引論：我們為您整理了13篇會議記錄技巧范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
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Key words: road and bridge; backfill; method
中圖分類號：U415
一、路橋臺背危害
公路橋涵臺背回填的主要病害的表現形式有：回填部位的路面遭到嚴重破壞；公路與橋梁連接處的路面出現車轍和開裂現象；公路橋梁搭板與路基的交界處出現橫向裂縫及不均勻沉降；涵頂路面下沉；漿砌片石重力式橋臺的片石松散等，造成這些病害的原因主要有以下幾個方面：
構造方面
一般來說，橋臺基礎都需要進行一定程度的加固處理，這樣能夠保證其在建成后的沉降量較小。但是，橋臺的路基填土由于壓縮蠕變性，一般都需要在通車很長時間后才能夠趨于穩定，并且其壓縮沉降量很大。單純從結構力學方面而言，橋涵結構都具有很大的剛度，但與之相連的公路路基和路面均屬于柔性結構，兩者在力學性能上存在明星的差別，以至于在以后使用過程中會產生很大的不均勻沉降。
回填材料的壓縮蠕變變形
回填材料的壓縮蠕變變形是公路橋涵臺背的一大病害。特別是在高填土的路堤橋臺，回填土材料的壓縮蠕變變形是差異沉降的主要部分。并且，這種情況在水穩定性差的材料中表現的尤為明顯，交通荷載的反復作用以及雨水對路堤的不斷侵蝕都會誘導路堤發生較大程度的沉降。提高公路橋涵臺背回填材料的壓實度可以縮小其最終的變形量，但是，由于不同是材料在相同的壓實度以及在同樣的荷載重復下的產生的塑性又是有很大區別的，強度低、剛度小的回填材料的變形量相對來說比較大，反之則比較小。因此在選擇回填材料的時候，應首選水穩定好，強度較高，剛度較大的材料。
施工方面
公路橋涵臺背結構物的施工屬于大體積施工，一般是由分段施工或者拼接施工，其整體性較好，但是其后的填土，特別是在臺背后面一定范圍內的回填材料，在施工中屬于一個薄弱的環節，由于施工人員的不重視、施工機械的不合理使用以及時間安排不當等原因，都會造成臺背病害的產生。
二、橋臺臺背及構造物回填
1、埋置式橋臺：以基礎頂外側2米為下界寬，下界寬邊緣線往上1:1交路床頂為上界寬，與護坡和錐坡圍成的體積。路床頂面以下0~0.8mm回填水泥穩定土，0.8m以下回填高穩定土。
2、U型橋臺：以基礎底面外邊緣0.5m作為下界寬，下界寬邊緣線往上1:0.5交地面線，路床頂面寬度（H+2.0m）作為上界寬，路床以下0~0.8m回填水泥穩定土，0.8m以上采用高穩定性材料，當回填寬度L≤2m時，回填粒料，臺身周圍0.5m的排水層反開挖回填粒料。
3、涵背回填：（1）圓管涵：距混凝土外邊緣0.3m或砂礫墊層基礎外邊緣為下界寬，涵頂0.5m，頂寬為2倍管徑，全部回填水泥穩定土。當圓管涵頂填土高度大于15m時，管兩側及頂面采用C15混凝土護管，厚度為0.5m。（2）蓋板（箱）涵：挖方段時，基礎地面外邊緣0.3m作為下界寬，下界邊緣線往上1:0.5交于地面線，頂面兩側寬度分別為（H+2.0m）作為上界寬；填方段時，基礎內側外邊緣2m作為下界寬，下界邊緣線往上1:1交涵頂以上0.5m的水平線，兩側寬度分別為（H+2.0m）作為上界寬。
4、擋土墻回填：回填范圍為基礎外側0.5m向上1:0.5交擋墻頂面水平線所圍成的體積。當距墻的寬度L≤2m時回填粒料，墻背排水層0.5m反開挖回填粒料，其他部分采用高穩定性材料回填。當回填頂面寬度小于0.5m時，無法采用重型沖擊夯機夯實的情況下，可選用無砂大孔混凝土回填或者滿槽漿砌片石。
三、橋涵臺背及構造物回填的施工及質量管理
1、壓實施工規定
（1）采用高穩定性填料、粒料和水泥穩定土回填時，應保證填料充分壓實，壓實度符合要求，水泥穩定土的承載比和水泥劑量必須符合要求。埋置式橋臺宜采用先填土后開挖的施工的方案，護坡及錐坡應超寬填筑不少于0.5m。然后修坡，保證坡面的壓實度符合要求。
（2）寬度小于2m時，應采用重型沖夯機分層夯實，層厚不超過15cm；寬度超過2m時，采用重型壓路機分層壓實，分層松鋪厚度不超過30cm。
2、無砂大孔混凝土施要求
（1）施工前應進行材料和混凝土配合比的設計，經試拌，檢驗水泥漿的稠度是否合適，有效包裹住集料，在插搗條件下是否由離析現象，符合要求后方可使用。
（2）無砂大孔混凝土采用強制拌和機拌和，拌和時先按規定的水灰比攪拌水泥漿，然后將集料投入拌和機中，與水泥漿一起攪拌，使水泥漿充分包裹集料。攪拌時間應比普通混凝土攪拌是時間適當延長。
（3）混合料攪拌后可直接澆筑，卸料高度為1m以內，將混合料分層倒入，每層厚度不宜大于50mm，然后人工用鋼釬振搗，必要時也可采用平板式沖夯機進行夯實。澆注過程中應注意防止水泥漿離析下沉。
3、防水及排水施工要求
（1）橋、涵臺背及擋土墻的墻背的粒料排水層應采用分層反開挖的施工方法施工，施工時，不得使周圍的細粒土堵塞排水層的排水通道，以及滿足排水要求。排水層內的水應引出路基外，必要時可在八字墻部位的排水層中加設Φ100mmPVC多孔透水管。
（2）橋、涵基礎頂面以下的部分，采用不透水的材料回填，回填時材料的強度應符合要求。擋土墻基礎頂面以下的部分應按設計圖紙的要求采取滿砌和或滿澆混凝土的方法回填，圖紙沒有規定時，采用不低于基底強度要求的材料回填。
（3）在基礎頂面及地面線附近的泄水孔底部，用厚度3cm的水泥砂漿進行封閉以防止雨水滲入基底或繼續下滲。
四、臺背回填材料及其效果
1、石灰土回填材料
石灰土回填材料在作業過程中存在一定的死角，不能夠使用大型機械進行壓實，只能使用較小的小型振動夯或者是輕型的壓路機進行壓實。這種材料在寧杭高速公路臺背回填時材料，但根據調研結果顯示，石灰土的水穩定性比其他材料較差，雨水的滲入直接影響了石灰土的強度以及承載力，容易產生唧泥現象，造成橋頭跳車問題的出現。
2、輕質回填材料
2.1陶粒混凝土的應用
陶粒混凝土根據其粒徑的大小，可以分為粉煤灰陶粒混凝土、粘土陶粒混凝土以及頁巖陶粒混凝土。依據其密度的不同又可分為超輕型、結構保溫型以及高強型三種。陶粒混凝土的特點就是質量輕，耐久性以及保溫性比較好，并且經濟實惠。采用陶粒混凝土回填能夠消除壓實時的死角，振搗成型時不需要壓實。另外，質量輕的特點使得陶粒混凝土對地基的壓力較小，能夠在很大程度上減小地基的沉降變形。
3、土工格柵的應用
為了減小路橋在過渡段上的沉降差異，將土工格柵加筋回填材料嘗試性地運用到一些路橋過渡工程中。建立相應的土工格柵與土動力相互作用分析模型，主要功能是研究土工格柵加筋路基路面在交通荷載作用條件下降低沉降差異的作用。
通過對土工格柵的理論分析和實際研究，針對優化橋頭跳車的設計以及施工程序的土工格網處理提出一套可適用的土工格網處理臺背回填的強化設計方案。例如廣州新機場高速公路要求鋪設的土工格柵的抗拉強度大于20 kN?m-1，間隔為60cm；回填范圍的底寬大于3m，按照1：1的比例放坡。填筑橋臺應先填砂再填土，施工程序應是由內向外，著重控制填
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2會議記錄的基本要素有哪些？
會議名稱
時間：年月日時，有時還要包括會議的起止時間。
地點：某會議室
參會人員：出席人員、缺席人員、列席等，如果人數較少要把所有人的全名列出。如果出席人數較多，則可以寫明參會范圍、部門，寫明出席人數。
主持人、記錄人：要寫清楚姓名
會議議題：會議的主要議題。
正文：發言人的姓名、發言內容、討論的內容，提出的建議，通過的決議，表決情況等。
備注：其他要說明的情況。
結尾：可以寫散會、結束、完。
3需要重點記錄的內容有哪些？
會議中心議題以及圍繞中心議題展開的有關活動;
會議開始時的定調性言論和結束前的總結性言論;
會議已議決的或議而未決的事項;
對會議產生較大影響的其他言論或活動;
會議討論、爭論的焦點及其各方的主要見解;
權威人士或代表人物的言論。
4寫法：會議記錄怎么寫？
5個步驟：
會前準備——準備簽到表，填寫會議名稱、時間、地點等已知的會議要素。
現場記錄——快速的、盡量完整的記錄會議內容。
會后整理——整理、補充、修正會議過程中記錄不清晰的、不完整的、不準確的內容。編制目錄；整理議題、決議等。
上級審核——審核會議記錄的準確性。
記錄完成——存檔方便以后查看，撰寫會議紀要。
5技巧：會議記錄有什么技巧么？
簡寫，如：
"舉例說明"，可以寫作"eg."；
"張明"可以用首字母"ZM"來代替；
"因為、所以"可以寫作"、∴或so"；
"或者"可以用"or或/"來代替。
在會后整理時要按照規范來書寫。
長句縮寫，俗語、術語等熟悉的詞組、語句可以只寫一部分其他部分用劃線或符號來表示；會議文件里有的可以只寫開頭，然后標記在會議文件的某一部分。以便在會后查補。
擇要記錄。
只記錄主要發言，圍繞會議議題，會議主持人的發言、主要發言人的發言的中心思想；參會人員的不同意見或有爭議的問題；結論性的意見、決議等內容。
在記錄一個人的發言時，只記錄主要論據和結論，論證過程可以簡要記錄。
重復的意見、發言在總結之后記錄一次；
記錄一句話或一段話時，只記錄主干，修飾詞一般可以不記，但重要的狀語定語不能缺少。
要注意上下文語句的連貫性和準確性。
會議記錄要有專門的本子，不同類型的會議用不同的本子。可以準備兩套本子，一是現場記錄用，一是會后整理用。
觀點性的東西一定要記清楚，有分歧的意見要記明白，特別要區分發言人語義的真實含義。
條件允許用錄音筆，沒有的話用手機自帶的錄音軟件，或者第三方錄音軟件，實際使用之前要測試效果，不然開完會效果不行就悲劇了。
準備兩只以上的筆，這兩只筆應該是同樣品牌型號的，避免色差和出墨特性的差異。
提前做好功課，參會人員名單，主要議題、時間、地點等。
善用模板，提前準備適合自己的會議記錄模板、會議簽到表等會議常用表格。會議前依表格填寫即可。
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三器材，帶著錄音筆。反復聽，免得對重要意見聽錯。
提高會議記錄質量方面，我們是這樣做的：
一是會前要材料。總體上，每次會議前都會有個會議議題，重要議題，特別是“三重一大”都有書面匯報材料，我們一般會前就設法拿到這些材料，事先熟悉情況。
二是會中記要點。我們一般都準備一個會議記錄草簿，會議期間速記，會后整理，經會議主持人或與會者審閱后再正式記到正規會議記錄簿上。
三是設備來輔助。準備一些錄音筆等設備備用。但啟用這些設備，原則上應經會議主持人同意。
四是會后多溝通。會議期間，對一些沒有聽清、沒有弄懂的事項或問題，及時向相關與會人員核實、了解，以防錯記誤記漏記。
你應該說的是會議記錄，而不是會議紀要吧?
提高會議記錄質量，其實是對你速記能力的考驗。基本要求是快、準、全。建議提高三個方面的能力：
1.提高書寫速度。由于使用電腦太多，很多人書寫能力不斷下降，寫得快就寫不好，寫好了速度跟不上。所以，你既然要承擔記錄任務，建議你平時多動筆，鍛煉速度。
2.提高書寫質量。會議記錄會作為工作臺賬，證明工作情況，如果書寫質量差，錯別字多，書寫潦草無法識別等，都會影響工作。
3.提高聽力。要養成聽和辨別說話人主旨意思的習慣，雖然會議記錄要求原汁原味，但也不是什么都記。
最后，就如洪飛老師所言，帶上錄音筆，沒聽到的部分空出來，會后補充。但有些會議不允許帶錄音筆。注意保密工作。
提高會議記錄的質量
無非幾點：一是會議記錄的內容、結構要完整，如“三重一大”、逐個發言、未位表態等均要如實、全面的記錄;二是內容要詳實，完整、客觀、實事求是地記錄，原汁原味，不能隨意更改發言人的發言內容;三是表達要準確，詳略要得當，替代詞要看得懂。
如何提高：
一是會前做足準備工作。各位老師講得很好。
二是會中明確記錄重點。
會議中心議題以及圍繞中心議題展開的有關活動;
會議討論、爭論的焦點及其各方的主要見解;
權威人士或代表人物的言論;
會議開始時的定調性言論和結束前的總結性言論;
會議已議決的或議而未決的事項;
三是掌握會議記錄的一些技巧，如：
一快，記得快。
二要，擇要而記。
三省，正確使用省略法。
四代，用較為簡便的寫法代替復雜的寫法。
四是正確使用摘要記錄和詳細記錄方法
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[注意]：添加的觀眾意見，會以幻燈片的形式出現在文稿的最后（參見圖I）。
2、及時指出文稿重點
在放映過程中，我們可以在文稿中畫出相應的重點內容：在放映過程中，右擊鼠標，在隨后出現的快捷菜單中，選“指針選項畫筆”選項，此時，鼠標變成一支“粉筆”，可以在屏幕上隨意繪畫（如圖J）。
[注意]：可以通過選快捷菜單中的“指針選項繪圖筆顏色一種顏色”選項（如圖K），來指定畫筆的顏色（默認為紅色）。
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part ⅰ:項目管理方面：
1.參與研發過程，評審、結項、跟蹤項目進度、項目文檔檢查與整理。
進入公司以來，接手rt-9100、rt-9600、rt-6100、rt-200c plus中文雙機版和英文版共三大項目的項目管理工作，主要負責參與項目階段評審、整理項目會議記錄并定時跟蹤檢查落實情況、項目文檔檢查與整理。詳情見《各個項目相關文件夾》。
目前，我只在項目結項時參與到文檔整理中來，但是從4月份的tuv外審中就可以看出，我們研發的項目從一開始就沒有注意做好文檔的整理，也沒有做好項目流程管理。可能很多人覺得在項目一開始沒有必要拘泥于什么文檔，認為這些都是形式上的東西，對研發項目沒有實際效用。其實這個觀點是錯誤的。好的項目管理不僅可以加快項目進度，而且可以提前設定諸如項目評審計劃等要點，按時做好階段評審以確保產品各部件的質量，提早避免風險問題的出現。
2.參與tuv外審工作，并按照iso13485的要求改進項目管理流程。
熟習iso13485等管理體系要求，參與tuv外審的資料準備工作，按照外審要求整改項目文件，改進產品項目研發流程。詳情見《rt-9100外審資料準備》等。
part ⅱ:技術設計工作：
1.負責公司所有產品標貼的繪制與更新。
負責公司所有產品的標貼，包括logo標貼、機種型號標貼、后背版標貼、外箱地址標貼、外箱環境標貼、貼膜鍵盤、工作區貼膜等以及少量部件絲印的設計、cad工程圖紙的繪制與更新。
part ⅲ：部門質量管理工作：
1. 研發部內部文件的撰寫，針對實際工作情況管理并整改現行的質量體系文件，包括相關的《程序文件》、《作業指導書》以及各類表單。
進入公司以來已編修過的文件如下：rt-dwi-a15《工程更改輸出作業指導》，rt-dwi-a19《工程更改會簽評審規范》，《研發少量樣品采購作業流程》、《工程更改與設計記錄表》等等，規范了工程更改的作業流程與研發部采購作業流程。
接下來，會根據實際研發程序修改rt-dqp-01《設計和開發控制程序》、《軟件評審作業指導書》等文件。
2. 工程更改發出前的檢查與落實，工程更改在研發中心各部門之間的會簽與質量問題的反饋，根據工程更改的內容編修bom清單。
進入公司以來共負責檢查并發出工程更改174份，從dXX0207001至dXX0620174為止；整理并統計了各產品及零部件進行工程更改的具體情況，整理并統計出研發部工程師發出工程的數量與質量，詳情請見《工程更改登記本》。根據工程更改的內容，編修產品的bom清單，以確保工程師在最新版的bom清單中作修改。
工程更改的會簽與分發是一個繁瑣且重要的工作，雖然我只是頂替鄭琳的工作，在其中充當一個傳閱信息的人。但是我個人認為，工程更改在各部門的會簽過程中，可以讓我了解做出一份工程更改，公司各個部門考慮的方向，如客服部會著重考慮該份工程更改是否會影響已售產品的維修等等，這些都是我們研發的工程師在設計過程中經常忽略的。研發工程師不能做一個“兩耳不聞窗外事”的設計者，每個部門的會簽者分別代表著不同環節、不同客戶的聲音，他們的聲音是強而有力的。
3. 研發部各類會議的記錄及情況跟蹤。
進入公司以來曾多次參加各類型會議如項目會議、部門內部會議、質量會議等，并撰寫多份會議記錄；會議后根據時間安排定期進行會議遺留問題的跟蹤并及時反饋給上級領導與有關部門，詳情請見《各項會議記錄與問題跟蹤》。
撰寫各類會議記錄、技術文檔是我一個比較薄弱的地方，追究原因其一是我每次參加會議之前都是稀里糊涂的，不知道會議召開的目的和意義，其二是本身對技術會議中提到的技術知識不了解，從而導致我只能作為一個基本的會議記錄人的角色參與其中，撰寫出來的會議記錄質量自然也不高。有見及此，我希望日后在多了解產品技術知識的前提下，對所參與的每個會議的目的與意義都要明確把握，弄清會議召開的緣由、會議希望解決的問題，學習技術文檔撰寫的技巧，技術會議記錄的要點等。
4. 處理日常的《質量問題反饋單》、《技術文檔反饋單》以及來自公司各部門對研發部工作的反饋意見。
每天及時處理來自公司各部門提出的《質量問題、技術問題反饋》，即時聯系相關的工程師處理解決，并及時通知相關部門負責人問題的處理辦法，敦促工程師定期完成問題整改，并定期把共性的質量問題反饋給部門經理，以促進部門工作質量的改進。詳情見《質量問題、技術問題登記表》。 【1】
公司新人個人工作總結計劃相關：
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從目前收到的《技術問題反饋單》中可以看出，問題主要集中在硬件部分的圖紙中，絕大部分的問題反應是說：圖紙與實物不符或圖紙關鍵參數沒有描述清楚，導致品質部無法檢驗。而造成這種問題的主要原因就出現在硬件工程師身上，所以圖紙在發出前要把好關，工程師確保圖紙的正確性與完整性是十分重要的。
5. 研發過程中，新物料的采購，包括：與供應商聯系、議價、溝通送貨細節并報銷審批；物料到樣后的登記入庫、整理封樣、樣品及供應商資料的整理。
自從3月底開始，研發部自行采購少量的研發樣品后，本人承擔起研發部少量樣品采購的責任，已成功形成并完善了樣品購買申請審批流程、與供應商溝通聯系細則、打樣報銷流程，編修了《研發少量樣品采購作業指導書》并對部門工程師進行了詳細的培訓。
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1、處理日常的《質量問題反饋單》、《技術文檔反饋單》以及來自公司各部門對研發部工作的反饋意見。每天及時處理來自公司各部門提出的《質量問題、技術問題反饋》，即時聯系相關的工程師處理解決，并及時通知相關部門負責人問題的處理辦法，敦促工程師定期完成問題整改，并定期把共性的質量問題反饋給部門經理，以促進部門工作質量的改進。詳情見《質量問題、技術問題登記表》。
從目前收到的《技術問題反饋單》中可以看出，問題主要集中在硬件部分的圖紙中，絕大部分的問題反應是說：圖紙與實物不符或圖紙關鍵參數沒有描述清楚，導致品質部無法檢驗。而造成這種問題的主要原因就出現在硬件工程師身上，所以圖紙在發出前要把好關，工程師確保圖紙的正確性與完整性是十分重要的。
2、研發部內部文件的撰寫，針對實際工作情況管理并整改現行的質量體系文件，包括相關的《程序文件》、《作業指導書》以及各類表單。進入公司以來已編修過的文件如下：rt-dwi-a15《工程更改輸出作業指導》，rt-dwi-a19《工程更改會簽評審規范》，《研發少量樣品采購作業流程》、《工程更改與設計記錄表》等等，規范了工程更改的作業流程與研發部采購作業流程。接下來，會根據實際研發程序修改rt-dqp-01《設計和開發控制程序》、《軟件評審作業指導書》等文件。
3、工程更改發出前的檢查與落實，工程更改在研發中心各部門之間的會簽與質量問題的反饋，根據工程更改的內容編修bom清單。
進入公司以來共負責檢查并發出工程更改174份，從dXX0207001至dXX0620174為止;整理并統計了各產品及零部件進行工程更改的具體情況，整理并統計出研發部工程師發出工程的數量與質量，詳情請見《工程更改登記本》。根據工程更改的內容，編修產品的bom清單，以確保工程師在最新版的bom 清單中作修改。
工程更改的會簽與分發是一個繁瑣且重要的工作，雖然我只是頂替鄭琳的工作，在其中充當一個傳閱信息的人。但是我個人認為，工程更改在各部門的會簽過程中，可以讓我了解做出一份工程更改，公司各個部門考慮的方向，如客服部會著重考慮該份工程更改是否會影響已售產品的維修等等，這些都是我們研發的工程師在設計過程中經常忽略的。研發工程師不能做一個“兩耳不聞窗外事”的設計者，每個部門的會簽者分別代表著不同環節、不同客戶的聲音，他們的聲音是強而有力的。
4、研發過程中，新物料的采購，包括：與供應商聯系、議價、溝通送貨細節并報銷審批;物料到樣后的登記入庫、整理封樣、樣品及供應商資料的整理。
自從3月底開始，研發部自行采購少量的研發樣品后，本人承擔起研發部少量樣品采購的責任，已成功形成并完善了樣品購買申請審批流程、與供應商溝通聯系細則、打樣報銷流程，編修了《研發少量樣品采購作業指導書》并對部門工程師進行了詳細的培訓。
5、研發部各類會議的記錄及情況跟蹤。進入公司以來曾多次參加各類型會議如項目會議、部門內部會議、質量會議等，并撰寫多份會議記錄;會議后根據時間安排定期進行會議遺留問題的跟蹤并及時反饋給上級領導與有關部門，詳情見《各項會議記錄與問題跟蹤》。
撰寫各類會議記錄、技術文檔是我一個比較薄弱的地方，追究原因其一是我每次參加會議之前都是稀里糊涂的，不知道會議召開的目的和意義，其二是本身對技術會議中提到的技術知識不了解，從而導致我只能作為一個基本的會議記錄人的角色參與其中，撰寫出來的會議記錄質量自然也不高。有見及此，我希望日后在多了解產品技術知識的前提下，對所參與的每個會議的目的與意義都要明確把握，弄清會議召開的緣由、會議希望解決的問題，學習技術文檔撰寫的技巧，技術會議記錄的要點等。
2:項目管理方面：
1、參與tuv外審工作，并按照iso13485的要求改進項目管理流程。熟習iso13485等管理體系要求，參與tuv外審的資料準備工作，按照外審要求整改項目文件，改進產品項目研發流程。詳情見《rt-9100外審資料準備》等。
2、參與研發過程，評審、結項、跟蹤項目進度、項目文檔檢查與整理。進入公司以來，接手rt-9100、rt-9600、rt-6100、rt-200c plus中文雙機版和英文版共三大項目的項目管理工作，主要負責參與項目階段評審、整理項目會議記錄并定時跟蹤檢查落實情況、項目文檔檢查與整理。詳情見《各個項目相關文件夾》。
目前，我只在項目結項時參與到文檔整理中來，但是從4月份的tuv外審中就可以看出，我們研發的項目從一開始就沒有注意做好文檔的整理，也沒有做好項目流程管理。可能很多人覺得在項目一開始沒有必要拘泥于什么文檔，認為這些都是形式上的東西，對研發項目沒有實際效用。其實這個觀點是錯誤的。好的項目管理不僅可以加快項目進度，而且可以提前設定諸如項目評審計劃等要點，按時做好階段評審以確保產品各部件的質量，提早避免風險問題的出現。
3:技術設計工作：
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獲得真實的商務活動記錄商務英語這一學科的特點是目的性強，要求學生熟練履行交際任務或運用交際技能，它的目的是培養學生在具體商務活動中的語言運用能力，通過有效的交流和交際活動處理日常事務以及工作中可能出現的問題。諸如商務合作洽談，各種商務文件書寫，擬定和修改商業合同等。商務英語專業性強，涉及商務活動方方面面的內容。為了彌補教材內容與真實商務活動的差距，利用真實商務活動的記錄增強學生的商務意識成為教授商務英語教師的首選。在網絡技術沒有得到廣泛應用的時候，有些商務英語教師通過各種渠道從一些公司內部復印公司的談判和會談記錄，利用這些真實的材料為學生授課，提高了利用網絡真實商務記錄促進商務英語課堂教學王東升吉林醫藥學院摘要：本文介紹了如何在商務英語的課堂教學中應用從網絡下載的真實商務記錄提高學生的商務意識。真實的商務記錄作為學習材料，不僅內容豐富，而且可以鞏固學生已經學習的知識，并且訓練特定的語言技巧。在商務英語課堂使用商務記錄是對當前商務英語教材的有益補充。關鍵詞：網絡真實商務記錄商務英語學生的學習興趣，加強了學生的商務意識和交流意識。這樣存在的問題是，一方面真實的材料很難得到，即使得到后，教師也需要花費大量的時間和精力進行歸納和整理；另一方面，面對著眾多的商務英語專業的學生和迅速變化的世界經濟貿易活動，這些來之不易的真實材料猶如杯水車薪，根本無法滿足學生的需求。而網絡的興起和快速發展改變了人類獲取知識和信息的理念和方式，它的日益流行給教師提供了一個信息量大、資源豐富、知識面廣、涉及領域多的平臺。充分利用這個平臺可以接觸大量語言輸入的材料。事實上，在過去的二十年里，先進技術已被廣泛應用于外語教學。技術輔助的語言學習對學生學習效果和學習態度的影響也成為學者們研究的重點。研究顯示，將先進技術應用于語言教學有許多益處，它激發學生的學習動機，增強學生的自我意識，提高學生的語言技能。同時，技術的應用使教學活動能夠以學生為中心，這大大提高了學生對學習過程的參與熱情，有助于學生進行更高層級的思維訓練并達到更好的記憶效果。網絡的出現進一步增強了語言教學的效果。它豐富的資源為教學提供了真實、豐富的語料，先進的技術促進和教師和學生的交流和互動。隨著一些國際商業機構的透明程度日益增加，教師可以在網絡上獲得其真實的會議記錄和會議報告。各國的經濟貿易往來多采用英語作為交流的語言，因此這些商務活動的記錄大多數是英語形式的。獲得這種真實記錄的方法并不難，只要在搜索引擎中輸入漢語或英文的會議記錄、報告記錄就能夠得到很多的選擇。這些真實的商務活動記錄可以容易的制作成幻燈片或打印出來成為商務英語課堂使用的材料。
三、使用真實商務資料的優勢
把網絡上真實商務資料合理的應用到商務英語課堂教學有著巨大的優勢。在具體的公司，具體的事件中，真實的商務活動可以開發學生的批判性思維和反思性學習。提高學生的組織語言的能力，由于真實商務資料信息量大，需要學生把大量信息按條理歸納整理，重新組織信息來進行理解。增強學生的交流技巧，在大量的真實商務活動材料中，真實的情景和真實的人物語言讓學生學習到與人交往的技巧，增強交流意識。可以訓練學生的組織能力，按照真實商務活動的日程安排，教會學生如何組織會議，協商合同，作報告等。可以鼓勵學生進行合作式學習并增強學生的團隊精神。
篇8
實習時間
2.實習單位和部門
3.實習期間主要工作總結
專題內容分析
交際禮儀篇
2.政府工作篇
在實習中收獲最大與體會最深的內容
對實習工作的改進意見
一、實習內容記述
1、實習時間
2008年7月7日2008年8月1日
2、實習單位和部門
洪山區政協辦公室。辦公室的主要職能
（1）承擔區政協工作計劃、總結、報告和區政協領導重要講話等文稿的起草工作，向全國、省、市政協和中區委反映政協工作動態，提供信息，提出建議。
（2）負責洪山區委重要工作的部署在本系統的貫徹落實，負責洪山政協領導有關批示件的轉達和催辦落實，并及時做好反映工作。
（3）負責上級和區委、政府日常來往公文的處理和區政協文件的起草、審核、擬辦、印刷、分發、立卷和歸檔工作。
（4）負責區政協全委會、常委會、主席會議、黨組會議以及區政協召開的大型綜合性會議的會務工作，聯系政協領導的日常活動。
（5）負責對在本區的省、市、區政協委員和區內各人民團體等政協組成單位的聯系。
（6）負責信息、《政協簡訊》的工作，及時向省、市政協和區委辦、政協辦報送本區重要信息。
（7）負責政協機關的安全保衛工作，管理機關的財產、財務、車輛及其他行政事務。
（8）負責接待安排來光澤視察、考察的上級政協領導、委員、工作人員和兄弟省、地（市）、區政協等負責人和工作人員。
（9）協助做好機關黨支部的工作和本單位的精神文明建設。
（10）承辦機關干部職工的工資福利事宜，做好機關離退休干部的服務管理工作。
（11）聯系鄉（鎮）政協聯絡組工作。
（12）承辦上級政協和區政協領導交辦的其他工作事宜。
3、實習期間主要工作總結
在洪山區政協的一個月里，得到了辦公室王主任和外聯科汪科長的指導和幫助，基本上了解了洪山區政協的日常工作，同時也學到許多做人和做事的道理，公文寫作的能力也有所提高。
（1）協助王主任進行關于洪山區科技發展稿件的整理工作。將稿件分成了科技公司篇、科技項目篇、科技人物篇，并找出了3份不合主題的文稿。
（2）協助王主任進行關于洪山區改革開放30周年稿件的整理工作。對部分作品進行修改和潤色，完成了上交市政協的文稿8篇。
（3）陪同王主任參加了市政協調研員對洪山區文化工作的調研會。在會上給各位領導倒水，并做會議記錄；會后，在汪科長的幫助下，完成簡報一份。
（4）陪同王主任參加洪山區關于改革開放的座談會，會上主要是聆聽老領導暢談區改革開放30周年。在會上做一些服務工作，并做會議記錄；會后，完成簡報一份。
（5）陪同王主任迎接市政協李副主席到黎元洪墓視察，并陪同各級領導一起參加關于黎元洪墓修葺和保護的座談會。在會上做會議記錄，會后寫一份簡報。
二、專題內容分析
在洪山區政協我渡過了一個月的美好時光，不僅有像父親一樣的王主任教我做人和做事的道理，而且還有像姐姐一樣的汪科長關心我的日常生活，教了我很多公文寫作的技巧。我在這一個月鞏固學校學的知識的同時，也學到了很多學校不可能學到的學問。
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會上，區文體旅游局分別就水上運動、旅游安全作安全生產管理情況分析。區文體旅游局局長馬秀偉介紹，今年以來，三水區以分類管理為依托，針對不同時期、不同企業，實行全面監管，共出動執法人員180人次，檢查旅游企業80家次，確保旅游安全生產。
據氣象部門預測，未來一段時間強對流雷暴降雨天氣仍將持續。同時，隨著高考、中考的結束，將迎來出游高峰，旅游交通安全壓力大; 全區景區景點較多，旅游項目特別是漂流、泳場、戶外探險、機動游戲等消暑型、冒險型產品的市場需求必將倍增，給旅游安全帶來壓力和挑戰。
副區長黃昌建在會上傳達了上級相關會議精神和省市領導有關批示指示精神，分析全區旅游安全生產管理工作存在的問題，部署旅游安全大排查大整治，要求各鎮 街各部門齊抓共管，落實好“三個一”工作，即開展一次全面徹底的隱患排查、開展一次安全生產執法檢查、制定一套風險管控和應急方案，強化風險防范和隱患整 治。黃昌建強調，各鎮街、區安委會成員單位要對旅游行業、旅游設施設備、景區景點建筑、山體等方面開展安全風險評估，確定重大風險源、風險點，并制定有效 的管控措施堵塞漏洞，做到信息互通、有的放矢、精準發力。
區委區府辦、區安監局、區文體旅游局、區安委會成員單位、各鎮街等單位的分管領導參加了會議。
2021安全工作會議記錄2
6月12日上午，紅河學院在明德樓301會議室召開了校園安全工作會，聽取各學院校園安全工作相關情況匯報，就近期校園安全工作提出要求。
校長甘雪春，學校13個學院黨委書記、副書記，黨辦、校辦、組織部、宣傳部、保衛處、信息技術中心、教務處、團委、學生處等相關部門負責人參加會議。
會上，13個學院黨委書記及保衛處、學生處、后勤處等相關職能部門負責人匯報了5月份以來各單位組織開展的校園安全相關工作情況。
在聽取各單位相關工作情況匯報后，甘校長作了講話，他說：關于校園安全工作，學校已組織過多次演練，但是校園安全要警鐘長鳴，一刻也不能放松。畢業季已經到來，各單位除了做好畢業相關常規工作外，學生安全至關重要，各單位負責人一定要高度警惕，居安思危，增強責任意識;學生、后勤、保衛等部門及各學院要積極行動起來，加大隱患排查，及時消除隱患，把安全工作責任落實到位;如遇突發事故，要保持清醒頭腦，及時準確報告信息。各單位要加強溝通，切實負起責任，讓我們的學生健康快樂成長，順順利利畢業。
2021安全工作會議記錄3
5月20日，省經信委在長治市召開了全省信息安全工作會議，總結交流近幾年的信息安全工作，分析討論信息安全面臨的形勢和任務，并對下一步工作做出部署。
省經信委樊文彬副巡視員到會并講話，長治市陳鵬飛副市長在會上致辭，共同為省信息化和信息安全評測服務中心長治市工作站揭牌。
長治市經信委魏慶武主任，各市經信委分管主任和信息安全科科長，省經信委綜合處、技術創新處、電子信息處、信息安全協調處等有關人員，以及省信息化和信息安全評測服務中心和有關企業領導參加了會議。
會議期間，省經信委邀請信息安全專家分別就傳統網絡信息安全、工控信息安全方面的概念理論、政策標準和實戰案例等做了簡要講解，并分別與各市經信委圍繞“如何應對和解決嚴峻形勢下存在的工業控制系統信息安全問題，開展信息安全工作的思路方法、工作困難、意見建議及成立市級評測服務工作站的構想”等，與省評測服務中心及有關企業圍繞“工業控制系統信息安全測評試點工作如何開展”等進行了深入的交流討論。
樊文彬副巡視員指出，一是各市以信息安全測評為手段，發現信息安全問題，督促被測單位進行整改提高。二是信息安全是信息化發展的前提，信息化發展是信息安全的保障，信息安全和信息化發展要同步推進。三是信息安全工作關鍵是補漏洞、查隱患，重點圍繞工業控制系統信息安全開展工作。四是市級評測服務工作一定要依法依規開展，與被測單位充分交流互動，全程做好技術保密。
2021安全工作會議記錄4
安全會議時間：xxxx年**月
會議內容：
1、傳達上級部門安全工作會議精神，包括“防潮水事故”、國慶期間的安全工作等。
2、近期安全工作分析和總結，對工作取得的成績給予肯定和表揚，同時也指出不足之處.要求加強學校安全管理，尤其是大門口的進出人員以及夜間的巡邏。
3、繼續鞏固創建平安校園的.工作成果。
4、全校范圍內的校園安全及設施安全檢查。
5、布置保安開會的工作任務和內容。
6、接待校外人員時要有技巧，對不了解的情況不要回答。
7、獎勵表現好的、工作表現突出的保安人員。
參加人員：*********************
檢查的部位：教學樓、綜合樓、行政樓、宿舍、食堂、實驗樓及校園周邊環境和排查周邊有無組織散發的不良信息。
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二、培訓目標
區家具協會與贛州格致文化傳播有限公司經協商調研，達成共識，決定共同舉辦第一屆全市家具企業高級助理培訓班，通過辦班培訓，使學員切實提高文秘禮儀、公文寫作、新聞報道等素質，能為領導分憂解難。
1、掌握文職人員禮儀，提高社交能力。
2、學習傳統文化，提高文化素養和人格魅力。
3、掌握公文寫作知識，熟練寫作技巧和常識。
4、提高新聞寫作能力，能夠寫作各類新聞報道稿件。
5、初步掌握企業營銷策劃知識，提高宏觀分析能力。
總之，通過培訓，組建一支高素質的家具產業高級管理人才隊伍。
三、主辦：**區家具協會
贛州格致文化傳播有限公司
協辦：《中國中部家具營銷》雜志編輯部
四、培訓方式
培訓班采取業余授課、社會實踐等方式，聘請有關方面的專家講課，通過一期的培訓達到學員能夠掌握有關企業常用實用文體的寫作和應該具備的其它方面的能力。
五、培訓課程
培訓班共32個課時，每個課時60分鐘，分2個月，每個月4周，每周4個課時。主要課程如下：
第一章，辦公室文秘素質剖析及禮儀（2個課時）
主要內容有：文秘的性格內外兼具；文秘必備的13大才能；文秘具備的平和心態；端莊得體的文秘形象（禮儀）；良好的職業操守；不斷提高自身修養。
第二章，學會領會領導意圖（1個課時）
主要內容有：了解你的領導；領會領導意圖的三大原則；用心去領會領導。
第三章，掌握辦公室說話技巧（1個課時）
主要內容有：不同場面的不同說話技巧；說話中的注意事項；巧妙運用各種策略說服他人。
第四章，善于處理身邊的關系（1個課時）
主要內容有：協調自己與領導的關系；與同事和平相處；協調單位、部門之間的關系。
第五章，巧妙管理日常事務（1個課時）
主要內容有：制定周密地工作計劃；妥善安排出差、旅行；搞好會議工作。
第六章，做好檔案管理工作（2個課時）
主要內容有：檔案管理概要；檔案管理要求；檔案管理的規范制度。
第七章，公文寫作（16個課時）
一、決議、決定與通知的寫作（1個課時）
1、決議與決定的寫作：決議、決定。
2、通知的寫作：批示性通知、一般性通知、指示性通知、會議通知、任免通知。
二、報告和請示報告的寫作：批復、公函。（1 個課時）
三、會議記錄和會議紀要：會議記錄、會議紀要。（1 個課時）
四、計劃的寫作：計劃的格式與分類、計劃的內容、計劃的撰寫。（1 個課時）
五、總結的寫作：總結與計劃的關系、總結的作用、總結的內容、總結的格式、總結的分類、總結的方法。（1 個課時）
（一至五項由新林主講）
六、章程的寫作（1 個課時）
七、簡報、規定與辦法的寫作（1 個課時）
八、經濟合同書的寫作：加工協議、產品銷售協議、產品連鎖經營協議、勞動用工合同。（2 個課時）
九、通告與公告的寫作：通告的寫作、公告的寫作。（1 個課時）
十、申請書的寫作（1 個課時）
十一、倡議書的寫作（六至十一由華明主講）（1 個課時）
十二、新聞寫作：消息的寫作、通訊的寫作、新聞短評的寫作。（2 個課時，金華主講）
十三、新聞攝影與攝像（2 個課時，金華主講）
十四、市場營銷策劃案的寫作。（2 個課時，華明主講）
第八章、家具歷史與家具文化（4 個課時新林主講）
一、中國家具發展史與家具文化（2個課時）
二、**家具產業的特點、現狀與發展趨勢（2 個課時）
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三、綜合運用趨勢分析、對比分析等方法。經濟責任審計是對審計對象任職期間經濟責任的履行情況進行的審計。要對其任職期間被審計單位的經營情況進行反映、評價，必須綜合運用趨勢分析、對比分析的方法，即：在審計對象任職期內，被審計單位呈現一種什么樣的發展趨勢，是持續向好、還是向差，或者存在較大的起伏；好在哪里、差在哪里都需要進行趨勢分析。此外，客觀、全面的評價被審計單位的發展情況，還要以任職前被審計單位發展水平、系統平均發展水平、當地壽險行業發展水平為參照進行對比分析，據此得出的結論會更為全面。另外，在分析時要從兩個維度進行分析，不僅要分析發展速度，還要分析業務發展質量，要對被審計單位的業務結構、給付情況以及后續發展能力進行深入分析。
四、重視訪談、詢問在經濟責任審計中的作用。由于審計人員相對被審計單位而言是“外部人”，會計報表、業務檔案只是記錄了經濟事項的結果，而經濟事項的目的、過程及真實情況未必得到如實反映。審計人員要了解經濟事項的真實情況，必須訪談、詢問相關人員。訪談是一門技術、一門學問，同誰談、談什么、如何談都暗藏著很多玄機、技巧。訪談時需要注意的幾點：一是訪談要選擇恰當的審計對象。例如，要訪談了解被審計單位車輛的情況，如果找辦公室、財務部門負責固定資產管理方面的人員，可能談半天收獲不大，因為他們經常面對檢查，如何回答已經輕車熟路、了然于胸。而審計人員如果有意無意的同某個司機交談一下可能有意想不到的收獲。二是訪談要有目的及針對性。在訪談前要仔細梳理談什么、如何談，要注意訪談的方式方法。首先，要使訪談對象明白審計是幫助被審計單位解決問題的，是“自己人”：其次，態度要友善、語氣要舒緩，不能居高臨下。為顯示對訪談對象的尊重，盡可能到其辦公室進行訪談；其三，必要時不妨向訪談對象透露一下審計人員已經掌握的信息，以降低其戒備及僥幸心理。三是要做一個有心人。所謂“言者無意，聽著有心”，要善于傾聽，把握細節。
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1．企業檔案管理的內容不盡相同。申請上市的請示和同意上市的批準文件，上市公司招股說明書，發行可轉換債券的申請、批復及相關的說明、承諾、法律意見書、資產評估報告、資信證明等文件；董事會、監事會、股東大會形成的各種文字材料；上市公司對外的各種公告、消息的正本與定稿；上市公司上報證券監管部門、交易所的文件材料，以及接受證券監管部門檢查所形成的文字材料。
2．企業檔案管理的工作程序差異。企業檔案保存地點的多樣化。根據中國證券監督管理委員會及證券交易所的規定，公司的發行公告、交易公告、發行(上市)時，報送中國證券監督管理委員會的送審材料及半年報、年報(包括附件)和其他要求的備查資料應備，于上市公司的證券部門以供投資者查閱。另外，對于股東大會、董事會、監事會的會議記錄本按《公司法》要求應由公司董事會秘書保管，這些材料均是上市公司企業檔案的重要組成部分。而其他企業檔案仍然由原檔案室負責管理，從而使得上市公司企業檔案的保存地點具有多樣性。
二、現有企業檔案管理模式的不適應性
現有企業檔案管理模式的不適應性主要是由于企業內部管理體制的變化而引起的。隨著股份制改造的實施，企業集團和股份制公司企業之間不再是母子公司之間的上下級隸屬關系，已經逐步轉變為以資產為紐帶的兩個獨立法人單位的新型關系，企業集團原有的內部行政管理關系迅速削弱。企業的生產關系、基本職能、組織機構、管理體制、經營方式、分配方式等都發生了深刻的變化。
首先，機構的設置與集團公司相比是精簡的，沒有獨立的檔案部門，原來由一個部門管理的工作落實在一個崗位上；從人員配置上是精練的，沒有獨立的檔案管理人員。
其次，企業檔案管理權限的不同。按照證監[1997]16號《上市公司章程指引》的規定和公司章程規定，公司董事會、股東大會、監事會的會議記錄本應由公司董事會秘書保存，保存期15年。這與我們傳統的歸檔文件必須由檔案管理部門保管的規定是不一致的，而作為上市公司則必須按照中國證券監督管理委員會的有關規定執行，因此，而引起的有關檔案的管理權限必須根據實際情況重新界定，并制定相應的規章制度，既符合上市公司的管理規范，又利于企業檔案的有效管理。
三、股份制上市公司企業檔案管理新模式
首鋼股份自1997年底改制成功，企業在實施有效管理的模式方面一直在進行著探索，檔案管理工作也經歷了從無到有，從粗線條到規范嚴謹，繼而追求先進的階段。首鋼股份的股份制上市公司性質決定了企業的檔案管理必定帶有上市公司的色彩，進而形成了股份制上、市公司企業檔案管理新模式，其主要特點包括如下幾方面：
1．重點加強企業知識產權、經濟往來檔案的安全保管。企業知識產權、經濟往來類檔案蘊含著企業獨有的經營管理運作機密，涉及企業的產權、債權債務、營銷策略、核心技術。市場經濟是一個充斥著激烈商業競爭的環境，企業中積累流傳下來的專業技術和技巧、商標、著作權等知識產權檔案的安全保管，財務賬簿、憑證、文件等侵權證據檔案的安全保管，以及企業經營中重大產權交易、資本運作過程當中形成的合同文書等法律文件的安全保管，維系著企業的生死存亡。
2．企業檔案管理采取“集中統一管理、外委保管”的新模式。雖然按照《國有企業資產與產權變動檔案處置暫行辦法》(檔發字[1998]6號)的規定，“國有企業以其全部資產改組為股份制企業的，改組后的檔案另立全宗，由股份制企業管理。”但是考慮到股份制企業在改制后精簡的機構和人員難以承擔按照原有職責和制度的檔案管理內容，充分利用上市公司以外的檔案管理資源(包括上市公司所屬的集團公司原有的檔案管理系統)，采用“集中統一管理，外委保管”的模式。
“集中統一管理，外委保管”模式是指上市公司內部部門對企業檔案從內容上集中統一管理，對本企業所產生的有哪些檔案及最終形成的檔案目錄必須做到心中有數；而企業檔案實體的保存采用外委保管的方式，外委保管單位以上市公司所屬集團公司為最佳。這樣不僅可以充分利用集團公司強大的檔案管理硬件和軟件系統，而且從另一方面保證了集團企業檔案的系統和完整性。采用這種方式，只要在上市公司內部部門中查詢到的檔案，必定能夠在外委保管單位找到相應檔案資料的實體。
3．檔案管理工作創新是企業進步和發展的要求。“創新是一個民族進步的靈魂，是一個國家興旺發達的不竭動力。”也是一個企業生存發展的源泉。企業檔案管理工作是企業管理中一個不可或缺的環節，隨著企業的進步和發展必然要求其檔案管理工作也要及時跟進，要適應企業經營的變化，從而在檔案管理工作上有創新。結合本企業檔案管理實踐，創新突出表現在對專題會議檔案和對外投資項目檔案的管理上。
(1)專題會議檔案的管理。首鋼股份的專題會議檔案特指公司股東大會、董事會、監事會三大會議的有關會議議案、會議決議和會議決議公告等文件資料。如果按檔案專業的要求，這些專題會議檔案及相應的會議記錄本是要保存在檔案專業人員處的，但是按照{上市公司章程指引》的規定和公司章程規定，有關這些會議的記錄本應由公司董事會秘書保存，保存期15年；針對這樣的特殊情況；在進行歸檔：時，公司專題會議的會議材料仍由檔案專業部門保存，而會議記錄本則由董事會秘書保存，但是檔案專業人員要對會議記錄本的保存情況，如記錄本內容情況、記錄數量、董事會秘書人員變化情況及記錄本移交情況進行管理，同時在15年保存期過后，移交檔案專業部門與會議材料歸在一起，實際上是適當延長了記錄本的保存期限。這樣的做法，既滿足了檔案專業管理的要求，又符合中證監對上市公司信息管理的規定。
篇13
一、了解被審計單位基本情況,尋找內部控制薄弱環節
每一家被審計單位都具有自身的行業屬性與經營特點,進駐被審計單位后,審計人員應充分了解企業的內控制度、行業特點及財務核算等基本情況。通過對被審計單位基本情況的了解,審計人員可以了解內部控制中存在的薄弱環節,并安排適當的審計程序,有針對性地進行審計。如我們在審計某單位時,通過查看詢問得知該單位本年度處理了一批淘汰的機器設備,但賬內收入金額較小,于是通過與資產管理部門走訪核對,發現其大量處置收入沒有入賬,而是轉至賬外并為職工發放了節日慰問品。
二、取得單位會議記錄及相關文件,關注可能存在的賬外資金活動
被審計單位的一切重要經濟活動執行前都要召開會議進行決策,因此將形成相關會議記錄,重大的事項還會下發相關會議文件。取得被審計單位會議記錄及相關文件,是一項非常有效的審計手段,可以起到事半功倍的效果。如我們對某一企業進行經濟責任審計時,發現其會議記錄上面記載了對某常年合作客戶的50萬元贊助款分配方案,但賬內并無該經濟業務事項的記錄。后經追查,其供出了50萬元的存放賬外銀行賬戶,并以此線索查獲了數百萬元的賬外資金。
三、向職工訪談,了解是否存在違規違紀行為
由于“賬外賬”孳生腐敗,腐蝕干部,且容易造成單位資產的流失,早已被單位有正義感人們所深惡痛絕。同時我國審計監督性質早已被人們所自覺接受,而且單位一些個人因為自身既得利益的問題也會提供線索。所以在審計現場可采取設立舉報箱、提供電子郵箱地址、提供電話號碼等方式接受職工舉報,因舉報人一般為部門或者本單位知情者, 提供數據情況詳盡可靠,只要審計人員高度重視、保密措施得當,則可以取得事半功倍的效果,大大提高了審計工作效率。近年來的審計實踐表明,通過群眾舉報進行詢問追查已成為審計賬外賬的重要方法。
四、與同行業財務指標及單位歷史指標對比分析,尋找異常變動
每一家被審計單位都具有自身的行業屬性與特點,除特殊情況外,其經營狀況及各項財務指標應存在趨同性。若當被審計單位某些財務指標嚴重背離行業平均數據時,則存在舞弊的可能性。如我們對某水泥公司審計時,經測算的主營業務利潤率遠遠低于該行業平均水平,且該公司供貨客戶與銷貨客戶相對穩定,通過對收入及成本的進一步分析,發現單位產品的成本遠高于單位產品售價增幅,也明顯高于去年同期,存在較大的疑點。再用投入產出指標對單位產品成本延伸審計,投入產出指標即消耗的礦石、煤等原材料與最終水泥產品之間有一個正常的行業比率。經分析性復核發現,該公司按原材料乘以行業平均投入產出率計算出產品產量遠遠大于其賬面實際產量,審計人員最終通過對差額的調查落實,查出該企業隱瞞產量2萬噸并將其銷售,取得產品銷售收入400萬元未入賬的事實。
同樣,每一家被審計單位不同年度間的各項財務指標也大體相當,如果出現異常變動,也應引起審計人員的高度重視。
五、向相關業務部門取得基礎數據,與財務勾籍核對
財務部門各項財務數據的最后生成,都是源自于各業務部門的基礎數據,所以它們之間存在著必然的聯系。如果這種勾籍關系得到破壞,則可能存在著某種人為干預的可能。如我們在對某會展中心審計時,發現其本年度舉辦會展與往年相當,但收入出現明顯下降,經抽查合同、核對發票等其他賬內常規審計程序后,未發現明顯漏洞。最后審計人員到門口警衛人員處取得該年度會展期間車輛出入登記簿,發現了會展期間多家財務賬內未取得會展收入的單位車輛,經詢問相關單位,證實他們大部分都是參會廠家,財務人員在事實面前也不得不承認將部分會展收入賬外私存。
六、與關聯企業核對資金往來相關銀行賬戶,尋找賬外資金來源
銀行賬戶是單位最敏感的地帶,一般情況每個單位在接受檢查時搬出的一套賬,很少有問題,而賬外資產往往在另外一套賬上的某一銀行賬戶。
首先由被審計單位提供在銀行開設的所有賬號,然后進駐其關聯單位,重點審察記錄與被審單位資金往來相關銀行賬號,如果發現先前取得的被審計單位以外的銀行賬號,則極有可能是被審單位賬外資金賬戶,據此進一步要求單位提供賬證,進而順藤摸瓜掌握賬外資金的活動情況。該方法在集團企業間審計時頗為有效。如某集團公司總部知悉其下屬單位經濟效益較好,但每年上繳利潤較少,一定有資金賬外經營,但其內部審計部門用常規方法一直無法查明。我們接受委托后,開始幾天也未查出蛛絲馬跡。后來,我們記錄下該公司所有銀行賬號,然后到其下屬子公司延伸審計,重點檢查該公司與下屬單位往來的銀行賬戶。功夫不負有心人,審計人員在翻閱了大量憑證后,終于發現了一個先前記錄之外的銀行賬號,經返回公司核實并索取該銀行賬戶對賬單,發現幾百萬元的賬外資金藏匿該戶。
七、關注賬內異常財務記錄,分析資金來龍去脈
異常財務記錄的發生,背后往往伴隨著不可告人的舞弊行為,需要引起審計人員的高度重視。如我們對某村集體組織進行專項審計時,發現其每月末都會收到一筆幾萬元現金,貸記“主營業務收入”,并在幾日內以現金支票形式領出,借記“主營業務成本”。審計人員產生了極大的疑問,經再三詢問,財務人員解釋為該款項為村苗木基地承包方支付村集體雇傭部分村民工資,與村集體口頭協商以支付工資的方式代替應上交承包費。經審計人員實地調查,該苗木基地為村集體一塊優質資產,每年均有十幾萬元的利潤,村集體既未與苗木基地承包方簽訂書面承包合同,又未將該苗木基地收支納入村集體賬內核算,屬于典型的村集體資產賬外經營。
八、取得被審計單位全部合同及協議,與財務入賬金額核對
隱藏收入是單位賬外資產的兩大主要方法之一。在如何判定單位收入的完整性方面,全面取得單位與外單位簽訂的合同及協議,并與財務入賬金額逐項核實,是一項非常有成效方法和手段。如果發現合同、協議與財務入賬金額存在巨大差異,同進又不存在書面變更說明,則很有可能有未入賬的金額挪作他處。同時,我們在審計中發現,有的單位采取大頭小尾的方式挪用資金,即發票存根聯、記賬聯按小金額入賬,但在給對方單位的發票聯上按合同實際金額入賬,在這種情況下,我們采取上述的合同與賬務核對法則可以杜絕此類舞弊行為的發生,同時也切斷了賬外資產的一個重要資金來源。如我們在對某工程咨詢公司進行審計時,發現本年度業務部門提供的工程咨詢合同合計數與財務部門確認收入數存在較大差異,除經我們核實的未執行合同外,發現其與A工程公司簽訂的15萬元合同未得到執行,也未取得合同違約金,后經與A工程公司采取電話及函證方式查證,證實已經以一輛帕薩特轎車抵頂15萬元工程咨詢款,該工程咨詢公司未進行財務入賬,從而形成賬外資產。
九、審查銀行對賬單,關注與單位銀行日記賬發生金額是否相符
主要是將銀行對賬單與銀行存款明細賬進行核對,以確認企業銀行存款業務發生的真實性和完整性,看有無將貨幣資金轉出到其他銀行,有無存在對賬單上有而不計入銀行賬的現象,重點審查銀行對賬單上一進一出而企業銀行賬上未反映的事項。該事項很有可能是單位將收到款項迅速轉移,并在財務賬內不作任何記錄,從而成為賬外賬的資金來源。如我們在審計某單位時,通過向銀行寄發詢證函,及核對銀行存款余額調節表,均未發現異常現象。于是審計人員取得銀行對賬單,將其各月借方與貸方累計發生額與銀行存款各月累計發生額進行核對,結果發現3月份銀行對賬單借、貸方發生額各大于銀行存款明細賬50萬元,經向財務人員核實,該款項為收到某公司違約賠償款,收付均未進行財務入賬處理,被非法挪至賬外進行證券投資,形成了一項賬外資產。
十、盤點庫存現金及實物資產,仔細分析盤盈盤虧原因
盤點庫存現金要采取突擊方式,盤點清查的范圍不僅包含出納辦公室的保險柜,還應包含文件箱、文件柜等一些可疑場所。對于現金溢余或短缺,要進行仔細的分析,追查其發生的時間、原因。對于小金額現金溢余或短缺,不可輕易放棄,往往可以通過對其審計而發現賬外賬。
盤點實物資產時,同樣需要將所有相關資產都納入盤點范圍,對盤盈及盤虧都要進行詳細追查取證。因為盤虧很可能是將資產變賣未入賬,并將出售收入轉移至賬外經營;盤盈則可能是賬外經營資產由于工作人員疏忽而未單獨存放,與賬內資產混在一起,審計人員正好以此為線索進行追查,從而尋找出賬外經營資產的全貌。
十一、向往來客戶發函詢證,關注是否用往來隱藏收入
往來科目是許多單位隱藏收入的地方,主要是應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款四個科目。在審計時對這幾個科目所涉及客戶無論金額大小,均應發函詢證,如果對方單位未回函或回函與賬面金額不符的,要仔細核對并追查清楚原因,其差異很有可能就是賬外賬形成的資金來源。如我們對某公司年度會計報表審計時,對期末其他應付款的重要客戶都進行了函證,但金額為20萬元的B公司借款卻遲遲未回函。于是我們進行替代審計程序,抽查了該20萬元形成的原始憑證。經查證,該筆業務記賬憑證后附一張銀行進賬單,付款單位為B公司,款項來源注明為貨款。再到銷售部門進一步核實,該款項確實為一項廢舊材料銷售款。為什么審計單位要將該筆收入作借款呢?經對該筆借款繼續查證落實,發現該單位在次年2月以現金支票方式提取,名義是歸還借款,實際挪至賬外經營使用。
查證賬外資金沒有固定模式,需要審計人員憑借審計經驗和職業判斷確定采用相應的查證方法。只要審計人員不斷加強業務學習,提高業務素質,盡職盡責,保持應有的敏感與職業謹慎性,就能將各種形式的賬外資金查個水落石出,確保單位財產安全完整和有效運行。
