引論：我們?yōu)槟砹?篇新能源車企整車項(xiàng)目預(yù)算管理研究范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
1某新能源車企整車項(xiàng)目預(yù)算管理現(xiàn)狀
在汽車行業(yè)進(jìn)入薄利時(shí)代的今天，降低成本費(fèi)用是挽救企業(yè)利潤的重要途徑［1］。要控制好項(xiàng)目開發(fā)成本，就必須依靠預(yù)算，對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行嚴(yán)格控制，通過精細(xì)化管理降低隱性成本、優(yōu)化流程，從而有效地全面降低企業(yè)運(yùn)營成本［2］。通常，研發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算管理通過對研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算管控、預(yù)算分析四個(gè)方面描述研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算管理的核心內(nèi)容。某新能源車企(以下簡稱某公司)，項(xiàng)目預(yù)算采用呈批報(bào)告的形式，由業(yè)務(wù)部門發(fā)起呈批，一事一呈批，根據(jù)公司相關(guān)授權(quán)進(jìn)行審批。審批通過后，業(yè)務(wù)部門向采購部門提出需求申請，并附上呈批報(bào)告，采購部門完成招投標(biāo)流程后，簽訂合同，再根據(jù)合同約定條款履行情況提報(bào)資金計(jì)劃，完成付款。項(xiàng)目組中，設(shè)有項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理收集和匯總預(yù)算呈批、跟蹤合同簽訂及付款情況，缺少事前、事中、事后預(yù)算管控。具體存在問題如下。
第一，缺少項(xiàng)目全預(yù)算概念，無法預(yù)知項(xiàng)目從啟動(dòng)到SOP的投資總額。呈批金額會(huì)隨著時(shí)間的推移，越來越多。實(shí)際情況亦如此，對比同行業(yè)，全新開發(fā)純電動(dòng)車型，大約15億元，某公司6款車平均投資已超過30億元。
第二，缺少動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流預(yù)測，各模塊都將自己認(rèn)為緊急的付款內(nèi)容提報(bào)資金計(jì)劃，由綜合管理部門進(jìn)行資金計(jì)劃審核，而綜合管理部門無法對業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性進(jìn)行判斷，導(dǎo)致有些款項(xiàng)提前支付，有些真正緊急的款項(xiàng)沒有及時(shí)支付。缺少合理的資金規(guī)劃，未將資金計(jì)劃與融資相掛鉤。導(dǎo)致資金充足時(shí)，所有的資金計(jì)劃全部付款;資金緊張時(shí)，所有的人力都投入到爭搶資金額度上。
第三，缺少預(yù)算合理性審核判斷。目前，已簽合同與呈批報(bào)告金額差異很大，大部分原因是，呈批報(bào)告的預(yù)估金額都是工程師估算，預(yù)算經(jīng)理未參與呈批報(bào)告的審核簽字。第四，缺少預(yù)算執(zhí)行情況分析。通常，預(yù)算申請審批通過后，需要進(jìn)行預(yù)算釋放，再走招投標(biāo)流程。后續(xù)需要對預(yù)算釋放和合同簽訂金額進(jìn)行差異原因分析，找出問題所在，為以后的項(xiàng)目定點(diǎn)提供經(jīng)驗(yàn)參考。
2項(xiàng)目全預(yù)算管理方法
結(jié)合某公司的上述項(xiàng)目預(yù)算管理現(xiàn)狀，從預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算管控、預(yù)算分析四個(gè)方面進(jìn)行改善。
2.1預(yù)算編制
首先，要明確編制項(xiàng)目預(yù)算的輸入輸出物，如表1所示的項(xiàng)目預(yù)算輸入輸出物;其次，采用WBS編碼規(guī)則來設(shè)置項(xiàng)目預(yù)算模板，制定模板填寫要求;最后，需要確定各預(yù)算科目的范圍及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。2.2預(yù)算審批根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)分類，重新梳理預(yù)算審批權(quán)限和預(yù)算審批流程。2.3預(yù)算管控預(yù)算管控主要包括預(yù)算釋放、資金支付管理、合同臺(tái)賬管理、項(xiàng)目預(yù)算采購申請及采購訂單管理、預(yù)算變更管理、樣車樣件領(lǐng)用管理、設(shè)計(jì)變更管理。
2.4預(yù)算分析
預(yù)算分析主要分為合理性分析和合規(guī)性分析。第一，合理性分析。一是分析預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)開展是否及時(shí)、準(zhǔn)確;二是分析項(xiàng)目研發(fā)活動(dòng)是否全部納入研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算管理;三是分析項(xiàng)目投資預(yù)算是否符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。第二，合規(guī)性分析。一是分析研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用發(fā)生是否在資金預(yù)算控制范圍內(nèi);二是分析研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整和預(yù)算外支出是否符合預(yù)算管理審批流程;三是分析各部門發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用是否與項(xiàng)目業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。預(yù)算分析的輸出物為項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。定期報(bào)告分月度分析報(bào)告、年度分析報(bào)告、節(jié)點(diǎn)報(bào)告等，全面分析項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。
3項(xiàng)目全預(yù)算編制表
某公司的項(xiàng)目預(yù)算分為13大科目，項(xiàng)目預(yù)算科目表見表2。項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)注意WBS號(hào)與業(yè)務(wù)內(nèi)容的對應(yīng)關(guān)系，正確填寫。
4項(xiàng)目全預(yù)算管理應(yīng)用分析
梳理完上述方法和模型后，結(jié)合某公司的現(xiàn)狀，將某公司的項(xiàng)目分為兩類。一類是前期的老項(xiàng)目，另一類是尚未啟動(dòng)的或者剛啟動(dòng)的新項(xiàng)目。先用1個(gè)月時(shí)間，整理老項(xiàng)目的累計(jì)發(fā)生數(shù)，并結(jié)合13個(gè)預(yù)算科目，重新收集一版預(yù)算。通過多輪預(yù)算評(píng)審后，形成項(xiàng)目全預(yù)算，再走預(yù)算簽批流程，后續(xù)采用新的預(yù)算管理模式。新項(xiàng)目所有的業(yè)務(wù)全部按照新的要求執(zhí)行。以某公司某全新開發(fā)的A0級(jí)SUV為例。
4.1預(yù)算編制及審批釋放
項(xiàng)目啟動(dòng)后，根據(jù)G7閥計(jì)劃，倒排項(xiàng)目預(yù)算編制計(jì)劃。同時(shí)，召開啟動(dòng)會(huì)，給項(xiàng)目組全員培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算編制模板及注意事項(xiàng)，宣貫項(xiàng)目預(yù)算編制計(jì)劃，每日通報(bào)最新進(jìn)展，到期后，通報(bào)各部門提報(bào)情況和提報(bào)質(zhì)量，對于延遲提報(bào)和數(shù)據(jù)反復(fù)填錯(cuò)的部門在項(xiàng)目組內(nèi)通報(bào)。預(yù)算經(jīng)理根據(jù)初步的提報(bào)內(nèi)容，組織各模塊進(jìn)行多輪評(píng)審，最終確定一版預(yù)算作為G7閥總投資預(yù)算。G7閥通過后，預(yù)算經(jīng)理召開專題會(huì)申請預(yù)研預(yù)算釋放并完成線下簽批工作，要求釋放金額不超過總預(yù)算5%。項(xiàng)目組提供定點(diǎn)計(jì)劃和SOR后，預(yù)算經(jīng)理根據(jù)定點(diǎn)計(jì)劃，定期組織召開目標(biāo)澄清會(huì)。邀請各專業(yè)總監(jiān)、采購總監(jiān)、項(xiàng)目總監(jiān)最后一次澄清需定點(diǎn)零部件的技術(shù)參數(shù)、工藝要求等，確保信息對稱，會(huì)后，同步完成預(yù)算使用申請簽批和目標(biāo)釋放簽批。采購根據(jù)定點(diǎn)計(jì)劃，SOR和預(yù)算使用申請，開展招投標(biāo)工作。最后根據(jù)目標(biāo)釋放金額，開展定點(diǎn)工作。
作者:王 佳 單位:恒大恒馳新能源汽車研究院