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篇1
成本，特制訂本制度。
二、
適用范圍
本制度適用于市場部及其它相關部門。
三、
出差管理
1、 員工因公出差，必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》，經部門經理同意后，報市場總監批準（可電話確認）。
2、 員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分。
四、
差旅費
差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務雜費等。
1、 員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。
2、 特殊情況，經公司領導批準后，可選擇飛機。
3、 違反公司規定使用交通工具，一律按火車票報銷（超出部分由個人支付）
4、 市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據上注明起始地點和原因。
5、 員工出差期間，標準內住宿費用實報實銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用）。
6、 員工外出期間產生的公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷。
7、 辦事處主任、部門經理的手機話費在公司報銷標準內，扣除私人話費，實報實銷。
五、
備用金管理
1、 根據工作需要，員工出差或業務活動可預先向公司借支備用金，借支額度根據實際城要確定，由總經理簽批。
2、 備用金借支后應及時沖帳，備用金占用時間應不超過15天，如遇特殊情況不能按時沖帳，可書面申請，經總經理簽字同意后方可延期，但最長不可超一個月。
3、 對于長期占用備用金的，財務部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。
六、
報銷管理
1、 駐外人員原則上每月報銷一次，各辦事處人員的報銷票據由各事業部總監簽字后交由出納審核。
2、 費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回業務人員。
3、 單據報銷規定填寫和粘貼方法：
差旅費報銷單
A、填寫內容按照《差旅費報銷單》單上的要求填寫。
B、粘貼注意事項：將各類車標按面額的大小分類粘貼，并在粘貼處注明各類面額票據的張數和總金額。
費用報銷單
A、 填寫內容按單上的要求填寫。費用一般是指銷售人員在工作中所產生的辦公、餐費
等（不含差旅費）。
篇2
第四條 業務招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應事先填制特批單，報總經理審核簽字后交財務部，財務人員審核時應對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業務招待費在報銷時須向部門經理、審核人員主動說明，并由經辦人及部門經理在該張發票背后簽字。
第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經總經理簽字后交財務部。財務人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標準為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。
第六條 員工參加有關于本職工作的進修需經部門經理、總經理同意，并至管理部登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷。
篇3
企業費用是企業在日常的經營活動中發生的會導致所有者權益減少的，與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出[1]。費用的支出能夠準確地反應在一段時間內資源消耗的情況，發生的每筆費用都會由財務部門進行整理和處理，然后把不同的發生的費用歸納進不同的費用項目當中。發生的費用有不同的經濟用途和來源，其從不同的方面影響著企業的經營成果，反過來經營成果的好壞也會影響到企業的發展速度，費用支出在企業的財務核算以及生產管理中占據著重要的位置，如何有效地控制費用的支出進而降低生產成本和提高企業經濟效益是每一個企業必須要思考的問題，對費用支出的控制中主要環節便是費用報銷這一塊。
一、企業費用報銷監管中存在的問題
（一）報銷管理制度不足。我國的費用報銷絕大多數都是根據簡單的票據來進行操作的，這種費用報銷的管理方法很容易致使企業在財務上信息的虛假化，嚴重影響到企業費用報銷上的統一性和正確性。這種報銷模式反應出了我國財務管理制度缺乏主動性，財務管理管理模式的被動化使得企業不能對員工進行有效的監督和管理，有的企業員工甚至會和企業的財務人員串通到一起，利用企業費用報銷管理中的漏洞對公司的財產進行侵犯，最終導致企業大量資金的流失[2]。在企業中存在的各種財務管理問題中，存在的最直接的現象就是申請人員進行報銷工作時，只要用各種相應的票據進行上報，等各級領導的審核后就可以領到報銷費用。這樣的目的和工作態度不僅僅讓報銷人員會動歪腦筋，降低其實報實銷的自覺性，給公司帶來損失，同時也會降低公司的財務管理人員對于報銷管理工作的重視。
（二）報銷的憑據造假現象嚴重。在企業費用報銷監管中，嚴重存在的問題就是費用報銷申請人的憑據造假。在實際的費用報銷管理過程中，致使這種情況出現的原因都有很多，包括內在因素和外在因素。存在的內在因素很多，主要的是報銷者因為個人私欲而把憑證弄虛作假，也就是把一些不包括在報銷項目里的東西通過人為的手段，使其變成可以報銷的憑證，外在因素則存在著某些經營者其使用的報銷票據原本就是不合格的造價票據。在現實的公司企業管理中，還存在著很多其他費用報銷的舞弊手段，例如：越權審批、利用同一筆報銷項目進行多次報銷、虛報或者高報支出費用、代為簽字等。這些舞弊方法在眾多的公司企業中都有出現過，這就反應出企業內部控制方面還存在著很大的缺陷，在企業費用報銷管理這一塊必須重視起來。
（三）監督管理機制不完善。現如今的企業費用報銷，只要經過高層領導的簽字，就可以通過財務的審核，進而申請人員就可以得到報銷，這樣的程序很容易導致企業費用報銷監管的失控，如果企業缺乏一個合理的科學的費用報銷監管體系，那么對申請人員的報銷過程就不能進行有效的監督，進而造成虛報假報情況的出現。
二、對企業費用報銷控制的對策
（一）制定合理的費用支出計劃。“開源節流”，在古代就明白的道理到現如今企業經營管理中更應該有所應用。企業應該根據實際的生產經營的情況，對費用的發生、費用的多少以及是否必要認真地進行權衡和分析，制定出費用發生的優先順序，同時結合企業的綜合規模以及資金流量的大小進而制定出科學合理的費用支出計劃。“計劃永遠趕不上變化”，在公司往后的經營過程中，需要隨時掌握好市場上的動態信息以及經營理念的變化，對費用計劃進行調整。
（二）注重報銷過程以及事后追蹤管理。首先要制訂出合理的報銷規章制度，對于那些日常工作中發生的費用，例如辦公費、燃油費、電話費等，可以實行普通員工按照年、月制訂使用計劃，而高層部門可以細化到周、日。對于差旅費、運輸費、招待費這些不經常發生的費用則可以劃分成不同的等級，每個等級的費用標準也不盡相同。在報銷規章制度的制訂過程中，要根據企業發展的實際情況來開展，并結合實際情況的變化而做出及時的完善和修改。對于報銷申請的憑證要通過查證、詢調、實質性測試等方法對其合法性和有效性進行監督管理，堅決杜絕虛假舞弊的發生[3]。在報銷環節過程中，要對費用的批示以及審計結果進行仔細符合，謹防越權審批、模仿筆跡代批、串通舞弊等現象的發生。
（三）對財會人員進行業務培訓以及實行輪崗制度。為了提高費用報銷財會人員的分析判斷能力以及責任意識，公司要定期對財會人員進行業務培訓。會計輪崗制度的實行有利于調動會計人員的工作積極性、創造性和主動性，這樣就能夠大力提升會計人員的整體素質和工作水平，對費用報銷監督進行有效控制[4]。
三、結論
為了進一步規范企業的財務管理制度，加強會計的核算和監督，提高企業資金的使用效益，讓企業能夠持續、快速、有效的發展，我國在相關法律法規中，都對企業的報銷內容、報銷手續以及報銷方法都有做出規定。雖然費用報銷問題遠遠不如企業總體戰略決策那樣能夠影響企業的長久的發展，但是，財務費用報銷作為企業財務管理的最底層，常常成為企業的盲點，如若不加以重視并進行及時的扼制和處理，那么就會出現“木桶效應”，成為木桶中最短的那一塊板子，對企業的發展和工作的展開進行帶來不利的影響，只有對費用報銷環節進行有效的控制和管理，才能夠提升企業的整體經濟效益和綜合競爭力，進而順應構建節約型社會主義社會的時代要求。
參考文獻：
[1]齊曉華.對企業費用報銷監管問題及對策的思考[J].山西財政稅務專科學校學報，2010.04（9）：44-46.
[2]趙小華.淺議費用報銷的內部控制[J].財經界（學術版），2013.07（8）：54-55.
篇4
第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。
(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
(三) 按規定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
(一) 費用標準:
職 務
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
(二)費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(或12：00以后到達)以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。
4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
(三) 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。
4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序審批。
3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。
4.其他費用：根據實際需要據實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷：
(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規定審批程序審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
(三) 財務報銷流程
1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);
(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第六部分 報銷時間的具體規定
第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
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二、規范費用報銷全過程管控具體做法和工作創新
朝陽供電公司針對在財務管理方面存在的問題，深入調研，集思廣益，著力優化財務管理模式，不斷豐富管理舉措，以預算管理為主線、以歸口管理為統領，規范費用報銷全過程管控，助力公司規范管理水平和整體運轉效率提升。
（一）以預算管理為主線，保證支出合理有序
充分發揮預算在財務管理中的引領作用，加強全流程管理，把好報銷管理的入口關。1.科學編制預算科學、合理的預算是保證員工報銷工作的基礎和前提。為了提升預算管理的前瞻性、實效性和指導性，朝陽供電公司提早謀劃、通盤考慮、統籌兼顧，以標準為依據、以厲行節約措施為參考，科學編制預算。一是加強專業部門歸口管理。依據費用性質，將可以歸口管理的專項費用統一由部門歸口管理，歸口管理的專項費用預算額度列入該部門的年度預算總額。二是加大成本費用管控力度。加強部門預算審核力度，重視精益化管理和勤儉節約導向，合理壓降管理性費用。三是加強預算時間進度管理。增加成本預算安排的時間管理維度，提高現金流量預算管理精度。四是建立主動溝通反饋機制。在審核各部門預算中，堅持實事求是、充分溝通的原則，有效組織預算編、審雙方互動，力求審核結果科學合理。2.嚴格控制預算為加強公司預算管理，強化內部控制，提高預算的預警監控能力，建立科學高效、規范有序的全面預算管理體系，朝陽供電公司結合自身發展的需要，提出“全成本”預算管理思路，將所有用于公司生產經營的各項成本開支，不論其資金來源、性質，都納入統一的預算管理，全面反映公司整體的費用消耗水平，全面控制成本的支出水平。一是構建預算管控體系。將預算項目以指標的形式下達給各預算責任部門，明確其預算管理的責任和義務。二是確保預算支出管控到位。在支付過程中對所有支付業務做到嚴格審核、及時上傳、準確核算，嚴格執行下達的部門預算，強化了預算執行的剛性。三是建立預算執行考核機制。預算考核實行月度統計，季度、年度考核的方式，組織召開預算執行和資金計劃工作協調會議，從資金支付情況、各部門資金調整計劃、預算內容調整等三方面來分別通報了各部門預算執行情況，四是開展預算執行分析。協同業務部門開展預算執行情況分析，提升預算執行的質量和效果。3.實現費用預算與現金流預算無縫銜接將月度費用預算與月度現金流預算有效結合，提高預算按照時間進度執行的效力。依據現金流量預算管理制度，通過月度現金流量預算管理，將預算按照時間進行分解，將預算執行通過現金流量預算管理落實到具體的項目和會計科目，實現預算管理和現金流管理的無縫銜接；各部門以分解到月度的預算金額為依據，匯總下月的資金需求。通過將年度預算分解到月度預算，公司全年的預算執行壓力從年末分解到月末，提高了相關部門在預算執行當中的主動性和執行的精準度，提升了企業的預算執行能力和應變能力。
（二）強化業務歸口和事前審批，優化報銷管理流程
為落實公司依法治企的各項要求，加強公司費用報銷管理，明確各項開支范圍和標準，規范費用審批流程，朝陽供電公司完成了費用報銷管理規定和審批流程的制定，費用報銷規定把每項費用按照歸口部門與職責、包含內容、費用標準、報銷單據要求、報銷管理要求、報銷審批流程、審批注意事項等多個維度規范了費用報銷管理，重點強化了預算歸口管理和業務事前審批。1.強化歸口管理充分發揮費用歸口管理部門的職能作用，從費用的預算初審、過程監督，到預算調整，由歸口管理部門提出專業意見，朝陽供電公司財務資產部在此基礎上統籌平衡。歸口管理部門主要負責制定業務管理辦法與實施標準，指導和監督經辦部門開展業務活動，對業務的真實性、必要性、合法性進行審核，同時對管理的歸口費用負有統計和分析的責任。2.加強事前審批重點是強化業務事前審批，任何業務部門和個人均不得超預算、超標準審批項目和支出。明確了業務招待費、會議費、差旅費、業務宣傳費等10類支出的業務事前審批單據，并對業務事前審批流程和審批權限進行了細化規定。
（三）以細化管理為前提，提高費用報銷效率和規范性
針對部分業務人員對費用報銷制度了解不深的問題，朝陽供電公司突出了對財務管控措施的推廣，加大宣傳力度，為突出其實用性和實效性，編制分發《公司費用報銷指導手冊》（以下簡稱《手冊》），提高了執行效率。1.突出“四個涵蓋”一是涵蓋國家相關法律法規。企業一切的經濟活動必須在國家相關法律法規的框架內運行，各類費用的發生都必須以不違反法律法規的規定為前提。手冊包括了公司法、合同法等經濟法律法規和稅收、會計核算等各類相關制度規定。二是涵蓋國家電網公司和公司規章制度。國家電網公司和公司根據國家各項法律法規，結合企業實際而制定的規章制度，是企業各項業務的具體指引。《手冊》包括了內部控制、資金管理、項目管理的相關規定，以及差旅費、福利費、業務招待費等各類業務管理辦法。三是涵蓋總結近年各項檢查暴露的問題。將近年來各類審計、財務檢查、依法治企專項檢查中暴露的問題進行梳理匯總，將整改要求在《手冊》中明確，使之作為制度性規定固化下來。四是涵蓋厲行節約系列要求。結合“八項規定”以及強化“三公”管理的規定，量化部分支出標準，嚴格控制相關支出。2.突出業務流程以業務流程為單元，采用表格形式將報銷要求明晰列示。《手冊》除了包括報銷管理的規定文件外，將業務招待費、會議費、差旅費、辦公費等28類費用的報銷要求，以表格形式清晰展示，既便于業務人員對照執行，也統一了財務人員的審核標準，全面提升公司費用報銷工作效率。3.突出內控建設和業務要求根據公司全面內控建設的相關要求，針對不同支出報銷流程中的風險控制點，《手冊》明確了成本費用支出審批單等8大類資金支出審批單據。單據將項目類資金支付信息進行了整合，基本解決了ERP系統中成本確認與資金支付割裂的問題，線下審批與系統流程的結合，保障了公司各類報銷業務風險管控到位。
三、規范費用報銷全過程管控取得的工作成效
（一）預算管理的科學性和嚴謹性得到了進一步提升
一是依托財務管控系統運用標準成本編制年度成本預算，增強了預算編制的科學性、合理行和精準性。二是將年度預算與月度現金流預算有效結合，提高預算按照時間進度執行的效力，確保資金流入流出實時可控能控，降低風險，提高了預算事前、事中控制力。三是通過全面分析及時掌握預算執行情況，并通過趨勢預測，及時調整預算安排，為高質量完成年度預算提供有力保障。四是通過不斷完善全面預算管理，促進財務基礎管理工作不斷改進，提高了公司預算管控水平。
（二）業務部門財務管理的主動性和規范性得到進一步提升
一是歸口業務預算編制更加精細，業務部門全程參與預算的編制和審核，提高了各項預算的精準性和合理性。二是業務部門進行支出的事前審批、事后審核，增強了報銷審核的專業性，提高了審核的效率和精細度。三是業務部門參與預算執行診斷分析和過程控制，切實提高預算管理的效率和質量。
（三）費用報銷的嚴肅性和效率得到了進一步提升
一是全面提高業務執行效率，減少業務人員反復學習查找相關文件依據的時間和理解偏差。二是切實降低違規風險，將相關法律、法規、制度、規定有效整合、明確列示，將風險控制點以單據形式固化，大幅減少各類報銷業務執行過程中違規違章情況發生。三是統一財務審核標準，避免因財務人員理解差異造成的審核口徑不統一問題，提高財務報銷工作效率。
篇6
一、辦公費
辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發生的辦公用品方面的支出。
⑴辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務部審批。
⑵經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統一購買。
⑶行政部購買人憑正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。
二、差旅費
差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。
⑴員工出差應填寫“出差申請表”（見附表1），并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。
⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。
⑶員工差旅費報銷標準。
①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。
②出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：
一類區：特區、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；
二類區：除一類區以外的地區。
③出差住宿費報銷標準：（元/人/天）
職務一類區二類區港澳臺地區
董事長實報實銷
總經理300XX50
部門經理XX50250
一般職員15080200
④出差補助：指公司員工到深圳以外地區出差，每天給予50元
補貼。
⑤員工出差交通費報銷標準
員工出差乘坐交通工具：公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟
臥、輪船一等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。
⑥員工長途出差交通費，部門經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經部門負責人批準方可報銷。
⑷員工差旅費報銷規定：
①住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況，
超標部分由財務部核實后報董事長審批方可報銷），節約歸已。
②業務招待費用由部門領導核定，經總經理批準方可報銷。
③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
④員工出差返回后應于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷
的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
⑤超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財
務部門不予報銷。
三、交通費
⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序審批，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。
⑵員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。
四、業務招待費
因生產、經營的合理需要而用于各種業務招待、業務交往所支付的費用。
⑴嚴格控制業務招待費用，公司總經理以下員工原則上不允許發生業務招待費。部門經理受領導批示需請客的，必須先填寫“業務招待費申請表”（見附表2）。請客發生的餐費應嚴格控制在限額內，無特殊情況超額的，超額部分個人負擔。
⑵事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情況必須電話申請）。
⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發生禮品費用，如有特殊情況，事先向部門領導請示。
五、費用單據
⑴所有費用單據原則上是稅務局統一印制的正式發票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發票專用章”方為有效，不允許出現收據或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領導同意可以特殊處理。
⑵凡是購買物資或物品的發票或清單上要有明確的數量、單價，否則不予報銷。
⑶發票上的要素要完整。
⑷對于丟失發票的規定，由丟失人寫出詳細情況（丟失發票、收據的原則上應向發票、收據開出單位取得書面證明），經所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發票參照第二條差旅費⑷-③執行。
六、其它
非生產性的特殊開支，如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。發生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。
本制度的解釋權歸公司財務部。
本制度從深圳市利景高通數碼科技有限公司董事會批準并之日起執行。
附表一：出差申請表
附表二：業務招待申請表
附表三：贊助費申請表
附表四：福利費用申請表
財務報銷制度
財務報銷制度一、目的為了加強公司的財務管理,合理調度資金,提高資金使用效益,根據國家有關法律、法規和各項財政政策,結合本公司的具體情況制定本規定。...
財務報銷制度
一、目的
為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規定。
二、報銷注意事項
1．報銷人員所取得的票據必須包括日期，單位名稱，內容，數量，金額，并加蓋開具發票單位的發票章或財務章。
2．報銷人員需填寫報銷憑單（內容包括日期、部門名稱、報銷人姓名、金額、用途、領導簽字、會計審核、經手人）
3．將所取得報銷單據黏貼在報銷憑單后面，并注明經手人，并保證憑單所寫金額與票據金額一致。
4．報銷人必須在取得票據7日內報銷。
5．如為事先借款，則在該筆款項未報銷前，不得再行借款。
6．如請款或報銷金額額較大（超過XX元），則應提前1天向財務說明。
三、報銷手續
1．報銷人按規定填制報銷憑單。
2．會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以復核。
3．經理簽字批準。
4．出納付款。
四、請款審批手續
1．請款人員因公需要領用現金或支票時，應填寫“借款單”經部門主管初審簽字；
2．請款人員執“借款單”到公司經理處審批；
3．請款人員執審批后的“借款單”到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付；
五、報銷時間規定
1．每周三為報銷日。
六、本規定由公司財務負責解釋。
財務制度——報銷制度
由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查;由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查;由總經理進行最后的審核批準。第三條:費用的控制實行...
費用報銷控制制度
第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經營費用，根據公司經營活動的特點，特制訂制度。
第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；
由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。
第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、
款項支付預計時間等要素,先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執行。
第四條：費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承兌相關責任。
第五條：費用發生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而
遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。
第六條：費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。
第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，
并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用
金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。
第九條：當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經理進行審批，財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。
第十條：當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。
總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。
第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員
應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。
第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。
第十三條：本制度經公司總經理審批簽署實施，修改時亦同。
財務報銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財務報銷管理,使經費的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責:會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的...
1、目的：為完善公司的財務報銷管理，使經費的開支得到合理控制。
2、適用范圍：本公司全體同仁。
3、職責：會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的確認工作；出納負責支付款項；各報銷人員負責提供有效的稅務發票并填寫正確無誤的報銷憑證。
4、內容：
4.1.費用報銷單由經辦人填表、財務審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。
4.2.公司所有費用的開支，終審人為總經理。
4.3.每月預算兩次，各部門負責人須于每月的1日、15日前把所需開支的費用提前報送財務出納，以便財務按計劃支付。如無提前預算的現金支出，財務人員拒絕報銷。（總經理特批除外）。
4.4.采購物料需先報批購物申請，執行時應備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財務人員應拒絕支付。
4.5.所有在國內發生的外購品、加工費等須索要有效發票，凡持收據申請支付者，財務應拒絕受理。
4.5.1.外購品和各項費用,須經經辦人與客戶對帳后,經部門經理、總經理確認后送財務以便月結，當月發生的應付費用須在次月3日之前報備。
4.6.報銷時間:每周之周二上午、周五上午。
4.7.不按程序辦事者，財務應當拒絕受理。
4.8.程序：經手人→會計→事務部長→總經理→出納。
4.9.費用報銷時應先沖抵經辦人欠款。
4.10.虛構項目報帳者，除追繳款項外,立即解雇，超過5千元者向警方報案。
5.公司內部審計部不定期抽查財務收支業務，另具審計報告予總經理。
財務報銷工作的注意事項
這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識,在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點,在遇到具體問題、...
財務日常報銷具有很強的規范性和專業性。但在平常的報銷中，許多員工對此項工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計算，其實這項工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報銷過程中一些常犯的小問題。
第一、原始憑證的審核
所謂的原始憑證是指在經濟業務發生時得到或者填制的用以記錄或者證明經濟業務發生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發票，也叫原始單據。
我們在取得發票時應從以下幾點對原始憑證進行審核：首先是原始憑證所記載的內容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發票上有無簽章，簽章是否清楚等。因為原始憑證的取得人并非專業財務人員，所以在取得發票時要針對以上幾點對發票進行初步審核，避免不必要的麻煩。
第二、原始憑證的粘貼。
在我們粘貼原始憑證之前應先對原始憑證進行分類，同金額同種類的應粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。
第三、原始憑證的報銷程序。原始憑證由經辦人粘貼后先經部門主管領導審核簽字批準后送交財務部會計人員審核計算附件張數和金額；在部門主管負責人和財務人員審核簽字后須經財務負責人審核簽字，這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。
上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識，在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點，在遇到具體問題、特殊問題時我們應以財務部的具體制度與規則為準。
關于財務報銷單據分類粘貼
關于財務報銷單據分類粘貼及報銷單據填制的要求為了加強財務管理,使公司的會計工作標準化、規范化,現依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《...
關于財務報銷單據分類粘貼
及報銷單據填制的要求
為了加強財務管理，使公司的會計工作標準化、規范化，現依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《中小企業會計制度》的有關規定，對有關原始憑證的粘貼及報銷單據的填制要求告知各部門，望大家認真遵照執行：
一、原始憑證的粘貼
（一）為規范會計憑證，報銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計憑證的裝訂及保管。
(二)、發票和收據必須分開粘貼，并分別填制報銷單。
(三)、報帳憑證必須內容、項目真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報賬的單據，必須按照下列要求進行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。
①首先應按照類別（如：辦公費、業務招待費等）進行分類整理，同類單據應粘貼在一起。
②進行粘貼時，必須使用由財務部統一格式的票據粘貼單、費用報銷單和旅差費報銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據。
③在票據粘貼單上粘貼單據時，應使用固體膠（方便膠）進行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。
④同類單據如果數量較多，大小不一，應按票據規格的大小進行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據不得過多。
⑤凡需列入差旅費科目的報銷憑證（如：停車費、路橋費、住宿票、車票），均應使用旅差費報銷單。粘貼時，應先將票據粘貼在粘貼單上，然后將旅差費報銷單粘貼在票據和粘貼單的上方，不得直接在旅差費報銷單的背面粘貼報銷票據。
⑥在粘貼單上粘貼票據時，應自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據應保持原樣粘貼，對個別規格參差不齊的票據，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據內容的完整性。
⑦對于規格較大，紙質較硬的單據（如：工資表），可不再使用票據粘貼單進行粘貼，但必須分張折疊，規格大小要與票據粘貼單的規格保持完全一致。
⑧單據粘貼完畢后，需將票據粘貼單上粘貼票據的張數、大小寫合計金額、日期、經辦人和報賬員簽字等內容填列完整，做到書寫清楚，計算正確。粘貼好的憑證，應及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。
(四)、報賬人員將整理好的報銷憑證交財務部進行報銷。對于不真實、不合理的報銷憑證，財務部有權拒絕支付；對于記載不明確、內容不完整的支出憑證，財務部予以退回，要求更正、補充。
（五）、本制度由財務部制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。
關于公司財務報銷簽字流程的說明
有很多企業(尤其是民營企業)對財務報銷的簽字流程不是很規范,現在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據后找本部門負責人簽字;本步驟是為了讓部門...
有很多企業（尤其是民營企業）對財務報銷的簽字流程不是很規范，現在僅就我的理解作如下說明
一、報銷人首先粘貼好報銷單據后找本部門負責人簽字；本步驟是為了讓部門負責人核實單據中發生的真實性和合理性，最主要的還是交易的真實性。其實這一步在企業內控系統中非常重要，企業費用控制和預算控制的好壞在這個環節可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負責人在執行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負責人個方面的綜合素質。
二、報銷人持有本部門負責人簽字后的單據到財務部門找主管財務經理簽字；主要是確認費用的合理性和控制相關部門的預算進度。這個步驟要求財務經理不但能夠熟練掌握財務知識，還要熟悉公司的業務流程和業務性質、公司業務的運作方式，財務經理要融入到公司業務的方方面面，否則不會發現問題更不會解決問題。
篇7
2.由人工進行預算審核，預算控制的精度較差，也難以實現對預算的事先控制。
3.人工方式下，難以實現對審批流的標準化管理。
4.缺少系統的有力支持，管理信息收集和獲取的難度比較大。
5.報銷信息缺少電子檔案，不利于查詢和檢索。
二、網上費用報銷的意義
1.網上費用報銷系統整合人力系統資源，是公司加強內部管理需要
中國人壽的網上費用報銷充分整合了HR(人力)系統的資源，與HR系統結合捆綁員工工號，實時將報銷數據傳送財務系統。全部使用員工工號進行操作，與國際大公司費用報銷模式相接軌，按照專業化、標準化、品牌化和國際化的要求進行設計。
2.網上費用報銷系統適應責任中心管理體系，是實現管理科學化、精細化的必然要求
實現公司經營管理科學化、精細化的要求不能再停留在研究層面，必須盡快采取切實有效的措施全面提升公司管理水平，費用報銷模式直接反映管理思路，可按照責任中心架構進行費用管理。
3.網上費用報銷系統是強化預算管控職能，有效管控費用的手段
網上費用報銷系統能夠有效整合公司的后臺管理資源，并能夠對資源的流向實現實時的、全過程的監督與控制。對加強成本管控力度，加強對費用開支必要性審核，探索新的預算管理模式，滾動分析費用傭金資源和費用傭金支出的執行情況，及時調整預算偏差提供了有效的技術支撐。
4.網上費用報銷系統改進了支付流程，是實現集中支付的工具
網上費用報銷資金支付方式由省級公司統一設定，采用費用報銷系統后必須實行費用集中支付，
三、網上費用報銷系統的特點及操作流程
1.網上費用報銷系統特點
(1)報銷電子化：通過SAP Portal(門戶)系統實現報銷的電子化，報銷可以通過網絡隨時隨地提交，提高效率，提升服務水平。
(2)審批網絡化：通過工作流驅動和影像支撐，依據審批流程和金額授權自動流轉，實現報銷審批的網絡化，突破時空限制，支持共享服務和矩陣管理。審批人員可以隨時通過網絡進行審批，改變了手工簽批流程下，必須面對面審批的方式。
(3)預算集成化：通過基金模塊(預算考核單元)實現預算管控，動支(預算申請)或費用報銷時扣減相應預算，可隨時掌握部門預算使用情況。通過系統來實現對預算的事先控制，通過系統有力支持為管理信息收集和獲取提供了平臺。
(4)記帳自動化：通過后臺的電子數據流轉，費用及付款信息會傳入財務系統，自動生成會計憑證。
(5)報銷數據的電子化：便于查詢和檢索，從基層公司就可以查看實際費用使用情況，提供了報銷數據電子化檔案。
(6)系統操作簡便，員工自助服務：任何員工無論在何地均可自行完成報銷。報銷項目按照經濟事項類別打包分類，員工直接選擇經濟事項。
2.費用報銷系統主要流程
費用報銷系統主要的工作是將財務報銷流程進行系統化的管理。財務報銷流程可以分為以下三個主要流程：
(1)員工填寫報銷單：員工根據費用報銷單，在系統中填寫報銷單據的數據。
(2)領導審批流程：此流程中主要是根據財務報銷的管理規章制度中財務報銷的流程，實現領導對財務報銷單的審批。
(3)財務部門處理流程：包括對報銷流程的核對、報銷單據的審查、報銷款支付、憑證寫入財務系統和歸檔。
四、網上費用報銷上線實施步驟
1.為保證網上費用報銷實施順利應建立項目運作機制，由公司管理層統一領導。做好費用報銷系統的宣導工作，要充分準備、按時提交相關資料，確保完成各節點工作。
2.網上報銷涉及公司每位員工的切身利益應對使用人員進行操作培訓，確保使用人掌握操作流程。
3.網上費用報銷系統實施后原則上要求分支機構按條線制定統一標準費用報銷審批流，以便在費用報銷系統中制定合理的審批流，達到費用傭金有效管控。各級公司還應制定相應的細則。
4.做好人員配備，基礎數據搜集工作。加強基礎工作，合理配備相應的預算管理人員。主要工作任務是工作表的數據收集及日常維護等工作。認真填制數據搜集表，按時導入報銷系統，包括預算管理數據采集，預算員信息采集等。
篇8
該通知執行后，員工出差期間發生業務招待費的，出差補貼參照公司《費用報銷管理制度》第三章第九條第二款內容“外出參加會議、培訓業務，若會議費、培訓費及住宿費中包含伙食費或免費提供用餐的，不予報銷出差補貼；只提供中餐或晚餐的按50%報銷出差補貼”計算，并作出如下說明。
1.出差過程中發生業務招待費，業務招待費審批申請單需注明招待陪同人員，若審批時無法確認或者實際有變動的，在申報差旅費和業務招待費時作出相關說明。
2.出差過程中發生業務招待費的伙食補貼標準按次進行核減，多次業務招待事后一次補充申請的，申請單中須注明招待次數，如因報銷時間差而未核減的出差補貼，將在業務招待費報銷時核減。
3.財務處將對不誠信報銷者按公司《費用報銷管理制度》誠信報銷相關規定進行處罰。
特此通知。
篇9
公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產購置等內容。
公司對外投資、對外借款應經公司總經理批準，公司財務部根據約定時間表支付投資款。
公司固定資產的采購報銷按下述規定執行：
1、公司的固定資產應當單獨核算。固定資產是指使用期限超過一年及單位價值XX元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產經營有關的設備，器具，工具等;不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產。
2、固定資產的購置
公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產購置預算，由財務部匯總報總經理會議審核批準，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據財務報銷規定及報銷制度財務報銷規定及報銷制度。購建固定資產報銷時，必須有預算批文，憑固定資產登記卡，經總經理審批報銷。
若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產，由所在部門提交申請報總經理簽核批準方予以購置;若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產，則由部門提交專題報告報主管領導，由主管領導初審后報總經理簽核批準方予以購置。
因上級部門要求必須配置的固定資產，憑上級部門有關文件購置，報銷時由總經理負責審批。
公司經營性費用支出
公司經營性費用支出是指直接列入經營成本的各項費用支出財務報銷規定及報銷制度文章財務報銷規定及報銷制度出自。本公司主要指與工程施工有關的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。
1、公司有關工程項目，應實施預算管理，經公司工程管理部、規劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經理會議審查批準。經公司總經理會審查批準的項目預算表應報公司財務部備案，做為后續合同、協議簽訂的依據及分步計劃的制訂基礎
2、主管服務部的副總經理應按項目預算表進行經營性費用支出控制財務報銷規定及報銷制度安全管理常識。凡已簽訂的青苗補償協議、拆遷補償協議應送財務部備案。財務部根據協議的有關規定審核付款條件。
3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應于每月末25日前根據經營實際編制下月經營性支出計劃表報本部門主管經理審批后送財務部備案，財務部可根據公司資金情況要求總經理對計劃表進行適當調整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備;超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。
財務報銷管理細則二1、 總則
第一條 費用審批及報銷流程。
各項費用開支，必須經部門經理以上人員和財務審核后，報總經理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：
粘貼相應票據
財務預審
部門負責人簽字
系統負責人簽字
財務部經理簽字
總經理簽字
第二條 費用的報銷期限。
? 現金日常費用報銷(用于零星購物或支付零星費用)：每周四前由各部門、各分公司交由財務部門審核，每周四總經理審批辦理報銷手續，其余時間不予報銷。
? 差旅費報銷：所有人員的差旅費報銷必須填制統一的差旅費報銷單。公司員工出差回來后一周內報銷，外地人員于每月5日前連同上月報銷單據(以開票日期為準，日期范圍為上月1日至月末)交回總部核銷。
? 每次核銷都必須附 差旅費報銷單以及出差申請報告,每周只允許報銷一次(除特殊情況外)，差旅費用報銷不得跨月;未能按時將報銷單據交回總部，則報銷費用累計到下月,并接受當月的費用指標考核,若超過當月二十日上交，則不予報銷。
第三條 通信補助、市內交通費報銷實行實報實銷及限額報銷制。按照級別規定的限額報銷，不足限額的按照實際發生費用報銷。
第四條 原始憑證有效性的規定：
(1)經辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：
? 稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統一發票監制章的稅務發票;
? 財政機關批準并統一監制的行政事業性收據;
? 郵政、銀行、鐵路系統的各類帶印戳的收據、支出證明單;
(2)經辦人員取得的合法憑證時，應按要求規范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。
(3) 經辦人取得報銷憑證時，憑證內容應填寫完整;住宿發票填明起止日期及天數，否則不予報銷(除特殊情況外)。
(4)經辦人報銷支出費用時，報銷內容應符合報銷憑證的使用范圍及性質。
第五條 本制度適用對象為公司全體人員。
2、 各項費用的報銷制度
2.1 借款報銷及審批制度
第六條公司員工因公出差借款或報銷，應據實認真填寫借款單，由各部門經理審簽，總經理確認以后，報公司財務部門審核。借款清帳聯在報銷完畢后退還給借款人。
第七條 員工出差預借差旅費應填寫借款單，并注明借款事由，按規定程序審批后，到財務部門預借差旅費。
第八條借款人須在公務完畢后7個工作日內到財務部結清借款，前款不清后款不予辦理借款手續。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。
2.2 公司內部采購報銷制度
第九條各部門、各分公司應該對生產需要的物資定期編寫采購計劃，交由該系統負責人組織采購。采購發生的費用按照正式發票上顯示的金額實報實銷。
第十條 各部門、各分公司對于生產急需的物資，由各分公司負責人向公司材料部門提供物資需求申請函，由系統負責人根據公司倉庫內相關物資的儲備情況決定，待各分公司返還收到物資的回執單后，由材料部門相關負責人持申請函、回執單及相關費用的正式發票依據報銷的程序進行報銷。
第十一條采取預付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應商提供的報價單，填寫《借款單》，經財務部經理審核、總經理批準后辦理預付款手續。
第十二條采購人員在報銷時，需由主管部門經理審核，經手人將手續齊全的報銷單及物資入庫單交財務部主管會計審核并進行賬務處理，沖銷預付款項，并開具收據。
第十三條采取除預付款方式之外的方式付款的采購物資，在采購物資到廠入庫后，由采購人員憑《采購合同》或供應商報價單、《物資入庫驗收單》以及購貨發票，交由財務部經理審核，總經理批準后辦理報銷付款手續。
第十四條 同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內報銷;異地采購要求自借款日起十五個工作日內報銷。
第十五條 采購發生的運費，由經手人填寫報銷單，部門經理審核，財務部門主管會計審核后，實報實銷。
2.3 員工出差費用報銷制度
第十六條本制度所指出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務。出差員工根據本制度的規定享受相應標準的住宿補貼、伙食補貼和交通補貼;在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。
第十七條 員工出差分為長途和短途兩種，即當天往返的為短途，出差時間在一天以上的為長途。
第十八條公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。
第十九條 公司員工出差應嚴格履行報批手續，并且必須填寫《出差審批表》(見附件一)，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。
第二十條員工出差地點分為Ⅰ類地區、Ⅱ類地區，其中Ⅰ類地區包括經濟特區、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市;Ⅱ類地區是除Ⅰ類地區以外的城市。
第二十一條員工出差乘坐交通工具時，公司總經理及常務副總經理可以乘坐飛機、軟臥;部門經理級別可以乘坐軟臥、硬臥，如有特殊情況必須乘坐飛機時必須由總經理審批;一般員工出差可以乘坐硬臥、硬座，如必須乘坐飛機時需要有部門主管及總經理審批。
第二十二條總經理及常務副總經理的出差費用實行實報實銷制度，其他員工的出差補貼實行全額包干制，具體包干標準見下表(元/日)：
第二十三條操作層員工與管理層員工一起出差時，由帶班管理人員控制各項開銷，不得超過按照人員的出差補貼標準，費用報銷時憑發票報銷。
第二十四條 報銷憑據必須是出差地實際發生的票據，費用包干部分憑發票報銷(發票金額大于費用包干標準的按標準報銷，發票金額小于費用包干標準的按實際金額報銷)。
第二十五條 出差天數以離京之日(含)起至回京之日(含)止;住宿補貼按實際住宿天數計算。
第二十六條 司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼包干，不享受交通補貼，標準參見操作層員工的出差補貼。
2.4 員工探親費用報銷制度
第二十七條職工按照規定探親，一律憑辦公室批準的探親申請表(見附件二)。探親結束后，可以于探親假休完回公司報到的五日之內，到人事部相關負責人處填寫《探親報銷單》，人事專員、財務會計審批后可以實報實銷。
第二十八條 探親路途交通工具的乘坐標準，請參考第二十條相關規定執行。
2.5 員工本市交通費用報銷制度
第二十九條 凡市內辦理公務的業務經理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經理的批準，實行實報實銷。
第三十條 所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。
第三十一條 員工需要坐公交車上下班的，需向部門經理說明情況，部門經理確定報銷限額，并上報總經辦批準以后，給予定期報銷。
2.6 員工通信費用報銷制度
第三十二條因公發生的通信費用的報銷實行限額實報實銷制度。公司領導的通信費用實行實報實銷制;部門經理通信費用最高限額是每個月600元;分公司經理及區域公司經理通信費最高限額是每個月1000元;其它管理人員的報銷標準由部門或分公司經理根據員工工作的實際需要確定，總經理批準后，報總經辦備檔留存實施。如果因公超出最高限額的報銷，需要寫出書面報告，交由總經理審批。
第三十三條 報銷人員在實際報銷時，需要向財務部提交正規的通信費繳費發票。
第三十四條 各部門要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業務需要之外，不得使用公司電話另作他用。
2.7 公司業務招待費用報銷制度
第三十五條各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、系統負責人同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理、常務副總經理批準，記入部門招待費。
第三十六條 各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經理同意，限額接待。
第三十七條 招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。
2.8 其他福利費用報銷制度
第三十八條公司從外地招聘的應屆大學生，自到公司報道之日起，5日內憑有效票據報銷路費及行李托運費。路費報銷參考普通員工出差的相關規定執行。
第三十九條 其他衛生費、住房費等福利費用的報銷參照中建一局集團建設發展有限公司的相關規定執行。
3、 附則
第四十條 本辦法中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。
第四十一條 本辦法由財務部及總經理辦公室制定并負責解釋。
第四十二條 本辦法自20xx年9月1日起執行。
財務報銷管理細則三一、總則
第一條：為規范公司費用管理，加強費用控制力度，提高資金的使用效益，合理有效地支出各項費用，依據本公司情況，特制定本管理細則。
第二條：本細則適用于公司全體員工。
二、費用報銷實施細則
(一)差旅費報銷規定：
第三條：差旅費界定范圍是指公司員工國內外出公干期間為完成預定任務所發生的必要的合理的費用，具體包括：在途交通費(飛機、火車、輪船、長途汽車等);住宿費、市內交通費、伙食補助及其他公雜費(行李托運費、安全保險費、機場建設費、購票退票手續費、信用卡取款手續費、郵電費、文件復印費)等。
第四條：差旅費開支標準。
1、住宿費標準
地職區標級準直轄市、省會城市、特區及沿海開放城市其它地區
公司總經理以上 據實報銷 據實報銷
公司一級部門經理以上 350 300
公司二級部門經理、主任人員 200 150
其他人員 160 120
說明：二人同住，由1人報銷，另一人簽字證明，標準可以加 倍。
單人赴外地出差，可包住單間，但費用不得超過標準的 1.5倍。
2、二級部門經理、主任級以下人員住宿費用也可實行包干制，即：
0 住宿費 100, 按100元報銷。
住宿費 50，按住宿費+50報銷。
裝機、工程人員特殊情況必須住機房的，每天住宿補助 50元，但須寫說明且有證明人。
3、交 通 費 標 準
類別 標職準級 長途交通 市內交通
公司總經理以上 據實報銷 據實報銷
公司一級部門經理以上 飛機經濟倉、火車臥鋪、輪船三等艙、長途汽車 出租車、各種公共汽車
其他人員 飛機經濟倉、火車硬臥、輪船三等艙、長途汽車 各種公共汽車，出租車(經批準控制使用)
4、伙食補助：
出差地點為省外的，每日伙食補助60元，在省內出差，每日伙食補助40元，按出差的日歷天數計算。股東方派來經營人員，按原股東方單位規定標準執行。
在濟南市內出差而耽誤進餐時間的，實行誤餐補助，按早餐10元，午、晚餐各 20 元標準，按餐執行，并填列誤餐補助申請表。股東方派來經營人員，按原股東方單位規定標準執行。
5、其他公雜費標準
出差人員在外地因公發生的行李托運費、信用卡取款手續費、郵電費、購票退票手續費、復印打印費，按發票據實報銷。而住賓館的個人洗衣費用、房間飲料、食品費用及私人電話費用由私人承擔。
第五條：外出參加會議、訪問、學習已享受接待方提供伙食、住宿的，不再報銷該期間的伙食補助、住宿費。
第六條：出差期間所發生的交際應酬費，應事先經一級部門經理批準。報銷時需填寫費用說明清單。
第七條：出租車費必須寫明費用發生時間段、發生原因并按地點分別粘貼統計。
第八條：差旅費報銷填寫內容為出差期間所發生的所有費用，非本次出差期間發生的費用不得附在本次填寫的差旅費報銷單后。
第九條：為保證會計核算的及時性以及會計信息的準確性，所有員工應在出差返回公司一個月內完成報銷及還款手續。
(二)其他費用報銷規定：
第十條：公司正式員工(轉正以后)可報銷醫藥費的80%。
第十一條：公司所屬員工因病醫治，必須在公司指定醫院方可報銷醫藥費。
第十二條：員工報銷醫藥費時，必須出具病歷、醫藥費發票。20xx元以下由員工所屬部門授權批準人審核、財務部審核、公司總經理批準后方可報銷，二千元以上須經總經理辦公會議決定。
篇10
日常報銷的行政管理費用，包括招待費、差旅費、會議費、辦公費、通信費、車輛使用費等。
二、自查期間
自****年1月開始，每半年自查一次，一年2次。
三、自查內容
1．三公經費報銷是否違反中央八項規定要求；
2．是否存在違規報銷各項因私費用；
3．業務招待費報銷不規范，是否有報銷休閑娛樂場所發票；
4．是否有超標準住宿、乘坐交通工具；
5．是否有使用不合規發票報銷費用；
6．是否有費用報銷款項集中支付至一人賬戶再進行二次轉賬；
7．是否有費用報銷邏輯不符，存在虛報費用的情況等。
四、自查方式
管理費用自查采取抽樣檢查的方式，抽取比例不低于自查期間報銷次數的50%。
五、自查工作安排
自查工作由省分財務部牽頭組織，同時按工作情況隨機抽調省分和單元業務人員各一名，組成自查小組。
篇11
會計核算的及時性原則要求會計核算應當及時進行，使會計信息與所反映的對象在時間上保持一致，以免會計信息失去時效。凡會計期內發生的經濟事項，應當在該期內及時登記入賬，不得拖至后期，并要做到按時結賬，按期編報會計報表，以利決策者使用。特別是當今信息社會，會計資料若不及時記錄，會計信息不及時加工、生成和報送，就會失去時效，可能會影響企業經營管理者利用會計信息進行決策。財務部門可以根據國家相關會計制度和稅務制度，及時核算收入、成本、稅金，但對于各項期間費用，特別是銷售人員所產生的業務招待費、差旅費等，有時就可能出現力不從心的情況。財務人員可以根據企業經營規模、歷史費用報銷數據及當月銷售收入情況，大致判斷銷售人員應該產生的相應的業務招待費、差旅費等費用。對于某些企業來說，銷售人員的招待費、差旅費等報銷預算或標準給到財務部門后，對于絕大部分銷售人員來說，產生的招待費、差旅費等費用應在第一時間向公司遞交報銷單據申請報銷。但少數銷售人員因為個人自身的種種原因，他們可能遲遲不向公司遞交相關報銷單據，致使財務人員無法及時入賬。這種情況下，財務人員為了盡可能把當期發生的費用當期入賬，一般有以下兩種做法：一是根據報銷預算或者標準進行費用預提列入當期期間費用；二是財務人員通過多種方式催促、提醒業務員及時報銷。第一種預提費用的做法，特別是長期預提或年末掛賬的做法又會產生一些問題：現行企業所得稅法對預提費用的稅前扣除并沒有直接、明確和具體的規定，所以，對企業預提的費用只要能夠符合稅法規定稅前扣除的一般原則，就應該可以稅前扣除。但是，日常實務中對企業年末仍有余額的預提費用，各地稅務機關的認識和態度往往不一，多數地區的稅務機關采取了從嚴從緊的政策，如往往以企業沒有實際支付、費用金額沒有確定、未取得合法報銷憑證等情況為由，規定對企業已提取但年末仍未付出的預提費用在匯算清繳時一律納稅調整。但也有一些地區的稅務機關視預提費用的具體情況，在分析判斷后決定是否允許稅前扣除，如根據費用是否已實際發生，是否在次年匯算清繳前取得相關發票，或在次年匯算清繳前是否已實際支付等情況進行判斷。總之，實務中對預提費用是否可以稅前扣除及如何扣除的理解和執行都較為混亂，不僅常常讓企業無所適從，而且也會給企業帶來很大的涉稅風險。第二種催促、提醒銷售人員報銷的做法，實際執行中也存在很大的難度：財務部門出于核算的完整性及對工作負責任的態度，一般會先以短信、微信、QQ消息等形式提醒銷售人員及時報銷，大部分的銷售人員會照此辦理。但少數銷售人員，可能會對此類提醒消息置之不理，財務人員就必須以電話、當面溝通等形式跟進。這部分銷售人員常常以工作忙、沒時間準備報銷單據、報銷單據尚未拿到等種種理由拖延，甚至個別銷售人員未及時報銷的真實原因是他們當月手里現金寬余、不急著要求公司報銷費用，也就懶得向公司及時遞交報銷單據了。財務核算的及時性與少數銷售人員報銷的隨意性，就造成了財務人員與這部分銷售人員之間的小沖突或矛盾，影響到企業內各部門之間的和諧與穩定。以上兩種情況現在在不少企業里仍然存在。那是否有其他更好的解決辦法呢？答案是肯定的。那就是要得到公司管理層的支持，建立健全相應的報銷制度，內容上要明確報銷時間、超期如何處罰等，并嚴格執行。例如，某企業為解決費用報銷的問題，制定了相應的費用報銷制度，其中關于報銷及時性，就規定如下：當月25日前發生的費用，當月結賬前報銷，當月25日后至結賬日前發生的費用，確因時間較短，無法向公司提交單據報銷的，可于次月向公司報銷；對未在規定時間內向公司申請報銷的，次月按90%予以報銷，再次月按80%予以報銷，費用發生后3個月內不提交報銷單據的，將不予報銷。此報銷制度執行數月以后，不及時報銷的現象明顯減少，財務人員不用再為部分銷售人員不及時報銷費用而頭痛。
二、關于銷售人員銷售計劃的探討
成都甲公司是生產啤酒的專業公司，成都A公司是甲公司在西南地區該啤酒某系列的獨家總經銷商。甲公司與A公司的購銷模式為先款后貨，以A公司訂單的形式直接在甲公司工廠成品倉庫提貨。A公司根據甲公司的要求，當月10日前報次月產品需求計劃，A公司下屬7個銷售大區的100多個二級經銷商，仍以先款后貨方式在A公司提貨，7個銷售大區向A公司負責提貨計劃的部門（財務部）提交提貨計劃。甲公司與A公司之前合作的5年，關系良好，A公司提報的提貨計劃與實際提貨偏差率控制在10%以內，甲公司月底庫存控制在集團公司考核指標內。2016年年初以來，啤酒行業競爭加劇，造成A公司市場銷售的波動性加大，A公司各銷售大區在提貨計劃準確率方面出現較大偏差，致使甲公司3月底庫存遠超考核指標，隨后A公司找甲公司進行溝通，得到了甲公司的理解和支持。但4月底，A公司的實際提貨與提貨計劃又出現較大偏差，甲公司再度被其集團公司考核。甲公司從自身完成考核目標出發，單方面對A公司提交的5月份提貨計劃進行了削減，最終致使A公司因個別產品斷貨而造成部分損失。A公司召集管理層會議，分析得出除了市場競爭加劇、銷售不穩定的因素外，個別銷售大區對銷售計劃重視不夠是造成實際提貨與計劃提貨出現較大偏差的主要原因。同時，之前各銷售大區當月的實際提貨進度，由財務部門負責提醒、跟進、催促，造成財務部門在此方面花費的時間較多，一定程度上影響到財務部門的其他工作，甚至有個別大區對財務部的提醒、跟進、催促置之不理，造成財務部門與銷售部門的不愉快。為此，A公司管理層授權財務部門制定關于提貨計劃完成率的考核辦法。A公司財務部門制定的考核辦法主要要點為：1.除當月提貨計劃已于前1月提報外，增加當月15日調整修正當月提貨計劃（已得到甲公司支持，當月生產計劃分兩次進行），對未在規定時限內調整修正當月提貨計劃的，視為不調整修正當月提貨計劃；2.對各大區調整修正后的提貨計劃進行完成率考核：當月月度提貨計劃完成率，±8%以內（含）不作考核，即92%~108%不作完成率考核；超過+8%的，以200元為基數，每超過+2%，增加100元。例如：如完成率為109%，則考核費用為200+100=300元；低于-8%的，以600元為基數，每低-2%，考核費用增加100元。例如：如完成率為83%，則考核費用為600+500=1100元，如完成率為70%，則考核費用為600+1100=1700元；3.各大區如產生考核費用，由財務部門在相應大區當月招待費報銷預算里直接扣除。此制度執行當月，有兩個銷售大區因不達完成率被考核，并被財務部門實實在在地扣除了相應的招待費報銷預算。自此，各銷售大區對銷售計劃提報引起重視，并自覺跟進實際完成情況，A公司在甲公司的提貨計劃未出現較大偏差。除了費用報銷、銷售計劃外，財務與銷售人員在預算、銷售環節、信貸、市場開拓、財務核算等方面往往也存在沖突和矛盾。究其原因，主要有以下兩方面：（1）信息溝通不暢，造成雙方誤解；（2）企業缺少相關銷售方面的財務制度和流程。要想正確處理好上述各種矛盾和沖突，協調企業財務和銷售關系，可以從以下幾個方面入手：第一，企業的管理人員要樹立全局理念，堅持企業發展和運行的基本目標，從而正確處理好財務和銷售的矛盾；第二，各級領導，特別是財務和銷售部門的領導，要正確看待和評價本部門員工，保護和支持他們工作的積極性和原則性，否則將會極大地挫傷雙方人員的工作熱情，甚至影響工作；第三，企業在發展過程中要具有前瞻性以及整體觀，切忌因為一時取得好的成績，就隨便改變企業的發展目標。各個部門的領導要定期對員工進行培訓，把最新的發展戰略和相關的規章制度落實到每個員工身上。在提高他們專業知識的同時，培訓他們全面發展的能力；第四，加強財務部門和銷售部門的溝通和交流，培養他們換位思考的能力。同時，財務人員要多關注市場，并積極接受先進的管理理念，掙脫傳統思想的束縛，幫助銷售部門解決他們在財務上遇到的問題，相互促進，實現共同發展；銷售人員要了解財務部門的工作程序和思路，并加強財務核算的指數，降低在銷售過程中遇到的財務風險；第五，要妥善解決和協調好兩者的關系，還必須引入科學的可持續發展的績效考評機制，尤其對銷售人員，企業領導要站在長遠的角度，結合短期目標，制定出切實可行的業績考核和薪酬分配制度，建立起穩定的肯吃苦、敢打硬仗的銷售團隊。
三、結束語
綜上所述，財務部門完全可以根據銷售人員的實際情況，制定相應的財務管理制度，約束和規范銷售人員涉及財務制度和流程的行為，并加強信息溝通，以達到解決財務部門和銷售人員之間的一些沖突和矛盾的目的。
參考文獻：
[1]白芳.基于企業生命周期視角的財務戰略和行為研究[D].西南財經大學，2013.
篇12
局屬各單位、各科室，局各**辦公室，**公司：
為規范我局工作人員公出審批和差旅費管理，落實巡察組巡察反饋問題整改工作，經研究修訂，現將《**局公出審批及差旅費報銷制度》印發給你們，請認真貫徹執行。
**局
2018年X月X日
**局公出審批及差旅費報銷制度
為進一步加強和規范我局公出審批及差旅費管理，推進厲行節約反對浪費，現依據**〔2014〕**號、**〔2016〕**號、**〔2017〕**號，并結合本局實際，制定本實施辦法：
一、出差審批：
1、參加各種會議、培訓、考察、學習、調研等活動，到**省內的以及省、**市行政或業務主管部門通知到省外的，需提供主辦單位正式通知文件，經本單位主管領導審批，并填寫《下鄉出差報告單》經主管領導審批后參加并報銷差旅費；
2、其他形式（如自行組團、其他部門或學會、協會通知等）到省外的，經本單位領導同意，并報區分管領導審批，并填寫《下鄉出差報告單》經本單位主管領導審批后參加并報銷差旅費；
3、到**市及周邊縣（市、區）、本區鄉鎮公務的，填寫《下鄉出差報告單》經本單位分管領導審批后參加并報銷差旅費。**X因執法工作的特殊性，轄區內日常執法工作需嚴格按照《執法日志》規范填寫，不再另行填寫《下鄉出差報告單》。
4、到**城區范圍內（**街道所屬社區（村）和**街道所屬社區及到**X市直機關出差的不報銷差旅費。
5、各分管領導、科室負責人把好審核關，確保《下鄉出差報告單》中的出差人員姓名、下鄉的時間、事由、地點等內容詳實全面，不得以“下鄉”、“因公出差”等模糊事由簡單填寫。
二、費用報銷標準：
1、出差人員的差旅費開支標準及范圍按照**〔2014〕**號、**〔2016〕**號等文件規定執行。
2、經批準參加的各種培訓、會議的差旅費報銷：
（1）工作人員外出參加培訓、會議，舉辦單位統一安排食宿的，期間的食宿費和市內交通費由舉辦單位按規定統一開支，往返會議、培訓地點的差旅費按規定報銷；
（2）舉辦單位未統一安排食宿的，應視實際情況據實核報（實際情況須由本人寫情況說明）；
（3）參加培訓班、進修班、業務學習期間（除第一天與最后一天）均不報銷市內交通費；
（4）實際發生住宿而無住宿發票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。
三、費用報銷憑證：
1、出差人員報銷差旅費須附《下鄉出差報告單》、《****局公務用車派車單》。單位無提供交通工具的可報銷市內交通費，但必須填寫《****局公務用車派車單》并由派車部門簽注“無車可派”意見。
2、駕駛員報銷差旅費須提供《****局公務用車派車單》、《出車單》。
3、出差人員參加各種會議、培訓、考察、學習、調研等活動的，提供主辦單位正式通知文件，經領導審批后報銷差旅費。
4、出差人員報銷差旅費用時除按規定包干發給個人的費用外，必須提供正式的費用發票。各類旅行社開具的發票不得作為報銷憑證。
四、費用報銷流程：
差旅費報銷時，應由本人填寫《差旅費報銷單》，科室負責人證明、分管領導審核后，并在局公示欄公示三天無異議后，再由管理會計、主管領導簽字。
五、費用報銷期限：
篇13
①所有發生的費用必須于事后5日內到財務部審核報銷，逾期財務部將不予報銷。所發生的費用應提供發票供財務審核。
②員工發生的差旅費及零星開支，可以事先到財務科預借，辦理暫支手續，由財務科核定預借金額，事后多退少補。員工返回公司后應及時到財務科沖帳，逾期公司將給予5—50元的罰款。
③員工出差實行誰派誰負責按規定審批。
④員工出差在外確因特殊情況需要接待客人的，應事先向本部門主管或總經理申請后才可按規定標準接待。出差人員不得再次報銷當天出差補助。
二、費用報銷標準
1、差旅費
標準
住宿費標準
生活費標準
車票費
職務
北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區內
其他各省市（中央直轄市）市區內
上述城市以外的其他地區
北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區內
其他各省市（中央直轄市）市區內
上述城市以外的其他地區
根據實際里程報銷
一般員工
100
70
50
50
30
20
主任級干部
110
80
60
50
30
20
中層干部
120
100
80
80
50
30
副總經理
150
110
90
90
60
40
總經理
180
130
110
100
80
40
說明：
a、出差人員級別不同時，住宿費標準低級參照高級執行，但生活補助不變；
b、市內交通費每人每天不超過30元；
c、途中車票憑票報銷，但必須與批準的出差時間、路線一致，不一致不報銷。若因需要乘坐火車軟臥、飛機，必須請示總經理同意后方可乘坐，否則不予報銷；
d、因代表集團出差或因涉外活動，必須體現集團形象的可依據實際情況，由董事長核準后予以適當提高；
e、所有出差費用必須憑票報銷，無票不予報銷；
f、出差期間其他事項同出差人員書面作出說明，經相關人員簽署意見后報銷；
g、出差人員回公司5天內必須辦理審批核銷手續，報銷后超過預先借款部分應及時歸還公司；否則，財務部將有權從其工資薪金中扣除欠款額。
2、業務接待費
1）經營業務中心必需的招待費支出實行“總額控制、逐筆報批“的列支標準管理方式。
2）授權范圍：1000元以下由財務主管負責審批；1000以上元由總經理負責審批。
3）業務招待費如下：
①在外面出差一般情況不允許招待費開支，特殊情況須請示總經理同意后再行開支；
②來廠招待標準：業務員級招待標準30元/位，經理級招待50元/位；公司級主管領導招待標準須事先請示總經理批準確定。
