引論：我們?yōu)槟砹?3篇養(yǎng)老保險論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
（二）與企業(yè)合謀，不繳或少繳費用；或是對企業(yè)的逃費行為不舉報。由于我國當前多種經(jīng)濟形式并存，因而用工形式也五花八門。特別是非國有企業(yè)，往往人員構(gòu)成復(fù)雜，分布面廣，流動性大，隊伍不穩(wěn)定；同時，約束企業(yè)的勞動法律制度也不健全。如集體合同和勞動合同不按規(guī)定操作、用工合同不規(guī)范等，直接給參保工作帶來困難。這類企業(yè)員工中有相當一部分來自農(nóng)村，他們?nèi)狈趧语L險意識和勞動風險損失補償意識。非公有的許多企業(yè)用工制度極不規(guī)范，相當多農(nóng)民工往往不簽訂合同或只簽短期合同，且條件苛刻。這些身份為臨時工或季節(jié)工者，一遇經(jīng)濟波動，首先被解雇，企業(yè)福利待遇也無權(quán)享受，更不能參加社會保險。一些外企、私企聘用的下崗職工仍與原單位保留勞動關(guān)系，這就加大了參保登記工作的難度。當企業(yè)知道職工認識到需要繳納養(yǎng)老保險費用的時候，企業(yè)會與職工達成協(xié)議，用少量的代價換取職工的隱瞞或不舉報。當職工知道企業(yè)扣留了他們應(yīng)該繳納的養(yǎng)老保險費用時也因為怕失去工作而不向社會保障機構(gòu)檢舉，從而造成了養(yǎng)老保險費用的流失。
二、職工個人逃費原因
（一）客觀原因。客觀原因主要包括以下兩個方面：一是企業(yè)原因?qū)е侣毠ぬ淤M。部分企業(yè)經(jīng)營困難，效益不高，處于停產(chǎn)或者半停產(chǎn)狀態(tài)，造成相當部分國有企業(yè)無力承擔起為全部職工繳納養(yǎng)老保險費的責任。還有一些企業(yè)由于歷史原因?qū)е侣毠た陀^逃費。20世紀末由于體制改革的不斷深入，一些國有企業(yè)以及傳統(tǒng)集體企業(yè)紛紛改制，從新確立與職工的勞動關(guān)系。一些企業(yè)由于改制較早，在我國養(yǎng)老保險制度正式確立以前便已完成改制，企業(yè)改制中并沒有考慮到職工的養(yǎng)老保險問題，沒有預(yù)留職工養(yǎng)老保險應(yīng)繳納的費用，等職工意識到養(yǎng)老保險問題時，企業(yè)已經(jīng)破產(chǎn)或者清償，已經(jīng)沒有能力來負責原有職工的養(yǎng)老保險費。此時，如果職工想要確立養(yǎng)老保險關(guān)系，必須補繳前期本應(yīng)是企業(yè)為自己所繳納的那部分欠費。而這筆費用往往數(shù)額巨大，因此職工往往放棄。二是制度原因?qū)е侣毠ぬ淤M。《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）中規(guī)定：在文件實施后參加工作、繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。因為最低繳費年限規(guī)定為15年，那么理論上來講，只要是職工繳費年限達到了15年，那么他就擁有了享受基本養(yǎng)老金的資格，而是否繼續(xù)繳費只是在基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上有所調(diào)整而已。于是部分職工在達到15年的最低繳費年限后，不再繼續(xù)繳費。而一些下崗職工再就業(yè)或者是年紀較大的農(nóng)民工由于此前沒有參保或者由于某些原因沒有繳費年限記錄，而一旦參加工作則必須從新繳納養(yǎng)老保險費，繳費年限從零開始計算。但是由于這些職工年齡普遍偏大，即使繳費到法定退休年齡，也滿足不了15年的最低繳費年限，因而無法享受按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的待遇。只能按規(guī)定將個人賬戶儲存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系，而企業(yè)所繳納的養(yǎng)老保險部分則劃入統(tǒng)籌基金。這種情況下，職工往往很容易與企業(yè)合謀，逃避繳納養(yǎng)老保險費。（二）主觀原因
一是職工對國家基本養(yǎng)老保險政策不了解，曲解、誤解了國家的政策法規(guī)。一些職工在退休前往往對國家基本養(yǎng)老保險制度不了解或者對該制度一知半解，也不會主動去關(guān)心該制度，因此他們會容忍雇主的逃費。同時，有些雇主為了自身利益向職工散布消極言論，使職工產(chǎn)生政府亂收費、轉(zhuǎn)嫁國企改革成本的錯誤認識，從而使他們對養(yǎng)老保險產(chǎn)生排斥感。
二是職工的個人短視。許多年輕職工缺乏風險意識，對養(yǎng)老問題等后顧之憂考慮甚少，不為自己進行老年儲蓄。這主要是由于一些職工不會主動為退休的生活保留足夠的積蓄，往往因為當前的需要而更注重眼前利益，認為既得工資比繳納養(yǎng)老保險費更重要。
三是職工的貧困或臨時財務(wù)困難。較低的工資收入使得貧窮的職工連眼前的基本生活需要都難以滿足，這個時候進行養(yǎng)老儲蓄更是無從談起。對他們而言，度過眼前困難期遠比繳納數(shù)量不小的養(yǎng)老保險費用重要，尤其是未來的養(yǎng)老保險金是個未知數(shù)的時候。而目前收入勉強能夠保證生活需要和養(yǎng)老保險繳費的職工，則會因為發(fā)生某些變故而導(dǎo)致產(chǎn)生臨時財務(wù)困難，這個時候逃費就不可避免地發(fā)生。
四是職工對養(yǎng)老待遇回報的期望值較低。從當前養(yǎng)老保險的計發(fā)辦法來看，僅憑職工目前的繳費年限與工資是不能夠精確的計算出將來養(yǎng)老金的準確金額的。由于養(yǎng)老保險繳費期限長，在繳費與待遇關(guān)系不明確、職工很難準確預(yù)知自己未來的養(yǎng)老金收入的狀況下，職工就會對養(yǎng)老金的預(yù)期收益產(chǎn)生較低期望值。另外，養(yǎng)老保險的回報率可能遠遠低于股票、基金等投資手段的回報率，有時甚至低于銀行儲蓄的收益回報率。因此，部分職工對參加養(yǎng)老保險有抵觸情緒。
五是對養(yǎng)老保險制度沒有信心或認為該制度不公平。我國養(yǎng)老保險制度還處于發(fā)展階段，至今還沒有遇到資本主義國家養(yǎng)老保險所遭遇的各種問題，但是由于在上世紀九十年代，因為體制改革的原因，導(dǎo)致大量企業(yè)與職工解除勞動關(guān)系，由于當時法律法規(guī)不健全，企業(yè)在解除職工勞動關(guān)系的時候完全忽視職工的養(yǎng)老保險權(quán)益，采用經(jīng)濟補償?shù)霓k法強制解除職工的養(yǎng)老保險關(guān)系，極大地損害了養(yǎng)老保險在職工心目中的地位，導(dǎo)致職工對該制度失去信心從而導(dǎo)致逃費。同時，也有相當一部分年輕職工因為覺得繳費時間長而獲取待遇回報的時間遙遙無期、相對價值低或者他們得到回報的可能性很小，或是覺得讓他們承擔兩代人的退休金負擔是不合理，而一些職工可能預(yù)期不能活到退休之后而選擇逃費。
篇2
2、傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險功能正在不斷削弱，家庭養(yǎng)老面臨挑戰(zhàn)。主要問題：一是農(nóng)村家庭規(guī)模縮小、核心家庭增多、家庭養(yǎng)老功能弱化。二是農(nóng)村大量的年輕人進城打工，代際不平衡嚴重。迫于崗位的競爭壓力，忙于工作和事業(yè)，這些人無暇顧及老人；同時，這些青年夫婦較重視子女的教育和成長問題，有限的時間、精力和財力都向獨子或獨女傾斜，產(chǎn)生了“重幼輕老現(xiàn)象”，對老年父母的心理健康和實際的生活質(zhì)量都產(chǎn)生了負面影響。三是老年人平均壽命延長，患病率、傷殘率上升，自理能力下降。這一切必將加大家庭的負擔，也必將加劇年輕人消極贍養(yǎng)老人現(xiàn)象的增加。
3、農(nóng)村養(yǎng)老難于完全依賴土地保障，但土地對于多數(shù)農(nóng)民來說仍然是重要的生產(chǎn)資料。調(diào)查顯示，目前農(nóng)民家庭經(jīng)營收入中，大約40%來自第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)，1/4左右來自勞動收入，來自轉(zhuǎn)移性與財產(chǎn)性的收入約占純收入的5.7%。由此可見，來自土地的農(nóng)業(yè)收入已難以保證農(nóng)民的基本生活，以致養(yǎng)老更是奢望。而且現(xiàn)在土地對于多數(shù)農(nóng)民來說仍然是很重要的生產(chǎn)資料。城市化的迅猛推進使得許多農(nóng)民的承包地被大量征用，農(nóng)民所得到的只是極少的土地補償費。所以，完全依靠土地來養(yǎng)老的選擇也是不可行的。
4、老齡化加快。隨著城市化步伐的加快和農(nóng)村勞動力的輸出，越來越多的農(nóng)村青壯年人口進入城市，年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)“兩頭大、中間小”的局面。隨著計劃生育政策的實施，我國農(nóng)村已出現(xiàn)家庭小型化傾向，農(nóng)民養(yǎng)老問題日益嚴峻。據(jù)2005年底開展的全國1%人口抽樣調(diào)查統(tǒng)計，全國65歲及以上的人口為10，045萬人，其中農(nóng)村約占老齡總?cè)丝诘?8%；中國農(nóng)村平均家庭戶規(guī)模降到3.27人。
(二)早期農(nóng)村養(yǎng)老保險試點地區(qū)改革。截至2006年底，全國1，905個縣，5，374多萬農(nóng)民參保，還不到應(yīng)該參保農(nóng)民總數(shù)的8%，僅有310多萬參保的農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金。積累保險基金310億元，這些農(nóng)保總體上屬于早期農(nóng)保性質(zhì)。總的來說，早期農(nóng)保試點工作不成功，陷入僵局，主要表現(xiàn)在三個方面：
一是覆蓋范圍小，發(fā)展嚴重不平衡。已經(jīng)籌集的農(nóng)保資金主要集中在少數(shù)幾個發(fā)達省市，多數(shù)地區(qū)難以為繼。從基金規(guī)模上看，排在前五位的是江蘇、山東、上海、浙江和北京，這五個省市的基金共計221億元，占全國農(nóng)保基金總額的71.3%。
二是管理體制不順，“民政不管，社保不接”。尤其是在中西部大多數(shù)省份，農(nóng)保管理體制至今仍沒有理順，運作也困難重重，處于進退兩難的境地。在全國1，905個農(nóng)保試點縣中，多數(shù)地方的農(nóng)保機構(gòu)還在民政部門，農(nóng)保在省級已經(jīng)移交而市縣沒有移交，依然處于“民政不管，社保不接”的局面。與此同時，很多內(nèi)地和西部省份“清理整頓”的一個通行的做法是簡單退保。
論文關(guān)鍵詞：農(nóng)村養(yǎng)老保險；研究；改革；模式；制度
論文提要：我國農(nóng)村正處于劇烈的社會轉(zhuǎn)型期，農(nóng)村原有的養(yǎng)老保障體系正在被打破，而新的保障體系尚未形成。本文在此前提下設(shè)計和建立農(nóng)村社會保險基本制度框架，特別是建立農(nóng)保可轉(zhuǎn)換為城保的通道和機制，對早期農(nóng)村養(yǎng)老保障制度進行根本性改革。
我國農(nóng)村正處于劇烈的社會轉(zhuǎn)型期，農(nóng)村原有的養(yǎng)老保障體系正在被打破，而新的保障體系尚未形成，農(nóng)村大部分老年人正面臨著前所未有的生存困境，他們成為整個社會中最邊緣化和最弱勢的群體之一，這個群體的規(guī)模越來越大，已經(jīng)開始影響農(nóng)村社會的穩(wěn)定和整個國家經(jīng)濟、社會的和諧發(fā)展。
一、我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的發(fā)展
（一）農(nóng)村養(yǎng)老保險發(fā)展現(xiàn)狀評述。1992年《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》在全國范圍內(nèi)開始推廣，經(jīng)過十多年的發(fā)展，無論在理論上還是在實踐上都取得了一定的成就，但與此同時，在實施過程中，也出現(xiàn)了一系列值得關(guān)注的問題。
1、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的覆蓋范圍小，存在很大的發(fā)展空間。據(jù)國家統(tǒng)計局最新數(shù)據(jù)，截至2006年底，全國參加各類農(nóng)村社會養(yǎng)老保險人數(shù)為5，374萬人，其中東部地區(qū)的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的覆蓋面已超過60%。參保人數(shù)比2002年的5，462萬人有所下降。目前，全國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金滾存結(jié)余310億元，分散在1，905個縣市。
2、傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險功能正在不斷削弱，家庭養(yǎng)老面臨挑戰(zhàn)。主要問題：一是農(nóng)村家庭規(guī)模縮小、核心家庭增多、家庭養(yǎng)老功能弱化。二是農(nóng)村大量的年輕人進城打工，代際不平衡嚴重。迫于崗位的競爭壓力，忙于工作和事業(yè)，這些人無暇顧及老人；同時，這些青年夫婦較重視子女的教育和成長問題，有限的時間、精力和財力都向獨子或獨女傾斜，產(chǎn)生了“重幼輕老現(xiàn)象”，對老年父母的心理健康和實際的生活質(zhì)量都產(chǎn)生了負面影響。三是老年人平均壽命延長，患病率、傷殘率上升，自理能力下降。這一切必將加大家庭的負擔，也必將加劇年輕人消極贍養(yǎng)老人現(xiàn)象的增加。
3、農(nóng)村養(yǎng)老難于完全依賴土地保障，但土地對于多數(shù)農(nóng)民來說仍然是重要的生產(chǎn)資料。調(diào)查顯示，目前農(nóng)民家庭經(jīng)營收入中，大約40%來自第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)，1/4左右來自勞動收入，來自轉(zhuǎn)移性與財產(chǎn)性的收入約占純收入的5.7%。由此可見，來自土地的農(nóng)業(yè)收入已難以保證農(nóng)民的基本生活，以致養(yǎng)老更是奢望。而且現(xiàn)在土地對于多數(shù)農(nóng)民來說仍然是很重要的生產(chǎn)資料。城市化的迅猛推進使得許多農(nóng)民的承包地被大量征用，農(nóng)民所得到的只是極少的土地補償費。所以，完全依靠土地來養(yǎng)老的選擇也是不可行的。
4、老齡化加快。隨著城市化步伐的加快和農(nóng)村勞動力的輸出，越來越多的農(nóng)村青壯年人口進入城市，年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)“兩頭大、中間小”的局面。隨著計劃生育政策的實施，我國農(nóng)村已出現(xiàn)家庭小型化傾向，農(nóng)民養(yǎng)老問題日益嚴峻。據(jù)2005年底開展的全國1%人口抽樣調(diào)查統(tǒng)計，全國65歲及以上的人口為10，045萬人，其中農(nóng)村約占老齡總?cè)丝诘?8%；中國農(nóng)村平均家庭戶規(guī)模降到3.27人。
(二)早期農(nóng)村養(yǎng)老保險試點地區(qū)改革。截至2006年底，全國1，905個縣，5，374多萬農(nóng)民參保，還不到應(yīng)該參保農(nóng)民總數(shù)的8%，僅有310多萬參保的農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金。積累保險基金310億元，這些農(nóng)保總體上屬于早期農(nóng)保性質(zhì)。總的來說，早期農(nóng)保試點工作不成功，陷入僵局，主要表現(xiàn)在三個方面：
一是覆蓋范圍小，發(fā)展嚴重不平衡。已經(jīng)籌集的農(nóng)保資金主要集中在少數(shù)幾個發(fā)達省市，多數(shù)地區(qū)難以為繼。從基金規(guī)模上看，排在前五位的是江蘇、山東、上海、浙江和北京，這五個省市的基金共計221億元，占全國農(nóng)保基金總額的71.3%。
二是管理體制不順，“民政不管，社保不接”。尤其是在中西部大多數(shù)省份，農(nóng)保管理體制至今仍沒有理順，運作也困難重重，處于進退兩難的境地。在全國1，905個農(nóng)保試點縣中，多數(shù)地方的農(nóng)保機構(gòu)還在民政部門，農(nóng)保在省級已經(jīng)移交而市縣沒有移交，依然處于“民政不管，社保不接”的局面。與此同時，很多內(nèi)地和西部省份“清理整頓”的一個通行的做法是簡單退保。
三是基金分散，管理存在流失和損耗現(xiàn)象。目前，全國310億元農(nóng)保基金分散在1，905個縣市。由于管理體制不順，全國清理整頓農(nóng)保后，農(nóng)保機構(gòu)和人員的辦公經(jīng)費、工資多數(shù)沒有納入財政預(yù)算，挪用農(nóng)保基金發(fā)工資的事情相當普遍。據(jù)勞動和社會保障部統(tǒng)計，2005年全國31個省份中，涉及1，905個縣、2.6萬個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)保系統(tǒng)大約有干部近1萬多人。
四是老年受益保障不能兌現(xiàn)，保障水平低。很多參加早期農(nóng)保的農(nóng)民在年齡達到60歲后，每月領(lǐng)取以前規(guī)定的養(yǎng)老金的承諾不能兌現(xiàn)。
二、建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險
新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，是采取個人、集體和國家等多方出資籌集養(yǎng)老基金并為老年人提供經(jīng)濟幫助和服務(wù)、保障其基本生活的一項制度，并且隨著人們生活水平的提高，養(yǎng)老金還會相應(yīng)增加。該制度的新穎性，首先在于各級政府和村集體逐步加大對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作的支持和投入力度，每年安排專項資金對參保農(nóng)民進行補貼，建立農(nóng)民參保補貼制度。本文以成都為例，鑒于目前成都各區(qū)、市、縣經(jīng)濟發(fā)展水準不一樣、政府財政負擔能力不一樣、農(nóng)民基本生活水平也不一樣的狀況，成都于是按照一二三圈層分類劃檔逐步推進全市農(nóng)村養(yǎng)老保險。
（一）從遠郊區(qū)縣——都江堰和金堂縣來分析。金堂縣從2007年6月1日最先按規(guī)定開始在三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行農(nóng)民養(yǎng)老保險試點，9月1日在全縣全面推開農(nóng)民養(yǎng)老保險。2007年全縣GDP為79.1億元。農(nóng)民人均純收入為4，690元。都江堰市從2007年8月初開始，分別選取了胥家鎮(zhèn)、崇義鎮(zhèn)各兩個村進行農(nóng)民養(yǎng)老保險試點。2007年全市實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）116.2億元，農(nóng)民人均收入從2001年的3，096元增加到2007年的5，300元。兩地屬于成都市第三圈層，經(jīng)濟實力偏小。
篇3
1.存在的問題
較大的參保需求與較小的覆蓋范圍的矛盾——全市應(yīng)參保單位1055個，在職職工36298人，退休職工13165人。目前已參加機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險的單位僅為887個，覆蓋率84%；10606名退休參保職工由機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金發(fā)放養(yǎng)老金，占退休人員的80%。事業(yè)單位因單位性質(zhì)不同、資金來源渠道各異，單位在職人員與退休人員的比例也不一樣。隨著事業(yè)單位改革的進一步深入，人員考聘機制的完善，事業(yè)單位新進人員的渠道變窄，人員更新的腳步放緩。在一定程度上，影響著未來事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)向年齡偏大化轉(zhuǎn)變。由于事業(yè)單位整合，財力及人員發(fā)生變化，導(dǎo)致了原有的由單位養(yǎng)老的模式不適應(yīng)未來的需要，也無法很好地保障退休人員的利益。現(xiàn)有機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的覆蓋范圍顯然無法滿足廣大事業(yè)單位職工的參保需求，迫切需要出臺一套全國統(tǒng)一的事業(yè)養(yǎng)老保險政策，結(jié)束目前各統(tǒng)籌區(qū)各自為政、摸索前進、問題凸顯的窘境。較早的省級政策與較晚的地方政策的矛盾——湖北省在1995年10月出臺的《省人民政府關(guān)于印發(fā)湖北省機關(guān)事業(yè)單位社會保險制度改革方案的通知》是湖北省各地開展事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的主要依據(jù)。此后隨州市又根據(jù)此文件精神，結(jié)合實際情況，于1995年后相繼出臺了《隨州市機關(guān)事業(yè)單位社會保險統(tǒng)籌試行辦法》等一系列文件，廣水市早期啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險時則是按照孝感市相關(guān)政策為依據(jù)。隨州市事業(yè)單位養(yǎng)老保險經(jīng)過多年運行，參保范圍逐步擴大，繳費時間也逐步統(tǒng)一。但是，由于省級政策出臺較早，經(jīng)歷了從籠統(tǒng)到細致的過程。各統(tǒng)籌區(qū)在經(jīng)辦過程中摸著石頭過河，在不斷發(fā)現(xiàn)和解決問題的過程中摸索出一些辦法，出臺了針對特殊群體參保的地方政策，從而導(dǎo)致各統(tǒng)籌區(qū)之間政策有差異，情況各有不同。主要表現(xiàn)在：本刊策劃參保范圍不統(tǒng)一。市直屬單位、曾都和隨縣都是將所有事業(yè)單位納入?yún)⒈７秶译S縣、曾都的教育和水利系統(tǒng)又另外制定專門參保政策；廣水市則只將事業(yè)單位合同制工人納入?yún)⒈７秶＠U費基數(shù)不統(tǒng)一。有的以績效工資為繳費基數(shù)，有的執(zhí)行基本工資（崗位、薪級）為繳費基數(shù)，有的把基本工資打折后作為繳費基數(shù)。待遇計發(fā)辦法不統(tǒng)一。有的按人社局批復(fù)的退休人員待遇標準執(zhí)行，有的將批復(fù)的待遇標準與繳費基數(shù)對比、打折計算退休待遇，計發(fā)辦法沒有考慮繳費時間長短、個人賬戶等因素。較多的基金支出與較少的基金收入的矛盾——2014年，隨州市全年基金收入15430萬元，而基金支付達到了20847萬元。其中隨縣水利系統(tǒng)、鄉(xiāng)改事業(yè)單位的基金結(jié)余更是為負數(shù)。隨著近年來事業(yè)單位新進人員的減少，退休人員逐年增加，單位年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了老齡化的趨勢，許多單位出現(xiàn)了繳費與養(yǎng)老金倒掛的情況，并且逐年遞增，每月?lián)芨兜酿B(yǎng)老金比月繳養(yǎng)老保險費多。預(yù)計未來數(shù)年，由于國家對事業(yè)單位新增人員數(shù)量嚴格控制，現(xiàn)有年齡結(jié)構(gòu)將更趨向老齡化，參保職工中，在職繳費人數(shù)逐年減少，保險費征收增加緩慢，反之退休人數(shù)逐年增加，養(yǎng)老金發(fā)放額逐年遞增，養(yǎng)老保險基金收支平衡被打破，機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金支撐能力面臨嚴峻考驗，機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險總體運行形勢不容樂觀。
2.改革的方向
統(tǒng)一社保政策——隨著事業(yè)單位機構(gòu)改革的全面展開，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度作為其中重要的一環(huán)，關(guān)系到事業(yè)單位職工的切身利益。這對打通跨地區(qū)、跨險種、跨單位轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系的渠道，建立人才自由流動的機制，打造高效的用工環(huán)境有著重要意義。規(guī)范經(jīng)辦流程——事業(yè)單位養(yǎng)老保險需要建立一套統(tǒng)一、規(guī)范化的經(jīng)辦流程，針對參保資格的認定，參保單位、人員的增減，繳費基數(shù)、繳費比例的確定，個人賬戶的計入，養(yǎng)老金的計算、待遇的享受等環(huán)節(jié)，基于內(nèi)控機制，設(shè)計一套操作便捷、環(huán)環(huán)相扣的經(jīng)辦流程。做到參保征收有依據(jù)、繳費記賬有明細、待遇計算有過程、基金支出有手續(xù)、經(jīng)辦歷史可追溯。規(guī)范的經(jīng)辦流程是事業(yè)單位養(yǎng)老保險數(shù)據(jù)安全性、嚴肅性的前提，也能與未來的事業(yè)養(yǎng)老保險政策更好地銜接。擴大覆蓋范圍——按照國發(fā)[2015]2號文件《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》的精神，事業(yè)單位從2014年10月1日起全部納入養(yǎng)老保險范圍，覆蓋范圍擴大到全體事業(yè)單位。這對事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革是最大的利好消息，有了頂層設(shè)計，事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革便能順利開展。提高統(tǒng)籌層次——隨州市四個統(tǒng)籌區(qū)中，市直與廣水的基金結(jié)余尚有一定的抗風險能力，但這幾年出現(xiàn)的收支倒掛情況不容忽視，雖然基金結(jié)余可以解決短期問題，但收支倒掛的情勢若不能逆轉(zhuǎn)，長此以往將對事業(yè)單位養(yǎng)老保險的運行構(gòu)成危險。曾都區(qū)和隨縣因為長期的收支倒掛，基金結(jié)余底線已被擊穿，無法建立起一個安全的基金庫容量。一旦事業(yè)養(yǎng)老保險費征收出現(xiàn)卡口，支付將難以為繼，無法準時撥付養(yǎng)老金，事業(yè)養(yǎng)老保險的保障性將會受到質(zhì)疑，養(yǎng)老保險費的征收將更加困難，這是一個惡性循環(huán)。但從隨州市全局看，2013年基金征收15430萬元，支付20847萬元，雖依然收支倒掛，出現(xiàn)5417萬元缺口，但是全市基金結(jié)余尚有24366萬元，在收支情況不再進一步惡化的情況下，足以維持數(shù)年。更高的統(tǒng)籌層次有更大的抗風險能力。應(yīng)盡早按照企業(yè)養(yǎng)老保險的做法，盡快實現(xiàn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，使事業(yè)單位養(yǎng)老保險抗風險能力進一步提升。
作者：劉承萬順鋒單位：湖北省隨州市社會保險局
篇4
一、現(xiàn)狀：
（一）、制度“盲區(qū)”：保險對象游離于制度之外
在學術(shù)界，中國城市養(yǎng)老保險體系的涵蓋對象被分為兩部分：非正規(guī)和正規(guī)就業(yè)人群。那么，什么樣的人才屬于城市非正規(guī)就業(yè)人群？北京大學人口研究所劉貴平的定義是：非正規(guī)就業(yè)人群不僅包括近年來的下崗職工，還包括在城市的農(nóng)民工、個體戶、私營企業(yè)主以及自由職業(yè)者。在非正規(guī)就業(yè)人群中，有一半以上游離于養(yǎng)老保險制度之外。也就是說，中國整個養(yǎng)老保險體系在其覆蓋面上十分有限。①
是什么原因造成城市養(yǎng)老保險體系在這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)“盲區(qū)”？“這些人要么是老板沒有為他們繳納部分養(yǎng)老保險金，要么是沒有老板為他們辦理養(yǎng)老保險事宜，這就使得他們不僅失去了雇主繳納所帶來的那一部分經(jīng)濟利益，而且還必須自行承擔制度風險，因此導(dǎo)致這部分人群在可能的情況下寧可選擇個人儲蓄和人壽保險，也不愿選擇社會養(yǎng)老保險。”
造成這一結(jié)果的制度原因是中國的養(yǎng)老保險體系成本昂貴并造成了勞動力市場的扭曲。企業(yè)應(yīng)繳的養(yǎng)老保險繳費率高達薪金的20%，而雇員本人還需再繳納8%。再加上醫(yī)療保險、失業(yè)保險等其他繳費，企業(yè)和員工的全部繳費高達薪金的40%多，在有些地區(qū)，實際繳費率甚至更高。這一繳費水平高于很多發(fā)展中國家和瑞典、美國等發(fā)達國家。如此高昂的勞動成本不利于鼓勵雇主為員工利益買單。
為進城農(nóng)民工辦理社會養(yǎng)老保險確實體現(xiàn)了政策的人文關(guān)懷，但一波又一波農(nóng)民工退保潮讓決策者感到尷尬。率先在全國推廣農(nóng)民工保險的廣東省頻現(xiàn)退保高峰，退保率竟高達95%以上。僅深圳市每年退保的人數(shù)就高達12萬以上，該市甚至還出現(xiàn)過一天600多名農(nóng)民工排隊退保的“熱鬧”場面。是農(nóng)民工不領(lǐng)政府的情，還是和政府開玩笑？按照現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，城市農(nóng)民工每月上繳的養(yǎng)老金占到工資的8%，而且需要連續(xù)繳納15年才能受益。每個城市的工資標準不一樣，但養(yǎng)老保險繳費的標準整齊劃一：8%，很大程度上超出了他們的承受能力。由于繳費期限固定不變且難轉(zhuǎn)移和農(nóng)民工的流動性。所以，對這些人來說，把錢拿在手里更妥當。
（二）、制度有效性缺失：已入保群體“懸”在問題中
對于城市正規(guī)就業(yè)人群來說，基本上不存在“8%”的繳付壓力和15年年限的制約，但是，他們的養(yǎng)老保險問題也很“懸”。
養(yǎng)老保險制度提供給投保者的養(yǎng)老待遇過低。國有企業(yè)老職工退休后所能拿到的養(yǎng)老金平均只有三四百元，有些甚至不能保證基本的生活。而一般職工也只能拿到退休前工資的60%，對于機關(guān)、事業(yè)單位的退休人員來說，差距則更大。這種狀況已經(jīng)成為一個全國性的問題。
目前實行的養(yǎng)老保險是省級統(tǒng)籌，但一些地方連省級統(tǒng)籌也沒有做到，造成不同地區(qū)保障水平差異很大，富裕地區(qū)不愿意為從窮地區(qū)轉(zhuǎn)移來的人負責，再加上各個地區(qū)因管理機制不統(tǒng)一，不能做到很好地銜接。同時，制度體現(xiàn)在，由于國家公務(wù)員的養(yǎng)老保險與企業(yè)社會養(yǎng)老保障分屬不同體系，前者的待遇水平要遠遠高于后者，造成流動困難。另外，事業(yè)單位的養(yǎng)老保險雖然由勞動保障部門負責，但保險體系沒有改革，沒有與企業(yè)保險統(tǒng)一起來，也表現(xiàn)為前者的保障水平大大高于后者，使得許多人因此不敢輕易跳槽。
另一個關(guān)于養(yǎng)老金風險的問題卻讓入保者不得不憂心。已入保的職工每個月都在為自己的養(yǎng)老保險帳戶“充錢”，但自己的帳戶卻是空的。因為這筆從在崗“年輕人”手中收來的錢被用來支付給當年已退休的“老年人”了。這種名義上的個人帳戶，僅僅只能作為一種記帳單位，沒有任何基金積累，究其實質(zhì)，仍屬于現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，體現(xiàn)為政府強制力主導(dǎo)下的代際間的收入再分配。并非真正意義上的個人自我積累、自我保障，仍是政府主導(dǎo)下的代際贍養(yǎng)。體現(xiàn)了養(yǎng)老成本在代際間的分擔，因此這種制度設(shè)計在實踐中會遇到較大阻力，逃避繳費的企業(yè)和個人會增多。為什么要設(shè)立個人帳戶？其吸引人之處是由個人帳戶中的錢形成的儲蓄基金可以通過投資來保值增值，在投保人退休后，他可以以年金的形式領(lǐng)取其本人投入的本金再加上可觀的利息來安度晚年，如果社保基金不能保值增值，個人帳戶也就毫無意義了。當下養(yǎng)老保險制度的尷尬就在于：一方面堅持搞個人帳戶；一方面卻對基金的保值增值苦無良策。
隨著計劃生育政策的實行，人口結(jié)構(gòu)的改變，這種“空帳”運行狀況難以得到緩解。因為現(xiàn)行的籌資模式是建立在人口結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上。全國社會保障基金理事會理事長項懷誠稱：“中國養(yǎng)老體系面臨嚴峻考驗，未來養(yǎng)老金缺口高達9.15萬億。”對于這一巨額赤字，如果僅靠提高繳費來彌補，個人繳費率將不得不提高到繳費工資的37%，是現(xiàn)在個人繳費的4倍多。③
按現(xiàn)行的養(yǎng)老保險體制，處于中國人口出生高峰期的70、80年代生人，在30年后大部分均處于或接近于退休年齡，當這些人都面臨退休的時候，他們的下一代由于中國的計劃生育政策的實行，即1：4的家庭結(jié)構(gòu)的出現(xiàn)，又如何能負擔得起這樣龐大的養(yǎng)老金支出？而且目前，人口老齡化趨勢已日趨明顯。這筆錢會不會由后來的投保者來出？我們明天會不會無錢養(yǎng)老？即便最終由國家買單，投保者也要擔負貨幣貶值的風險。對于養(yǎng)老基金保值、增值問題，目前國家還沒有相關(guān)的保障措施。（就目前情況看，所繳的養(yǎng)老基金）明的是增加了，但因為物價、宏觀經(jīng)濟及
金融環(huán)境等因素影響，實際是貶值的。即便最終由國家來填補養(yǎng)老金缺口，付出的改革成本是不是過于巨大？
二、困境：
1、法律介入缺失或微弱。當下立法層面主要表現(xiàn)為一些法規(guī)、規(guī)章或通知、地方條例等形式。養(yǎng)老保險基本法尚未出臺，而且由于這些立法形式政策性較強，經(jīng)常變動，且存在明顯的地方差異，缺乏法律規(guī)范應(yīng)有的嚴肅性、規(guī)范性及權(quán)威性，且不利于中央宏觀調(diào)控及全國統(tǒng)一勞動力市場的形成。征收工作缺乏法律依據(jù)，僅靠行政手段，對單位或個人缺乏約束力。
2、繳費主體疲軟。對于繳費主體企業(yè)來說，由于虧損等原因，一方面使越來越多的企業(yè)無力繳納正常的保險費，欠、逃費現(xiàn)象嚴重；另一方面，為了維持制度的運行，退休基金供款率需要不斷上升，有些地方的供款率已達到工資總額的30%左右。這樣，高費率，高逃費率，再提高費率已在一些地方形成惡性循環(huán)。
3、政府責任缺位。由于退休金保障制度的法制和資本市場不成熟，基金被挪用、濫用現(xiàn)象時有發(fā)生，基金安全問題凸顯政府監(jiān)管缺位。一個負責任、有決心的政府不可能因為財力的限制而承擔不起人民基本生存費用，尤其是在成就了二十多年高速增長的中國，更沒有理由拒絕通過充分參與和全民社保來徹底解決民生問題，造成財政缺口的不是經(jīng)濟落后，而是政策、管理滯后，貪污瀆職等等。誰都算不清巨額的資產(chǎn)流失和浪費的黑洞有多大。不是沒錢，是錢被花在了不應(yīng)該花的地方或被少數(shù)人掠奪。而且，由于現(xiàn)有的制度是以城市為單位，由政府社會保障部門來管理基金，管理的手段被嚴格限制于銀行存款、國債投資等，保值增值困難，致使廣大應(yīng)保未保人員處于制度的邊緣地位。滯納金制度形同虛設(shè)，而且提供了“尋租”的可能。
4、相關(guān)制度供給的缺陷。面對日趨嚴重的結(jié)構(gòu)性失業(yè)、科技的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)的升級，以及國企改制的推進，失業(yè)率逐年飆升。由于失業(yè)保障和救濟制度滯后，轉(zhuǎn)換機制困難，深化改革受到約束，已成為國企改革的制度“瓶頸”。現(xiàn)行的統(tǒng)籌政策分為城市和行業(yè)，起不到對新舊城市、不同行業(yè)、壟斷行業(yè)和競爭性行業(yè)等之間的收入再分配作用，而且經(jīng)濟效益好的行業(yè)從各地社會保險制度中游離出去，影響了再分配的功能，弱化了社會保險的安全作用。由于企、事業(yè)單位的差距較大，且難以消彌，一些人便想方設(shè)法往行政事業(yè)單位擠，在這樣的制度慣性下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在退休的時候要求個行政級別、復(fù)員軍人不愿到企業(yè)，也在客觀上造成了行政事業(yè)單位機構(gòu)膨脹。而所有這些目前仍沒有一部相關(guān)的統(tǒng)一的法律來規(guī)范，各地都是從現(xiàn)有經(jīng)濟條件出發(fā)，制定相應(yīng)條例并按各自的條例執(zhí)行，有差別也就不足為奇了，正是這種各自為政的狀況限制了地區(qū)和人員之間的正常流動和養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移，從而共濟難以實現(xiàn)。當前，在企業(yè)改制中，對40、50人員實行退養(yǎng)，并對退休及這部分退養(yǎng)人員的養(yǎng)老金實行預(yù)留10年的政策。但大部分國企在改制過程中面臨成本高、缺口大的問題。致使改制難以進行，很多地方政府為了甩包袱，使改制進行得下去，對這部分養(yǎng)老金實行只計不提的辦法，這樣，當一部分在改制時尚未來得及退休的40、50人員在真正面臨退休時由于重組或改制后企業(yè)未繳足該部分錢而無法按正常程序辦理養(yǎng)老保險手續(xù)。從而積發(fā)了新的社會矛盾。
5、改變現(xiàn)有模式困難
5•1、我國目前的養(yǎng)老體系模式是從1995年開始由原來的“現(xiàn)收現(xiàn)付”轉(zhuǎn)換為現(xiàn)在的“部分積累”模式。把當年從沒退休的人手里收上來的錢給已經(jīng)退休的人發(fā)養(yǎng)老金就是現(xiàn)收現(xiàn)付。部分積累就是適當提高國家、企業(yè)和個人的繳費標準，以便滾雪球樣的慢慢積累一部分基金，來適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)變動的需要。在此意義上，部分積累制確實是一個較好的政策選擇。但由于目前養(yǎng)老保險基金絕大部分用于當年養(yǎng)老金發(fā)放，我國的養(yǎng)老保障體系實質(zhì)上仍然是“拆東墻補西墻”的現(xiàn)收現(xiàn)付模式。而且基金管理的經(jīng)濟成本和機會成本很大，不少地方甚至悄悄打起了這部分積累基金的主意而任意擠占挪用，貪污。
5•2、在農(nóng)村，我國養(yǎng)老保險體制實際上已處于停滯狀態(tài)，而在城市，有很大一部分應(yīng)保對象游離于該體制之外，而占全國人口總數(shù)2/3的農(nóng)村人口，這一制度的覆蓋范圍實際上已經(jīng)小得可憐，據(jù)資料：目前，我國公共養(yǎng)老保障體系的覆蓋面只占人口總數(shù)的15%，低于世界勞工組織確定的20%的國際最低標準。就制度惠及主體的城鎮(zhèn)各類就業(yè)人員而言，現(xiàn)有的養(yǎng)老保障制度也僅僅覆蓋城鎮(zhèn)職工的55%。占中國絕大多數(shù)人口的農(nóng)村人口基本上只能依靠土地和家庭養(yǎng)老，仍游離于社會化和共濟性的社會保障體系之外。在此意義上，社會保障作為一種公共服務(wù)表現(xiàn)為供給嚴重不足。這也正符合當下我國由生存型向發(fā)展型社會轉(zhuǎn)變過程中公共需求的全面快速增長與公共服務(wù)不到位、公共產(chǎn)品嚴重短缺之間的矛盾。按照社會正義的需要原則，社會保障應(yīng)重視由于其大量需要而離常態(tài)最遠的那些人。②即通過“社會統(tǒng)籌”的功能盡可能更大范圍地實現(xiàn)社會公平，以最大可能地化解社會風險。
5•3、盡管面臨當前的改革困局，現(xiàn)有養(yǎng)老模式將難以改變。除了制度的慣性外，還有一個巨大的轉(zhuǎn)換成本問題。10年前我國養(yǎng)老體系轉(zhuǎn)換為現(xiàn)在的部分積累模式后，國家付出了幾萬億甚至幾十萬億的改革成本，如果再次轉(zhuǎn)換模式，同樣要付出沉重的代價。“養(yǎng)老保險制度因在改革之初就存在著巨大的設(shè)計缺陷，導(dǎo)致現(xiàn)在的問題較多。
三、基于現(xiàn)有模式層面的政策選擇：
1、推遲退休年齡。老齡化是目前一個政策兩難的命題：推遲退休年齡會立即加劇已有的就業(yè)困難；不推遲又使養(yǎng)老金儲備不堪重負。但迫于就業(yè)壓力而放慢科學技術(shù)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級的速度，對迫切需要經(jīng)濟獨立、安全的中國，實屬下策。何況，勞動密集型的生產(chǎn)衰落是大勢所趨。因此，政策選擇的一個方向是適當推遲退休年齡尤其是持推遲女性的退休年齡。退休年齡是
影響贍養(yǎng)率的重要因素，由于生活質(zhì)量的提高、醫(yī)療水平的發(fā)展等原因，人口的平均壽命得以增長，為推遲退休年齡提供了可能，退休年齡規(guī)定得較高，則在職職工人數(shù)增加，退休人數(shù)相應(yīng)減少，贍養(yǎng)率就較低；反之，贍養(yǎng)率就較高；同時，可提高基金積累數(shù)額、減少養(yǎng)老金的支出年限，化解“空帳”風險。隨著女性受教育程度的提高，從防止資源浪費的角度，適當推遲女性退休年齡值得考慮。
2、強化政府責任。政府為什么要把教育和房地產(chǎn)做成產(chǎn)業(yè)，是因為內(nèi)需不足，內(nèi)需不足的根本原因是因為老百姓沒有保障不敢花錢，把錢都存銀行里了，如果社會保障到位了，老百姓是敢于消費的，老百姓敢于消費就會拉動投資的增長。所以加大財政投入，實行全民社保。對于不同行業(yè)、不同性質(zhì)單位養(yǎng)老金差額實行補足的政策。給予一些特殊人群如復(fù)員軍人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等按貢獻給以不同程度的養(yǎng)老金補足，以縮小行業(yè)間、部門間、以及企業(yè)和事業(yè)單位之間差距過大現(xiàn)象。同時，克服各部門、各地區(qū)利益對社會保障體制所造成的分割局面，在全國范疇內(nèi)協(xié)調(diào)養(yǎng)老金的公共帳戶，在地區(qū)之間、行業(yè)之間進行共濟。全國統(tǒng)一的社保體制不僅具有再分配個人收入的功能，而且具有縮小地區(qū)和產(chǎn)業(yè)差別的功能，而且可真正實現(xiàn)“東部支持西部”。
3、降低繳費比率。多渠道地適當降低繳費率以拓寬養(yǎng)老金制度覆蓋面，從公有制部門擴大到私營部門及城市流動人口、農(nóng)民工等弱勢群體。通過覆蓋面的擴大和全社會的統(tǒng)籌來分散成本和社會風險、扶貧濟困并強化其共濟功能，化解隱性社會保障債務(wù)問題。并確保企業(yè)在改制后必須繳清所有預(yù)留保險費。同時，拓寬籌資渠道，可將個人所得稅及遺產(chǎn)稅作為籌資的主渠道之一。由于個人所得稅開征點已提高，而目前收入差距正日益拉大，開征遺產(chǎn)稅的條件已成熟。開征這兩種稅可以平抑企業(yè)的繳費率，又可以吸引更多的企業(yè)參與到養(yǎng)老體系中來，降低了經(jīng)營成本。更強化了政府的再分配和資源配置功能，既提高了效率又實現(xiàn)了公平！另一方面，可發(fā)行社會保障福利彩票。在當前，財政供給不足的情況下，發(fā)行社會福利彩票籌資也是不錯的選擇。
4、讓基金保值增值。把個人帳戶實行企業(yè)化經(jīng)營，與資本市場對接，由投資公司經(jīng)營管理，可投資于國家長線重點工程項目如重大水利設(shè)施、高速公路等。政府加強監(jiān)管。對于養(yǎng)老金等普惠性基金，可考慮在人大設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)，定期監(jiān)管，可以控制政府消費傾向的擴張，完善資本市場和金融市場。
5、加快社會保障制度立法。政府應(yīng)該用強力作為的形象去管理社保基金。形成一部全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險基本法。明確繳費的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，把養(yǎng)老金作為一條高壓線，人民法院對社會保障領(lǐng)域里發(fā)生的違法、犯罪案件要依法及時審理，對拒不繳納法定的社會保險費，不適當使用保險基金、貪污挪用、侵占保險基金的行為人，要從重從嚴依法追究其刑事責任、行政責任和民事責任。
6、征收社會保障稅。改按比例征收養(yǎng)老保險費為按比例征收社會保障稅，由于國企改制的推進，國退民進成為事實，而且現(xiàn)在很多縣、市已基本不存在國有企業(yè)。因此，改征社會保障稅具有現(xiàn)實意義。且有利于解決地區(qū)之間、企業(yè)之間、行業(yè)之間的保額差距問題，同時，有利于財稅部門介入，有利于加強基金的監(jiān)管。
結(jié)語：
制度出生產(chǎn)力。其實任何制度的配套使用效用均會大于其單獨之效用。提高政策的配套功能，充分發(fā)揮其整體效應(yīng)，是決策者的應(yīng)有之義。同樣，單純依靠某一項制度顯然難以解決養(yǎng)老保險問題的困境。中國的改革——哪怕移動一張桌子，也會引起全身的反應(yīng)。在現(xiàn)今各方都不甚完善尤其是相關(guān)法律缺失的條件下，多管齊下，或許是應(yīng)對養(yǎng)老保險命題的理性選擇。
參考文獻：
篇5
養(yǎng)老社會保險和勞動保險是什么關(guān)系?二者有無區(qū)別?許多人并不完全清楚，以致有些省的社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)長期叫“勞動保險公司”，有些政府機構(gòu)內(nèi)部和企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部至今還設(shè)“勞動保險科(股)”，說明有將二者關(guān)系弄清的必要。此外，弄清二者關(guān)系也有助于正確認識和解決過去勞動保險遺貿(mào)下來的巨額歷史隱性債務(wù)問題。
養(yǎng)老社會保險同過去的勞動保險(簡稱“勞保”)本質(zhì)相同，即都是政府行為(“”中變成了企業(yè)行為，由企業(yè)辦勞動保險)，都以追求公平和社會穩(wěn)定為主要目的，都強制參保；但二者也有區(qū)別；第一，保險對象不同，勞動保險只覆蓋職工及其家屬，養(yǎng)老社會保險則覆蓋職工、自由職業(yè)者、個體勞動者(包括外來打工人員)。第二，勞動保險基金完全由國家或企業(yè)負擔，養(yǎng)老社會保險基金實行社會統(tǒng)籌，由單位和個人按比例繳納，政府財政負責兜底。可見，有些地方的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)叫“勞動保險公司”，有的單位內(nèi)部設(shè)“勞動保險科”，是不準確的。
弄清養(yǎng)老社會保險和勞動保險的關(guān)系有重要意義：第一，正確認識和處理過去勞動保險遺留下來的巨額歷史債務(wù)問題，即過去勞動保險由國家負擔，因而這筆債務(wù)也應(yīng)該由國家財政承擔。第二，正確認識和積極繳納養(yǎng)老保險費，不能象計劃經(jīng)濟時期那樣依賴國家。
二、養(yǎng)老保險資金缺口巨大及其解決
據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，“十五”時期我國各項社會保險基金缺口共達1000億元。此外目前我國養(yǎng)老保險個人帳戶空帳已將近2000億元，這2000億元到將來職工退休時遲早都得支付。
如此巨大的資金缺口是怎么形成的呢?主要有三點原因：第一企業(yè)繳費能力低，養(yǎng)老保險覆蓋面和基金征繳率不夠高。第二，計劃經(jīng)濟時期欠帳多。實行養(yǎng)老保險制度時，職工已有的工齡“視同”繳費年限，退休后享受養(yǎng)老保險待遇。而計劃經(jīng)濟時期沒有提留“勞動保險”基金，這是一筆歷史遺留的隱性債務(wù)，共約30000億元。第三，養(yǎng)老保險負擔系數(shù)高，增長快。我國已進入老齡化社會，據(jù)全國第五次人口普查數(shù)據(jù)顯示，目前，全國60歲以上人口達1．32億人，占總?cè)丝诘?0％；預(yù)計到2040年，中國60歲以上老人將達到約4億人，占總?cè)丝诘?6％，在城市里大約每2—3人中就有一位老人。1998年全國參加養(yǎng)老保險(即繳費)的職工比上年增加了36．6萬人，而離退休人員比上年增加了264萬人。近幾年我國參加養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的企業(yè)離退人員每年增加200萬人。職工的負擔系數(shù)由0．273上升到0．288。1999年在職職工與離退休人員之比按參加社會保險基金統(tǒng)籌口徑計算為3．1：1。按人口模型預(yù)測，到2010年，這一撫養(yǎng)比例將達到2—2．5：1，而且將持續(xù)30—40年時間。我國現(xiàn)有的社會保險籌資辦法將難承受這一人口老齡化和退休高峰的沖擊。
解決社會保障資金缺口問題，應(yīng)該開拓思路，拓寬渠道，采取多種措施。主要有：
第一，依法擴大養(yǎng)老社會保險覆蓋面，覆蓋面越廣，繳費企業(yè)和職工越多，社會保障基金也越多，根據(jù)大數(shù)法則，就越能分散勞動風險。資料表明，依法擴大社會保險覆蓋面還大有潛力。1999年底，國有企業(yè)和職工參保率達95％，但其他所有制企業(yè)和職工參保率卻在50％以下，其中外商投資企業(yè)和私營企業(yè)參保率不足20％，其員工參保率不到30％。
第二，對擠占、挪用、違規(guī)的社會保險基金實行有效的追繳回收政策，提高清理回收率。具體辦法：一是允許對擠占挪用的基金采取實物資產(chǎn)回收形式，以解決“要錢沒有”的問題。二是允許將回收的實物資產(chǎn)投入經(jīng)營或再次變現(xiàn)。
第三，搞好社會保險基金的運營和增值。一是積極探索基金的運作渠道，合理確定基金在各渠道的最高運作比例。二是建立基金投入運營準入制。一些收費性大型基礎(chǔ)設(shè)施項目如大型電力、通訊設(shè)施等項目，因其具有較高的經(jīng)營穩(wěn)定性，風險相對較小，可允許社會保險基金投入運營。三是政府應(yīng)對社會保險基金運營制定保護性政策措施。如按照國際慣例，對基金采取保護性銀行優(yōu)惠利率；對基金投資實行稅收優(yōu)惠利率；允許基金參與上市公司原始配股和公積金委托貸款；允許基金購入國有銀行優(yōu)先股等。
第四，將部分國有資產(chǎn)變現(xiàn)。這是黨的十五大提出的解決社會保障基金不足問題的重要途徑之一。這樣做的可能性在于，目前國有企業(yè)停產(chǎn)、半停產(chǎn)和開工不足的現(xiàn)象比較多，有大量的廠房、設(shè)備和場地處于閑置狀態(tài)，其中“閑置設(shè)備約占總資產(chǎn)的20％”(2000年2月18日《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)報》)。對于那些閑置的和陳舊的國有資產(chǎn)，可以變現(xiàn)用于彌補社會保險資金缺口。
對于變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)籌措社會保障基金的必要性，人們往往從“財政兜底”的意義上理解，這是不言而喻的；其實在我國還有一條很重要的原因，就是它屬于償還歷史欠帳。在計劃經(jīng)濟時期，我國長期實行“低工資，高積累”的方針，國家對職工的勞動貢獻在作了“必要的扣除”之后，并沒有將職工應(yīng)得的勞動報酬全部分配給職工，而是用作于積累形成了國有資產(chǎn)。以國有企業(yè)眾多的老工業(yè)基地沈陽市為例：在1984年以前，沈陽市技術(shù)工人的平均技術(shù)等級約為4至5級，4級工的月工資標準為52．9元；而當時沈陽市技術(shù)工人平均每小時生產(chǎn)出產(chǎn)品的價值約為48元，一天為384元。這平均每人一天生產(chǎn)產(chǎn)品的價值，就是工人月平均工資的7．3倍，可見大量剩余價值被國家和企業(yè)用作積累了。所以，應(yīng)該將部分國有資產(chǎn)變現(xiàn)用于養(yǎng)老等社會保障和國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)。
第五，建立正常的財政提留投入機制。各級財政承擔社會保險基金支付風險，需要在企業(yè)和職工繳費之外，建立穩(wěn)定的財政提留機制，并形成積累。應(yīng)從利息、特種消費稅中提留一部分，還應(yīng)從國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等收入中提留一部分，充實養(yǎng)老等社會保險基金。
第六，發(fā)行社會保障公債和社會保障福利彩票。如前所述，我國僅職工養(yǎng)老保險歷史欠帳就約達3000億元，占GDP的50％—60％。如此巨大的缺口，需要發(fā)行社會保障公債來彌補。這樣會不會威脅財政安全和引發(fā)新一輪通貨膨脹?看來不會。近三年我國共發(fā)行國債2100億元，1998和1999年國債余額占
GDP比重為10％，赤字比重10％，均屬安全范圍。盡管2000年又增發(fā)國債500億元，但隨著GDP的增長，國債占GDP的比重仍為10％左右，在此基礎(chǔ)上再發(fā)行社會保障國債不會引起通貨膨脹。
發(fā)行社會保障福利彩票，符合全社會都來參與社會保障的原則。彩票不同于國債，國債是國家向人民借錢，到期還本付息，彩票則相反，因此發(fā)行福利彩票，財政沒有任何風險，更具有可行性。
第七，基本養(yǎng)老金標準應(yīng)改為兩年調(diào)整一次。國家現(xiàn)行政策規(guī)定：離退休人員的基本養(yǎng)老金根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平和養(yǎng)老保險基金的承受能力，按照統(tǒng)籌地區(qū)上年職工社會平均工資增長率的一定比例每年調(diào)整一次，職工平均工資負增長時不作調(diào)整。這個規(guī)定的問題在于，當社會平均工資負增長時，即養(yǎng)老保險基金收入隨之減少時，由于發(fā)放的基本養(yǎng)老金標準不變，很容易給養(yǎng)老保險基金造成缺口。近幾年，由于養(yǎng)老金標準多次上調(diào)，已造成養(yǎng)老保險基金沉重的負擔和壓力，許多地區(qū)已不堪重負。建議將基本養(yǎng)老金標準由一年調(diào)整一次改為兩年調(diào)整一次，條件容許的地區(qū)仍可每年調(diào)整一次，這樣可以減少基金缺口。
第八，提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，從長遠來看，我國基本養(yǎng)老保險應(yīng)該實行省級統(tǒng)籌乃至全國統(tǒng)籌，這是大勢所趨。
第九，調(diào)整養(yǎng)老保險繳費年限。國家現(xiàn)行養(yǎng)老保險政策規(guī)定，職工繳納養(yǎng)老保險費滿]5年并達到國家法定退休年齡，就可以享受養(yǎng)老保險待遇。以某市個體戶繳費為例，每人每年繳費1032元，15年繳15480元，加上利息共約1．6萬元。該個體戶退休后每月300元退休金，每年3600元，約4．3年就將他15年繳納的養(yǎng)老保險費(含利息)全部領(lǐng)完，此后他領(lǐng)取的養(yǎng)老金就得全靠政府和社會為他個人“兜底”。建議調(diào)整為25—30年。
第十，盡快將公務(wù)員、事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險制度與企業(yè)養(yǎng)老保險并軌。并軌后有利于資金調(diào)劑和人員流動。
第十一，用貨幣手段解決養(yǎng)老保險歷史負債問題。職工在計劃經(jīng)濟體制下形成的養(yǎng)老保險權(quán)益，既是一種歷史負債，也是一種改革成本，應(yīng)該由社會負擔。而實現(xiàn)全民負擔的最有效途徑，就是對養(yǎng)老保險歷史權(quán)益實行貨幣確認，既增加貨幣投入。當前，通過積極的貨幣擴張補充養(yǎng)老保險基金的缺口，既是及時雨，又具有可行性。
三、制止違規(guī)提前退休
據(jù)統(tǒng)計，1998年1月至1999年末，我國地方新增退休人員122．9萬人，其中違反國家規(guī)定提前退休的有27．5萬人，占22％。原行業(yè)統(tǒng)籌單位提前退休問題更為嚴重，據(jù)30個省市報送的數(shù)據(jù)，1998年1-8月份，行業(yè)統(tǒng)籌移交地方新增退休人員29．6萬人，違反國家規(guī)定的達43．8萬人，占55％。
違規(guī)提前退休的途徑有兩種：第一，辦理因病喪失勞動能力的假證明和提前出生的假出生證明。經(jīng)抽查某單位55名“喪失勞動能力”的退休人員，符合國家規(guī)定標準的只有5名，占9．1％；其余50名全部不符合國家規(guī)定標準，占90．9％。第二，降低從事特殊工種職工可以提前退休的條件。國家規(guī)定，在特殊工種崗位上工作滿8～10年才能提前退休。有些企業(yè)先把職工調(diào)到有毒有害崗位上，工作20天后就按特殊工種辦理了退休。
一般地說，提前退休對就業(yè)有促進作用。尤其在就業(yè)壓力大的情況下，讓一部分接近退休年齡的老職工提前退休，能為年輕人騰出一些就業(yè)崗位，有利于減輕就業(yè)壓力。1978年，我國7000萬知識青年返城，就業(yè)壓力特別大，國家果斷決定讓部分老職工提前退休，一部分老干部離休，允許子女頂替父母的編制“接班”就業(yè)，對安排知識青年就業(yè)起了巨大的作用。
但是，提前退休不是解決就業(yè)問題的關(guān)鍵。因為，第一，目前我國勞動力雖然數(shù)量上供大于求，在質(zhì)量上卻供不應(yīng)求，尤其不適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、產(chǎn)品更新?lián)Q代和知識經(jīng)濟時代的要求。如果我國勞動力能在質(zhì)量上有明顯提高，就業(yè)壓力就會明顯減輕。目前我國勞動力求大于供的行業(yè)和企業(yè)是：一些新興產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，如郵電通訊、金融保險、房地產(chǎn)、信息咨詢、計算機應(yīng)用和科學技術(shù)服務(wù)。據(jù)2000年北京世界計算機大會報道，在微電子行業(yè)的復(fù)合型人才，中國只有3000人，而美國有40萬人，相差百倍之多。男職工50歲左右、女職工45歲左右正是精力比較充足的時期，讓這部分人提前退休，而讓經(jīng)驗不足的年輕人取代他們，會造成勞動力資源浪費降低勞動效率。第二，提前退休會增加老年人的勞動參與率，與年輕人“搶飯碗”。目前，我國60歲以上老人的勞動參與率超過40％，共2218萬人。如果實行提前退休，我國退休人員的社會保障水平比較低，他們的勞動參與率會更高，會有更多的退休人員在社會上與年輕人爭搶勞動崗位。第三，提前退休會加重社會保障負擔。提前退休一方面會使交納社會保險費的人數(shù)減少，減少社會保險基金收入；另一方面會使享受養(yǎng)老保險待遇的人數(shù)增加，加大保險基金支出，使社會保障負擔更加沉重。第四，發(fā)達國家的退休年齡有后移的趨勢。美國的退休年齡正從65歲向70歲推延，德國計劃2001年退休年齡推遲到65歲，日本也將退休年齡從60歲后延到65歲。據(jù)測算，如果退休年齡從60歲推遲到65歲，退休金的支付總額可以減少50％。
四、有能力的企業(yè)應(yīng)發(fā)放統(tǒng)籌外的各種補貼
篇6
北歐國家保障每個公民的社會福利。北歐的文化根基是建立在充分尊重公民權(quán)利，注重公民平等基礎(chǔ)上的，由于北歐各國強調(diào)以公民平等為基礎(chǔ)，養(yǎng)老保險政策是保證每個居民平等地享受社會福利。因此，在包括養(yǎng)老保險政策在內(nèi)的社會福利分配中，北歐政府的作用大于市場的作用。政府以立法的形式，承擔了每個公民一生的全部福利。當然這種社會福利制度是建立在深厚的文化背景之下的，有利有弊。一方面在這種福利制度的保障下，社會穩(wěn)定，利于政府的管理。另一方面，這種全覆蓋的社會福利制度，無形中成為政府財政的沉重負擔，一旦經(jīng)濟發(fā)展速度下滑，政府的財政壓力加大，也會造成社會危機。前一段時間希臘的財政危機就是典型的例子，希臘地理位置上雖未處北歐，但是也采用與北歐類似的福利模式，財政危機與全覆蓋的社會保障模式存在矛盾，解決起來相當棘手。
（二）注重自由競爭的美國模式
美國是崇尚自由競爭的國度，在經(jīng)濟、社會政策方面，強調(diào)市場調(diào)節(jié)。美國人認為全覆蓋的社會福利政策會導(dǎo)致懶惰。這種福利措施利于刺激經(jīng)濟發(fā)展，但是也容易導(dǎo)致貧富差距加大。在這種理念的支持下，美國的養(yǎng)老保險形成了特殊的體系。其養(yǎng)老保險分為三個部分，即聯(lián)邦退休金制度、私人年金計劃、個人退休金計劃。美國的社會保險由聯(lián)邦政府的社會安全（保障）部署集中管理，統(tǒng)一而集中。這種養(yǎng)老保險模式是值得借鑒的，優(yōu)點是社會保障體制健全完備，統(tǒng)一管理，強有力約束；使用法律和經(jīng)濟雙重手段調(diào)控退休年齡，力度大，效果好；基本養(yǎng)老待遇替代率控制在較低的水平，有利于多層次保障的發(fā)展；充分利用高新技術(shù)，社會化程度高。
（三）介于北歐與美國模式之間的德國和英國
這兩個國家的養(yǎng)老保險制度介于北歐體系和美國體系之間，尤其是德國的養(yǎng)老保險體系，嚴謹而靈活，根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展情況適時改革與調(diào)整。總體而言，西方養(yǎng)老保險制度是三位一體的，即由政府、企業(yè)和個人共同承擔責任。社會保障資金主要來自于企業(yè)的雇主和雇員，雙方根據(jù)法律規(guī)定向國家社會保險機構(gòu)交納保險稅；社會保障開支的一部分，特別是支出大于收入的部分，由政府財政買單，從國家稅收中支出以彌補不足的部分。因為國情、文化基礎(chǔ)等差異，各國采取的養(yǎng)老保險措施出發(fā)點不同，政策執(zhí)行方式不同。
二、養(yǎng)老保險的管理方式分析
篇7
二、正確界定參保范圍是建立新農(nóng)保的基礎(chǔ)
《指導(dǎo)意見》規(guī)定：年滿16周歲（不含在校學生）、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的農(nóng)村居民，均可以在戶籍地自愿參加新農(nóng)保。新農(nóng)保強調(diào)以政策的優(yōu)惠吸引農(nóng)村適齡居民自愿參保，不搞強迫命令。農(nóng)村居民如果參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險（比如農(nóng)民工參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險），原則上不參加新農(nóng)保；農(nóng)村居民已經(jīng)參加新農(nóng)保，又進城務(wù)工按規(guī)定參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的，可以停止繳納新農(nóng)保保險費，新農(nóng)保個人賬戶予以保留；農(nóng)村居民因就業(yè)和居住等情況變化，在不同階段參加了多種養(yǎng)老保險制度的，國家將制定有關(guān)銜接政策，保障農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險權(quán)益。
對符合條件的農(nóng)村居民參加新農(nóng)保，應(yīng)由本人自愿提出申請，并逐年確認繳費檔次。目前，一部分農(nóng)村居民參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，或享受了被征地農(nóng)民社會保障、農(nóng)村計劃生育家庭獎勵扶助、農(nóng)村五保供養(yǎng)、社會優(yōu)撫、農(nóng)村最低生活保障、水庫移民后期扶持政策等待遇，國務(wù)院有關(guān)部門應(yīng)制定相關(guān)政策，在不降低標準、不損害農(nóng)村居民既得利益的原則下，妥善做好新農(nóng)保與這些制度、政策的銜接工作，以確保新保的廣覆蓋。
三、合理籌集養(yǎng)老資金是建立新農(nóng)保的關(guān)鍵
資金問題是建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的關(guān)鍵問題，資金缺乏也是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度建設(shè)嚴重滯后的關(guān)鍵原因。《指導(dǎo)意見》規(guī)定：新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險資金應(yīng)由個人繳費、集體補助、政府補貼三部分構(gòu)成。
個人繳費是新農(nóng)保資金籌措的重要來源
新農(nóng)保是一項社會保險制度，不同于濟貧扶困的社會救助制度，實行權(quán)利與義務(wù)相適應(yīng)的原則，個人繳費是享受待遇的前提條件。除新農(nóng)保制度實施時已經(jīng)年滿60周歲的農(nóng)村老年居民外，參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民應(yīng)當按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費。《指導(dǎo)意見》規(guī)定繳費標準目前設(shè)為一年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次。個人繳費目前設(shè)100元至500元5個檔次，地方政府還可以根據(jù)實際需要增設(shè)檔次，由農(nóng)民根據(jù)自身情況自主選擇繳費。100元大體相當于去年全國農(nóng)民人均純收入的2%多一點，適合欠發(fā)達地區(qū)和低收入農(nóng)民的經(jīng)濟承受能力；500元大體相當于去年全國農(nóng)民人均純收入的10%，但在發(fā)達地區(qū)只相當于5%—6%，可供收入較高的農(nóng)民選擇。地方政府可根據(jù)本地實際情況增設(shè)繳費檔次，既可以向低增設(shè)，也可以向高增設(shè)。農(nóng)村居民自愿選擇、自主繳費，原則上每年繳費一次，可以根據(jù)不同年份的收入情況選擇不同的繳費檔次。地方政府可以制定適當激勵政策，引導(dǎo)有條件的中青年農(nóng)民選擇較高標準繳費、長期繳費，以提高自己將來的養(yǎng)老金水平。國家依據(jù)農(nóng)民人均純收入增長等情況適時調(diào)整繳費檔次。
政府補貼是新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險資金籌措的可靠保證
新農(nóng)保最大的特色，是政府對農(nóng)村居民參保給予補貼。政府補貼分為兩部分：一是政府對基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予全額補貼，其中中央財政對中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準給予全額補助，對東部地區(qū)補助一半；二是地方政府對參保人繳費給予補貼，以利于調(diào)動農(nóng)民參保積極性、幫助困難群眾參保，并增加個人賬戶積累。地方政府補貼標準每人每年不低于30元；對選擇較高檔次標準繳費的，可給予適當鼓勵；對農(nóng)村重度殘疾人等繳費困難群體，地方政府應(yīng)代其繳納部分或全部最低標準的養(yǎng)老保險費。
“中央和地方都將加大新農(nóng)保的投入力度，既補‘入口’，又補‘出口’。”所謂“補入口”，就是在農(nóng)民參保繳費環(huán)節(jié)給予財政補助；所謂“補出口”，就是在新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇支付環(huán)節(jié)給予財政補助。中央財政主要負責“補出口”，即對國務(wù)院統(tǒng)一確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，對中西部地區(qū)給予全額補助，對東部地區(qū)給予50%的補助。補助基數(shù)每人每月55元，即每年660元。
地方財政補助政策分“補入口”和“補出口”兩部分。“補入口”方面，具體有三項政策：一是對農(nóng)村居民個人繳費每人每年至少補30元，都計入其個人賬戶，作為將來計發(fā)個人賬戶養(yǎng)老金的基數(shù)。二是地方財政按照“多繳多補”的原則，對選擇較高檔次標準繳費的，給予適當鼓勵。三是對農(nóng)村重度殘疾人等繳費困難群體，地方財政代其繳納部分或全部最低標準的養(yǎng)老保險費，也計入個人賬戶。“這樣規(guī)定，可以有效地解決試點地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展水平、農(nóng)民收入水平和政府財力水平差異較大的矛盾”。“補出口”也有三種情況：一是對國務(wù)院統(tǒng)一確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，東部地區(qū)需安排50%的補助資金。二是地方政府可根據(jù)實際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準。三是對繳費超過一定年限的，地方政府可適當加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。
集體補助是新農(nóng)保資金籌措的必要補充
農(nóng)村土地集體所有，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織收入為其成員所共有，村集體有責任為本村農(nóng)村居民養(yǎng)老保障提供經(jīng)濟支持。有條件的村集體應(yīng)當對參保人繳費給予補助，補助標準由村民委員會民主確定。鼓勵其他經(jīng)濟組織、社會公益組織和個人，特別是村集體經(jīng)濟改制后的經(jīng)濟組織為參保人繳費提供資助。
四、保證按時足額發(fā)放養(yǎng)老金是建立新農(nóng)保的終極目標
農(nóng)村社會養(yǎng)老保險金能不能及時足額發(fā)放到位，是目前新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度是否落到實處的關(guān)鍵。年滿60周歲、未按月享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農(nóng)村老年人，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。新農(nóng)保制度實施時，已年滿60周歲、未按月享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的，不用繳費，可以直接按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，所需費用全部由政府財政支付；但其符合參保條件的子女應(yīng)當參保繳費。這是家庭養(yǎng)老傳統(tǒng)和相關(guān)法律規(guī)定在新農(nóng)保政策中的體現(xiàn)。子女參保繳費記入本人的個人賬戶，用于自己未來的養(yǎng)老金支付，而不是用于父母。新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，支付終身。
一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金。可按月支付，同一地區(qū)每位符合條件的農(nóng)村老年人按同樣標準領(lǐng)取。目前中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為每人每月55元；地方政府可以根據(jù)本地實際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準，對長期繳費的參保農(nóng)村居民，可適當加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方政府支出。國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和物價變動等情況適時調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平。
二是個人賬戶養(yǎng)老金。可按月支付，月計發(fā)標準為個人賬戶全部儲存額除以139。這是根據(jù)目前我國60歲以上人口平均存活期計算出的經(jīng)驗系數(shù)。該算法也與目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金算法相同，這有利于農(nóng)民工流動就業(yè)的養(yǎng)老金權(quán)益轉(zhuǎn)換銜接。例如：若個人繳費選擇每年300元檔次，地方政府每年補貼50元，繳費30年，平均年利率為3%，到60周歲時個人賬戶累計儲存額為16651元，除以139，每月個人賬戶養(yǎng)老金120元。
符合條件的農(nóng)村老年人領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇，由本人提出或其直系親屬代為提出申請，每年對待遇領(lǐng)取條件和標準進行核定。行政村可以指定人員為村民代辦參保或申領(lǐng)手續(xù)，但必須經(jīng)當事人簽章確認，且不得收取任何手續(xù)費。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)辦機構(gòu)會同公安派出所審核參保、領(lǐng)取人的戶籍、年齡、生存等情況，縣級經(jīng)辦機構(gòu)核定，并發(fā)給參保人參保繳費證明（證、卡）。
經(jīng)辦機構(gòu)要認真記錄農(nóng)村居民參保繳費和領(lǐng)取待遇情況，建立參保檔案，長期妥善保存。建立全國統(tǒng)一的新農(nóng)保信息管理系統(tǒng)，并納入社會保障信息管理系統(tǒng)建設(shè)，逐步實現(xiàn)省級、中央集中數(shù)據(jù)管理。在信息化管理初期，紙質(zhì)檔案、電子檔案要同時建立。要大力推行社會保障卡，方便參保人持卡繳費、領(lǐng)取待遇和查詢本人參保信息。
參保人死亡，無論是已經(jīng)開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，還是尚未開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，其個人賬戶中的資金余額，包括個人繳費、集體補助等資金，可以依法繼承；但政府補貼的資金是從公共財政支出的，而且是用于參保農(nóng)民個人養(yǎng)老保障的補貼，因此這部分余額不能繼承，繼續(xù)用于其它長壽老年人的養(yǎng)老金支付，體現(xiàn)社會互濟原則。
五、加強資金的管理與監(jiān)督是建立新農(nóng)保的可靠保障
新農(nóng)保基金是農(nóng)村居民的“養(yǎng)命錢”，要把確保基金安全放在第一位。由于新農(nóng)保尚處于試點階段，社會保障主要項目的法律、法規(guī)不健全，還沒有一套規(guī)范的操作方法。為確保新農(nóng)保基金安全和合理使用，無論是政府補貼、個人繳費還是集體補助和其他社會經(jīng)濟組織資助，全部納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算；新農(nóng)保各項養(yǎng)老金待遇均從新農(nóng)保基金中列支。新農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)工作經(jīng)費由同級財政部門根據(jù)實際工作需要和有關(guān)經(jīng)費支出標準合理安排，納入財政預(yù)算，不得從新農(nóng)保基金中提取。全國統(tǒng)一的新農(nóng)保基金財務(wù)會計制度，將在總結(jié)試點工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上制定，在此之前，試點縣（市、區(qū)、旗）要按照國家現(xiàn)行社會保險基金財務(wù)會計制度的規(guī)定，做好新農(nóng)保基金的財務(wù)管理工作。
篇8
企業(yè)辦養(yǎng)老保險的實踐表明，改革以前的養(yǎng)老保險制度的特征是：企業(yè)職工的退休養(yǎng)老資金由企業(yè)從生產(chǎn)收益中籌集，并在企業(yè)營業(yè)外列支，而職工個人不承擔繳納養(yǎng)老保險費的義務(wù)，是一種極大體現(xiàn)人民當家作主的社會主義制度優(yōu)越性的供給型的養(yǎng)老保險制度。由于企業(yè)職工的退休經(jīng)費是企業(yè)年度經(jīng)營成本的開支項目，當年所有職工的退休養(yǎng)老費用從當年生產(chǎn)收益和財政收入中支付，所以是一種沒有任何積累的現(xiàn)收現(xiàn)付財務(wù)模式。
我國的養(yǎng)老保險制度自建立到進行改革的40多年的實施過程中，在保障退休職工的老年生活方面發(fā)揮了應(yīng)有的作用，不僅退休職工沒有養(yǎng)老的后顧之憂，在職職工也有穩(wěn)定塌實的養(yǎng)老預(yù)期。養(yǎng)老保險制度充分地發(fā)揮了它穩(wěn)定社會秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在功能。
20世紀90年代我國的經(jīng)濟體制由社會主義計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)為社會主義市場經(jīng)濟。在這一具有歷史意義的社會轉(zhuǎn)型過程中，傳統(tǒng)的以企業(yè)和單位為責任主體的社會保障制度給經(jīng)濟體制改革和社會主義市場經(jīng)濟的建立帶來一系列阻力和困難，例如破產(chǎn)國有企業(yè)職工和國有企業(yè)分流出的冗員的就業(yè)問題、醫(yī)療問題、生活保障問題，國有企業(yè)，尤其是退休職工比較多的老國有企業(yè)在養(yǎng)老保險上的沉重負擔問題，企業(yè)承擔職工的社會保障使得勞動力不能在企業(yè)之間自由流動問題等等，都使得國有企業(yè)改革步履維艱。形勢發(fā)展表明，市場經(jīng)濟需要社會化的養(yǎng)老保險制度，要深化經(jīng)濟體制改革和推動市場經(jīng)濟的建立，必須對包括養(yǎng)老保險在內(nèi)的傳統(tǒng)社會保障制度進行改革。而且，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度隨著職工隊伍的老化而日益暴露出自身固有的缺陷，已表明了它的不可持續(xù)性，[2]即使我國不進行經(jīng)濟體制改革，這種職工與企業(yè)終身捆在一起的、已走入困境的養(yǎng)老保險制度也必須進行改革。
1986年7月，國務(wù)院《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人的退休養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費，籌集養(yǎng)老保險基金。這是我國傳統(tǒng)的企業(yè)養(yǎng)老保險制度向責任分擔的社會化養(yǎng)老保險制度過渡的標志。1995年3月，國務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，確立了社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式。在這種制度模式下，企業(yè)和職工繳納的養(yǎng)老保險費分為兩部分，并分別記入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的統(tǒng)籌基金帳戶和職工個人帳戶。針對各地個人帳戶比例不同的情況，1997年7月，國務(wù)院了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，在決定的規(guī)范下，各地的統(tǒng)賬結(jié)合的模式逐漸得到統(tǒng)一。2000年12月國務(wù)院的《完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案》將企業(yè)繳費率確定為職工工資總額的20%，職工個人繳費率確定為本人工資的8%，至此我國的統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度得以建立。
改革以后的養(yǎng)老保險制度適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟下用人制度的要求，使不同所有企業(yè)之間的職工可以自由流動，促進了市場經(jīng)濟下統(tǒng)一勞動力市場的形成。但是，統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險模式是在現(xiàn)收現(xiàn)付、沒有任何資金積累的傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)上建立起來的，它要求在職的一代人在繼續(xù)承擔上一代人的養(yǎng)老責任的同時，還要為自己積累養(yǎng)老金。到2001年上半年，全國參加基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的離退休人員為3241萬人，而在養(yǎng)老保險制度改革前參加工作的中年職工人數(shù)逾億。[3]由于從養(yǎng)老保險制度建立以來的40多年間沒有任何資金積累，改革以后的養(yǎng)老保險又實行“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”的制度，[4]即已經(jīng)離退休人員的養(yǎng)老金待遇保持不變，他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會統(tǒng)籌基金和有限的滾存基金支付，由于收繳的社會統(tǒng)籌基金少于需要支付的退休人員的養(yǎng)老金，于是出現(xiàn)了養(yǎng)老金支付上的資金缺口；在養(yǎng)老保險制度改革之前參加工作，改革之后退休的中年職工，新制度規(guī)定，改革之前的工作年限視為繳費年限，但實際上舊制度沒有設(shè)立個人帳戶的規(guī)定，因而他們不可能有個人帳戶積累，在他們陸續(xù)退休并開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時，養(yǎng)老保險基金只能為他們從社會統(tǒng)籌基金中提供基礎(chǔ)養(yǎng)老金和新制度實施以后他們個人帳戶上的那部分個人帳戶養(yǎng)老金，而在新制度實施以前視為繳費年限的“過渡養(yǎng)老金”卻沒有著落，這又構(gòu)成了一筆養(yǎng)老金支付上的資金缺口。這兩項相加就形成了一筆數(shù)以萬億計的巨額“歷史債務(wù)”。[5]也有學者將之稱為隱含債務(wù)、隱性債務(wù)或轉(zhuǎn)制成本。[6]
注釋：
[1]鄭功成：《中國社會保障制度變遷與評估》中國人民大學出版社2002年版，第80頁。
[2]例如，遼寧大連色織布總廠曾是大連市的創(chuàng)利大戶，1994年宣告破產(chǎn)。破產(chǎn)的原因是多方面的，其中一個主要原因是退休人員太多給該廠造成的不堪重負。破產(chǎn)前，該廠的在職職工為1258名，而退休職工為1503名，企業(yè)發(fā)展從何談起！參見鄭功成：《從企業(yè)保障到社會保障》，遼寧人民出版社1996年版，第34頁。
[3]鄭功成：《中國社會保障制度變遷與評估》中國人民大學出版社2002年版，第93頁。
篇9
之所以倡導(dǎo)建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度，是存在其深刻的原因的：其一，實現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的建立，是建設(shè)和諧社會的必要之舉。尤其在進入老齡化社會的過程中，貧困現(xiàn)象越發(fā)明顯，養(yǎng)老保險的必要性不斷展現(xiàn)出來；其二，城鄉(xiāng)頭籌基本養(yǎng)老保險制度，是實現(xiàn)經(jīng)濟社會全面發(fā)展的必然要求，無論是從農(nóng)村工業(yè)化和城市化發(fā)展的角度來看，還是從促進城市經(jīng)濟發(fā)展的角度來看，都是很有必要的；其三，在國家經(jīng)濟實力不斷增長的背景下，建立社會養(yǎng)老保險制度的經(jīng)濟基礎(chǔ)已經(jīng)具備，國家政策也開始導(dǎo)向于這樣的領(lǐng)域，也就是說當前建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的條件已經(jīng)成熟了。
3建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的策略
從整體來講，城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險制度在制度設(shè)計、籌資模式、參保方式、社會化程度、保障水平和互濟功能等方面的二元分割，使得農(nóng)村基養(yǎng)老保險制度的覆蓋面、穩(wěn)定性和持續(xù)性遠遠落后于城鎮(zhèn)，而且城鄉(xiāng)保險關(guān)系轉(zhuǎn)移存在嚴重的制度壁壘。因此，我們應(yīng)該積極從上述的幾個方面入手去進行改善和調(diào)整:
（一）建立健全城鄉(xiāng)統(tǒng)一的保險制度
統(tǒng)一化的保險制度，是建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的首要問題。明確規(guī)定，無論是城市居民，還是鄉(xiāng)村居民，只要年齡達到要求，都可以參加到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險中去。改變以往城市和農(nóng)村的二元障礙，保證只要符合參保條件的居民，都能夠依照統(tǒng)一的養(yǎng)老保障制度要求，參與到社會保障中去。建立健全的城鄉(xiāng)統(tǒng)一保險制度，為各項城鄉(xiāng)保險工作的開展打下了信息基礎(chǔ)。
（二）明確城鄉(xiāng)統(tǒng)一的繳費標準規(guī)范
明確城鄉(xiāng)統(tǒng)一的繳費標準和規(guī)范，不是以同樣的保險價格來進行，而是依照以下的方式去進行改善和調(diào)整：其一，依照實際的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險的要求，可以以年為時間單位去進行繳納，規(guī)定最低繳費標準為農(nóng)民居民上年收入的八個百分點，最高繳費標準為城市上年可支配收入的三十個百分點。其二，對于集體補助部分，應(yīng)該充分考慮區(qū)域的具體情況，將區(qū)域財政實力，城市發(fā)展水平來考慮進去，以保證其繳費標準和規(guī)范的合理性。
（三）保證城鄉(xiāng)統(tǒng)一的銜接方式方法
保證城鄉(xiāng)統(tǒng)一的銜接方式方法，也是建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的重要環(huán)節(jié)。對此，應(yīng)該明確以下內(nèi)容：其一，對于已經(jīng)參加其他養(yǎng)老保險的城鄉(xiāng)居民，應(yīng)該根據(jù)個人的意愿，參與到統(tǒng)一城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險中去，并且將原本已經(jīng)繳納的保險費用進行同等折算，將其納入到統(tǒng)一的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險體系中去；其二，對于享受到集體補助或者財政補助的，應(yīng)該按照新的標準規(guī)范來進行，查缺補漏，以保證養(yǎng)老待遇的平等性。
（四）注重城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險繳納的管控
首先，應(yīng)該以發(fā)展的觀念去審視養(yǎng)老保險標準，如果經(jīng)濟發(fā)展水平，價格指數(shù)發(fā)生變化，應(yīng)該以年度為單位去實現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險繳納標準的調(diào)整和改善；其次，制定更加嚴格的養(yǎng)老保險基金管理運營方案，保證能夠做到專款專用；最后，建立健全養(yǎng)老基金的監(jiān)督體系，對于在此過程中不依照規(guī)范做事的行為進行懲罰，以保證城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險工作的切實開展。
篇10
我認為我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的可持續(xù)可以通過以下方式實現(xiàn)，
第一，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險想要很好的發(fā)展就必須從制度安排上為其創(chuàng)建一個良好的環(huán)境，這其中囊括了:相關(guān)管理部門的完善，搞清楚到底是歸社會保障部門管理還是歸民政部門管理的問題;通過加速制定相關(guān)的法律法規(guī)來完善相關(guān)的法律體系;要結(jié)合農(nóng)村的具體情況來統(tǒng)籌規(guī)劃經(jīng)濟發(fā)展與農(nóng)村地區(qū)居民養(yǎng)老的基本情況，科學的擬定養(yǎng)老保險費率;由于我國農(nóng)村地區(qū)是儲蓄積累型的社會養(yǎng)老保險制度，所以要為每位參保的居民設(shè)立獨立的賬戶，將個人繳費與國家的補助以及儲值的增值部分均計入其賬戶名下，以增加透明度和公信力;要秉持誰負責誰完善的機制，勞動保障部門接手農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的事物，就要負責完善其服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，從而更好地為農(nóng)村地區(qū)居民的養(yǎng)老服務(wù)，使制度能良好運行;農(nóng)村社會保障的一個重要部分就是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，所以其他的社保項目要積極配合其發(fā)展，因此，其他的農(nóng)村社保業(yè)務(wù)也需要在完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的同時配套施行。
第二，要想方設(shè)法地確保農(nóng)村地區(qū)社會養(yǎng)老保險基金的保值和增值，以此來消除參保村民的猜疑，實現(xiàn)對村民的承諾，樹立威信與公信力。它包含:農(nóng)民養(yǎng)老保險金的計算方式應(yīng)該按其當年的人均純收入的特定比例來執(zhí)行，從而確保險金的籌備與未來村民養(yǎng)老的基本需求相均衡;將農(nóng)村社會養(yǎng)老保險保險基金的管理與運營部門分別設(shè)立在省、自治區(qū)和直轄市，由這些部門來專門負責險金的投資和運營，從而規(guī)避了基層部門管理及運營中發(fā)生的種種問題，諸如儲蓄規(guī)模小以及投資渠道少等，國家理應(yīng)不斷拓寬農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的投資路徑，讓養(yǎng)老保險基金投資模式呈現(xiàn)出多元化的局面，包括但不限于銀行儲蓄和國債等形式，甚至可以嘗試將部分資金流向金融債券、資本市場以及抵押貸款等;在我國發(fā)展前進的歷史上農(nóng)村居民通過向國家繳納農(nóng)業(yè)稅以及工農(nóng)產(chǎn)品不等值等方式為我國做出過非常重要的貢獻，因此，伴隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的良好勢頭，國家經(jīng)濟實力的切實增長，應(yīng)該在農(nóng)村養(yǎng)老保險金方面對農(nóng)村居民予以適當?shù)难a償;我們理應(yīng)綜合考慮經(jīng)濟發(fā)展與通貨膨脹的雙重效應(yīng)，制定出對農(nóng)村地區(qū)社會養(yǎng)老保險的有效補償機制，以抵消物價上漲使險金價值貶值的風險，確保政府對村民的承諾，使農(nóng)村居民參保后的老年生活質(zhì)量不致下降。
第三，我國是典型的“二元社會”，即城鄉(xiāng)社會發(fā)展差距顯著，由此導(dǎo)致城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村地區(qū)居民在社會養(yǎng)老方面的巨大差距，所以，我們一定要按部就班的將城鎮(zhèn)與農(nóng)村的社會養(yǎng)老保險有效銜接以兼顧城鄉(xiāng)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的差異性，逐步建立城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的一體化的社會養(yǎng)老機制。
篇11
一、養(yǎng)老保險基金管理中存在的問題
（一）急于求成的制度轉(zhuǎn)軌帶來了超重的歷史債務(wù)。1995年國務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，標志著我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險從現(xiàn)收現(xiàn)付制開始向“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式轉(zhuǎn)變。在轉(zhuǎn)制過程中，由于“老人”和“中人”的退休金權(quán)益并沒有以養(yǎng)老金的形式形成積累，于是就出現(xiàn)了“轉(zhuǎn)制成本”。由于統(tǒng)籌基金無法填補這一缺口，所以我們就采用了混賬管理的模式，統(tǒng)籌賬戶擠占個人賬戶資金，實行個人賬戶的空賬運行。
（二）基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)。養(yǎng)老保險基金征繳是養(yǎng)老保險制度運行的核心。但基金征繳不足已是不爭的事實，這方面的問題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：
其一，基金征繳中的“打折征收”，導(dǎo)致了“新隱性債務(wù)”。目前，我國一些地方對社會養(yǎng)老保險繳費采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國在養(yǎng)老保險繳費年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費少、受益多”的財務(wù)失衡狀態(tài)，“新隱性債務(wù)”正在大面積生成。
其二，社會保險費拖欠、拒繳嚴重，養(yǎng)老保險基金征繳率低，導(dǎo)致供款不足。據(jù)國家勞動和社會保障部公布的數(shù)據(jù)，2001年1月8日全國企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險費千萬元以上的有20余家。國務(wù)院體改辦宏觀司2000年5月的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當時全國累計發(fā)生企業(yè)欠繳養(yǎng)老金已達376億元。另外，參保不繳費的情況比較嚴重，有的省區(qū)高達20%，全國總計達800萬人。
（三）人口老齡化、高齡化趨勢，養(yǎng)老保險基金負擔系數(shù)提高。人口老齡化是全球問題。但我國由于人均壽命的延長和計劃生育政策的實施，使得老齡化問題尤為嚴重，并呈現(xiàn)出以下兩個特點：即相對于發(fā)展中國家而言，我國的老齡化速度是最快的；相對于發(fā)達國家而言，我國是在人均收入水平最低的條件下進入老齡化社會的。所以，我國當前面臨的老齡化形勢最為嚴峻，其對我國養(yǎng)老保險基金財務(wù)平衡的沖擊也最為嚴重。
（四）提前退休帶來的養(yǎng)老保險基金的收支剪刀差。由于提前退休現(xiàn)象對養(yǎng)老保險基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當前我國基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)危機的主要根源。
（五）基金投資管理不善，無法滿足養(yǎng)老保險基金剛性調(diào)節(jié)增長的需求。目前，我國的養(yǎng)老基金幾乎全部用于銀行存款和購買國債，受銀行存款利率不斷下調(diào)及國債期限結(jié)構(gòu)的影響，基金收益甚微，保值增值困難。個人戶收益也不理想。以遼寧的試點為例，2002年底個人戶基金全年收益率只有2%，2003年通過協(xié)議存款等方式，個人戶基金年收益率提高到了2.45%，但都遠低于7%的平均工資增長率水平。在滾存結(jié)余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不當?shù)膯栴}，擠占、挪用、虛報、冒領(lǐng)養(yǎng)老保險基金的情況比較嚴重。
二、完善我國養(yǎng)老保險基金管理的建議及對策
（一）變當前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結(jié)合模式下的混賬管理導(dǎo)致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導(dǎo)致即期養(yǎng)老金待遇的擴張性支付，也無法應(yīng)對老齡化危機，同時還會阻礙勞動力正常流動。因此，必須實行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個人戶“實賬化”，并完善個人賬戶的有效管理，利用社會和市場的力量，提高個人賬戶的經(jīng)濟效益，使個人賬戶資金能夠名副其實，能夠有效地化解人口老齡化帶來的養(yǎng)老金債務(wù)危機。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過盤活國有資產(chǎn)（包括居民的福利住房）等方式籌集資金解決。
（二）加強基金征繳工作。一方面要擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，提高資金來源。擴大全社會參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護勞動者合法權(quán)益，穩(wěn)定社會。因此，只要符合參保條件，外商投資企業(yè)、港澳臺商企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟、自由職業(yè)者等都應(yīng)作為擴面的范圍和重點，做到應(yīng)保盡保。在養(yǎng)老保險征繳方面，新經(jīng)濟組織的職工要和國企職工一視同仁；另一方面要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。目前，參保單位通過瞞報、漏報繳費工資基數(shù)逃費的情況比較嚴重，抽樣測算過程中發(fā)現(xiàn)，1999年繳費工資比1998年降低了5.7%（下降545元），而統(tǒng)計局統(tǒng)計的平均工資增長了11.6%。根據(jù)全國參保單位繳費工資與平均工資的統(tǒng)計比較，前者比后者也低了10個百分點。如果將參保單位繳費工資基數(shù)嚴格核實，至少可以使基金增收10%。
篇12
（二）與企業(yè)合謀，不繳或少繳費用；或是對企業(yè)的逃費行為不舉報。由于我國當前多種經(jīng)濟形式并存，因而用工形式也五花八門。特別是非國有企業(yè)，往往人員構(gòu)成復(fù)雜，分布面廣，流動性大，隊伍不穩(wěn)定；同時，約束企業(yè)的勞動法律制度也不健全。如集體合同和勞動合同不按規(guī)定操作、用工合同不規(guī)范等，直接給參保工作帶來困難。這類企業(yè)員工中有相當一部分來自農(nóng)村，他們?nèi)狈趧语L險意識和勞動風險損失補償意識。非公有的許多企業(yè)用工制度極不規(guī)范，相當多農(nóng)民工往往不簽訂合同或只簽短期合同，且條件苛刻。這些身份為臨時工或季節(jié)工者，一遇經(jīng)濟波動，首先被解雇，企業(yè)福利待遇也無權(quán)享受，更不能參加社會保險。一些外企、私企聘用的下崗職工仍與原單位保留勞動關(guān)系，這就加大了參保登記工作的難度。當企業(yè)知道職工認識到需要繳納養(yǎng)老保險費用的時候，企業(yè)會與職工達成協(xié)議，用少量的代價換取職工的隱瞞或不舉報。當職工知道企業(yè)扣留了他們應(yīng)該繳納的養(yǎng)老保險費用時也因為怕失去工作而不向社會保障機構(gòu)檢舉，從而造成了養(yǎng)老保險費用的流失。
二、職工個人逃費原因
（一）客觀原因。客觀原因主要包括以下兩個方面：一是企業(yè)原因?qū)е侣毠ぬ淤M。部分企業(yè)經(jīng)營困難，效益不高，處于停產(chǎn)或者半停產(chǎn)狀態(tài)，造成相當部分國有企業(yè)無力承擔起為全部職工繳納養(yǎng)老保險費的責任。還有一些企業(yè)由于歷史原因?qū)е侣毠た陀^逃費。20世紀末由于體制改革的不斷深入，一些國有企業(yè)以及傳統(tǒng)集體企業(yè)紛紛改制，從新確立與職工的勞動關(guān)系。一些企業(yè)由于改制較早，在我國養(yǎng)老保險制度正式確立以前便已完成改制，企業(yè)改制中并沒有考慮到職工的養(yǎng)老保險問題，沒有預(yù)留職工養(yǎng)老保險應(yīng)繳納的費用，等職工意識到養(yǎng)老保險問題時，企業(yè)已經(jīng)破產(chǎn)或者清償，已經(jīng)沒有能力來負責原有職工的養(yǎng)老保險費。此時，如果職工想要確立養(yǎng)老保險關(guān)系，必須補繳前期本應(yīng)是企業(yè)為自己所繳納的那部分欠費。而這筆費用往往數(shù)額巨大，因此職工往往放棄。二是制度原因?qū)е侣毠ぬ淤M。《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）中規(guī)定：在文件實施后參加工作、繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。因為最低繳費年限規(guī)定為15年，那么理論上來講，只要是職工繳費年限達到了15年，那么他就擁有了享受基本養(yǎng)老金的資格，而是否繼續(xù)繳費只是在基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上有所調(diào)整而已。于是部分職工在達到15年的最低繳費年限后，不再繼續(xù)繳費。而一些下崗職工再就業(yè)或者是年紀較大的農(nóng)民工由于此前沒有參保或者由于某些原因沒有繳費年限記錄，而一旦參加工作則必須從新繳納養(yǎng)老保險費，繳費年限從零開始計算。但是由于這些職工年齡普遍偏大，即使繳費到法定退休年齡，也滿足不了15年的最低繳費年限，因而無法享受按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的待遇。只能按規(guī)定將個人賬戶儲存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系，而企業(yè)所繳納的養(yǎng)老保險部分則劃入統(tǒng)籌基金。這種情況下，職工往往很容易與企業(yè)合謀，逃避繳納養(yǎng)老保險費。
（二）主觀原因
一是職工對國家基本養(yǎng)老保險政策不了解，曲解、誤解了國家的政策法規(guī)。一些職工在退休前往往對國家基本養(yǎng)老保險制度不了解或者對該制度一知半解，也不會主動去關(guān)心該制度，因此他們會容忍雇主的逃費。同時，有些雇主為了自身利益向職工散布消極言論，使職工產(chǎn)生政府亂收費、轉(zhuǎn)嫁國企改革成本的錯誤認識，從而使他們對養(yǎng)老保險產(chǎn)生排斥感。
二是職工的個人短視。許多年輕職工缺乏風險意識，對養(yǎng)老問題等后顧之憂考慮甚少，不為自己進行老年儲蓄。這主要是由于一些職工不會主動為退休的生活保留足夠的積蓄，往往因為當前的需要而更注重眼前利益，認為既得工資比繳納養(yǎng)老保險費更重要。
三是職工的貧困或臨時財務(wù)困難。較低的工資收入使得貧窮的職工連眼前的基本生活需要都難以滿足，這個時候進行養(yǎng)老儲蓄更是無從談起。對他們而言，度過眼前困難期遠比繳納數(shù)量不小的養(yǎng)老保險費用重要，尤其是未來的養(yǎng)老保險金是個未知數(shù)的時候。而目前收入勉強能夠保證生活需要和養(yǎng)老保險繳費的職工，則會因為發(fā)生某些變故而導(dǎo)致產(chǎn)生臨時財務(wù)困難，這個時候逃費就不可避免地發(fā)生。
四是職工對養(yǎng)老待遇回報的期望值較低。從當前養(yǎng)老保險的計發(fā)辦法來看，僅憑職工目前的繳費年限與工資是不能夠精確的計算出將來養(yǎng)老金的準確金額的。由于養(yǎng)老保險繳費期限長，在繳費與待遇關(guān)系不明確、職工很難準確預(yù)知自己未來的養(yǎng)老金收入的狀況下，職工就會對養(yǎng)老金的預(yù)期收益產(chǎn)生較低期望值。另外，養(yǎng)老保險的回報率可能遠遠低于股票、基金等投資手段的回報率，有時甚至低于銀行儲蓄的收益回報率。因此，部分職工對參加養(yǎng)老保險有抵觸情緒。
五是對養(yǎng)老保險制度沒有信心或認為該制度不公平。我國養(yǎng)老保險制度還處于發(fā)展階段，至今還沒有遇到資本主義國家養(yǎng)老保險所遭遇的各種問題，但是由于在上世紀九十年代，因為體制改革的原因，導(dǎo)致大量企業(yè)與職工解除勞動關(guān)系，由于當時法律法規(guī)不健全，企業(yè)在解除職工勞動關(guān)系的時候完全忽視職工的養(yǎng)老保險權(quán)益，采用經(jīng)濟補償?shù)霓k法強制解除職工的養(yǎng)老保險關(guān)系，極大地損害了養(yǎng)老保險在職工心目中的地位，導(dǎo)致職工對該制度失去信心從而導(dǎo)致逃費。同時，也有相當一部分年輕職工因為覺得繳費時間長而獲取待遇回報的時間遙遙無期、相對價值低或者他們得到回報的可能性很小，或是覺得讓他們承擔兩代人的退休金負擔是不合理，而一些職工可能預(yù)期不能活到退休之后而選擇逃費。
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我國是當今世界上人口最多的國家，按國際通用標準，60歲以上人口占人口總數(shù)的10%以上就屬老年型國家，而我國1999年已經(jīng)步入了這個行列。中國老年人口正以每年高于3%的速度增長，面對日益嚴峻的人口老齡化挑戰(zhàn)，給我國現(xiàn)代化建設(shè)和社會保障體系改革帶來了許多新的問題，世界銀行預(yù)測，到2050年，中國將有3億退休人員，如何解決如此眾多的人員的養(yǎng)老問題，是國家和企業(yè)以及社會都必須面對的實際問題[1]。
當前世界性的經(jīng)濟危機對我國的經(jīng)濟建設(shè)帶來了影響已經(jīng)顯現(xiàn)端倪，也將逐漸蔓延到對養(yǎng)老保險制度和實施的影響上，如何在經(jīng)濟危機大潮中繼續(xù)發(fā)展我國的社會保障體系，鞏固養(yǎng)老保險制度取得的成績，提高企業(yè)年金在養(yǎng)老保險中的作用將是我們面臨的新課題。
2養(yǎng)老保險與企業(yè)年金
2．1養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的內(nèi)涵
（1）養(yǎng)老保險是指由政府立法確定社會勞動者在年老失去勞動能力或退出工作崗位時享有退休養(yǎng)老的權(quán)利，并依靠政府和社會獲得物質(zhì)幫助，以維持其基本生活水平而建立的一項社會保險制度。
（2）企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。是對基本養(yǎng)老保險制度的重要補充，其直接的目的是提高退休職工的養(yǎng)老金水平，提高員工退休后的生活水平，有利于企業(yè)更好地吸引人才、留住人才，減輕政府的社會養(yǎng)老壓力，促進資本市場發(fā)展。
2．2我國養(yǎng)老保險機制和實施方面存在的問題
（1）養(yǎng)老保險機制不完善
當前中國養(yǎng)老保險機制的最大問題，是社會保障體系不完善。我國的養(yǎng)老保險機制跟不上社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展，目前運行的單純的依靠社會保險養(yǎng)老和企業(yè)保險養(yǎng)老已經(jīng)不足以保障退休人員能夠渡過幸福的晚年。
（2）個人投資養(yǎng)老保險意識淡簿
在各種壽險中，人們往往陷入一個很大的誤區(qū)，就是重財輕人，相當多的人寧愿給家庭財產(chǎn)保險，不愿給人保險。
（3）我國企業(yè)年金機制還不夠完善
目前企業(yè)年金的運作模式主要有三種：企業(yè)自行管理、社保機構(gòu)經(jīng)辦和保險公司經(jīng)辦。缺乏有專業(yè)資格的管理人員和投資技術(shù)，影響了企業(yè)年金的運行質(zhì)量和效率。
（4）企業(yè)沒有在養(yǎng)老金運作中充分發(fā)揮作用
企業(yè)制度不完善會給養(yǎng)老基金運作帶來極大的困難，養(yǎng)老金運營措施不透明，企業(yè)員工無法參與養(yǎng)老金的運營的決策和監(jiān)督。
（5）企業(yè)年金管理制度不健全，缺乏有經(jīng)驗的專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)管理人員
企業(yè)年金是由委托人、受托人、托管人、個人賬戶管理人、投資管理人這五類機構(gòu)的委托關(guān)系所組成，在管理制度方面缺乏有效地內(nèi)部和外部監(jiān)管，無法在養(yǎng)老金運作中以提供客觀公正的監(jiān)督。
我國企業(yè)年金制度基礎(chǔ)薄弱，缺乏經(jīng)驗，更缺乏大批有專業(yè)技能的經(jīng)營管理人員。
（6）員工對企業(yè)年金計劃認識不夠
長期以來，員工“養(yǎng)兒防老”、“儲蓄養(yǎng)老”的傳統(tǒng)觀念還沒有根本改變，普遍缺乏對制度性養(yǎng)老的認識；企業(yè)年金費用的繳納被誤以為是企業(yè)額外收取的費用；一些員工參與企業(yè)年金的積極性不高。
3完善我國養(yǎng)老保險體系的幾點思考
3．1加強政府對養(yǎng)老保險的指導(dǎo)和監(jiān)管
發(fā)展養(yǎng)老保險事業(yè)具體的措施包括：（1）建立不同管理服務(wù)機構(gòu)的相互制衡制度；（2）建立報告和信息披露制度；（3）建立投資管理安全保障制度；（4）建立主動監(jiān)管制度。主要采取的是由人力資源和社會保障部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會四個部門聯(lián)動監(jiān)管，最終由社會保障部門負全責的多部門監(jiān)管機制。
企業(yè)年金是企業(yè)實施養(yǎng)老保險計劃中一項重要工作，政府要加強對企業(yè)的監(jiān)管和約束，鼓勵和推動企業(yè)發(fā)展年金，主動為養(yǎng)老保險增加投入，可以通過立法，推動建立符合社會公共利益的養(yǎng)老保險制度。
3．2提高社會對養(yǎng)老保險的關(guān)注與重視
社會對養(yǎng)老保險的關(guān)注和重視主要來自已經(jīng)退休的人群和接近退休的人群，我們要大力宣傳養(yǎng)老保險的意義，積極推進養(yǎng)老保險制度的完善。
3．3提高人們主動參與養(yǎng)老保險的認識
我國傳統(tǒng)的“生兒養(yǎng)老”的家庭養(yǎng)老觀念是根深蒂固的，許多人寧可把錢放在家里，也很少買保險和進行養(yǎng)老保險投資，要解決這一問題，除了要健全養(yǎng)老保險的法律和制度，還要大力宣傳養(yǎng)老保險的好處，企業(yè)年金是一種長期投資，可以帶來投資收益的復(fù)利增長，補償通貨膨脹帶來的個人實際收入下降，提高老年生活質(zhì)量等，員工和企業(yè)自然愿意接受企業(yè)年金并樂于推動。從而，加快我國養(yǎng)老保險制度的深入發(fā)展。企業(yè)職工要想提高退休待遇，必須走企業(yè)年金的道路。企業(yè)年金對提高養(yǎng)老保險征繳額，完善多層次的養(yǎng)老保險體系，減輕政府負擔有著重要意義。
3．4完善我國的企業(yè)年金和稅收優(yōu)惠措施[2]
實行企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)和個人繳納企業(yè)年金的繳費率，是發(fā)展企業(yè)年金的一項關(guān)鍵性激勵措施。稅收優(yōu)惠使建立企業(yè)年金的企業(yè)能夠獲得規(guī)避稅收、增加收益的好處，因此是政府鼓勵企業(yè)年金發(fā)展的最有效措施。
給予企業(yè)以年金上的優(yōu)惠政策，可以提高員工在養(yǎng)老保險的實惠。例如企業(yè)和員工分別為該企業(yè)年金計劃繳費100元，企業(yè)所得稅和個人所得稅稅率分別為33%和20%，投資收益的稅率為20%，員工計劃在三年后退休，采用企業(yè)年金投資管理模式的啟示稅前名義投資回報率為10%。
3．5強化企業(yè)年金可增強企業(yè)的凝聚力
企業(yè)年金能夠增強企業(yè)的凝聚力，是以年金方案中運營年金資金直接或間接持有自身企業(yè)股票為基礎(chǔ)的，這種做法將企業(yè)與員工更緊密結(jié)合在一起，增強了員工的企業(yè)主人翁責任感，更能促進生產(chǎn)效率的提高。
3．6完善我國企業(yè)年金模式建設(shè)
就我國養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的現(xiàn)狀，我國的企業(yè)年金的發(fā)展應(yīng)鼓勵DC計劃與DB計劃的共存模式，開發(fā)多種年金計劃條款，實行混合型計劃，增強制度的適應(yīng)性，以滿足多樣化的養(yǎng)老需求。
3．7加強養(yǎng)老保險人才隊伍培養(yǎng)和法制建設(shè)
企業(yè)年金需要有專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)人才進行管理和運營。我國要加快補充養(yǎng)老保險隊伍培養(yǎng)和專業(yè)投資機構(gòu)建設(shè)；要加快保險業(yè)和資本市場的開放步伐，大力引進外資、人才和國外專業(yè)投資機構(gòu)，加快企業(yè)年金市場化和國際化。加快制定企業(yè)年金法等有關(guān)的法律法規(guī)，為企業(yè)年金的發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的、公平的外部環(huán)境。
