引論：我們為您整理了13篇理財業務論文范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
理財產品是商業銀行將客戶關系管理、資金管理與投資組合管理等結合在一起，向客戶提供的綜合化、個性化服務產品。理財產品是資本市場的晴雨表，是商業銀行向全能銀行轉變的第一步。麥肯錫公司在對2020年銀行業預測時指出，“今后20年最具吸引力的將是理財”。
隨著銀行業的全面開放，我國銀行業正面臨著以理財業務為核心的外資銀行的全面競爭。一方面在于銀行業務轉型所帶來的內在動力，另一方面，中國進入一個前所未有的理財時代，富裕居民以及高端富有人群擴大的同時，理財需求與理念得以提升，帶來了巨大的外在推動力。內外雙重推力，成就了中國高速增長的銀行理財市場。
二、商業銀行理財業務的現狀
（一）我國商業銀行理財業務總體發展特點
據統計，2005年我國人民幣產品才121只，外幣產品566只；2006年理財產品實現了幾345只，外幣產品744只；2007年產品的發行數量和規模都呈現出爆發性的增長，各大銀行在理財產品的發行數量和發行規模劇增，可以說見證了我國資本市場和理財市場的全面繁榮，充分體現了我國居民經濟活動的活躍。
目前，我國商業銀行理財業務呈現了三個方面的整體特點：第一，人民幣產品的投資價值顯著高于外幣產品；第二，股票、混合類產品的投資價值高于其他類別產品；第三，中資銀行的人民幣股票、混合類產品全面超過了外資銀行，但是中資銀行以數量取勝，外資銀行更注重產品設計和適銷對路，中資銀行產品的收益和風險指標明顯落后于外資銀行。
（二）我國商業銀行理財業務的不足之處
據近期數據顯示，受次貸危機影響，國內理財市場面臨的難題日益顯現：理財產品出現了大面積的低收益、零收益，甚至是負收益現象，不僅中資銀行暴露出產品設計方面的缺陷，外資銀行的產品也表現出結構設計越來越復雜，產品的投資價值卻越來越不盡如人意的現象。具體而言，我國商業銀行理財產品存在以下問題：
1．銀行理財產品多為較為初級的重復性產品，設計缺乏差異化
目前國內商業銀行的金融產品同質性很強，且真正適合理財服務的品種不多。我國商業銀行理財產品把握市場脈搏能力相對較弱，尚未成立一支專業化的團隊系統深入地研究整個資本市場、理財市場和客戶的產品需求，因此缺乏設計差異化并富有競爭力的理財產品。在許多理財產品開發中，銀行只是運用網絡優勢、營銷優勢和政策優勢，與合作方進行對接，是理財產品業務鏈中下游的關系，只是一個管道和平臺，產品附加值極低，主動權始終掌握在他方，而銀行只從中獲得極低的費。
2．商業銀行理財業務缺乏自主創新能力。由于國內銀行市場化運作的時間較短，加之市場上金融工具相對缺乏，使得現階段商業銀行對復雜金融產品的對沖交易能力欠缺。很多銀行在發售自己的理財產品時，并沒有將產品結構拆開，自己到金融市場中獨立操作，獲取更大的利潤，而是連同自己的存款以及結構產品打包一起與外資交易對手平盤。結果，不論我國商業銀行推出何種理財產品，在這一過程中只相當于外資銀行的零售終端而已。由于我們商業銀行未能直接參與市場，組合衍生產品的能力與外資銀行相比較弱，因此只能被動的接受外資行的報價。
3．理財產品的信息不對稱，對產品風險的提示不夠
雖然產品說明書中均對可能面臨的風險作了比較詳細的揭示，然而銀行許多營業網點沒有在明顯的位置張貼風險提示公告，而且少部分營銷人員只強調收益不強調風險的行為更會導致客戶的不滿，引發許多糾紛，對銀行聲譽造成負面影響。此外，許多商業銀行的信息披露工作依舊不到位，產品售后服務跟不上，無法定期給客戶發送理財產品對賬單和公布理財產品凈值，缺乏相應專業人士對產品進行分析，因此，當理財產品收益低于儲蓄存款稅后收益時，投資者存在普遍的不滿情緒，投訴等情況經常出現。所以在鼓勵銀行產品創新的同時，也要做好投資者風險教育，投資者應當根據個人的風險偏好，理性選擇相應產品。三、進一步深化發展商業銀行理財業務的建議
銀行理財業務經營發展過程實質應該是從過去的依靠物理網點資源轉變為依靠自身核心競爭力的提高，實現規模、質量、效益三方面動態協調和優化平衡的過程。目前我國商業銀行理財業務的核心競爭力主要體現在用創新思維構建銀行的核心業務模式，因此，建議應做好以下幾個方面的工作：
（一）轉變經營觀念，樹立營銷意識
隨著我國市場經濟的發展、人民生活水平的提高以及金融體制的變革，傳統的金融結構在不斷改變，金融服務的對象和內容已發生質的變化。過去那種銀行與客戶之間單純的債務人與債權人的關系已不適應新的金融形勢。為此，商業銀行必須轉變經營觀念，努力開拓理財服務業務。
（二）科學設計理財產品，提升風險管理能力
理財業務最大的風險來自于投資的信托產品的資金運用風險。對銀行來說，產品出現任何問題，商業信譽都將受到嚴重的損害。無論是產品的設計研發階段，還是產品存續期間的托管階段，都應加強內控建設和風險管理。這就要扎扎實實地提高自身的資產管理能力和投資盈利能力，進而全面提高自身的綜合風險管理能力。
（三）理財業務應該向集成化、專業化發展
集成化是指一個理財產品通過對多種金融工具和技術的組合，構造復雜的結構性產品。專業化是指理財產品的開發基于專業的人才和技術平臺，這就需要大量的專業化人才。商業銀行在這個過程中必須轉變觀念，從尋求政策保護過渡到建立核心的市場競爭能力，從中間商轉變為生產商。
（四）加大創新力度，拓展理財業務品種，避免重復性產品
目前國內商業銀行的金融產品同質性很強，且真正適合理財服務的品種不多。所以筆者認為，首先，商業銀行可以在不違反現有政策的前提下創新業務。這方面銀行應是有潛力可挖的一是加強理財產品和服務的整合。近幾年中資銀行在零售產品的整合方面做了很多探索，重點仍是把信用卡構建成銀行零售業務各子系統融會貫通，集存貸匯、消費、繳費、理財于一身的理財產品。二是加快理財新產品的創新。重點是適應資本市場的發展，條件具備時創新更多的投資型理財品種。三是拓展“網絡理財”。
（五）提高服務質量，分層次細化服務
分層次服務是指針對不同顧客的金融需求，結合他們對銀行的利潤貢獻度，為不同層次的顧客提供有區別的服務，它有利于個人金融業務的開拓和銀行收益水平的提高。雖然我國的優質客戶層還沒有完全形成，但是現在已經涌現出很大的一批人，他們具備一定的資金實力，有較先進的理財理念，對資產安全的保值、增值有著尤為迫切的需求。我國的商業銀行應該在這個方面進行嘗試。在實際操作過程中，可根據客戶評價標準，采取分級別服務的形式，不同等級的客戶由相應級別的理財機構和理財師提供服務，由他們根據不同客戶的偏好和需要，進行最有成效的營銷。
篇2
我國四大國有商業銀行經過股改上市之后都已開始逐步走向綜合經營的模式，各商業銀行都將新的利潤增長點放到了中間業務上，而其中的個人理財業務自2003年開始以來也有了很大的發展。例如，國內各商業銀行紛紛設立“個人理財中心”，招商銀行的“金葵花”、工商銀行的“理財金賬戶”、建設銀行的“樂當家”、農業銀行的“金鑰匙”、光大銀行的“陽光理財B計劃”、民生銀行的“非凡理財”等產品相繼面世，市場上已有20多個品牌、幾百種理財產品；2006年年初，憑借股市和金市的高溫，各商業銀行推出了一批與股指、黃金價格掛鉤的外匯理財產品；并且，我國境內的外資銀行也將其在國外的理財業務移植到我國市場，積極開展外匯理財業務。然而，熱情的投入并不見得能得到所期望的效果——個人理財業務發展并不理想。出現了如下的主要問題:
將理財作為競爭手段。2005年前期，商業銀行推行理財業務目的并不完全是為了增加中間業務收入，而在于爭奪存款、提高市場份額。一些銀行采取盲目承諾高保本收益率，甚至采取搭售儲蓄存款的方式銷售理財產品，將個人理財產品演變為變相高息攬儲的工具。不少股份制商業銀行甚至在虧損讓利的條件下推出理財產品，以理財產品為競爭手段吸引中高端客戶、爭奪零售客戶資源[1]。
分業經營模式大大制約可理財業務的發展，使得理財業務只能停留在表面。目前的理財業務主要還停留在咨詢、建議或者方案設計上，不能為客戶提供增值服務，具體操作僅是儲蓄功能的擴展，將存貸款產品進行簡單結合，或者只提供較初級的咨詢服務，并不涉及房地產、債券、股票、基金等投資品種，投資咨詢只是傳統儲蓄業務介紹，而所謂的網上銀行其實是將傳統銀行業務照搬到互聯網上，而在線投資品種仍然缺乏。而發達國家的商業銀行在混業經營趨勢下理財業務可涉足證券、保險、資產投資管理等業務，形成多個利潤增長點。
客戶細分不夠，造成理財產品有同質化趨向。如：中國銀行的個人客戶，現在僅僅是根據其綜合金融資產余額來進行劃分，如50萬人民幣為總行級客戶，20萬人民幣為省行級客戶，20萬以下為一般客戶，劃分為粗線條式，沒有對相當級別的高端客戶進行區分和一對一貼身服務，也沒有對客戶的職業、年齡、性格、金融產品需求等擁有詳盡的資料并進行劃分（1）。業務范圍更多的是把現有的業務進行一個重新的整合，普遍缺乏更為細致的客戶分層，也就無法為客戶提供切合需求的個性化服務，財務策劃在技術、人才支持上都無法滿足現實需求，投資產品在廣度和深度上均不能完全滿足客戶的理財需求。
然而，從目前全球金融業的現狀看，混業經營模式所產生的巨大經濟、社會效益與競爭力是分業制經營模式所難以匹敵的。金融業實行混業經營既是國際金融一體化的要求，也是國內市場形勢的需要。我國金融界實現混業經營必是大勢所趨。而且根據中國人民銀行公布的統計數據顯示：在2007年4月末，我國居民戶存款為17.37萬億。由此我們可以看到銀行的理財業務有著豐厚的物質基礎和廣闊的市場前景。此時商業銀行要發展好理財業務占據這塊“大蛋糕”除了依賴我國金融市場和制度這些外部條件的逐步完善，更重要的是商業銀行自身的完善，既改善商行由于客戶細分所造成的理財業務發展不健康。而做好客戶細分對目前的商業銀行的來說其利不僅僅只限于理財業務，也有利于商行其他的零售業務的發展。
因此，本文試圖用數理統計學的方法來設計一種客戶細分的方法。按照眾多的客戶個性特征將客戶分類，使得商行可以以此為基礎設計相應的理財服務和投資組合來提高商業銀行理財業務的廣度與深度。
二、研究方法
本文所使用的方法特殊之處在于先用主成分分析方法對理財客戶眾多的個性特征變量進行主成分分析，原因在于理財客戶個性特征變量眾多，一方面為了避免遺漏重要的信息，研究時盡量選取多的變量，而另一方面隨著考慮變量的增多增加了問題的復雜性，同時由于各變量是對同一事物的反映，不可變面的造成信大量重疊，既存在相關性，而主成分分析正是通過原來變量的少數幾個線性組合來解釋原來變量絕大多數信息的一種良好的方法。
此后，用所得到的主成分對所有客戶進行系統聚類分析，從而將客戶細分，再利用spss軟件的描述統計分析和頻率分析對客戶的個性特征、理財產品與服務需求、客戶滿意度和客戶忠誠度進行差異性分析。
三、應用分析的具體步驟
（一）變量選取和數據預處理
1、為了使客戶分割成為可行的策略，通常需要滿足一定的準則,它們一般包括可識別性、實質性、可接近性、穩定性、響應性和可行動性等。
2、利用定性階梯法進行深度訪談，篩選出重要的理財業務、客戶滿意、客戶忠誠以及客戶個性特征的情況，并了解受訪者表達這些項目時所用的語言[3]。
3、效度，衡量工具是否真正能夠測出所想測量事物的程度（黃俊英，1996）。經由定性的訪談結果，發展成量性問卷，利用量表形態進行大量樣本的問卷測試[3]。問卷在被使用之前都詢問過業內一些專家的意見并進行了修改，力求符合效度。
(二)、主成分分析
1、數據的預處理
假設某家銀行有n個理財客戶的交易記錄，并將他們經過數據處理成了n個樣本數據，用來代表每一條客戶數據樣本（），描述這家銀行的理財客戶個性特征的變量有m個，用來代表第個變量（），則代表第個客戶在第個變量上的取值。則可構成如下原始數據矩陣：
可知此為一個的矩陣
由于原始記錄的各變量的數量級和量綱不同，造成數值差別懸殊，為使各種評價指標具有可比性，對原始數據進行標準化處理：
其中，和分別是第個指標的樣本均值和樣本方差。
則以前的原始數據矩陣變成了標準化的
2、計算相關系數矩陣及它的特征值和特征向量
在標準化的基礎上計算相關系數矩陣，這個矩陣中的每個元素，表示第個變量和第個變量的相關系數。
對相關系數矩陣作Jacobi的正交變換得到對角矩陣：即存在正交矩陣Q使得相關系數矩陣R使得：
其中的為R的m個特征值，他們所對的標準特征正交向量為：
在主因在分析中他們之間的關系是：>我們不妨假設m個特征值：，而為主因子的方差，方差越大對總變異的貢獻越大。而主成分則可表示為：3、進行主成分分析就為了減少變量個數，所以在選取出主成分時個數一定是少于m個的，通常以所取得個數使得累計貢獻率達到85%以上為宜，即：
在這其中具有重要的經濟學意義，它叫做因子負荷量，反映的是主成分和每個原始變量之間的相關關系，而則表示一個主成分中所有指標對該主成分的依賴作用，這個值越大則說明我們的主成分分析越成功。
4、將所有客戶的數據調出，計算他們在我們所選出的個主成分上的得分。在計算過程中當然是用標準化了的數據，把他們帶入：
(三)、聚類分析
用我們所得到的主成分（作為理財客戶的個性特征維度，用客戶在這些主成分上的得分作為聚類變量，進行系統聚類分析。
它的原理是在預先不知道目標數據庫到底有多少類的情況下,希望將所有的樣本組成不同的類或者說“聚類”,并且使得在這種分類情況下,以某種度量為標準的相異度,在同一聚類之間最小化,而在不同聚類之間最大化。
其具體的步驟[4]如下：
1、規定樣本之間的距離和類與類之間的距離，則由歐氏距離公式計算和類平均法計算，即（1）
（2）
式（1）中的和是樣本序號，是主成分的序號。而（2）中的和分別是類和的樣本個數。類平均法較好地利用了所有樣本之間的信息，在很多情況下它被認為是一種比較好的系統聚類方法。
2、在計算類與類之間的距離D：開始時，每個客戶的樣本都各成一類，組成n類：。故在開始時，類與類之間的距離與樣本之間的距離相同,即
3、進行系統聚類，將D中最小元素對應的類合并，然后按照公式（2）重新計算新類與相鄰類的距離。如果全部的類都已成一類，則過程終止，否則回到步驟3。
4、根據需要確定閾值，將各調查客戶（即各樣本）劃分為s個類。
5、計算每個客戶的綜合得分，其中是方差貢獻率。
6、計算每個客戶類別的綜合得分，其中（i=1，2,……,s）是第i類中所有客戶綜合得分的平均值。
根據每個客戶類別的綜合得分情況我們可以對這些類別客戶進行等級劃分，并且有新客戶加入時根據其客戶的綜合得分就知道將該客戶歸入哪一類別，從而實現對客戶的科學分類。
四、結論與建議
本文所采取的方法避免了傳統的用人口特征對客戶進行細分的盲目性，也避免了在選擇特征變量時的人為性和相關性。從而大大提高了客戶細分的科學性?？蛻艏毞趾蟾鶕款惪蛻舻膫€性特征變量的取值總結他們的特點，商業銀行就可對不同的客戶實行差異化營銷戰略，即為不同的理財客戶提供差異化的產品。
參考文獻：
[1]羊英.《中國銀行發展個人理財業務的探討》.西南財經大學工商管理碩士.
篇3
(三)信息披露不充分。銀行理財經理在與客戶溝通過程中，往往只注重對于期限及收益率的強調，如果客戶沒有主動詢問，一般會避免與客戶溝通理財產品的相關風險。即使在解釋每款理財產品的潛在風險的過程中，往往也是模棱兩可，刻意掠過一些重要的風險點。各家商業銀行設計的風險告知書中大都采用格式條款，一般的投資者很難了解每款理財產品真正所蘊含的風險。正是由于銀行與客戶之間的這種信息不對稱，導致部分理財產品到期出現違約現象時，雙方會各執一詞甚至對簿公堂。
二、完善我國商業銀行個人理財業務的對策
(一)加強理財業務的創新能力。我國商業銀行應充分重視個人理財業務的長遠發展，全面提升理財業務方面的創新能力。首先，各銀行要在經營理念上有所創新，即理財業務應是以客戶的需求為中心，緊緊圍繞客戶需求來制訂理財計劃。其次，各家銀行應成立專門的新產品研發部門，針對當前客戶的實際需求，開發出有本行特色的理財產品。在基礎資產投資方面，可以將范圍拓寬到與保險、證券、信托等非銀行金融機構的合作，這可以豐富銀行理財資金的投資渠道。各個商業銀行只有真正提升了自身的創新能力，才能在個人理財市場占據一席之地，否則將很快被其它同行所淘汰。
(二)建設專業化的理財人員隊伍。專業的理財經理不僅需要掌握個人理財業務的營銷技巧，更需要具備全面的專業投資知識，從而能為客戶提供更專業的投資意見，增強客戶的認同感及客戶黏性。一方面，商業銀行應該加強現有理財人員隊伍的專業培訓，讓他們掌握更加全面的投資知識，以更好地為客戶提供理財服務；另一方面，商業銀行應注重不定期從外部招聘有經驗的具備專業投資理念與知識的人才，以滿足銀行在個人理財業務方面的人才需求。此外，商業銀行應該注重與信托、保險、證券等非銀行金融機構的合作與交流，定期組織相關人員進行培訓交流，以拓寬理財隊伍的投資視野。
(三)完善理財產品信息披露制度。商業銀行應注重自上而下地完善理財產品的信息披露制度，從而為客戶提供更加可靠及專業的理財服務。從銀行方面來說，銀行應該為每一款理財產品制訂一份更詳細的信息披露文件，從而讓客戶能更具體直觀地了解理財產品的投資方向及投資風險等。從理財營銷人員方面來講，理財經理在營銷過程中應該客觀地為客戶披露每一款理財產品的收益率及潛在投資風險等信息。商業銀行只有不斷完善理財產品的信息披露制度，才能真正培養一批認同銀行經營理念及產品質量的優質客戶群，從而獲得在個人理財業務方面的長期穩定發展。
篇4
理財產品是商業銀行將客戶關系管理、資金管理與投資組合管理等結合在一起，向客戶提供的綜合化、個性化服務產品。理財產品是資本市場的晴雨表，是商業銀行向全能銀行轉變的第一步。麥肯錫公司在對2020年銀行業預測時指出，“今后20年最具吸引力的將是理財”。
隨著銀行業的全面開放，我國銀行業正面臨著以理財業務為核心的外資銀行的全面競爭。一方面在于銀行業務轉型所帶來的內在動力，另一方面，中國進入一個前所未有的理財時代，富裕居民以及高端富有人群擴大的同時，理財需求與理念得以提升，帶來了巨大的外在推動力。內外雙重推力，成就了中國高速增長的銀行理財市場。
二、商業銀行理財業務的現狀
（一）我國商業銀行理財業務總體發展特點
據統計，2005年我國人民幣產品才121只，外幣產品566只；2006年理財產品實現了幾345只，外幣產品744只；2007年產品的發行數量和規模都呈現出爆發性的增長，各大銀行在理財產品的發行數量和發行規模劇增，可以說見證了我國資本市場和理財市場的全面繁榮，充分體現了我國居民經濟活動的活躍。
目前，我國商業銀行理財業務呈現了三個方面的整體特點：第一，人民幣產品的投資價值顯著高于外幣產品；第二，股票、混合類產品的投資價值高于其他類別產品；第三，中資銀行的人民幣股票、混合類產品全面超過了外資銀行，但是中資銀行以數量取勝，外資銀行更注重產品設計和適銷對路，中資銀行產品的收益和風險指標明顯落后于外資銀行。會計
（二）我國商業銀行理財業務的不足之處
據近期數據顯示，受次貸危機影響，國內理財市場面臨的難題日益顯現：理財產品出現了大面積的低收益、零收益，甚至是負收益現象，不僅中資銀行暴露出產品設計方面的缺陷，外資銀行的產品也表現出結構設計越來越復雜，產品的投資價值卻越來越不盡如人意的現象。具體而言，我國商業銀行理財產品存在以下問題：
1.銀行理財產品多為較為初級的重復性產品，設計缺乏差異化
目前國內商業銀行的金融產品同質性很強，且真正適合理財服務的品種不多。我國商業銀行理財產品把握市場脈搏能力相對較弱，尚未成立一支專業化的團隊系統深入地研究整個資本市場、理財市場和客戶的產品需求，因此缺乏設計差異化并富有競爭力的理財產品。在許多理財產品開發中，銀行只是運用網絡優勢、營銷優勢和政策優勢，與合作方進行對接，是理財產品業務鏈中下游的關系，只是一個管道和平臺，產品附加值極低，主動權始終掌握在他方，而銀行只從中獲得極低的費。
2.商業銀行理財業務缺乏自主創新能力
由于國內銀行市場化運作的時間較短，加之市場上金融工具相對缺乏，使得現階段商業銀行對復雜金融產品的對沖交易能力欠缺。很多銀行在發售自己的理財產品時，并沒有將產品結構拆開，自己到金融市場中獨立操作，獲取更大的利潤，而是連同自己的存款以及結構產品打包一起與外資交易對手平盤。結果，不論我國商業銀行推出何種理財產品，在這一過程中只相當于外資銀行的零售終端而已。由于我們商業銀行未能直接參與市場，組合衍生產品的能力與外資銀行相比較弱，因此只能被動的接受外資行的報價。
3.理財產品的信息不對稱，對產品風險的提示不夠
雖然產品說明書中均對可能面臨的風險作了比較詳細的揭示，然而銀行許多營業網點沒有在明顯的位置張貼風險提示公告，而且少部分營銷人員只強調收益不強調風險的行為更會導致客戶的不滿，引發許多糾紛，對銀行聲譽造成負面影響。此外，許多商業銀行的信息披露工作依舊不到位，產品售后服務跟不上，無法定期給客戶發送理財產品對賬單和公布理財產品凈值，缺乏相應專業人士對產品進行分析，因此，當理財產品收益低于儲蓄存款稅后收益時，投資者存在普遍的不滿情緒，投訴等情況經常出現。所以在鼓勵銀行產品創新的同時，也要做好投資者風險教育，投資者應當根據個人的風險偏好，理性選擇相應產品。
三、進一步深化發展商業銀行理財業務的建議
銀行理財業務經營發展過程實質應該是從過去的依靠物理網點資源轉變為依靠自身核心競爭力的提高，實現規模、質量、效益三方面動態協調和優化平衡的過程。目前我國商業銀行理財業務的核心競爭力主要體現在用創新思維構建銀行的核心業務模式，因此，建議應做好以下幾個方面的工作：
（一）轉變經營觀念，樹立營銷意識
隨著我國市場經濟的發展、人民生活水平的提高以及金融體制的變革，傳統的金融結構在不斷改變，金融服務的對象和內容已發生質的變化。過去那種銀行與客戶之間單純的債務人與債權人的關系已不適應新的金融形勢。
為此，商業銀行必須轉變經營觀念，努力開拓理財服務業務。
（二）科學設計理財產品，提升風險管理能力
理財業務最大的風險來自于投資的信托產品的資金運用風險。對銀行來說，產品出現任何問題，商業信譽都將受到嚴重的損害。無論是產品的設計研發階段，還是產品存續期間的托管階段，都應加強內控建設和風險管理。這就要扎扎實實地提高自身的資產管理能力和投資盈利能力，進而全面提高自身的綜合風險管理能力。會計
（三）理財業務應該向集成化、專業化發展
集成化是指一個理財產品通過對多種金融工具和技術的組合，構造復雜的結構性產品。專業化是指理財產品的開發基于專業的人才和技術平臺，這就需要大量的專業化人才。商業銀行在這個過程中必須轉變觀念，從尋求政策保護過渡到建立核心的市場競爭能力，從中間商轉變為生產商。
（四）加大創新力度，拓展理財業務品種，避免重復性產品
目前國內商業銀行的金融產品同質性很強，且真正適合理財服務的品種不多。所以筆者認為，首先，商業銀行可以在不違反現有政策的前提下創新業務。這方面銀行應是有潛力可挖的一是加強理財產品和服務的整合。近幾年中資銀行在零售產品的整合方面做了很多探索，重點仍是把信用卡構建成銀行零售業務各子系統融會貫通，集存貸匯、消費、繳費、理財于一身的理財產品。二是加快理財新產品的創新。重點是適應資本市場的發展，條件具備時創新更多的投資型理財品種。三是拓展“網絡理財”。
（五）提高服務質量，分層次細化服務
分層次服務是指針對不同顧客的金融需求，結合他們對銀行的利潤貢獻度，為不同層次的顧客提供有區別的服務，它有利于個人金融業務的開拓和銀行收益水平的提高。雖然我國的優質客戶層還沒有完全形成，但是現在已經涌現出很大的一批人，他們具備一定的資金實力，有較先進的理財理念，對資產安全的保值、增值有著尤為迫切的需求。我國的商業銀行應該在這個方面進行嘗試。在實際操作過程中，可根據客戶評價標準，采取分級別服務的形式，不同等級的客戶由相應級別的理財機構和理財師提供服務，由他們根據不同客戶的偏好和需要，進行最有成效的營銷。
（六）營造正確的監管引導和良好的外部環境
篇5
(二)業務法律規定模糊不清
我國商業銀行個人理財業務的立法項目仍處于較低層次，有關的法律法規仍不夠健全，更新速度嚴重滯后，這些因素都在一定程度上影響我國商業銀行個人理財業務快速有利發展。一些有關商業銀行個人理財業務的規章制度未對銀行和投資者之間的利益法律關系做出有效調整，在雙方權利和義務方面沒有清晰的界定。因此，我們應該積極調整這種不完善的法律制定，并將其上升到國家立法層面，以嚴格的法律制度約束我國商業銀行個人理財業務中的法律法規和權利義務，使銀行、投資者以及相關金融部門承擔相對應的法律責任，這樣我國的個人理財業務才能得到更好發展。
(三)金融監管體制嚴重滯后
當前，我國商業銀行的金融監管部門主要包括銀監會、證監會和保監會。但是監管部門職權的不合理分配，監管協調中不明晰的法律依據，在兩者的共同影響下就產生了不同的監管主體出臺不同的監管標準和措施的問題。與此同時，個人理財業務的法律法規在各監管機構范圍內沒有做嚴格的協調，因此產生監管過度與監管力度不足并存的趨勢。各金融監管部門雖然屬于相同級別，但是缺乏協調一致的金融監管機制，存在較大程度的利益沖突問題，在產生糾紛問題時必然導致推卸責任等現象發生，說明我國商業銀行個人理財業務的金融監管制度需要完善的重要性和緊迫性。
二、完善商業銀行個人理財業務的途徑
(一)強化個人理財業務的法律維護
只有明晰商業銀行個人理財業務的性質，才能最終破解個人理財業務的法律維護問題。同時我們可以根據個人理財業務的性質不同，將個人理財的業務類別做暫時性的劃分，以方便在業務辦理和進行的過程中做到協調統一。
(二)完善理財業務的信息披露制度
與金融業務發展迅速的國家相比，我國的個人理財業務的投資者風險識別能力和承受能力相對較差。因此，商業銀行理財人員應及時有效將相關信息向投資者披露，以確?？蛻羟猩砝娴木S護。在出售理財產品的過程中，應積極規避過分夸大理財產品的最高收益率，同時切實按照金融管理部門規定向投資者強調有可能帶來的金融風險，并對不同的理財產品的風險等級做出明確的劃分，如實地讓客服獲悉理財過程中存在的風險。
(三)加強對個人理財市場的金融監管
由于我國商業銀行理財業務的分業機制，導致我國的金融監管出現監管不嚴或監管不力等現象，要想完全改變現存在的分業監管問題困難重重。但是我們可以在現有條件下對實行監管機構內部進行專業化、細致化的分工處理，制定出與我國商業銀行個人理財業務的金融監管協調一致的風險控制部門，達到專業化監管和協調監管的有機結合。
篇6
1商業銀行個人理財業務發展滯后的原因
1.1分業經營金融政策的制約
由于我國現階段實行的是分業經營的金融政策和體制，銀行、證券、保險這幾個行業，都是嚴格分開經營的，業務不能交叉，3個市場處于相對分隔狀態，三者都只能在各自行業內為各自的客戶理財，而無法利用其他兩個市場實現增值。因此商業銀行提供的個人理財服務，還只能停留在咨詢、建議或者方案設計方面，不能真正客戶進行組合投資，銀行理財服務中的核心業務即增值業務大都無法辦理，所以，國內商業銀行的個人理財業務呈現“叫好不叫座”的局面。
1.2專業人才的匱乏
目前，國內商業銀行專業理財師匱乏已成為我國銀行個人理財業務發展的重要“瓶頸”。由于理財業務是一項知識性、技術性相當強的綜合性業務，它對從業人員的專業素質要求很高，從業者除應具有淵博的專業知識、嫻熟的投資技能、豐富的理財經驗外，還應掌握房地產、法律、市場營銷等相關知識，并具有良好的人際交往能力、組織協調能力和公關能力。目前，國內銀行符合以上標準的專業人才嚴重匱乏，具備國際職業資格的理財“高手”更屬鳳毛麟角?，F在，我國各商業銀行一般把從事個人理財業務的一線員工稱為客戶經理，這些客戶經理雖然都是篩選出來的，其綜合素質要高于營業網點的一般柜員，但離客戶和社會的期望及西方金融策劃師的距離相差很遠。眾所周知，理財離不開人來打理，沒有高素質的理財人員，商業銀行個人理財業務的發展談何容易。
1.3客觀技術備件的制約
商業銀行中間業務的發展要以先進的電子信息技術、發達的金融網絡為依托，尤其是個人理財等附加值比較高的中間業務，更需要一系列技術的支持，且附加值越高，對技術的要求就越高。而我國金融電子化、網絡化、信息化水平比較低，相應的硬件設備比較落后、陳舊，在計算機聯網、軟件的開發與應用上有很大的局限性。因而像國外發達國家銀行開展得紅紅火火的自助銀行、電話銀行、網絡銀行、手機銀行、家庭銀行等業務在我國目前都難順利開展，個人理財業務的方便、快捷、效率自然大打折扣。
1.4創新不足
我國商業銀行長期以來由于外部環境的、體制的、技術的等等因素的影響，金融創新的意識、能力不強，金融創新幾乎是一片空白，近幾年來隨著銀行競爭的加劇，我國商業銀行的金融創新有所起步，但總的來說，金融創新的層次較低，范圍較窄，產品的科技含量低，運用效果差，尤其是中間業務方面的創新更是非常落后，這是導致個人理財產品同質性大的重要原因。
1.5理財需求和理財文化的制約
中國居民目前有11萬億多的儲蓄資產，而且隨著民收入和個人財富的增長，按理說個人理財的需求應該相當大，但現實卻恰恰相反，當前個人理財的實際需求比較小，造成這種現象的原因主要有：一是中國個人財富擁有的不均衡，中國儲蓄的60%集中在20%的個人手中，80%的的居民屬于低收入階層，所以真正有理財需求的只是少數人；二是中國人一貫以來缺乏投資意識和理財意識；三是中國人普遍有一種“財怕外露”的思想以及不愿把財產交給他人打理的心理和習慣；四是居民對個人理財的內涵、業務及業務流程不了解，同時對商業銀行開展的個人理財業務也缺乏認同感。
2發展個人理財業務的對策
2.1朝著國際混業經營的方向發展
混業經營是當今西方商業銀行普遍采用的一種經營模式，中國商業銀行實行混業經營既是適應金融國際化、應對外資銀行挑戰的需要，也是拓展自身業務、特別是個人理財業務的需要。如果我國的商業銀行在政策松綁后實行混業經營，那么它們可以融銀行、證券、保險、信托等業務于一體，它們也可以像美國的商業銀行一樣，為客戶提供存取款、信用卡、汽車和房屋等各種消費貸款、辦理保險、買賣股票、基金和債券等金融產品等一攬子金融服務，到那時，一旦政策壁壘拆除，個人理財業務將有長足的發展。
2.2加強專業人才的建設
理財師隊伍素質的高低直接決定個人理財業務的發展，所以加強專業理財師隊伍的建設，提高理財人員的綜合素質應作為商業銀行個人理財業務發展的重中之重來抓。專業理財師隊伍的建設應重點從以下兩個方面逐步推進：（1）要加強對現有客戶經理的培訓，培訓課程應根據復合型金融人才的要求來安排，可借鑒國際注冊理財規劃師課程體系的設置，主要開設投資工具運用和理財規劃兩大類課程，同時還要適當學習市場營銷學、公共關系學、心理學等知識，通過培訓，使我們的客戶經理變成既有金融專業知識、理財知識，又懂得營銷技巧、通曉客戶心理的“通才”。而且這種培訓要形成制度，定期進行，以不斷更新客戶經理的知識，更好地適應個人理財的需要。（2）建立我國的個人理財師資格認證制度。按照國際慣例，做理財專家需先取證，所以我國需要借鑒國外特別是美國的注冊理財規劃師CFP（CertifiedFinancialPlanner），CFP證書由“國際財務策劃人員協會”（InternationalAssociationofFinancialPlanning，簡稱IAFP）推出，是目前世界上最權威的理財顧問認證資質。建立符合中國國情的個人理財師資格認證、職業道德規范和繼續教育體系，以規范個人理財師的職業道德、執業行為及提高其專業理財水平，打造真正的理財專家。
2.3改善技術條件
要加快金融電子化、網絡化、信息化建設，打造個人理財服務的技術平臺，提升服務質量。改革開放20多年來，中國金融行業的信息化建設從無到有、從單一業務向綜合業務發展，并從根本上改變了傳統金融業務的處理模式，建立了以計算機和互聯網為基礎的網絡體系和技術平臺，逐步形成了覆蓋全國的電子匯兌清算系統、電子證券交易系統和金融管理系統，但已有的這些金融網絡、金融技術與發達國家相比，相距很遠，離銀行業務發展的要求也有距離，所以為了應對外資銀行的挑戰，更好地拓展商業銀行的業務，特別是個人理財業務，我們必須加快金融電子化、網絡化、信息化建設。建設重點放在以下3方面：一是完善網絡基礎設施建設。我國銀行業一方面應加快全國性金融網絡的建設，協調各銀行之間的沖突；另一方面應著手興建銀行內部網絡；同時應積極建立國際間金融互聯網；二是應加快金融電子化系統的集成。金融電子化系統集成，是指金融企業根據市場和客戶的需求，把各種金融產品和服務及其相關的業務操作、處理、管理、控制等環節有機結合起來，形成一個統一的有機系統，使金融企業能籍此靈活地適應市場需求，實施企業的發展戰略，形成經營管理上的優勢；三是要建立和完善銀行內部數據信息管理系統，借助這個系統，銀行可有效地管理已有的信息，并對信息進行加工，特別是對客戶信息進行有效加工，以便進一步將經營模式轉變為客戶主導型，通過個性化服務，特別是定制的服務滿足客戶的需求。
2.4加快創新
由于創新的不足，當前商業銀行推出的個人理財產品種類不多且缺乏特色，而市場、客戶的需求是多種多樣、千差萬別且不斷變化的，如何滿足客戶多樣化且日趨變化的需求？商業銀行最好的辦法就是進行理財產品的創新。進行理財產品的創新要注重以下幾點：一是要新，商業銀行設計產品或服務時，不要一味地模仿別人，要充分體現本行的智慧，優勢，要做好市場的調研，做到他無我有、他有我新、他新我優；二是要適用，產品適用才有客戶、有市場，也才能給銀行帶來利潤，如何才能適用，關鍵是產品要有準確的市場定位，而準確的市場定位又來自于對客戶進行細分，即按一定的標準例如按收入、年齡、風險偏好等標準進行分類，然后量身定做理財產品，突出產品的個性、差異，這樣的產品才適用，才可以滿足不同客戶群投資理財的需要；三是產品要有一定的含金量，即能給客戶帶來增值收益。商業銀行設計的理財產品或提供的服務不能僅停留在方便、快捷或微笑服務階段，更重要的是要能給客戶帶來增值收益，這才是客戶委托理財的主要目的。
2.5加大理財意識和理財市場的培養
首先要加強對居民理財意識的教育。在國內，這種教育太少了，很多百姓理財觀念尚存在一些誤區，而在國外從小就給孩子灌輸理財觀念，培養孩子的理財意識，且這種理財教育貫穿人的一生。所以中國在這方面要給百姓補補課，引導居民樹立正確的理財觀念和理財意識，讓百姓走出傳統理財的誤區。其次，要加大產品的宣傳力度。由于競爭的激烈，好酒也怕巷子深，所以商業銀行設計好的產品以后，一定要借助有影響的媒體擴大宣傳的力度和廣度，讓更多的客戶了解它。再次，要設計符合中低客戶需要的產品，開發中低客戶市場，當前我國各大商業銀行推出的理財產品基本上是針對高端客戶而言的，準入的門檻較高，一般都在50萬元以上，而讓那些有理財愿望的中低客戶望洋興嘆，誠然，對銀行來說，抓住高端客戶非常關鍵，但根據中國的實際，中低客戶屬絕大多數，該市場是一個比較大的潛在市場，為實現銀行的長期利潤，銀行不應忽視它。第四，完善客戶信息保密制度。客戶的財產應該屬很私人的東西，客戶委托銀行理財，銀行有責任替客戶保密，只有完善客戶信息保密制度，才能消除中國人長期以來存在的“財怕外露”思想，放心把錢交給銀行打理。
參考文獻：
〔1〕章軍個人理財業務漫談〔J〕中國城市金融，2004，（5）.
〔2〕劉敏新形勢下拓展銀行個人理財業務的思考〔J〕城市個人金融，2002，（11）.
篇7
1商業銀行個人理財業務發展滯后的原因
1.1分業經營金融政策的制約
由于我國現階段實行的是分業經營的金融政策和體制，銀行、證券、保險這幾個行業，都是嚴格分開經營的，業務不能交叉，3個市場處于相對分隔狀態，三者都只能在各自行業內為各自的客戶理財，而無法利用其他兩個市場實現增值。因此商業銀行提供的個人理財服務，還只能停留在咨詢、建議或者方案設計方面，不能真正客戶進行組合投資，銀行理財服務中的核心業務即增值業務大都無法辦理，所以，國內商業銀行的個人理財業務呈現“叫好不叫座”的局面。
1.2專業人才的匱乏
目前，國內商業銀行專業理財師匱乏已成為我國銀行個人理財業務發展的重要“瓶頸”。由于理財業務是一項知識性、技術性相當強的綜合性業務，它對從業人員的專業素質要求很高，從業者除應具有淵博的專業知識、嫻熟的投資技能、豐富的理財經驗外，還應掌握房地產、法律、市場營銷等相關知識，并具有良好的人際交往能力、組織協調能力和公關能力。目前，國內銀行符合以上標準的專業人才嚴重匱乏，具備國際職業資格的理財“高手”更屬鳳毛麟角?，F在，我國各商業銀行一般把從事個人理財業務的一線員工稱為客戶經理，這些客戶經理雖然都是篩選出來的，其綜合素質要高于營業網點的一般柜員，但離客戶和社會的期望及西方金融策劃師的距離相差很遠。眾所周知，理財離不開人來打理，沒有高素質的理財人員，商業銀行個人理財業務的發展談何容易。
1.3客觀技術備件的制約
商業銀行中間業務的發展要以先進的電子信息技術、發達的金融網絡為依托，尤其是個人理財等附加值比較高的中間業務，更需要一系列技術的支持，且附加值越高，對技術的要求就越高。而我國金融電子化、網絡化、信息化水平比較低，相應的硬件設備比較落后、陳舊，在計算機聯網、軟件的開發與應用上有很大的局限性。因而像國外發達國家銀行開展得紅紅火火的自助銀行、電話銀行、網絡銀行、手機銀行、家庭銀行等業務在我國目前都難順利開展，個人理財業務的方便、快捷、效率自然大打折扣。
1.4創新不足
我國商業銀行長期以來由于外部環境的、體制的、技術的等等因素的影響，金融創新的意識、能力不強，金融創新幾乎是一片空白，近幾年來隨著銀行競爭的加劇，我國商業銀行的金融創新有所起步，但總的來說，金融創新的層次較低，范圍較窄，產品的科技含量低，運用效果差，尤其是中間業務方面的創新更是非常落后，這是導致個人理財產品同質性大的重要原因。
1.5理財需求和理財文化的制約
中國居民目前有11萬億多的儲蓄資產，而且隨著民收入和個人財富的增長，按理說個人理財的需求應該相當大，但現實卻恰恰相反，當前個人理財的實際需求比較小，造成這種現象的原因主要有：一是中國個人財富擁有的不均衡，中國儲蓄的60%集中在20%的個人手中，80%的的居民屬于低收入階層，所以真正有理財需求的只是少數人；二是中國人一貫以來缺乏投資意識和理財意識；三是中國人普遍有一種“財怕外露”的思想以及不愿把財產交給他人打理的心理和習慣；四是居民對個人理財的內涵、業務及業務流程不了解，同時對商業銀行開展的個人理財業務也缺乏認同感。
2發展個人理財業務的對策
2.1朝著國際混業經營的方向發展
混業經營是當今西方商業銀行普遍采用的一種經營模式，中國商業銀行實行混業經營既是適應金融國際化、應對外資銀行挑戰的需要，也是拓展自身業務、特別是個人理財業務的需要。如果我國的商業銀行在政策松綁后實行混業經營，那么它們可以融銀行、證券、保險、信托等業務于一體，它們也可以像美國的商業銀行一樣，為客戶提供存取款、信用卡、汽車和房屋等各種消費貸款、辦理保險、買賣股票、基金和債券等金融產品等一攬子金融服務，到那時，一旦政策壁壘拆除，個人理財業務將有長足的發展。
2.2加強專業人才的建設
理財師隊伍素質的高低直接決定個人理財業務的發展，所以加強專業理財師隊伍的建設，提高理財人員的綜合素質應作為商業銀行個人理財業務發展的重中之重來抓。專業理財師隊伍的建設應重點從以下兩個方面逐步推進：（1）要加強對現有客戶經理的培訓，培訓課程應根據復合型金融人才的要求來安排，可借鑒國際注冊理財規劃師課程體系的設置，主要開設投資工具運用和理財規劃兩大類課程，同時還要適當學習市場營銷學、公共關系學、心理學等知識，通過培訓，使我們的客戶經理變成既有金融專業知識、理財知識，又懂得營銷技巧、通曉客戶心理的“通才”。而且這種培訓要形成制度，定期進行，以不斷更新客戶經理的知識，更好地適應個人理財的需要。（2）建立我國的個人理財師資格認證制度。按照國際慣例，做理財專家需先取證，所以我國需要借鑒國外特別是美國的注冊理財規劃師CFP（CertifiedFinancialPlanner），CFP證書由“國際財務策劃人員協會”（InternationalAssociationofFinancialPlanning，簡稱IAFP）推出，是目前世界上最權威的理財顧問認證資質。建立符合中國國情的個人理財師資格認證、職業道德規范和繼續教育體系，以規范個人理財師的職業道德、執業行為及提高其專業理財水平，打造真正的理財專家。
2.3改善技術條件
要加快金融電子化、網絡化、信息化建設，打造個人理財服務的技術平臺，提升服務質量。改革開放20多年來，中國金融行業的信息化建設從無到有、從單一業務向綜合業務發展，并從根本上改變了傳統金融業務的處理模式，建立了以計算機和互聯網為基礎的網絡體系和技術平臺，逐步形成了覆蓋全國的電子匯兌清算系統、電子證券交易系統和金融管理系統，但已有的這些金融網絡、金融技術與發達國家相比，相距很遠，離銀行業務發展的要求也有距離，所以為了應對外資銀行的挑戰，更好地拓展商業銀行的業務，特別是個人理財業務，我們必須加快金融電子化、網絡化、信息化建設。建設重點放在以下3方面：一是完善網絡基礎設施建設。我國銀行業一方面應加快全國性金融網絡的建設，協調各銀行之間的沖突；另一方面應著手興建銀行內部網絡；同時應積極建立國際間金融互聯網；二是應加快金融電子化系統的集成。金融電子化系統集成，是指金融企業根據市場和客戶的需求，把各種金融產品和服務及其相關的業務操作、處理、管理、控制等環節有機結合起來，形成一個統一的有機系統，使金融企業能籍此靈活地適應市場需求，實施企業的發展戰略，形成經營管理上的優勢；三是要建立和完善銀行內部數據信息管理系統，借助這個系統，銀行可有效地管理已有的信息，并對信息進行加工，特別是對客戶信息進行有效加工，以便進一步將經營模式轉變為客戶主導型，通過個性化服務，特別是定制的服務滿足客戶的需求。
2.4加快創新
由于創新的不足，當前商業銀行推出的個人理財產品種類不多且缺乏特色，而市場、客戶的需求是多種多樣、千差萬別且不斷變化的，如何滿足客戶多樣化且日趨變化的需求？商業銀行最好的辦法就是進行理財產品的創新。進行理財產品的創新要注重以下幾點：一是要新，商業銀行設計產品或服務時，不要一味地模仿別人，要充分體現本行的智慧，優勢，要做好市場的調研，做到他無我有、他有我新、他新我優；二是要適用，產品適用才有客戶、有市場，也才能給銀行帶來利潤，如何才能適用，關鍵是產品要有準確的市場定位，而準確的市場定位又來自于對客戶進行細分，即按一定的標準例如按收入、年齡、風險偏好等標準進行分類，然后量身定做理財產品，突出產品的個性、差異，這樣的產品才適用，才可以滿足不同客戶群投資理財的需要；三是產品要有一定的含金量，即能給客戶帶來增值收益。商業銀行設計的理財產品或提供的服務不能僅停留在方便、快捷或微笑服務階段，更重要的是要能給客戶帶來增值收益，這才是客戶委托理財的主要目的。
2.5加大理財意識和理財市場的培養
首先要加強對居民理財意識的教育。在國內，這種教育太少了，很多百姓理財觀念尚存在一些誤區，而在國外從小就給孩子灌輸理財觀念，培養孩子的理財意識，且這種理財教育貫穿人的一生。所以中國在這方面要給百姓補補課，引導居民樹立正確的理財觀念和理財意識，讓百姓走出傳統理財的誤區。其次，要加大產品的宣傳力度。由于競爭的激烈，好酒也怕巷子深，所以商業銀行設計好的產品以后，一定要借助有影響的媒體擴大宣傳的力度和廣度，讓更多的客戶了解它。再次，要設計符合中低客戶需要的產品，開發中低客戶市場，當前我國各大商業銀行推出的理財產品基本上是針對高端客戶而言的，準入的門檻較高，一般都在50萬元以上，而讓那些有理財愿望的中低客戶望洋興嘆，誠然，對銀行來說，抓住高端客戶非常關鍵，但根據中國的實際，中低客戶屬絕大多數，該市場是一個比較大的潛在市場，為實現銀行的長期利潤，銀行不應忽視它。第四，完善客戶信息保密制度?？蛻舻呢敭a應該屬很私人的東西，客戶委托銀行理財，銀行有責任替客戶保密，只有完善客戶信息保密制度，才能消除中國人長期以來存在的“財怕外露”思想，放心把錢交給銀行打理。
參考文獻：
〔1〕章軍個人理財業務漫談〔J〕中國城市金融，2004，（5）.
〔2〕劉敏新形勢下拓展銀行個人理財業務的思考〔J〕城市個人金融，2002，（11）.
篇8
從形式上看，虛擬企業的財務管理“虛”與“實”并存。因為虛擬企業突破了傳統企業有形的組織界限，如同生產、營銷、設計等功能在虛擬企業存在，但企業內部卻沒有執行這些功能的組織一樣，虛擬企業雖具備財務管理的功能，但不設財務部門，也無財務經理，而是外聘顧問和專家等智囊人才參與管理與決策。虛擬企業的財務管理是與扁平化的組織結構相適應的一種橫向管理，很多中間環節和管理層次減少，價值的產生與確認直接相互對應。
從特點上看，虛擬企業的財務管理是柔性管理。柔性管理以“人性化”為標志，強調靈敏與彈性、跳躍和變化，注重平等與尊重、速度和反應。它依靠信息共享、虛擬整合、競爭性合作、差異性互補等實現價值由微到顯的轉化，創造競爭優勢。財務柔性管理主要體現為管理決策的柔性化和獎酬機制的柔性化。管理決策的柔性化表現為決策目標的選擇由最優化準則向滿意準則轉變，決策程序由“一言堂式的決策”向“群言堂式的決策”轉變。獎酬機制的柔性化表現為除了物質上的獎勵外，更注重精神上的嘉獎。
從企業財務戰略上看，虛擬企業強調策略性財務，而不特別注重對交易的處理。企業財務戰略的特征是：第一，支持性。即企業財務戰略是企業全局性戰略的支持系統之一。第二，全員性。即財務戰略管理是以全局性戰略為主導、以成員企業的協調為依托而進行的全員管理。第三，動態性。即財務戰略以變制變，隨環境的變動而不斷調整。
總之，虛擬企業的財務管理以網絡技術為基礎，是網絡化的財務管理，是實現財務信息資源系統化的財務管理。其功能是確定財務戰略和財務目標，處理財務關系，進行財務分析等。
二、虛擬企業財務管理的目標：多元化
虛擬企業沒有中央辦公室，沒有固定工作地點，也沒有多層次的組織結構。它不是股份制企業，所以其財務管理的目標不是“股東財富最大化”；虛擬企業既不是法律意義上的完整的經濟實體，又不具備獨立的法人資格，且具有“暫時性”的特征，不可能通過持續經營使企業總價值達到最大，所以其財務管理的目標不是“企業價值最大化”。虛擬企業財務管理的目標有以下幾種：
1．價值鏈最優化。價值鏈理論認為，企業是一個綜合設計、生產、銷售、運送和管理等活動的集合體，其價值鏈可分解為一系列互不相同但又相互關聯的增值活動。虛擬企業本質上是一個由各個企業貢獻自己核心能力而組成的價值鏈，各成員彼此發揮自己在價值鏈上的最優部分（如，最好的生產者負責生產產品，最好的銷售者負責銷售產品），從而形成一條比任何縱向一體化的傳統價值鏈都優越的價值鏈條。
2．交易成本最小化。在電子商務條件下，網絡成為虛擬企業進行交易的虛擬市場。交易前，交易雙方都使用一些專門的網絡搜索引擎搜索信息，在網絡中直接接觸、相互選擇，促進了交易的達成。然后，交易雙方在網上協商條款、簽訂合同。同時，買方通過網上的電子證單實現款項的直接劃撥，賣方提供商品或勞務。最后，客戶將信息反饋到企業的信箱或網站中。若企業的網上技術服務人員得知產品存在問題，便馬上派人去進行售后服務。這樣，交易前搜索成本顯著降低，搜索的時間明顯縮短；交易過程中的差旅費等支出減少，交易的簽約和執行成本降低；交易后解決問題的時間縮短，售后成本減少。整個過程的交易成本最小。
3．資源綜合配置效益最大化。資源的互補性奠定了虛擬企業形成的經濟基礎。虛擬企業以項目為核心通過契約關系共享與互補資源。它包括：資金互補，即為保證產品或項目所需資金到位，各成員企業共同出資；人才優勢互補，即虛擬企業通過人才的整合，取長補短，發揮人才的整體優勢；管理互補，即虛擬企業管理趨向扁平化，管理層次減少，管理目標明確，管理效率提高；市場營銷互補，即虛擬企業充分利用各自的營銷經驗和營銷網絡，對已開拓的市場份額進行組合、疊加；技術上互補，即技術上密切合作和相互支持?？傊摂M企業的各個成員組織為虛擬企業貢獻出各自的優勢資源，共同構成實現市場機遇所需的所有資源，產生強大的資源優勢和競爭優勢，使資源綜合配置的效益最大。
4．契約關系人利益最大化。虛擬企業是由一系列企業通過外包契約建立起來的動態企業聯盟。各成員企業（包括動態聯盟中的廠家、商家、顧客、甚至同行的競爭對手等）形成多邊契約關系，構成了虛擬企業的利益制衡機制，共同對虛擬企業財務管理目標產生影響。其原因在于：①他們是虛擬企業的投資者，對企業有核心技術、資金、人才或服務方面的投入。②他們是虛擬企業收益分配的參與者，最終要從企業的合作項目中取得獎金、利潤等各種報酬。③他們是虛擬企業風險的承擔者。當企業失敗時，他們都會承擔一定損失。因此他們是影響財務管理目標的利益集團。若虛擬企業價值鏈最優化、交易成本最小化、資源綜合配置效益最大化時，虛擬企業的整體收益最大，那么各種契約關系人的利益會最大限度地得到滿足。所以，虛擬企業財務管理的目標是“相關者利益最大化”。
總之，虛擬企業的財務管理目標呈現多元化的特點。上述財務管理目標相互聯系、相互促進，共同成為一個整體。
三、虛擬企業的財務關系：新型化
財務關系是企業在經營過程中與各方面發生的經濟利益關系。從構成來看，組建虛擬企業的實體企業眾多，除核心企業之外，還有主要成員企業和臨時性成員企業。各實體企業在經營過程中與國家、金融機構、內部職工之間的財務關系依然是強制與無償的分配關系、資金融通與結算關系、按勞分配關系。虛擬企業財務關系的新型化突出表現在企業內部關系上。依靠核心企業，各成員企業通過外包契約聯結起來，建立起戰略聯盟關系和協作關系。這種關系既不同于市場中的交易關系，也不同于傳統企業內部各單位之間的科層關系。
如果把市場調節和企業科層管理分別比喻為“看不見的手”和“看得見的手”，那么虛擬企業中各組織間的協作關系可以比喻為“企業之間的握手”。從“握手”的結果看，各成員企業彼此奉獻自己的核心能力，圍繞合作項目進行信息的集成、知識的集成、資源的集成，他們之間不再是你死我活的輸贏關系和競爭關系，而是建立在信任基礎上的雙贏關系。
這種雙贏關系的特點是：①階段性。虛擬企業是以利益（市場機遇）為基礎組建的，它隨著業務的發生而組成，隨著業務的結束而解散，具有動態性的特點，因而虛擬企業各成員之間的協作關系具有階段性。②延伸性。各實體企業之間一次成功的合作能成為下一次繼續合作的起點，以此為契機，各實體企業可建立短期或長期固定的合作關系。③靈活性。高度發達的信息技術，便捷的通訊和網絡，使企業可以根據某種需要立即執行某種任務，建立或解除某種人事與商務關系，從而使虛擬企業的互利合作關系變得靈活、高效，但同時缺乏必要的約束。
四、虛擬企業的理財手段和方法：網絡化
虛擬企業以互聯網、內部網以及電子商務為背景進行在線理財活動，其理財手段和方法以網絡財務為主。在網絡財務環境下：①從空間上看，虛擬企業的事務可以進行遠程處理，企業與企業、企業與客戶空間上的物理距離變成了鼠標距離。②從時間上看，在網絡財務環境下，虛擬企業可以對財務信息實施“實時傳遞”，信息傳遞速度為“瞬間”亞光速；還可以快速實現諸如網上催賬、網上詢價、網上采購、網上銷售、網上服務、網上銀行、網上理財等輔助功能。數據的及時傳遞、實時化的動態核算顯著提高了虛擬企業的工作效率。③從媒介上看，電子單據和電子貨幣將得到普遍使用。貨幣的電子化以及在此基礎上的網上支付、網上結算，既能提高結算效率，又能加快資金的周轉速度，降低企業資金成本。
虛擬企業引進網絡技術進行財務管理時，應注意以下幾個問題：第一，企業所選擇的網絡方案中財務系統功能和其他各業務部門管理系統做到“無縫連接”，以實現企業財務、業務的一體化，包括與企業內部的協同、與供應鏈的協同和與社會部門的協同。第二，財務管理的重點應轉移到決策與分析上來。要通過網絡技術實現財務信息資源優化，使企業信息資源具有柔性，提高各種財務信息資源以多種方式被使用的程度，從而實現財務的柔性管理。第三，做好虛擬企業信息流的建設。如：遵循統一的國際技術標準；實現異構環境下應用軟件的可操作性。第四，在信息共享過程中應加強網絡安全的管理。如，防止病毒和黑客的襲擊、關鍵技術的保密等。
五、虛擬企業的財務評價與考核：系統化
篇9
1.會計核算不夠細化，影響了總部對各連鎖店的管理。連鎖企業經營的商品大多是品種多、數量大的日用百貨、副食品、五金等，會計核算工作繁瑣，如果核算工作做的比較細致也有一定難度，又由于各分店數目多且位置分散，財務管理有一定困難。會計核算的粗化必然弱化了總部財務機構宏觀協調管理職能的充分發揮。
2.集中采購有名無實。雖然連鎖企業多數設有配供中心，負責統一采購進貨、統一驗收入庫、統一向連鎖網點調配送貨。但在實際運作時，購進商品往往直接送到連鎖網點，鮮活商品更是由連鎖網點直接采購，由連鎖網點代總部填制入庫單和調撥單，而進貨付款和會計核算由總部進行。由于物流和票證流轉不同步，票證傳遞不及時，直接影響總部對庫存商品總量的控制，影響到及時進行會計核算。連鎖商業網點自行采購的部分商品由總部結算，使總部對各連鎖網點的商品采購失去控制，這種貨款不同步的現象必然使財務管理出現問題。
3.銷售價格管理機制不靈活。連鎖企業把商品折扣、削價的權限集中在總部，由總部發出調價通知單交連鎖網點去執行。但通知單下發后，總部卻無法組織人力對調價商品進行盤點，以監督各網點執行情況。這種價格管理辦法使總部對調價商品數量難以控制，進而造成各網點銷售收入失控。
4.企業用工數量多，綜合素質不高，流動性強，嚴重影響了勞動生產率和服務質量的提高。有些連鎖企業為了減輕自身負擔，在分店用大量臨時工。某些人責任心不強、服務態度差，甚至監守自盜，使企業內部監管流于形式。
5.物流配送效益不高。企業配送中心一線主管訂貨，難免存在考慮不周全、橫向協調弱、處理突發事件速度慢等缺陷，商品配送不到位，庫存結構調整明顯滯后，使連鎖經營企業統一進貨、降低商品采購費用、提高單品種毛利等優勢沒有得到充分的發揮。
二、加強連鎖企業財務管理的措施
1.規范連鎖企業內部財務會計核算。
(1)建立責任會計體系。會計核算中要突出對商品管理的核算，總部的配送中心和倉庫設置數量金額明細賬，進行數量進價金額核算。連鎖網點對小倉庫和貨架的商品設立數量備查簿，對大件、貴重商品設置數量金額明細賬。此外，連鎖企業要根據自身情況和管理要求建立責任會計體系，將各類經濟責任指標分解到各部門和個人，明確職責和考核辦法，形成量化、制度化的內部監督考核機制。
(2)總部統一調劑使用與授權使用相結合。各門店資金由總部統一籌措、集中管理、統一調劑使用。門店采購鮮活商品和其他保管期短的商品，提前向總部申請備用金，經請示總部同意后，由總部直接調撥到門店的備用金賬戶，采用現金支票方式、或現金支付給農戶，其他在本地采購的貨款，由獨立核算地財務部在網上銀行提交支付單據，由總部審核后付出，其他情況未經總部同意不能動用銀行存款賬戶。
門店的營業款，在沒有非常的特殊情況下，必須按時存入指定的賬戶。
(3)總部做好資金理財業務。商業銷售最大特點是貨幣資金流量大，而進貨款一般實行約期付款方式。所以，企業從上次付款結束到下次付款期間，資金始終會有短時間的沉淀過程。當連鎖門店發展到一定規模時，可短期運作的資金量會相應增加。所以門店只能在總部指定的銀行辦理戶頭、賬號，實行收支兩條線管理，門店每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得坐支營業款，同時，總部每日通過總部銷售系統及網上銀行了解門店資金情況，通過網上銀行采用主動收款方式，將各門店賬戶多余的資金實時劃回總部，這樣總部就有一筆可觀的流動資金在總部帳戶里周轉，通過銀行理財專家設計的理財業務進行組合。第四，強化成本費用管理。成本費用控制應貫穿成本費用形成的全過程。商品從供貨商經過連鎖企業最終銷售給消費者的物流過程中，要發生進貨采購成本、儲存費用、運輸費用、銷售費用、管理費用等。只有連鎖企業內每個部門、每個環節的成本費用得到有效控制，整個企業的成本費用才會顯著降低。但是，在嚴格成本控制管理的同時，不能忽視服務質量和產品質量，要處理好企業眼前利益和長遠利益的關系。
2.進一步加強現代管理設施的投資和建設。引入電子訂貨系統，逐步建立完善的計算機管理系統，提高連鎖超市的現代化管理水平。重視對顧客的個性化服務，做好客戶關系管理，根據歷史記錄分析顧客需求，給顧客寄去商品信息資料使顧客有備而來。采用信息技術開設網上超市，提供全天24小時的服務，送貨上門，并為顧客提供更適合的商品、更優越的價格。
3.加強連鎖經營企業職工隊伍素質建設。重點抓好對職工的教育培訓。一方面進行職工道德教育，樹立愛崗敬業、愛店如家的職業素養，做一個合格的商業工作者。另一方面積極落實以崗位技能、財務知識、會計核算及分析、電腦操作知識為主的全員崗位培訓制度，提高廣大員工的業務素質，為建設現代化企業奠定良好的人力資源基礎。
4.發展特許經營連鎖企業，以較低的原始投資成本拓展市場，擴大企業規模。內部管理已步入正軌的連鎖企業應鼓勵企業加盟并處理好各連鎖店與總部的關系，創建新的融資渠道。
我國的連鎖商業企業經過幾年的發展，取得了令人矚目的成績。只要這些企業加強自身的財務管理，一定能夠取得更好的效益。
參考文獻:
[1]財政部:企業連鎖經營有關財務管理問題的暫行規定
篇10
在企業內部管理上，資金管理并非只與財務部門相關，而是涉及到企業的方方面面，包括各個職能部門、業務部門、分公司和集團企業中的每位員工。隨著公司業務迅速發展、分公司增多，以下與資金管理相關的問題不僅日益困擾著管理人員及財務人員，影響工作效率，而且可能成為企業發展的瓶頸[1]。
1.2文獻綜述
1.2.1財務信息化概述
在企業的財務信息化發展歷程中，伴隨著企業和財務信息技術的發展，財務信息化正在蓬勃發展，研究和認識財務信息化的發展歷程，有助于我們深化和把握財務信息化的發展方向，建立高效的財務管理信息化實施方案。
第一階段從70年代末至80年代初是我國財務信息化的開始階段，在這段時期第一次將計算機技術應用于財務結算，使財務結算從復雜的算賬、記賬工作中解脫出來，這將是標志財務信息化在我國正式誕生。
第二階段從80年代中期至90年代初期是財務信息化在我國的快速發展階段，在這段時期，大量的商務專業財務軟件紛紛亮相，固定資產、工資核算等工作的處理都納入財務軟件范圍，這標志著財務信息化進程已趨于成熟。
第三階段90年代中期至90年代末期是財務信息化建設的升華階段，這時財務軟件不斷更新，面向企業現代管理。為了滿足企業實際的管理需求，財務軟件集財務管理、分析等業務于一體，使財務管理軟件的功能最大化。
1.2.2財務信息化的基本特征
財務信息化是將企業財務和現代信息技術相結合，對企業的財務管理的基本理論和方法及信息化管理等的全方位構造。從而建立滿足企業集團財務管理要求的信息系統。因此，企業財務管理信息化具備以下特征：
1.2.2.1財務管理信息化具有復雜性和全面性
首先從范圍上看，企業的財務管理信息化包括財務基本理論與方法、財務工作等所有領域，是對企業的財務管理進行系統、全面的發展；其次從技術手段上看，建設財務管理信息化不僅需要計算機技術，更要以通訊和生物工作、網絡技術等現代技術為輔助，進行現代財務管理信息系統的構建。
1.2.2.2財務管理信息化具有開放性
隨著現代計算機和網路技術的日趨成熟和發展，在現代財務管理信息化條件下，由于企業財務管理采用了現代信息技術，企業相關數據處理自動化，財務信息資源實現共享。企業大量的內部財務信息數據通過網絡使企業內外都能及時分享數據、獲取信息。
1.2.2.3財務管理信息化具有智能性
其實財務管理信息化可以理解為是電子計算機系統、網絡系統、數據及程序、人等有機結合的應用系統。由于它具管理功能和控制功能，因此，它和人相互作用的。在是財務預測與輔助決策的功能必須在工作人員的合作下才能完成。所以，財務管理信息應該是一個人和機交互作用的"智能型"系統。
1.2.3企業財務管理信息化內容
企業的財務管理信息化主要包含以下幾個方面：現代企業財務管理的信息化、系統化和網絡化。
財務管理信息化取代了以前的紙本做賬和人工查賬，它主要是通過計算機系統存儲的信息能夠快速的調動所需要查找的賬目，綜合反映企業生產、銷售等每一個環節?？梢哉f，財務管理信息化是企業財務系統化的基礎。經濟業務系統化是指企業通過計算機系統，將獲取的數據資料進行分析，估算經營風險，預測市場狀況，為財務管理者提供管理輔助和決策支持，以實現對企業資金運動的有效組織與管理。財務活動網絡化是指將財務活動利用現代網絡資源代替傳統紙本賬目，快速高效的進行財務信息的產生、處理和傳遞，這也就是我們常說的電子商務、財務管理信息化的結合，由上面所說的幾個方面的相互融合，系統完整的構成了企業財務管理信息化這一系統。[2]
1.3研究方法和論文結構
本文以結合魏氏藥業有限公司的實際情況為藍本，充分利用國際上對于企業財務管理信息化的科研成就，再結合企業發展的實際需要，闡述企業進行財務信息化建設的發展步伐。
論文是以闡述財務管理信息化的起源開始，分析財務信息化的意義、概述、本質特征及內容，然后結合魏氏藥業有限公司的財務信息化建設現狀及存在的問題，再提出財務信息化的建設方案。
2、魏氏達藥業有限公司財務信息化建設現狀
2.1公司的概況
魏氏達藥業有限公司是由海南魏氏達藥業有限公司、山東宏益達藥業科技有限公司、山東魏氏達藥業科技有限公司、山東魏氏達藥業有限公司、山東宏益達化工有限公司、濰坊益康醫療器械有限公司組成，是集研發、生產、銷售、醫療器械、醫藥為一體的民營股份制企業。
公司下設開發部、市場部、銷售部、售后服務部、物流部、醫療器械部、進口新藥部等部門。主要從事醫藥原料藥、醫藥項目、醫療器械、成品藥，在信息搜尋及全國銷售，網絡覆蓋全國。
2.2公司的財務信息化現狀
魏氏達藥業有限公司的下屬企業比較多，地理位置分布比較分散，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統，還依賴于手工核算、統計，總公司對下屬分子公司的財務數據、業務數據不能及時有效的管理控制，部分下屬企業對如何加強企業財務管理這個問題似乎被忽視了，聘請專職財務監管的企業個數不多，大多是兼職會計或委托會計。
2.3小結
企業領導高瞻遠矚，對企業的信息化建設投入了極大的關注，及時提出了管理信息系統的建設問題，并予以高度重視。對通過管理信息系統的實施改善企業的管理基礎，提升企業的管理水平寄予很大的期望。對于公司而言，財務信息的時效性和準確性是最基本的要求。
3、公司財務信息化建設存在的問題
目前，該公司正處于一個快速的發展時期，企業具備沒有人才、缺乏資金、業務和組織多變、承受市場風險能力不強的特點，因此，公司財務信息化建設存在諸多問題。
3.1企業內部存在過多級別的職能部門。過長的管理鏈條造成人力資源浪費，降低了信息傳遞速度，使財務管理的效率大打折扣，導致信息滯后。
3.2資金管理散亂，使用效率低。公司財務管理沒有充分利用網絡財務管理特點，沒有形成高度集中的資金管理指揮系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，財務數據、資金結算、投資融資管理集中不起來。
3.3母子公司的理財目標未能有效整合。集團企業的規模在不斷擴大，經驗實現多元化、多點化，隨之而來的財務管控問題也日益突出，下屬公司與母公司的財務出現斷層管理現象。
集團企業分子公司多，層級多，所屬企業分布于全國各地，由于分布廣，所以做為企業的領導就不能及時的了解下屬企業的經營情況和財務狀況。集團企業只是通過分公司定期上報的財務信息了解下屬企業的財務狀況，這樣，就會使集團企業的財務信息產生延遲，其財務信息的時效性就會大打折扣，并且其上報的財務信息的真實性也不容樂觀。
母子公司是一個復雜的組織結構，伴隨著集團公司的規模的擴大，勢必會給集團公司的財務管理增加難度，母公司很難對各個子公司的財務狀況進行直接的控制，再加上母公司與子公司的發展目標的不同，這就需要公司通過財務預算控制來確定公司的發展規模及利益分配，以此來規范子公司在經驗管理上的行為，從而使其發展規劃和目標與母公司的發展規劃目標保持一致。
母子公司的財務監控機制不完善，集團公司在發展過程中，并沒有建立有效的預算機制。在對母公司及其子公司的產量、成本、銷售額等進行預先的規劃，目前集團公司正缺乏及時的、準確的對子公司進行財務預算控制，就會造成集團公司整體的發展戰略與子公司不協同。嚴重影響集團公司的整體利用，弱化集團公司的整體優勢。
信息化后，集團公司將充分利用網絡信息能實時傳遞的特點，對母子公司的財務管理目標、財務管理資源、財務預算加以整合，實現公司資源利用最大化。
3.4數據沒有共享。人們普遍認為財務管理信息化，就是財務部門的事情。其他部門需要什么數據，就像財務部門要好了。在沒有其他部門去督察財務部門，則財務管理系統中的數據不能保證及時更新，在平時查詢數據時，就可能存在誤差。
3.5數據與其他部門連接不好。公司的財務管理都只是上了一個財務管理系統，而沒有上ERP系統。光上財務管理系統就有這么一個缺陷，就是財務管理系統的數據來源，都要靠手工輸入。而這個手工輸入的工作，效率不高，準確率也不是很理想。而且，然后查詢起來也是一個問題。[3]
3.6小結
在公司發展的過程中，公司各職能部門管理、公司資金的管理和利用、公司資源整合、財務數據共享和財務數據連接等的不完備，都會制約公司發展的進程，因此，完善公司財務管理信息化建設是勢在必行。
4、公司財務管理信息化建設實施方案
4.1正確認識財務管理信息化建設的作用
在知識經濟時代，市場環境瞬息萬變，各種信息是公司的生命線。公司必須運用信息化的理論和方法加強經營管理，樹立信息理財的觀念。通過財務管理信息化建設，全面、迅速、準確地搜集、分析和利用有利于公司發展的各種信息，不僅有助于公司加強內部財務管理與資金監控，提高資金使用效率，而且對于增強公司核心競爭力。
4.2實施管理創新，規范企業管理運作
財務管理信息化建設不是單純的技術問題，不僅要對建立財務管理信息系統進行規劃，而且必須對整個管理制度進行整體規劃。公司財務管理信息化建立是以建立集中統一的財務管理體制為基礎，以實行公司內部統一財務軟件和建立計算機網絡為支撐，以建立公司財務結算中心為手段，以公司內部財務人員的集中管理為前提，運用信息技術手段實現財務的集中管理與資金監控，通過系統集成實現全公司統一財務管理。
4.3組建新型的企業財務管理團隊
財務管理信息化是企業現代化的基礎和核心，財務管理信息化的關鍵在管理專業人才，企業是否擁有一批專業信息化管理人才將在很大程度上決定公司財務管理信息化建設的成敗。首先，公司要結合自身的需要，建立適合企業的人才標準，確定現代財務管理人員的培養方案。其次，對于公司內部財務管理人員，要注意引導，強化財務管理人員的計算機水平。再次，公司儲備人才的培養，建立公司財務管理信息化人才培養長效機制，鼓勵公司員工積極參與培訓，并注重自學，努力提高自身的專業水平。
4.4落實財務管理軟件的建設
企業進行財務管理信息化建設，關鍵是建立高效、規范的財務管理信息網絡系統，以及技術支持。對于落實財務管理軟件的建設，首先是要完善硬件設施，企業財務管理信息化建設的硬件設施會直接影響今后財務信息系統的運行。所以在建設初期應選擇性能良好的新設備，同時也要注意新技術的吸收。其次是在推進企業財務管理信息化建設時選擇好財務管理軟件也是至關重要的。在設計財務管理軟件時，應該要符合公司財務管理的實際需要，緊貼公司財務管理實際，同時還要注意引進外國先進的財務管理信息化思想，以此來提升公司的財務管理軟件的現代化水平。
4.5強化財務管理信息安全體系
公司的財務管理信息化所要面臨的突出問題就是防范企業內部數據的泄密問題。對于財務管理信息化的安全問題，首先是要從公司內部管理上維護系統的安全。建立嚴格的財務內部管理制度，從組織機構設置到人員管理，從財務軟件開發到硬件管理，從系統操作到文檔資料管理，等各方面都應建立嚴格的防范措施，在制度上保證公司財務管理系統的安全運行。其次是從計算機技術上對整個財務管理系統的各個層次采取周密的安全防范措施，對公司內部機要數據采用安全性更好的數據加密技術，防止公司內部數據泄露，提高財務管理信息系統安全性。[4]
4.6總結
企業財務管理信息化建設是一項長期的系統工程。在財務管理信息化方面需要投入大量的人、物、財，在財務管理軟件的選擇、改進、安全及人與計算機的結合程度方面，更是需要加強公司內部協同，這些都是財務管理信息化建設成敗的關鍵。只有這樣才能建立性能優越、操作方便、安全可靠的財務管理信息系統，
篇11
（3）缺乏足夠的財務內部風險判斷。在市場經濟條件下，物業管理企業的運營都會受到多種不確定因素的影響與制約，從而面臨著一些風險。但是，我國當前的物業管理企業還沒有一個良好的財務內部控制制度，無法對企業面臨的各種風險進行準確的判斷與及時的預警。
二、物業管理企業財務內部控制的強化措施
（1）物業管理企業應提高管理人員的財務內部控制意識。作為物業管理企業中的核心力量，企業管理人員的素質高低直接關系到企業的健康長遠發展狀況。他們是企業財務管理工作中每一個環節的重要影響因素。由于目前物業管理企業的管理人員是企業財務內部控制工作的直接實施者與參與者，因此，我們必須盡快提高他們的財務內部控制意識，讓他們不斷提高自身的綜合素養，尤其是盡快接受并使用全新的財務內部管理理念，為財務內部控制與管理工作打下理論基礎。此外，物業管理企業還應為這些管理人員提供專業的教育與培訓機會與渠道，重視對專業技術隊伍的培養工作，引導他們樹立起良好的財務內部控制意識，提高他們在財務實踐中的創新意識與能力。財務管理人員還應強化財務內部風險控制意識，及時探析企業面臨的財務風險，并形成有效的風險防范意識，建立溝通協調機制，讓物業管理企業從源頭上控制住財務內部管理工作中的各種風險；
（2）物業管理企業應該建立健全財務內部控制制度體系。物業管理企業財務內部控制制度建設現狀并不容樂觀，還有很多不健全的地方存在。而物業管理企業進行有效的財務控制與管理的重要基礎與前提條件就是較為科學完善的財務內部控制制度體系。因此，物業管理企業必須盡快改變財務內部控制制度體系建設現狀，建立并完善物業管理企業的財務內部控制制度。這就需要國家相關政府部門根據現有的法律法規與地方相關政策，從促進物業管理企業的健康可持續發展的立場出發，建立起一個相應的財務內部控制標準，讓物業管理企業能夠結合自身的行業特點，做到自己內部財務管理工作有法可依。此外，物業管理企業還應該切實貫徹并落實財務內部控制制度體系，讓其與企業的財務管理各個環節做到有機結合，一旦發現問題，就要及時處理；
（3）物業管理企業應該全面提高財務人員的綜合素質。物業管理企業的財務工作人員是財務內部控制制度執行的重要力量，他們有著較為特殊的身份，一旦素質偏低，將有可能會導致物業管理企業的財務管理工作出現較大的偏差，還容易引發較大問題的災難。因此，物業管理企業在選擇財務管理人員的時候，就需要對他們進行嚴格的甄別，杜絕聘用那些些不懂會計專業知識的人擔任會計或出納的崗位。此外，由于這些財務人員直接關系到物業管理企業的財務管理狀況，因此，物業管理企業必須選擇一些具有較強責任意識、過硬思想素質的人員擔任財務工作人員，并強化對他們的業務能力培訓與繼續教育工作，還應該努力提升他們的職業道德素養，讓他們成為既具備過強專業會計技能的財務工作人員，還擁有較高的職業道德修養，從而讓他們在財務內部控制過程中不斷總結工作經驗，不斷提升自己的創新業務意識與創新業務能力，讓物業管理企業的財務內部控制職能得到切實有效的發揮；
（4）物業管理企業應該建立一個合適的財務預算管理體系。物業管理企業財務預算就是指企業在預測、決策的基礎上，以數量和金額的形式反映企業未來一定時期內經營、投資、財務等活動的具體計劃，從而為企業的未來發展目標提供一個較為詳細的資源與企業活動安排。應該來說，物業管理企業的財務預算管理體系是企業財務內部控制目標管理的重要手段，它具有戰略性特征，還是企業的全員共同參與的管理方法與管理機制。因此，物業管理企業就應該盡快實施好財務預算管理工作，即通過預算實施來發現預算指標與實際指標間的差異性，并對發現的問題采取及時有效的應對措施，盡可能的幫助物業管理企業實現預算目標。此外，物業管理企業的財務預算工作還可以讓企業內部的各個部門進行統籌規劃與安排，更加協調好部門間的關系，讓預算成為企業考核的標準之一，從而發揮出企業財務預算的強大約束力與管控力。當然，物業管理企業在完善財務預算管理體系的過程中，還可以有選擇性的借鑒其他行業成熟的財務控制理念，讓企業的財務內部控制工作做到職責分工更為明確，賬面管理更為細膩清晰，從而切實提升物業管理企業的財務內部控制整體水平與工作質量。
篇12
一、基本情況近幾年,為進一步加強行政事業單位財務管理,利津縣相繼出臺了《預算外資金管理辦法》、《關于加強行政事業單位財務管理的若干規定》、《關于加強鄉鎮財務管理的若干規定》等規章制度，同時,結合上級要求,推行和落實了“收支兩條線”管理規定、政府采購、試編部門預算等行之有效的改革措施。另外,結合當地實際,大力開展對行政事業單位財務管理。一是從基礎工作抓起,自2003年開始,財政部門在全縣范圍內對行政事業單位開展了會計幫扶達標工作;二是注重日常監督管理,每年都由縣財政監督局負責,對行政事業單位開展定期或不定期的各類檢查,如:預算外資金管理大檢查、會計信息質量檢查等;三是每年財政部門都組織行政事業單位會計人員開展各類業務培訓,如:會計電算化培訓、會計人員上崗培訓等。從調查的情況來看,全縣所有獨立核算的行政事業單位都配備了專職的財務管理人員,都制定了相應的財務管理制度,基本上按規定完成了單位的財務管理工作。
二、存在的主要問題與不足（一）單位內部財務管理工作開展不力1、部分單位領導認識存在偏差。一是認為行政事業單位不同于企業，不搞經營，抓不抓財務管理無所謂。二是認為抓內部財務管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開支卡嚴了，得罪干部職工。三是認為抓管理是單位領導的事情，會計人員只要把數字搞準就行了。領導認識存在偏差是導致單位內部財務管理工作開展不力的關鍵所在。2、審批控制制度存在缺陷。仍堅持財務審批“一支筆”制度,這項制度是對領導決策事項合理性的規范,但缺乏科學性。一是權力比較集中，開支不管是否合理，單位領導說了算。二是凡是領導簽字就能開支,直接把財務人員排除在管理范圍之外,不利于財務人員進行核算。三是單位領導對財務規定不一定熟悉,缺少專業財務人員的審核和把關,簽批質量難以保證。3、缺少真正的第三者監督。盡管有的單位建立了較為完善的內部財務管理制度，但落實明顯不夠到位。有的單位以成立民主理財小組、設定財務公開欄等形式進行監督，但由于單位內部千絲萬屢的利益關系，往往流于形式，收效甚微。各類外部檢查不及時、不全面，大多是事后監督，處罰的力度也不夠，有的單位屢查屢犯，甚至是明知故犯,效果不佳。沒有真正的第三者參與,僅靠自我監督,零星的檢查,內部財務管理制度很難落實到位。(二)會計人員作用難以有效發揮。1、會計人員的撤換領導說了算。會計人員是單位根據需要設定的,撤換是單位領導說了算。這就存在一個問題:法規和領導之間該遵循那一個？違反法規,處罰的一般是單位,違抗領導,影響的一定是個人,權衡利弊,會計人員往往只能是傾向于領導。自身難保的境地,會計人員的作用確實難以發揮。2、會計人員的職責不明確。調查中發現,很多單位的會計人員是兼職,會計人員可能是打字員,也可能是檔案管理員,或是其他崗位,身兼數職,更有甚者身兼要職,會計業務成了附帶工作。個別單位違反規定設會計和出納員為一人。3、外界的支持比較弱。財政、稅務、審計等業務管理和監督部門,與行政事業單位會計之間,多是部署工作、監督檢查,對于出現的問題,或批評、或通報、或處罰,真正深入單位幫助開展財務管理工作的少，另外,定期的、系統的專業培訓組織開展的少,而且培訓多為業務基礎工作培訓,不注重加強單位財務管理的要求,使會計人員在參與管理上產生惰性。（三）會計人員業務素質偏低調查中發現,縣直行政事業單位會計人員業務素質明顯偏低。截止2007年底行政事業單位會計人員共計125人,第一學歷為財會類院校畢業的13人,占總人數的10.4%;具有會計系列初級以上職稱的22人,占總人數的17.6%;具有中級以上職稱的11人,占總人數的8%;從以上統計資料可以看出,行政事業單位會計人員知識水平明顯偏低。調查中還發現一種現象,部分單位會計人員對核算內容及會計科目的應用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。更有甚者，延續了一種“師教徒”的做法，前任會計怎么記，后任會計就怎么學，照貓畫虎，不問對錯，新的會計制度實施了，也不會運用，依舊是老一套。從此可以窺見一斑，單位會計人員的業務素質不高。素質問題成為制約會計作用發揮的內在原因。
三、措施與建議調查分析中我們認識到,搞好行政事業單位財務管理僅僅依靠單位本身是無法實現的,有些問題單位解決不好,甚至（一）政府介入，財政部門負責，全力抓好單位內部財務管理1、合理是界定單位財務管理內容。區分哪些是應該由政府管理的內容，哪些是單位財務管理的內容；哪些是單位有能力做好的，哪些是無能力管好,甚至是管不好的。區分責任,區別情況,有的放矢的開展管理。2、制定監督考核機制,對單位負責人實行責任追究制度，以引起單位負責人的重視。把對單位財務管理的考核納入縣委、縣府對單位的綜合考核和單位領導的政績考核。3、認真修訂和完善行政事業單位財務管理制度。在學習借鑒外地先進管理經驗,廣泛聽取各單位的意見和建議的基礎上,聘請專業人員進行科學論證,按照“統一尺度,統一要求,便于操作,便于考核”的要求,認真修訂和完善行政事業單位財務管理制度,真正實現有章可循。（二）財政部門參與,支持會計人員作用的發揮1、做好會計人員的保護者?！稌嫹ā繁M管對會計人員的保護做了明確規定,但僅限于受到打擊報復的,對會計人員的撤換和任用沒有明確規定。受到打擊報復才去保護,“亡羊補牢”,這項規定不全面。我們認為行政事業單位會計人員的任用與撤換,不管什么原因,都要經過財政部門的審批,不能單位自己說了算。2、做好會計人員的管理者。主要是抓好會計隊伍的建設,保障會計隊伍質量。必須堅持持證上崗的做法,同時嚴把會計證的發放關,不合格人員一律不能從事會計工作。3、建立定期考核制度。對現有會計人員定期進行考核,建立會計人員檔案,對于優劣情況進行評議和獎懲,對于不勝任人員進行撤換。（三）加強繼續教育，提高會計人員業務素質一是通過一年一度的繼續教育，幫助會計人員盡快提高個人業務素質和參與管理的能力。二是制定科學的培訓計劃,培訓要形成制度化,要嚴格考核,避免流于形式。三是要開展多種形式的幫扶活動。我縣五年以來的會計基礎工作幫扶活動取得了顯著成績,應該繼續堅持,》接259頁
【參考文獻】
篇13
1．物業管理公司缺乏即統一又適用的會計核算體系
物業管理屬于一個新興的行業，在過去行業會計制度時期沒有關于物業管理的相關會計制度，導致物業管理公司在會計核算工作中沒法吸取行業會計制度的經驗，現行會計制度又過于寬泛，是一種指導性的規章制度。物業管理公司的經營狀況決定了其財務管理工作在會計核算上的特征，由于物業管理的對象具有多樣化的特征，會計的明細科目設置上具有很高的靈活性，導致科目設置比較混亂。在具體的會計工作中，公司財務受財務主管人員自身行業背景影響較大，以前從事建筑行業會計與先前從事工業企業會計的財務人員在單位賬簿設置與業務處理上就存在著顯著的差別，這種既不統一又缺乏適用性的規章制度降低了物業管理公司會計信息的可比性。
2．多數物業管理公司缺乏行之有效的內部控制制度
內部控制制度是企業財務管理工作的重要內容，是企業從內部實施的一種自我監督和完善措施。物業管理公司的內部控制很不完善，究其原因，一方面是領導不重視。物業管理公司的經營規模一般不大，業務活動涉及的金額一般較小，但是業務量卻很大，例如有關水電費、環境維護費用的收取等工作。部分領導認為公司的業務活動非常簡單，沒必要專門設置內部控制部門和機構；另一方面，在物業管理公司缺少有內部控制管理工作經驗的財務人員，內部控制管理在我國企業中的推廣和應用時間還不長，并且以大型單位為主，在一些中小企業中還沒有建立起真正意義上的內部控制體系，物業管理公司的財務人員往往也并未真正全面的學習和應用過內部控制的相關理論和方法。
3．物業管理公司會計從業人員的素質有待提高
客觀性、真實性是會計核算的基本特征，也是會計人員在會計核算過程中必須秉承的基本原則。從物業管理公司的實際情況看，公司領導在人事安排上的用人唯親，不以會計人員的職業道德素質和專業知識為標準，而以方便自己對財務人員的控制為依據選拔會計人員。在單位職務設置上也不盡合理，不相容職務分離的原則未被貫徹實施，會計人員一人兼任不相容職務的現象普遍存在。由于公司在財務人員選拔上存在的上述問題，致使公司會計從業人員在職業道德素質、專業技術素質等方面不能適應日益復雜的物業管理業務的要求。
（二）融資困難是制約物業管理公司發展的重要因素
融資困難是當前許多中小企業發展過程中面臨的一個瓶頸，在一些規模較大的民營企業中也存在這樣的問題。物業管理行業利潤低，物業管理公司規模普遍較小，在融資渠道與融資方式上可選擇的余地很小。內部融資是物業管理公司籌措資金的主要方式。
（三）企業投資水平不高
物業管理公司在投資管理方面存在許多不足之處。可供投資的項目較少，受物業管理公司自身經營規模與資質的限制，物業管理公司往往缺少好的投資項目，投資決策又缺乏科學性，表現在決策者缺少足夠的資料收集與科學分析，往往憑感覺做決定，沒有一個好的投資管理團隊，致使投資項目存在很大的風險。風險之一是投資方向的錯誤，會導致投資項目無法滿足消費者需求，沒有足夠市場的投資自然無法取得回報；風險之二是對投資的資金支持斷裂，如果沒有完善的投資計劃作保證，缺乏足夠的后續資金作為投資項目發展的后盾，很容易導致投資項目的夭折，導致前期資金的投入也無法收回，造成巨大損失與浪費。
（四）企業營運資金管理水平低
企業營運資金的管理是體現公司財務管理能力的重要方面，營運資金管理得當資金循環越快，對資金的需求壓力就小，資金的使用效率也就高。物業管理公司在營運資金管理過程中由于自身管理不善，資金從投入到收回的運轉周期長，滯留資金多，影響了資金的盈利能力，此外，由于經營管理不善，資產破損丟失的現象時有發生，影響了營運資金的正常使用。
二、提高物業管理公司財務管理水平的幾點建議
（一）加強對物業管理公司的外部支持
1．政府部門應給予必要的支持
物業管理服務水平關系到居民居住環境的好壞，物業管理水平高，居民的居住環境才能安全、舒適。國家在大力支持經濟適用房的同時，有必要關注相關配套設施的建設，給予物業管理行業以必要的扶持。
2．制定一套會計準則實施意見作為開展會計工作的指導
當前，企業會計準則與小企業會計準則是指導我國會計工作的兩大基本準則，是我國會計人員開展會計工作的基本準繩。在實際工作中，對于企業具體會計科目的設置卻依賴于會計從業人員的經驗與職業判斷，依賴于公司的業務需要。對于物業管理公司來說，缺乏以往的經驗可以借鑒，當前的會計準則也沒有提供具體的指導意見，這就要求有關部門在了解、分析物業管理公司業務特點的基礎上，建立一套適用于物業管理公司的會計準則實施意見，保證各物業管理公司在會計體系建設過程中“有法可依”，使各個物業管理公司的會計賬簿、會計報表具有可比性。同時，還要保證各個物業管理公司在會計工作中具有足夠的自，可以根據實際情況靈活應用。因此，這套會計規范實施意見是一種引導和幫助，而不是強制性的實施規范。
（二）物業管理公司要努力提升自身的財務管理水平
1．物業管理公司要努力拓寬融資渠道
融資問題始終應該作為物業管理公司財務工作的一項重要內容，常抓不懈，努力開拓新渠道，開創新方式，滿足日常經營與項目投資的需求。從具體的融資方式來看，在未來一定時期內內部融資仍然是物業管理公司主要的融資方式，如何做好內部融資工作是解決物業管理公司融資問題的關鍵。物業管理公司要從提高自身經營管理水平出發，努力提高企業的盈利能力，只有保持良好的發展勢頭，原有的投資者才會增加投入的資本金，才能吸引新的投資者對公司進行投資。在公司盈利狀況良好的情況下，公司才能產生足夠的留存收益轉作對公司的投資，因此，提高企業的盈利能力是實現企業內部融資良性循環的關鍵所在。
在做好內部融資工作的同時，物業管理公司應該積極探索可能的外部融資渠道。銀行借款是當前物業管理公司可以選擇的外部融資渠道之一。物業管理公司要想取得較多的銀行貸款首先還是要立足于自身良好的經營狀況，提高盈利能力，降低公司的經營風險。其次，公司要恪守信用，在業主、同行業企業之間形成良好的聲譽，按規定辦理各項銀行存貸業務，逐步建立起良好的銀企關系。、
2．提高物業管理公司的人員素質
人才建設始終應該放在公司發展中的首要位置，提高人員素質是提高公司管理水平的條件之一。公司財務管理工作不僅僅是公司財務部門的事情，而是關系到公司整體利益又取決于公司整體的一項管理活動。財務管理活動為公司經營管理籌集、分配所需資金，涉及到公司經營的整個過程。同時，財務管理活動受到公司經營狀況、公司規模等方面的限制，因此財務管理活動與公司經營管理活動密不可分。因此，要提高公司財務管理水平，為公司里財務管理活動營造一個好的融資環境需要所有員工的共同努力。在財務人員的培養過程中，首先要嚴把會計從業人員的準入關，堅決杜絕不具備會計從業能力的人員進入財務部門，要對會計從業人員加強思想道德教育，注重對會計人員職業道德素質的考察和培養，使公司財務部門成為一個思想覺悟高，專業技能強的部門。公司要鼓勵財務人員進行會計繼續教育和學習，及時更新自己的知識和技能。
3．積極拓展與開發新的投資項目
物業管理公司要在做好服務社區工作的同時，努力探索新的經營途徑，發現新的投資項目。物業管理公司要在立足自身服務項目的基礎上拓展服務范圍，通過與其他部門、單位的合作實現互利共贏。例如與城市商業銀行或者儲蓄所合作，為居民提供便利的自助服務金融機構，物業管理公司提供場所并負責機器設備與場所安全，銀行部門提供技術支持，這樣既能為居民提供便利服務，又可以開辟新的收入來源；物業管理公司還可以利用自身服務社區的優勢，創辦自己的家政服務公司，從事房屋維修、管道維修、室內裝飾、園林綠化等工作，通過增加服務項目來提高自己的收入等。
參考文獻：
［1］馬紅梅，物業服務企業財務管理常見問題的探討，城市開發，2008年第11期.
