情況
目前勝利油田海外石油工程市場主要分布在土庫曼斯坦、伊朗、沙特、墨西哥、埃及、科威特、印尼等國家。這些國家面臨的外匯風險既有相同之處，也有個體差異。相同之處在于目前絕大部分海外石油工程項目合同結(jié)算貨幣為美元和歐元，在目前人民幣對美元、歐元持續(xù)升值的現(xiàn)狀下，各海外項目均存在美元和歐元匯率下跌的風險;個體差異則是各海外項目均不同程度的持有、使用項目當?shù)厮趪邑泿牛鱾€國家貨幣匯率風險不盡相同。從時間因素看，有些國家外匯應(yīng)收款回籠較慢，時間風險較大;有的外匯應(yīng)收款回收及時，時間風險較小。
(一)土庫曼斯坦
土庫曼斯坦實行的是盯住單一貨幣的匯率制度，馬納特兌美元匯率基本在2.84∶1左右，國內(nèi)通貨膨脹率較低，因此土庫曼斯坦外幣匯率風險較小;但由于土庫曼斯坦外匯資金的主要來源是提供給伊朗的天然氣銷售款，因伊朗受國際制裁一直無法回收，導致勝利油田在土庫曼實施的石油工程項目資金得不到及時回收，外匯因時間引起的風險較大。
(二)沙特、科威特
沙特和科威特都是中東地區(qū)經(jīng)濟較發(fā)達國家，其本國貨幣匯率一直綁定美元，國內(nèi)通貨膨脹率較低，外幣匯率風險較小。在外匯資金回籠方面，目前勝利油田在以上兩國的業(yè)主均為實力較強的國際化石油企業(yè)，資金支付及時，外匯時間風險也較小。
(三)伊朗
伊朗國內(nèi)目前存在經(jīng)濟制裁，局勢不穩(wěn)定，內(nèi)政外交均面臨困難的局面，其本國貨幣里亞爾貶值速度驚人，通貨膨脹率高居不下。里亞爾對美元的官方匯率與市場匯率相差近30%左右，項目運行持有的當?shù)刎泿琶媾R非常大的外匯匯率風險。在時間風險方面，由于目前勝利油田在伊朗主要實施項目業(yè)主為中石化國勘，資金結(jié)算渠道通暢，付款也較為及時，因此時間風險較小。
三、外匯風險管理的一般原則
(一)性原則
涉外經(jīng)營企業(yè)要高度重視經(jīng)濟活動中面臨的外匯風險，系統(tǒng)地分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，不僅著眼于企業(yè)自身及項目所在國政治經(jīng)濟環(huán)境變化，還要對國際經(jīng)濟形勢保持高度敏感，特別是國際原油價格變化對企業(yè)及項目所在國造成的影響。要對各種風險事件的存在和發(fā)生的概率、損失的嚴重程度，及風險因素和風險的出現(xiàn)導致的問題進行較大可能地科學合理估計，以便做出及時正確的判斷和決策。
(二)手段多樣化原則
企業(yè)所處的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境存在差異，經(jīng)營范圍、經(jīng)營特點和管理風格也各不相同，所以應(yīng)對外匯風險沒有一個標準或統(tǒng)一的解決方案，而且事實上也沒有任何一種外匯風險管理方法可以規(guī)避外匯風險。所以企業(yè)要充分評估自身風險容限和風險容量，采取最適合自身風險狀況和管理需要的外匯風險戰(zhàn)術(shù)及具體的管理手段。
(三)成本效益原則
無論是通過合同鎖定匯率，或者是通過控制外幣資產(chǎn)和負債規(guī)模相匹配，再或者通過金融衍生品來對沖匯率風險，企業(yè)都要遵循成本效益原則，在確保風險可控的前提下，以低成本追求較大化的收益。
四、勝利油田海外石油工程項目外匯風險管理策略
(一)合同投標階段外匯風險預防
這是規(guī)避境外項目外匯風險的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。在進行項目投標準備階段，要仔細研究項目所在國的外匯管理制度、所在國貨幣近年來與世界主要貿(mào)易貨幣變化情況、招投標條款對外匯支付申請和支付的規(guī)定，盡量爭取鎖定匯率或?qū)悍接欣膮R率條件。所以，企業(yè)財務(wù)部門要從項目招投標開始高度關(guān)注匯率條款，其他部門向財務(wù)部門提供必要的信息，財務(wù)部門負責測算項目收入和支出的外幣幣種比例和結(jié)構(gòu)，再根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當前數(shù)據(jù)預測分析項目涉及幣種的走勢，識別潛在的匯率風險，制定項目投標合理報價及結(jié)算幣種。
1．投標報價中匯率風險估算法
項目投標時，企業(yè)應(yīng)在合同條款中鎖定匯率。但在實踐中，通常發(fā)包方處于強勢地位，投標方很難獲得鎖定匯率的合同條款。如果發(fā)包方不接受鎖定匯率的條件，企業(yè)就要在原有投標報價的基礎(chǔ)上，分析外幣收入和支出確認時間和金額，根據(jù)約定幣種匯率情況，預測可能發(fā)生的匯率損失。并將匯率損失納入工程總報價，進行重新報價，力爭在工程報價中為可能發(fā)生的匯率風險預留彌補空間。
2．投標報價幣種選擇策略
在投標報價和合同執(zhí)行時正確選擇結(jié)算貨幣幣種是非常重要的。企業(yè)應(yīng)盡可能的通過談判等方式要求發(fā)包方用本幣進行收入計價和支付。如果不能達成一致，則應(yīng)要求以國際金融市場上匯價堅挺并能自由兌換、幣值穩(wěn)定、可以作為國際支付手段或流通手段的硬貨幣進行結(jié)算，比如美元、歐元和英鎊等。
(二)合同執(zhí)行階段外匯風險控制
外匯風險管理本質(zhì)是風險的一種轉(zhuǎn)移和分攤，若項目投標合同的結(jié)算貨幣已經(jīng)指定為項目所在國貨幣，或已確定為美元或歐元，企業(yè)沒有選擇余地，為了合同繼續(xù)執(zhí)行，企業(yè)可以與業(yè)主約定各自承擔一定比例外匯風險。一般來說，匯率風險可能是收益也可能是損失，從長期良好合作的角度出發(fā)，業(yè)主不會不考慮企業(yè)要求，即使業(yè)主不接受共同承擔風險的條件，那么企業(yè)仍應(yīng)據(jù)理力爭，從合同其他方面得到利益補償。
(三)外幣應(yīng)收款風險防范
近年來，隨著海外石油工程擴張力度的不斷加大，外幣應(yīng)收賬款成為制約油田企業(yè)各單位外部市場生存發(fā)展的決定因素。為此，應(yīng)加大外幣應(yīng)收賬款的回收力度，提高現(xiàn)金的回收率是提升油田外部市場運行質(zhì)量的關(guān)鍵。在外幣應(yīng)收款風險管理中，應(yīng)分兩個階段建立合理的風險防范體系。
1．事前防范
從合同談判和簽訂入手，引入當?shù)胤蓹C構(gòu)對業(yè)主進行資信調(diào)查，做好項目資金風險評估，對信用記錄不良的業(yè)主寧可放棄合約，也不盲目簽約。如評估后風險基本可控，仍需謹慎簽約，必須要求業(yè)主提供定金、保障人，或預付款、信用證等方式進行信用背書，同時要在合同中約定出現(xiàn)糾紛時，由第三國法律進行裁定，或借助新加坡國際知名石油仲裁機構(gòu)進行仲裁，從而降低風險。
2．事中控制
建立專門的信用管理部門，從組織結(jié)構(gòu)上確保信用管理的實施。引入激勵機制，制定合理的激勵政策，明確債權(quán)責任，每一項債權(quán)都必須有專人負責清收，做好資金回收跟蹤分析和風險梳理工作，對有可能出現(xiàn)逾期或風險的款項重點關(guān)注，及時采取措施。做好與業(yè)主的對賬工作，定期或不定期簽署對賬報告，經(jīng)常與業(yè)主溝通，發(fā)現(xiàn)其資金充裕時及時申請付款，即使已計提壞賬準備的債權(quán)也不應(yīng)放棄。如勝利埃及項目雖然面臨業(yè)主規(guī)模小、債權(quán)分散、清收手段單一等種種困難，但通過明確責任人、積極開展催款、依靠當?shù)毓荆约敖o予對方一定的現(xiàn)金折扣等措施，資金回收問題立即緩解。另外，企業(yè)還需借助外部資源推動資金回收。由于境外項目的跨國家、跨地域的特殊性，當資金回收出現(xiàn)困難時，企業(yè)催收工作不能僅僅局限于自身，要積極尋求企業(yè)總部、大使館、甚至國家層面的幫助。勝利土庫曼斯坦項目長達幾年未能收回工程款，最終在集團公司、中方和土方大使館等部門的幫助下，重新建立資金回收通道，最終長期困擾的資金回收問題得到很好的解決。
(四)融資選擇－美元貸款
海外市場開拓過程中，籌措資金是項目運營的前提。在人民幣對美元升值的大背景下，境外項目籌資應(yīng)盡量使用美元貸款。企業(yè)通過美元貸款，在到期時直接歸還美元，可以避免美元貶值帶來的風險，而且美元貸款利率較低可以有效降低企業(yè)的財務(wù)費用。目前，勝利油田對海外項目籌融資實行統(tǒng)一管理，集團公司授權(quán)盛駿公司歸口辦理境外融資業(yè)務(wù)。盛駿公司是中國石油化工集團在境外全資擁有的從事金融業(yè)務(wù)的公司，是中國石化集團境外結(jié)算平臺、融資平臺、賬戶監(jiān)控平臺和金融投資平臺。公司業(yè)務(wù)包括存款及結(jié)算、貸款及透支、信用證及保函、貿(mào)易融資、外匯交易及人民幣結(jié)算等五大類，在外匯風險管理方案實施中可以提供強有力的保障。
(五)適當使用金融衍生工具
適當使用金融衍生工具來規(guī)避外匯風險已經(jīng)得到跨國公司和集團企業(yè)越來越多的關(guān)注和重視，它的優(yōu)點是可以通過金融機構(gòu)專業(yè)的金融衍生產(chǎn)品服務(wù)來鎖定匯率，規(guī)避匯率風險，效果直接并易行。缺點是采取該類措施，企業(yè)必須具備精通金融和外匯知識的人才，才能選擇正確的金融衍生品或服務(wù)，另外還要為購買金融衍生產(chǎn)品或服務(wù)支付一定的成本費用。勝利石油工程公司與中國銀行進行了外匯風險管理合作探索，通過簽訂外匯遠期合約，勝利石油公司支付一定費用，由中國銀行對未來的匯率走勢進行保值，取得了良好的效果，在使用金融衍生品規(guī)避外匯風險方面積累了寶貴的經(jīng)驗。
作者：趙婷 單位：中國石化財務(wù)共享中心東營分中心
風險管理論文:精神科風險管理論文
1資料與方法
1．1一般資料
隨機抽取江西康寧醫(yī)院2012年1月－12月未實施風險管理的精神患者150例設(shè)為對照組，再隨機抽取2013年1月－12月實施風險管理的精神患者150例設(shè)為觀察組。其中對照組患者，男性78例，女性72例，年齡33～68歲，平均(36．42±5．12)歲;觀察組患者，男性80例，女性70例，年齡37～70歲，平均(35．25±6．07)歲。
1．2方法
1．2．1加強護理人員軀體疾病的知識培訓
精神科患者多為老年人，又多患有冠心病、糖尿病、高血壓等軀體疾病，患者的主訴能力較差，增加了精神科護理的難度。因此，需要對護理人員進行軀體疾病的知識培訓，內(nèi)容包括:胰島素的注射方法、判別低血糖的臨床表現(xiàn)、處理低血糖方法等。
1．2．2提升醫(yī)護人員的法律意識
定期組織精神科醫(yī)護人員學習相關(guān)的法律知識，要求護理人員嚴格書寫護理記錄，保障護理記錄的“真實、及時、、具體”，對于病情嚴重的患者，應(yīng)將病情及時告知其家屬。注意護理記錄的存檔備案，提高證據(jù)意識，強化法律意識。早、晚間護理人員都需要對病房進行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)違禁品應(yīng)立即收繳，貫徹一日一小檢，一周一大檢的工作制度。
1．2．3注重合理用藥，避免藥物中毒
對于精神科患者，臨床主要采用精神疏導加抗精神病藥物治療。抗精神病藥的不良反應(yīng)大，對于患有低血糖、心臟病、冠心病等軀體疾病的患者尤為明顯，最為普遍的就是鋰鹽中毒事件。在對精神科患者實行護理的過程當中，需要注重合理用藥與個性化用藥，建立護理表格，記錄患者用藥后的軀體反應(yīng)。
1．2．4加強“三無”人員的護理
對于警察局與民政局送來的“三無”人員，按照診療制度，全部進行艾滋病與乙肝病毒檢驗，明確患者是否存在毒癮，避免發(fā)生科內(nèi)感染。
1．2．5強化對重點患者的護理
部分精神病史長且病情嚴重的患者容易出現(xiàn)傷人、自殘的沖動，因此要將此類患者安排在方便觀察護理的床位，護理人員每隔15～20min巡房一次，做好巡房記錄，避免發(fā)生意外事件。
1．3觀察指標
比較兩組患者意外事件發(fā)生率及家屬的護理滿意度。以派發(fā)問卷的方法調(diào)查患者家屬對于醫(yī)院護理工作的滿意度，總分100分，＞80分為滿意，79～60分為基本滿意，59分以下為不滿意。總滿意度=(滿意+基本滿意)/總例數(shù)。
1．4統(tǒng)計學處理
統(tǒng)計學分析使用SPSS19．0進行，計數(shù)資料以百分率表示，用x2檢驗。P＜0．05為差異有統(tǒng)計學意義。
2結(jié)果
2．1兩組患者的護理意外發(fā)生率比較
觀察組護理意外發(fā)生率顯著低于對照組，差異具有統(tǒng)計學意義(P＜0．05)。
2．2兩組患者家屬的護理滿意度
觀察組家屬總滿意度顯著高于對照組，差異具有統(tǒng)計學意義(P＜0．05)。
3討論
護理風險的存在具有較大的客觀性，尤其是精神科這種具有明顯特殊性的護理科目，護理風險更為突出。合理規(guī)避風險，增強應(yīng)對風險的能力，提高識別風險的水平是精神科護理人員的主要任務(wù)之一。鑒于當前的安全風險管理流程存在紕漏，因此需要加以再造，將精神病患者的疾病治療與健康宣教結(jié)合起來，實行風險告知制度，爭取患者家屬的配合與理解。精神病患者具有明顯的病理特殊性，對治療過程的配合程度很差，臨床醫(yī)學普遍認為，通過實行心理護理、注重合理用藥、提高醫(yī)護人員的法律意識等方法，可有效提高精神科護理的質(zhì)量，促進患者抗風險度，降低風險事件的發(fā)生，減少護理糾紛，同時起到保護護理人員自身與患者的目的。由于精神科患者多有毀物傷人的沖動，病房多是封閉式的，護理人員的安全管理責任更加繁重。當前，社會整體的法律意識不斷增強，精神科護理人員需要以高超的專業(yè)技術(shù)、良好的服務(wù)態(tài)度、高度的職業(yè)道德為基礎(chǔ)，嚴格遵守護理準則與工作制度，發(fā)揮團隊合作，規(guī)避護理風險，努力提高護理質(zhì)量，以促進患者的身心恢復。
作者：陳艷紅 單位：江西康寧醫(yī)院
風險管理論文:保險企業(yè)內(nèi)部審計風險管理論文
一、內(nèi)部審計的含義及其作用
1.監(jiān)督作用。
企業(yè)的內(nèi)部審計是企業(yè)對自身財經(jīng)行為的監(jiān)督，他不等于外部審計，而企業(yè)進行內(nèi)部審計可以找到企業(yè)自身的財經(jīng)問題，從而有利于企業(yè)進行決策。內(nèi)部審計主要是以相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)和制度規(guī)定為依據(jù)，對被審計的對象進行經(jīng)濟活動的檢查和評估，從而督促被審計對象進行糾正，提高企業(yè)自身的管理水平和經(jīng)濟效益。
2.服務(wù)作用。
內(nèi)部審計可以找到企業(yè)存在的經(jīng)濟問題，從而為企業(yè)管理層的決策、計劃和控制提供有效的依據(jù)，從此方面可以看出內(nèi)部審計的服務(wù)職能。隨著內(nèi)部審計的進行，企業(yè)和審計人員會不斷的自我完善和提高，內(nèi)部審計所起的作用也會越來越明顯。
3.控制作用。
內(nèi)部審計部門作為企業(yè)當中一個獨立于其它部門的存在，具有一定的控制職能，這種控制作用不同于其它的控制部門的作用，它更具獨立性、性和性。內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營效果和成績的評價，這個評價的內(nèi)容直接關(guān)系到高層的決策，所以它本身是構(gòu)成內(nèi)部控制的特殊要素。
4.評價作用。
內(nèi)部審計部門獨立于其它部門之外，它對于企業(yè)內(nèi)部評價更具客觀性和公正性，內(nèi)部審計也可以為企業(yè)提供實際的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。內(nèi)部審計可以對企業(yè)的計劃、預算和決策方案進行公正、客觀的評價，從而達到評價企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營方式的目的。
二、保險企業(yè)風險剖析
1.市場風險。
只要是企業(yè)，都存在著市場風險，保險企業(yè)在市場競爭當中，由于惡性競爭或者企業(yè)自身經(jīng)營不善可能出現(xiàn)過多的“垃圾業(yè)務(wù)”，從而給企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)營帶來較大的風險。部分上市保險企業(yè)，在運作過程當中可能由于各種原因?qū)е缕髽I(yè)負債過多，致使企業(yè)面臨較大的風險。
2.系統(tǒng)風險。
大多數(shù)保險企業(yè)是采取集團形式出現(xiàn)的，因此總公司與下屬子公司、機構(gòu)之間具有極其強烈的利益、聲譽關(guān)聯(lián)性。一旦子公司或者機構(gòu)因為經(jīng)營事故發(fā)生倒閉或者保險事故，如果企業(yè)與下屬經(jīng)營單位間沒有建立完善的風險控制管理機制，那么就會直接導致企業(yè)總體經(jīng)營受到阻礙，致使企業(yè)產(chǎn)生嚴重的生存危機。
3.精算風險。
精算風險指的是預計風險帶來的損失與實際損失相差較大而帶來的經(jīng)濟風險，在保險企業(yè)主要表現(xiàn)在保單籌集的資金及其帶來的收益小于承保責任帶來的經(jīng)濟損失。精算風險主要因為保險費率的精算假設(shè)與實際值之間的偏差，因此精算方法在風險的評估上存在著較大的缺憾。
4.資本風險。
資本風險主要是由于企業(yè)自身原因?qū)е沦Y金緊張從而影響保險企業(yè)的賠付能力而產(chǎn)生的，這類風險出自承保和投資兩個方面，有時候企業(yè)也可能因為較大的市場波動而產(chǎn)生此類風險。
5.信用風險。
信用風險的產(chǎn)生主要是因為保險企業(yè)和客戶之間不能或者不愿履行義務(wù)而產(chǎn)生的，這類風險的產(chǎn)生會影響企業(yè)的信譽，不利于企業(yè)的發(fā)展。
6.法律風險。
法律風險一方面是指企業(yè)在經(jīng)營管理過程當中不遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)而產(chǎn)生的風險；另一方面是指在保險行業(yè)法律法規(guī)發(fā)生變化的時候一般都缺乏明確的變動時間表，從而影響企業(yè)對未來的預測，導致風險的產(chǎn)生。
三、內(nèi)部審計對于保險企業(yè)的意義
內(nèi)部審計通過不斷檢查、評估、調(diào)整、修正、反饋企業(yè)風險管理目標的完成情況，從而為促進企業(yè)內(nèi)部管理機制的完善，將規(guī)范與準則融入到企業(yè)的內(nèi)部管理當中，使風險意識、風險管理結(jié)合到企業(yè)的文化當中。內(nèi)部審計作為企業(yè)特殊的評估、監(jiān)督機構(gòu)，其本身在企業(yè)管理當中扮演著參謀和顧問的角色；內(nèi)部審計的結(jié)果，有助于企業(yè)對自身情況的認識，從而影響企業(yè)的決策、組織以及協(xié)調(diào)工作；同時，它還可以將企業(yè)存在的問題呈現(xiàn)給管理者，以便于管理者做出相應(yīng)的整改，從而使企業(yè)內(nèi)部的管理系統(tǒng)不斷的優(yōu)化、完善。
四、結(jié)語
保險企業(yè)內(nèi)部審計對于企業(yè)決策、計劃以及未來的發(fā)展都有極大的促進作用，加強企業(yè)內(nèi)部審計管理將幫助企業(yè)在未來得到更好的發(fā)展。
作者：張晶 單位：鼎和財產(chǎn)保險股份有限公司
風險管理論文:商業(yè)銀行合規(guī)風險管理論文
一、城市商業(yè)銀行合規(guī)風險管理體系構(gòu)建思路
(一)合規(guī)風險管理原則
城市商業(yè)銀行應(yīng)當樹立合規(guī)經(jīng)營理念，明確合規(guī)風險管理的核心地位，明確合規(guī)風險管理是的、全程的和全員的要求，按照合規(guī)風險管理的原則建立和持續(xù)改進合規(guī)風險管理體系。一是協(xié)調(diào)一致原則。合規(guī)是城市商業(yè)銀行上至董事會、高級管理層下至全體員工的共同責任，城市商業(yè)銀行董事會、高級管理層對合規(guī)經(jīng)營負最終責任，業(yè)務(wù)部門對合規(guī)風險負直接責任，每位員工對其業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性負責，合規(guī)部門承擔合規(guī)管理責任。城市商業(yè)銀行合規(guī)風險管理體系建設(shè)以協(xié)調(diào)一致為基本原則，既包括上下縱向協(xié)調(diào)一致，也包括前后臺部門的橫向協(xié)調(diào)一致。二是獨立管理原則。合規(guī)風險管理的獨立性是保障合規(guī)風險管理有效性的重要保障，在前后臺建立有效的制衡關(guān)系，在各業(yè)務(wù)崗位之間建立有效制衡關(guān)系。因此獨立管理原則應(yīng)當包括合規(guī)部門的獨立設(shè)立，也包括對合規(guī)風險管理人員的獨立任職推薦權(quán)和免職權(quán)，更要包括對合規(guī)風險管理人員的的獨立考核獎懲機制;三是嵌入作業(yè)原則。城市商業(yè)銀行區(qū)域性較強，規(guī)模較小，合規(guī)資源有限，既要做好合規(guī)管理，又不能因噎廢食。為整合有效資源，合理匹配業(yè)務(wù)工作人員和合規(guī)風險管理工作人員，在總分行設(shè)置獨立的合規(guī)部門，在業(yè)務(wù)部門中選聘兼職合規(guī)風險管理工作人員。
(二)合規(guī)風險管理政策
城市商業(yè)銀行合規(guī)風險管理政策體現(xiàn)合規(guī)風險管理理念、基本方針和指導思想，是指導合規(guī)風險管理體系建設(shè)的綱領(lǐng)性文件和重要依據(jù)。城市商業(yè)銀行合規(guī)風險管理政策倡導并在全行推行誠實守信、敬業(yè)盡職的行為準則，培育全員依法合規(guī)經(jīng)營意識，確立“合規(guī)經(jīng)營”、“合規(guī)人人有責”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念，著力加強執(zhí)行力建設(shè)和合規(guī)文化建設(shè)。所謂合規(guī)經(jīng)營是指，合規(guī)是發(fā)展的基石，是銀行持續(xù)健康發(fā)展的前提，當業(yè)務(wù)開展與合規(guī)要求發(fā)生沖突時，應(yīng)以遵從合規(guī)要求作為必然要求，不以犧牲合規(guī)要求作為代價換取短期發(fā)展的利益;所謂合規(guī)人人有責是指，合規(guī)是全行干部員工的共同責任，合規(guī)不但要由從高層做起，由高層率先示范，各級干部員工都是所在崗位合規(guī)守法的踐行者和直接責任人;所謂合規(guī)創(chuàng)造價值是指，合規(guī)可以使本行避免受到監(jiān)管處罰而遭受經(jīng)濟損失和聲譽損失，更能夠讓本行在良好的風險定價策略下獲得更大的收益。
(三)合規(guī)風險管理內(nèi)容
合規(guī)風險政策內(nèi)建立清晰合理的合規(guī)管理流程，具體合規(guī)管理內(nèi)容如下:一是法律、規(guī)則和準則的識別、整理和下發(fā)。二是政策、制度、新產(chǎn)品及新業(yè)務(wù)的合規(guī)性審核。三是合規(guī)風險的識別和評估，包括定期的系統(tǒng)性的識別與評估，也包括日常的監(jiān)測識別和評估。四是合規(guī)咨詢與培訓。
二、城市商業(yè)銀行合規(guī)風險管理架構(gòu)與職責
(一)合規(guī)風險管理架構(gòu)
城市商業(yè)銀行按照前述合規(guī)風險管理構(gòu)建的原則，即“協(xié)調(diào)一致、獨立管理、嵌入作業(yè)”，采用集中化組織模式，在總行設(shè)立法律合規(guī)管理部門，負責全行合規(guī)風險管理工作，在分行設(shè)置法律合規(guī)部，在總分行各業(yè)務(wù)條線和支行配置兼職合規(guī)風險管理崗。建立集中化組織模式一是有利于整合有效的合規(guī)資源，二是有助于更早發(fā)現(xiàn)和及時處理跨部門的合規(guī)風險，三是保障合規(guī)風險管理的相對獨立性，成為內(nèi)部支持高級管理層進行合規(guī)經(jīng)營的得力助手。
(二)合規(guī)風險管理職責分配
董事會對經(jīng)營活動的合規(guī)性負最終責任。監(jiān)事會應(yīng)監(jiān)督董事會和高級管理層合規(guī)管理職責的履行情況。高級管理層應(yīng)有效管理本行的合規(guī)風險，履行合規(guī)管理職責:制定、適時修訂書面的合規(guī)政策報經(jīng)董事會審議批準后傳達給全體員工;明確合規(guī)管理的部門、組織結(jié)構(gòu)和負責人，確保獨立性，提供相關(guān)的人力和物質(zhì)支持;識別主要合規(guī)風險，審核批準管理計劃;向董事會提交合規(guī)風險報告;及時報告任何重大違規(guī)事件;合規(guī)政策規(guī)定的其他職責。法律合規(guī)管理部門應(yīng)協(xié)助高級管理層有效識別和管理本行所面臨的合規(guī)風險，履行以下基本職責:持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準則的近期發(fā)展，及時提供合規(guī)建議;制定并執(zhí)行合規(guī)管理計劃;本行各項政策和制度的合規(guī)審核評價;協(xié)助人力資源部對員工進行合規(guī)培訓;組織制定合規(guī)管理制度以及合規(guī)手冊;積極主動地識別和評估合規(guī)風險，收集、篩選可能預示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù);保持與監(jiān)管機構(gòu)日常的工作聯(lián)系，跟蹤和評估監(jiān)管意見和監(jiān)管要求的落實情況。
(三)合規(guī)管理部門與其他部門的關(guān)系
合規(guī)風險管理部門是獨立的，應(yīng)當避免合規(guī)管理職責與其他職責之間產(chǎn)生沖突，但是并不是合規(guī)風險管理工作人員不能和業(yè)務(wù)部門的負責人和業(yè)務(wù)工作人員共同工作。實際上，合規(guī)風險管理工作人員與業(yè)務(wù)部門工作人員良好的合作關(guān)系有助于更早的識別業(yè)務(wù)部門存在的合規(guī)風險點，及時協(xié)助業(yè)務(wù)部門處理合規(guī)風險問題。通過共同工作，合規(guī)風險管理工作人員可以向業(yè)務(wù)部門的工作人員提供合規(guī)咨詢和幫助，提出合規(guī)意見，為業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)發(fā)展和產(chǎn)品創(chuàng)新提供支持。
作者：王玲 單位：龍江銀行股份有限公司
