引論：我們?yōu)槟砹?3篇賬戶管理辦法范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
第二條 依法在中華人民共和國境內設立的金融機構開展非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查工作，適用本辦法。
第三條 金融機構應當遵循誠實信用、謹慎勤勉的原則，針對不同類型賬戶，按照本辦法規(guī)定，了解賬戶持有人或者有關控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并報送賬戶相關信息。
第四條 金融機構應當建立完整的非居民金融賬戶盡職調查管理制度，設計合理的業(yè)務流程和操作規(guī)范，并定期對本辦法執(zhí)行落實情況進行評估，妥善保管盡職調查過程中收集的資料，嚴格進行信息保密。金融機構應當對其分支機構執(zhí)行本辦法規(guī)定的盡職調查工作作出統(tǒng)一要求并進行監(jiān)督管理。
金融機構應當向賬戶持有人充分說明本機構需履行的信息收集和報送義務，不得明示、暗示或者幫助賬戶持有人隱匿身份信息，不得協(xié)助賬戶持有人隱匿資產。
第五條 賬戶持有人應當配合金融機構的盡職調查工作，真實、及時、準確、完整地向金融機構提供本辦法規(guī)定的相關信息，并承擔未遵守本辦法規(guī)定的責任和風險。
第二章 基本定義
第六條 本辦法所稱金融機構，包括存款機構、托管機構、投資機構、特定的保險機構及其分支機構：
(一)存款機構是指在日常經營活動中吸收存款的機構;
(二)托管機構是指近三個會計年度總收入的百分之二十以上來源于為客戶持有金融資產的機構，機構成立不滿三年的，按機構存續(xù)期間計算;
(三)投資機構是指符合以下條件之一的機構：
1.近三個會計年度總收入的百分之五十以上來源于為客戶投資、運作金融資產的機構，機構成立不滿三年的，按機構存續(xù)期間計算;
2.近三個會計年度總收入的百分之五十以上來源于投資、再投資或者買賣金融資產，且由存款機構、托管機構、特定的保險機構或者本項第1目所述投資機構進行管理并作出投資決策的機構，機構成立不滿三年的，按機構存續(xù)期間計算;
3.證券投資基金、私募投資基金等以投資、再投資或者買賣金融資產為目的而設立的投資實體。
(四)特定的保險機構是指開展有現(xiàn)金價值的保險或者年金業(yè)務的機構。本辦法所稱保險機構是指上一公歷年度內，保險、再保險和年金合同的收入占總收入比重百分之五十以上的機構，或者在上一公歷年度末擁有的保險、再保險和年金合同的資產占總資產比重百分之五十以上的機構。
本辦法所稱金融資產包括證券、合伙權益、大宗商品、掉期、保險合同、年金合同或者上述資產的權益，前述權益包括期貨、遠期合約或者期權。金融資產不包括實物商品或者不動產非債直接權益。
第七條 下列機構屬于本辦法第六條規(guī)定的金融機構：
(一)商業(yè)銀行、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行;
(二)證券公司;
(三)期貨公司;
(四)證券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業(yè)務的合伙企業(yè);
(五)開展有現(xiàn)金價值的保險或者年金業(yè)務的保險公司、保險資產管理公司;
(六)信托公司;
(七)其他符合條件的機構。
第八條 下列機構不屬于本辦法第六條規(guī)定的金融機構：
(一)金融資產管理公司;
(二)財務公司;
(三)金融租賃公司;
(四)汽車金融公司;
(五)消費金融公司;
(六)貨幣經紀公司;
(七)證券登記結算機構;
(八)其他不符合條件的機構。
第九條 本辦法所稱金融賬戶包括：
(一)存款賬戶，是指開展具有存款性質業(yè)務而形成的賬戶，包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預存功能的信用卡等。
(二)托管賬戶，是指開展為他人持有金融資產業(yè)務而形成的賬戶，包括客戶買賣金融資產的業(yè)務以及接受客戶委托、為客戶管理受托資產的業(yè)務：
1.客戶買賣金融資產的業(yè)務包括證券經紀業(yè)務、期貨經紀業(yè)務、客戶開展貴金屬、國債業(yè)務或者其他類似業(yè)務;
2.接受客戶委托、為客戶管理受托資產的業(yè)務包括金融機構發(fā)起、設立或者管理不具有獨立法人資格的理財產品、基金、信托計劃、專戶/集合類資產管理計劃或者其他金融投資產品。
(三)其他賬戶，是指符合以下條件之一的賬戶：
1.投資機構的股權或者債權權益，包括私募投資基金的合伙權益和信托的受益權;
2.具有現(xiàn)金價值的保險合同或者年金合同。
第十條 本辦法所稱非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)(包括其他組織)，但不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯(lián)機構。前述證券市場是指被所在地政府認可和監(jiān)管的證券市場。中國稅收居民是指中國稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個人。
本辦法所稱非居民金融賬戶是指在我國境內的金融機構開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構持有的金融賬戶。金融機構應當在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進行管理。
賬戶持有人同時構成中國稅收居民和其他國家(地區(qū))稅收居民的，金融機構應當按照本辦法規(guī)定收集并報送其賬戶信息。
第十一條 本辦法所稱賬戶持有人是指由金融機構登記或者確認為賬戶所有者的個人或者機構，不包括人、名義持有人、授權簽字人等為他人利益而持有賬戶的個人或者機構。
現(xiàn)金價值保險合同或者年金合同的賬戶持有人是指任何有權獲得現(xiàn)金價值或者變更合同受益人的個人或者機構，不存在前述個人或者機構的，則為合同所有者以及根據(jù)合同條款對支付款項擁有既得權利的個人或者機構。現(xiàn)金價值保險合同或者年金合同到期時，賬戶持有人包括根據(jù)合同規(guī)定有權領取款項的個人或者機構。
第十二條 本辦法所稱消極非金融機構是指符合下列條件之一的機構：
(一)上一公歷年度內，股息、利息、租金、特許權使用費收入等不屬于積極經營活動的收入，以及據(jù)以產生前述收入的金融資產的轉讓收入占總收入比重百分之五十以上的非金融機構;
(二)上一公歷年度末，擁有可以產生本款第一項所述收入的金融資產占總資產比重百分之五十以上的非金融機構;
(三)稅收居民國(地區(qū))不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構。
下列非金融機構不屬于消極非金融機構：
(一)上市公司及其關聯(lián)機構;
(二)政府機構或者履行公共服務職能的機構;
(三)僅為了持有非金融機構股權或者向其提供融資和服務而設立的控股公司;
(四)成立時間不足二十四個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè);
(五)正處于資產清算或者重組過程中的企業(yè);
(六)僅與本集團(該集團內機構均為非金融機構)內關聯(lián)機構開展融資或者對沖交易的企業(yè);
(七)非營利組織。
第十三條 本辦法所稱控制人是指對某一機構實施控制的個人。
公司的控制人按照以下規(guī)則依次判定：
(一)直接或者間接擁有超過百分之二十五公司股權或者表決權的個人;
(二)通過人事、財務等其他方式對公司進行控制的個人;
(三)公司的高級管理人員。
合伙企業(yè)的控制人是擁有超過百分之二十五合伙權益的個人。
信托的控制人是指信托的委托人、受托人、受益人以及其他對信托實施最終有效控制的個人。
基金的控制人是指擁有超過百分之二十五權益份額或者其他對基金進行控制的個人。
第十四條 本辦法所稱關聯(lián)機構是指一個機構控制另一個機構，或者兩個機構受到共同控制，則該兩個機構互為關聯(lián)機構。
前款所稱控制是指直接或者間接擁有機構百分之五十以上的股權和表決權。
第十五條 本辦法所稱金融賬戶包括存量賬戶和新開賬戶。
存量賬戶是指符合下列條件之一的賬戶，包括存量個人賬戶和存量機構賬戶：
(一)截至2017年6月30日由金融機構保有的、由個人或者機構持有的金融賬戶;
(二)2017年7月1日(含當日，下同)以后開立并同時符合下列條件的金融賬戶：
1.賬戶持有人已在同一金融機構開立了本款第一項所述賬戶的;
2.上述金融機構在確定賬戶加總余額時將本款第二項所述賬戶與本款第一項所述賬戶視為同一賬戶的;
3.金融機構已經對本款第一項所述賬戶進行反洗錢客戶身份識別的;
4.賬戶開立時，賬戶持有人無需提供除本辦法要求以外的其他信息的。
存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶，低凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過相當于一百萬美元(簡稱一百萬美元，下同)的賬戶，高凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額超過一百萬美元的賬戶。
新開賬戶是指2017年7月1日以后在金融機構開立的，除第二款第二項規(guī)定賬戶外，由個人或者機構持有的金融賬戶，包括新開個人賬戶和新開機構賬戶。
第十六條 本辦法所稱賬戶加總余額是指賬戶持有人在同一金融機構及其關聯(lián)機構所持有的全部金融賬戶余額或者資產的價值之和。
金融機構需加總的賬戶限于通過計算機系統(tǒng)中客戶號、納稅人識別號等關鍵數(shù)據(jù)項能夠識別的所有金融賬戶。
聯(lián)名賬戶的每一個賬戶持有人，在加總余額時應當計算該聯(lián)名賬戶的全部余額。
在確定是否為高凈值賬戶時，客戶經理知道或者應當知道在其供職的金融機構內幾個賬戶直接或者間接由同一個人擁有或者控制的，應當對這些賬戶進行加總。
前款所稱客戶經理是指由金融機構指定、與特定客戶有直接聯(lián)系，根據(jù)客戶需求向客戶介紹、推薦或者提供相關金融產品、服務或者提供其他協(xié)助的人員，但不包括符合前述條件，僅由于偶然性原因為客戶提供上述服務的人員。
金融機構在計算賬戶加總余額時，賬戶幣種為非美元的，應當按照計算日當日中國人民銀行公布的外匯中間價折合為美元計算。折合美元時，可以根據(jù)原幣種金額折算，也可以根據(jù)該金融機構記賬本位幣所記錄的金額進行折算。
第十七條 本辦法所稱非居民標識是指金融機構用于檢索判斷存量個人賬戶持有人是否為非居民個人的有關要素，具體包括：
(一)賬戶持有人的境外身份證明;
(二)賬戶持有人的境外現(xiàn)居地址或者郵寄地址，包括郵政信箱;
(三)賬戶持有人的境外電話號碼，且沒有我國境內電話號碼;
(四)存款賬戶以外的賬戶向境外賬戶定期轉賬的指令;
(五)賬戶人或者授權簽字人的境外地址;
(六)境外的轉交地址或者留交地址，并且是唯一地址。轉交地址是指賬戶持有人要求將其相關信函寄給轉交人的地址，轉交人收到信函后再交給賬戶持有人。留交地址是指賬戶持有人要求將其相關信函暫時存放的地址。
第十八條 本辦法所稱證明材料是指：
(一)由政府出具的稅收居民身份證明;
(二)由政府出具的含有個人姓名且通常用于身份識別的有效身份證明，或者由政府出具的含有機構名稱以及主要辦公地址或者注冊成立地址等信息的官方文件。
第三章 個人賬戶盡職調查
第十九條 金融機構應當按照以下規(guī)定，對新開個人賬戶開展盡職調查：
(一)個人開立賬戶時，金融機構應當獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件(以下簡稱聲明文件)，識別賬戶持有人是否為非居民個人。金融機構通過本機構電子渠道接收個人賬戶開戶申請時，應當要求賬戶持有人提供電子聲明文件。聲明文件應當作為開戶資料的一部分，聲明文件相關信息可并入開戶申請書中。個人他人開立金融賬戶以及單位個人開立金融賬戶時，經賬戶持有人書面授權后可由人簽署聲明文件。
(二)金融機構應當根據(jù)開戶資料(包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料)，對聲明文件的合理性進行審核，主要確認填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機構認為聲明文件存在不合理信息時，應當要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。
(三)識別為非居民個人的，金融機構應當收集并記錄報送所需信息。
(四)金融機構知道或者應當知道新開個人賬戶情況發(fā)生變化導致原有聲明文件信息不準確或者不可靠的，應當要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內未能提供聲明文件的，金融機構應當將其賬戶視為非居民賬戶管理。
第二十條 金融機構應當于2018年12月31日前選擇以下方式完成對存量個人低凈值賬戶的盡職調查：
(一)對于在現(xiàn)有客戶資料(包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料，下同)中留有地址，且有證明材料證明是現(xiàn)居地址或者地址位于現(xiàn)居國家(地區(qū))的賬戶持有人，可以根據(jù)賬戶持有人的地址確定是否為非居民個人。郵寄無法送達的，不得將客戶資料所留地址視為現(xiàn)居地址。
(二)利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)開展電子記錄檢索，識別賬戶是否存在任一非居民標識。
現(xiàn)有客戶資料中沒有現(xiàn)居地址信息的，或者賬戶情況發(fā)生變化導致現(xiàn)居地址證明材料不再準確的，金融機構應當采用前款第二項方式開展盡職調查。
第二十一條 金融機構應當在2017年12月31日前對存量個人高凈值賬戶依次完成以下盡職調查程序：
(一)開展電子記錄檢索和紙質記錄檢索，識別賬戶是否存在任一非居民標識。應當檢索的紙質記錄包括過去五年中獲取的、與賬戶有關的全部紙質資料。
金融機構利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)可電子檢索出全部非居民標識字段信息的，可以不開展紙質記錄檢索。
(二)詢問客戶經理其客戶是否為非居民個人。
第二十二條 對于存量個人低凈值賬戶，2017年6月30日之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過一百萬美元時，金融機構應當在次年12月31日前，按照本辦法第二十一條規(guī)定程序完成對賬戶的盡職調查。
第二十三條 對發(fā)現(xiàn)存在非居民標識的存量個人賬戶，金融機構可以通過現(xiàn)有客戶資料確認賬戶持有人為非居民個人的，應當收集并記錄報送所需信息。無法確認的，應當要求賬戶持有人提供聲明文件。聲明為中國稅收居民個人的，金融機構應當要求其提供相應證明材料;聲明為非居民個人的，金融機構應當收集并記錄報送所需信息。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內未能提供聲明文件的，金融機構應當將其賬戶視為非居民賬戶管理。
對未發(fā)現(xiàn)存在非居民標識的存量個人賬戶，金融機構無需作進一步處理，但應當建立持續(xù)監(jiān)控機制。當賬戶情況變化出現(xiàn)非居民標識時，應當執(zhí)行前款規(guī)定程序。
第二十四條 對于現(xiàn)金價值保險合同或者年金合同，金融機構知道或者應當知道獲得死亡保險金的受益人為非居民個人的，應當將其賬戶視為非居民賬戶管理。
第四章 機構賬戶盡職調查
第二十五條 金融機構應當按照以下規(guī)定，對新開機構賬戶開展盡職調查：
(一)機構開立賬戶時，金融機構應當獲取由該機構授權人簽署的聲明文件，識別賬戶持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機構。聲明文件應當作為開戶資料的一部分，聲明文件相關信息可并入開戶申請書中。
(二)金融機構應當根據(jù)開戶資料(包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料)或者公開信息對聲明文件的合理性進行審核，主要確認填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機構認為聲明文件存在不合理信息時，應當要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。
(三)識別為非居民企業(yè)的，金融機構應當收集并記錄報送所需信息。合伙企業(yè)等機構聲明不具有稅收居民身份的，金融機構可按照其實際管理機構所在地確定其稅收居民國(地區(qū))。
(四)識別為消極非金融機構的，金融機構應當依據(jù)反洗錢客戶身份識別程序收集的資料識別其控制人，并且獲取機構授權人或者控制人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民個人。識別為有非居民控制人的消極非金融機構的，金融機構應當收集并記錄消極非金融機構及其控制人相關信息。
賬戶持有人為非居民企業(yè)的，也應當進一步識別其是否同時為有非居民控制人的消極非金融機構。
(五)金融機構知道或者應當知道新開機構賬戶情況發(fā)生變化導致原有聲明文件信息不準確或者不可靠的，應當要求機構授權人提供有效聲明文件。機構授權人自被要求提供之日起九十日內未能提供聲明文件的，金融機構應當將其賬戶視為非居民賬戶管理。
第二十六條 金融機構應當根據(jù)現(xiàn)有客戶資料或者境外機構境內外匯賬戶標識，識別存量機構賬戶持有人是否為非居民企業(yè)。
除通過機構授權人簽署的聲明文件或者公開信息能確認為中國稅收居民企業(yè)的外，上述信息表明該機構為非居民企業(yè)的，應當識別為非居民企業(yè)。
識別為非居民企業(yè)的，金融機構應當收集并記錄報送所需信息。
第二十七條 金融機構應當識別存量機構賬戶持有人是否為消極非金融機構。通過現(xiàn)有客戶資料或者公開信息確認不是消極非金融機構的，無需進一步處理。無法確認的，金融機構應當獲取由機構授權人簽署的聲明文件。聲明為消極非金融機構的，應當按照第二款規(guī)定進一步識別其控制人。無法獲取聲明文件的，金融機構應當將賬戶持有人視為消極非金融機構。
識別為消極非金融機構并且截至2017年6月30日賬戶加總余額超過一百萬美元的，金融機構應當獲取由機構控制人或者授權人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民個人。無法獲取聲明文件的，金融機構應當針對控制人開展非居民標識檢索，識別其是否為非居民個人。賬戶加總余額不超過一百萬美元的，金融機構可以根據(jù)現(xiàn)有客戶資料識別消極非金融機構控制人是否為非居民個人。根據(jù)現(xiàn)有客戶資料無法識別的，金融機構可以不收集控制人相關信息。
識別為有非居民控制人的消極非金融機構的，金融機構應當收集并記錄消極非金融機構及其控制人相關信息。
第二十八條 截至2017年6月30日賬戶加總余額超過二十五萬美元的存量機構賬戶，金融機構應當在2018年12月31日前完成對賬戶的盡職調查。
截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過二十五萬美元的存量機構賬戶，金融機構無需開展盡職調查。但當之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過二十五萬美元時，金融機構應當在次年12月31日前，按照本辦法第二十六條和第二十七條規(guī)定完成對賬戶的盡職調查。
第五章 其他合規(guī)要求
第二十九條 金融機構可以根據(jù)自身業(yè)務需要，將新開賬戶的盡職調查程序適用于存量賬戶。
第三十條 金融機構委托其他機構向客戶銷售金融產品的，代銷機構應當配合委托機構開展本辦法所要求的盡職調查工作，并向委托機構提供本辦法要求的信息。
第三十一條 金融機構可以委托第三方開展盡職調查，但相關責任仍應當由金融機構承擔。基金、信托等屬于投資機構的，可以分別由基金管理公司、信托公司作為第三方完成盡職調查相關工作。
第三十二條 金融機構應當建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機制，包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關信息變化之日起三十日內告知金融機構。金融機構在知道或者應當知道賬戶持有人相關信息發(fā)生變化之日起九十日內或者本年度12月31日前根據(jù)有關盡職調查程序重新識別賬戶持有人或者有關控制人是否為非居民。
第三十三條 對下列賬戶無需開展盡職調查：
(一)同時符合下列條件的退休金賬戶：
1.受政府監(jiān)管;
2.享受稅收優(yōu)惠;
3.向稅務機關申報賬戶相關信息;
4.達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款;
5.每年繳款不超過五萬美元，或者終身繳款不超過一百萬美元。
(二)同時符合下列條件的社會保障類賬戶：
1.受政府監(jiān)管;
2.享受稅收優(yōu)惠;
3.取款應當與賬戶設立的目的相關，包括醫(yī)療等;
4.每年繳款不超過五萬美元。
(三)同時符合下列條件的定期人壽保險合同：
1.在合同存續(xù)期內或者在被保險人年滿九十歲之前(以較短者為準)，至少按年度支付保費，且保費不隨時間遞減;
2.在不終止合同的情況下，任何人均無法獲取保險價值;
3.合同解除或者終止時，應付金額(不包括死亡撫恤金)在扣除合同存續(xù)期間相關支出后，不得超過為該合同累計支付的保費總額;
4.合同不得通過有價方式轉讓。
(四)為下列事項而開立的賬戶：
1.法院裁定或者判決;
2.不動產或者動產的銷售、交易或者租賃;
3.不動產抵押貸款情況下，預留部分款項便于支付與不動產相關的稅款或者保險;
4.專為支付稅款。
(五)同時符合下列條件的存款賬戶：
1.因信用卡超額還款或者其他還款而形成，且超額款項不會立即返還賬戶持有人;
2.禁止賬戶持有人超額還款五萬美元以上，或者賬戶持有人超額還款五萬美元以上的款項應當在六十日內返還賬戶持有人。
(六)上一公歷年度余額不超過一千美元的休眠賬戶。休眠賬戶是滿足下列條件之一的賬戶(不包括年金合同)：
1.過去三個公歷年度中，賬戶持有人未向金融機構發(fā)起任何與賬戶相關的交易;
2.過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與金融機構溝通任何與賬戶相關的事宜;
3.對于具有現(xiàn)金價值的保險合同，在過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與金融機構溝通任何與賬戶相關的事宜。
(七)由我國政府機關、事業(yè)單位、軍隊、武警部隊、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、社會團體等單位持有的賬戶;由軍人(武裝警察)持軍人(武裝警察)身份證件開立的賬戶。
(八)政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶。
(九)保險公司之間的補償再保險合同。
第三十四條 金融機構應當妥善保管本辦法執(zhí)行過程中收集的資料，保存期限為自報送期末起至少五年。相關資料可以以電子形式保存，但應當確保能夠按照相關行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務總局的要求提供紙質版本。
第三十五條 金融機構應當匯總報送境內分支機構的下列非居民賬戶信息，并注明報送信息的金融機構名稱、地址以及納稅人識別號：
(一)個人賬戶持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(地區(qū))、居民國(地區(qū))納稅人識別號、出生地、出生日期;機構賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國(地區(qū))、居民國(地區(qū))納稅人識別號;機構賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機構的，還應當報送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(地區(qū))、居民國(地區(qū))納稅人識別號、出生地、出生日期。
(二)賬號或者類似信息。
(三)公歷年度末單個非居民賬戶的余額或者凈值(包括具有現(xiàn)金價值的保險合同或者年金合同的現(xiàn)金價值或者退保價值)。賬戶在本年度內注銷的，余額為零，同時應當注明賬戶已注銷。
(四)存款賬戶，報送公歷年度內收到或者計入該賬戶的利息總額。
(五)托管賬戶，報送公歷年度內收到或者計入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他因被托管資產而收到或者計入該賬戶的收入總額。報送信息的金融機構為人、中間人或者名義持有人的，報送因銷售或者贖回金融資產而收到或者計入該托管賬戶的收入總額。
(六)其他賬戶，報送公歷年度內收到或者計入該賬戶的收入總額，包括贖回款項的總額。
(七)國家稅務總局要求報送的其他信息。
上述信息中涉及金額的，應當按原幣種報送并且標注原幣種名稱。
對于存量賬戶，金融機構現(xiàn)有客戶資料中沒有居民國(地區(qū))納稅人識別號、出生日期或者出生地信息的，無需報送上述信息。但是，金融機構應當在上述賬戶被認定為非居民賬戶的次年12月31日前，積極采取措施，獲取上述信息。
非居民賬戶持有人無居民國(地區(qū))納稅人識別號的，金融機構無需收集并報送納稅人識別號信息。
第三十六條 金融機構應當于2017年12月31日前登錄國家稅務總局網站辦理注冊登記，并且于每年5月31日前按要求報送第三十五條所述信息。
第六章 監(jiān)督管理
第三十七條 金融機構應當建立實施監(jiān)控機制，按年度評估本辦法執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、進行整改，并于次年6月30日前向相關行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務總局書面報告。
第三十八條 金融機構有下列情形之一的，由國家稅務總局責令其限期改正：
(一)未按照本辦法規(guī)定開展盡職調查的;
(二)未按照本辦法建立實施監(jiān)控機制的;
(三)故意錯報、漏報賬戶持有人信息的;
(四)幫助賬戶持有人隱藏真實信息或者偽造信息的;
(五)其他違反本辦法規(guī)定的。
逾期不改正的，稅務機關將記錄相關納稅信用信息，并用于納稅信用評價。有關違規(guī)情形通報相關金融主管部門。
第三十九條 對于金融機構的嚴重違規(guī)行為，有關金融主管部門可以采取下列措施：
(一)責令金融機構停業(yè)整頓或者吊銷其經營許可證;
(二)取消金融機構直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員的任職資格、禁止其從事有關金融行業(yè)的工作;
(三)責令金融機構對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人給予紀律處分。
第四十條 對于賬戶持有人的嚴重違規(guī)行為，有關金融主管部門依據(jù)相關法律、法規(guī)進行處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機關進行處理。
第七章 附 則
第四十一條 本辦法施行前我國與相關國家(地區(qū))已經就非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查事項商簽雙邊協(xié)定的，有關要求另行規(guī)定。
篇2
問：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶是如何建立的？
答：個人賬戶用于記錄參加基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的職工繳納的基本養(yǎng)老保險費從企業(yè)繳費中劃轉記入的基本養(yǎng)老保險費，以及上述兩部分的利息金額；個人賬戶是職工在符合國家規(guī)定的退休條件并辦理了退休手續(xù)后，領取基本養(yǎng)老金的主要依據(jù)。
個人賬戶的建立是由職工勞動關系所在單位到當?shù)厣鐣ｋU經辦機構辦理；個人賬戶建立時間從各地按社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的原則，建立個人賬戶；個人賬戶主要內容包括：姓名、性別、社會保障號碼、參加工作時間、視同繳費年限、個人首次繳費時間、個人當年繳費工資基數(shù)、當年繳費月數(shù)、當年記賬利息及個人賬戶儲存額情況等；個人賬戶的儲存額按“養(yǎng)老保險基金記賬利率”計算利息。記賬利率暫由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府參考銀行同期存款利率等因素確定并每年公布一次。
問：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶支付有哪些規(guī)定？
答：按統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險辦法辦理退休的職工，其基本養(yǎng)老金中的基礎養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金等由社會統(tǒng)籌基金支付；職工退休以后年度調整增加的養(yǎng)老金，按職工退休時個人賬戶養(yǎng)老金和基礎養(yǎng)老金各占基本養(yǎng)老金的比例，分別從個人賬戶儲存余額和社會統(tǒng)籌基金中列支；職工退休后，其個人賬戶繳費情況停止記錄，個人賬戶在按月支付離退休金（含以后年度調整增加的部分）后的余額部分繼續(xù)計息；當職工個人繳費年限（含視同繳費年限）不滿15年而達到法定退休年齡時，退休后不享受基礎養(yǎng)老金待遇，其個人賬戶全部儲存額一次性支付給本人，同時終止養(yǎng)老保險關系；職工在職期間死亡時，其繼承額為其死亡時個人賬戶全部儲存額中的個人繳費部分本息。
問：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶轉移有哪些規(guī)定？
答：職工在同一統(tǒng)籌范圍內流動時，只轉移基本養(yǎng)老保險關系和個人賬戶檔案，不轉移基金；職工跨統(tǒng)籌范圍內流動時，轉移辦法按有關規(guī)定執(zhí)行；基金轉移時，不得從轉移額中扣除管理費。職工轉入時，調入地社會保險經辦機構應依據(jù)轉出地區(qū)提供的資料，并結合本地基本養(yǎng)老保險辦法，為職工續(xù)建個人賬戶，做好個人賬戶關系的前后銜接工作。
問：什么是實際繳費年限？
篇3
同時，支付機構的網絡支付業(yè)務也面臨不少問題和風險，必須加以重視和規(guī)范：一是客戶身份識別機制不夠完善，為欺詐、套現(xiàn)、洗錢等風險提供了可乘之機；二是以支付賬戶為基礎的跨市場業(yè)務快速發(fā)展，沉淀了大量客戶資金，加大了資金流動性管理壓力和跨市場交易風險；三是風險意識相對較弱，在客戶資金安全和信息安全保障機制等方面存在欠缺；四是客戶權益保護亟待加強，存在夸大宣傳、虛假承諾、消費者維權難等問題。
人民銀行長期關注互聯(lián)網金融的發(fā)展問題。為規(guī)范網絡支付業(yè)務，防范支付風險，保護客戶合法權益，同時促進支付服務創(chuàng)新和支付市場健康發(fā)展，進一步發(fā)揮網絡支付對互聯(lián)網金融的基礎作用，人民銀行從2010年開始啟動網絡支付發(fā)展與規(guī)范相關研究工作。今年以來，遵循“鼓勵創(chuàng)新、防范風險、趨利避害、健康發(fā)展”的總體要求，組織市場機構、行業(yè)協(xié)會、專家學者開展多輪研討、座談及公開向社會征求意見，反復修改完善，最終完成了《辦法》的制定工作。
問：《辦法》的監(jiān)管思路與主要監(jiān)管措施是什么？
答：按照統(tǒng)籌科學把握鼓勵創(chuàng)新、方便群眾和金融安全的原則，結合支付機構網絡支付業(yè)務發(fā)展實際，人民銀行確立了堅持支付賬戶實名制、平衡支付業(yè)務安全與效率、保護消費者權益和推動支付創(chuàng)新的監(jiān)管思路。主要措施包括：
一是清晰界定支付機構定位。堅持小額便民、服務于電子商務的原則，有效隔離跨市場風險，維護市場公平競爭秩序及金融穩(wěn)定。
二是堅持支付賬戶實名制。賬戶實名制是支付交易順利完成的保障，也是反洗錢、反恐融資和遏制違法犯罪活動的基礎。針對網絡支付非面對面開戶的特征，強化支付機構通過外部多渠道交叉驗證識別客戶身份信息的監(jiān)管要求。
三是兼顧支付安全與效率。本著小額支付偏重便捷、大額支付偏重安全的管理思路，采用正向激勵機制，根據(jù)交易驗證安全程度的不同，對使用支付賬戶余額付款的交易限額作出了相應安排，引導支付機構采用安全驗證手段來保障客戶資金安全。
四是突出對個人消費者合法權益的保護。基于我國網絡支付業(yè)務發(fā)展的實際和金融消費的現(xiàn)狀，《辦法》引導支付機構建立完善的風險控制機制，健全客戶損失賠付、差錯爭議處理等客戶權益保障機制，有效降低網絡支付業(yè)務風險，保護消費者的合法權益。
五是實施分類監(jiān)管推動創(chuàng)新。建立支付機構分類監(jiān)管工作機制，對支付機構及其相關業(yè)務實施差別化管理，引導和推動支付機構在符合基本條件和實質合規(guī)的前提下開展技術創(chuàng)新、流程創(chuàng)新和服務創(chuàng)新，在有效提升監(jiān)管措施彈性和靈活性的同時，激發(fā)支付機構活躍支付服務市場的動力。
問：支付賬戶與銀行賬戶有何不同？
答：支付賬戶最初是支付機構為方便客戶網上支付和解決電子商務交易中買賣雙方信任度不高而為其開立的，與銀行賬戶有明顯不同。一是提供賬戶服務的主體不同，支付賬戶由支付機構為客戶開立，主要用于電子商務交易的收付款結算。銀行賬戶由銀行業(yè)金融機構為客戶開立，賬戶資金除了用于支付結算外，還具有保值、增值等目的。
二是賬戶資金余額的性質和保障機制不同。支付賬戶余額的本質是預付價值，類似于預付費卡中的余額，該余額資金雖然所有權歸屬于客戶，卻未以客戶本人名義存放在銀行，而是支付機構以其自身名義存放在銀行，并實際由支付機構支配與控制。同時，該余額僅代表支付機構的企業(yè)信用，法律保障機制上遠低于《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》保障下的央行貨幣與商業(yè)銀行貨幣，也不受存款保險條例保護。一旦支付機構出現(xiàn)經營風險或信用風險，將可能導致支付賬戶余額無法使用，不能回提為銀行存款，使客戶遭受財產損失。
因此，《辦法》規(guī)定，支付機構應當在客戶清晰理解支付賬戶余額性質和相關風險的前提下，由客戶本著“自愿開立、自擔風險”的原則申請開立支付賬戶。
問：《辦法》禁止支付機構為金融機構和從事金融業(yè)務的其他機構開立支付賬戶的主要考慮是什么？會不會制約互聯(lián)網金融發(fā)展？
答：鑒于金融機構和從事網絡借貸、股權眾籌融資、互聯(lián)網基金銷售、互聯(lián)網保險、互聯(lián)網信托和互聯(lián)網消費金融等機構本身存在金融業(yè)務經營風險，同時支付機構的資本實力、內控制度和風險管理體系普遍還不夠完善，抵御外部風險沖擊的能力較弱，為保障有關各方合法權益，有效隔離跨市場風險，切實守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性風險的底線，《辦法》規(guī)定支付機構不得為金融機構和從事金融業(yè)務的其他機構開立支付賬戶。
《辦法》上述規(guī)定并不影響支付機構為金融從業(yè)機構提供網絡支付服務，還將進一步支持互聯(lián)網金融的健康發(fā)展：
一是我國國家支付清算體系已經為金融從業(yè)機構提供了高效、安全的支付清算及結算安排，并且符合國際支付清算監(jiān)管慣例和準則，能夠支持互聯(lián)網金融的發(fā)展需要。
二是支付機構盡管不能為金融從業(yè)機構開立支付賬戶，但仍可基于銀行賬戶為其提供網絡支付服務，以有效支持互聯(lián)網金融的創(chuàng)新需要。
三是人民銀行鼓勵支付機構按照《指導意見》有關原則，與銀行深化合作，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，建立良好的網絡支付生態(tài)環(huán)境與產業(yè)鏈，進一步提升業(yè)務創(chuàng)新，增強服務實體經濟和風險抵御能力，共同推動互聯(lián)網金融業(yè)態(tài)多元、持續(xù)、健康發(fā)展。
問：《辦法》如何對個人支付賬戶進行分類？
答：支付賬戶分類，兼顧支付的安全和效率，能夠滿足不同客戶的多樣化需要，體現(xiàn)了尊重客戶的選擇權。
《辦法》將個人支付賬戶分為三類（詳見附表）。其中，I類賬戶只需要一個外部渠道驗證客戶身份信息（例如聯(lián)網核查居民身份證信息），賬戶余額可以用于消費和轉賬，主要適用于客戶小額、臨時支付，身份驗證簡單快捷。為兼顧便捷性和安全性，I類賬戶的交易限額相對較低，但支付機構可以通過強化客戶身份驗證，將I類賬戶升級為Ⅱ類或Ⅲ類賬戶，提高交易限額。
Ⅱ類和Ⅲ類賬戶的客戶實名驗證強度相對較高，能夠在一定程度上防范假名、匿名支付賬戶問題，防止不法分子冒用他人身份開立支付賬戶并實施犯罪行為，因此具有較高的交易限額。鑒于投資理財業(yè)務的風險等級較高，《辦法》規(guī)定，僅實名驗證強度最高的Ⅲ類賬戶可以使用余額購買投資理財?shù)冉鹑陬惍a品，以保障客戶資金安全。
上述分類方式及付款功能、交易限額管理措施僅針對支付賬戶，客戶使用銀行賬戶付款（例如銀行網關支付、銀行卡快捷支付等）不受上述功能和限額的約束。
向：為何要強調支付賬戶實名制？
答：《辦法》強調支付賬戶實名制度。《辦法》要求支付機構遵循“了解你的客戶”原則，建立健全客戶身份識別機制，并在與客戶業(yè)務關系存續(xù)期間，采取持續(xù)的客戶身份識別措施，確保有效核實客戶身份及其真實意愿，主要考慮如下：
一是支付賬戶體現(xiàn)著消費者資金權益，只有實行實名制，才能更好地保護賬戶所有人的資金安全，才能從法律制度上保護消費者財產權利和明確債權債務關系。
二是賬戶實名制是經濟金融活動和管理的基礎，賬戶是資金出入的起點與終點，只有落實支付賬戶實名制，才能維護正常的經濟金融秩序，從而切實落實反洗錢、反恐怖融資要求，防范和遏制違法犯罪活動。
三是堅持賬戶宴名制有利于支付機構在了解自己客戶的基礎上，有針對性地改善服務質量，更好地服務于客戶，為提升和改善經營管理水平奠定基礎。
問：支付賬戶的實名驗證要求會不會影響便捷性？
答：《辦法》要求支付機構在開立Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶時，分別通過至少三個、五個外部渠道驗證客戶身份信息，是為了保障客戶合法權益，防范不法分子開立匿名或假名賬戶從事欺詐、套現(xiàn)、洗錢、恐怖融資等非法活動，是對支付機構提出的監(jiān)管要求，支付機構負有“了解你的客戶”的義務。
目前，公安、社保、民政、住建、交通、工商、教育、財稅等政府部門，以及商業(yè)銀行、保險公司、證券公司、征信機構、移動運營商、鐵路公司、航空公司、電力公司、自來水公司、燃氣公司等單位，都運營著能夠驗證客戶身份基本信息的數(shù)據(jù)庫或系統(tǒng)。支付機構可以根據(jù)本機構客戶的群體特征和實際情況，選擇與其中部分單位開展合作，實現(xiàn)多個渠道交叉驗證客戶身份信息。
在身份驗證過程中，客戶只需要按照支付機構的要求在網上填寫并上傳相關信息即可，并不需要本人去相關部門證明“我是我”，而是由支付機構負責與外部數(shù)據(jù)庫或系統(tǒng)進行連接并驗證客戶身份信息的真實性。支付機構應采用必要技術手段確保客戶操作流程簡便、體驗便捷，這對支付機構的服務能力和服務水平提出了一定要求。
此外，《辦法》還規(guī)定，綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構在開立Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶時，既可以按照三個、五個外部渠道的方式進行客戶身份核實，也可以運用各種安全、合法的技術手段，更加靈活地制定其他有效的身份核實方法，經人民銀行評估認可后予以采用。這既鼓勵創(chuàng)新，也兼顧了安全與便捷。
問：支付賬戶交易限額的規(guī)定會不會影響便捷性？
答：遵循網絡支付應始終堅持服務電子商務發(fā)展和為社會提供小額、快捷、便民小微支付服務的宗旨，為最大限度地滿足客戶的實際支付需求，兼顧支付便捷性，人民銀行對支付機構開展了全面調研。經統(tǒng)計分析，并結合未來一定時期內的發(fā)展需要，Ⅱ類、Ⅲ類個人支付賬戶年累計10萬元、20萬元的限額能夠滿足絕大部分客戶使用支付賬戶“余額”進行付款的需求。對極少數(shù)消費者，或者消費者偶發(fā)的大額支付，可以通過支付賬戶余額支付、銀行卡快捷支付、銀行網關支付等方式組合完成，因此并不會對消費者支付產生實質影響。考慮到I類個人支付賬戶在開立過程中對客戶身份驗證的強度較弱，出現(xiàn)假名、匿名賬戶的風險較高，《辦法》對I類賬戶的“余額”付款交易規(guī)定了較低的限額。
同時，為引導支付機構提高交易驗證方式的安全性，加強客戶資金安全保護，《辦法》規(guī)定，對于交易驗證安全級別較高的支付賬戶“余額”付款交易，支付機構可以與客戶自主約定單日累計限額；但對于安全級別不足的支付賬戶“余額”付款交易，《辦法》規(guī)定了單日累計限額。《辦法》規(guī)定的單日累計1000元、5000元的限額能夠有效滿足絕大部分客戶使用支付賬戶“余額”進行付款的需求。此外，《辦法》規(guī)定，綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構單日支付限額最高可提升到現(xiàn)有額度的2倍，以進一步滿足客戶需求。
需要強調的是，10萬元、20萬元的年累計限額，以及1000元、5000元的單日累計限額，都僅針對個人支付賬戶“余額”付款交易。客戶通過支付機構進行銀行網關支付、銀行卡快捷支付，年累計限額、單日累計限額根據(jù)相關規(guī)定由支付機構、銀行和客戶自主約定，不受上述限額約束。
問：《辦法》對支付賬戶的轉賬業(yè)務有何規(guī)定？
答：《辦法》沒有對支付機構辦理銀行賬戶與銀行賬戶之間的轉賬業(yè)務進行額外限制，而是由支付機構、銀行和客戶以市場化原則自主協(xié)商開展此類業(yè)務，并自主約定交易限額等管理措施。
為加強支付賬戶轉賬業(yè)務的風險管理，《辦法》對支付賬戶與銀行賬戶之間的轉賬業(yè)務提出了具體要求：
一是原則上，支付賬戶余額僅可回提至客戶本人銀行卡。
二是綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構可以擴充支付賬戶轉賬功能，支付賬戶余額可以回提至他人銀行卡，他人銀行卡也可向支付賬戶充值。
三是支付機構應按照客戶意愿足額辦理Ⅱ類或Ⅲ類支付賬戶余額回提至客戶本人銀行卡的業(yè)務，協(xié)助客戶及時將支付賬戶余額回提為銀行存款。
問：《辦法》對快捷支付業(yè)務有何規(guī)定？
答：快捷支付是支付機構和銀行通過協(xié)議與客戶約定，由支付機構代其向銀行發(fā)送支付指令，直接扣劃客戶綁定的銀行賬戶資金的支付方式。快捷支付以其開通簡單、交易驗證便捷的特點深受客戶歡迎，已成為我國電子商務交易的主要支付方式之一。但是，實踐中，由于該業(yè)務涉及客戶、支付機構及銀行三方，權責關系相對復雜，一旦發(fā)生風險損失，客戶維權困難。為此，《辦法》明確了支付機構和商業(yè)銀行合作為客戶提供快捷支付業(yè)務時，應當事先或在首筆交易時分別與客戶建立清晰、完整的業(yè)務授權，同時明確約定扣款適用范圍、交易驗證方式、交易限額及風險賠付責任。《辦法》同時強調，銀行是客戶資金安全的管理責任主體，在后續(xù)交易時無論是由銀行進行交易驗證還是支付機構代為進行交易驗證，銀行均承擔快捷支付資金損失的先行賠付責任。
向：支付機構分類監(jiān)管的思路是怎樣的？
答：目前，國內支付機構眾多，各機構在合規(guī)意識、風控能力、業(yè)務規(guī)模、服務水平等方面存在明顯差異。為提升監(jiān)管資源配置的科學性和監(jiān)管效率，在加強風險防范的同時進一步支持支付機構開展業(yè)務創(chuàng)新，促進支付市場持續(xù)健康發(fā)展，人民銀行按照“依法監(jiān)管、適度監(jiān)管、分類監(jiān)管、協(xié)同監(jiān)管、創(chuàng)新監(jiān)管”原則，建立支付機構分類監(jiān)管工作機制。
首先，立足國內支付市場發(fā)展安際情況，根據(jù)支付機構的財務狀況、經營能力、風險管控，特別是客戶各付金管理等因素，確立分類監(jiān)管指標體系，并持續(xù)組織開展支付機構分類監(jiān)管工作。
其次，根據(jù)支付機構分類評級情況，在業(yè)務監(jiān)管標準、創(chuàng)新扶持力度、監(jiān)管資源分配等方面，對支付機構實施差別化管理，以扶優(yōu)限劣的激勵和制約措施充分發(fā)揮分類監(jiān)管對支付機構經營管理的正面引導和推動作用。對于綜合評級較高的支付機構，制定彈性和靈活性較高的監(jiān)管措施，為其業(yè)務和技術創(chuàng)新發(fā)展預留充足空間；對于綜合評級較低的支付機構，人民銀行將集中監(jiān)管資源依法重點監(jiān)管，以加強風險防范、保障客戶權益，維護市場穩(wěn)定。
問：《辦法》中明確了哪些分類監(jiān)管措施？
答：對于綜合評級較高且實名制落實較好的支付機構，《辦法》在客戶身份驗證方式、個人賣家管理方式、支付賬戶轉賬功能、支付賬戶單日交易限額、銀行卡快捷支付驗證方式等方面，提升了監(jiān)管彈性和靈活性：
一是支付機構在開立Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶時，既可以按照“三個”、“五個”外部渠道的方式進行客戶身份核實，也可以運用各種安全、合法的技術手段靈活制定其他有效的身份核實方法，經評估認可后予以采用。
二是對于從事電子商務經營活動、不具備工商登記注冊條件的個人賣家，支付機構可以參照單位客戶進行管理，以更好滿足個人賣家的支付需求，進―步支持電子商務發(fā)展。
三是支付機構可以擴充支付賬戶轉賬交易功能，可以同時辦理支付賬戶與同名銀行賬戶之間、支付賬戶與非同名銀行賬戶之間的轉賬交易。
四是支付機構可以根據(jù)客戶實際需要，適度提高支付賬戶余額付款的單日交易限額。
五是在銀行卡快捷支付交易中，支付機構可以與銀行自主約定由支付機構代替進行交易驗證的具體情形。
同時，《辦法》對綜合評級較低、實名制落實較差、對零售支付體系或社會公眾非現(xiàn)金支付信心產生重大影響的支付機構，增加了信息披露等義務，同時人民銀行將依法對其重點加強監(jiān)管。
問：《辦法》提出了哪些風險管理措施？
答：網絡支付業(yè)務因依托公共網絡作為信息傳輸通道，不可避免地面臨網絡病毒、信息竊取、信息篡改、網絡釣魚、網絡異常中斷等各種安全隱患，也面臨欺詐、套現(xiàn)、洗錢等業(yè)務風險。為加強風險防范，切實保障客戶合法權益，《辦法》從風險管理角度對支付機構提出了明確要求：
一是綜合客戶類型、客戶身份核實方式、交易行為特征、資信狀況等因素，建立客戶風險評級管理制度和機制，并動態(tài)調整客戶風險評級及相關風險控制措施。
二是建立交易風險管理制度和交易監(jiān)測系統(tǒng)，對疑似風險和非法交易及時采取調查核實、延遲結算、終止服務等必要控制措施。
三是向客戶充分提示網絡支付業(yè)務潛在風險，及時揭示不法分子新型作案手段，對客戶進行必要的安全教育，在高風險業(yè)務操作前、操作中向客戶進行風險警示。
四是以“最小化”原則采集、使用、存儲和傳輸客戶信息，采取有效措施防范信息泄露風險。
五是提高交易驗證方式的安全級別，所采用的數(shù)字證書、電子簽名、一次性密碼、生理特征等驗證要素應符合相關法律法規(guī)和技術安全要求。
六是網絡支付相關系統(tǒng)設施和技術，應當持續(xù)符合國家、金融行業(yè)標準和相關信息安全管理要求。
七是確保網絡支付業(yè)務系統(tǒng)及其備份系統(tǒng)的安全和規(guī)范，制定突發(fā)事件應急預案，保障系統(tǒng)安全性和業(yè)務連續(xù)性。
問：《辦法》提出了哪些客戶權益保護措施？
答：鑒于客戶在網絡支付業(yè)務中可能面臨資金被盜、信息泄露等風險隱患，在維權過程中往往處于相對弱勢的地位，為保障客戶合法權益，《辦法》結合支付機構目前在客戶權益保護方面存在的不足，明確了相關監(jiān)管要求：
一是知情權方面。要求支付機構以顯著方式提示客戶注意服務協(xié)議中與其有重大利害關系的事項，采取有效方式確認客戶充分知曉并清晰理解相關權利、義務和責任；并要求支付機構增加信息透明度，定期公開披露風險事件、客戶投訴等信息，加強客戶和輿論監(jiān)督。
篇4
第三條國家發(fā)展護理事業(yè)，促進護理學科的發(fā)展，加強護士隊伍建設，重視和發(fā)揮護士在醫(yī)療、預防、保健和康復工作中的作用。
第四條護士的執(zhí)業(yè)權利受法律保護。護士的勞動受全社會的尊重。
第五條各省、自治區(qū)、直轄市衛(wèi)生行政部門負責護士的監(jiān)督管理。
第二章考試
第六條凡申請護士執(zhí)業(yè)者必須通過衛(wèi)生部統(tǒng)一執(zhí)業(yè)考試，取得《中華人民共和國護士執(zhí)業(yè)證書》。
第七條獲得高等醫(yī)學院校護理專業(yè)專科以上畢業(yè)文憑者，以及獲得經省級以上衛(wèi)生行政部門確認免考資格的普通中等衛(wèi)生(護寸)學校護理專業(yè)畢業(yè)文憑者，可以免于護士執(zhí)業(yè)考試。獲得其他普通中等衛(wèi)生(護士)學校護理專業(yè)畢業(yè)文憑者，可以申請護士執(zhí)業(yè)考試。
第八條護士執(zhí)業(yè)考試每年舉行一次。
第九條護士執(zhí)業(yè)考試的具體辦法另行制定。
第十條符合本辦法第七條規(guī)定以及護士執(zhí)業(yè)考試合格者，由省、自治區(qū)、轄市衛(wèi)生行政部門發(fā)給《中華人民共和國護士執(zhí)業(yè)證書》。
第十一條《中華人民共和國護士執(zhí)業(yè)證書》由衛(wèi)生部監(jiān)制。
第三章注冊
第十二條獲得《中華人民共和國護士執(zhí)業(yè)證書》者，方可申請護士執(zhí)業(yè)注冊。
第十三條護士注冊機關為執(zhí)業(yè)所在地的縣級衛(wèi)生行政部門。
第十四條申請首次護士注冊必須填寫《護士注冊申請表》，繳納注冊費，并向注冊機關繳驗：
(一)《中華人民共和國護士執(zhí)業(yè)證書》；
(二)身份證明；
(三)健康檢查證明；
(四)省級衛(wèi)生行政部門規(guī)定提交的其他證明。
第十五條注冊機關在受理注冊申請后，應當在三十日內完成審核，審核合格的，予以注冊，審核不合格的，應當書面通知申請者。
第十六條護士注冊的有效期為二年。護士連續(xù)注冊，在前一注冊期滿前六十日，對《中華人民共和國護士執(zhí)業(yè)證書》進行個人或集體校驗注冊。
第十七條中斷注冊五年以上者，必須按省、自治區(qū)、直轄市衛(wèi)生行政部門的規(guī)定參加臨床實踐三個月，并向注冊機關提交有關證明，方可辦理再次注冊。
第十八條有下列情形之一的，不予注冊：
(一)服刑期間；
(二)因健康原因不能或不宜執(zhí)行護理業(yè)務；
(三)違反本辦法被中止或取消注冊；
(四)其他不宜從事護士工作的。
第四章執(zhí)業(yè)
第十九條未經護士執(zhí)業(yè)注冊者不得從事護士工作。護理專業(yè)在校生或畢業(yè)生進行專業(yè)實習，以及按本辦法第十八條規(guī)定進行臨床實踐的，必須按照衛(wèi)生部的有關規(guī)定在護士的指導下進行。
第二十條護理員只能在護士的指導下從事臨床生活護理工作。
第二十一條護士在執(zhí)業(yè)中應當正確執(zhí)行醫(yī)囑，觀察病人的身心狀態(tài)，對病人進行科學的護理。遇緊急情況及及時通知醫(yī)生并配合搶救，醫(yī)生不在場時，護士應當采取力所能及的急救措施。
第二十二條護士有承擔預防保健工作、宣傳防病治病知識、進行康復指導、開展健康教育、提供衛(wèi)生咨詢的義務。第二十三條護士執(zhí)業(yè)必須遵守職業(yè)道德和醫(yī)療護理工作的規(guī)章制度及技術規(guī)范。
第二十四條護士在執(zhí)業(yè)中得悉就醫(yī)者的隱私，不得泄露，但法律另有規(guī)定的除外。
第二十五條遇有自然災害、傳染病流行、突發(fā)重大傷亡事故及其他嚴重威脅人群生命健康的緊急情況，護士必須服從衛(wèi)生行政部門的調遣，參加醫(yī)療救護和預防保健工作。
第二十六條護士依法履行職責的權利受法律保護，任何單位和個人不得侵犯。
第五章罰則
第二十七條違反本辦法第十九條規(guī)定，未經護士執(zhí)業(yè)注冊從事護士工作的，由衛(wèi)生行政部門予以取締。
第二十八條非法取得《中華人民共和國護士執(zhí)業(yè)證書》的，由衛(wèi)生行政部門予以繳銷。
第二十九條護士執(zhí)業(yè)違反醫(yī)療護理規(guī)章制度及技術規(guī)范的，由衛(wèi)生行政部門視情節(jié)予以警告、責令改正、中止注冊直至取消其注冊。
篇5
第三條國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱“外匯局”）為企業(yè)外匯帳戶的管理機關。
第二章帳戶的開立
第四條企業(yè)憑外匯局核發(fā)的《外商投資企業(yè)外匯登記證》（以下簡稱《外匯登記證》）及相關材料，在注冊地開戶銀行開立相應的外匯帳戶。
第五條不同類別的外匯帳戶均可以開立不同幣種的帳戶，在一家開戶銀行開立的不同幣種的同類別帳戶視為一個帳戶。企業(yè)如因業(yè)務需要在同一家開戶銀行變更帳戶幣種，由開戶銀行自行處理。
第六條企業(yè)憑外匯局核發(fā)的“開戶通知書”到開戶銀行開立外匯結算帳戶、外匯資本金帳戶。
第七條企業(yè)憑外匯局核發(fā)的《外債登記證》、《外匯（轉）貸款登記證》到開戶銀行開立外債、外債轉貸款、境內中資金融機構外匯貸款的貸款專用帳戶。
第八條企業(yè)可以憑外匯局核發(fā)的“開立外債還本付息專用帳戶通知書”或者“開立外匯（轉）貸款還本付息專用帳戶通知書”到開戶銀行開立外債、外債轉貸款或者境內中資金融機構外匯貸款的還本付息專用帳戶。
第九條企業(yè)確因業(yè)務需要在異地開立外匯結算帳戶和外匯專用帳戶的，可以向注冊地外匯局提出申請，憑注冊地外匯局核發(fā)的“開戶通知書”到開戶地外匯局備案，經開戶地外匯局審核并加蓋戳記后，方可到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。
第十條企業(yè)可以根據(jù)需要開立定期存款帳戶，定期存款帳戶應當按照企業(yè)外匯收入來源分別開立，分類管理。企業(yè)經常項目外匯收入存入定期存款帳戶，除用于還本付息外，應當納入外匯結算帳戶最高金額管理。
第十一條開戶銀行為企業(yè)開立外匯帳戶后，應當在《外匯登記證》相應欄目中注明開戶行名稱、幣種、帳戶、帳戶性質、開戶日期、并加蓋該行戳記。
第三章帳戶的使用
第十二條外匯結算帳戶可以辦理經常項目的收入、支出和經外匯局批準的資本項
目的支出。
第十三條外匯資本金帳戶的收入僅限于企業(yè)各投資方以現(xiàn)匯方式投入的資本金，支出僅限于有關用途的經常項目的支出及經外匯局批準的資本項目的支出。
第十四條貸款專用帳戶的收入只能是企業(yè)所借入的外債、外債轉貸款或者境內中資金融機構外匯貸款，支出僅限于指定代款用途的外匯支付。
第十五條企業(yè)可將其外匯收入存入還本付息專用帳戶，也可用人民幣購買不超過兩期即將支付本息的外匯存入該帳戶。還本付息專用帳戶的支出，僅限于償還外債、外債轉貸款或者境內中資金融機構的外匯貸款。
第十六條企業(yè)經常項目的外匯收入，進入外匯結算帳戶的，在外匯局核定的帳戶最高金額內保留外匯，超過最高金額的外匯必須賣給外匯指定銀行或者通過外匯調劑中心賣出。?ス?家外匯管理局根據(jù)外商投資企業(yè)實投資本和經常項目外匯資金周轉的需要，調整核定外匯結算帳戶最高金額的原則。
第十七條企業(yè)應當按照外匯局核定的帳戶類別、收支范圍、使用期限和最高金額使用外匯帳戶。開戶銀行收到超出企業(yè)外匯結算帳戶最高金額部分的外匯可以暫時予以入帳，同時通知企業(yè)在5個工作日內辦理結匯。逾期不結匯的，由開戶銀行抄報當?shù)赝鈪R局。企業(yè)可將其各外匯結算帳戶的資金集中統(tǒng)一對外支付，并辦理以此為目的的資金劃撥，但必須在款到7日內辦理對外支付。
第十八條企業(yè)從外匯帳戶中對外支付，開戶銀行應當按照《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》審核相應的有效憑證和商業(yè)單據(jù)。
第四章帳戶的管理
第十九條企業(yè)和開戶銀行應當按照本辦法開立和使用外匯帳戶。不得出租、出借、串用外匯帳戶。
第二十條異地外匯帳戶由開戶地外匯局就地統(tǒng)計和監(jiān)管。企業(yè)應當按規(guī)定向注冊地外匯局報送異地外匯帳戶的收支情況。異地外匯結算帳戶的最高金額由注冊地外匯局核準，并占用該企業(yè)核定的最高金額。
第二十一條企業(yè)在經營期內需變更開戶銀行，應當向外匯局提出申請，經批準后方可辦理轉戶手續(xù)。
第二十二條企業(yè)外匯資本金帳戶的外匯資金使用完畢后，開戶銀行應當辦理帳戶撤銷手續(xù)。
第二十三條外匯貸款使用完畢或者貸款合同規(guī)定的償還期期限屆滿后，開戶銀行應當為企業(yè)辦理貸款和還本付息專用帳戶撤銷手續(xù)。
第二十四條企業(yè)經營期滿或者經原審批機關批準終止合同、停止營業(yè)，原審批機關應當將有關情況抄送外匯局，由外匯局監(jiān)督開戶銀行辦理企業(yè)外匯帳戶的清理手續(xù)。
第二十五條外匯局責令撤銷帳戶的，應當向開戶銀行和企業(yè)發(fā)出撤銷外匯帳戶通知書，企業(yè)應當在10個工作日內持外匯局“撤銷外匯帳戶通知書”到開戶銀行辦理清理手續(xù)，并撤銷其外匯帳戶。逾期不辦的，由開戶銀行撤銷帳戶。
第二十六條企業(yè)在異地開立的外匯帳戶，使用期滿辦理帳戶撤銷手續(xù)后，應當在20個工作日內將帳戶注銷證明報送注冊地外匯局；如需延期使用，應當在帳戶使用期滿前20個工作日內向注冊地外匯局提出申請，經批準后方可延期使用。
篇6
二、地方各級財政部門在編制年度預算時，要切實調整財政支出結構，增加社會保障支出，并將財政社會保障補助資金列入預算。經地方人大批準后的有關預算安排情況要在每年3月底前由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）匯總上報財政部備案。
三、從2001年起，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）都必須在人民銀行國庫設立“補助專戶”。各級國庫要給予積極配合和支持，并于2001年6月底以前完成專戶開設工作。新疆生產建設兵團也應在其預算撥款銀行賬戶內設立“補助專戶”，對中央財政和兵團安排的社會保障補助資金實行封閉運行，專項管理。
附件：
1.財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法
2.年季度財政社會保障補助資金專戶收支季報表（略）
財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法
第一條、為規(guī)范各級財政預算安排的社會保障補助資金的管理，確保“財政社會保障補助資金專戶”（以下簡稱“補助專戶”）正常運行和資金專款專用，制定本辦法。
第二條、本辦法適用于中央財政及地方各級財政預算安排用于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金的補助支出和國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補助等社會保障補助資金的管理。
第三條、財政部門負責“補助專戶”的開設，并按預算確保資金到位、撥付、使用管理和監(jiān)督，辦理社會保障補助資金在上下級財政之間的清算。國家金庫（以下簡稱“國庫”）負責“補助專戶”的設置，并根據(jù)財政部門開具的撥付指令進行資金撥付、柜臺監(jiān)督、銀行間資金清算及統(tǒng)計匯總“補助專戶”資金的收支情況。
第四條、地方縣級（含縣）以上各級財政總預算會計須按照本辦法的規(guī)定，在同級國庫開設“補助專戶”，并在財政“國庫存款”科目下對財政社會保障補助資金收支實行專項核算。各級國庫在人民銀行“財政預算專項存款”科目下開設“補助專戶”，專項核算財政社會保障補助資金，并在“補助專戶”中設置“上級財政補助資金”和“本級財政補助資金”明細賬，分別登記符合本辦法第二條規(guī)定的上級財政撥付的補助資金和本級財政安排撥付的資金。
第五條、地方各級財政部門和同級國庫應根據(jù)政府預算支出科目和資金種類分別設立“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補助”、“財政對基本養(yǎng)老保險基金的補貼支出”、“財政對失業(yè)保險基金的補貼支出”分類明細賬，分別核算相關社會保障補助資金。
第六條、中央財政及地方各級財政預算安排用于第二條規(guī)定范圍的社會保障補助資金須及時足額地從各級國庫撥入相應“補助專戶”。
中央財政補助地方用于提高國有企業(yè)下崗職工基本生活保障水平和企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金標準的補助資金，以及原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)下放地方管理后降低企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費比例的補助資金，年初一次性下達指標，按季撥付。
地方財政安排用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金缺口補助和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口補助等的資金必須在預算確定后及時轉入“補助專戶”，中央財政根據(jù)地方財政安排資金撥入“補助專戶”的情況撥付補助資金。具體辦法另行制定。
第七條、中央財政對地方的補助資金，由省級或計劃單列市財政總預算會計通過省級或計劃單列市國庫轉入同級“補助專戶”；地方各級財政預算安排的資金（包括本級支出和對下級財政的補助）由同級財政總預算會計從同級國庫轉入同級“補助專戶”，對下級財政補助資金的撥付由國庫根據(jù)同級財政部門的指令通過上下級“補助專戶”辦理。
第八條、“補助專戶”的資金，必須按照規(guī)定的用途、標準、對象和實際需要數(shù)額支用，并按照資金使用的進度，及時由“補助專戶”撥入同級“社會保障基金財政專戶”或下級“補助專戶”，專款專用，不得截留、擠占，不得與國庫內其他資金混用或挪作他用。
第九條、地方各級財政部門將收到的中央財政補助資金和地方財政預算安排的資金從“補助專戶”撥入“社會保障基金財政專戶”時，作預算支出處理，并在“社會保障補助支出”類下“財政對社會保險基金的補貼支出”和“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補助”款級科目中列支，不得相互調劑。地方各級財政部門通過“補助專戶”補助下級的支出作“與下級往來”處理。
各級國庫和支庫的會計核算手續(xù)，遵照《國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》執(zhí)行。
第十條、地方各級財政部門必須根據(jù)年度財政預算，按月將地方安排的資金從國庫撥入“補助專戶”。中央財政補助資金必須在到達省級或計劃單列市國庫的當日撥入省級或計劃單列市“補助專戶”。國庫要按財政部門填制的撥款通知書及時足額地將資金從國庫轉入“補助專戶”，并在資金到達“補助專戶”的當日或下一個工作日，將“補助專戶”資金的到位情況通知同級財政部門及上級國庫。
第十一條、各級財政部門下達社會保障補助資金的文件，必須同時抄送上級財政部門和同級國庫。
國庫收到財政部門出具的撥款通知書后，必須與財政部門下達的社會保障補助資金文件核對，于當日，最遲不得超過下一個工作日將資金如數(shù)撥入下級“補助專戶”或同級“社會保障基金財政專戶”。如發(fā)現(xiàn)所需撥付資金不符合規(guī)定的賬戶和用途或與撥付文件的規(guī)定不一致時，國庫應暫緩劃撥資金，并自接到撥款通知書的當日或下一個工作日通知同級財政部門。財政部門必須在2日內查明原因，重新辦理撥款手續(xù)。
第十二條、各級財政部門和國庫均應確保財政社會保障補助資金及時轉入“補助專戶”，“補助專戶”內的資金不得串戶使用，不得調劑用于其他財政支出，不得用于平衡財政預算。
“補助專戶”年末各項結余資金仍留存“補助專戶”，如數(shù)結轉下年度繼續(xù)使用，不得隨意改變資金用途。
第十三條、各級財政部門要按照有關規(guī)定，配備政治素質好、有一定專業(yè)知識的人員擔任“補助專戶”的會計、出納，建立內部制約機制。會計和出納不得由一人兼任。
第十四條、各級國庫要加強審核監(jiān)督，保證財政社會保障補助資金的及時撥入、撥出。各級財政、國庫要對“補助專戶”、社會保障基金財政專戶的資金往來活動情況建立季度對賬制度，定期核對“補助專戶”內資金的收支和結余情況，確保專款專用。
第十五條、建立“補助專戶”季報制度，及時反饋補助資金的到位、使用情況。各級國庫要按照財政部、中國人民銀行的統(tǒng)一規(guī)定編制“補助專戶”資金收支統(tǒng)計匯總季報，反映各級國庫“補助專戶”資金收入、支出、季末結余等情況，一式三份，由國庫與同級財政部門對賬后加蓋公章，報送同級財政部門和上級國庫各一份，留存一份；各分庫在季后法定工作日的5日內，根據(jù)逐級匯總的季報匯總編制各級國庫的統(tǒng)計季報上報總庫，統(tǒng)計報表報送方式由總庫另文下達。省級或計劃單列市財政社保部門于季后5日內將本系統(tǒng)上報的“補助專戶”資金收支統(tǒng)計匯總季報表加蓋本單位公章后正式上報，并通過電子郵件將季報傳送財政部社會保障司。對于不按時報送季報，或正式上報與電子郵件上報數(shù)字不一致的地區(qū)，中央財政將推遲或停止撥付補助資金。財政社會保障補助資金專戶收支季報表附后。
第十六條、對于違反第十二條規(guī)定的單位和個人，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，嚴肅處理，并即時追回資金。觸犯法律的，移送司法機關追究刑事責任。
第十七條、財政部及財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處按有關規(guī)定對“補助專戶”開設、資金匯付及劃撥情況進行監(jiān)督檢查。
篇7
第四條 基本醫(yī)療保險個人帳戶的構成及資金來源詳見《本級職工基本醫(yī)療保險暫行辦法》。
第五條 自治區(qū)本級所有參保人員，均由所在單位負責到自治區(qū)醫(yī)保中心統(tǒng)一辦理基本醫(yī)療保險手續(xù)。
第六條 參保人員因工作需要調離本級統(tǒng)籌范圍的，個人帳戶資金隨同轉移；在本級統(tǒng)籌范圍內流動的個人帳戶只轉移關系，不轉移資金。
第七條 參保人員如遇轉崗分流、退休等特殊情況，自治區(qū)醫(yī)保中心將依據(jù)《本級職工基本醫(yī)療保險暫行辦法》中有關規(guī)定及時調整繳費比例和個人帳戶資金劃入比例。
第八條 參保人員與用人單位終止或解除勞動合同時，用人單位在終止或解除勞動關系生效之日后，到自治區(qū)醫(yī)保中心辦理停保手續(xù)，個人帳戶資金有結余者，可繼續(xù)使用到用完為止。
第九條 參保人員個人帳戶本金和利息歸個人所有，定向用于醫(yī)療消費，超支不補，結余滾存，不得提取現(xiàn)金或挪作他用。具體計息辦法按《本級職工基本醫(yī)療保險暫行辦法》中有關規(guī)定執(zhí)行。
第十條 參保人員因病或其它原因死亡后，其個人帳戶予以注銷，資金結余可依法繼承。
第十一條 參保人員在本市任何一家定點醫(yī)療機構或零售藥店就醫(yī)、購藥，使用個人帳戶資金時均通過IC卡與醫(yī)療機構和零售藥店直接結算。個人帳戶資金不足支付時，由本人現(xiàn)金支付。
第十二條 個人帳戶資金的主要用途。
（一）在定點醫(yī)療機構門診就醫(yī)或持門診外配處方在定點零售藥店購藥支出的醫(yī)療費、藥費。
（二）統(tǒng)籌基金起付標準以下的醫(yī)療費用。
（三）統(tǒng)籌基金起付標準以上，最高支付限額以下由個人負擔的醫(yī)療費。個人帳戶資金不足支付的部分，由本人自付。
第十三條 參保人員在使用個人帳戶資金時，必須符合《基本醫(yī)療診療項目》和《職工基本醫(yī)療保險藥品目錄》中規(guī)定的費用支出。
第十四條 參保人員在使用個人帳戶資金時，必須人、證、卡相符方可就醫(yī)、購藥。
第十五條 參保人員在非定點醫(yī)療機構或非定點零售藥店就醫(yī)、購藥所發(fā)生的費用，全部由本人自付。
第十六條 個人帳戶資金與統(tǒng)籌基金分開核算，單獨管理，不得挪用或相互擠占，更不得用于平衡基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金。
第十七條 IC卡是參保人員就醫(yī)、購藥、結算費用的有效憑證，自治區(qū)醫(yī)保中心依據(jù)國家規(guī)定統(tǒng)一編號并設置密碼，通過用人單位發(fā)給每一位參保人員。
第十八條 IC卡屬有價證件，參保人員應妥善保管，不得轉借他人使用。
第十九條 參保人員因工作調動，崗位變化、死亡、IC卡丟失、損壞等原因需更換、補發(fā)、注銷IC卡的，由參保單位負責持有效證明及時到自治區(qū)醫(yī)保中心辦理。
篇8
從動議到起草再到正式頒布，《非銀行支付機構網絡支付業(yè)務管理辦法》經歷了前后經歷了兩三年的時間，期間業(yè)界的討論也頗多。今年7月31日，央行公布了管理辦法的征求意見稿，并進行網絡公示。而今日，央行正式下發(fā)了管理辦法，意味著我國關于網絡支付的規(guī)范最終落定。這一《管理辦法》將于2016年7月1日正式實施。
對比7月底的征求意見稿，《管理辦法》主要從兩方面進行了修改：一是優(yōu)化了個人支付賬戶分類方式，從兩類擴充到三類;二是對支付機構實施分類管理，根據(jù)支付機構分類評定情況、支付賬戶實名制落實情況制定了差別化監(jiān)管措施。
整體來看，《管理辦法》針對網絡支付的額度限制僅限于賬戶余額，銀行卡網銀支付與快捷支付不受新規(guī)的影響。同時，“螞蟻花唄”一類的無憂支付產品，也不受余額支付限額的約束。比如，在雙11這樣的特殊節(jié)點，消費者進行大額消費時，可以用快捷支付或螞蟻花唄進行付款，不會影響購物體驗。這也意味著，用戶在使用網絡支付進行日常消費時，其使用體驗不會受到太大影響。
央行也透露，根據(jù)代表性支付機構所提供的交易數(shù)據(jù)，2014年全面使用支付賬戶“余額”付款累計5000元以下的個人客戶數(shù)量占80.13%，日累計限額管理措施可以滿足絕大部分客戶的實際需求。
個人賣家不受每年20萬限額約束 鼓勵電子商務發(fā)展
眾所周知，隨著我國電商行業(yè)的發(fā)展，我國個人賣家群體迅速壯大。而個人賣家在使用網絡支付賬戶時，其交易額度也明顯高于一般個人用戶。而針對個人賣家這一網絡支付的特殊使用群體，《管理辦法》也給予了相當大的空間。
具體來說，《管理辦法》規(guī)定，當網絡支付平臺的評級達到A類且Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶實名比例超過95%時，其平臺上的個人賣家只要符合Ⅲ類賬戶開戶標準，持續(xù)從事電商經營6個月以上且期間使用支付賬戶收取的經營收入累計超過20萬元，就可視同單位賬戶管理，不受《管理辦法》中關于余額支付額度的限制。
篇9
為進一步規(guī)范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩(wěn)定，促進經濟金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經濟建設發(fā)揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現(xiàn)金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關法律法規(guī)缺乏關聯(lián)性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結算檢查、處罰權屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關規(guī)定卻明確由人民銀行負責監(jiān)督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。
1.2人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節(jié)，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規(guī)性進行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結算賬戶管理執(zhí)行層面的難點。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但開戶銀行為協(xié)調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當?shù)厝诵匈~戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業(yè)務，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關付款依據(jù)。三是賬戶實名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結算賬戶系統(tǒng)運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監(jiān)督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機構是否違規(guī)給企業(yè)或預算單位開立結算賬戶。現(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務等不法行為留下可乘之機。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網，跨地區(qū)的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。
2對人民幣銀行賬戶結算管理的建議
2.1對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協(xié)調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。
（2）財政、工商、稅務、技術監(jiān)督等各部門業(yè)務系統(tǒng)在辦理業(yè)務時，應以個人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。
（3）加強對支付結算人員的業(yè)務培訓，提高業(yè)務人員綜合素質。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機構應設立專門的銀行結算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業(yè)務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現(xiàn)金管理條例》及稅法的相關規(guī)定，強化綜合業(yè)務素質，提高依法管理銀行結算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯(lián)動網絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設。
2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機構應在《辦法》規(guī)定的框架內，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結算工具來吸收客戶資金。
（2）商業(yè)銀行經辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強化內部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴查嚴管違規(guī)操作。
（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結算監(jiān)督檢查權，特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權。通過法定程序檢查、規(guī)范結算賬戶的開立和使用，督促金融機構加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動，維持經濟金融秩序穩(wěn)定。
2.3對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議
（1）加強相關部門的協(xié)調配合，盡快實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務、公安、技術監(jiān)督等部門的聯(lián)網，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護系統(tǒng)在賬戶管理中的權威性。
（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數(shù)據(jù)庫后，可進行一定范圍內的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時可在本機構三級別的授權下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數(shù)據(jù)。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機構發(fā)出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。超級秘書網
（3）從實際出發(fā)補充完善賬戶管理辦法的不足。結合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規(guī)，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機構辦理轄區(qū)預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進嚴控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應當根據(jù)經濟、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉向利用市場機制監(jiān)管。如適當調整銀行賬戶的開戶準人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉賬和現(xiàn)金收付業(yè)務，但對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內外的，必須按規(guī)定向交易報告分析中心報告。
總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統(tǒng)，乃至經濟的良好運行起到保駕護航的巨大作用。
篇10
為進一步規(guī)范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩(wěn)定，促進經濟金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經濟建設發(fā)揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現(xiàn)金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關法律法規(guī)缺乏關聯(lián)性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結算檢查、處罰權屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關規(guī)定卻明確由人民銀行負責監(jiān)督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。
1.2人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節(jié)，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規(guī)性進行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結算賬戶管理執(zhí)行層面的難點。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但開戶銀行為協(xié)調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當?shù)厝诵匈~戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業(yè)務，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關付款依據(jù)。三是賬戶實名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結算賬戶系統(tǒng)運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監(jiān)督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機構是否違規(guī)給企業(yè)或預算單位開立結算賬戶。現(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務等不法行為留下可乘之機。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網，跨地區(qū)的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。
2對人民幣銀行賬戶結算管理的建議
2.1對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協(xié)調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。
（2）財政、工商、稅務、技術監(jiān)督等各部門業(yè)務系統(tǒng)在辦理業(yè)務時，應以個人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。
（3）加強對支付結算人員的業(yè)務培訓，提高業(yè)務人員綜合素質。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機構應設立專門的銀行結算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業(yè)務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現(xiàn)金管理條例》及稅法的相關規(guī)定，強化綜合業(yè)務素質，提高依法管理銀行結算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯(lián)動網絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設。
2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機構應在《辦法》規(guī)定的框架內，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結算工具來吸收客戶資金。
（2）商業(yè)銀行經辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強化內部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴查嚴管違規(guī)操作。
（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結算監(jiān)督檢查權，特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權。通過法定程序檢查、規(guī)范結算賬戶的開立和使用，督促金融機構加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動，維持經濟金融秩序穩(wěn)定。
2.3對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議
（1）加強相關部門的協(xié)調配合，盡快實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務、公安、技術監(jiān)督等部門的聯(lián)網，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護系統(tǒng)在賬戶管理中的權威性。
（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數(shù)據(jù)庫后，可進行一定范圍內的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時可在本機構三級別的授權下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數(shù)據(jù)。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機構發(fā)出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。
（3）從實際出發(fā)補充完善賬戶管理辦法的不足。結合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規(guī)，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機構辦理轄區(qū)預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進嚴控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應當根據(jù)經濟、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉向利用市場機制監(jiān)管。如適當調整銀行賬戶的開戶準人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉賬和現(xiàn)金收付業(yè)務，但對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內外的，必須按規(guī)定向交易報告分析中心報告。
總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統(tǒng)，乃至經濟的良好運行起到保駕護航的巨大作用。
篇11
就在不久前，央行了《非銀行支付機構網絡支付業(yè)務管理辦法（征求意見稿）》，此文一出便引起了各方熱議。因為第三方支付現(xiàn)在已和大家的日常生活緊密聯(lián)系，很多人都使用過或在經常使用第三方支付服務，因此此事被過度關注合情合理。同時，由于大家對管理辦法中涉及到的幾個專業(yè)術語不甚了解，甚至是錯誤的理解，才引發(fā)了社會各界的爭議。
一是，應認清第三方支付的結算功能與央行的支付清算職能之間的區(qū)別。有人認為管理辦法的出臺是為了降低風險而限制第三方支付機構的支付結算能力，事實上，管理辦法的核心是在禁止第三方支付機構執(zhí)行央行的支付清算職能。支付結算指的是在商品經濟條件下，各經濟單位間由于商品交易、勞務供應和資金調撥等經濟活動而引起的貨幣收付行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。而支付清算則主要是指在銀行同業(yè)往來中應付差額的軋抵，即由于經濟主體的經濟往來活動造成跨銀行資金調配后進行的銀行間資金賬戶平賬。通常情況下，支付清算體系是中央銀行向金融機構及社會經濟活動提供資金清算服務的非盈利性、非市場化、公共性的基礎制度安排，是一國經濟金融體系穩(wěn)定運轉的基石，這在世界各國均是如此。但在目前缺少監(jiān)管的第三方支付領域，第三方支付機構可以通過劃撥在各銀行所開設賬戶的資金，實現(xiàn)內部的資金軋清，從而輕易地繞開央行支付清算體系的監(jiān)控。這對央行統(tǒng)計基礎貨幣量，有效開展貨幣政策調控帶來了極大的挑戰(zhàn)，更對維護支付體系安全、防范系統(tǒng)性風險帶來負效應。因此，管理辦法對第三方支付機構的“小額、快捷、便民小微支付服務”的定位以及對支付賬戶資金余額和支付限額的規(guī)定都是在限制第三方支付機構的清算空間，避免資金歸集并形成資金池，使其回歸資金通道平臺定位，而非資金清算機構。
二是，應認清第三方支付機構的支付賬戶與銀行的存款賬戶之間的區(qū)別。有的人提出對第三方支付采用限額管理，而不限制銀行存款賬戶是一種歧視，事實上，該理解錯在未認清支付賬戶余額與銀行存款理論上的不同。銀行存款是指企業(yè)或個人存放在銀行的貨幣資金，其歸屬權和使用權完全屬于資金所有者，其他機構在無授權的情況下無權使用與觸碰。而客戶留存在第三方支付機構的余額事實上是交由支付機構保管的“預付款”和“備付金”，該資金并未唯一指向某筆以該客戶為名義的銀行存款，因而無法享受到存款保險制度的保護。因此，對備付金余額進行一定的規(guī)模限制，并明確其“非存款”性質和支付機構的“非銀行”性質，有助于更好地保護消費者的資金安全和合法權益。事實上，銀行的存款賬戶受到的資金管控更加嚴格，監(jiān)管機構不僅要對銀行自身的業(yè)務模塊和風險管理提出存款類金融機構高標準的監(jiān)管要求，對網絡銀行、電子銀行等金融互聯(lián)網化業(yè)務同樣提出了一系列嚴格標準，這一點沒有在管理辦法中寫出，但并不意味著不存在。
三是，應認清支付賬戶余額付款限制和個人消費支付限額之間的區(qū)別。有人認為管理辦法中規(guī)定的幾個硬性指標不符合老百姓當前的消費習慣和能力，影響了消費者正常的支付行為和客戶體驗，事實上，持該錯誤理解者并未認真讀懂管理辦法的相關規(guī)定。管理辦法雖然對綜合類支付賬戶、消費類支付賬戶分別規(guī)定了年累計20萬元、10萬元限額，對不同安全級別的支付指令驗證方式又分別設置了單日付款不超過5000元、1000元的限額，但該限制僅僅是針對上文提到的支付賬戶，即消費者只有在使用存于第三方支付機構中的支付賬戶余額付款時才受到以上限制。當出現(xiàn)支付金額超限的時候，可以通過快捷支付、電子銀行等方式從掛載的銀行卡中進行扣款予以支付補充，其消費額度并未受到實質性影響，其增加的支付環(huán)節(jié)和體驗感的下降也可以通過技術手段進行消除。同時，如果配合數(shù)字證書或電子簽名驗證，并得到消費者的認可的情況下，則支付金額不受任何限制。可見，針對支付賬戶余額使用的限額規(guī)定是兼顧安全性和便利性的，符合“鼓勵創(chuàng)新、防范風險”的監(jiān)管初衷。（作者為中國社會科學院金融研究所法與金融室副主任）
篇12
人民銀行的賬戶管理系統(tǒng)經過二級改造以后，操作員的查詢統(tǒng)計功能被取消，不能查詢統(tǒng)計當前的賬戶總量和賬戶分類情況，
管理員進入系統(tǒng)后也只能統(tǒng)計開戶企業(yè)數(shù)，無法統(tǒng)計賬戶個數(shù)；綜合業(yè)務系統(tǒng)的相關統(tǒng)計功能更是缺失，查詢某一時間段的開銷戶情況只能通過“開銷戶登記簿”查詢交易，對我行的當前開戶個數(shù)沒法準確統(tǒng)計。
二、外匯賬戶管理缺少完整的操作規(guī)程
人民銀行的《人民幣賬戶管理辦法》只是針對人民幣賬戶的管理，里面的各項規(guī)定比較詳細具體。而對外匯賬戶管理則一直沒有很明確的要求，也沒有一個完整的操作規(guī)程，操作員平時的業(yè)務操作只是參照人民幣賬戶管理辦法來執(zhí)行。而且在實際操作中，一個企業(yè)往往根據(jù)不同的幣種和賬戶性質開立多個外匯賬戶，這些賬戶資料除開戶申請書以外都是相同的，如果按照每個賬戶都保管一套開戶資料的話，就造成了人力物力很大的浪費。
三、賬戶管理的問題也給對賬工作帶來了很大的難題
（1）隨著國有糧食企業(yè)改革的深化，大多數(shù)糧食企業(yè)重組或合并，但是糧食企業(yè)原來的銀行貸款并沒有全部還清，一些糧食企業(yè)原來的銀行結算賬戶有的長達幾年長期不動，又不做銷戶處理，致使賬戶管理流于形式，這些賬戶由于企業(yè)關停，財務人員離崗，因此對賬工作難于做到位。
（2）由于《人民幣銀行結算管理辦法》除對基本賬戶的唯一性進行了限制外，對其他賬戶并沒有數(shù)量控制，部分存款人雖在我行開立了賬戶，但主要的資金支付還是集中在別的金融機構的賬戶上，因此對在我行閑置不用的賬戶的對賬等日常管理工作不積極配合，導致我行的對賬工作進展緩慢。
（3）目前由于國際結算業(yè)務還處在初期發(fā)展階段，縣支行的國際業(yè)務辦理一般由市分行，這樣縣支行有國際結算業(yè)務的企業(yè)都在市分行開立相應的賬戶，這樣由于企業(yè)到分行對賬路途遙遠，而由縣支行代為對賬，這樣企業(yè)的開戶行對對賬單的收回就相應失去了主動控制的能力。
（4）綜合業(yè)務系統(tǒng)對賬單的打印不能區(qū)分已銷戶和正常兩種狀態(tài)，只要有客戶代碼的就會在月底一起打印出對賬單，如果選擇按客戶代碼打印，因選擇按客戶代碼的操作界面不能顯示相應的客戶名稱，這樣在月底打印對賬單時，會計人員還需要對打印出的對賬單加以區(qū)分，這樣既浪費了紙張，又增加了一線會計人員的工作壓力。
四、開戶資料的合規(guī)性審查和規(guī)范難
《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》要求開戶企業(yè)出具的營業(yè)執(zhí)照、批文、證書等必須為正本，但是，由于報送人民銀行的審批資料和銀行留存資料均為加蓋公章和銀行業(yè)務章的復印件，在正本原件的審核上就具有了相當?shù)膹椥裕腿菀壮霈F(xiàn)不查看開戶企業(yè)正本原件而直接以復印件代替正本的現(xiàn)象，在開戶資料的審查上就不夠嚴格和仔細。目前我行的系統(tǒng)只能對個人身份證進行聯(lián)網核查，因此銀行的一些工作人員很難對假營業(yè)執(zhí)照、假稅務登記證等證件進行有效識別，無法保證開戶資料的絕對真實。
五、賬戶撤銷存在問題
根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》：“銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。”根據(jù)農發(fā)行綜合業(yè)務操作系統(tǒng)說明，存款戶或匯出匯款已做睡眠戶處理并轉入營業(yè)外收入的，客戶支付資金時，要做撤銷處理。但是，在實際操作中，有些長期不動戶聯(lián)系不上；有些單位雖然聯(lián)系上，但卻以還有可能發(fā)生業(yè)務、業(yè)務繁忙等理由進行拖延；也有一些是我們客戶部門認為可能發(fā)展貸款等原因要求保留賬戶。諸于以上原因，我行保留了大量的長期不動戶，占用了大量的系統(tǒng)資源，也給賬戶管理人員帶來了工作壓力。
六、對加強農發(fā)行賬戶管理的建議
（1）建立健全各項規(guī)章制度，完善系統(tǒng)功能。面對開戶主體多元化、組織機構多樣化、資金性質復雜化、服務需求個性化的經濟社會環(huán)境，銀行賬戶管理既要遵循其自在的職能要求，又要兼顧服務對象的廣泛性，注重整合相關制度，保持協(xié)調一致。同時要適應市場化體制要求，在制度設計上分門別類，深入細化，使各項制度具有相對特定的效能作用。健全內控制度，強化賬戶資金監(jiān)控，加大反洗錢力度。
（2）加強會計人員的業(yè)務培訓。會計人員要認真學習《人民幣銀行結算管理辦法》和《中國農業(yè)發(fā)展銀行人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，按照辦法要求，嚴格執(zhí)行規(guī)定，確保結算賬戶的合法合規(guī)。嚴格賬戶開設，從源頭防控風險。各個營業(yè)機構要確定專人負責銀行賬戶開戶資料的審查、審核，以保證所有相關資料的真實、完整、合規(guī)。
（3）加強溝通聯(lián)系，強化協(xié)調度，共同防范風險。一是要加強與當?shù)厝嗣胥y行的聯(lián)系。人民銀行是賬戶管理的主管部門，加強與人民銀行的溝通有利于更好地做好賬戶管理工作。遇見賬戶管理中的問題要多請示、多交流，對賬戶自身存在的問題要多反映、多探討。建議人民銀行加大對人民幣結算賬戶管理系統(tǒng)的維護和升級，開放操作員的查詢統(tǒng)計功能，及時維護網絡，盡量減少系統(tǒng)阻塞現(xiàn)象。二是要加強與當?shù)毓病⒐ど獭⒍悇盏葯C關的溝通和聯(lián)系。增加采集外部、內部信息的接口功能，充分實現(xiàn)內外部數(shù)據(jù)和信息的共享利用。與工商、稅務、公安等部門數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進行對接和整合，確保開戶資料的真實有效，同時使賬戶管理系統(tǒng)能夠涵蓋多方位的信息，能夠及時監(jiān)測資金往來，防范反洗錢和偷逃稅款、逃廢債務的發(fā)生。
篇13
（一）客戶身份識別方面。《管理辦法》中規(guī)定，開立個人銀行結算賬戶可以出具的證明文件有多種，既可以是居民身份證或臨時身份證，也可以是軍人身份證件或者武警身份證件，還可以是港澳臺地區(qū)的通行證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等，有效證件可謂多種多樣，這給商業(yè)銀行識別客戶身份帶來了一定的難度。雖然為了促進反洗錢工作的開展，2007年5月份各銀行業(yè)金融機構開通了聯(lián)網核查公民身份信息系統(tǒng)，聯(lián)網核查成為各銀行業(yè)金融機構驗證居民身份證信息真實性的主要方式，但是對于港澳臺地區(qū)的通行證、軍人身份證、戶口簿和護照等，由于臨柜人員平時接觸少，難以識別真假，且各個證件之間缺乏統(tǒng)一的管理平臺，自然人可持多個證件開立不同的賬戶，給洗錢分子“洗黑錢”等違法行為以可乘之機。因此，有效證件的多樣性增加了商業(yè)銀行防范洗錢工作的難度。
（二）大額交易的分析判斷方面。個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶，從《管理辦法》的規(guī)定來看，只要是個人的合法款項，都可以存入個人結算賬戶。由于傳統(tǒng)的現(xiàn)金結算觀念，社會公眾偏好現(xiàn)金結算的現(xiàn)象目前也相當普遍，個人銀行結算賬戶里的現(xiàn)金交易量比較大，而《管理辦法》并未要求各商業(yè)銀行在辦理業(yè)務時對客戶身份進行識別。2007年8月1日開始實施的《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易保存管理辦法》彌補了這一漏洞，要求各銀行業(yè)金融機構為自然人客戶辦理人民幣5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上的現(xiàn)金存取業(yè)務的，應當核對客戶的有效身份證件或者其他身份證明文件。但這僅是量上的硬性要求，實際中，有很多客戶往往將一筆資金分為數(shù)筆來存取，如將40萬元分為十筆，每筆4萬元進行存取，這樣就可省去被檢查有效證件的麻煩，而經辦人員卻沒有充分理由要求其出示有效證件或拒絕為其辦理業(yè)務，給洗錢分子提供了很大的運作空間，增加了反洗錢的難度。
(三)可疑交易的分析判斷方面。《管理辦法》對個人銀行結算賬戶的開戶數(shù)量沒有限制，個人只要按規(guī)定提供相關的證明資料便可開戶，再加上個人銀行結算賬戶開立簡單、使用方便、銀行監(jiān)管相對寬松，一些人便在多家銀行或是一家銀行的多個機構開立多個賬戶，各家銀行或者同一家銀行的各個網點之間由于競爭等原因信息并不能共享，因此銀行業(yè)務人員在判斷可疑交易時，僅能以本網點的資料為基礎，洗錢分子極易利用此將黑錢分散，化整為零，從而逃避銀行的檢測。
二、對策建議
