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篇1
對于縣安委辦提出的我鎮黨政領導履職資料收集不全的問題，我鎮領導在召開鎮黨政班子會議時提出，要求班子嚴格落實責任，加強分管領域履職。同時明確安委辦成員單位安監站對每位黨政班子領導的履職資料進行全面收集，做到每月匯總及報送。
二、 加強應急物資管理，完善物資領用制度
篇2
推動部隊裝備物資的精細化管理，必須準確把握裝備物資精細化管理的內涵和實質要求，健全裝備物資人才選拔、培養、使用和管理機制，優化裝備人才隊伍結構，完善裝備物資管理制度機制，促進裝備物資精細化管理的落實。
1.正確樹立裝備物資精細化管理理念
首先，抓好裝備物資精細化管理，必須有前瞻的眼光、創新的思維、開拓性的舉措，把科學的先進理念貫穿于裝備物資管理的全過程，推進裝備物資精細化管理科學發展。
其次，管理理念轉變是創新的起點，要注重用新的視角認識和分析問題，用新的思維創新管理方法，用科技成果優化工作手段，達到管理目標模塊化、管理評估規范化、管理標準數量化、管理內容系統化、管理程序具體化，使管理的依據更加科學精確，過程更加嚴密順暢，結果更加綜合高效。
2.合理建立裝備物資精細化管理標準體系
首先，裝備物資精細化管理強調目標的細化、量化、分解和落實。要把精細化管理的指標分解到裝備物資管理的各部門，把每個人都作為精細化管理的源頭。通過提高個人工作的精細化程度，來提高部隊整體的精細化管理水平。必須把優化管理過程作為推行管理的重要內容，真正做到復雜的事情簡單化、簡單的事情流程化、流程化事情定量化、定量化事情信息化，防止做無用之功。要廣泛運用智能技術，創新管理決策方法，提高評估結果的客觀性、精確性和公正性。
其次，按照依法管裝備物資、科學管裝備物資的要求，細化管理目標，落實管理責任，規范管理制度，努力實現裝備物資管理由粗放型向精細型、規模型向效益型轉變。
3.全面完善裝備物資精細化管理機制
首先，推行裝備物資精細化管理要依靠相應的管理機制作保障。要緊緊抓住精細化管理運行過程中的決策、執行和督導等環節，保證管理活動精確高效運轉。要強化執行環節中的責任制，明確各級執行標準、內容、時限和反饋要求，不斷提高執行效率。要為實施裝備物資精細化管理提供強有力的智力支撐和動力源泉，把效益與個人成長進步結合起來，激勵官兵履職盡責、高質量地完成任務指標。要完善法紀約束機制，充分發揮組織監督、群眾監督紀律監督、制度監督、和審計監督的職能，確保裝備物資管理每一項工作和工作的每一個環節都得到精確有效的控制。
其次，由于受傳統管理理念的影響，以往的管理方式粗放，效益比較低。因此，應吸收先進的管理思想，創新管理模式，推動裝備物資管理深入發展，必須采取相關措施。
一是創建信息管控平臺。要按照統一的標準規范和技術體制，開展裝備物資綜合集成建設，對現有裝備物資調配、維修保障等業務管理系統進行逐步升級和綜合集成，加強數據信息采集、狀態全程監控、整裝綜合檢測、資源可視可控等業務系統運用和基礎數據庫建設，通過信息技術強大的滲透力、融合力和倍增力，實現裝備物資保障信息的互聯互通、分類采集、按級管控和實時共享。
二是拓展信息管控手段。廣泛應用先進成熟的信息技術，建立信息采集制度，將裝備物資數質量等靜態數據和裝備物資維修、動用、管理、經費等動態信息納入數據庫管理，通過裝備物資綜合信息管理系統，定期進行數據更新，準確掌握和控制裝備物資保養的時間、內容和經費器材消耗。大力開發裝備物資管控裝置，廣泛應用不解體檢測等技術，解決部隊裝備物資管理手段單一、信息化水平低等問題，實現裝備物資管理由粗放管理向精細管理轉變。
三是運用現代管控方法。在裝備物資動用使用上，重點對申請審批、數據采集等工作環節進行掌控；在裝備物資檢測維修上，有效規范任務網上下達、故障智能診斷性能、自動檢測等工作環節；在裝備物資日常維護保養上，對高新技術裝備自動檢測、量化評估等環節進行規范，從而使裝備物資管理制度得到有效落實。
4.系統培養裝備物資精細化管理人才
首先，認清人才建設在裝備物資管理中的重要地位和作用，自覺把提高能力素質、培養高素質人才作為裝備物資建設的重中之重抓緊抓實。
一是夯實基礎素質。要立足崗位實踐，強化官兵“三熟悉”、“四會”訓練，使裝備物資指揮和管理人員掌握高新技術裝備物資系統的管理知識，發揮好裝備物資指揮和管理職能；使用和保障人員熟練掌握現有裝備物資的基本構造、性能特點、工作原理和安全操作要求，具備駕馭現有裝備物資的本領。要注重綜合基礎素質培養，大力加強官兵的技能、體能、智能、心理和作風等方面的綜合訓練，使官兵的思想政治素質、軍事專業素質、科學文化素質和身體心理素質全面發展。
二是強化信息素質。要加強信息化知識的學習和應用，真正把學習新知識與履行崗位職責結合起來，向練好新技能、開發新智能、掌握新手段等方面延伸，使裝備物資指揮管理人員能夠熟練運用現有的信息化指揮與管理系統；裝備物資參謀人員能夠為裝備物資管理科學化建設和信息化條件下的作戰裝備物資保障出謀劃策；裝備物資技術保障人員能夠及時解決突發問題，尤其是信息化裝備物資在作戰、訓練和管理中存在的維修保障問題。
三是突出創新素質。要突出創新思維的培養，努力把官兵學理論、學管理、學科技有機融為一體，培養官兵追求卓越、敢于標新立異的創造性思維方式。深入研究裝備物資發展的新特點、新規律，裝備物資管理的新模式、新方法，不斷形成新思路、拿出新辦法，推動裝備物資精細化管理工作在不斷解決矛盾和問題中創新發展。
其次，健全裝備物資人才培養機制是部隊實施精細化管理的重要任務。依托信息化手段，通過建立裝備物資人才信息庫，對所學專業相近或學科相鄰的裝備人才進行調整，科學合理地統籌安排各種崗位，做到人盡其才、才盡其用。通過引進優秀人才等渠道，從源頭上改善裝備人才的結構和層次。充分利用送出去學、崗位練兵、集中培訓等手段，多途徑、多方法彌補現有裝備物資人才的短板，加速提升裝備物資人才能力素質，為推行裝備物資精細化管理提供智力支持。
第三，建立和完善人才選用機制，堅持德才兼備的原則，做到公平公正公開。完善民主評議、民主測評、民主推薦等制度，增加選人用人的透明度。把競爭機制引入裝備物資人才隊伍建設，實行優勝劣汰，形成靠素質立身、憑實績進步的正確用人導向，促進裝備物資人才隊伍由傳統的經驗型、單一型、管理型向現代的知識型、專業型、復合型轉變。
參考文獻：
篇3
物資管理；內部控制；成本
物資材料成本管理主要存在以下問題。制度環節：各項物資管理制度和職責范圍未依據現有環境的變化及時修改。計劃環節：材料出入庫手續辦理不規范，無法準確統計材料庫存量；材料物資管理信息未完全共享，物料需求、計劃崗位間協調不暢，產品的實際用料信息未能及時反饋傳遞，庫存信息欠缺準確性。管理環節：材料的入庫后的相關數據模糊，造成采購發票管理混亂，嚴重影響相關稅費抵扣，造成經濟損失；材料盤點工作落實不到位，流于形式。在結合內部控制實施細則試運行的過程中，從以下幾方面進行了整改。
一、全面加強物資內控體系建設
1.修訂物資管理制度和流程修訂工作以內部控制體系建設領導小組為主導，不再由物資管理部門牽頭。修訂過程中，技術設備科和計劃財務科協同物資站等相關基層單位修訂了招標管理、物資采購管理、勞動防護用品管理、倉儲物資管理、燃油管理、生產備品使用管理的內部控制流程，明確管理制度和職責范圍。
2.強化材料采購的內部控制流程物資采購計劃按制度規定由使用單位提出申請，物資站根據庫存情況及年度預算及實際生產情況編制計劃由技術設備部審查，經審批后，由物資站根據采購計劃編制采購方案，物資站采購方案應明確采購的原則、采購的渠道、供應商的選擇方式和范圍等內容。從檢查采購方案是否經物資站負責審核，是否明確采購物資的具體數量、質量要求、交貨期、采購方式等，相關審定是否符合權限環節進行管理控制。
二、強化物資采購前預算、供應商管理
1.計劃環節和信息共享在生產系統和物資管理系統中，著重解決物料信息共享問題；根據產品計劃，編制有指導意義的物資年度預算。在信息通信中心物資管理云平臺中，根據港埠公司碼頭生產散、雜的特點，設計專用統計報表；創新性的增設合同臺帳及比質比價統計表，通過結合年度預算，有效的增強了年度預算落實情況。
2.建立供應商檔案及評價制度供應商的選擇與管理，決定著采購活動的成功實現，良好的采購工作能夠促進雙方互利共贏，從而有效地維護企業利益。
三、采購工作中成本及風險管理
1.確定供應商與價格該環節是采購管理控制工作的重點，可使公司的采購預算資金得到有效的使用。首先，物資站根據審定的采購方案，通過招標、競爭性談判采購或詢價采購等方式確定供應商與采購價格；其次，招標小組（由紀委、使用單位、物資站、計劃財務科等相關人員組成）組織評標評選供應單位。并定期核查該過程是常規供應采購是否經過詢比價，詢比價記錄是否完善；對大宗、重要物資的采購是否采取招標方式，招標過程是否合理規范；應集中采購的材料是否有違規自行采購的現象，相關審定是否符合權限。
2.合同簽訂與管理，規避采購風險，維護合法權益由港埠分公司辦公室負責合同的審查及管理，規范合同管理工作，降低合同風險；通過資質信用管理，建立供應商誠信檔案體系，降低了履約風險；通過合同風險點管理，強化合同履行的風險意識，減少合同履行風險；通過合同履行管理，加強經營過程的控制能力，提升公司精細管理水平。同時，在港埠分公司財務部門實行購貨合同不合規不付款的制度規定，以進一步加強物資采購的內控管理。
四、采購款項往來核查管理
公司財會部門應依據采購合同、入庫單、發票等及時作賬務處理。采購款的支付應由采購部門根據采購合同及到貨情況提出申請，填制付款申請單，附齊相關單據，經采購部門負責人審核簽字，公司分管領導審批后送財會部門審核，財會部門根據資金安排、使用計劃、預付情況及合同約定辦理款項支付手續，采購款支付應經總會計師審批后辦理。該環節的重點是檢查財務入賬手續是否齊全，暫估入賬是否及時合理；檢查采購款支付的依據是否齊全，與合同約定是否相符，發票是否符合稅務機關的要求相關審批是否符合權限。在日常的付款中采用先對帳后付款的方法實現對往來款項時時核對，年末對每一往來款項實行全面核對。統一繳納增值稅，增值稅在繳納過程中可以獲得以成本為依據的進項稅抵扣。這就使得對原材料采購稅費籌劃顯得尤為重要。通過提前對供應商進行一般納稅人的情況調查并與簽訂了協議（開局增值稅發票價格不變，及部分商價格浮動的范圍），實現了營改增管理的平穩過渡。掌握市場信息動態，降低燃油成本。燃油價格隨市場波動極大，為避免多頭采購提高采購業務效率減低采購成本。通過與中國石油化工總公司石油分公司簽訂了長期供貨合同，在享受會員待遇的同時，還可以得到價格變動的信息預報。在預計價格上調的前一兩天，調集資金集中采購。2013年，40%的燃油是在價格上調前購買的，按平均每噸上調60元算，全年僅燃油款一項估計節約十萬元。
五、整合加快沉淀資金的運用
通過全面的倉庫清查工作，對庫存物資進行清查、盤點、做到準確及時地反映真實庫存量。按照內部控制的要求聯合港埠分公司物資站重點做了以下工作：2013年5月在“三壓縮”“二減少”“一加快”物資清查的基礎上，將公司劃撥出去的980C、980F裝載機的配件，價值70余萬的閑置配件轉給了集團內維修中心，既盤活資產準確又反映庫存量。利用物資管理系統及時查找庫存信息。通過及時了解庫存動態，并且根據物資系統的統計，每月進行盤點，每半年進行清查，做到帳物卡相符，及時糾正所發現的問題。針對燃油等管理的高風險領域，權衡成本效益之后，采取控制措施將風險控制在可控范圍。例如，使用IC卡加油系統使燃油庫存日清月結，能夠對燃料實行動態管理。建立了存貨盤點制度，每年末開展全面的盤點清查。由物資站、技術設備科、安全質量科、商務科、綜合服務站等基層單位分別組成清查小組由各部門負責人任組長，每個小組成員中有一名財務人員，按照內控制的要求清查結果形成涵蓋清查人員、時間、過程、物資明細、盤盈、盤虧的原因及處理意見等內容的書面文件。
六、建立分析與考評制度
財務部部門應會同有關部門定期對計劃準確率、保證供應率、質量合格率、廠家直供率以及采購管理等情況進行分析，并及時向公司領導報告。同時，嚴格的考核是使規章制度落到實處的重要保障，港埠公司一方面需加強考核工作本身的精細化，另一方面需維護考核的嚴肅性，對查出的問題及時提出，獎罰分明，并竭力協助二級單位解決，尤其在降低主材消耗上嚴格考核，把消耗降到最低。針對材料消耗超標的單位，共同查找原因研究解決辦法，并將考核結果與獎勵進行掛鉤。
七、切實提升控制管理的執行效率
在建立了完善的內部控制管理制度和嚴密合理的采購程序的基礎上，是否能夠有效執行便成為關鍵環節。在提升執行效率方面，一方面，延伸監督過程，由以往的事后監督向事前、事中的監督進行轉變；另一方面，拓寬監督管理渠道，充分發揮群眾監督，督促和約束采購部門的效率和質量，提升內控的有效運行。制定內部控制管理考核及責任追究制度，明確相關部門及員工在內部控制管理中承擔的責任，并進行執行情況的考核。追究因工作責任心不強造成嚴重損失后果的人員的責任，并通過必要的處罰以警醒各級管理人員的履職意識，減少因機關內部冗余拖沓而造成的不必要的內控浪費。
篇4
向縣供電企業委派監審員是河南省電力公司黨組加強縣供電企業管理，促進農電事業科學發展的一項創新性舉措。當前我國正處于改革開放，經濟發展的關鍵時期，國家電網作為自然壟斷行業，政府監管、社會監督、輿論監督日趨嚴格，其特殊的市場運作模式，決定了企業必須加大依法治企規范管控方面的人力物力投入，最大限度地規避財務經營、營銷服務、黨風廉政建設等風險，建立起健康規范的企業內部環境，才能不斷制定出正確科學的發展戰略。2011年4月商丘供電公司在省電力公司的統一部署下，向所屬7個縣供電企業派駐了監審員。由于監審工作是一個全新的工作，沒有現成經驗可循，如何不辱使命，把監審建立在合作之上，融監督于服務之中，既防止被同化和異化，又不被弱化，這是一個全新的課題，商丘公司對此項工作高度重視，積極探索，大膽創新，取得了一定成效。
（一）細化制度，增強可操作性
按照“凡事有章可循，凡事有規可依”的原則，依據《河南省電力公司縣供電企業監審員暫行管理辦法》、《河南省電力公司縣供電企業監審工作規則》（試行）和《河南省電力公司縣供電企業監審員工作手冊》（試行）等有關規定，結合商丘公司實際，制定下發了《商丘供電公司委派縣級供電企業監審員管理辦法》。該辦法在省公司要求的基礎上對內容進行了充實，強調了訴訟案件報送、輿情監控、車輛購置、合同管理、單位印章管理、干部人事檔案管理等監審內容，細化了監審程序和方式，建立了監審員工作報告制度、監審檔案管理制度、監審考核制度等，定期召開由公司領導班子參加的監審工作聯席會議，聽取監審員的工作匯報，安排下階段的監審工作重點。明確了市公司農電副總工程師負責監審員日常管理工作，縣公司配備一名中層干部協助監審員開展工作。
（二）量化考核，確保履職盡責
為充分調動縣供電企業監審員的工作積極性，確保履職盡責，商丘市供電公司強化對監審員日常工作的質量評價，突出閉環管理，按照科學公平、壓力傳遞的原則，制定了《商丘供電公司委派監審員日常工作量化考評管理辦法》。考評滿分為100分。特色工作獎勵和較大立功表現部分為附加分，監審員在監審工作中有特色、有創新，酌情加1-5分，有較大立功表現的酌情加10-20分。考評得分95以上為“優秀”，當月績效“S”；得分90-94為“合格”，當月績效“A”；得分80-90為“基本合格”，當月績效“B”；得分70-79為“較差”，當月績效”C“；得分69以下為“差”，當月績效“D”。一年內兩次得分69以下的，由該監審員向市公司寫出書面檢查，并進行限期整改。
成立公司監審委員會，成員單位由人力資源部、財務部、監察部、審計部、農電工作部、物流服務分中心等部門組成，負責對監審員日常工作開展情況進行監督、檢查和考核。
（三）突出重點，提升規范管控
要求監審員圍繞“工作抓重點、服務助發展、監審敢亮劍、監督促規范”四項重點開展監審工作，最大程度發揮監審員作用，全面提升縣供電企業管理水平。
工作抓重點。監督縣供電企業對省市公司決策部署和重點工作安排執行情況，對“三重一大”事項決策制度執行、決策過程進行監督，確保縣供電企業負責人“正確地做事，做正確的事”，以文件形式下發年度監審工作要點，緊緊抓住農網改造升級工程、農電整體素質三年提升工程、兩全管控、低壓維管費管理、財務監督與審計檢查專項行動、十個嚴禁專項行動、合同管理等重點工作開展專項監審，促使縣供電企業主動作為，徹底整改問題，確保企業依法合規經營，確保員工隊伍穩定。
服務助發展。各縣供電企業設立實物和電子兩個版本的“監審信箱”，公開了監審員聯系方式，拓寬職工群眾反映情況的渠道，為監審員開通了營銷MIS和95598等信息管理系統查詢功能。及時受理職工群眾反應的熱點難點問題，積極開展行風建設和優質服務較大投訴的調查處理。
監審敢亮劍。針對縣供電企業執行“三重一大”事項，生產經營、管理存在的薄弱環節，職工反應的熱點難點問題以及監審工作開展中遇到的困難和阻力，監審員敢于向縣供電企業領導班子提出問題，要求采取積極措施及時處理。
監督促規范。針對監審員在工作中發現的縣供電企業制度不健全、流程不完善、管理方式相對粗放等問題，市公司逐步建立起縣供電企業統一的管理體系，相繼出臺了《縣供電企業干部人事檔案管理制度》、《縣供電企業招投標和廢舊物資管理辦法》、《縣供電企業營銷抄核收管理規定》、《縣供電企業合同印章管理辦法》等11項管理制度，強化了縣供電企業規范管理。
（四）強化培訓提升協同監督能力
為改變監審員業務素質參差不齊的現狀，促使其盡快掌握縣供電企業專業管理知識，熟悉省市公司安排的重點工作，增強監審員風險判斷能力。市公司加大了對監審員的培訓力度。一方面，組織監審員參加市公司監審工作聯席會議、涉及農電專業性會議和監察審計聯席會議，協調相關專業部門重點對監審員專業知識和上級各項管理制度進行宣貫培訓。組織縣供電企業監審員、總會計師和公司系統審計、財務、紀檢骨干開展審計業務培訓，抽調縣供電企業監審員、總會計師和公司財務、紀檢等相關業務部門骨干共同參與審計，有效地整合了審計資源，解決了審計工作量大與審計人力不足的問題，實現專業知識與審計業務的有機融合，提升了協同監督的能力。另一方面，采取了“項目帶動、以巡代培”的工作方式，加快監審員崗位角色轉換，提高履職能力。先后參與和配合了省公司開展的農網安全隱患治理、自籌資金物資管理、農網線損管理、供電質量優質服務跨區集中監審活動。通過巡視督察使監審員對專業管理和上級的要求有更加深透的理解，在巡視中也學到了被巡單位的工作亮點和值得推廣借鑒的經驗，達到以巡促學的目的，同時也有力推動了縣公司重點工作的開展和存在問題的整改。
通過一年多的實踐檢驗，監審工作取得了良好成效：
1、決策更加科學民主，依法合規意識增強。
監審員通過列席領導班子會議等形式，監督審查了縣公司一系列重大決策依法合規執行情況，促使縣公司在決策中更加謹慎、更加規范，增強了其依法嚴格治企的意識，規避了經營中存在的風險。目前所在縣公司生產、經營、管理呈現健康快速發展的良好勢頭。
2、管理理念發生轉變，“公轉”意識大大加強
隨著監審員的進駐，以前縣供電企業管理游離于國家電網體制之外，自我管理，自我經營、自我發展，各行其是，各自為政，各說各話的“自轉”觀念大為轉變，“反轉”現象得到遏制，隨著“兩全管控”，“四接軌”和“三集五大”的強力推進，縣供電企業的功能定位和管理方式將發生相應調整和變化，從粗放性管理到精益化管理，從盲目性管理到目的性管理，這種轉變對建設兩個一流的目標無疑是必須的。
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精細化管理是一種建立在常規管理的基礎上，以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式。在精細化管理中，財務精細化管理的水平，直接影響著企業的整體決策和未來發展。對于電網行業，作為國家公共基礎設施的重點行業，具有投資規模大、投資回收期長、投資效益低等特點。為了解決煤電運緊張矛盾，滿足經濟社會發展和人民群眾生活用電需求的需要，我國“十二五”期間計劃每年投資約5000億元用于建設堅強、高效、綠色的世界一流電網。隨著電網投資規模的不斷加大，基建工程財務管理工作愈來愈重要，它貫穿于基建工程建設的全過程，是保證電網企業基建工程項目能夠如期順利投入運行，并產生良好經濟效益的重要內容。因此，建立一套以成本效益為導向，以資金管理為主線的基建工程財務精細化管理體系，對于規范基建工程成本費用開支，實現全過程的財務標準化管理，提升基建財務管理效率與降低風險具有重要的意義。
二、基建工程財務管理存在的問題
由于歷史原因，我國電網企業長期采取粗放的財務管理方式，加上電網基建財務管理工作涉及面廣，因此存在的問題較多，主要體現在以下七個方面：
(一)崗位職責和流程不明晰，財務部參與程度不夠
我國大多數電網企業關于基建工程崗位職責與流程的制度仍不完善，加上職能部門之間缺乏信息交流，導致重復工作或工作脫節的情況頻頻發生。此外，在基建項目中財務部門的參與程度不夠，未實現基建工程成本費用全過程、全方位的動態控制。其主要原因是“技術中心論”在電網企業基建工程管理中根深蒂固，經濟效益在基建工程投資決策與建設的過程中重視程度不足。
(二)工程概算方式粗放，精細化程度不足
因投資任務繁重，工期短等因素，我國電網企業的基建工程大多是按工程概算進行包干，財務人員按合同和工程部門、監理部門核定的工程進度表撥付工程款。但由于工程概算時精細化程度不高，價值明細反映缺乏精確的生產基礎，因而導致工程設計概算與工程實際施工會有不小的偏差。此外，工程項目概算細項控制流程和標準不完善，使得在超概算或概算外的情況下，財務和審計部門經常與工程部門發生歧義，直接影響了工程的正常開展與結算進度。
(三)基建工程資金管理水平亟需改進
我國電網企業基建工程的資金籌集、使用與回收管理水平較低，尚未建立起科學、精細化的資金預算管理體制。這一方面使資金管理與合同管理、工程形象進度管理、物資管理脫節，從而影響基建工程的結算與效益；另一方面導致工程資金閑置或不足，不利于資金的集約化管理，從而不能有效降低基建工程的融資成本與建設成本。
(四)工程物資財務管理水平有待提高
電網基建工程物資占電網投資總額的60%-70%，其管理的好壞會直接影響工程預算、結算和決算工作。我國電網企業的工程物資財務管理，主要有以下問題：①會計核算不規范，細化程度不夠，不利于工程采購設備物資的核對和清理，影響工程形成資產的正確性。②物資設備名稱、型號、計量單位等信息不統一，出、入庫管理流程不規范，給工程財務決算和移交資產管理工作帶來困難。③物資采購層級多，導致物資核對困難，資金利用效率降低，不利于節約工程建設成本。④物資采購計劃的科學性和準確性較低，超概算或計劃外的采購時常發生，使基建項目的物資采購成本居高不下。
(四)工程決算與后續評估工作需要完善
一方面，由于忽視項目前期資料的收集和歸納，以及手續的完備性，往往導致基建工程竣工決算時，存在著工程決算資料傳遞不及時與不完整的情況，這影響了成本費用的及時歸集，導致財務竣工決算滯后，對企業的預算管理帶來了較大的影響。此外，工程管理部門與財務部門在竣工決算時銜接不到位，會影響工程結算的準確性，進而導致工程效益的流失。另一方面，基建工程決算后評估和考核機制仍不完善，決算考核手段不強，在一定程度上導致工程決算后存在容載比不高、單位資產供電量小、變電設備平均利用小時低等問題，直接降低了企業的經濟效益。
(六)基建財務人員的配置與專業能力有待改善
基建財務由于其業務特點，應保持人員的連貫性，不能發生斷層，否則將影響基建工程的概算和結算等工作。而我國電網企業的基建財務人員儲備力度不足，存在一定的人才斷層風險。另外，我國電網企業長期處于粗放式的財務管理狀態，基建財務人員的職責主要是處理日常繁重的核算工作，未完全建立起基建項目全過程管理的工作理念。因此基建財務人員在工程造價、工程管理、竣工結算等方面的知識與能力比較欠缺，這導致了基建工程的經濟性分析與可行性研究難以深化，工程建設過程中成本費用管控能力不強，從而不利于合理引導資金和項目流向，提高項目的投入產出水平。
(七)基建財務管理信息化水平較低
基建財務管理涉及到的內容廣泛，基礎數據多、流轉環節廣，因此對于信息化的管理水平要求較高。而目前我國電網企業基建財務管理信息化水平較低，工程管理與資產管理、預算管理等模塊聯動性不強，未能實現項目全過程的動態信息管理，尤其在基建項目財務狀況分析、經濟指標評價等方面亟待完善。這些因素都不利于基建工程成本的實時監控和事中控制，以及資產全壽命管理工作的開展。
三、加強基建工程財務精細化管理的措施
為了增強資源配置能力，保障電網建設的有效投入，實現基建工程資金效益最大化，成本控制精細化，工作手段信息化，資產管理標準化，筆者針對我國電網企業基建工程財務精細化管理存在的問題，提出以下改進措施：
(一)合理確定基建項目管理相關崗位的職責和工作內容，提高財務部門的參與度
一方面，應加強基建工程崗位職責與流程的制度化與規范化建設。設置相關崗位職責必須使每個環節有崗有人，每個崗位有職有責，工程項目涉及的所有管理人員應明確自己的任務與目標，對工作內容與流程有一個完整的認識。同時，項目相關管理人員應定期與財務人員進行及時有效地溝通，匯報項目的進展狀況，并對未來不確定因素進行合理的預測。另一方面，應提高財務部門在基建投資決策管理和建設過程中（概算的審批、概算的執行、設計變更的批準等方面）的參與程度。
(二)提高工程概算的精細程度，完善工程概算控制標準與流程
工程概算是一個重要復雜、多重反饋、不斷調整、修改優化的過程。工程部門應會同財務等相關部門，根據工程進度、合同條款、往年支出的結轉情況等做好基建工程的概算工作，切實提高工程概算的科學性與準確率，為后期基建工程成本費用的監控、分析和考核打下堅實的基礎。此外，電網企業還應完善基建工程概算的控制標準與流程。通過規章制度明確在超過概算多大程度或者在概算外的情況下，應由哪個層級進行審核與控制，從而促進基建工程的正常開展。
(三)加強基建項目的資金管理
為切實管好用好電網基建工程項目資金，堅持資金的統籌安排，在保障項目施工正常進行的前提下提高資金使用效益，基建工程的資金管理應做好以下兩方面的工作：
(1)科學編制年度基建工程資金預算，依法籌集資金，將合同管理、工程形象進度管理、物資管理等信息資料集成，實現基建工程資金的集中支付。同時按工程概算和項目管理預算控制投資，建立資金往來定期核對機制，對接月度現金流量預算，從而保證工程建設資金的及時到位，提高資金使用效率。
(2)加強對工程資金付款環節的控制管理，根據合同嚴格按程序撥（支）付工程款。若項目涉及征地費用、拆遷安置補償費等，要嚴格按照國家規定相關規定支付并實行兩級審核支出。此外要注意設計變更、施工變更等工程變更與工程概算的差額，工程部門對項目完工后的節余資金一律上繳，不得自行用于其他支出。
(四)加強工程物資財務管理
(1)提高物資會計核算精細化管理水平，及時對物資情況進行分析與跟蹤。對基建工程物資的核算應按照形成的資產，系統地進行分類。同時按單項工程設置明細核算，充分應用財務信息化系統，分別與工程成本和物資出入庫核對，真實反映物資的實際庫存和工程建設進度情況。此外，物資管理部門要定期或不定期地組織實物盤點，確保賬賬相符和賬實相符，并定期對物資情況進行分析和跟蹤。
(2)加強物資采購及出入庫管理，確保工程物資采購、領用和概預算相符。一方面應及時簽訂物資采購合同，準確記錄物資設備名稱、型號、計量單位等信息；另一方面應加強工程物資的內部控制力度，嚴格按照規范的流程進行出、入庫管理，并會同財務部門及時辦理物資結算。除此之外，還應加大對施工單位的監管，施工單位應按工程實際用料及時辦理領退料。
(3)實行物資統一管理，避免多頭采購。工程物資應從同一個物資管理系統辦理出入庫手續，這有利于工程物資的全面管理，有效控制與降低工程建設成本。
(4)加強工程物資采購計劃，做好工程物資“零庫存”管理工作。物資采購計劃只能由設計單位提出，并由其建立計劃跟蹤考核制度。對施工單位管理混亂，高估冒算造成工程物資剩余的，應在其工程結算款中等額扣除。對設計單位提出的工程物資采購計劃發生重大變更，應由其“說清楚”，確保工程物資一次采購到位，便于工程物資的“零庫存”管理和降低基建項目的物資采購成本。
(五)完善工程決算與后續評估工作
為提高基建工程結算效率，在工程開工建設前，規劃、工程和相關協作部門，必須完備相關的手續，并做好相關資料的收集和歸納。同時為了整體把握基建工程的進度，相關部門應在結算前實行時間節點控制和定期通報制度，并建立與完善“在建工程預轉固”、“工程竣工決算報告編制”、“工程竣工決算審計”、“固定資產卡片建立并移交”四個環節的規章制度。通過明確流程中各部門的工作職責及時間節點要求，建立與實物資產流轉管理相配套的工程轉資模式，在制度上保證移交資產的真實性、資產與設備的一致性以及資產信息的正確、完整，從而改善基建工程決算的準確性和效率。
除了做好基建項目決算工作外，電網企業還應積極探索與建立科學的基建項目后續評估機制和評價指標體系，分析項目建設帶來的系統效益，評估項目的整體效果，從而提高基建項目決策的科學性。此外，績效考核部門應根據項目相關職責部門的履職情況，及時、科學地開展考評，形成爭創一流的氛圍，促進基建財務精細化管理水平的提高。
(六)加強基建財務人員的配置和業務能力
首先，電網企業應做好基建財務人員的儲備工作，使儲備人員在原基建財務主管人員發生變動時能較好交快地接替前任的工作，不影響基建工作的正常開展與決算。其次，基建財務人員應轉變工作理念――從記賬核算型向經營管理型轉變，積極參與工程項目的可行性分析，成本控制等工作。再者，電網企業應加大對基建財務人員的培訓力度，提高其職業技能，使基建財務人員熟悉與掌握成本核算、竣工決算、施工流程、招投標、工程概（預）算、工程造價管理等專業知識，打造一支業務精通的基建工程財務管理隊伍。
(七)提升基建財務管理信息化水平
電網公司應不斷完善基建工程信息管理模塊，提高操作性與實用性。通過工程管理與資產管理、預算管理等模塊的良性聯動，實現基建項目全過程動態管理，提高轉資的“自動”程度。同時，各部門應加強協作與配合，加快基建工程財務管理的信息化建設和推廣應用，實現對工程成本的實時監控，從而為加強工程成本事中控制，深入開展資產全壽命管理工作，不斷提升基建財務管理效能打下堅實的基礎。
四、結束語
基建工程財務精細化管理對于實現工程安全、質量可靠、進度符合計劃、成本合理可控等目標具有重大的意義，是電網企業財務管理的一種進步和完善。加強基建工程財務精細化管理，并將其作為一項長期重要的工作抓緊抓好，是電網企業實現健康穩定發展的重要因素之一。電網企業財務工作者應轉變觀念，進行管理創新，提高基建財務精細化管理水平，提升投資收益，實現新形勢下電網發展方式的轉變，為進一步加快建設覆蓋城鄉的智能、高效、可靠的綠色電網做好財務支撐。
參考文獻：
篇6
認真落實黨風廉政建設責任制，大力加強廉政作風建設，做好廉政風險防范工作, 開展“兩級監督”工作，支部黨員沒有發生任何違紀行為，未發現違反廉潔從業相關規定的行為。
1、認真貫徹上級反腐倡廉決策部署，全面落實黨風廉政建設責任制。學習貫徹公司上級黨委關于黨風廉政建設工作會議精神，加強思想道德建設，積極引導全體黨員始終堅持黨的性質和宗旨，保持黨的純潔性；認真貫徹黨風廉政建設責任制實施辦法，落實領導責任，明確任務分工，確保黨風廉政建設主體責任履職到位，推動黨風廉政建設各項任務的落實。
2、深入開展反腐倡廉教育，營造風清氣正的良好氛圍。組織學習黨風廉政建設各項文件，觀看警示教育片，定期安排黨風廉政建設專題學習，組織學習黨風廉政建設典型案例。通過集中學習、警示教育、約談提醒等多種方式，利用展板、網頁、郵件、微信等多種渠道，有針對性地開展教育提醒，引導廣大黨員領導干部深刻反思、引以為戒，舉一反三、警鐘長鳴，強化紀律和規矩意識。
及時對合作廠家、設備廠商、關鍵崗位人員，科室主任等進行廉潔警示談話和誡勉提醒，全年共完成廉潔約談64人次，有針對性地教育廉潔從業理念。積極開展紀律教育，反活動，全體七所黨員及群眾完成作風問題查擺及整改清單。
3、加強對支部內各科室日常工作的監督檢查，持續開展廉潔風險防控檢查，開展“兩級監督”專項整治活動，對各專業工作中的風險問題進行專項排查。針對專業涉及廉潔風險點代維、維保費用結算、網絡改造及零星維修、建設項目驗收、物業租賃、倉庫物資管理管理等存在風險的問題進行專項整改，健全制度，規避可能存在的風險點。定期檢查風險防控工作落實情況，并定期向公司報告風險防控工作的情況。
三、率先垂范，廉潔自律。
篇7
當前縣支行建設面臨的主要問題：
（一）隊伍狀況堪憂。一是人員總量不足減員快。1998年機構改革以來，縣支行長時間停止新進行員，2003年以來銀監分設，加上到齡退休多，縣支行減員速度明顯加快。按此趨勢，5年后將進一步減少。加上人員老化長期病號意味著支行實際可用人員更少，支行一般有60多個崗位，大部分員工身兼數崗，一個股室對口上級行多個部門，常常疲于應付。 二是結構不優改善慢。平均年齡在50歲以上，35歲以下的占比不到9%，46歲以上的占70%，其中距法定退休時間5年以內的超過38%，雖然近年來，人員結構有所改善，但改善的速度較慢。三是優勢不再留人難。銀監分設后，縣支行監管職能削弱，行政管理職能逐步淡出，支行發行庫撤銷，在金融系統的權威下降。此外，相對于金融機構和地方行政事業單位，近年來員工實際收入增長緩慢，員工失落感較強，跳槽的年輕員工較多。
（二）履職障礙較多。一是職責定位欠明晰。人民銀行分支行“三定”方案一直未出臺，管理體制未完全理順，支行在履職過程中缺乏方向感。而縣支行對于涉及金融方面的工作大多分派給人民銀行，包括證券、保險甚至民間融資問題都要人民銀行牽頭去處理，這種“牽頭”既無法律依據，也缺乏可用手段。
二是職責履行欠底氣。在傳統業務方面，桑植縣撤消了發行庫，不僅難以掌握轄內貨幣流通情況，且增加了金融機構的運行成本，地方政府和金融機構反映強烈。在新職責方面，有的縣支行對“兩管理兩綜合一保護”等工作感到難以開展，金融風險監測手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和業務的檢查人員，對金融機構的執法檢查底氣不足。
三是業務系統欠整合。據統計，目前縣支行運行的各類業務系統達60多個，但兼容性差，甚至同一部門的業務系統也只能滿足某一方面的業務需求，部分業務系統平均每月業務僅僅1筆，個別系統如支票影像交換）使用頻率更低，但每天必須開機登陸。
（（三）管理機制不活。一是業績考核辦法偏繁瑣。中支對支行的考核程序繁瑣，不僅有日常考核，還有年中、年末考核，考核面面俱到，每個科室都對支行進行考核，必然分散支行有限的資源。
二是激勵約束機制僵化。首先，晉職晉級遭遇“天花板”。受機構層級和職數的限制，縣支行行級領導大多只能到正科級職務，股長任職多年也難以提任副主任科員。其次，薪級待遇存在“大鍋飯”，獎勵性工資的分配過于簡單，職務職稱之間、不同崗位之間差別小，與績效考核聯系少，導致爭先創優風氣不濃。再次，退出機制難破“鐵飯碗”，即使對長期違反勞動紀律、大錯不犯小錯不斷的員工也難以處置。
三是費用保障機制不配套。近5年支行費用增幅低于同期CPI漲幅，總量偏緊。從支出看，除人員工資、辦公運轉等剛性支出外，還面臨著來自地方政府相關部門的各種攤派，費用缺口較大。為彌補經費不足，縣支行主要以經理國庫等名義向地方財政申請補助，缺乏穩定性和可持續性。
四）風險隱患不少。近年來，人民銀行縣支行各項業務快速發展，各類風險事項構成復雜，風險管控難度加大，風險識別和應對措施一定程度上滯后于業務發展，風險全面識別、準確評估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高。解決這一維系各級行健康平穩發展的根本問題，還需要大家進一步開拓思維、拓寬視野，從組織架構、治理層面深入研究、探索。一是庫款管理壓力較大。目前某縣支行發行庫房是上世紀90年代建成，達不到封閉式管理的要求，加之電視監控設備需經常更新，安全管理難度大。隨著縣域經濟的快速發展，貨幣發行量較快增長與庫容狹小的矛盾日益突出，發行基金堆碼過密、過高，監控死角增加等問題日益顯現。二是資金安全隱患較多。由于人手緊，縣支行會計核算崗位都難以落實強制休假制度，違規代崗在所難免；部分要害崗位使用合同制人員，容易滋生道德風險。重要業務系統日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人員及內部管理難度加大。社會環境日趨復雜，員工工作時間以外的管理難度加大；支行員工朝夕相處，容易出現管理講“感情”、不講制度、不講原則的現象。一些支行長期使用合同制人員，不注意防范法律風險，容易產生勞務糾紛。通過對支行開展行領導履職審計和發行業務及管理風險導向審計以及“三查五看”活動，發現支行業務操作存在以下問題：調賬、暫付款項列支未經會計主管審批、報賬憑證、現金使用不合規、發行庫入庫憑證欠規范。
二、更新理念，強化措施，提升質效
（一）增強四種意識，增強內控安全的使命感和責任感
一是增強風險意識。風險與業務相伴而生，二者是矛盾的統一體。根據統計分析，近些年人民銀行系統內控安全案件高發部位仍然是縣支行。縣支行由于內部管理、人員素質諸多因素在風險隱患的控制和防范方面存在較多薄弱環節，是內控風險防范的重中之重。不重視內控安全的領導是不稱職的領導，不抓好內控安全要想有效履職就成了無源之水、無本之木，就會成為空中樓閣，借用伏爾泰說過的一句話：使人疲憊的不是遠方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基層人行有效履職的基石和支撐，不在于創新亮點而是內控安全。把內控安全比喻為基層人行履職的“壓艙石”和科學發展的“定盤星”一點也不過分。
二是強化敬畏意識。內控制度是帶電的高壓線。要敬畏制度，不能踩制度的紅線，不能觸及底線，防止用感情代替制度，用習慣代替原則的行為發生。認真落實中支工作會議提出的增強問題意識，善用底線思維，培育認真精神的工作要求，圍繞重點部位、關鍵環節，主動排查內部管理存在的問題和風險隱患，確保不發生案件和重大安全事故、重大業務差錯，確保各項工作安全有序運轉。
三是強化認真意識。要堅決反對形式主義和浮躁心態，強化制度執行、力求制度落實。在日常業務操作中，要增強合規意識，維護制度權威，在制度執行中要認真負責，敢于較真，敢于碰硬，只認制度不認人，不當“好好先生”，嚴肅處理違反業務規章、行紀行規的各種行為。
四是強化擔當意識。做任何事情都要敢于擔當，沒有擔當什么事情都干不成。不愿擔當，就不能從事內審工作，不敢擔責，就不配當內審干部。內審人員首先要增強擔當意識，對于違規違章行為要敢于暴露，敢于處理，對自己責任范圍內出現的風險苗頭、矛盾和問題要早發現，早介入，早處理，不回避，不上交矛盾，將矛盾和問題化解在本級。縣支行黨組用人選人要堅持“看票不唯票”，優先提拔、表彰在工作中堅持原則、大膽管理、勇于擔當的干部。
（二）強化“四項職能”，將內審轉型不斷引向深入
1、突出“風險防范”，進一步強化內審的防御功能。
內審是一張內控安全的“試紙”，他能起到防微杜漸的作用，要遵循風險導向思路，更新理念，運用逆向思維，超前思維和博弈思維推動轉型實踐。
2、突出審計質量，進一步強化內審的監督功能。
3、突出成果運用，進一步強化內審的建設功能。
一個項目，兩項任務，兩項成果）
4、突出轉型功能，進一步強化內審的創新功能。
（三）正確處理四個關系，確保安全高效履職
1、正確處理安全與爭創的關系；
2、正確處理主審與被審的關系；
3、正確處理潛績與顯績的關系；
4、正確處理監督與服務的關系。
四）努力塑造四個特質，構建基層央行內審文化
1、立足公正立場，無私無畏，敢于擔當。公正是內審文化的基石。公正是審計工作者履行職責時最基本的價值取向，公正的含義應該是有法可依、有法必依。審計中，審計人員在搜集審計證據、評價審計事項以及處理違規行為時，必須持公正之心、行公正之舉、揚公正之風，以事實為根據，以法律規章制度為準繩，把工作做到深處、細處和實處，始終嚴守內審工作制度。遇到無法可依或法律依據不明確的情況，應做到客觀公正、不偏不倚，從社會公平和效率效益出發，評價審計查出的問題。
2、堅持嚴謹特質，深入細致、準確有效。嚴謹是內審工作的根本。審計質量是審計工作的生命線，而嚴謹細致的作風能確保審計工作的質量。一方面，嚴謹細致要貫穿互個審計項目的全過程。在開展審前調查環節，要深入摸清被審計項目單位的基本情況；制定審計方案包括實施方案）環節，要謹慎確定審計范圍、內容、重點、步驟、方法、重要性水平的確定和審計風險評估；在搜集證據、編制工作底稿環節，要保證整個審計實施過程中所取證據的客觀性、相關性、充分性、合法性和完整性；撰寫審計報告環節，要注重聽取和慎重對待被審計對象的不同意識，積極采納被審計對象的正確意見，提出的審計意識建議應做到準確有效、切實可行。
3、鼓足創新動力，更新理念，轉型提質。創新是內審轉型的動力。內審轉型的過程，其本質就是打破“常規”、改變陳規陋習的過程，要將改革創新的理念貫徹到具體的工作思路、內審模式、內審手段、風險評估、隊伍建設中去。在審計理念上要逐步實現“三個轉變”：在審計目標上，由注重結果向重在治本上轉變；在審計內容上，要由合規性審計向績效審計轉變；在審計類型上，要從以財務審計為主轉為以效益審計和管理審計為主轉變。
4、發揚奉獻精神，廉潔自律，克己奉公。奉獻是內審的精神源泉。在內部審計文化的構建中，奉獻占有特殊地位，它是整個審計價值體系的道德基礎，為內審實踐以及內審工作轉型提供持久有效的精神支持。作為一名優秀內審人員，要做到無私奉獻，正確看待名利得失，理性看待履職要求，始終保持和平心態，廉潔自律、克己奉公，要積極面對日常工作的平淡與枯燥，正視內審工作的困難，認真思考如何解決困難，自愿、積極、主動地踐行審計職業規范，實現自我價值的提升。
三、強化風險防控，守住履職底線
（一）堅持內控優化，增強風險意識。針對審計發現的問題，各縣支行要對照相關制度、規定進行自查自糾，做到舉一反三，把思想高度統一到上級行加強內控、防范風險的有關精神和要求上來。采取風險提示、典型案例分析、警示教育等多種形式，幫助員工增強問題意識和底線思維，杜絕感情代替制度、信任代替監督，筑牢內控思想防線。健全內控制度。從建立內控管理長效機制入手，定期對現行制度進行清理和完善，增強制度的針對性和有效性。加強對制度的學習
與培訓，增強執行制度的統一性。
（二）嚴格遵守制度，規范操作流程。一分制度，九分執行。各縣支行要按照內部控制建設和風險管理的要求，要根據授權審批、重要崗位分離等規章制度，明確業務操作流程，實現業務管理規范化。加大對各項業務特別是人、財、物等要害部門和重要業務系統的監督檢查力度，確保各項制度嚴格執行到位，系統平穩、安全運行。不放過一個問題，不留下一處死角，不忽略風險，不遺留一處隱患。
篇8
二、圍繞中心，服務大局，積極開展效能監察工作
企業的最終目的是實現利潤最大化，開展效能監察工作就是為實現這一目標，而采取的相應措施和有效途徑。為更好地開展各項效能監察工作，應做好以下幾方面的工作：
首先，要選準項目，確保效能監察工作的針對性。一要以提高經濟效益為著眼點，結合企業實際，突出抓住要害部位和關鍵環節的熱點、重點問題，進行選題立項。近年來，我礦根據市場經濟壓力大，企業降本增效，把效能監察項目向井下延伸，先后開展了物資管理、煤炭質數量管理、巷道材料管理、工作面拆除安裝管理、技措工程管理等項目都收到了較好的效果，其中物資管理、煤炭質數量管理、工作面拆除安裝管理效能監察先后獲得了“山西省國資委企業效能監察優秀項目獎”。二要確定效能監察選題范圍，然后進行必要的調研分析，確保選題質量。三要嚴格按程序立項，增強選題的嚴肅性。在課題確定之后要及時填寫“效能監察立項書”，制定“效能監察項目責任書”，使立項的課題更具嚴肅性和權威性。
其次，要抓住關鍵，增強效能監察工作的規范性。要堅持做到“四到位”、“四查清”。“四到位”即認識到位、組織到位、領導到位和工作實施到位。認識到位，指的是企業領導從思想上引起重視，提高對效能監察工作的認識，在組織上給予保證，在制度上能夠明確，業務上能夠經常關心和指導；組織到位，指的是開展效能監察一定要充分體現“黨政主要領導齊抓共管、紀監部門組織實施，相關部門密切配合，依靠職工積極參與”的領導體制和工作機制。領導到位，指的是主管領導要全方位支持，不僅在分管的工作上自覺接受監察部門的監督，而且要做效能監察工作的堅強后盾。工作措施到位，指的是開展效能監察的實施方案要做到方法步驟明確、工作分工明確、工作標準明確、責任要求明確。“四查清”，即對效能監察項目所涉及人員應負的責任要查清；對效能監察項目涉及制度完善情況要查清；對效能監察項目涉及相關賬務數據要查清；對效能監察項目涉及管理存在問題及漏洞要查清。
第三，要把握延伸，注重效能監察工作的連續性。效能監察是一項系統性較強的工作，要真正體現再管理、再監督的有效作用，就必須要把握延伸性，抓好對受監察單位整改情況的跟蹤檢查，確保達到預期目標。一是抓好跟蹤監察。比如對各單位在下發效能監察通知書、提出限期整改建議后，要聽取單位整改措施的專題匯報，實際工作的檢查，對整改效果進行跟蹤監察。二是搞好總結報告，及時反饋信息。要認真填報《企業效能監察情況統計表》《效能監察實施成果核定表》，用數據和實例說話，并向單位行政領導匯報，與相關部門溝通情況。三是在下個課題或次年效能監察開始前組織回頭看，進行再分析，通過舉一反三，總結經驗，拓寬思路，以利選好新的切入點，把效能監察工作引向深入。
三、創新方式，拓寬思路，確保效能監察工作取得實效
效能監察是一種管理監察，通過預防性的事前監察，或者是懲戒性的事后監察，去約束和規范監察對象的履職行為，促進企業規范管理，提高效益。要保證監察效果和質量，必須采取靈活多樣的方式實施監察。
（一）注重橫向聯合
效能監察是一項綜合性工作，紀檢監察組織不可能獨自開展工作，要根據監察項目加強與生產、安全、財務、人力資源等業務管理部門協作、配合，形成監察合力。這樣既可以充分發揮業務部門的專業特長，彌補紀檢監察組織專業性不強的缺陷，也有利于延伸監察領域和擴大監管面，使整體監管和專業監管的效能得到更好的發揮。同時，由于專業性的增強，也使專項效能監察效果和監察建議具有更強的針對性、權威性和可操作性。
（二）注重縱向聯合
縱向聯合就是為彌補效能監察專項力量的不足，借助上級和安排下級單位形成上下一體的效能監察形式。有效借助上級紀檢監察力量，借勢發展，可以有效提高各級部門及領導的關注度，產生較好的監察效果；對于基層單位要抽調素質好、業務精、能力強、作風硬的人員進入效能監察領導組，實行大規模活動時進行統一監察，平時根據自身職責進行正常工作，對效能監察工作進行落實。
（三）注重前后配合
在監察方式上，要把監察活動貫穿于事前、事中、事后全過程。相對事后監察而言，事前、事中監察有其特有的優勢，一是事先參與，提前介入，便于加強和改善管理，可以防患于未然，即便中途出了問題，糾正起來也較為容易，給企業造成的損失不會太大，能起到“源頭”設防和導向、督促、服務的作用。二是由于監察人員始終參與其中，使一些有“想法”的人不敢“輕舉妄動”，客觀上有遏制、監控、防范和威懾的作用。所以，在實際工作中必須堅持以事前介入為主、事后監察為輔的原則，前后配合，實施全程監控。
篇9
各企業為了規范董事會運作，制定和完善了多項規章制度，主要包括董事會議事規則、企業管理制度、“三重一大”決策制度實施細則、績效考核管理制度、公務車輛管理制度、公務接待管理制度、集團安全管理制度、財務內部核算制度、內部審計管理制度、招標管理制度、工程物資管理制度、子公司國有資產管理辦法及各種突發事件應急處置預案等。
二、企業董事會建設存在的突出問題
一是董事會制度不夠健全。董事會基本制度體系一般包括：董事會的規模與構成、董事的任職資格和條件、董事和董事會的職責職權、董事會專業委員會工作制度、董事會的會議與議事規則、董事會會議制度、信息與報告制度、董事會秘書工作制度、評價制度等。從調研的企業看，董事會制度尚不夠健全，有關管理制度還需要進一步制定與完善。
二是董事會的核心地位不夠突出。個別企業對董事會的職責、職權的掌握與理解不夠透徹，哪些是董事會的權力，哪些是經理層的權力，劃分的不盡合理，董事會的權力沒有得到充分的確認。比如，有的公司審議重大事項時召開的會議，以領導班子會議或者是聯席會議代替董事會會議，未能體現董事會的獨立性及權威性。
三是董事會的會議決策機制不夠規范。有的企業召開董事會次數較少，不符合公司法規定；有的企業涉及“三重一大”事項未召開董事會進行集體決策；有的企業召開董事會會議，未通知監事會成員列席。
四是董事會會議準備工作不夠細致和完善。有的企業董事會會議議程的安排、資料的準備不夠充分，會議通知和會議資料不能提前送達全體董事及監事會成員以便充分調研、醞釀后發表意見；提案資料、會議記錄、董事會決議等相關資料不規范、不完整。
五是董事會成員空缺時間較長。有的企業董事退休或調離后，長時間未進行補選，未及時調整班子成員。
三、加強國有企業董事會建設的建議
一是規范董事會會議機制，提高董事會的核心地位。公司法規定董事會會議包括定期會議和臨時會議，一般情況每年度應當至少要召開四次定期會議，定期會議計劃應當在前一年年底之前確定。臨時會議是企業出現緊急和重大情況，需要董事會做出有關決策召開的會議。董事會會議議程的安排、會議議題及相關資料應當在會議召開之前送達全體董事和監事會成員。會議紀要、投票的結果以及決議的表述要完整、清楚、準確的記錄，一人一票制，并由出席董事簽字確認，董事會會議記錄要保存完整。同時，董事會制度需要不斷創新。首先，應增強董事會的獨立性，這就是要求把企業董事會做“實”，讓董事會真正成為代表出資人利益的決策主體，實現董事會的科學化和精準化。其次，應該建立保證董事及時了解企業情況、獲得決策必要信息的責任制度，應當保證他們及時了解企業的運行情況和實際問題，為董事做出科學決策提供參考依據。第三，應該從制度上規范董事的履職行為，提高董事的履職能力和專業知識水平。
二是完善董事會報告制度。董事會通過工作報告制度接受國資委的監督，國資委每年召開一次專題會議，聽取企業上一年度的工作情況，要求在進行報告的時候，既要肯定工作成績，又要分析存在的問題及其產生的原因。年度工作報告應當需要包括如下方面內容：董事會制度建設與運轉情況、公司的發展情況、公司預算執行情況與經營活動的主要指標、公司經理人員的經營業績考核與薪酬情況、經理人員的選聘情況、企業改革情況、企業職工收入與分配等涉及職工切身利益事項、全面風險管理或內部控制體系的建設情況、董事會決定的公司內部管理機構的設置及其調整以及公司的基本管理制度的制定和修改情況、董事會的主要工作設想等。
三是建立健全董事會和董事評價制度。評價董事會工作的重點是董事會運行的規范性和有效性，主要包括董事會的工作機構設置與制度建設、日常運行、決策科學性和效果以及對經理層的監督管理等情況。評價周期為年度評價，采取多維度評價的方式，分別由董事、黨委班子成員、經理層成員、董事會秘書、部分職工代表和國資委進行評價，董事會評價工作還要聽取派出監事會主席的意見，之后綜合各方面的意見，綜合形成董事會年度評價的意見予以反饋。
四是結合實際設立董事會的專門委員會。董事會下設審計和風險委員會、薪酬與考核委員會等專門委員會，用來為董事會決策提供咨詢意見，使決策更加科學化和合理化。審計和風險委員會的主要職責是指導企業內部控制機制建設，審核公司的財務報告、審議公司的會計政策及其變動并向董事會提出意見，督導公司內部審計制度的制定及實施，對企業審計體系的完整性和運行的有效性進行評估和督導，與監事會和公司內、外部審計機構保持良好溝通，對風險管理制度及其執行情況進行定期檢查和評估，并向董事會報告結果。薪酬與考核委員會主要職責是負責擬定公司人員的經營業績考核辦法和薪酬管理辦法，考核評價管理人員的業績，并依據考核結果，向董事會提出建議。
五是強化董事會的決策落實和監督職能。董事會應加強對經理層貫徹落實董事會決議的情況進行跟蹤，及時掌握執行決策過程中的實踐動態，發現新情況、新問題，及時提出意見及建議，保證公司戰略規劃、預算計劃和各項決議等得到有效落實。制定經理層業績考核辦法，對經理層嚴格考核、有效激勵、約束到位。
六是探索選聘外部董事機制。引進外部董事充實到董事成員當中來，其目的有兩個：一是為了解決企業的外部力量對于企業內部運作的監督問題，本質上要看董事會對于管理運作和業績考核能否進行獨立監督。另外一個目的是董事會中有成員來自企業外部，他們能為董事會帶來新的信息、新的思考方式以及新的資源，也就是說，外部董事會參與到公司的決策過程中來，可以為管理人員提供更多的建議和支持，體現其作為“決策專家、經營顧問”的角色效能。
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一次性耗材審計屬于專業性較強的專項審計，在實際工作中除了按照會計、審計、招投標方面的法律法規以外，還應包括：《醫療器械監督管理條例》、《一次性使用無菌醫療器械監督管理辦法》等專業規范和條列，并在審計工作中，熟練掌握相關條款和規定。
二、一次性耗材專項審計的具體步驟
（一）對器械科工作流程的審計
器械科的主要職責是組織院內一次性耗材的招標采購；將中標產品價格錄入醫院“HIS”系統中的物資管理系統，同時對相應的字典庫進行維護，以便隨時對產品進行價格等因素進行調整；簽訂產品購買合同。
1、對采購物品的存檔資料進行審計
主要抽查采購物品供應商的資質材料，對物品的采購流程進行合規性的審計。首先，采購申請是否有相應的授權審批控制，是否存在無審批、超權限的自行采購行為。采購申請必須由使用科室主任簽字確認，然后由器械科的分管院級領導簽字確認。其次，采購理由是否充分合規。采購的物資是否為申請科室的工作必需，最后，采購工作記錄是否真實。物品采購前是否有調研、考察、詢價記錄，是否有審計、監察和財務參與招投標采購活動，物品采購過程是否符合政府和醫院的有關要求，供應商的資質審核、合同條款簽訂是否符合相應的要求，總之物品招標采購工作記錄是采購工作的真實反映，通過采購工作記錄能夠真實了解、反映采購手續是否完備，
2、對中標產品的價格進行審計
每年各省、市地方的主管部門都會對醫用耗材組織集中招標，因此醫用耗材的價格都是透明、公開且網上公示。醫院可以從中選擇三家或以上的供應商到醫院進行二次議價，最終確定供應商，這些比價過程是否符合相應的流程，物品最終價格是否有高于市場價格的情況進行審計。
3、對輸入“HIS”系統中耗材的“身份記錄”進行審計
由于耗材品種多、產品升級、更新快、價格變化頻繁，因此審計時采取抽查的方式，隨機從HIS庫中選擇品種。主要審計是否存在未經招標程序擅自購入耗材的情況，即產品是否存在合法“身份記錄”。
（二）對器械科的工作進行審計
器械科的一項職責是對中標產品進行驗收；根據臨床科室的“申購單”儲備庫存；庫存產品管理；材料明細賬會計核算、財務報賬；對使用耗材中發生的不良事件有詳細記錄。
1、對器械科的內部崗位分工進行審計
器械科應設置庫房保管、入庫、會計和復核崗位，并明確各崗位職責及工作流程。審計過程中應關注其崗位職責是否明確，崗位分工是否符合內部控制規范的要求。
2、對驗收入庫環節進行審計
審計關鍵點：科室“申購單”是否經科主任簽字確認；“驗收單”記錄是否完整、項目是否填寫齊全；是否存在未經驗收擅自入庫、使用的情況，尤其是急診、手術使用耗材；進口產品是否查驗“報關單”；是否對驗收產品的數量、規格、結存數量進行詳細、及時的記錄；接受會計人員復核后，生成庫存材料明細賬。
3、會計核算工作進行審計
審計關鍵點：會計人員是否對驗收入庫環節的工作進行復核，生成材料明細賬；是否對廠家發票進行審核，并與材料明細賬進行核對，以確保報賬金額正確無誤；是否按時與財務進行核對。
（三）財務科工作進行審計
財務科耗材管理方面的工作是建立耗材總賬、明細賬、資金往來賬，對耗材的入、出庫進行核算，根據年度、月度計劃付款。對耗材收費是否按照規定進行加價，根據各類植入類耗材的使用情況進行科室成本核算及經濟效益分析并出具經濟分析報告。
審計關鍵點：對耗材的入庫、支出及往來賬款，財務科賬務處理是否及時、準確做了相應的會計處理；是否按期與器械科對賬，是否賬賬相符；是否參與庫存盤點及資產清查，是否賬實相符；是否嚴格按照還款計劃進行還款，是否存在計劃外還款情況。是否按照規定對耗材進行加價收費，有無違規現象；是否按照規定合理計算科室成本；是否進行經濟效益分析并提出合理化建議。
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二、自查自糾情況
1、私設“小金庫”方面。按照有關文件的要求，我鎮財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入鎮財政所法定賬目統一核算，設立專職人員負責票據保管、領用和核銷工作，嚴格控制財政資金支出。沒有以任何形式進行隱瞞、滯留、占壓應當上繳國庫和財政專戶的各項規費收入和罰沒收入行為，不存在私設“小金庫”。
2、財務管理方面。我鎮嚴格執行“收支兩條線”的財務管理規定，嚴格執行主要領導“一支筆”簽字制度，嚴把財務程序，要求財務人員對于不合理、不規范的票據堅決不予入賬。同時嚴格要求機關干部在接待費用上嚴格執行規定，做到一客不多陪，盡量安排大伙就餐，嚴格控制待客標準。公車不外借，同時也不借用企業等部門車輛，公車不私用，降低油耗和維修成本。
3、財經紀律執行情況。我鎮認真執行財經紀律的有關規定，做到了“七五”，一無私設“小金庫”，侵吞、截留、挪用、做支公款情況；二無用公款報銷應當由個人負擔的費用或讓下級組織、私營企業、鄉鎮企業報銷應當由個人負擔的費用情況；三無索取、收受或者以借用為名占用管理、服務對象財務的現象；四無侵吞、截留、挪用、揮霍或違反規定借用集體資產、資金、資源情況；五無以虛報、冒領等手段套取、騙取、或者截留私分國家強農惠農資金項目情況；六無違反規定扣押、收繳群眾款物或在管理、服務活動中違反規定收取費用、謀取私利現象；七無監用職權，不廉潔履職的行為。
三、努力方向
一年來，我鎮因財務的各方面工作措施得力，執行到位，工作人員嚴格遵守法律法規，全鎮領導干部執行財經紀律情況良好，但我們仍感肩上責任大，任務重。今后，我鎮將更加嚴格地執行財經紀律。
1、認清形勢，不斷提高對財經紀律執行工作重要性的認識
我鎮首先從思想上提高認識，加強管理，努力形成保持財經紀律執行行為規范的長效機制，在已有成績的基礎上，力爭把財經紀律執行工作做得更實更好。
2、堅定目標，把財經紀律執行工作的各項任務落到實處。
嚴格遵守有關財經紀律的法律法規，建立健全財務管理，合理編制開支預算，預防各種違法、違紀、違規行為的發生，扎實推進財經紀律執行工作再上一個新臺階。
財經紀律自查報告（二）
根據市教育局《關于對全市中小學財產物資管理工作進行評估的通知》〔淄教計字（20**）29號〕和縣教育局《關于召開全縣中小學財產物資管理工作會議的通知》（高教函發（20**）25號）精神，為嚴肅財經紀律，加強學校財務管理，提高教育經費的使用效率。由校長牽頭，對我校的財務管理工作進行了認真的自查，現將自查情況匯報如下：
1，財務管理制度建設情況：我校財務管理制度健全，制定了健全的固定資產管理制度，對固定資產的購置、領用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規定。建有《報賬員管理制度》《現金管理制度》《財務管理制度》等制度，并做到制度上墻。
2，財會隊伍管理情況：學校配有財務辦公室一間，配有兼職財務人員2人，設立報賬員崗位，由鎮教育辦公室財務中心統一管理。財務人員具有一定的專業理論素養和較強業務能力，能按照有關財經規定記賬，經費使用合理，平時報表準確、及時，數據真實。
3，會計核算中心建立和運行的模式及學校的事權、財權如何劃分：財務辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備，且能夠正常使用，實現了固定資產實行數字化管理；數據準確，入賬及時；校長執行“一支筆”對教育局及學校負責。
4，學校收入管理情況：學校收入主要是財政撥款及事業收入，嚴格執行“收支兩條線”管理，嚴格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規行為，書雜費收入由教務處核對義務教育及免費補助情況，報賬員按照教導處核對的人數及有關規定收取各種費用，收取完畢后全額上繳財政部門。
5，學校支出管理情況：學校支出嚴格按照審批制度，購買執行先審批后辦理的制度，報銷環節要求各部門分管領導簽字核準，各項支出要據實列支。嚴格執行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執行“一支筆”審批制度。堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節余。”
6，學校資產管理情況：學校設立了專門的固定資產管理人員，建立健全資產的購置、驗收、保管等內部制度，建立學校固定資產管理臺帳，定期組織資產清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產及時上報。嚴格管理資產，未發現有學校固定資產對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
7，學校收費管理情況：嚴格執行收費管理制度公開收費項目，公開收費標準，每學期開學都把收費項目、收費標準張貼于校門口，接受師生和學生家長的監督；統一使用財政部門印制的收費（收款）票據。經過學校自查，未發現自立收費項目、提高收費標準現象。
此次自查工作中學校領導高度重視，通過自查工作的開展充分認識到財務管理工作的重要性，今后我們要規范基礎管理，強化經費監督深化服務內涵，扎扎實實地把財務管理各項工作落到實處。
財經紀律自查報告（三）
興義市財政局認真開展財經紀律執行情況專項自查工作根據《貴州省財政廳關于在財政部門開展財經紀律執行情況專項檢查工作的通知》（黔財辦〔20**〕21號）要求，興義市財政局對此項工作高度重視，嚴密組織各部門按省廳要求開展自查。召開專門會議進行了工作安排部署，成立了以局長肖勇同志為組長的財經紀律執行情況自查自糾工作領導小組。擬定了工作實施方案，將自查自糾等相關工作具體分解落實到局黨組成員和各部門負責人，要求涉及到的人員站在財政反腐倡廉的政治高度，增強責任意識，加強溝通協調，通力合作，按要求圓滿完成此次迎檢工作。
自查工作主要圍繞以下幾個方面進行：
1、財政部門內部控制制度建設；執行《會計法》及機關財務會計制度；
3、工作流程、工作職責分工、廉政風險防控等；
4、財政監督管理情況；
5、現行財政體制執行情況；
6、財政收入質量管理情況；
7、地方政府性債務管理情況；
8、財政國庫管理基礎工作情況；
9、財政結余結轉資金管理情況；
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下面以本人審計管理經驗淺淡內部審計工作，如內部審計條件、內部審計權責、內部審計方法及要求、內部審計項目、內部審計程序等。
一、從事內部審計的工作人員，須具備條件：
從事內部審計的工作人員，須具備良好的思想品德，堅持原則，有正義感； 通曉會計原理及其操作技能； 熟悉內部審計準則、程序和技術； 掌握本企業的有關業務知識，熟悉或完全掌握公司所有制度； 熟悉現代企業經營管理理念； 對企業內部控制及所屬專業有較深的理解；內部審計人員應進行后續教育，主要內容包含：專業知識、技能、各項法律、法規、政策的最新情況，從而具備與其從事審計工作相適應的專業知識、業務能力和職業道德。
二、內部審計人員和機構的職權
從事內部審計人員和機構的職權有：要求涉及審計的公司、分廠、部門按時報送生產、經營、財務收支計劃，成本、費用預算、決算，財務報表及有關的其他資料及附件列明的資料； 參加公司與審計事項相關的會議，召開與審計事項有關的會議；檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件及現場勘察；對與審計事項有關的問題向有關系統和個人進行調查，并取得證明材料；對正在進行的違規、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定；提出改善經營管理的建議以及糾正、處理違反公司制度的事件并依據情節輕重出具處理意見。
三、內部審計方法及要求
從單一、事后審計的傳統工作方法，逐步轉移到事前、事中審計，既要對企業單位的重大經營決策，重點投資項目及占用資金數額較大的購銷業務實行事前審計，又要監督、評價有關可行性理論資料、預算及經濟合同的真實性、合理性、合法性、有效性，及時反饋信息防止失誤。另一方面，通過全過程的控制，通過微觀審計，找出薄弱環節和存在的問題，建立各項規章制度，完善內部控制制度，強化內部管理。
四、一般性內部審計項目
通常一般性內部審計項目包括日常財務審計、管理審計、臨時性審計等工作，主要內容有：負責對公司的財務憑證進行抽查； 審閱公司月度財務報表、成本報表、費用報表等相關財務資料；審查營銷費用預算執行情況；抽查物資采購價格的相對真實性、合理性；抽查營銷費用產生的真實性、合規性、合理性；對公司重要制度、關鍵流程執行情況進行審計；對重要關鍵控制點實行不定期抽查審計（如：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理等）。
五、立項審計項目
立項審計項目包括下轄各分子公司年度經濟效益審計； 任期經濟責任審計，對涉及授權的高管人員或其他重要崗位人員，任期、離任時經濟目標達成情況等方面的審計確認；重要崗位履職情況審計；授權執行情況審計；對公司內部控制的健全性、有效性以及風險管理進行評審；開展各類專項審計工作和專項審計調查，其中，專項審計工作列舉部分內容如下：
成本管理審計：成本管理審計主要審查成本數據核算、歸集的準確性、合理合規性，提出成本關鍵控制點、合理控制成本費用的審計建議，審查成本管理是否起到了為生產、銷售提供決策依據的功能等。具體審計內容包括生產統計報表與成本核算報表是否一致、成本核算報表與賬套數值是否一致、賬存與實物是否一致、在產品約當數量是否合理或準確、不良品或報廢返工品成本是否被重復計算或計算是否合理、物料價格是否準確、費用分攤是否合理、轉換得率是否異常、計算結果與配方是否合理、毛利率是否偏高或偏低等。
存貨管理審計：主要審查是否帳實相符、是否以假亂真比如碼空盒子或中間層放空等、是否有嚴格的賬齡管理如盤點時必須注意生產日期等、是否出現非正常條件下呆貨及不良品等，各項存貨是否在按照各項物資管理制度進行管理等。
貨幣資金管理審計：主要審查資金是否有流失、帳實是否相符、資金報表是否準確、存放是否超規定額度、銀行余額調節表是否每月按時編制、管理是否有效，是否在依照貨幣資金管理制度執行相關業務等。
資產管理審計：主要審查各項資產是否帳實相符，是否存在資產流失，是否在按照資產管理制度的各項要求進行管理等。具體審計內容比如包括固定資產實物卡片與賬套數值是否一致、實物發生異動是否有辦理手續并及時維護賬套數值、資產申請購買和報廢是否符合審批規定、資產購置是否有閑置浪費現象、資產維護保養是否流于形式、資產入賬是否合理比如長期存在歸置于在建工程中未結轉或將支付款項歸置于個人借款中錯誤處理未及時轉入資產項目等。
往來帳管理審計：主要審查各往來帳是否核對清楚、是否存在壞賬風險、是否有超授權發貨、是否有超授信規定時限未及時回款、是否在持續貫徹往來帳管理制度及授信管理辦法的各項要求等。
全面預算管理審計：主要審查預算執行情況、數據核算是否準確，進而審查預算是否起到了控制費用、降低成本的功能等。審計內容主要包括：預算執行情況與實際核算情況差異、預算入賬與核算入賬是否一致性、預算臺賬或模塊數值是否準確、財務預算控制是否有力、預算發生費用與實際收入或生產狀況是否發生偏離及有否及時予以糾正等。
銷售費用審計：主要審查各項費用報銷的真實性、合規性、及時性等；是否按制度執行。審查范圍不低于20%的審查量，以記帳憑證數量為準。
采購專項調查審計（含材料采購、物流運費、固定資產及其他采購等）
主要審查采購價格的真實性、合理性（與市場價相比），采購業務本身的合規性，是否執行了公司的各項采購管理制度、驗收制度等。
工資、提成審計：主要審計工資計算的準確性，提成的計算是否與績效考核方案一致，每名員工的工資是否與公司簽批的一致，工資、提成核算體系是否合理等。
人力資源審計：編制部分：主要審查各公司員工編制是否與公司簽批的相符，編制管理是否符合公司要求等；招聘部分：主要審查招聘進的員工是否符合招聘制度要求等；績效考核部分：主要審查績效考核結果運用的合規性、合理性，調查員工對績效考核方案是否滿意，績效考核是否對推動工作起到了積極作用，是否達到了預設的激勵員工的目標等。
五、內部審計工作的主要程序
1.年度審計計劃由公司總裁或董事會批準后，審計部門按月、周報批審計計劃（其中部分為公司交辦的審計項目），并體現在月、周工作計劃表內；
2. 實施審計項目前，一般須先擬訂審計方案（對比較簡單的、經常性的審計項目可以不擬定）；
3.審計方案擬定報批后，一般情況下須向被審計單位（者）送達審計通知書，特殊審計業務可在實施審計時送達；
4.組織實施審計工作：對內部控制制度進行符合性測試；根據對內控制度的測試情況來確定實質性測試具體審計方法；
實施審計時，內部審計人員應運用審核、觀察、詢問、計算、函證和分析性復核等方法，獲取審計證據（審計證據中由各單位提供的原始資料上要有被審計單位經辦人、負責人簽字確認，如涉及貪污、挪用等保密的事項，可暫不確認），并作詳細記錄，從而出具審計報告初稿；
5.與被審部門人員溝通審計結果和處理意見；
6.審計項目結束后,審計人員須于一周內出具審計報告，被審計單位或部門人員應自接到審計報告之日起2日內對審計報告進行回復,如未回復,視為對審計報告無異議，審計人員將審計報告與被審部門人員的回復意見一并上報公司管理決策層簽批；
7.公司簽批完審計報告后通知被審計單位（者）；
8.按審批意見執行公司審批決定；
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工商所推行這項工作遇到的首要問題是工商所職責。鑒于目前的實際情況，按照最近總局印發的《關于進一步加強新形勢下基層建設的意見》要求，以當地的省、市、縣工商局所規定的工商所職責為準。另外，工商所內設機構目前全系統也不統一，相應的工商所內的崗位也不統一。也以上級機關目前認定或批準的為準。這樣做，易操作。明確上述問題，便于梳理工作流程。
在停征“兩費”后，概括地說，目前工商所實際進行的工作，主要有五項：
一、以個體工商戶注冊登記為主要內容的行政審批工作。這項工作，由縣級工商局授權。
二、轄區內的日常監管巡查工作。日常的監管巡查，從對象來說，廣義是市場主體，具體分析起來兩大類：一是各類企業、個體工商戶；二是轄區內的各類市場(當然，市場也是企業)。從監管內容來說，目前工商所具體抓的重點工作有：食品安全監管、農資農藥市場監管、高危行業(易燃易爆、化學)的監管、查處取締無照經營等，今后還將逐步依法延伸。
三、一定權限的執法辦案工作。這項工作，各地規定不盡一致。
四、消費維權工作。
五、工商所內部綜合管理工作。
因此，研究工商所廉政風險點防范管理工作，必須從各地實際情況出發，具體分析、研究工商所的職責、結構、工作任務特點。提出適合當地工商所的措施。
從防范廉政風險、監管風險出發，進一步分析上述五項工作：
一、以個體工商戶注冊登記為主要內容的行政審批工作。目前需要注意的問題，是要切實嚴格防止：收受好處，不該辦的辦了；不給好處，該辦的不辦。這是全系統注冊登記業務條線都要注意的事情。
二、日常巡查監管工作。目前最需要注意的問題是巡而不查，查而無痕。巡而不查，其重要原因是巡查標準、要求不明確。比如：巡查內容：1、是否無照經營2、如有營業執照，是否出租、出借或轉讓3、是否超范圍經營4、是否異地經營5、已有前置許可是否失效6、是否抽逃注冊資本金7、食品等各類市場巡查的專業、特殊要求等，這些巡查內容有無明確的規定；巡查頻率：間隔多長時間“查”一次；巡查結果的處理，有無明確的處理程序。另一原因是雖有巡查要求，但不按照要求做，缺乏監督保障措施。查而無痕就是巡查后對有無問題、存在問題的處理情況等沒有記載、沒有痕跡。
三、執法辦案工作。目前在全系統不統一，但凡有執法辦案職能的工商所，都要注意：案源管理是否嚴格、執法主體是否合法、辦案程序是否合法、使用行政強制措施手續是否完備、行使自由裁量權是否合法合理、罰沒暫扣物資管理是否嚴密。
四、消費維權工作。主要問題是消費者的申訴舉報石沉大海，不了了之；消費警示在許多地方還比較薄弱。
五、工商所內綜合管理工作。主要問題是管理不嚴，紀律松弛。所內經費使用不符合規定，不公開。在監管執法中“吃、拿、卡、要”行為仍未禁絕。
上述問題，還是一般的共性分析。具體到某一工商所，要在上級工商機關指導下，根據各地當時的具體情況，從梳理明晰工商所內部的主要工作流程人手，查找有關崗位(首先是所長、副所長崗位)可能存在的廉政風險、監管風險(系統性、區域性)的具體表現。這一點，與縣級以上工商行政管理機關相同。
找到了風險，下一步要研究如何防范。防范風險，從根本上說，要改革、完善、創新市場監管體制、機制和制度。從具體措施上說，既有共性又要有個性，共性的措施要個性化：在廉政風險、監管風險防范上，工商行政管理機關所推行的各種措施凡是符合工商所的。都應當執行，這叫共性。比如政務公開(所務公開)，廉政文化建設等。個性就是要緊緊針對工商所內的崗位、干部的實際工作情況來研究防范措施。要分析每一個崗位的情況，把全系統共性的、通行的措施有針對性地用到這個崗位上；如有不足，還要針對這個崗位，建立新的制度。這需要所長們從本所實際情況出發，去研究、探索。從近年來基層工商行政管理機關反腐倡廉建設的實踐看，以下幾項工作作為防范措施行之有效。
一、加強教育
一是按照科學發展觀的要求，對全體工商干部進行執法理念的教育，更新執法理念。要堅持為民執法，依法行政，廉潔執法。要強調在法定的職責范圍內，依照法定程序。履職盡責。既不能推諉責任，也不能包攬天下。不能認為我們的權力越大越好，越多越好。
二是針對工商所的實際情況，開展多種形式、生動活潑的教育活動。如警示教育、工商廉政文化建設、“六項禁令”的教育、算清幾筆賬等。要正確處理與監管相對人的關系。謹慎交友。要教育干部把工商所作為體現自己社會價值的家。以上教育，除集體進行外，要探索教育內容進崗位，即崗位廉政教育。
三是加強培訓。提高業務水平。
二、以制度規范執法監管行為
根據當前工商所的主要執法監管行為。要做好以下幾個方面的工作：
(一)規范注冊登記行為。要解決的問題：該辦的一定要辦，不該辦的一定不能辦。要對注冊登記程序作出明確規定，所長本人帶頭執行。按照行政許可法的有關規定，在上級工商行政管理機關的指導下，根據實際情況界定形式審查和實質審查。
(二)規范監管巡查行為。要解決的問題：巡而不查，查而無痕。在上級工商行政管理機關指導下，全面推行和完善網格監管責任制，制定監管巡查流程和標準，解決“查什么”和“怎么查”的問題。要重視巡查結果的運用。對巡查結果，特別是發現的問題，有的在所內及時研究解決，有的要及時呈報，包括報告上級工商行政管理機關，報告當地政府，抄告相關部門，并跟蹤了解處理情況。
(三)規范執法辦案行為。一是規范執法主體，不具備執法資格的人員不得辦案。二是一定要嚴格執行執法程序，解決“瞞案”、“鏟案”和執法隨意的問題。三是定案要集體研究，穩妥使用行政處罰自由裁量權。四是慎用行政強制措施，嚴格審批手續。五是罰沒暫扣物資的管理要有明確制度，辦(案)、管(理)分開，辦案人員不得、不能擅自處理罰沒、暫扣物資。
(四)規范消費維權行為。對收到的消費者申訴舉報一定不能壓而不辦，要件件有著落，并向申訴人反饋。對一個時期內比較集中的某類申訴，要作綜合分析，提出消費提示或消費預警。
三、逐步推進和加強信息化建設
針對工商所的執法監管特點，一是加快與縣級以上工商機關聯網，二是開發配備移動執法設備。
四、嚴格執行總局“六項禁令”
“六項禁令”的內容都要嚴格執行，當前要特別強調：嚴禁索要、收受監管服務對象的錢物；嚴禁接受、參加可能影響公正執行公務的宴請及各種消費娛樂活動。
五、加強管理監督
加強管理：制定所內主要工作的工作流程及人事、資金、設備管理制度，明確和制定所內各個崗位的職責、權限、工作標準，并公開。加強內外監督：對內，發揮黨支部的作用；發揮專職、兼職紀檢員的作用：全面推行所務公開。對外，全面推行政務公開，尤其是注冊登記、行政處罰結果必須公開，有的地方工商所還將落實有關優惠政策結果、落實服務承諾措施結果公開；全面推行基層行政執法人員向市場主體和服務對象代表述職述廉：開展執法監察。
