引論：我們?yōu)槟砹?篇大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺應(yīng)用分析范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
1引言
黨的十八大以來，習(xí)近平總書記多次強(qiáng)調(diào)要應(yīng)用大數(shù)據(jù)提升國家治理現(xiàn)代化水平。為此，各級審計機(jī)關(guān)都在積極探索如何利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)審計工作，實現(xiàn)將廣大審計人員的審計思路、審計判斷、審計方法等智慧匯集于一體的智慧審計[1]。本文從技術(shù)需求、功能實現(xiàn)和實施效果等方面討論一個能幫助審計機(jī)關(guān)實現(xiàn)審計監(jiān)督智慧化、常態(tài)化以及全覆蓋，有效突破賬本局限，實現(xiàn)足不出戶搞審計的大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的應(yīng)用實踐。
2平臺簡介
大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺是金審工程的一項建設(shè)內(nèi)容。平臺依托政府云平臺建設(shè)，應(yīng)用多維分析、關(guān)聯(lián)分析等大數(shù)據(jù)處理技術(shù)搭建審計監(jiān)督指揮中心、審計數(shù)據(jù)中心和智慧審計中心三大功能模塊。其中，審計監(jiān)督指揮中心為各級領(lǐng)導(dǎo)掌控宏觀情況、指揮工作提供決策支持；審計數(shù)據(jù)中心以金審工程的行業(yè)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃為基礎(chǔ)，通過部署一系列SSIS（MicrosoftSQLServerIntegrationServices）包，對社保、財政等行業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動還原、轉(zhuǎn)換和校驗等數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化操作，實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、加工、轉(zhuǎn)換、存儲、交換、共享和管理等低端數(shù)據(jù)整理工作智能化；智慧審計中心是發(fā)現(xiàn)審計線索、解決審計問題的直接生產(chǎn)工具，實現(xiàn)將審計專家經(jīng)驗通過SQL（StructuredQueryLanguage）等數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)化查詢語言固化成審計數(shù)據(jù)分析模型，一鍵式生成分析結(jié)果，篩選審計疑點，實現(xiàn)科學(xué)審計監(jiān)督，對重點行業(yè)審計數(shù)據(jù)分析提供工具支撐。平臺還設(shè)置一些常態(tài)化的分析任務(wù)，實時對不符合邏輯的數(shù)據(jù)、不符合相關(guān)指標(biāo)的數(shù)據(jù)、不符合政策的數(shù)據(jù)，按照預(yù)設(shè)好的閥值開展自動預(yù)警、產(chǎn)生疑點，推進(jìn)無項目審計的實現(xiàn)，及時控制風(fēng)險，避免資金重大損失，真正實現(xiàn)了審計關(guān)口前移，加強(qiáng)日常審計。
3平臺建設(shè)方案
3.1技術(shù)方案
3.1.1總體技術(shù)框架
大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺以審計業(yè)務(wù)需求為先導(dǎo)，以可靠信息技術(shù)為基礎(chǔ)，以信息資源共享為依托，以破解數(shù)據(jù)“采集難”、“保管難”和“整合難”等傳統(tǒng)審計中常見的三重困難為目標(biāo)[2]，基于SOA（Service-OrientedArchitecture）應(yīng)用架構(gòu)，建設(shè)聯(lián)網(wǎng)審計中心和審計數(shù)據(jù)中心兩大功能中心（總體技術(shù)框架見圖1）。其中聯(lián)網(wǎng)實時審計中心包含組織預(yù)算執(zhí)行審計、部門預(yù)算執(zhí)行審計、社保審計。（1）基礎(chǔ)設(shè)施層：為整個環(huán)境運行提供基礎(chǔ)支撐環(huán)境，包含服務(wù)器設(shè)備、存儲設(shè)備、視頻會議設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、安全設(shè)備、數(shù)據(jù)庫環(huán)境和操作系統(tǒng)環(huán)境。（2）數(shù)據(jù)層：為應(yīng)用層提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐，包含原始數(shù)據(jù)區(qū)、行業(yè)審計數(shù)據(jù)區(qū)、跨行業(yè)審計數(shù)據(jù)區(qū)、交換共享數(shù)據(jù)區(qū)。（3）支撐層：為上層的應(yīng)用層提供各種工具組件支撐，包含統(tǒng)一權(quán)限管理、統(tǒng)一用戶管理、單點登錄、安全日志、數(shù)據(jù)挖掘、基礎(chǔ)資料維護(hù)、審計目錄維護(hù)、查詢分析、報表管理、工作流引擎。（4）應(yīng)用層：提供了滿足行業(yè)聯(lián)網(wǎng)實時審計、審計數(shù)據(jù)管理、領(lǐng)導(dǎo)決策等一系列應(yīng)用系統(tǒng)。（5）信息安全和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系，從理論、設(shè)施、應(yīng)用三個層面，為審計業(yè)務(wù)開展提供必要保障。（6）系統(tǒng)運維保障體系：建立和完善審計隊伍信息化素質(zhì)培養(yǎng)機(jī)制，建立審計信息化專業(yè)的運維保障體系為審計信息化良好應(yīng)用保駕護(hù)航。
3.1.2關(guān)鍵技術(shù)
（1）數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)。數(shù)據(jù)倉庫是一個面向主題的、集成的、相對穩(wěn)定的、反映歷史變化的數(shù)據(jù)集合[3]。大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺以現(xiàn)有各行業(yè)審計電子數(shù)據(jù)和審計機(jī)關(guān)自身管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的積累為基礎(chǔ)建設(shè)數(shù)據(jù)倉庫，主要供審計人員的數(shù)據(jù)分析和領(lǐng)導(dǎo)決策之用，所涉及的數(shù)據(jù)操作主要是數(shù)據(jù)查詢，一旦某個數(shù)據(jù)進(jìn)入數(shù)據(jù)倉庫以后，一般情況下將被長期保留。（2）ETL（Extract-Transform-Load）整合技術(shù)。主要用于將被審計單位各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)及所需要的數(shù)據(jù)文件抽取至數(shù)據(jù)倉庫，并進(jìn)行數(shù)據(jù)的清洗、轉(zhuǎn)換、加載等操作，形成審計數(shù)據(jù)分析應(yīng)用（分行業(yè)、分領(lǐng)域）所需的各種數(shù)據(jù)匯總數(shù)據(jù)模型、分析模型，最終形成各種報表、查詢以及主題分析。（3）聯(lián)機(jī)分析技術(shù)OLAP（On-LineAnalyticalProcessing）。以多維度方式分析數(shù)據(jù)，彈性地提供上鉆、下鉆、切片和切塊、旋轉(zhuǎn)等操作，主要用于大規(guī)模數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計計算[4]。OLAP也可以說是多維數(shù)據(jù)分析工具的集合，是數(shù)據(jù)倉庫中大容量數(shù)據(jù)得以有效利用的重要保障。其基本思想是：審計業(yè)務(wù)人員或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)能靈活地操縱各項權(quán)限內(nèi)的數(shù)據(jù)，以多維的形式從多方面和多角度來觀察對象狀態(tài)和變化。
3.2功能實現(xiàn)
3.2.1數(shù)據(jù)采集功能
審計項目中采集的各行業(yè)系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)兼容性差、異構(gòu)性強(qiáng)，且原始數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)復(fù)雜，無法直接在審計中使用，需要進(jìn)行一定的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的審計數(shù)據(jù)中心基于ETL技術(shù)，以金審工程的行業(yè)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃為基礎(chǔ)，對被審計單位信息系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)加載（數(shù)據(jù)處理流程見圖2），形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)表，方便審計人員開展數(shù)據(jù)分析。由于這些行業(yè)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換程序相對固定，平臺則設(shè)計將這些轉(zhuǎn)換操作程序化，從而實現(xiàn)利用計算機(jī)程序控制這些重復(fù)的、低端的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作，實現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)整理的智能化。（1）數(shù)據(jù)抽取，是從數(shù)據(jù)源獲取所需數(shù)據(jù)的過程。審計數(shù)據(jù)中心使用windows自帶的bat（Batch）批處理工具，實現(xiàn)對各種常見數(shù)據(jù)庫類型如SqlServer、MySQL和Oracle等的備份文件進(jìn)行自動還原操作。（2）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，是按照數(shù)據(jù)源與目標(biāo)數(shù)據(jù)的定義（審計署發(fā)布的各類數(shù)據(jù)規(guī)劃），將數(shù)據(jù)傳輸?shù)侥繕?biāo)數(shù)據(jù)。審計數(shù)據(jù)中心根據(jù)數(shù)據(jù)規(guī)劃，為財政、社保等行業(yè)數(shù)據(jù)設(shè)計了一系列的SSIS數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板。通過啟動ETL服務(wù)器上的SSIS數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板，自動完成對還原后的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，自動執(zhí)行特定的轉(zhuǎn)換腳本，最終形成審計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、審計分析數(shù)據(jù)以及多維數(shù)據(jù)集。（3）數(shù)據(jù)加載，是將已完成抽取轉(zhuǎn)換的數(shù)據(jù)加入目標(biāo)數(shù)據(jù)庫。審計數(shù)據(jù)中心在完成數(shù)據(jù)自動采集轉(zhuǎn)換成標(biāo)準(zhǔn)表的基礎(chǔ)上，還進(jìn)一步實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的加工。如聯(lián)網(wǎng)審計中心的多維數(shù)據(jù)分析的數(shù)據(jù)來源就是審計數(shù)據(jù)中心通過ETL服務(wù)器中的SSAS(SQLServerAnalyticServices)轉(zhuǎn)換模板將審計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)區(qū)的審計標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，經(jīng)過數(shù)據(jù)加工形成審計多維數(shù)據(jù)集。
3.2.2數(shù)據(jù)保管功能
審計數(shù)據(jù)中心依托數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)構(gòu)建了原始數(shù)據(jù)區(qū)、行業(yè)審計數(shù)據(jù)區(qū)、跨行業(yè)審計數(shù)據(jù)區(qū)和交換共享數(shù)據(jù)區(qū)等數(shù)據(jù)存儲區(qū)形成了審計數(shù)據(jù)倉庫，將被審計單位原始審計數(shù)據(jù)、行業(yè)審計數(shù)據(jù)、審計管理數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范化管理，支撐了聯(lián)網(wǎng)審計中心、跨行業(yè)綜合對比分析和數(shù)據(jù)交換共享等功能。審計數(shù)據(jù)倉庫的建設(shè)，是以現(xiàn)有被審計單位大量系統(tǒng)數(shù)據(jù)和審計機(jī)關(guān)自身管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的積累為基礎(chǔ)，靈活加載新增的行業(yè)數(shù)據(jù)，并把信息加以整理歸納和重組，及時提供給相應(yīng)的管理決策人員。數(shù)據(jù)倉庫結(jié)構(gòu)模型如圖3所示。審計數(shù)據(jù)中心不僅通過數(shù)據(jù)存儲分區(qū)設(shè)計，解決審計電子數(shù)據(jù)“存”的問題，還通過綜合管理平臺的用戶角色和權(quán)限功能，實現(xiàn)根據(jù)不同審計項目，不同處室部門、不同用戶級別設(shè)置可查詢的電子數(shù)據(jù)，解決了審計電子數(shù)據(jù)“用”的問題。在審計項目開始前，各審計組根據(jù)審計需要，向?qū)徲嫈?shù)據(jù)中心管理處室審前數(shù)據(jù)查詢權(quán)限，并由系統(tǒng)管理人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示對審計組開放相關(guān)權(quán)限。在審計項目中，各審計組將審計項目中采集到的被審單位的原始電子數(shù)據(jù)，移交給審計數(shù)據(jù)中心管理處室，辦理移交手續(xù)。系統(tǒng)管理員將原始電子數(shù)據(jù)存放到原始數(shù)據(jù)區(qū)，啟動審計數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)自動采集轉(zhuǎn)換功能，將原始電子數(shù)據(jù)經(jīng)過抽取、清洗轉(zhuǎn)換后加載到數(shù)據(jù)倉庫中的行業(yè)審計數(shù)據(jù)區(qū)。
3.2.3數(shù)據(jù)整合功能
目前，機(jī)關(guān)里普遍存在計算機(jī)技術(shù)和審計業(yè)務(wù)應(yīng)用兩張皮現(xiàn)象，一些資深干部提升計算機(jī)水平難、一些年輕干部掌握業(yè)務(wù)經(jīng)驗少，導(dǎo)致各行業(yè)審計電子數(shù)據(jù)無法整合使用。為解決這一問題，聯(lián)網(wǎng)審計中心通過設(shè)計“審計模型”的功能，將審計人員的審計經(jīng)驗固化。審計人員通過圖形化構(gòu)建界面靈活搭建出各種審計模型，及時將審計思路固化。審計人員在進(jìn)行同類問題審計時，只需點擊運行，就能迅速將同類問題一網(wǎng)打盡，有效解決審計問題個案化和審計成果碎片化的問題，轉(zhuǎn)變以往計算機(jī)審計的“精英路線”為“群眾路線”。同時，將大數(shù)據(jù)審計和傳統(tǒng)審計相結(jié)合。面對大數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生的批量分析結(jié)果，審計人員要結(jié)合賬本憑證和有關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行比對印證[5]。
（1）構(gòu)建查詢類數(shù)據(jù)分析模型。在實際工作中，審計人員根據(jù)法律、法規(guī)和制度規(guī)定的狀態(tài)和關(guān)系、業(yè)務(wù)的邏輯關(guān)系、不同類型數(shù)據(jù)之間的對應(yīng)關(guān)系以及審計人員的合理預(yù)測等建立審計查詢分析模型。如在二次分配資金下達(dá)情況審計事項分析中，審計人員對所有二次分配項目資金進(jìn)行查詢，篩選出超時限下達(dá)的情況，從而揭示出二次分配資金沿用慣性做法，未提早謀劃具體的項目，影響資金使用的績效問題。步驟一，利用重算分析，對單位層指標(biāo)數(shù)據(jù)，按照與財政部門相同的數(shù)據(jù)處理方法重新計算各時點發(fā)展性項目實際分配下達(dá)到具體單位、項目和資金情況。步驟二，利用檢查分析，對這些重算后的分析數(shù)據(jù)進(jìn)行條件查詢，篩選出所有不按政策“6月份前下達(dá)60%，9月份前下達(dá)100%”要求的項目的執(zhí)行情況，從而檢查所有項目二次分配情況，篩查出不及時下達(dá)項目的詳細(xì)情況。
（2）構(gòu)建多維度數(shù)據(jù)分析模型。多維分析模型是將數(shù)據(jù)立方中的維度與度量值經(jīng)過組合，呈現(xiàn)給用戶多角度、多層次的分析結(jié)果。聯(lián)網(wǎng)審計中心提供圖形化的多維分析模型構(gòu)建界面，審計人員按照設(shè)定好的分析思路，通過拖放選取度量和維度，輕松完成個性化的多維模型建立，也能為多維分析模型增加多個分析步驟，改進(jìn)系統(tǒng)預(yù)設(shè)分析模型。例如，在套取醫(yī)保基金的問題審計中，審計人員利用聯(lián)網(wǎng)審計中心的多維分析模型對醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行多維分析。步驟一，審計人員先從開藥量維度入手，篩查出醫(yī)保統(tǒng)籌結(jié)算金額在全市排名前50的參保人員。步驟二，再從就診次數(shù)維度，篩查出醫(yī)保統(tǒng)籌醫(yī)保統(tǒng)籌結(jié)算金額在全市排名前50的參保人員的就診次數(shù)和就診的醫(yī)療機(jī)構(gòu)數(shù)量。步驟三，結(jié)合開藥量和就診次數(shù)兩個維度的結(jié)果，并根據(jù)收集的藥品使用說明數(shù)并結(jié)合醫(yī)生指導(dǎo)，分析出以上疑點數(shù)據(jù)人員同類藥品總量，鎖定疑點人員。
（3）構(gòu)建穿透式數(shù)據(jù)分析模型。審計人員在“關(guān)聯(lián)”模塊設(shè)置關(guān)聯(lián)模型、關(guān)聯(lián)模型參數(shù)等參數(shù)建立模型間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而實現(xiàn)模型彼此之間的關(guān)聯(lián)與穿透，將整個審計數(shù)據(jù)由“點”成“鏈”，通過對各個行業(yè)數(shù)據(jù)匯總、整合和分析，進(jìn)而逐步實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)由“鏈”成“網(wǎng)”。例如在開展部門預(yù)算執(zhí)行審計項目時，審計人員通過聯(lián)網(wǎng)審計中心構(gòu)建財政指標(biāo)數(shù)據(jù)穿透模型，對財政指標(biāo)系統(tǒng)的總指標(biāo)、處室指標(biāo)和單位指標(biāo)三層指標(biāo)通過指標(biāo)流進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)點擊單位指標(biāo)，可查看其處室指標(biāo)，點擊處室指標(biāo)可關(guān)聯(lián)到總指標(biāo)，實現(xiàn)了財政指標(biāo)數(shù)據(jù)的全關(guān)聯(lián)。
4平臺實施效果
該系統(tǒng)建成以來，初步實現(xiàn)了對大數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，有效解決了傳統(tǒng)審計無法克服的困難，提升了審計效率，全力推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋，切實為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展落實趕超提供審計監(jiān)督服務(wù)保障。
（1）審計覆蓋面更廣。依托大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺，強(qiáng)力推進(jìn)“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計工作模式，有效提升審計監(jiān)督效能。如，近年的“同級審”工作中，在全省率先采集了全部市直部門單位財政財務(wù)數(shù)據(jù)，開發(fā)固化52個通用和個性化數(shù)據(jù)分析模型。從資金流維度和時間維度，通過縱向比較，打通市、縣財政業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)“孤島”通道，明晰財政數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系，貫穿多年財政業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)。
（2）審計查核問題更準(zhǔn)。通過平臺對不同來源的數(shù)據(jù)經(jīng)過有效關(guān)聯(lián)、融合，形成針對某個領(lǐng)域、某個對象的完整視圖，幫助審計人員發(fā)現(xiàn)隱含的關(guān)聯(lián)關(guān)系、理清事件的來龍去脈，輔助審計決策，使得已經(jīng)發(fā)生的不規(guī)范問題難以循形。如在某扶貧資金跟蹤審計中，通過將扶貧系統(tǒng)數(shù)據(jù)與房產(chǎn)車輛、工商注冊和醫(yī)療等多部門數(shù)據(jù)比對分析，對建檔立卡人員及家庭的市造福工程、農(nóng)村危房改造和重特大醫(yī)療救助等21項扶貧涉農(nóng)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，篩選出疑點數(shù)據(jù)3000多條，查出違規(guī)改變項目資金用途、資金不到位不落實及資金滯留閑置等主要問題。
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作者:劉殷星 單位:福州市政府固定資產(chǎn)投資審計中心