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企業資金管理論文:電力施工企業資金管理論文
一、做好資金管理對電力施工企業的重要性
在資金管理過程中需要堅持“現金為主”的管理理念。電力施工企業對現金流量的管理水平往往是企業生死存亡的關鍵。現代市場經濟變幻莫測，通過提高電力企業資金管理水平，不僅可以使企業對運行風險進行合理控制，而且可以使電力施工企業對資金的整體利用率得到有效提高，使電力施工企業得到快速發展。合理的資金管理可以使電力施工企業在經營期間不會因為資金問題制約企業的發展，如果電力企業在經營過程中對資金的管理存在問題，那么電力企業運營過程中可能因為資金鏈斷裂而影響企業的經濟利益，甚至導致企業破產，由此可見資金管理對電力施工企業的發展著重要影響。
二、加強資金預算管理
電力施工企業每年獲取的工程項目的數量和大小存在較大差別，企業在資金上的投入也存在較大差異，加大了資金預算管理的難度，甚至一些單位無法真正實現資金預算管理。所以加強資金預算管理是電力施工企業在資金管理的首要任務。電力施工企業要想使資金管理落實到位必須要做好以下工作。
(一)預測資金流
電力施工企業中的各個業務部門應當依據自身特點和實際情況，對企業資金的流入和流出進行預測。例如，工程管理部門需要依據生產計劃，制定適當的物資需求，而物資部門則需要依據工程管理部門制定的物資需求提出相應的采購計劃，并依據當月采購計劃對次月物資采購所需資金進行預測。企業中的預算管理機構需要對各項預算進行嚴格審核，并且需要對企業資金整體預算進行匯總，確保預算符合實際情況，杜絕虛報、謊報的情況出現。
(二)嚴格執行預算，控制資金流
企業在資金上的預算一旦編制完成，就要嚴格執行。電力施工企業中的各個部門都需要對資金的支付方式、額度、真實性嚴格把關，只有這樣才能從源頭上避免虛支、錯支等情況的出現。財務部門需要對企業每一筆資金的數額、用途的合法性和真實性進行嚴格審核，以避免資金的流向不明；同時，對于企業在經營過程中出現的超預算現象要進行嚴格管控。如果因為特殊原因需要支付預算以外的費用，必須要對該項資金進行嚴格審批。
三、對應收款項目進行跟蹤管理
由于市場競爭激烈，電力施工企業在施工過程中往往需要墊資，拖欠工程款是電力施工企業在資金管理上面對的一個難題。雖然電力施工企業的業主多為電力系統單位，一般不會出現死賬，但是工程款滯后現象還是比較普遍。引起這一情況的主要原因有以下幾點：先施工，后簽合同情況比較普遍。受電力行業的特殊性影響，部分工程工期較緊，在沒有簽訂合同時就開始施工，因為沒有簽訂合同，所以資金只能墊付。工程款收取嚴重脫節，導致工程款回收滯后。如：施工單位向業主回收進度款時，需要同時提供業主、施工方、監理單位三方的簽字。工程款結算繁瑣。因為電力工程的特殊性，因此在工程款結算上比較緩慢，經常出現竣工的工程在幾年后才會通過決算審批，從而導致工程款無法及時收回。針對以上情況，電力施工企業應當從加強內部管理、加強外部溝通兩個方面入手，確保工程款能夠及時收回。即：對企業內部應收賬款的管理制度進行完善，電力施工企業需要建立一套完善的收賬管理制度，對收賬的責任部門和收賬管理進行明確，并且要制定合理的獎罰辦法，確保制度能夠順利落實，從而加快企業資金的周轉速度；加強同業主單位及上級主管單位的溝通，在相互尊重、相互理解的基礎上，盡量使工程款的支付程序得到簡化，確保工程款能夠及時回收。
四、對企業的占有資金進行合理處理電力施工企業中資金可能以多種形式存在，為了使電力施工企業的資金能夠被盤活，應當做好以下工作
(一)合理處理積壓的設備和存貨
加強對專項設備的購置和處理，為了確保工程的質量和工期，電力施工企業在施工過程中常常會購買急需的設備，這就要求我們在購置機械設備時絕不能盲目，必須要與施工生產相符，從而避免資金被積壓浪費。由于施工設計的變更，電力施工企業經常會存在一些已經購買的材料，但卻無法使用，這些材料的積壓使企業的資金被占用，影響企業的發展。因此企業應當采取合理的措施對這些材料進行處理，增加企業的現金流。同時，電力施工企業需要對專項設備進行跟蹤管理，對于不會再次應用的設備應當及時處理，避免資金積壓，盡量使經濟利益較大化。
(二)及時處理保障金
近幾年，隨著經濟的快速發展，我國的合同管理和招標工作也得到了進一步完善，在招標過程中，投標單位需要繳納一定數額的保障金，這也是簽訂承包合同的一個重要條件。例如：履約保障金不但占有量較大，而且占用時間較長，歸回程序繁雜，因此在執行過程中，經常出現履約保障金無法及時收回的情況，占有了企業的大量流動資金。電力施工企業需要完善對保障金的監控管理，同時應當加強與銀行、業主之間的聯系，規定誰經辦、誰負責，及時對符合撤回條件的保障金進行回收，減少保障金的占有量。此外，電力施工企業應當加強與銀行之間的合作，確保企業在經營過程中不會因為資金被大量占用而導致資金鏈斷裂。電力施工企業應當做好評級授信工作，使自身的信用額度得到提升，避免企業在需要大量資金時無法獲得貸款。電力施工企業應當合理的對銀行承兌匯票進行使用，盡量延緩資金支付，電力工程中使用的許多材料都十分緊俏，因此必須貨到付款，推遲資金支付。同時應當盡量降低保障金比例，降低資金占用量。此外，電力施工企業還應適當地辦理貸款，滿足資金的需求，企業應當對資金的動態變化進行監控，定期對企業存在的資金缺口進行統計分析，確保適度的銀行貸款可以使得企業資金流暢無阻。
五、結束語
綜上所述，電力施工企業在運行過程中需要加強對資金的管理，在資金管理過程中需要及時發現存在的問題，并通過合理有效的措施對存在的問題進行處理、修正，合理的資金管理手段可以使電力施工企業在運營過程中，不會因為資金原因而影響企業發展，雖然現階段我國電力施工企業在資金管理上還存在一定問題，但相信隨著研究的深入，在不久的將來我國電力施工企業的資金管理水平會有飛躍性的變化。
作者：李檳 單位：內蒙古送變電有限責任公司
企業資金管理論文:我國風電企業資金管理論文
一、我國風電企業資金管理存在的問題及其成因分析
(一)我國風電企業資金管理存在的問題
1、內控制度薄弱、資金支付隨意性大。
由于風電項目從建設到運行較為簡單，每個電場配備的人員相應較少，所以非常容易出現”一支筆”的情況，所有的事務均由一個人決定，沒有監管制度或監管制度失控，資金的支付與否全部由個人意志決定，資金安全方面存在嚴重的隱患。
2、資金閑置較多、使用效率低下。
由于設置中外合資的風電公司將享受到包括企業所得稅、增值稅等一系列的稅收優惠政策，所以目前國內風電項目大部分以合資企業的形式存在，而我國相關法律規定投資總額在3000萬美元以上的，合資企業的注冊資本至少應占投資總額的1/3，因此風電企業的資本金比例設置較高。目前我國每一個五萬千瓦的風電場投資總額都不低于5億元，注冊資本在1．7億元左右，這部分資金在公司注冊成立后會閑置很長一段時間，導致貨幣資金余額過高。另外，風電場在投入運行后，由于每月均能夠取得售電收入，而每一季度才會歸還利息、每一年才歸還一次本金，在此之前貨幣資金仍然閑置，資金使用效率極其低下。
3、管理制度不健全、資金管理有章不循。
由于風電場的人員配置相對較少，財務人員崗位設置不合理，所以很多風電公司雖然有預算制度，但預算管理沒有成為企業組織生產經營活動的工具，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，資金支出隨意性大，使用混亂，占用不盡合理。
(二)我國風電企業資金管理存在問題的成因分析
我國風電企業資金管理出現的種種問題，除了風電行業剛剛起步，發展尚不成熟之外，最主要的原因是沒有真正實行資金集中管理，導致母公司對各風電公司資金管控不到位，資金閑置較多、存貸款雙高的現象較為嚴重。風電公司未能實行資金集中管理的原因主要包括以下幾個方面:
1、體制因素。
由于大多數風電公司均為合資企業，中外雙方持股比例分別為51%和49%，很多管理方式和方法雙方無法達成一致意見，再加上合資企業管理人員擔心權力受到限制而在股東雙方中間沒有起到積極的作用，直接導致雙方股東都不能對子公司進行有力的控制，造成即使有良好的制度也無法推行的局面。
2、人員與技術因素。
大多數風電企業處于偏遠落后地區，當地的通訊、網絡等條件較差，所雇用的員工素質、計算機及網絡知識水平不高，無法建立統一的資金管理系統，難以對風電企業的資金進行實時監控，無法及時掌握風電企業的資金流量、存量和流向，嚴重影響資金管理的效率。
3、金融市場的影響。
我國金融市場不發達，投資和籌資渠道狹窄，限制了企業利用剩余資金開展理財業務，降低了企業資金管理的積極性。一方面銀行的金融產品從數量上來說較少，適合風電企業資金特點的金融和理財產品幾乎沒有，而銀行又不能為風電企業量身定做一種金融或理財產品，這就直接造成了風電企業無法充分利用閑置資金;另一方面，風電企業大部分處于經濟不發達或欠發達地區，當地金融機構的數量較少、人員素質相對較低，這也直接影響了風電企業的資金管理。
二、改進我國風電企業資金管理的對策分析
(一)我國風電企業實施資金集中管理的必要性
1、加強內部控制，保障資金安全。
通過資金紐帶，增強母公司對下屬各風電場的財務控制力度。母公司對資金進行集中控制和管理，首先可獲得知情權，即通過對資金流入、流出的總控制，了解、掌握其下屬各風電場正在做什么;其次是通過對各風電場收支行為，尤其是支付行為的有效監督，實現對各風電場經營活動的動態控制，保障資金使用的安全性，避免“一支筆”的情況出現。
2、加速資金周轉，提高資金使用效率。
對各風電場的資金進行統一調配和集中管理，能夠降低公司平時保持的總現金資產，減少整個公司的銀行賬戶數量，盤活存量資金，提高資金使用效率。對于剛成立的風電場，可以將其閑置的資本金以委托貸款形式用于其他風電場，而對于已運行投產的風電場也可以將短期內閑置的售電收入用于建設期的風電場，優先用內部資金解決資金缺口，加快資金周轉，提高收益水平。
3、貨款方便，節省資金成本。
資金集中管理后，一方面活化資金，加速資金周轉，提高資金效益;另一方面可聚集起一部分閑置資金用于提前歸還銀行貸款，減少利息支出。另外，資金集中管理后，各風電場不用再各自與銀行打交道，而由公司總部統一進行融資，能夠爭取到優惠條件的銀行貸款，同時還能避免因項目當地金融條件有限而出現的貸款難的局面。
4、建立資金集中管理風險防范機制。
企業的資金管理，包括資金籌措、資金投放、資金周轉配置等方面，更趨靈活多樣，復雜多變。資金在由公司總部集中運作統一管理中，同樣也會因各種內外因素的作用而面臨風險。這種風險包括資金籌措中的風險，資金投放中的風險，資金配置中的風險、資金運作中的經營風險、管理風險等等。其中，資金周轉配置中的風險包括資金調度不當、周轉不靈，在特定時點上，現金流出量超過流入量而出現到期不能償債的流動性風險;為相關單位提供貸款擔保，承擔著信用風險和連帶責任風險等。資金運作中的管理風險包括因管理松懈而導致資金該集中運作的卻集中不起來、監控乏力、不到位;信息不對稱，對風險的職業判斷力差，決策滯后、失誤，出現背離整體目標的運作風險等。建立風險防范機制，一是要完善風險管理的程序和方法;二是要構建資金運作風險預警機制，調查公司資金集中運作存在潛在風險有哪些，測算、估計風險可能造成的損失、損害的程度和范圍;針對不同類型風險的具體情況提出風險管理的目標及防范與處理風險事件、風險損失的方案。對風電企業進行資金集中管理的初衷是為了解決當前風電企業資金管理中的各種問題，目的是提高企業整體的管理水平，降低企業資金成本，提高資金收益。而隨著風電行業的逐步成熟，對風電企業的資金管理方式也應當逐步完善和提高。筆者認為未來提高風電企業資金集中管理水平的著眼點在于企業信息技術應用水平的提高和ERP系統的廣泛應用方面。應用ERP系統，母公司可以減少風電企業的財務人員，甚至是不用再設立財務部門，從而消除了地區差異和人員素質的影響;應用ERP系統，每一筆資金的申請和對外支付均在母公司的控制范圍之內，資金安全得到保障;應用ERP系統，可以增加企業資金計劃的性，消除了風電企業財務和業務部門溝通不順暢的影響;應用ERP系統，實現與銀行賬戶的對接，可以實現資金的實時歸集和下撥。風電企業資金管理水平的提高并不能單獨依靠ERP系統就能夠實現，企業還應在完善內部管理、健全和完善財務治理結構等方面進行加強，才能夠多方位提高資金管理水平，適應風電企業未來發展的需要。
(二)我國風電企業實施資金集中管理的若干對策
1、建立健全相關管理制度。
管理制度的健全與否關系到企業管理方法和手段能否成功實施，風電企業為了達到資金集中管理的目標，必須首先要建立健全相關資金管理制度。
(1)強化財務管理，加強制度建設。
資金是企業的“血液”，資金管理是企業財務管理非常重要的組成部分，在加強資金管理的同時，企業還應該加強預算制度、核算制度、內控制度等方面的財務制度，以資金管理為核心，提升財務管理水平實行資金集中管理是對企業財務管理的一個重大變革，對預算管理、核算管理和內部控制等方面都將造成一定的沖擊，包括預算制度、核算制度以及內控制度等在內的所有財務制度和流程都需要進行重新修訂、補充和完善。單獨強化某一方面的管理手段和方式是不完整的，只有多方位的跟進和補充，才能夠提高管理能力、降低財務風險。
(2)健全資金集中管理制度。
為了能夠將資金集中管理順利推行下去，需要補充和制訂一系列資金管理、資金結算及核算規定，例如《資金管理辦法》、《內部借款審批程序》、《對外擔保管理辦法》、《資金管理崗位職責》等，并且在實際運行的過程中，要針對問題不斷修改完善相關管理制度。為了能夠使資金集中管理深入人心，規范操作流程，需要對成員單位的財務負責人和資金管理人員進行資金管理制度、結算業務、軟件操作和網絡知識等方面的業務培訓，并且要對成員單位的領導層灌輸資金集中管理的理念，消除其對資金集中管理的抵觸情緒。
(3)規范操作程序，保障操作安全。
要求各成員單位建立網銀系統操作審批程序，對外支付至少需要三層審核程序，各崗位人員按規定嚴格審核把關，崗位責任明確，在網銀系統中，每人一個密鑰，僅限本人進入操作，定期更改密碼。當出現臨時不在崗的情況時，要建立密鑰和密碼交接程序，不得出現一人保管兩個密鑰的情況。當出現資金管理人員離職的情況時，要立即收回網銀密鑰和密碼，并及時通知銀行刪除此用戶。
(4)明確審批權限，加強內部監督。
在《資金管理辦法》或其他制度中，要明確母公司資金計劃的審批權限和執行權限以及計劃外資金的審批權限，要求各成員單位明確對外支付的審批權限，不得出現越權審批的情況。同時，積極引入監督機制，由內控部門或內審部門對資金收支的審批程序進行定期和不定期檢查，將風險降低、確保資金安全。
(5)建立考核與獎懲制度。
設定一系列考核指標，定期對所有成員單位的資金計劃編制及執行情況、資金余額情況、內部借款及時歸還等進行考核。母公司資金管理部門既接受公司內部的考核，也接受所有成員單位的考核，包括資金的歸集和撥付是否及時、利息計算是否等方面。根據考核結果，對規范、執行資金管理制度的單位和個人，給予精神和物質獎勵;對違反資金管理制度的單位和有關責任人，區分過失與故意、情節輕重、損失大小，對具體責任人給予相應經濟、行政處罰，并追究財務機構負責人和單位主要負責人的責任，觸犯刑法的，移交司法部門進行處理。
2、企業內外部環境的建設。
企業的各項經營活動都離不開資金，風電企業如果要改變資金管理方式，尤其是采用資金集中管理這種新的管理方法，需要企業內部各部門和外部各單位的理解與支持。
(1)加強與銀行的戰略合作關系。
資金集中管理不但要借助于銀行的網銀系統，使銀行的網絡服務成為企業結算平臺的一部分，還要與銀行形成戰略合作關系，充分加強銀企之間的合作，可以爭取到更好的服務和優惠條件，確保資金結算快捷、安全，及時提供足額的信貸支持，保障生產經營的資金需求。
(2)與稅務和審計等部門加強溝通。資金集中管理是現階段非常先進的一種資金管理方式，在企業中實行資金集中管理的數量都不是很多，對稅務、審計等部門來說根本就是新鮮事物，對于大部分風電企
業所處的邊遠地區更是如此。在實行資金集中管理以后，絕大部分的資金都是從異地的集中賬戶進行收付，難免會引起當地稅務、工商、審計等部門的懷疑，所以要加強與這些部門的溝通，避免出現不必要的誤會和麻煩。
3、建立資金計劃管理體系。
企業資金集中管理過程中一個非常重要的環節就是資金計劃，資金計劃的程度直接影響到資金集中管理的效果，企業要高度重視對資金計劃的管理。企業應根據自身的資金特點以及資金管理人員的實際情況確定資金計劃編制頻率，有條件的公司可以做到年度預算、月平均、周計劃和日安排，將公司內部資金頭寸調劑盡可能的細化，有效地把資金計劃數據與內部結算平臺結合起來。要加強財務部門與業務部門的溝通，業務部門的信息要通過有效的渠道及時地進行反饋并最終反映到資金計劃當中。
作者：王楠 單位：北京國華能源投資有限公司 北京國華京都置業有限公司
企業資金管理論文:國內企業財務資金管理論文
1當前企業在開展資金管理工作中面對的問題分析
由于當前經濟高速發展，此時國企也在積極的變革，規模在不斷擴張。已經從之前的一體模式發展為目前的集團公司，而且開始和世界接軌。不過資金管理工作并沒有和企業的這種快速發展保持統一的步調，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進。接下來具體分析當前管理工作中面對的不利點。
1.1沒有控制好信息，導致賬面和具體情況之間有較大差異
信息不真實，無法為管理工作提供參考依據。通過調查我們得知很多單位在進行年末的總結工作的時候，其賬面反饋出的運作情況很好，利潤很多，不過真實情況并非如此，有的不但沒有獲取較高的利潤，反而出現了較為嚴重的虧空現象，導致這種問題的主要原因就是沒有控制好信息。當前社會是一個信息化的社會，一個單位如果無法掌握好自身的運作情況，控制好資金的流轉力度的話，就無法制定正確的決定。我們國家目前很多單位都存在著信息虛假的現象。這種問題的出現主要是因為企業的各個機構只考慮到本機構的利益，沒有為單位的長遠發展謀劃，導致高層人員無法獲取真實的信息，最終使得決策有誤。
1.2沒有形成正確的資金管理思想
雖說單位的高層人員比較關注資金管理工作，不過大部分人員還沒有生成良好的管理理念，沒有正確的認識現金流量等，沒有制定正確的資金運用計劃，導致資金無法有效運轉，有時候還會發生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開展增加難度，導致資源得不到合理的使用，導致利潤變低。比如，一些單位只注重了資金進出，沒有關注成本。不論是何種項目我們在分析它的利潤的時候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保障管理工作開展到位。
1.3沒有完善的監控系統
單位的資金周轉面對很多問題，比如沒有在前期做好預算，在后期沒有合理的控制。這些現象的存在使得我們投入的資金無法獲取相應的回報。而導致這種問題的主要原因是因為監督工作開展不到位。監督不到位導致資金無法有效循環，監督機構沒有真正的開展好工作。員工的自律意識太差，一些高層人員借助自身的權利胡亂投資，導致資金得不到合理的使用。除此之外，因為單位的制度制定的不當，無法及時反饋問題，最終使得問題頻發。
1.4沒有合理的利用資金
我們都知道資金對于單位來講，就好比是人的血液一樣重要。只有合理的使用資金，才可以確保單位的發展有序。不過當前很多單位都沒有將資金合理的利用。比如在決定之前沒有認真分析，隨便投資導致資金流向無法掌控。一些單位在制定規劃的時候非常隨意，花費了非常多的資金，導致后續資金非常緊缺，無法維持運作。單位內部隨意的設置賬戶，因為目前很多企業都設有分公司，這些分支單位都有獨立的賬簿，我們無法地了解這些分支機構的運作情況，一些機構想要發展，就向總部申請調款，而有的則面對困難，隨時都會倒閉。因為這些分支機構的運作情況千差萬別，導致資金網絡非常混亂，無法開展好資金的流動方向。
2完善企業財務資金管理的措施
針對以上信息控制不嚴格、賬面與事實不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴格的監督與控制體系、資金的利用率低這幾點問題。作者提出了建立完善的資金管理機制、實施資金的集中管理、應用統一的財務軟件、推進財務與業務一體化、強化財務的監督與控制這幾點建議。
2.1建立完善的資金管理機制
（1）優化資金的使用結構。
要先優化資金的占用結構，企業要嚴格規定流動資金的比例，按照自身企業的經營特點，設置合理的比率。還要制訂詳細的計劃，確定流動資金內部項目的比例。
（2）優化資金籌措結構。
資金籌措有兩種方式。一是科學預測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業資金需求量預測方法有很多，企業可根據自身條件選擇合理的方式。企業作為獨立經營的主體，可以選擇多種籌資方式，無論企業采取哪種方式，都應該保持信譽，明確籌集資金的使用，同時結合內部環境，做好事前控制，科學的籌資計劃。
（3）強化資金管理意識。
企業應注重財務管理方面的專業知識，注重時間價值觀念，使企業的資金運動與市場變化相適應。有效地規避風險。
（4）優化盈余分配結構。
2.2實施資金的統一管理
企業的資金管理可以推行預算管理，實施資金的統一管理。有效的預算是一種控制機制和有效規避風險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預算體系是企業生產經營有序進行的保障，是企業進行監督、控制、審計、考核的依據。其次，針對現在企業資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題，要從資金集中管理入手，建立完善企業資金結算中心制度，還要推行預算管理制度，保障資金的有序流動，要明確現金流量的核心地位。加強對現金流量的監管與控制。
2.3應用統一的財務軟件，推進財務與業務一體化
由于經濟在不斷的發展，此時很多新技術開始出現并得到大范圍的使用。對于資金管理工作來講，也應該積極的使用新技術，比如合理的應用電腦，此舉能夠推進企業財務與業務的一體化管理，加強企業的信息化管理。單位可結合本身的資金情況，選取合理的財務軟件，實現資金的高校監督，節約時間，提升效率。
2.4強化財務的監督與控制
當前很多單位都面臨著治理不當，所有權不統一，監督工作開展不到位之類督促問題。對于此類現象，要切實的結合單位的具體情況開展好管控活動。除此之外還要完善審計體系。企業內部的審計制度是嚴格監督、考核企業財務能力的重要措施，是強化監督，使預算有所保障的機制。因此要完善審計制度。確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保障企業的財務信息真實。
3結束語
文章對如何完善企業的財務資金管理，提出了信息控制不嚴格、賬面與事實不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴格的監督與控制體系、資金的利用率低這幾點問題，并提出了建立完善的資金管理機制、實施資金的集中管理、應用統一的財務軟件、推進財務與業務一體化、強化財務的監督與控制這幾點建議。
作者：葉翠 單位：國網湖南省電力公司益陽供電分公司
企業資金管理論文:企業財務資金管理論文
一、對資金管理的正確認識
（一）資金管理是企業資金籌集方面的管理
從資金運動管理來看，首先就是要處理好籌集資金以及投放資金的問題。市場經濟為現代化企業創造了來源廣泛、多種方式的籌資渠道，也為企業提供了相當數量的籌資源泉。企業領導層和財務部門要根據照本企業的發展需要、資金市場中的供求自己、資金成本的多少、經營回收的具體狀況等，收集相應的資金信息，實施科學的經濟評估和預測活動，決定經濟性強的資金來源，平衡資產和負債，不但要能夠確保資金有非常暢通的渠道和來源，而且可以在很大程度上抵抗企業財務風險的水平。
（二）資金管理是企業資金投入配置方面的管理
在管理資金運動時，要管理好資金的投入配置，具體體現在生產、銷售以及分成等環節，此外上述財務活動亟需的資金會出現耗資、補償和增值現象，記錄、分析、計量以及反映相應的財務信息，如所有者權益、資產以及負債等方面。為企業決策提供關于財務財務管理活動的正確信息和資料。企業要能夠將企業目標、自身的薄弱環節、增值鏈與資金配置密切聯系起來，以資金的運用效率、效益為導向，切實發揮出企業所具有的整體優勢，把為數不多的資金用在提升經濟效益方面，強化預算、資金流動性和投資方向等。
（三）資金管理是企業資金使用效率方面的管理
合理地配置企業中的資源和資金，能夠有效地實現資金管理的目標，它的目標是為企業帶來更大、更高的經濟效益。因此要盡可能地提升使用資金的水平和效率，增加企業資金的附加值。資金效率管理是企業管理過程中非常關鍵的系統工程之一。企業中的財務部門管理著企業資金的運作，這個部門要能夠與其他部門緊密地配合與合作，企業要能夠從產、銷，供、財、人以及物等方面著手，在研發設計產品、投資、售后服務、生產以及經營管理等諸多環節，持續地提升資金使用效率，。
二、資金管理在財務管理中的意義
（一）、資金是企業生存、發展的必要保障
企業所有的生產經營活動均能夠體現為企業資金自身的運動過程，也就是運用、籌集、分配和收回資金的過程。企業為了穩定地、長期地生存和發展，要擁有下列兩大條件：首先要能夠以收入抵消支出，然后是到期償還相關債務，此類活動都要有資金來支持。因此資金就是企業得以生存和發展的生命，如果資金周轉緩慢或者出現了停滯，就會阻礙企業的生產經營活動，企業不能正常地生存以及發展。假如企業的效益不好、出現了經營困難問題，市場環境不好、產業政策出現偏差，技術落后、成本較高等，都會對企業的發展生存產生很大程度的影響。一般而言，企業未能有效地運用相關資金，形成了資金周轉不暢現象，直接妨礙了企業的正常經營、生產、管理活動。
（二）、加強資金管理，實現財務管理目標。
企業實施財務管理的總目標是為了提升經濟效益，阿得較大化的企業價值。因為資金運動能夠有效地反映出企業在經營、生產活動中的效果和質量，所有有效地實施企業的資金活動，能夠提升企業的經濟效益和經營管理水平。企業必須要加強企業的資金管理，合理地進行資金供應、減少資金運用成本、提升資金周轉的速度、健全資金控制和監督機制，使得企業現金流達到良性循環的狀況，有效地實現財務管理目標，這樣才能更好地有助于實現公司的可持續發展。
作者：劉曉瑩 單位：西安科技大學高新學院
企業資金管理論文:施工企業財務管理中資金管理論文
1．施工企業資金管理過程中存在的問題
1．1由于施工多變因素多的問題
建筑施工企業在對資金進行管理的過程中，首先應該做的就是對項目資金管理文件進行相應的擬定，讓其能夠對資金在一定程度上進行合理的支配，只有這樣才能夠資金得到充分的運用。但是建筑施工中，不僅會受到建筑施工過程變化問題，同時還會遇到建筑市場中的經濟波動所帶來的問題，這樣會讓資金支配計劃的相關方案產生一些變化，資金管理方案在一定程度上沒有實效性。并且建筑工程項目相對來說具有著比較復雜的工序，多數在資金運作時，存在資金多頭開戶現象，導致資金成為分流占用問題，對資金的正常運行帶來一定的影響。在此之外，因為施工企業之間的競爭十分大，因此，施工單位會承接一些工程項目比較大以及難度高的建筑類型，從而來證明自身的實力。然而，對于這些難度高以及規模大的工程，在對一些設備選購的過程中也有著專項性的特點，這樣不僅僅會導致施工企業資金周轉不開，同時也會導致企業資金流動存在著風險。對于這些情況，將會導致施工企業的資金支配效率低下，同時也到導致施工企業資金負擔不斷加重。
1．2由于施工墊資的問題
由于建筑市場的競爭在不斷的擴大，施工企業為了能夠獲取承包的權利，通常都會想盡各種辦法來滿足業主的要求。然而有些業主也是抓住這一問題，進而對施工成本費用進行不斷的擠壓，同時也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工項目招標的過程中，如果業主提出了關于墊資這一要求，施工企業沒有給予答應，那么將會失去承包該工程的機會。如果施工企業答應業主所提出來的墊資要求，那么巨大的資金便會導致施工企業的資金周轉不開的風險。同時，施工企業為了能夠在日益競爭的社會中謀取更好的發展，對于上述的問題至今還在不斷的在增加，同時也嚴重的影響到了施工企業資金短缺這一現象。
1．3由于施工企業融資難度大的問題
因為建筑施工的企業是屬于一種微利的企業，并且還要背負著數以百萬的經濟負擔，因此，銀行對于施工單位所上交的貸款文件通常都不會對其進行批準。然而，施工企業為了能夠交出工程承包的保障金，通常都會采取高息籌資的方式來抽取資金，從而來決絕工程當中的資金問題。但是，這樣不僅僅會使工程的成本得到很大的增加，同時也會使施工企業身負巨額的外債。同時，由于我國個體貸款逐漸增多，進而也是施工企業融資的難度不斷的增大，同時也是施工企業的發展受到一定程度的影響。
2．常見問題的解決方案
2．1對資金預算的管理加強
對建筑施工資金進行有效的管理，首先應該讓施工資金預算在一定程度上具有合理性，同時也讓預算資金具有性，針對財務管理中心而言，應該對預算資金控制體系進行有效的建立，不僅要對預算資金文件進行編制，還要對其進行有效的審核以及監督，并且在一定程度上對其進行相應的考核，建立相應的預算資金相關的考核部門。如果建筑施工企業在預算過程中，其資金沒有任何問題，一定要把預算資金在一定程度上編織成相關的文件形式，并且進行存檔，這樣做的好處就是能夠為日后的項目施工提供有效的依據。其次就是在工程施工的時候，相關工作人如果發現預算資金的方案存在著不完善的地方，必須要上交到財務管理中心來對其處理，不可自私對預算資金進行更改。并且財務管理中心在對預算資金問題的時候，必須要對實際的情況以及工程特點進行有效的結合來出預算資金的文件。在此之外，因為施工企業的資金是貫穿于整個施工過程，因此，財務管理中心必須要對資金進行統一的調度，并且在進行調度的過程中，對于存在不明資金的去向問題必須要嚴格處理。
2．2對墊資的問題進行有效解決
為了能夠有效的解決墊資這一問題，首先應該要對墊資問題的有關規定進行了解，并且要查看是否能夠符合我國建筑工程中有關的法律法規。第二就是在對工程合同進行簽訂的過程中，施工企業不僅僅要對合同內容是否合理進行查看，同時還要對資金的支付方式以及結算程序進行詳細了解。如果沒有根據合同內容來支付資金，那么施工單位可以根據有關法律對業主進行起訴。通過我國建筑工程中有關法律法規，來要求業主給予施工單位一定金額的賠償，不僅僅能夠有效的解決墊資這一問題，同時也能夠使施工單位的資源能夠正常運轉。
2．3對管理中心的工作效率進行加強
為了能夠使施工企業的資金得到有效的管理，必須要對財務管理中心的工作效率進行提高。必須要工作中心財務工作的紀律進行嚴格管理，同時還要建立起一套行之有效的管理制度，從而使其施工企業的資金能夠得以正常運轉。然而，對于施工企業中預算之外資金的去向，財務管理中心必須要對其進行詳細的了解，并且要對所有的資金支出發票進行查看，這樣能夠有效的提高財務管理中心的工作效率，同時也能夠有效的預防施工企業所面臨的財務風險。
3.總結
根據上述內容可以知道，對于施工企業財務管理的力度進行加強以及對資金管理力度進行加強，能夠有效的提高施工企業的經濟效益。通過對財務管理過程中的資金問題進行有效解決，進而能夠有效的提高施工企業的資金管理水平。
作者：李素省 單位：河北匯發裝飾有限公司
企業資金管理論文:水利施工企業招投標資金管理論文
一、存在問題
(一)低價中標中標普遍存在，資金收入被嚴重擠壓
近幾年，水利施工行業競爭日益激烈，招投標市場還有待進一步規范，低價中標現象普遍存在，有些項目先天資金來源不足，僅僅依靠在后續施工過程中的設計變更等方式，來增加少量的結算價款，其后果勢必引起企業營業利潤空間減少，甚至嚴重的造成資金鏈斷裂，迫使工程項目停工。
(二)管理模式落后，資金管理松散，不能統一運作
因水利建設項目大多在野外施工，造成水利施工企業分支機構眾多，為配合工程施工的順利進行，一般均在施工當地開立銀行賬戶，由項目經理對項目的資金使用和管理負責，然后在一定時間內回總部報賬，按項目進行獨立核算，其結果必然導致會計信息滯后，總部不能及時得到完整的資金流動信息，不能統一資金管理和運作，使有的項目資金閑置，資源浪費，而有的項目則資金困難，甚至工程項目被迫停工或不得不想辦法從外部籌資，這樣造成企業財務費用增大，利潤降低，另外，企業內部單位之間因業務往來，造成資金拖欠，相互扯皮的情況時有發生。
(三)資金使用缺乏計劃
水利施工項目合同金額較大，施工工期一般都比較長，在有效工期內產值不均衡，因而從業主方結算得到的工程結算款，往往也呈現不均衡，在工程施工前期，資金投入比較大，但結算產值很少，業主一般只預付合同價款的10%，在施工中期就進入產值結算的高峰期，資金投入依然很大，但工程結算款也相對較多，但同時面對業主與款項的扣回與質保金的扣留的壓力，在工程進入掃尾階段，產值比較小，結算款項少，這時業主的資金開始緊張，施工單位也需要付清外欠工程費用，由于大多數項目經理生產管理經驗豐富，但缺乏相關的財務基本知識，缺乏資金統籌計劃，不能按照預算進度安排資金支付，造成前期資金浪費嚴重，到施工后期，資金緊張，出現對內拖欠職工工資，對外拖欠材料款等費用。
(四)財務監控制度不完善
水利施工地點一般都在比較偏遠的山區，項目組織機構臨時建立，管理人員流動性大，并且管理制度落后，不能隨時與企業總部保持資料共享，隨時信息溝通，在資金支付過程中，簡化了審批程序，一般情況下，項目經理一人就可決定資金運用，使財務監控出現漏洞。比如工程分包合同不完善或不訂立，大額資金支付不能實行聯簽制度，材料預付款不符合規定等等問題時有發生，造成企業資金流失，成本增大，甚至有些項目會出現嚴重虧損。日常開支報銷制度由于制定年代久遠，好多已經不適應社會發展的步伐，新的報銷制度沒有及時出臺與外部環境相接軌，致使報銷費用時，審批帶有人為情理因素或隨意性，在某些情況下容易滋生腐敗。
二、解決對策
(一)規范招投標市場
在水利項目建設中，逐步規范招投標制度，避免惡意競爭，保障招投標合法公平，拓寬項目資金的來源渠道，保障項目資金正常運作。
(二)破除沿用的老做法，建立資金歸集制度，與高速發展的網絡信息相接軌
規范企業總部資金使用，增強總部對各成員單位或項目部的財務控制能力。與銀行合作，在企業總部成立財務資金管理中心，通過互聯網絡，管理企業眾多的銀行賬戶，首先可以獲得企業資金流動的知情權，了解各成員單位的資金存量和流量；然后通過資金集中管理，將有利于企業總體資源配置，增強企業資金存量的盤活，通過在結余單位和資金短缺單位進行合理的資源調配，可以降低企業財務費用，實現企業資金使用效益較大化。
(三)加強培訓企業法人和各項目經理對財務知識的了解
提高財務人員財務知識和預算知識相結合的分析能力，充分發揮財務管理的職能，統籌安排企業資金，做好每一筆資金的使用計劃及審批，切實做到事前有預算，事中有成本控制，事后有分析。
(四)完善財務監控制度
利用現有的計算機網絡系統，銀行的支付系統，對于大額，重要的資金支付審批權限交給企業總部，由企業總部財務管理中心審核支付手續完整與否；對于成員單位或項目部的日常零星開支由各成員單位或項目部自行審批支付，保障各項支付合法、合規。針對內部財務的相關業務及活動，建立與社會經濟發展相適應的，切實可行的財務報銷制度，使報銷費用合理化，明確化，標準化，做到有據可依，有據可查，并要求財務報銷一定要嚴格貫徹執行，消除人為干擾因素。
三、結束語
各水利施工企業只有不斷完善資金管理制度，強化內部資金調控，提高資金管理能力，才能為企業發展提供優良的資金保障，使企業充滿活力，才能在市場競爭中立于不敗之地。
作者：劉林燕 單位：山西省水利建筑工程局
企業資金管理論文:公路施工企業資金管理論文
1、公路施工企業資金運用的特點
1.1資金運用范圍廣
公路施工企業的日常主要業務是進行公路建筑施工，公路建筑是一項極為復雜的工程，資金的運用涉及施工建設的過程的方方面面，企業不僅在購買建筑材料上花費巨額資金，施工所需的機械、人工以及先進建筑技術等，都要動用大量資金。另就算是公路施工企業對公路建筑質量進行自檢，也需要資金的投入。可見，公路施工企業資金的運用相較于其他企業來說，范圍更為廣泛，因此資金運用也更難控制。
1.2資金回收周期長
公路施工企業的資金周轉周期相對較長，相較于其他企業，公路施工企業的收入是分階段的，有時在工程竣工之后，仍會因為業主單位原因拖欠工程款、質保金，使得資金回收周期延長。回收周期的延長意味著財務工作人員的人力資源浪費以及企業資金有效運用時間的縮短，這對公路施工企業的資金管理而言是極為不利的。
1.3資金撥放手續復雜
公路施工企業需要從業主處取得資金，這個過程則需要公路施工工程項目部門上報施工計價清單，在施工過程中需要對外撥付的資金，則以發票和單據為準。企業工程部門需要對計價清單進行核算，財務部門也需要對單據進行核實，這個過程是比較繁瑣的，其中很容易產生一系列報賬不準、資金發放失誤的情況。
2、公路施工企業資金管理的常見問題
2.1資金管理意識薄弱
我國大多數公路施工企業的資金管理意識都比較薄弱，無論是企業領導還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠。一方面，公路施工企業領導層大多只重視本企業的經濟效益和產值目標，在投標過程中過分壓低價格，給企業日后的資金管理活動留下隱患。甚至不少公路施工企業并沒有設立專門的機構、指定專人進行財務資金的管理，這無疑會降低資金管理的效率。另一方面，員工的資金管理意識整體較為薄弱，有很多員工認為資金管理活動只是財務部門的責任，與自己無關，在日常工作中鋪張浪費，缺少控制，導致企業的費用開支只升不降。
2.2資金管理不當導致流動資金短缺
公路施工企業的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。在銀行借款方面，隨著我國貨幣政策的調整，銀行信貸規模的收縮，公路施工企業從銀行獲得借款越來越困難，而規模較小公路施工企業又很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。隨著公路施工企業之間的業務競爭加劇，公路施工市場逐漸轉變為買方市場。對公路施工企業來說，其要想獲得合同，就常常需要為業主單位墊付資金，多數公路施工企業并沒有意識到工程款對于企業資金運轉的重要性，即使在工程款被拖欠時也不及時催收，導致建公路施工企業的流動資金更為短缺。
2.3資金使用監管缺乏
公路施工企業的經營性質決定了其工程項目分布較廣，這不利于企業總部對各項目部資金運動的監督管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象。實踐中，企業管理人員不了解財務狀況，財務人員又不熟悉工程管理，因而會計處理起不到系統分析資金用途的作用，會計只停留在核算層面，其監督職能無從說起。另外，公路施工企業對資金管理事后監督有些也只是流于形式，并沒有在監督的基礎上制定可行的考核辦法，更沒有相應的獎懲措施，事后監督不能起到任何實質性的作用。
3、解決公路施工企業資金管理問題的對策
3.1加強對資金管理的宣傳和學習
公路施工企業資金管理意識比較薄弱，究其根源是因為資金管理作為企業內部管理的主要手段，其作用和意義還未被企業領導和員工所熟知和理解造成的。公路施工企業要解決這個問題，就有必要在全企業范圍內開展資金管理的宣傳和學習工作，其中包括對資金管理作用以及對資金管理意義的認識。首先，公路施工企業的領導和管理者應該通過經濟管理高級學習班以及先進企業管理方法學習等研修課程和會議，對資金管理的作用進行深刻的理解，并借鑒先進企業對資金管理的一系列先進經驗，并將其應用到本企業的管理工作中，切實體會資金管理在企業內部管控中的作用；其次，公路施工企業的資金管理宣傳和學習應不限于企業領導，還應該深入到員工當中，企業可以通過宣傳手冊分發、展板展示、中層領導學習研討會等方式，使員工對資金管理與自身職業發展的關系形成清楚的認識。
3.2啟用科學的資金管理方法
科學的資金管理辦法，是保障資金管理能夠發揮其內部控制作用，使公路企業的資金管理效率提高的途徑。公路施工企業有必要從以下三個方面入手，選擇并實施適合本企業的資金管理方法，以規避資金短缺和資金鏈斷裂的風險。及時，公路施工企業應對企業的資金運用進行的考察，確定在日常施工當中，各個施工環節中的資金使用情況和企業收到工程款的時間，根據對以往工作經驗的總結，制定適合本企業的、有利于資金迅速回籠的資金管理方案。第二，公路施工企業應對企業資金應用的合理性進行考察，通過會計制度的改進和完善，控制資金應用的范圍和數額，保障企業資金鏈的正常運轉。第三，公路施工企業有必要從成本核算入手，對企業的資金應用進行細化的區分和統計，以先進的會計技術的使用為基礎，進一步控制預算，提高資金的利用率。
3.3建立健全資金管理制度
公路施工企業所面臨的資金運用監管不當的問題，需要以的資金管理制度的建立為主要的解決措施，以便在公司內部樹立誠信、廉潔的風氣，使資金的運用效率更高。健全的資金管理制度的基礎是企業對資金運用的科學劃分，企業管理者和領導應根據會計核算的信息，對企業資金的應用效果進行科學分析，制定資金使用計劃，并按照資金使用計劃，劃分企業中不同部門的資金資源占有比重，同時按照權重劃分資金運用的責任，確保各部門做到“用多少錢就要負多大的責任”，以此制約企業中監守自盜的情況；另外，企業還應該對資金運用的報賬程序進行統一的規定，規范各部分報銷的范圍以及報銷的時間和報銷單據的基本格式，對延遲報銷、報銷格式有誤等行為進行嚴厲的處罰，杜絕虛報、濫報等行為的出現；健全的資金管理制度還應該具有統一性，公路施工企業應利用先進的網絡系統，建立全集團公司的大數據庫，使各個分公司對資金的運用情況都公開、透明地呈現在企業員工面前，以此形成互相監督的模式，對資金運用效率高的分公司施以相應的獎勵，以此鼓勵各分公司和企業員工都能對資金運用進行積極的監督和控制。
4、結語
綜上所述，公路施工企業的資金運用是建好我國基礎設施的公路的基礎，對于公路施工企業來說，有效地利用資金不僅能使企業的利潤率達到較大，還能實現企業發展的同時為社會和百姓謀福利，對社會作出巨大貢獻。目前我國公路施工企業在資金管理方面的主要問題在于由管理意識不足造成的管理方法不當和監管不力。本文認為，公路施工企業應加強對資金管理的宣傳和學習，使企業上下對資金管理的重視程度提升，并且以科學的資金管理方法和優越的資金管理制度作為資金管理行為的保障，只有這樣，資金管理才能作為企業內部管控的主要手段，對公路施工企業的發展起到監督和促進的作用。
作者：李英 單位：中交路橋華南工程有限公司
企業資金管理論文:連鎖企業資金管理論文
一、連鎖經營的主要模式
一是直營連鎖，即所有店鋪或網點均歸同一經營實體總公司所有。二是自愿連鎖，即各店鋪所有權獨立，通過協議的方式，統一定價，共同采購，達到橫向聯合、抱團經營的目的。三是加盟連鎖，也稱特許經營，即被特許人向特許人支付特許經營費，并由被特許人投入資本，按照事先的約定條件，在統一經營體系下從事經營活動。被特許人自負盈虧并對自己的投資擁有所有權。綜上所述，連鎖經營就是通過快速擴張，依托分散經營來開拓市場、打開銷售渠道，在細分市場上不斷提高自身品牌的占有率，從而擴大市場銷售份額和銷售收入，達到規模化效應的經營方式。其可以在企業內部采用統一的經營管理模式，實行批量采購，集中配送，通過規模效益降低采購、配送和管理成本，從而提高企業的經濟效益，獲取更高的差額利潤。
二、連鎖經營的籌資渠道
連鎖企業的經營方式是通過高速擴張，擴大市場占有率，以規模化的優勢來獲取差額利潤，如何先于競爭對手搶占市場、滲透市場是成功的關鍵。因此連鎖企業一般采用成長型戰略，通過網點拓展來開拓市場、滲透市場，有時也可能會同時經營兩個不同的品牌，利用品牌互補優勢，拓寬不同的業務渠道。大規模的網點拓展，需要以大量的資金投入為后盾，企業財務戰略應采用與成長型戰略相匹配的擴張型戰略，大量籌措資金，以滿足大批量新增網點所需的前期投入資金。企業的籌資渠道可分為內部籌資和外部籌資。
（一）內部籌資渠道
內部籌資的主要來源為企業的內部留存利潤，即企業分配給股東紅利后的剩余利潤。企業甚至可采用零股利戰略，將所有的剩余盈余都投資回本企業，但是對處于快速擴張期的企業而言，單單依靠內部籌資是遠遠不夠的，還需要其他途徑的資金來源。
（二）外部籌資渠道
外部籌資可分為權益性籌資和債務性籌資兩類。權益性籌資是指通過發行股票或者接受投資者直接投資等獲得資本的一種方法。在企業需要大量資金投入時，采用權益性籌資無需按期還本付息，只需在企業盈利時支付股東股利即可，因此籌資的財務風險小，但容易引起企業控制權的變更，且籌資成本較高。債務性籌資構成負債，企業需按期還本付息，如銀行借款、發行的債權，此外還包括各類營運負債的資金來源，如應付賬款、預收賬款。債務籌資與權益性籌資相比有籌資成本低、速度快的優勢。但是受需按期還本付息的影響，使得企業的財務風險高于權益性籌資，且過高的資產債務率會影響企業日后的籌資能力。企業在選擇籌資渠道時，需與企業的戰略目標相匹配。應根據內外部環境的現狀與發展趨勢，編制資金預算，綜合資本結構及可持續增長性，優化籌資風險和籌資成本，在滿足企業發展的同時，確保股東利益較大化。在留存收益和權益性籌資既定的情況下，對于連鎖經營企業而言，如其需要籌集更多的運營資金，則多以高負債經營為主，資金來源在很大程度上依托于負債率的高低。連鎖經營企業多為輕資產企業，各連鎖網點的店鋪都以租賃方式取得，因此無法通過抵押貸款方式來獲取大量的銀行借款，更多的是依靠大量的營運負債來獲取營運現金流。營運負債的主要來源為各類應付賬款（主要為尚未支付的供應商貨款）和預收款項（消費者預存的卡券類收入）。以某知名連鎖披薩店為例，作為餐飲連鎖零售企業其存貨周轉速度相對較快，一般為1個月左右，而其與食材供應商約定的付款期通常為3個月，這樣的運作方式能使企業通過營運負債的方式獲取一定資金且相對穩定，并隨著企業規模的不斷擴張而增長。假設企業月營業總收入為2000萬，食材成本占營業收入的25%，則通過營運負債的方式，可以從供應商處獲得1500萬（2000*25%*3=1500）的資金。新增一家門店的前期投入資金約為180萬，月營業額約為30萬，則1500萬的資金可用來拓展8家門店。這8家新增門店又能為企業增加180萬（30*25%*8*3=180）的營運負債。再加上企業通過留存收益、股東追加的投資、銀行貸款等其他途徑獲取的資金，將不斷增加門店數量，提高市場占有率。隨著規模化效益和品牌效應的產生，企業總營業額和單點營業額都將逐步增長，隨之也將帶動從供應商處獲取的營運負債資金的滾動增長。
三、連鎖經營的資金風險
連鎖經營企業的資金風險來自于經營和管理兩方面。
（一）企業日常經營產生的資金風險
從經營風險來看，由于連鎖經營企業負債率較高，且大多來自于尚未支付的供應商貨款和消費者的預存卡券收入，其盈余資金通常都用做再投資，進行新網店的開拓，以滿足高速擴張、提高市場占有率的需要。這樣的資金運作方式就使得經濟環境的變化對連鎖經營企業的資金鏈起著重大的影響。連鎖經營企業多以服務業為主，一旦經濟環境不景氣，消費者的消費支出隨機就會減少，這就對連鎖經營企業的營運現金流入和盈利能力帶來嚴峻的挑戰。一旦企業的主營收入呈現出遞減狀態，其必須面臨以目前產生的較少的營運現金流入來支付已到付款期的供應商貨款，這樣企業之前維護的平衡狀態將被打破，營運負債能力也將隨之下降。仍以上文提及的連鎖披薩店為例：假設食材成本占營業收入的25%，企業每月的營業總收入均為2000萬，其每月用500萬營運現金流入來支付到期的食材貨款，支付后尚余1500萬。如果企業的營業總收入突然下降至1800萬，則其仍需支付到期的食材貨款500萬，此時剩余的營運現金流則降為1300萬。消費者的預存卡券收入面臨同樣的問題，大量的預收款項實際上是對未來銷售收入現金流的透支。當經濟大環境不景氣時，除本期的預收卡券收入將相對減少之外，消費者如果使用前期購買的卡券消費，對本期而言非但沒有資金流入，反倒還要承擔相應的資金流出，這就加劇了企業本期資金流入量的減少。再有，連鎖企業快速擴張的經營手段，使得企業將留存收益和結余資金都用于新增網點的前期投入中。以連鎖披薩店為例，新店一般需要1年左右的養成期，在開業半年后產生正現金流（EBI-TA>0），并在三年內收回投資。因此，如果企業未能敏銳察覺到經濟環境的惡化而及時調整網點拓展計劃的話，高負債率和較少的流動資金必將導致連鎖企業資金鏈的斷裂。此外，諸如保底租金、折舊、人員的基本工資、水電等固定費用的資金流出，不隨資金流入的增減而變化，主營收入的減少影響企業資金支出的固浮比，降低企業的盈利能力；供應商也可能受經濟環境的影響，因自身經營狀況的變化，要求企業縮短付款周期，這些均是企業在經營時可能面對的資金風險。
（二）企業內部管理產生的資金風險
從資金管理風險來看，首先連鎖經營企業網點眾多，又大多分散在各地，所屬門店會在各地銀行開戶，造成資金散亂、沉淀等現象，降低了流動資金的使用效率。其次，零售企業的收入以現金交易居多，如果沒有完善的內部制約監督機制來監控各地的資金情況，就會給企業帶來最直接的經濟損失。，分散經營主要是看重單個網點的營運能力，一旦網點與總部的資金管理信息不對稱、不及時，就會誤導企業決策層的判斷，導致決策層做出錯誤的經營決策和資金方案。
四、降低資金風險的途徑
連鎖經營企業降低資金風險的途徑，主要是通過防范經營風險和管理風險兩方面。
（一）防范因企業日常經營產生的資金風險
企業在日常經營中，應對市場環境有敏銳的嗅覺，及時察覺經濟周期的變化，制定與之相匹配的經營決策和資金運作方案。根據企業的營收狀況和盈利能力，結合企業的籌資能力和負債能力，合理安排新增網點的外拓進度，并依此編制資金計劃。且對實際執行情況進行時時跟蹤和定期反饋，以便企業決策層在瞬息萬變的市場環境中，能及時獲悉企業資金運作情況的及時手信息，對企業的資金計劃和網點外拓計劃，迅速做出相應的調整，以保障企業資金鏈的安全。
（二）防范因企業內部管理產生的資金風險
在內部對資金管理上，企業首先應要求分散在各地連鎖網點的銀行賬戶由總部統一開戶，總部采用銀行賬戶“自動劃款零余額”方法對資金實行集中管理，避免亂開戶帶來的資金散亂、沉淀等現象，提高流動資金的使用效率；對外支付除極個別零星支出外，均采用總部統一支付，有利于資金的統籌和安排。其次，健全和完善資金管理制度。對各網點的資金采用收支兩條線的管理方法；每日的營業款需在當日解送銀行，對于夜間的營業款必須在次日中午前解送銀行并及時與營收系統核對；崗位設置相互制約和牽制，不相容崗位必須有效分離；關鍵崗位采取輪崗制度，重視授權、審批、復核等制度。，重視營收系統在連鎖經營企業中的應用，利用信息化系統將各營業網點的實時營收情況上傳至總部。提高財務信息質量，為決策層提供更為準備、及時、有效的決策依據。
作者：戴卿 單位：上海豫園黃金珠寶集團有限公司
企業資金管理論文:集團企業資金管理論文
一、集團企業資金管理中存在的問題
（一）資金管理較為分散，存在資金短缺、閑置等現象，導致企業資金利用率下降。集團企業下屬各個子公司的法人對資金的占用，是集團企業資金無法實現集中管理的主要原因之一，是目前集團企業資金管理中比較突出的矛盾。
（二）現階段集團企業資金管理主要以事后控制為主，缺乏事前預防、事中監督等環節，對企業資金管理的監督力度不足，就會導致資金管理質量下降，甚至會引起企業財務風險，給集團企業造成巨大的經濟損失。
二、造成集團企業資金管理問題的原因分析
導致集團企業上述資金管理問題的原因主要表現在以下幾個方面：
（一）集團企業尚未形成有效的資金集中管理模式。目前我國國內絕大部分集團企業缺乏對企業資金的集中管理，有些集團總公司沒有成立相應的資金管理機構，對各個下屬企業的資金調度控制也不夠完善，也沒有指定嚴格的集團內部資金調度制度，使得集團企業領導決策層不能了解企業實際的經營狀況以及資金情況，影響集團企業健康發展。另外，由于沒有統一的資金集中管理模式，導致集團企業一系列的資金管理、控制、監督等工作無法順利實施。
（二）在信息技術快速發展的帶動下，企業財務管理基本告別了紙質化，正向著信息化管理邁進，同時也引進了先進的計算機管理軟件。而大部分集團企業財務管理人員對相關的軟件沒有充分的了解，不知道怎樣具體的應用這些工具，也不知應該采用何種財務資金管理模式，導致先進的設備、軟件等應用率低。
（三）現在，很大一部分的集團企業在運營過程中，已經逐漸認識到資金預算對財務管理中的重要性，并實施了預算管理，在一定程度上提高了企業的財務管理水平，對企業資金管理具有重要的促進作用。然而由于集團企業中所屬分公司具有跨地域性，給企業預算管理具體工作，包括預算上報、審批以及調整等工作增加了難度，導致預算控制效果不明顯，同時也由于沒有相關的制度監督，使集團企業財務預算流于形式。
三、強化集團企業資金管理的有效措施
針對現階段集團企業資金管理中存在的問題，筆者基于多年工作經驗，現提出以下幾個方面的有效措施：
（一）集團企業需要建立完善的資金管理制度，規范資金管理的行為。首先，利用賬戶監管體系，并嚴格按照開戶手續進行相關工作；其次，成立集團內部資金使用情況反饋系統，以便對企業資金活動進行了解；，通過資金報表系統，實時監控集團企業的資金信息。
（二）加強企業財務預算管理工作，不斷的完善集團企業資金使用制度，促進企業財務預算向著制度化方向發展，同時對企業運營的各個環節進行預算編制、財務審核等，確保企業每一筆資金都歸入預算管理系統中，為企業經濟活動順利開展創造條件。另外，建立資金預算管理的責任制度，充分發揮其對企業資金的監控作用，并實時對企業資金動態進行分析，提高企業資金的使用效率。
（三）加強對企業現金流的預測管理。在企業運營的各個階段都需要實行嚴格的現金流管理，做好企業支付、資產流動等風險的防范措施，對企業現金流進行重點監控；同時實施動態化的現金流管理，企業的資金轉移到哪，資金管理工作就需要緊跟其上，把好企業現金流支出與流入，確保企業每一筆資金的流入與流出有據可依。
（四）集團企業的資金都是以下屬分公司為單位分散在全國各地，只有實行嚴格的資金集中管理制度，才能將閑置的資金集中起來。這就需要實行結算中心制度，采用集中核算、集中管理以及集中調控等方式，提高企業資金的使用效率，為企業發展創造更加良好的環境。結算中心制度的實行，其主線為企業賬戶管理，集團母公司以及子公司分別成立資金結算中心，然后將企業各自資金賬戶歸入到結算中心，實施有效的管理。
（五）在集團企業財務管理工作實施過程中，資金管理部門需要定期對企業的資金使用情況進行收集、分析，查看企業某一階段資金流入與流出情況，同時將超預算資金支出造成的企業資金缺口作為重點分析對象，并分析造成這一現象的原因，基于專業的財務理論知識，為企業領導決策提供有力的依據。根據對企業資金使用情況的分析，找出企業資金使用時點，為企業資金配置工作提供便利，增強企業的盈利水平。
（六）采用當前較為先進的計算機管理軟件，通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網，使企業可隨時匯集資金信息，查詢子公司資金流向，保障信息傳遞的效率和質量，提高管理決策的水平。實現對集團內資金的集中管理、統一籌集和合理分配使用，降低資金籌集成本，提高資金的使用效率，擴大資金收益。
（七）加強集團企業會計內部審計工作，充分發揮財務審計與監督的職能，采用事前預控、事中控制、事后總結的方式，保障企業財務信息的性，為企業財務決策的執行提供保障；另外，加強對各個下屬企業資金使用的審計工作，避免資金外流，將監督關口前移，將企業資金預算執行情況及時的進行反饋。
四、總結
通過上述分析可知，資金管理是企業管理中重要的內容，對企業經濟運行具有重要的影響。現階段集團企業中資金管理還存在一定的問題，包括資金分散、管理不集中、資金閑置等等，降低了企業資金的利用率，導致集團企業發展受到嚴重影響。因此，集團企業需要建立完善的資金管理制度，規范企業資金管理工作，采用結算中心模式，嚴格把關企業資金的流入與流出，引進先進的信息化管理系統，加強內部審計與監控，這樣才能降低集團企業資金風險，提高資金使用效率，促進集團企業健康長遠的發展。
作者:代小林 單位:四川省通信產業服務有限公司
企業資金管理論文:企業預算管理與資金管理論文
一、當前形勢下企業資金管理的現狀
(一)資金使用效率需要進一步提升
隨著市場競爭的日趨激烈，企業需要對資金管理進行強化，以便將資金的作用較大限度的發揮出來。雖然各個企業已經對資金使用計劃以及各項費用的開支計劃進行了制定，但是很多企業卻沒有嚴格依據計劃來實施，這樣計劃就無法得到落實，或者是有較為嚴重的脫節問題存在于計劃和實際執行中，企業只能夠進行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發揮。特別是企業規模在不斷的擴大，并且調整了組織結構，那么就有較大的矛盾存在于企業資金集中管理需求和多級法人資金分散之間，對于企業掌握資金變動情況，上級公司無法及時的了解和掌握，無法對零散資金有效調度，對于企業的發展，會起到一定程度的制約作用。
(二)采用了較為落后的資金管理手段
很多企業依然將落后的資金管理手段給應用過來，這樣企業的資金使用效率就會受到影響。特別是集團型企業，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區域內分布，因為采用了落后的資金管理手段，而對資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保障。分公司如果出現了資金短缺問題，其他單位無法給與及時援助，只能借助于銀行貸款，那么企業整體的財務費用就會得到增加。
(三)資金流動偏重于事后反映
在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動，主要是反映和監督企業已經發生的生產經營活動中的資金。隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業管理人員希望能夠對企業的收入、成本以及利潤等實時跟蹤和分析。我們從財務管理的角度上來進行分析，資金的主要來源就是收入和利潤，資金的耗費則是體現在成本費用方面，那么在資金管理中，就需要控制，有效結合事前計劃、事中監督控制以及事后核算等內容。
二、改善企業資金管理問題的對策
(一)提升企業的資金效益
眾所周知，創造新的利益是企業資金運行的主要目的，那么在企業資金管理的過程中，就需要對企業資金效益不斷的提升，部分項目，雖然有著較大的獲利，但是需要占用較長時間的資金，并且存在著較大的風險，那么從資金效益方面來進行分析，選擇的項目應該具有較小的獲利，但是有著較高的資金流動性，這樣企業投資的有效性就可以得到保障，各種比較大的財務風險不會出現，并且企業資金的流動性也可以得到保障，會促使企業更好的運轉。
(二)對企業資金的預算管理進行強化
在企業資金預算管理中，預算編制是首先要進行的，這個環節比較的重要。企業需要結合自己的發展目標和具體情況，來對資金預算管理方案初步的制定，然后評估預算管理方案，這樣企業資金管理計劃就形成了。在企業的發展過程中，需要逐級落實資金預算管理計劃，各個部門需要嚴格執行資金預算，避免有超支現象出現，如果出現了一些特殊情況，需要向企業高層上報，獲得批準之后，財務部門方可以劃撥資金，并且細心的報關相關的票據。財務管理部門來分析企業資金的預算執行情況，對經驗教訓等進行總結。
(三)對結算中心進行成立，對集中式管理進行強化
企業對結算中心進行成立，可以促使企業的資金合力得到強化，可以更加合理的分配和利用企業的資金。在企業資金管理中，結算中心需要發揮兩個方面的作用，一方面是結算中心管理企業全部的資金，對資金管理賬戶統一設置，這樣企業方可以明確認識企業總的資金狀況，以便合理利用資金。另外一個方面，要避免出現各種舞弊貪污等違法行為，要通過結算中心來進行企業中各項經濟活動的收支，各個部門在對各種結算業務進行辦理時，需要將相應的票據給提供出來，結算中心嚴格依據這些票據來劃撥資金，避免浪費資金，同時，企業的資金管理也可以得到強化。
(四)要大力監督企業資金
在資金管理中，非常重要的一個方面就是保障資金的安全和完整，那么就需要將多種方式應用到資金管理中，以便更好的監督資金使用。可以將會計委派制給應用過來，對于一些大集團公司，總部可以將會計委派給分公司，他們除了擔任會計之外，還需要將內部審計的職能給發揮出來，要事前控制企業資金。其次是要對內部審計進行強化，企業結合具體情況，對內部審計機構進行構建，并且對制定的內部審計制度進行完善，有效監督企業的會計工作，審核企業的各項投資決策，更好的監督企業資金使用情況，這樣企業資金的使用程序就可以得到規范。
三、結束語
通過上文的敘述分析我們可以得知，在企業發展中，資金是必不可少的一個方面，雖然人們日趨重視資金管理，但是在實際應用中，還存在著諸多的問題和不足。企業需要結合具體情況，充分重視資金管理的作用，針對如今資金管理中存在的問題和不足，采取針對性的解決措施，將資金效益給充分發揮出來，規范資金活動，提升企業的經濟效益，推動企業獲得更好更快的發展。
作者：扈鑫 單位：青島國信發展集團有限責任公司
企業資金管理論文:企業績效評價營運資金管理論文
一、國外營運資金管理績效評價的主要研究成果
（一）關于營運資金管理效率評價的研究較為成熟該方面的研究主要涉及：
（1）現金周期。
Gitman等（1974）將現金周期作為管理的重要因素引入營運資金管理研究。Hager和Hampton?C（1976）認為，現金管理過程始于采購終于銷售收入的實際收回，通過原材料周轉天數、在產品周轉天數、產成品周轉天數、應收賬款周轉天數、應付賬款周轉天數等重要財務指標構建了現金周期指標。該研究僅討論了現金周期的計算公式，以及其作為一項綜合指標在營運資金管理中的意義，并未具體深入地分析現金周期指標的內涵，因而沒有明確給出現金周期的明確定義。VerlynD?Richard和EugeneJ?Laughlin（1980）明確界定了現金周期指標的含義。他們認為現金周期是現金在實際支出后經過了一系列活動、投資形態轉換后，以銷售現金形態收回的凈時間間隔，即“經營周期”用“應付賬款延期支付期”彌補后的“剩余時間間隔”，可以反映公司除供售自發融資外，額外的、非自發的籌資狀況。該定義較好地揭示了現金周期的本質，分析了該指標的作用及優勢。可見，采用現金周期指標對營運資金管理績效進行評價簡單、直觀、明了，但該指標沒有考慮企業不同形態營運資金的占用情況，因而不利于企業、正確評價營運資金管理績效。
（2）加權現金周期。
Gentry，Vaidyanathan和Lee（1990）認為，在原材料采購到銷售賬款收回的整個經營周期中，各項目所需資金數額是不同的，而Richard和Laughlin等人的研究并未考慮這一因素。由此，他們提出了加權現金周期概念。在加權現金周期指標模型中，以各項目資金占用量與銷售額之比作為權重，考慮了各項目的每日消耗量，將存貨項目劃分為原材料、半成品、產成品分別計算加權周期，并單獨考慮了應付賬款的影響。顯然，加權現金周期與現金周期相比，考慮了不同形態營運資金占用情況，從而能夠更好地反映資金營運績效。但加權現金周期的計算需要原材料、在產品、產成品等資金占用額數據，從而較適用于企業內部管理人員，而不便于企業外部投資者對企業營運資金管理績效的評價。
（3）凈營業周期。
Hyun-HanShin和LucSoenen（1998）在營運資金管理效率與企業績效關系研究中采用了凈營業周期指標。與通過分別計算存貨、應收賬款及應付賬款周轉天數的現金周期指標不同，凈營業周期指標以這三個項目所占資金的合計數額作為分子，以銷售額為分母，因而更為實用；與加權現金周期指標相比，所需數據則更易為外部投資者獲得。另外，實證研究表明，合理減小凈營業周期可以提高股東價值。
（4）營運資金周轉期。
美國REL咨詢公司和CFO雜志在1997年開始的1000家美國較大企業營運資金調查中，采用營運資金周轉期和變現效率指標對營運資金管理績效進行評價。其中，營運資金周轉期與凈營業周期的計算公式相似，變現效率為經營現金流量與銷售額之比。自2003年開始則不再采用變現效率指標。該調查還對各企業應收賬款周轉期、存貨周轉期以及應付賬款周轉期進行了研究，指標中的分母均為凈銷售額。綜上，像評價資產利用效率一樣，上述各項指標的主要目的都在于評價營運資金管理的效率，但企業經營管理的根本目的在于創造價值、提高經濟效益，顯然營運資金管理的最終目的亦如此，即營運資金管理的收益性也應該是其績效評價的重要方面。
（二）關于營運資金管理收益性評價的研究尚不系統
波士頓咨詢公司自1991年開始對營運資本生產率進行研究，以單位營運資本所產生的凈銷售額來評價營運資金管理的收益性。顯然，較之于值指標，營運資本生產率指標更有利于不同公司、不同期間的比較。同時，考慮到營運資金周轉期中的營運資金范疇，波士頓咨詢公司建議考察未減去應付賬款的營運資金管理情況，以避免利用應付賬款操縱營運資本生產率。GeorgeStalkJr與HaroldLSirkin（2005）對營運資本生產率做了進一步的解釋，認為該指標是用以度量企業運營業績本身的指標，反映了提高績效的努力成果。區分了營運資本管理成果指標與以往的效率性指標，表明這兩類指標的作用不同。綜上所述，國外關于營運資金管理績效評價的研究主要集中于營運資金管理效率方面，評價指標則由各單獨項目指標發展到綜合指標。其中，現金周期指標是主要評價指標之一，是綜合性效率指標建立和改進的基礎。關于營運資金管理收益性評價的主要研究則是提出了營運資本生產率指標，從而完善了營運資金管理績效評價指標體系，但這方面的研究尚不系統。
二、國內營運資金管理績效評價的主要研究成果
（一）關于傳統營運資金管理績效評價指標改進的研究較為系統
由國外研究可見，傳統營運資金管理績效評價指標的固有缺陷使其難以基于全局視角進行營運資金管理績效評價。基于此，郁國建（1999）介紹了一種新財務比率———購銷周轉率，將應收賬款、存貨及應付賬款作為整體進行考察。認為在一般情況下，購銷周轉天數越短越有利。顯然，這一比率具有集成性的特點，解決了單一指標難以考核營運資金管理整體是否的問題，但其仍然沿用了傳統的應收賬款周轉期等指標，從而不能反映這些項目的真實狀況。楊雄勝等（2000）建議將“應收賬款周轉期”改為“應收賬款平均賬齡”，以各項應收賬款占應收賬款總額的比例為權重計算整體應收賬款平均賬齡，從而可以較為地反映應收賬款的實際狀況；將“存貨周轉期”改為“存貨平均占用期”，以某種存貨占存貨總額的比例為權重計算整體存貨占用期，避免高估存貨周轉效率。顯然，這些改進較好地反映了營運資金項目的實際情況，有利于企業營運資金管理績效的考評。然而，基于營運資金管理績效評價的信息需求，上述各營運資金項目等信息需要進一步細化。由此，邵芬芬（2011）建議將存貨周轉天數進行細化，重新定義了“材料周轉天數”、“在產品周轉天數”以及“產成品周轉天數”。建議將傳統應收賬款周轉率的分子改為收回應收賬款余額，并進一步細化為收回賬齡為1年、2年等的應收賬款金額。顯然，細化后的營運資金管理績效評價指標可以提供更多的管理信息。可見，對傳統營運資金管理績效評價指標的改進思路主要有：橫向組合各單一評價指標，從而形成綜合性的評價指標；縱向細化傳統評價指標，從而劃分不同項目進行考核，且改進了指標結構，使其更加科學。但上述營運資金管理績效評價指標改進的研究仍囿于傳統視角，往往只側重于一個方面，難以正確、地反映營運資金管理績效。
（二）基于渠道的營運資金管理績效評價已經發展成一個新研究領域
王竹泉等（2005）在分析跨區分銷企業后，認為企業應該把營運資金管理重心轉移到分銷渠道的管理上，應把保持分銷渠道暢通、提高分銷效率作為營運資金管理的目標。由此提出了建立新型營運資金管理績效評價體系的思想，即基于企業渠道管理理念的評價體系。營運資金管理績效評價體系由經營活動營運資金周轉期、各渠道營運資金周轉期指標構成。顯然，從其使用的各具體評價指標看，重點改進的是營運資金管理的效率性評價，而對營運資金管理績效評價的其他方面則涉及較少。劉樹海等（2008）研究了基于流程管理模式的營運資金管理績效評價方法，提出了營運資金管理整體性、分權性、及時性以及和諧性等基本原則，建議績效評價體系的設計應包括流程穩定性、收益性、流動性及和諧性。廉菲等（2011）借鑒了劉樹海等人的研究，構建了包括流動性評價、和諧性評價及收益性評價方面的營運資金管理績效評價體系。其中，流動性評價主要借鑒了王竹泉（2007）提出的流動性指標，和諧性評價采用了平均付款期、平均生產期、平均賬齡等增加權重因素改進后的指標，收益性評價采用的是各渠道收益增加額指標，但該指標的性有待考察。顯然，此類研究增加了對營運資金管理收益性的評價，拓展了基于渠道的績效評價體系，但并未改進評價體系中的基礎性指標。王竹泉等（2012）在研究了已有體系中各渠道指標與總體指標關聯性不強的問題后，將營銷渠道營運資金周轉期指標中的“全年銷售成本”改為“全年銷售收入”；改進了傳統經營活動營運資金周轉期的計算方法，將其重新定義為采購渠道、生產渠道、營銷渠道營運資金周轉期之和；增加了由各渠道營運資金利潤率指標組成的盈利性評價部分，為各渠道增值額的確定提出了建議。可見，基于渠道的營運資金管理績效評價研究已經從營運資金的創新分類到績效評價指標體系的構建進行了系統詳細的研究，進而結合企業營運資金管理實踐進行了實證檢驗，從而形成了較為完整的理論體系。然而，這一營運資金管理績效評價方法仍然是直接從營運資金管理本身出發，而非直接從企業基本理財目標出發考慮營運資金管理問題。
（三）基于層次分析法的營運資金管理績效評價體系使其評價更具綜合性
上述研究表明，營運資金管理績效評價涉及多方面因素，因而齊彩紅等（2011）基于層次分析法構建了包括和諧性、流動性、風險性和收益性的評價體系。并將這四個方面作為及時層次指標的分類標準，進而選擇包括“應收賬款平均賬齡”、“現金流動負債比”等在內的14個關鍵指標作為第二層次指標。該體系給出了企業營運資金管理績效的直觀評價，但在指標選取、分數判定等方面具有較強的主觀性。李爭光等（2011）基于營運資金管理績效評價的安全性、流動性及收益性，選擇了9項關鍵指標，借助沃爾評分法、層次分析法構建了營運資金管理績效評價體系。該指標體系便于企業間營運資金管理績效的比較，易于找出管理重點，但在指標權重、指標得分確定方面較為主觀。可見，基于層次分析法構建營運資金管理績效評價體系應注重指標選取、權重及分值確定的合理性。此外，郁國建（2000）指出，包含財務與非財務指標的評價體系才是有效的，在構建中應注意顧客信用、管理水平等指標，并且應該考慮營運資金管理的效率和效果。綜上所述，我國營運資金管理績效評價方法從早期傳統營運資金管理績效評價指標的改進逐漸發展為評價內容較的指標體系。其中，基于渠道的評價體系是營運資金管理績效評價研究的重要領域和成果之一，并且從最初的營運資金管理效率評價體系發展到了涉及收益性評價的更加完善的指標體系。同時，指標體系的構建方法也趨于多樣化。此外，在上述研究成果的分析中也可以明確地看出，研究方法的改進促進了營運資金管理績效評價的研究。
三、營運資金管理績效評價研究方法綜述
（一）規范性研究在營運資金管理績效評價研究中的應用
在營運資金管理績效評價的具體研究中，大多使用資料法、比較法、分類法、歸納法、演繹法、分析法等。一般通過觀察法、調查法提出問題，結合資料法對現有的經驗知識進行梳理，為研究奠定基礎；運用比較法、分類法、歸納法、演繹法、分析法等進一步分析現有指標的缺陷，通過邏輯推理，改進指標。如，GeorgeStalkJr等（2005）運用比較法，區別了營運資本生產率與以往的效率性指標，闡釋了營運資本生產率這一指標的性質；郁國建（1999）歸納總結了傳統指標的缺陷，提出了新的評價指標；楊雄勝等（2000）通過分析指標的內涵，指出了傳統周轉率指標的缺陷；王竹泉等（2007）重新對營運資金進行了分類，進而提出了相應的評價體系；齊彩紅等（2011）利用層次分析法構建了營運資金管理績效評價體系。可見，規范性研究方法在營運資金管理績效評價研究中一直發揮著基礎性作用，而且由其基本功能和作用可以預見，在新的營運資金管理績效評價研究視角下，規范性研究方法仍然可以作為主要方法發揮作用。
（二）案例研究在營運資金管理績效評價研究中的應用
在營運資金管理績效評價研究中，案例研究方法一般用于新舊指標的比較以及績效評價指標的應用等。從現有研究看，大多使用解釋性、評價性、探索性案例研究方法，既有單案例研究也有多案例研究。Gentry、Vaidyanathan和Lee（1990）應用模擬數據案例，對比了現金周期與加權現金周期指標的信息處理結果，凸顯了加權現金周期指標構建的意義。通過模擬數據處理，使評價指標的應用方法得以簡單、直觀反映。李爭光等（2011）選用3家2009年上市的家電企業，應用其建立的績效評價體系說明了評價方法的具體應用步驟，分析評價了其數據處理的結果。田原（2012）選用銀座集團股份有限公司案例，應用營運資金按要素、渠道劃分的兩類周轉期評價指標，與行業平均、競爭對手績效狀況進行了比較，提出了相應的管理建議。可見，案例研究能夠更直觀地表明改進后的績效評價指標較之傳統指標的優勢，可以更具體地闡述評價方法的應用方法和步驟，驗證其實施的可行性，分析應用結果并提出改進建議，從而更好地反映評價指標的有效性。
（三）實證研究在營運資金管理績效評價研究中的應用
在營運資金管理績效影響因素的實證研究中，以營運資金管理績效作為被解釋變量，以經營風險、財務風險等其他因素為解釋變量，一般采用線性回歸模型判定各變量對績效的影響狀況。宮麗靜（2008）選取了215個滬深兩市機械、設備、儀表類上市公司2006年度報告數據作為樣本，基于供應鏈視角，采用單變量線性回歸法和逐步回歸法進行樣本分析，以戰略合作伙伴選擇、供應商數量等指標作為自變量，以經營、采購、生產、銷售過程資金周轉期以及整個經營過程的營運資金周轉期作為因變量建立線性模型，逐步檢驗假設。在營運資金管理績效與企業績效關系的實證研究中，一般多以企業績效為被解釋變量，以營運資金管理績效評價指標作為解釋變量。該方面的研究可以有力地說明各營運資金管理績效評價指標對企業績效的推動作用，可以體現指標使用的實際價值。如，Hyun-HanShin等（1998）采用凈營業周期指標，選用58985家企業研究了營運資金管理效率與企業績效的關系，實證結果表明凈營業周期與企業績效顯著負相關。崔雯靜（2012）選擇房地產行業上市公司數據對基于渠道的營運資金管理績效與企業績效關系進行了因子分析、描述性統計分析、相關性分析、回歸分析等系列實證分析，檢驗了企業績效與各渠道營運資金周轉期間的關系。可見，實證研究方法可以用來研究營運資金管理績效的影響因素以及績效評價指標對企業整體績效的影響，從而有針對性地改進企業營運資金管理。通過上述分析可以看出，一方面，在營運資金管理績效評價研究中廣泛采用了規范研究、案例研究和實證研究等方法，較好地界定了營運資金管理績效評價的基本概念和指標，構建了營運資金管理績效評價指標體系，檢驗了營運資金管理績效的有關影響因素等；另一方面，營運資金管理績效評價研究的不同階段以及同一研究領域不同研究階段分別采用了不同的研究方法，從而較好地解決了營運資金管理績效評價理論體系的嚴謹性問題。
四、營運資金管理績效評價研究展望
（一）拓寬營運資金管理績效評價研究思路
一方面，現有營運資金管理績效評價研究多是直接從營運資金管理本身出發，即在既有營運資金概念界定的基礎上展開研究，而沒有從營運資金管理的根本目的———有助于實現企業價值較大化的理財目標———出發；另一方面，傳統的營運資金管理績效評價指標改進思路從某種程度上講，也限制了績效評價指標體系的創新研究，從而有可能與企業營運資金管理實際要求相脫離。因此，基于企業基本理財目標———企業價值較大化，應該從價值鏈角度重新審視企業營運資金管理及其績效評價，從而從企業基本理財目標出發來探索營運資金及其管理的本質，進而拓寬營運資金管理績效評價的研究思路。
（二）完善營運資金管理績效評價體系
從營運資金管理績效評價的基本功能和作用看，一方面，它可以用來反映營運資金管理狀況，以提高營運資金管理的水平；另一方面，它也可以用來評價營運資金管理的成果，發現目標與實際的差異，找到改進營運資金管理的方向。而就現有營運資金管理績效評價研究看，關于營運資金管理的效率性評價研究較為成熟，有關營運資金管理運營效果評價方面的研究相對不足。雖然不少學者關注了基于渠道的營運資金管理的盈利性，但仍存在指標如何應用的問題。因此，加強營運資金管理成果評價方面的研究，以完善營運資金管理績效評價體系應是進一步研究的方向之一。
作者：韓沚清 張李妍 單位：山東科技大學經濟管理學院
企業資金管理論文:煤炭企業資金管理論文
一、煤炭企業資金管理的內涵及主要內容
煤炭企業的資金管理主要包括資金來源管理、資金投入管理、資金運作管理和企業現金資金流管理等多個內容。資金來源管理指的是對煤炭企業資金籌集渠道的管理。這一項管理內容關系到煤炭企業是否存在籌集風險。煤炭企業要經營擴大，必然要投入大量的資金，這就需要企業進行籌資。如果資金來源不穩定、不安全，將會給煤炭企業正常使用這些資金埋下隱患。加強資金來源管理，既能夠滿足煤炭企業發展中所需要的資金，還能夠減少潛在的資金風險。資金投入管理指的是煤炭企業在經營中為了獲得更大盈利而采取的投資活動，如投資證券或者其他金融活動。煤炭企業投資管理就是為了提高投資活動決策的科學性，確保投資能夠獲得預期收益。資金運作管理指的是煤炭企業的經營者對企業的全部資金進行動態的運營和組合，從而實現資本的合理配置，以獲得煤炭企業組織利潤的較大化。現金資金管理指的是煤炭企業根據自身的現金流，對現金做出科學的預判和規劃，保障現金流的動態流動，避免企業經營中現金流的短缺造成資金鏈斷裂。
二、煤炭企業資金管理存在的問題
對任何企業來說，資金都是“血液”，煤炭企業也不例外，沒有了資金，煤炭企業的正常流通和運營就會受到影響，這會直接導致煤炭企業出現財務危機，會讓煤炭正常的生產經營活動受阻，從而會讓煤炭企業面臨倒閉危險。因此，對煤炭企業來說，強化資金管理有著非常重要的現實意義。但是，就目前的情況來看，我國很多煤炭企業在資金管理上都存在著或多或少的問題，這些問題埋下了煤炭企業的運營風險。煤炭企業的資金管理問題主要表現在：資金管理意識理念尚未得到明確樹立。無論是煤炭企業的經營者還是財務管理人員，都沒有把強化資金管理作為一項重中之重的工作來抓，導致資金管理的松懈和不嚴謹；資金管理制度不完善，缺乏嚴密的內部控制制度，使得資金管理有漏洞和空子可鉆；資金管理重點不明，導致資金運營效率低，資產負債率高；資金監督和風險控制不力，導致煤炭企業資金存在潛在隱患和風險。
三、煤炭企業資金管理的新思路
（一）發揮意識引領作用，貫徹全員資金管理思想。
煤炭企業資金管理是各項管理工作的重中之重。對煤炭企業來說，資金管理牽涉到各個部門、各個人員，如果只有個別人樹立資金管理意識，重視資金管理，也無法達到很好的管理效果。這就需要煤炭企業加強員工培訓，加大資金管理宣傳。首先，針對財務管理人員。煤炭企業要組織起學習當前近期的財務核算理論，讓他們了解當前經濟法規，了解財務管理的近期知識，要強化他們高效管理資金的意識，讓他們不斷提高自身的資金管理水平；其次，針對全體員工，要加強資金管理宣傳，讓全體員工意識到資金管理與每個員工相關，關系到每個員工的前途命運。可以采取將員工薪酬和煤炭企業資金管理績效相結合的方式，實現資金管理效果和薪酬掛鉤，調動廣大員工自覺參與資金管理、為資金管理貢獻力量的積極性。資金管理意識的引導能夠讓企業員工正確認識和對待資金管理，形成資金管理的良好氛圍，有利于煤炭企業各項資金管理措施的實施和落實。
（二）發揮制度規范作用，確保各環節資金控制。
為了讓煤炭企業更從容地應對新形勢下復雜多變的經營環境，煤炭企業必須加強資金管理制度的建立，完善內部控制。具體來說，要建立約束機制。只要對煤炭企業的增收減支及以收定支進行約束，就可以達到控制煤炭企業資金總量和流量的目的，可以極為清晰地觀察到企業的收入和成本，能夠確保煤炭企業資金的正常運作，還可以對資金運作進行有效調節。還要建立內部控制的相關負責人，明確職能部分各個人員的責任，讓他們明確自己在整個資金管理活動中所擔負角色和責任，從而確保內部控制能夠滲透到煤炭企業的各個管理環節。
（三）突出重點導向作用，避免資金低效和風險。
在煤炭企業資金管理中有些環節是特別需要重視的，這些環節的管理直接關系到煤炭企業的資金安全，煤炭企業在資金管理中必須要樹立重點管控思想，加大對這些環節的資金管理。首先，加強煤炭企業資產負債管理。為了避免煤炭企業在經營過程中東挪西補出現資金運轉不暢的現象，需要對企業資金負債率進行適時監督和關注。在煤炭企業每次決策前，都要對企業資金使用額度進行科學評估，只有在資金可以支持煤炭企業的發展上才能進行，避免自有資金不足導致的財務危機和經營危險。其次，加強投資管理，一是在煤炭行業發展受阻的現實條件下要加強多元化戰略投資，如房地產投資、金融投資等，從而增加企業收入來源，分散煤炭行業下滑所帶來的市場風險；二是在投資的過程中應當量力而行，在保障財務風險可控的基礎上，控制好投資資金比例和杠桿的使用，避免過度投資而給企業帶來過高的財務風險；三是在投資前要做好投資分析，在投資風險與收益之間尋找適合的平衡點。在保障投資安全的基礎上盡可能的提高企業獲利水平。再次，加強煤炭企業應收賬款管理。煤炭企業要面臨諸多的市場客戶，難免會出現資金無法及時付清的情況，為了避免惡意欠款，煤炭企業要成立清算收賬小組。要合理地劃分煤炭企業應收賬款的欠款類型，根據不同類型的欠款采取相適宜的清算收賬辦法。一般分為一般性欠款、危險性欠款和已破產客戶的欠款。每種欠款都要采用針對性的收賬辦法。，著力提高煤炭企業資金管理效率。煤炭企業要建立資金結算中心，將企業的所有資金統一起來，進行統一管理，以便合理配置資金，高效使用資金，最終提高資金使用效益。
（四）重視監督制約作用，防止資金流失。
資金監督是確保資金合理使用的一個關鍵環節。這一環節要成立資金監督小組對資金的使用過程進行監督。首先，對資金使用審批程序進行監督。確保煤炭企業資金使用走的是先制定資金計劃———填寫資金申報單———注明資金用途和期限等規范步驟，并對審批程序進行監督，確保無紕漏環節。其次，要加強對資金使用的跟蹤。要經常檢查資金是否按照計劃用途投入使用，是否達到了預期目標，如果有問題，要及時反饋，并采取措施，防止煤炭企業資金流失。
四、結語
過去的幾十年里，全球經濟得到了高速發展，在這個發展過程中，煤炭作為能源主體的地位一直未曾改變。雖然這期間出現了諸多具有環保和無污染優點的新能源，但是由于全球煤炭資源儲量豐富，價格低廉，煤炭仍然會是世界各國長時期內的能源。這就意味著煤企還存在一定的發展空間，因此煤企要加強資金管理，樹立意識、制度、監督等為一體的新的管理思路，才能確保煤炭企業的資金安全，提高煤炭企業資金使用效益。
作者：王林 單位：徐州礦務集團新疆天山礦業有限責任公司
企業資金管理論文:企業社保資金管理論文
一、新形勢下企業社會保障金管理存在的問題
（一）企業社保資金挪用現象嚴重
目前，我國企業社保資金的監管力度嚴重不足，社保資金管理的約束力遠遠不夠，導致企業社保資金擠占、挪用的現象屢見不鮮。出現這種情況是因為企業在社保資金的管理中不但是決策者還是執行者，企業不僅僅需要負責辦理企業職工的養老、醫療、失業以及離職等各個險種的辦理和管理，還具有審批的職責。政府社保主管部門的工作也一并被企業攬在身上，企業對社保資金進行辦理、管理以及審批等工作，使得社保工作很難建立起有效的監督機制，社保資金管理工作缺乏公開透明的審批機制，使得企業社保資金監管力度遠遠不足。2006年8月，上海市發生了一起37億的社保資金挪用案件，三個月后在浙江爆發一起超過一億的社保資金挪用案件，年底一起超過27億的社保資金挪用案件再次發生在上海。正是因為企業社保資金監管體制的漏洞，同時肩負審批和管理雙向職責使得在企業社保資金管理中出現擠占、挪用案件變得稀松平常，這些資金大量流損，造成了難以挽回的損失。社保資金的繳納者也就是成千上萬的職工并不知曉這一挪用事實，對社保的監督權力變成了一紙空談，社保的運行現狀廣大群眾一無所知。企業在利益驅使和誘惑下，挪用社保資金的情況實屬平常。
（二）企業社保資金繳納核算方式以及管理方式缺乏完善的監督體制
現今我國社保資金管理還沒有一個明確的預算體系，整體處于相當分散的情況，執法機構缺乏對企業社保資金管理的約束和監督。由于企業主要管理險種是醫療保險和補充養老保險，其余險種多由地方進行管理，這種交錯的管理模式使得企業在進行繳納核算的時候收付實現制以及權責發生制交叉使用，繳納核算方式混亂的現狀使得企業社保資金管理極不明確，社保體系主次不分，在企業社保資金的會計核算體系中出現了其他獨立的保險資金管理體系，甚至出現了虛假信息的情況。按照收付實現制進行會計核算本身存在資金消耗以及負債等時間差的問題，例如企業的醫保資金的收入中包含了上一年醫保的負債，如果采用收付實現制核算繳納的方法，的會計報告將無法真實的反映企業的資金管理現狀，換句話說，也就是企業的收支現狀以及負債情況無法真實的通過會計報告體現出來。
（三）企業社保資金增值和保值渠道單一
依照我國相關法律規定，企業社保資金的增值、保值的方式只有購買國債以及存入銀行兩種，而這兩種增值和保值的方式利率都較低，其保值和增值效果并不明顯，甚至在國家的通貨膨脹中還會出現減值的情況。尤其是最近幾年，我國通貨膨脹率在不斷攀升，銀行存款利率不斷下降，企業通過銀行存款或是國債等方式來進行社保資金的增值或保值是很難成功的，甚至會出現減值的情況。而企業由于律法的限制沒有辦法通過其他有效手段來改善這種現狀，使得我國社保資金的增值、保值渠道單一，增值、保值名不符實。
二、新形勢下如何完善企業管理社保資金的思考分析
（一）加強財務會計制度的管理
因為在企業的各部門中，財務會計部門占據相當重要的地位，所以企業社會保障資金管理工作的加強依賴于財務會計制度管理的不斷提升。為了建立起一個公平透明的社會資金管理機制，建設一個規范合格的社保資金監管體系，企業應該從財務會計管理方面著手。在部門崗位分工中將職員的職責區分清楚，明確每一位員工的工作內容和職責，這樣才能在管理出現問題的同時找到癥結所在，并及時進行監督、審查和統計工作。只有明確每一位員工的工作職責，才能在日常的監管工作中建立起具有約束力的管理監督機制，提高企業財務會計管理工作，從而達到提高企業社保保障資金管理的最終目的。
（二）加強企業的考核制度和監管力度
在企業的社會保障資金管理過程中，對于違規違法情況一定要通過合理的考核制度以及管理方案來解決。
1、應該在企業的社保資金管理工作過程中監理企業規范化、合理化的管理體系，就社保資金挪用、擠占等違規違法行為一定要嚴懲不貸，并通過互聯網等現代化媒體以及廣播電視等傳統媒體廣為宣傳，曝光貪污社保資金的違法犯罪現象，讓社保資金的去向變得公開、透明。
2、需針對全部社會保障資金的使用與繳納實施專項管理,處理許多企業社會保障資金的問題。另外，建立一個由多個部門人員共同組成的監督小組，對企業社保資金管理工作進行監督。
3、充分發揮社會群體的力量進行監管,通過群眾的監督和管理，讓群眾解除對社保資金去向不明的不安和困惑。
（三）采取多種方式運營社會保障資金
社保資金的增值和保值方案可是實現多樣化的經營模式，當然前提是社保資金的安全和穩定。針對社保資金的管理工作應該建立一個完善的社會保障資金管理體系，通過多樣化的經營模式來較大化的實現社保資金的增值和保值。社保資金的管理和運用能夠通過多樣化的經營方式有機的結合起來，組成一個整體，創造出更多的利益回饋廣大的社會群眾，促進我國社會經濟以及市場經濟的穩定發展。
三、小結
我國社會保障制度的順利實施離不開企業社保資金管理的有序開展，只有不斷加強社會保險資金的管理工作，通過科學、合理的手段來管理社保資金，建立起完善的監督機制，通過多種方式運營實現社保資金的增值或保值，才能保障我國社會保障制度的不斷進步。
作者：劉曉霞 單位：同煤集團四臺礦社保科
企業資金管理論文:中小企業貨幣資金管理論文
一、貨幣資金管理概述
貨幣資金是企業中流動性最強的，是企業經營活動全過程中最活躍的，是企業實現增值收益的關鍵因素，是保障企業運轉的保障，是參與贏得市場競爭的重要武器，因此，貨幣資金對于企業來說是非常重要的。貨幣資金是在企業生產經營過程中，處于流動性的那部分資產，主要包括現金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保障金以及存出投資款等。
二、中小企業貨幣資金管理存在的問題及原因分析
我國中小企業正經歷快速發展的階段，急需貨幣資金的保駕護航，但是中小企業因自身發展有限、規模小、處于起步階段等不利因素，導致中小企業在市場的融資很困難，所以中小企業必須充分利用內部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國中小企業貨幣資金管理的現狀來看，主要存在著以下3個問題：
(一)貨幣資金管理內部控制制度不健全
貨幣資金管理內部控制主要包括財務制度、審核制度、人員崗位職責、現金管理等方面。中小企業大多數規模較小，并未實行財務、會計、出納等人員分離，為減少成本，中小企業在貨幣資金管理過程中會出現一人多崗、管理混亂等現象，且并未制定相應的財務制度。
(二)外部政策少，融資難度高
從整體來看，我國中小企業融資相較于大型企業來說，融資更為困難，一方面由于中小企業自身處于發展時期，資金有限，面臨著更大的競爭，對外部資金的需求更大；另一方面市場的信息不對稱、逆向選擇等原因造成金融機構不愿意將資金融通給中小企業。與此同時，政策扶持多向國企、上市公司等大企業傾斜，對中小企業融資多為限制，因此中小企業很難從正規渠道獲得貨幣資金，因而轉向高風險、高利率的其他融資渠道，極大的增加了企業的經營成本，阻礙了企業的發展。
(三)中小企業人員素質低，貨幣資金管理混亂
中小企業因其處于發展的特殊時期，很難招得到高素質人才，再加之創業者多為家族企業的模式，導致整個中小企業從業人員的素質偏低。從領導者的管理能力來看，領導者水平有限，對財務管理了解不多，甚至忽略了貨幣資金管理重要性，對財務風險規避不夠；從企業財務財會人員來看，中小企業中甚至出現一人多職的現象，甚至由領導兼任，缺乏專業的財會培訓，記賬不規范，職業道德缺乏。
三、完善我國中小企業貨幣資金管理對策建議
(一)中小企業自身層面中小企業貨幣資金管理之所以出現種種難題，最主要是因為中小企業自身內因造成的，因此為改變中小企業貨幣資金管理的問題，中小企業應從自身層面開始轉變：
1、加強中小企業人員管理，提升員工素質
人員是中小企業的無形資產，是中小企業未來發展的重要支撐，人員的數量和素質是企業未來發展的保障，因此加強企業人員管理是中小企業貨幣資金管理問題的內部關鍵。企業應制定合理的人員管理制度，創新人員引入方式，改善員工待遇，要招得進人，留的住人，對企業急需的高端專業人才采用特殊的人才引進策略，改善員工工作環境，解決生活難題，為員工工作解決后顧之憂。
2、建立健全內部控制制度
必須將企業內部控制布局到整個財會程序控制過程中，包括審批、復核、收付、記賬、對賬、清點、盤點等所有點，其中以審批和復核為關鍵點。多層級地審批制度，專業復核人對用款手續、單證、支付方式等多方進行復核。制定專人不定期對財會工作進行抽查，對不規范存在漏洞的地方進行整改。
(二)政府層面
1、設立為中小企業服務的官方專門機構
政府應成立官方專門機構，增設中小企業擔保機構,成立中小企業基金會,在地方財政支出中設置中小企業科目,安排專項扶持資金,重點支持中小企業尤其是高科技中小企業的技術創新、人才引進、企業聯盟等服務體系建設。具體可設立中小企業信用保障基金、中小企業發展基金、中小企業互助基金等基金，來補給中小企業外部貨幣資金需求。
2、制定向中小企業傾斜的貨幣融制度
國家在出臺相關融資政策的時候，應多為中小企業考慮，將融資申請條件更多的向中小企業傾斜，減少中小企業的申請限制，擴大中小企業經營的范圍，拓展中小企業融資渠道，在各方面給予中小企業與大企業相同的平等的融資地位。
(三)金融機構層面
建立健全金融機構對中小企業貸款制度。中小企業面臨嚴峻的貨幣資金管理形式主要是因為中小企業在市場金融機構融資困難造成的，因此從金融機構層面來講，建立健全金融機構對中小企業貸款制度至關重要。金融機構建立有利于小型企業融資的渠道，保障融資的順利實施，開辟平臺，彌補融資缺失，較少信息不對稱，加強金融機構與中小企業合作。
四、結束語
本文通過系統分析與理論分析等方法，結合貨幣銀行學、會計學、財務管理等學科知識，首先對貨幣資金管理現有學術成果進行了簡單的綜述研究，得出了現有研究主要從國家政策支持和公司內部控制制度等兩個方面為優化企業貨幣資金管理提供建議。文章分析了中小企業貨幣資金管理現存的貨幣資金管理內部控制制度不健全、外部政策少，融資難度高、中小企業人員素質低，貨幣資金管理混亂等3個主要的問題，提出了中小企業自身層面加強中小企業人員管理，提升員工素質、建立健全內部控制制度，政府層面設立為中小企業服務的官方專門機構、制定向中小企業傾斜的貨幣融制度，金融層面建立健全金融機構對中小企業貸款制度的對策建議。本文研究仍然存在著一些局限，比如理論研究相對薄弱，并未為已有的貨幣資金管理理論研究進行梳理；對中小企業貨幣資金管理存在的問題建議提出也較為宏觀，對中小企業實施優化貨幣資金管理的可操作性措施較少等等。
作者：羅梓怡 單位：北京電力經濟技術研究院
企業資金管理論文:施工企業資金管理論文
一、當前施工企業資金管理的主要風險
(一)項目建設對施工企業的資金流動能力要求極高
當前的建筑市場一直面臨“僧多粥少”的激烈競爭局面，為了擴大企業規模、搶占市場，在建設單位資金不到位、計量條件苛刻、資金支付比例低下、盈利能力不理想等情況下，盲目上項目，加重了企業自身的資金負擔。施工單位在投標時，按投標要求要繳納一定數額的投標資金，并且往往短時間難以收回。如果企業盲目投把握并不大的標，對自身資金能力承受壓力的要求就越高。投標保障金的大量占用，不能用來保障企業的項目建設生產，對企業的資金造成巨大壓力。
(二)企業自身資金管理力度不夠
企業自身對于所轄項目的資金管理監控不夠嚴密細致，加之施工項目現場變動因素較大，項目資金預算編制質量不高，經常出現項目的生產經營與資金的流動不匹配的現象，往往打亂了公司整體資金調配計劃，增加了項目建設的風險及整個公司的經營風險。
(三)企業應收款項難以及時回籠
施工企業資金管理面臨的一個重要問題就是，在項目完工之后，由于種種原因，工程結算尤其是變更索賠工作及質保金的催收進行的非常滯后。造成施工單位相當一部分資金墊在已完工未結算款和質保金上。特別是許多大型公共工程建設項目，其建設單位大多為政府投資的公司，這種情況下，施工企業本身處于被動、從屬的地位，在工程款等資金撥付方面經常糾纏不清，給企業自身的資金流動造成了巨大的壓力。
二、如何規避資金管理中的風險
(一)做好項目資金前期策劃工作及過程監控
在項目開工之前，就要做好項目的施工進度計劃，根據施工進度、計量條款、支付比例做好項目資金的使用預算，通過核算出項目整體的資金使用情況，下達資金管理目標。企業應建立完善的資金預算制度、預算調整制度及資金支付制度，對項目資金實施動態管理及過程監控。而項目要根據月度施工計劃及工程計量情況合理編制項目資金月度收支計劃，經公司總部批準后嚴格執行。對比實際使用資金和預算資金的差異，由項目部做出具體的說明和記錄，提高項目對資金使用成本的意識。
(二)提高資金管理人員的素質，建立完善的資金管理監察制度
應該選用對資金管理有深刻認識的人負責企業資金的使用，加強企業全員的資金成本管理意識。企業應成立和健全內部審計控制度建設，強化制度執行。進行必要的內部監督檢查工作，隨時檢查資金管理制度的貫徹落實情況，并依據考核制度適時獎懲，促進各項目加強管理，保障企業資金安全高效、去向明確。
(三)及時辦理工程結算，結清企業外流的資金
及時辦理工程結算，加強應收賬款管理，及時回籠資金。對建設單位基本情況、誠信記錄、財務狀態做好了解，努力維護企業自身的合法權益。工程完工后，及時向建設單位辦理竣工結算，催收工程款。避免工程尾款糾纏不清，無人管理的現象，經常和建設單位保持溝通，做好催收工程尾款及回收質保金的工作。對于誠信建設極差的單位，可以考慮采用法律手段，維護自己的合法權益。
(四)合理轉移資金風險
進場后，應選擇實力較強、信譽較好的供應商和勞務協作隊伍。結合項目盈利能力，建設單位對項目部的工程結算周期、資金支付比例、資金支付周期來確定項目部對供應商及勞務協作隊伍的資金支付比例和支付周期，以轉移資金風險，使企業資產負債率降低到一個合理的水平。
(五)提高企業的經營理念
企業應該根據自身的實力及特點，找準市場定位，選擇適合自己的建設項目投標。注重自己的企業品牌，從思想理念、資源配置、經營方法，人才培養方面抓起，一步一步提高自己的競爭能力。加強項目管理，實現項目合同的目標，努力提高項目盈利能力，最終達到提高企業綜合經濟效益的目的，求得多方位的社會信譽，從而獲得更為廣闊的企業自身生存、發展的空間。
三、結束語
施工企業資金管理的成敗，關系到施工企業的生死存亡和未來發展。要不斷的加強企業的資金管理工作，加強內部審計監控，及時發現企業資金管理中出現的問題，做好預防措施，規避管理風險，為建設企業的良好運行打下堅實的基礎。
作者：劉飛 單位：中交二公局第二工程有限公司
