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2．計算機監控與審計系統。具有用戶登錄審計，軟硬件安裝監控審計，安全策略設置，文件操作審計等功能，全面保護計算機的使用安全。
3．文件打印監控與審計系統。可以控制用戶的打印權限，并記錄文件打印的相關日志信息，包括:打印時間、打印的文件信息、打印的頁數份數等。
4．光盤刻錄監控與審計系統。可以控制用戶的刻錄權限，并記錄光盤刻錄的相關日志信息，包括:刻錄時間、刻錄的文件信息、刻錄的光盤份數等。以上兩個系統保護著計算機輸出信息的安全。
5．移動存儲介質管理系統。由軟件和硬件兩部分組成，主要包括:多功能單向導入設備，防止誤操作的專用U盤，和具有對計算機進行防護，監控和管理違規外聯功能的軟件。
6．計算機終端保密檢查工具?？梢耘浜媳Ｃ?a href="http://www.myhangoutonline.com/haowen/35306.html" target="_blank">管理部門對高校的計算機檢查，實現反刪除、反格式化、反重裝系統的徹底檢查違規行為和處理過的文件。所有檢查智能化，自動生成檢查報告，方便準全、全面地分析計算機系統的安全隱患。結合現有的保密技術，可以預見今后保密技術的的發展方向，應該是更多地關注計算機本身的數據存儲安全，如加解密硬盤文件數據;輸入輸出的可追溯性，如在光盤和打印的文件上自動標注責任人和保密編號信息;用戶的使用方便性等方面。在不改變原有系統的使用習慣，不影響機器性能的基礎上，改善信息輸入輸出的方式，增加監控和審計的項目，減少紙質登記等。
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1.3細胞培養Hccc-9810細胞在含10%胎牛血清的1640培養基中，37℃，5%CO2飽和度下培養。
1.4CCK-8法測定腫瘤細胞增殖抑制實驗取處于對數生長期的Hccc-9810細胞，接種于96孔板，調節細胞濃度，使每孔細胞數為8000個，37℃，5%CO2飽和度下培養箱孵育過夜，待細胞貼壁后，分按空白NP組，單純5-FU組，5-FU-PCL-NP組（按載藥率折算5-FU的量），分別按5-FU藥物濃度0、5、10、15、20、40、80μg/mL，每個濃度組設立5個復孔，共培養48h，后均用CCK-8法檢測各孔存活細胞吸光度。細胞存活率=（處理組OD值-空白對照組OD值）/（對照組OD值–空白對照組OD值）×100%。同時計算半數有效濃度（IC50）值。
1.5流式細胞儀檢測細胞凋亡率取處于對數生長期的Hccc-9810細胞，接種于6孔板，調節細胞濃度，使每孔細胞數為2×105個，將細胞分為：空白對照組、空載納米粒組、單純5-FU組、5-FU-PCL-NP組；根據CCK-8實驗所篩選出半數有效濃度，按5-FU1.5μg/mL分別加藥共培養細胞48h，用不含EDTA的胰酶消化收集收集6孔板細胞，PBS清洗2遍，加入500μL的結合緩沖液懸浮細胞，加入分別5μLAnnexinV，5μLPropidiumIodide混勻；避光，室溫下反應15min，后上機檢測細胞凋亡率。
1.6統計學處理所有實驗均重復3次，統計資料結果以均數±標準差（x±s）表示，兩組間比較采用t檢驗，多組間比較采用單因素方差分析，組間兩兩比較采用SNK法，P<0.05表示差異有統計學意義。使用SPSS19.0軟件進行統計分析。
2結果
2.15-FU-PCL-NP形態觀察透射電鏡照片所示，5-FU-PCL-NP呈現出完好的球形形態，分布均勻無粘連情況，表明成功合成相關載藥納米材料，并且結構穩定（圖1）。
2.2空載納米粒子體外溶血試驗體外溶血試驗結果顯示，陽性對照組出現明顯溶血，陰性對照組及2個濃度的空載納米粒子組均未出現溶血。
2.35-FU載藥納米粒子的體外藥物釋放體外釋藥實驗結果顯示，單純5-FU在8h內即達峰值；而5-FU-PCL-NP的釋放比較平緩，在前24h達50%，在72h后達到62.9%（圖3）。
2.45-FU-PCL-NP對Hccc-9810細胞增殖抑制作用單純5-FU及5-FU-PCL-NP分別按按5-FU藥物濃度0、5、10、15、20、40、80μg/mL與Hccc-9810細胞共培養48h之后，細胞活性隨藥物濃度上升而下降，5-FU-PCL-NP組對細胞的增殖抑制作用明顯強于單純5-FU（P<0.05）。5-FU-PCL-NP組與單純5-FU組的IC50分別為（1.32±0.12）μg/mL和（2.5±0.39）μg/mL，差異有統計學意義（P<0.05）（圖4）。
2.5流式細胞儀檢測細胞凋亡率流式細胞儀檢測結果顯示，空白對照組和空載納米粒子組凋亡率分別為（6.5±2.4）%、（7.2±3.1）%，兩組間差異無統計學意義（P>0.05）；5-FU-PCL-NP組凋亡率為（37.5±4.5）%，而單純5-FU組細胞凋亡率分別為（26.4±3.2）%，組間比較差異有統計學意義（P<0.05）（圖5）。
3討論
膽管癌是消化道較常見的惡性腫瘤之一，發病率呈上升趨勢，由于其惡性程度高，早期診斷困難，且因其周圍解剖結構復雜，容易向周圍組織侵潤，手術R0切除率低（約15%~20%），預后較差，因此近年來針對膽管癌的非手術治療逐漸成為研究的熱點。
5-FU為治療消化道惡性腫瘤的經典藥物，Thongprasert等報道以5-FU為基礎的化療組患者對膽管癌控制率可達50%。但其治療劑量較大，為增強療效而加大劑量會帶來毒性作用，臨床上患者表現為強烈的化療后副反應，往往不易耐受。因此通過藥物的緩釋，減慢藥物代謝，增加作用時間窗，提高療效具有重要的臨床意義。
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尊敬的各位領導、同事們：
我叫**，現任稽查隊副大隊長。平時，我總是對同事說，向前、向前、再向前；但此時此刻，我卻希望最后一個演講，因為稽查隊肩負著廣州道路運輸市場的管理，工作千頭萬緒，生活無規無律，有的是組織，有的是協調，有的是參與，確實一言難盡，但是交通是一條寬闊的大道，有人修路，有人快跑，而我，甘當一顆鋪路石,無怨無悔。
一、 工作成績和不足
回顧本人近年來的工作情況，可以總結為三個方面：
1.扎扎實實做好日?；楣ぷ?，確保道路運輸秩序良好。
**作為華南重鎮，運輸市場資源豐富，客貨運企業參差不齊。對運管工作提出了更高要求，針對目前這種情況，大隊積極探索，以人為本，充分調動每個分隊的積極性。以 “兩站一場”為中心，稽查力量輻射廣州，重點打擊無牌無證，兼顧其它違章，月度定期進行客貨運市場集中整治，逐步凈化運輸市場。
2.建章立制搞好車管工作，全年無重大交通事故發生
“前車之鑒，后事之師”，安全工作只有起點，沒有終點。從事車輛管理，如果沒有“安全第一”的意識，那么，不僅沒有“安、穩、長、滿、優”的可能，而且還是失職。只有安全才能有收獲、有幸福，否則“皮之不存，毛將焉附”。稽查隊人多車多，司機又有一些新手，管理任務繁重，關愛生命、關注安全 ，就是要以實際行動學習實踐“三個代表”的重要思想，常言到“不以規矩，難成方圓”，為了不出事故，少出事故，對部多次召開會議，牽頭討論制定了一系列規章制度，并把車輛安全工作作為每周政治學習的必備課，收到了良好效果，全年無重大交通事故發生。
3.全力以赴維護好重大節假日的交通秩序
春運工作，牽涉千家萬戶，也是媒體關注的熱點、焦點，更是運管工作的期末大考，全體隊領導和隊員發揚連續作戰，不怕苦，不怕累的精神，年年春運受表彰；春、秋季交易會任務重、壓力大，管理和服務對象廣，值勤人員周密部署、熱情服務，受到四海賓朋齊贊譽，同時也大大提高了運管工作的影響力；還有百萬火焰行、中巴足球對抗賽等等重大活動都受到了上級領導的高度贊揚。
以上成績的取得得益于領導的培養和支持，同志們的幫助和自己辛勤的努力。不足之處是工作較多時，有時有些急躁；在抓緊抓好各項工作的同時，關心同事生活方面做得不夠，我一定加倍努力。
二.立足本職，展望未來，稽查工作任重道遠
結合稽查工作實際，我認為首先應該認清角色、擺正位置、行權不越權，到位不越位，抓重點攻難點，認真履行好工作職責，具體概括為“一個原則”、“兩大主題”、“三個轉變”、“四個做到”，簡稱一二三四。
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Key words: enterprise;file management;implementation
中圖分類號:G27 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)18-0178-01
1企業檔案管理重要性分析
企業檔案是指企業在各項生產、經營活動中形成的對國家、社會和本企業具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。其是企業科技發展的催化劑、是企業經濟效益和社會效益的表現形式、是企業文化的重要部分,是企業生存與發展的關鍵。加強企業檔案管理有助于企業管理工作的開展,促進企業管理目標的實現。以企業設備檔案管理為例,企業設備檔案管理工作的科學開展能夠為企業設備養護與維修、設備折舊以及企業資產管理提供基礎的材料,促進其工作的開展。由于企業檔案管理工作的重要性,現代企業必須以科學的管理體系為基礎,開展企業檔案管理工作,促進企業的健康發展。
2企業檔案管理工作的科學實施
2.1 構建科學的檔案管理體系,促進檔案管理工作的科學開展科學的企業檔案管理體系是實施企業檔案管理工作的基礎,其對檔案管理工作的科學開展有著重要的意義?，F代企業必須以檔案管理基本原則為基礎,結合企業自身管理結構與實際情況,構建科學的檔案管理體系,以此保障檔案管理體系的適用性。在檔案管理工作開展中常有企業照搬其他企業檔案管理體系進行檔案管理工作的情況出現,但是由于每個企業的生產經營特點不同、管理體系的不同以及技術水平、資產情況的不同,會使照搬檔案管理體系在實際應用過程中不能與企業實際情況相結合,影響檔案管理工作的開展。因此,以企業自身情況為基礎,構建科學的檔案管理是企業實施檔案管理工作科學實施的基礎,其對企業檔案管理工作的科學開展有著重要的意義。
2.2 注重檔案管理基本原則,促進企業檔案管理的科學實施企業檔案管理要遵循統一領導,分級管理的基本原則。企業檔案管理部門要對本企業的檔案工作實行歸口管理和統一領導,建立統一的企業檔案管理制度,對企業的全部檔案實施綜合管理。由檔案使用部門對檔案進行基礎整理后,歸集管理部門進行統一管理與領導,促進檔案管理工作的科學實施。另外企業檔案管理工作還要遵循維護企業檔案的完整與安全的基本原則。維護檔案的完整要以保證企業檔案在內容上齊全配套為基礎,保持企業檔案的系統性和內在的有機聯系,并涵蓋企業全部工作活動所產生的各種類別、各種形式的檔案文書,杜絕檔案人為割裂和零亂堆砌造成的檔案不全等情況的發生,保障企業檔案的完成性。同時還要加強對企業檔案管理的保護工作與保密工作。防治企業檔案的丟失和失密、泄密現象的發生,嚴守企業檔案中所含的事項,保護知識產權,維護企業的合法權益。在注重企業檔案管理的基本原則實施的同時,企業還要認識到檔案的有效利用對企業發展的促進作用,以企業檔案管理工作為基本出發點,實現企業檔案的綜合利用。以企業檔案的利用貫穿于企業檔案管理工作的各個環節和始終,保障企業檔案在企業生產經營中的可利用價值,促進企業的健康發展。
2.3 以企業檔案管理標準化建設為基礎,開展企業的檔案管理工作加強企業檔案管理標準化建設時實施企業檔案管理工作的重點。其首先要明確檔案歸檔制度,明確企業檔案歸企業所有,企業每一名員工都有建立檔案、保護檔案的義務。企業檔案管理標準化建設過程中要注重對行政管理、勞動人事、經營管理、生產技術管理類文件按年度歸檔、或按季度歸檔的制度建設。同時注重產品開發、設備儀器、基本建設、科學研究類文件材料應在項目完成后15日內歸檔。以此保障企業檔案的完整與安全。對于企業財務文件的歸檔應由財務部門整理歸檔并保管一年后交由檔案室進行管理。對于企業員工外出學習、考察、開會所得文件材料必須在返崗10天內交由檔案室進行工藝管理。
另外,企業還要加快完善企業檔案管理制度的腳步,對檔案保管制度、檔案保密制度、檔案利用制度、檔案人員崗位責任制、檔案統計制度、文件材料立卷歸檔制度等進行完善。以制度化管理確保企業檔案管理的科學實施。對于檔案管理工作流程也要進行標準化建設,對管理部門、文件點收等進行標準化建設,并通過嚴格執行,促進檔案管理工作的開展。
3注重現代技術在檔案管理工作的應用,促進企業檔案管理工作的科學開展
在現代企業檔案管理的實施過程中,企業要注重現代技術在檔案管理中的應用,以此促進檔案管理工作的科學開展。現代企業要加快檔案管理工作新技術的應用,以此促進企業檔案管理工作的科學開展,促進企業檔案管理工作效率的提高,促進企業的健康發展。
綜上所述,現代企業檔案管理工作是企業發展過程中企業歷史資料、有關文件的管理過程,其對企業的經營活動的開展以及企業的發展有著重要的意義。企業在注重檔案管理體系建立與實施的過程中還要注重企業檔案管理人才的培養。注重對檔案管理人員現代檔案管理理論知識的培養、現代方案管理技術的培養,通過檔案管理人員專業技術水平的提高以及企業檔案管理新技術的應用提高企業檔案管理質量,促進企業的健康發展。
參考文獻:
[1]王梓欣.現代企業檔案管理工作現狀分析[J].企業管理資訊,2009,10.
[2]楊彤,李麗.生產型企業檔案管理工作的科學開展[J].工業企業管理信息,2009,2.
[3]朱衛國.企業檔案新技術發展與應用[J].檔案管理,2009,6.
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(一)基礎心理傷害及其原因
所謂“基礎心理傷害”,是指性犯罪行為本身對被害人帶來的心理傷害。常常表現為產生應激相關障礙,如創傷后應激障礙(PTSD,又稱延遲性心因反應)等,甚至產生人格障礙,如偏執性人格障礙、依賴性人格障礙等。
基礎心理傷害產生往往基于三個原因:被害人的個人因素、社會文化因素、性犯罪過程中的心理互動。其中,個人因素,包括被害人的年齡、氣質類型、道德品質等。社會文化因素,包括社會、歷史、倫理道德、傳統意識及制度等多個方面。性被害過程中的心理互動,即在被害過程中,犯罪人與被害人之間存在著明顯的甚至是劇烈的心理互動。通常表現為“暴力——抗拒——退縮”、“暴力——抗拒——更加暴力”兩種模式或兩種模式的混合。
(二)再次被害及其原因
再次被害是指,性犯罪發生后,來自家庭、社會、司法機關的不良反應,給被害人心理帶來的傷害。表現為:1.被害人家庭、親屬內部由于對案件發生而感到的激憤、不解甚至羞恥,進而對被害人進行的責問、責備、責罵等,加劇了被害人心中不應有的自責,使她們由被害人而變成心懷負罪感的人。2.來自于被害人學校、單位、鄰居、朋友等對被害人產生的好奇、不得當的安慰和同情甚至歧視、誤解、排斥等,使得被害人更加自卑、憤怒和悲傷。3.來自于司法機關調查案件的壓力,特別是針對報案動機、案發原因、雙方行為表現、是否既遂等細節的提問以及對其隱私部位的傷情查看、鑒定等,都使被害人精神再受折磨,而辦案人員詢問、取證態度的簡單、粗暴、對害人的質問、責備等更使被害人產生嚴重的心理負擔,甚至感覺尊嚴喪盡。筆者不只一次復核被害人時遭到拒絕,甚至有的被害人直接改變聯系方式,銷聲匿跡,遍尋不著。被害人有勇氣報案,卻無法承受司法機關的詢問。
上述現象的產生,故然有關系人行為的不得當等原因,更深層次的是社會對性犯罪案件被害人尚存在不同程度的歧視和譴責。與其他類型犯罪案件的被害人相比,社會公眾對性犯罪案件被害人的態度和評價更為復雜,被害人往往不能像其他犯罪被害人那樣獲得比較一致的同情和理解。這是與性犯罪案件中被害人的主觀意愿、認識決定著犯罪是否成立特殊性密切相關的。尤其在案發時沒有第三者在場的情況下,為證實被害人的主觀意愿,司法人員不得不收集一些能夠從不同方面進行佐證的事實依據。比如被害人與犯罪行為人的關系、案發后是否發生過爭執,被害人的性觀念、性經驗等等。而這些事實常常演變為推定被害人與犯罪行為人發生性行為意愿及被害人報案動機的依據,甚至誘發了司法人員或社會公眾對被害人產生歧視和不信任的心態。最典型的“約會”,被害人往往是主動、自愿到達案發地點的,遭受之后,司法人員或公眾往往會覺得被害人有責任,而對其漠視、歧視或者責備。從被害人與犯罪行為之間的模式來看,被害人與犯罪行為之間既可能是一種完全單向的主動與被動的關系,也可能是一種“刺激——反應”的互動關系,因此在理論上可以劃分出完全無辜的被害人、有責任的被害人甚至有罪的被害人等類型。這些理論的意義在于開闊防范犯罪的思路,從個體防范的角度采取預防措施,通過確認和評估被害危險性,降低或控制被害風險。例如,限制潛在的被害人與危險的人接觸、提示被害人避免進入存在危險性的情景等。然而,這些理論有時候會被社會公眾模糊和扭曲。盡管理論上說,容易被不是被的理由,但是,在實踐中,對于缺乏專業素養的社會公眾來說,未必能夠將“容易被”與“的理由”明確區分,未必能夠將被害人責任問題僅限于在“被害預防”中加以討論,而一旦將上述問題模糊和混淆,將導致一系列漠視、歧視、指責被害人的情況出現。此外,從被害人的角度看,“被害人責任”的概念也是很難接受的,它會使被害人認為受到批評和指責,其委屈、憤怒、孤獨、自責等情緒將會更加強烈。
二、司法機關辦案中保護性犯罪被害人之必要性
如何加強對性犯罪被害人(本文專指女性)的保護已成為當今世界各國、各地區極為重視的問題之一。司法實踐中,害案件發生的隱蔽性決定了其“立案難、取證難、訊問難”的特點。此類案件一般只有犯罪嫌疑人與被害人知情,同時由于犯罪成立是以行為違背女性意志為前提的,查清是否違背女性意志是辦案的一項關鍵性工作,因此,詢問被害人的意愿、其案發過程的感受及反應等成為審查案件的必需之工作。在此過程中,被害人不得不再次揭開舊日尚未愈合的傷疤,重現當初遭受的過程,這將再次引發其心理沖突甚至導致不良反應。司法機關如何利用這一時機,適時、適度地引入對被害人的心理疏導和救助,使被害人得以安慰甚至早日走出心理陰影,達到被詢問者克服情緒如實反映事實經過,被害人重建正常生活的效果,對于查辦案件、保護被害人均具有重大的理論意義、現實意義和社會意義。同時,司法機關通過體察和研究被害人的報案心理、報案動機、在舉證中的心理特征,通過使被害人獲得心理安慰和救助進而與司法人員產生良好的心理互動,有利于更全面地了解案件的事實、判斷案件的性質,減少或防止翻供、翻證甚至錯案現象發生。
三、司法機關辦理性犯罪案的幾點建議
(一)轉變執法理念、注重人文關懷
“以人為本”,一切從每個公民的根本利益出發,已經成為近年來各項工作的主題,憲法修訂案中規定“國家尊重和保障人權”。刑罰的目的就是打擊犯罪和保障人權,但歸根結底是以保障人權為根本出發點的。保障人權還體現在追訴犯罪的過程中,對犯罪嫌疑人、被告人、被害人以及其他訴訟參與人的權利的保護。讓被害人忍受屈辱而配合司法機關,這極大損害了被害人的人身權利。司法機關在辦理刑事案件特別是害案件的過程中,特別應當注重對被害人的關懷與體諒。一方面盡量減少在調查取證過程中對被害人的負面影響,例如辦案人本身對被害人不應帶有歧視性態度,對被害人隱私不應進行與案件無關的不必要的探究,對被害人的行為不應進行不恰當的評價,調查取證時盡量選擇相對舒適、僻靜的環境等;另一方面,應當盡量加強對被害人隱私的保護,盡量減少對被害人生活的干擾程度,例如對被害人周圍的人和環境進行調查時盡可能的做好保密工作,盡可能地保護被害人不受媒體的關注和干擾,尊重被害人對其家庭成員或者其他關系人的保密選擇等;再一方面,糾正被害人的家人或者朋友的不合理觀念。筆者在辦理一起案件過程中,詢問未成年被害人時,她的母親對此深感羞恥,不時發言對被害人行為的評價,甚至指責、謾罵等,導致被害人痛哭、抵觸,嚴重影響了詢問的進行。筆者數次制止無果后不得不暫停詢問,轉而對被害人的母親進行談話,指出其行為的危害并糾正其做法。轉變思想后的母親鼓勵被害人說出案發當時的真實情況與感受,促進了案件的順利起訴。
(二)建立性犯罪被害人心理救助機制
司法機關因其在訴訟中的地位應當建立“以被害人為本,多專業多機構共同合作”的基本模式,形成一套長效的對案件的被害人進行心理救助的辦法或措施,以達到對侵害案件被害女性的心理救助的目的。
一是建立一個針對被害的女性被害人進行心理疏導的辦案機制。
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實施企業信用監管是提高工商管理論文" target="_blank"行政管理執法效能的重要途徑,是整頓規范市場經濟秩序的治本之策,是工商行政管理機關促進社會信用體系建設基礎工作的必要手段。企業信用監管應是工商職能的重要組成內容,同時能體現出現代工商行政管理的新理念、新發展。從工作內容上看,一方面是對工商職能的充實、深化,通過信用監管,利用現代化手段使依法監管更為到位。如對法定代表人的任職資格的合法性審查,法定代表人的信用數據庫的建立,將提供查詢功能; 另一方面是對工商職能的提升、拓展,在依法監管的基礎上,體現以德監管,從處罰到處罰與激勵結合,從他律到他律與自律結合,從打擊到打擊與教育結合,從行政管理到行政管理與社會監督結合。
從實施形式上看,一方面在現有職能中相對突出、強化信用的要求,顯示出信用監管的特色; 另一方面,更是與現有職能的有機融合,將信用監管滲透在對市場主體監管的全過程,并通過工商業務工作的各個環節加以施行,如信用信息的采集,就是在登記、年檢、各個專項治理、辦案等過程中同時完成的,分類監管就體現在基層工商所的日常巡查中。從戰略意義上看,一方面彰顯了服務型工商的本質要求,突出了公共服務型政府職能的再造,通過企業信用監管,促進企業信用建設乃至誠信、和諧社會建設,另一方面工商部門以信用監管為核心,著力制度創新,推進職能整合,實現全程監管,建立與社會主義市場經濟體制相適應的企業監管機制,確保企業準入“優生”,存續“優育”,退出“善終”。
二、與管理信息化的關系。
工商部門企業信用監管工作是以工商系統自身信息化建設為基礎,同時又對工商系統自身信息化建設產生強大推動力。工商部門企業信用監管,是一個對企業的信用信息進行征集、存儲、加工并使用的循環反復的過程,這一過程的順利實現,要以計算機及網絡技術的運用為前提,沒有信息化的基本條件,沒有強大的數據庫,沒有高智能的軟件,沒有互通互聯的信息網絡,企業信用監管的實施是難以想象的。因此,應以“金信工程”為契機,努力創造工商部門管理信息化的條件,加快系統信息化建設的步伐。同時,由于企業信用監管對工商系統的信息化要求高,它也成為加快工商行政管理信息化進程的催化劑。首先,它促使計算機軟件的編寫、采用,促使在各項業務中運用信息化管理,以保證企業信用信息能夠在業務流程中實現自然輸入、交換、處理、共享; 其次,它促使計算機硬件的配置,由于企業信用監管將級別管轄與屬地管理相結合,最終通過基層工商所實現監管,這要求工商系統內部上下、橫向之間必須實現信息交換,對外必須實現全方位地信息輸入,促使基層工商所、窗口受理單位都具備接收、發送信息的條件,以保證對企業的信用監管工作落實到位。工商部門企業信用監管體系的建設,要利用與信息化共同發展的過程,搭建好技術平臺。
同時,要加大人員、財力投入,加強計算機人員培訓和專業人員的選聘,使電腦、人腦有機地結合。
三、與法律環境的關系。
加強企業信用監管作為工商職能的一個新探索,要努力做到依法行政、依法監管。首先,必須遵循行政執法的基本原則。一是行為法定原則,即企業信用監管的對象、內容、范圍和方式,要依法進行并對行為后果承擔責任; 二是公平、公正、公開原則,即對企業信用監管的依據、程序和形式,應當公平、公正、公開地開展監管,自覺接受社會監督; 三是處罰與教育相結合原則,即對違法行為依法制裁的同時,要進行警示教育,從正面引導規范,不搞不教而誅,做到攻大奸戒小過。其次,必須依法運作。一要充分利用已有的法律法規。法律、法規、規章賦予工商行政管理部門對企業法人及法定代表人的監管職責、已在工作中運用的文件、報表等,是開展企業信用信息征集的基本依據和資料。二要創造條件規避法律問題。如信用等級評定結果的公開,最有影響的是等級好的、等級差的兩端。對等級好的,可以通過征求意見的程序,以自愿方式進行公示、提供查詢; 而對信用等級差的,因其一般都因違法違規受到行政處罰,則采取公布其違法違規事實的方式,對其進行公示。三要注意內外有別。信用監管中的評估標準、等級、公示等,法律條件尚不充分,可作為內部監督措施實施并注意內部保密性,以避免引起法律訴訟。同時,要積極著手研究開發,為企業信用監管提供法律保障?？商剿髟诹⒆銉炔抗芾砗笤僖婪?、有序地向社會公開,從行政規章、法規最后到法律的立法過程。當前工作的重點,在于充分利用制定工商行政規章的空間,為企業信用監管創造條件。
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二、與管理信息化的關系。
工商部門企業信用監管工作是以工商系統自身信息化建設為基礎，同時又對工商系統自身信息化建設產生強大推動力。工商部門企業信用監管，是一個對企業的信用信息進行征集、存儲、加工并使用的循環反復的過程，這一過程的順利實現，要以計算機及網絡技術的運用為前提，沒有信息化的基本條件，沒有強大的數據庫，沒有高智能的軟件，沒有互通互聯的信息網絡，企業信用監管的實施是難以想象的。因此，應以“金信工程”為契機，努力創造工商部門管理信息化的條件，加快系統信息化建設的步伐。同時，由于企業信用監管對工商系統的信息化要求高，它也成為加快工商行政管理信息化進程的催化劑。首先，它促使計算機軟件的編寫、采用，促使在各項業務中運用信息化管理，以保證企業信用信息能夠在業務流程中實現自然輸入、交換、處理、共享； 其次，它促使計算機硬件的配置，由于企業信用監管將級別管轄與屬地管理相結合，最終通過基層工商所實現監管，這要求工商系統內部上下、橫向之間必須實現信息交換，對外必須實現全方位地信息輸入，促使基層工商所、窗口受理單位都具備接收、發送信息的條件，以保證對企業的信用監管工作落實到位。工商部門企業信用監管體系的建設，要利用與信息化共同發展的過程，搭建好技術平臺。
同時，要加大人員、財力投入，加強計算機人員培訓和專業人員的選聘，使電腦、人腦有機地結合。
三、與法律環境的關系。
加強企業信用監管作為工商職能的一個新探索，要努力做到依法行政、依法監管。首先，必須遵循行政執法的基本原則。一是行為法定原則，即企業信用監管的對象、內容、范圍和方式，要依法進行并對行為后果承擔責任； 二是公平、公正、公開原則，即對企業信用監管的依據、程序和形式，應當公平、公正、公開地開展監管，自覺接受社會監督； 三是處罰與教育相結合原則，即對違法行為依法制裁的同時，要進行警示教育，從正面引導規范，不搞不教而誅，做到攻大奸戒小過。其次，必須依法運作。一要充分利用已有的法律法規。法律、法規、規章賦予工商行政管理部門對企業法人及法定代表人的監管職責、已在工作中運用的文件、報表等，是開展企業信用信息征集的基本依據和資料。二要創造條件規避法律問題。如信用等級評定結果的公開，最有影響的是等級好的、等級差的兩端。對等級好的，可以通過征求意見的程序，以自愿方式進行公示、提供查詢； 而對信用等級差的，因其一般都因違法違規受到行政處罰，則采取公布其違法違規事實的方式，對其進行公示。三要注意內外有別。信用監管中的評估標準、等級、公示等，法律條件尚不充分，可作為內部監督措施實施并注意內部保密性，以避免引起法律訴訟。同時，要積極著手研究開發，為企業信用監管提供法律保障?？商剿髟诹⒆銉炔抗芾砗笤僖婪ā⒂行虻叵蛏鐣_，從行政規章、法規最后到法律的立法過程。當前工作的重點，在于充分利用制定工商行政規章的空間，為企業信用監管創造條件。
如對一些報表的設計上，按照企業信用監管的要求，增加欄目，明確內容，便于信息的處理； 對企業信用評估，可采取全系統統一指標體系、評估模型，但分地區分級統一參數的方式，以使評估既具有權威性，又能更切合各地實際； 對分類監管，可將企業的信用等級與工商系統內部已有的監管措施進行重新整合，使之配套一致。
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2.近些年來，隨著會計電算化的發展，會計工作對會計人員提出了更高的要求。實行會計電算化的企業需要既懂會計知識，又精通軟件開發的復合型人才。經過社會上各種層次專業教育和會計知識培訓，會計人才已不在緊缺之列。但企業還要求會計人員不僅要對從網絡上得到的會計信息進行“過濾”，確保會計信息的真實可靠，而且要注意對本企業財務機密保密，防止網絡黑客和競爭對手非法獲取本企業的會計信息資源。目前，我國會計人員達2000萬之多，但會計人員知識結構，業務水平總體來說還不高，復合型會計人才仍供不應求。
3.在我國，會計電算化應用、推廣、發展迅速，從單項業務處理到建立較為完整的會計信息系統，從“各自為戰”的單機操作到會計軟件網絡化的實施，取得了較為顯著的成績，但隨網絡系統更進一步的發展，會計電算化在安全方面出現了巫待解決的問題:如計算機病毒和網絡黑客等。病毒具有隱蔽性高，傳播范圍廣，破壞力大等特點;黑客是未經授權侵人網絡的用戶和程序，它的危害一般有:破壞用戶個人信息，解開密碼，轟炸即時消息等。這些都對會計信息的安全性構成巨大威脅，會計電算化繼續發展的首要問題是如何加強其安全機制。
4.會計軟件是會計電算化發展的重要前提，軟件的發展和使用決定著企業、公司的會計工作能否繼續和深人。中國軟件產業的發展，使得財務軟件已在我國部分企業應用，并取得了一定的經濟效益。財務軟件經歷了從DOS到Windows到ERP(enterpdse resourceplanning企業資源計劃)系統的過程，但軟件光有先進的技術而未與管理目標管理思想相融合是不能給企業帶來大的價值增值的。由此可見，軟件行業要從客戶需要出發，與企業管理目標和管理思想融合，才能得到更快的發展。
二、會計電算化的發展趨勢
1.會計電算化由單項處理向較完整的會計信息系統發展。我國的許多會計電算化核算系統是單項的處理系統。隨新經濟時代的到來，計算機的應用日益廣泛、信息處理要求的不斷提高，需要把單項處理系統有機地聯系起來，組成一個既相互聯系又相互獨立的大系統，實現信息資源的傳遞和共享，以形成一個完整的會計信息系統。
2.會計電算化系統向網絡化、智能型發展。我國大部分企業在會計電算化應用的初始階段是采用單機處理的，隨電算化水平的提高，特別是較為完整的會計信息系統的建立，單機己不能滿足信息處理和使用的要求，越來越多的企業采用計算機網絡，網上的各臺計算機可以單獨進行數據處理，又可以傳遞、共享信息。
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2 傳統醫療檔案的管理存在一系列問題
2.1 工作人員缺乏專業素質
一些醫療檔案管理的工作人員不具備醫學背景，在實際的檔案管理的過程中，很多管理人員不能成功進行檔案的合理分類歸檔，使得難以發揮檔案管理實際作用；同時檔案管理人員工作態度不認真對待檔案隨意分類，誤導醫生及患者使得檔案管理缺乏嚴謹。很多醫務工作者在給病人的診斷中記錄含糊，省略書寫，使檔案管理人員對患者疾病不能正確識別及分類，嚴重阻礙著醫療事業的健康發展。系統后臺維護人員及業務水平不夠使得系統經常發生各種故障，降低系統的使用效率，同時一些惡意木馬病毒等的攻擊不能有效防范也導致系統癱瘓，檔案信息泄露等，從而造成嚴重的影響。
2.2 醫療檔案無法共享
目前，我國各級醫療機構相繼建立了信息化醫療服務業務，如：一卡通、電子病歷、網絡掛號等，但這些信息化建設各自為政，患者的醫療檔案保存在不同診療醫院中，無法共享，相互封閉；由于患者不可能總在同一家醫院就診，所以到了別家醫院，往往還需要重新登記，再檢查一遍，甚至在同一家醫院的不同科室也要重復檢查，造成了醫療資源以及資金的極大浪費。盡管有的經濟發達地區構建了區域性信息化服務平臺，但缺少統一的標準和管理，沒有真正發揮作用，反而造成更大浪費。
2.3 醫療檔案不完整
患者在不同醫院就診時，其診療經歷就出現了間斷，醫療記錄不完整。醫生只有在了解和掌握病人的病史情況下，才能在診療過程中做出正確的診斷，采取正確的治療措施，更好地為病人服務。很多醫院還未開展電子病歷，仍舊采用紙質病歷或醫療文書，這就導致許多病人信息不能被上傳至檔案管理系統，而把紙質載體變為電子檔需要繁瑣的過程，無疑造成許多病人信息不完善。這就需要醫療檔案信息具有連續性、完整性。
2.4 醫療檔案保管、查閱難度大
傳統的醫療檔案以紙質為主，手工操作，過程繁瑣，時效差，效率低。各醫療部門和檔案信息管理論文人員之間缺乏溝通聯系。目前，絕大多數醫院的各類醫療檔案除住院病歷由病案室統一保管外，其余如：X線膠片、病理切片、影像圖文等分屬各個科室管理并保存。在一個醫院內形成多部門管理醫療檔案的格局。因此，在需要查閱時費時費力，流程繁瑣，還易導致檔案損毀甚至丟失。
3 推進醫療檔案數字化的措施
3.1 提高工作人員的專業技能及職業素質
對于檔案管理人員，應加強他們的醫學基本知識培訓，增加對疾病病種的了解及分類，同時還應加強計算機操作和常規軟件的培訓，使得他們業務更加熟練，定期考核工作量并實行獎懲制度使他們工作更規范更認真。對于醫務工作人員，應提高醫學水平正確診斷疾病，端正態度認真書寫醫療文書，提高計算機水平正確輸入醫療檔案信息至醫療系統。后臺維護人員應加強計算機及系統故障的各種培訓及演練，保障系統能正常安全有效地運行。作為醫療檔案管理的排頭兵，檔案管理人員、醫務工作者和后臺維護人員發揮著重要角色，能夠改善醫療檔案管理效果等，應提高他們的專業技能和職業素質。
3.2 培養醫療信息化人才
醫療衛生體制改革的逐漸深入使得醫療檔案內容更加豐富，檔案信息載體更加多樣，檔案管理手段更加先進。這些都導致了對醫療檔案管理人員的要求更高。現代化管理需要的是既熟悉檔案業務、又掌握醫學知識和計算機知識的復合型人才。此外，醫療檔案管理人員還應具備較高的政治素質和職業道德水準，要有敬業精神、創新意識、保密意識和嚴謹的工作作風。
3.3 加大醫療檔案數字化管理的宣傳力度
檔案管理人員要在傳統的醫療檔案保管方法的基礎上，接受數字化管理方案，并了解其作用在于更好的為醫院醫療等各項工作服務。在此之后，醫療檔案管理人員則需積極宣傳醫療檔案數字化在醫學工作中的重要作用，包括介紹這種管理方法的價值，提高公眾的認知度，讓廣大醫務人員了解到醫療檔案數字化建設的意義重大。
3.4 切實開展醫療檔案數字化管理
政府機構和醫療部門應投入資金建立信息化網絡建設，使各級醫療部門具備數字化管理的硬件條件。優化管理系統使其更方便于操作和管理，從而方便醫務工作者使用，提高工作效率。在各大醫學院校開設相關專業培育優質人才，開展科教興醫戰略，促進整個醫療事業的進步。定期開展培訓和講座，提高工作人員的業務能力。制定相關規章制度，定期開展審核，確保醫療檔案的質量。
3.5 建設安全穩定的醫療檔案共享服務平臺
建立和完善患者病史及診療史的信息化管理系統，使各家醫療機構能共享患者的診療信息。對于之前的紙質病案，應通過技術手段生成電子版本上傳至系統內。建立個人信息檔案，統一編碼，從而實現醫療檔案信息資源共享。此外，醫療信息檔案都具有非常高的保密性，要根據保密級別進行分類和使用，同時還要區分特例，不能以偏概全。因此，為更深一層的提高醫療檔案信息管理的安全性與保密性，應不斷更新計算機等設備并改善其使用環境，加強網絡的防火墻建設，防止病毒與木馬入侵。
3.6 完善醫療檔案數字化管理的相關法律法規
醫療檔案數字化不僅需要有醫療信息化人才、醫療機構的大力宣傳與支持，更需要有完整的法律法規來為其保駕護航。然而，我國目前關于檔案數字化的法律法規和配套政策依舊不完整，比較落后，僅有《中華人民共和國檔案法》以及《中華人民共和國保守國家秘密法》等幾部法律文件。因此，政府部門應積極建立健全相關法律法規制度，來完善醫療檔案數字化建設過程中可能產生的一些問題，從而使醫療檔案數字化管理更加規范化、合理化、制度化和合法化。
4 結語
信息化時代下的醫療檔案數字化管理是未來發展的趨勢，醫療檔案數字化建設需要充分的人力、財力、技術、設備等的配套支持。雖然我國醫療檔案數字化建設已有多年的經驗，但我國醫療檔案數字化建設尚處于起步階段，醫療信息化人才少，宣傳力度不夠大，信息平臺不夠完整，相關檔案的法律制度研究尚未深入開展，制約了醫療檔案的信息化建設[1，2]。立足醫療檔案數字化建設的發展現狀，解決這些問題，對于推進醫療檔案數字化建設、實現醫療資源共享和提高醫療資源利用率具有重要意義[3，4]。同時規范醫療檔案在處理醫療糾紛中也發揮著重要的作用。信息的整合便于醫務人員和科研工作者進行科學研究，評判某一疾病的發展及預后，總結經驗采取更好的治療方法，從而促進醫療進步。通過對現存問題的分析和給出的解決策略，希望能夠為改進醫療檔案的數字化管理提供幫助。
參考文獻
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(一)金觸不良資產現狀
1999年底，國家成立了四大資產管理公司—華融、信達、長城和東方，目的在于協助消化四大國有銀行(中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國農業銀行)的19001)億元不良貸款。2001年底，時任中國人民銀行行長的戴相龍指出，四大銀行的不良資產已達18001〕億元左右。截至2003年底，四大銀行的不良貸款已達20001〕億元。據統計，四大國有商業銀行的不良信貸資產，1990年為2952億元，1996年達9500元億，6年間增加了兩倍多。至1999年高達18001〕億，3年間幾乎又翻了一番。國有銀行在近五年間消化了將近15001〕億元不良貸款(尤其是四大資產管理公司經過長期不懈的努力)，但新出現的不良貸款總量幾乎保持在原有水平上。國務院批準成立四大資產管理公司，是我國借鑒國際經驗和方法，處理國有銀行不良資產的重大舉措。但是，五年過去了，國有銀行的不良資產總量卻有增無減，這使得我們不得不從多角度、深層次分析金融不良資產的成因。
(二)金融不良資產現狀的成因
1.國家所有“虛位”、具體責任“真空”、金融風險意識淡薄、銀行經營管理不善。
2.銀行體制弊端、金融監控缺漏、銀行職員素養缺失、金融犯罪問題嚴重。
3.銀行有法不依—法治觀念淡薄。
4.國企效益低下—債務轉嫁銀行。
5.誠信觀念缺失—逃廢金融債務。
6.人情關系文化滲透—銀行借貸關系扭曲。
二、金觸不良資產之法律規制
在經濟全球化的今天，我們應認真學習、研究和借鑒西方銀行管理經驗，健全完善風險管理機制。
(一)巴塞爾原則及經臉
巴塞爾銀行監管委員會于1988年7月通過、于1997年4月補充修訂的(關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議》(通稱《巴塞爾協議》)規定:資本對風險加權資產的最低目標標準比率為896，其中核心資本成分至少為4 96。該協議出臺之后，德國為首的歐共體各國紛紛響應，英國、日本等國銀行均嚴格達標。美國銀行不僅確保資本充足標準，并創造性地建立了資本風險預替系統，從而保障監管機構防患于未然，有力地促進了美國金融業的穩健運行。1997年9月，巴塞爾委員會通過的《有效銀行監管的核心原則》，規定了有效銀行監管的條件、審批程序、持續監管手段以及監管權力等有關方面的25項原則。巴塞爾委員會于1998年9月針對銀行出現問題的主要原因頒布的《銀行內控制度的基本原則》，先后在內控文化、風險識別評價、內控措施與責任、信息及其溝通和內控制度監測等方面，規定了13項原則。同時，巴塞爾委員會在吸取一些銀行沉痛教訓的基礎上，了《關于操作風險管理的報告)(關于銀行透明度的建設》等文件。巴塞爾銀行監管委員會的上述一系列原則之所以日益得到其成員國與眾多的非成員國的高度重視并適用，就在于這些規則和要求是巴塞爾委員會聚集了大批業內專家，針對銀行金融業務數年開展過程中的突出問題深人研究的結論、對策和成果，符合國際商業銀行發展的趨勢，具有內在的科學性和外在的權威性，是巴塞爾委員會與許多國家和國際性組織共同合作的結晶。
(二)西方銀行風險管理
金融業高度發達的西方國家對風險管理理論和實踐的不懈探討和深人研究已取得了卓有成效的經驗。20世紀30年代由美國建立的存款保險制度，有力地促進和穩定了美國銀行制度，亦先后為日本、聯邦德國、英國等國家所借鑒。目前，許多國家均建立并完善了存款保險制度。存款保險制度的創立和完善，豐富和發展了銀行監管體系，已成為防范金融風險的行之有效的舉措。
德國商業銀行在風險管理中的VAR( Value at Risk)風險度量法以及綜合運用風險規避、風險分散、風險轉嫁、風險補償等多管齊下的策略，加強金融監管，有效地防范和化解了風險。
我國商業銀行尤其是國有商業銀行，真正步人金融市場可謂是剛剛踏上征程。我國加入WTO之后，商業銀行無疑要在經濟全球化的大市場中運作、經營和發展。如何防范和化解金融風險，控制、減少、避免不良資產，應當認真汲取和借鑒西方發達國家商業銀行的管理經驗和管理措施，逐步提高對我國商業銀行的監督管理水平和我國商業銀行風險管理水平。
(三)確立風險防范理念
學習和借鑒西方商業銀行管理經驗，牢固樹立風險防范理念。金融風險防范應是整個國家、銀行系統和銀行全體職員共同的事業。風險管理、風險防范、風險控制的觀念和意識，應根植于整個銀行系統內的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內控制度的基本原則”的報告所要求的，董事會、管理層與全體員工應該在銀行內部營造一種“內控文化”。銀行的所有職員都應該了解各自在內控制度中的作用，全面投人內控制度建設。
(四)建立完善風險管理機制
借鑒巴塞爾委員會頒布的原則、規則、標準和建議，汲取西方發達國家商業銀行行之有效的管理經驗，建立和完善我國銀行系統的風險管理機制·，應是我國商業銀行防范金融風險，減少、避免金融不良資產的系統性工程。巴塞爾內控基本原則強調，內部控制是需要董事會、高級管理以及全體職員不懈努力而實現的過程，是一個能夠不斷進行風險控制信息反饋并能進行自我調整的動態過程。巴塞爾委員會在《有效監管核心原則》中指出，在有效銀行監管體系中，監管者必須具備操作上的獨立性和實施監管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業務性質，并盡可能確保銀行自身適當風險管理，使各個銀行的風險水平得以評估，確保銀行具有充足的資源承擔風險。有效的銀行監管體系，必須具有統一、明確的責任和目標，必須具有銀行監管的適當法律框架，包括銀行機構的許可規則和持續性監管規則，監管者實施法律和執行審慎監管權的規定以及對監管者的法律保護，還應建立監管信息分享安排及信息保密制度等。根據巴塞爾委員會上述有關原則及其精神，健全完善的風險管理機制應是有效的銀行監管與銀行內控制度的有機結合。
(五)健全銀行內控制度
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工商企業信用檔案是指和企業及其法人的基本情況、企業的信用狀況相關的文件材料的總和，集中體現出企業在市場行為過程中的可信度、公信度和誠實信用的綜合競爭力，是證實企業是否誠實守信、遵紀守法或有無違法違約、欺詐、拖欠及逃避債務等行為的重要憑證和依據。工商企業信用檔案是企業信用最直接的證明，有了它不但可以依法規范企業的行為，也可以使信用企業贏得其應有的經濟利潤。如果企業搶先一步，早日建立企業信用檔案，就有可能在激烈的市場競爭中勝出一籌，占得先機。因此，工商企業建立檔案，特別是建立信用檔案是檔案工作的一個新領域，也是一個社會系統工程，加強工商企業信用檔案的創建工作，對建設社會誠信環境、規范企業經營行為、促進企業健康有序發展都具有積極的意義。
1 工商企業建立信用檔案的必要性
1.1 工商企業信用檔案的建立有利于企業信用體系的建設和完善。建立健全企業信用體系，關系到社會主義市場經濟體系的完善，關系到經濟社會的健康持續發展。企業信用體系的建設，在很大程度上依賴于企業信用檔案的建立與完善。完整、齊全、真實的企業經濟行為材料，是判斷和評價企業信用狀況的第一手材料。企業信用評價、信用監督、信用約束、信用擔保等配套體系的建立，都要依賴于企業信用檔案。
1.2 工商企業信用檔案的建立有助于組織了解企業的有關情況，幫助企業獲得更多的發展機會。對與企業有來往的組織或個人而言，建立企業信用檔案有利于組織或個人了解企業的有關情況。通過企業信用檔案，了解企業的經營資質、業績、歷史、誠信狀況等，有助于消除市場上信息不對等的狀況，保護組織或個人的合法權益。與一些組織或個人合作過程中，相互之間如果沒有誠信基礎，合作就很難進行下去。因此，企業信用檔案在信用大環境下對企業來說至關重要，主要表現在以下幾個方面：第一，企業信用檔案準確記載企業生產產品狀況，為企業贏得市場商機；第二，企業信用檔案的建立是提升企業形象和產品品牌形象的需要；第三，企業信用檔案是提升企業經營者社會形象，擴大企業知名度的需要；第四，企業信用檔案有利于提高企業經營管理水平、企業整體素質和綜合競爭能力，對促進企業健康發展能起到非常重要的作用。[1]
1.3 工商企業信用檔案的建立，有利于上級主管部門對工商企業的規范化管理。企業信用檔案可以幫助企業主管部門對市場主體進行監督管理，褒獎遵守誠信的企業，處罰不守誠信的企業，從而規范企業的經營行為。工商部門的企業信用檔案在其利用過程中，因與其他檔案性質不同，展現出了一些特性，主要包括以下幾方面：
1.3.1 針對性強。從企業信用檔案利用過程中所服務的對象來看，工商部門企業信用檔案具有較強的針對性。由名稱可以看出，工商部門企業信用檔案的性質就是為了反映企業的信用狀況，工商部門的職能一方面決定了它管轄和治理的范圍限于在市場中進行經營活動的企業和個體戶，而另一方面卻也形成了其在規范企業行為、治理市場活動方面的專業優勢。
1.3.2 影響范圍廣。從企業信用檔案在其利用過程中所服務的對象看，工商部門企業信用檔案具有廣泛的影響力。工商部門企業信用檔案與社會的每一方面都息息相關，影響著處在市場經濟中的每一個活動主體。
1.3.3 資源共享的同時能夠保護工商企業的商業機密。從企業信用檔案的利用方式來看，在利用企業信用檔案的過程中具有共享性和保護性的特征。一方面，社會上任何組織或個人都能獲取企業的基本信息，在法定的規范程序下還可獲得相關的信用信息，并以此作出信用決策，可有效防范信用風險；另一方面，企業信用檔案中的某些內容又涉及商業秘密和個人隱私，如企業資產狀況、企業的交易活動、法人的個人資料等，具有一定的機密性，不宜對外公布利用。[2]
2 工商企業信用檔案的基本內容
企業信用檔案從形成渠道看，可分為直接信息與間接信息。直接信息是指企業自身活動中形成的信用材料，如企業基本情況、資產狀況、借還貸記錄、納稅記錄、會計報表等；間接信息是與企業相關的單位形成的反映企業信用狀況的材料，如工商、稅務、金融、質量認證等部門關于企業經營、納稅、貸款產品質量等記錄以及來自客戶或消費者的評價。
從具體內涵看，主要包括企業資本信用檔案、商業信用檔案、管理信用檔案等三個方面的內容。第一，企業資本信用檔案，主要指企業按照公司章程的規定繳納投資款，按期歸還各種借款本息，按公司章程向投資者分配股利；企業的貸款記錄，貸款方式、作用，還款情況；擔保單位、金額、期限等情況記錄等。第二，商業信用檔案，主要指企業在生產經營過程中不生產銷售假冒偽劣產品，不進行商業欺詐，按時向購貨方供貨，以及產品質量記錄，產品質量標準、狀況等。第三，管理信用檔案，主要指企業向外提供真實合法的財務會計報告，嚴格執行各項合同、協議，按期交稅等記錄。[3]
3 工商企業信用檔案管理體系建設的具體舉措
3.1 加大宣傳力度，重視工商企業信用檔案的建設。工商企業作為經濟實體，應該更加重視信用問題。只有充分在思想上重視，轉變單純追求經濟利益、無視信用的落后觀念，才能在目前的市場競爭中占據有利地位，形成規范的企業信用檔案體系，達到國家強調的可持續發展要求。企業信用檔案體系建設既是一項長期而復雜的系統工程，又是一項當前亟待加強的重要工作。各企業要高度重視企業信用檔案的建立工作，切實加強組織領導，指定專門的職能部門和人員負責此項工作，做到科學籌劃，精心組織，以推動企業信用體系建設的規范有序進行。現階段，我國企業的信用檔案意識淡薄，不利于企業發展，所以，我們要通過企業報刊、宣傳欄、各種會議和培訓，加強宣傳，營造重信用、講信用、守信用的輿論氛圍。努力增強職工的“信用檔案”意識，促使企業珍惜自己的信用記錄，這也是建立企業信用檔案的基礎和切入點。[4]
3.2 工商企業信用檔案可與業務檔案統一管理，做到及時更新和完善。收集是檔案工作的首要環節。由于信用檔案的來源廣泛，它不完全由企業自主產生，因而一定要把好“收集關”，收集時要注意以下幾個方面：1.注意內部收集與外部收集相結合，使來自政府管理機關、銀行、稅務、審計等外部生成的信用檔案不至于流失；2.注意集中收集和隨時收集相結合，強調隨時收集；3.注意專職檔案員和兼職檔案員相結合，特別注意發揮企業兼職檔案員的作用。
3.3 完善規章制度，建立工商企業信用檔案管理制度。建立工商企業信用檔案，首先要建立企業信用檔案的管理制度，以此促進企業信用檔案有序管理和依法移交。制度制定要在國家有關法律法規的基礎上，對信用檔案管理原則、信用檔案的形成和歸檔、信用檔案的開發、信用檔案的利用等作出規定。培育良好市場信用體系的核心是要建立使守信者得利、失信者受罰的制約機制，確保契約主體權利不受侵害。各有關企業要按照建立企業信用檔案的要求，建立和完善相關的規章制度，為企業信用檔案建設提供制度保障。
3.4 工商企業信用檔案的安全維護。工商企業信用檔案中，有些內容涉及商業秘密和國家安全法保護范疇，因此在提供信用檔案利用時，注意保護好商業秘密和國家安全利益。只有經過授權的機構，才可以利用信用檔案，同時，根據各個授權機構的不同權限和特定需求，提供不同內容層次的信用檔案。要在保護好隱私權的前提下，開發利用好企業信用檔案信息。企業信用檔案建立后就要依照法律的各項規定合理公開。當前，企業信用檔案的利用過程中公眾最主要的疑問聚集在企業信用檔案利用是否會侵犯隱私權。企業信用檔案中披露的信息主要是針對企業的財務收入信息和名譽內容，記錄企業的優良行為和不良行為，而這些信息通常被人們視為隱私不愿意公開，我們有必要弄清楚隱私權的法律規定，根據法律規定合理披露企業信用檔案，在保護好隱私權的前提下，最大限度地發揮企業信用檔案應有的作用。 [本文由WWw.dYlW.nEt提供，第 一專業檔案管理論文，歡迎光臨dYLW.neT]
參考文獻：
[1]夏鳳娟，白爽.對加強民營企業信用檔案管理工作的思考[J].黑龍江史志，2008（2）.
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一、金融衍生品消費者保護制度概述
全球性的金融危機中，非專業風險投資者進入復雜的場外金融衍生品市場進行投資而加劇了風險的力度。隨著金融衍生品的創新和復雜化，“投資陷阱”更加難以被投資者發現，導致了金融衍生品交易容易出現誤導、欺詐和不當陳述等侵權問題。金融衍生品市場具有信息的不對稱性的特點，金融消費者往往處于弱勢地位。縱觀世界各國目前已經建立的金融衍生品消費者保護法律體系，目前的金融衍生品消費者保護制度主要有以下幾種：
（一）投資風險告知制度
金融衍生品市場具有高風險性、高集中性、杠桿性、虛擬性等特征，金融衍生品消費者又具有天然的信息弱勢和金融專業知識的匱乏，因此，這就要求金融衍生品的發行者進行充分的信息披露和風險告知。對此，風險告知制度對打破信息不對稱狀態、平衡交易雙方的地位起著重要的作用。金融消費者在獲取足夠的信息后，可以對風險進行正確的評估，從而理性決策。
（二）投資者適當性制度
金融衍生品具有專業性強、杠桿高、風險大的特點，它要求投資者應具備較高的定價能力、較強的經濟實力和風險承受能力，不適合中小投資者參與。因此，應建立與產品風險特征相匹配的投資者適當性制度，即把適當的產品或服務以適當的方式和程序提供給適當的人，在性質上可將該制度視為一種交易者市場準入資格管理制度。[1]不同投資者的風險偏好不同，衍生品的風險程度也大相迥異，因此應該實現金融衍生品的差異化銷售。投資者適當性制度可以依據投資者資產量、年收入以及投資經驗等標準對投資者進行分區，分為普通消費者和專業投資者，針對不同的投資者采取不同的信息披露和保護措施。
（三）消費者保護基金制度
金融衍生品監管當局強制要求期貨經紀公司繳付一定的費用，這些費用將成為消費者保護基金的一部分；一旦期貨公司無力兌付消費者保證金，將由基金出面支付消費者全部或部分。金融衍生品消費者保護基金制度，是穩步發展金融衍生品市場的一項基礎性制度，它不僅有利于保護金融衍生品中小消費者的利益，而且有利于完善金融經紀機構的市場退出機制，防止金融風險擴散。消費者保護基金作為金融安全網的一個重要組成部分，已經被越來越多的國家采用。
二、我國金融衍生品消費者權益保護存在的問題
（一）金融消費者監管與保護缺乏獨立性
在傳統的金融監管理論中，無論是統合監管與分業監管、功能監管與機構監管的模式均認同由同一金融監管機構承擔審慎監管和消費者保護雙重職能的邏輯自恰性和現實可行性，因為只有穩健的金融機構才可能向消費者提供信賴的金融產品或服務，兩者的目標是一致的，將這兩個職責交由一個機構承擔是妥當的選擇。但是次貸危機爆發后，“以金融機構為本位，效率優先”的審慎監管職能和“以消費者為本位，安全優先”的金融消費者保護職能存在明顯的價值沖突，而使金融消費者保護陷入了機構設置、路徑建構、適用法律等方面的困境。[2]
近年來我國投資者由于監管的缺失，購買了國外金融衍生品，導致了很大的虧損。金融危機中，中信泰富、東航、中航、深南電等國有企業紛紛暴露出巨額衍生品交易虧損，引起了各方的廣泛關注。我國多數國企只是拿金融業務當作副業，對衍生產品領域很陌生，對金融衍生工具的杠桿性、復雜性和風險性認識不足，一旦入局，便會被熟悉游戲規則的投行掌握主動權。國企巨虧案件正是由于此類原因，血本無歸。除了企業金融衍生品投資以外，許多內地的個人投資者購買了外資銀行理財產品的投資者虧損嚴重，雷曼兄弟、匯豐、星展等外資銀行都因理財產品而與客戶發生糾紛。外資銀行為中國有錢人量身定做的理財產品，也演變為吞噬巨額財富的陷阱。
（二）金融消費者保護制度的缺失
1.風險提示義務的缺失。金融衍生品發行者在設計結構性金融衍生品的時候，會盡可能將產品復雜化，用來迷惑投資者，賺取利潤和轉嫁銀行本身的風險。[3]因此，發行者在銷售金融衍生品的時候就有著提示說明義務。
2.金融衍生品交易中的虛假陳述或欺詐問題。金融衍生品定價技術的復雜性，讓消費者很難清楚地了解金融衍生品具體的定價機制，于是消費者經常在未弄清定價機制的背景下簽訂合同。消費者確屬無知，但這不能為銀行欺詐行為披上合法外衣。無論從哪個角度說，銀行在未告知消費者本人的情況下，出售風險極大的結構性產品，都是一種欺詐行為。
3.投資者適當性制度的缺失。與股票相比，金融衍生品具有專業性強、杠桿高、風險大的特點，客觀上要求參與者具備較高的專業水平、較強的經濟實力和風險承受能力，不適合一般投資者（消費者）廣泛參與。在充分對投資者進行金融衍生品投資風險教育的同時，應通過設置適當的程序和要求，建立與產品風險特征相匹配的投資者適當性制度，從源頭上深化投資者風險教育，有效避免投資者盲目入市，真正做到保護投資者的合法權益。
4.金融侵權制度的缺失。在金融衍生品的交易中，如果投資銀行進行誤導、欺詐等行為，可以變更或者撤銷合同，如果符合侵權要件，可以追究銀行一方的侵權損害賠償責任。但是，金融衍生品交易不同于一般買賣合同的交易，它具有很強的復雜性、風險性、交易雙方的信息不對等性，金融消費者處于弱勢地位，如何通過侵權的救濟措施有效地保護金融消費者，在立法上有待完善。[4]
三、國外金融衍生品消費者保護制度比較
（一）美國金融衍生品消費者保護制度
2010年7月21日，美國總統奧巴馬簽署繼1933年大蕭條《格拉斯—斯蒂格爾法案》以來有關金融監管的最嚴厲法案《多德—弗蘭克華爾街改革與消費者保護法》（以下簡稱《華爾街金融改革法案》），再次開啟美國金融管制收緊的序幕，以突顯出保護金融消費者的重要性。
根據這部法案，政府將成立一個金融穩定監察委員會（Financial Stability Oversight Council，簡稱FSOC）[5]，作為識別公司和市場活動風險的預警系統，增強對總體金融系統的監督，并協調不同監管機關之間的審慎標準。[6]此外，法案專門設立了消費者金融保護局（Consumer Financial Protection Bureau，簡稱CFPB），目的在于執行聯邦金融法律以確保所有消費者能夠進入消費者金融產品和服務市場并確保該市場公正透明且有競爭性。[7]《華爾街金融改革法案》改變了傳統的將消費者保護置于金融監管之下的模式，開啟了美國消費者保護模式的新紀元。
從《華爾街金融改革法案》的部門設置和主要職責來看，對金融消費者保護的具體規定主要表現為以下幾點：
1.消費者受教育權得到加強。
2.加強金融機構的信息披露義務，充分注重保護金融消費者的知情權。
3.細化消費者投訴處理制度。
4.金融消費者獲得損害補償的途徑之一——消費者金融民事罰款基金[8]。
5.特色保護部門——老年人金融保護辦公室[9]。
6.提高金融消費者保護的專業化。
《華爾街金融改革法案》除了通過增設不同的職能部門來體現對金融消費者保護的重視，更是賦予消費者金融保護局前所未有的獨立性，以確保上述職能部門在行使消費者保護職權的過程中不受其他部門的干預和控制，彰顯出將消費者保護作為金融監管的首要原則。
（二）日本金融衍生品消費者保護制度
在日本法中將金融投資者稱為“金融消費者”，將金融發行者稱為“金融服務者”，更體現了對金融消費者的保護。
1.明確銷售者的說明告知義務。金融商品銷售人員說明義務的規定是日本《金融商品銷售法》的一項重要內容，根據規定，在銷售銀行、信托、保險、證券、期貨或者其他具有投資性質的金融商品時，金融服務者應當承擔說明義務，當銷售人員未能履行說明義務時可能構成侵權，需要承擔相應的民事責任。
2.舉證責任向金融消費者的傾斜。2006年，修訂后的日本《金融商品交易法》進一步強化了說明義務的法律責任。受到侵權損害的投資人只需證明違法行為的存在即可；至于損害結果的大小及其違反說明義務行為之間的因果關系，由金融機構及其銷售人員予以證明。如果無法證明違法行為與損害結果之間不存在因果關系的，金融機構及其銷售人員應當承擔損害賠償責任。
3.適合性原則的規定。日本《金融商品交易法》第40條中對適合性原則進行了明文規定，規定金融商品交易從業者等要參照顧客的知識、經驗、財產狀況及簽訂金融交易合同的目的等進行商品銷售，不能進行被認為是不適合的勸誘行為。
（三）新加坡金融衍生品消費者保護制度
新加坡對金融衍生品消費者的保護體現在建立互?；鹬贫取10]新加坡的《證券期貨法》認為這是對消費者提供的一種賠償方案，并將其作為該法的獨立一章加以規定[11]。設立的目的是為了交易所的會員或其他法律規定的主體因破產或其他法律規定的原因，而不能返還其客戶的有價證券、現金、商品實物、遠期合約、保險基金的行為給予賠償。
四、構建中國金融衍生品消費者保護制度的若干建議
通過對美國、日本和新加坡三國金融衍生品消費者保護制度的比較研究，結合我國目前國情，對于構建中國金融衍生品消費者保護制度提出如下建議：
（一）確立金融消費者保護是我國金融監管的目標之一
金融監管在傳統上以維護金融業的穩定為主旨，保護“經營者”。20世紀60年代后，消費者保護逐漸進入監管者的視野和金融監管的目標體系中，“消費者”也開始取代“經營者”。中國目前仍處于轉軌期，中國的金融系統產生和發展于這一時期特殊的政治結構和社會結構之中，難免被打上轉軌時所固有的“國家主義”的烙印，即中國金融系統仍保留了絕對優勢地位的政府所有權，這一初始條件使金融制度變遷也顯示出強烈的政府主導下強制性制度變遷特征——中央政府賦予了中國的金融系統以許多政治功能。
因此，國家立法十分注重對金融機構利益的保護，對金融消費者的保護經常被忽視。比如，在銀行卡收費案件中，監管部門的態度就一直不明確。因此，確立金融消費者保護作為監管目標之一，對我們的金融監管來說，意義更大，金融消費者保護應為金融體系的一個重要基石。
（二）在金融法律規范中加強對金融消費者的保護
針對我國金融法律法規在消費者權益保護方面的不足，我們應該進一步完善現有法律法規體系。
一是提高立法層級，盡快制定和頒布有關專門的法律法規。除去現有立法中矛盾重復的規定，提高立法層級，完善有關金融消費者保護的民事責任的規定。加快制定《個人信息保密法》和《征信法》，明確個人信息特別是金融信息的收集和使用范圍，加大對違法使用個人信息的懲罰力度，禁止個人金融信息被用于法律規定以外的其他目的；頒布《金融機構破產條例》或《金融機構市場退出條例》、《存款保險法》或《存款保險條例》，明確對金融消費者財產權的保護和限制范圍，實現對金融消費者合法權益的有效保護，防范金融機構的道德風險[12]。
二是根據不同行業金融消費的特點，在部門規章中制定完善的消費者保護條款。以銀行投資理財消費者保護為例，現有的規章有銀監會2005年9月公布的《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》、《商業銀行個人理財業務風險管理指引》以及銀監會2009年7月的《關于進一步規范商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》。
三是嚴格規制格式條款。侵害金融消費者權益的典型方式之一就是金融機構利用格式條款，剝奪消費者的合法權益，免除其應當履行的法律義務，因此，維護金融消費者權益應強化對格式合同的規制。首先，監管機構應制定與推廣格式條款范本，避免金融機構各自制定格式條款，不合理地剝奪消費者的權利。其次，應加強對格式條款適用的檢查，對使用格式條款的不當行為予以糾正。[13]
一言以蔽之，我國金融衍生品消費者的保護制度的建構路徑為：將金融消費者保護確立為金融監管的基本職責，以《消費者權益保護法》為基本法，但應更倚重通過金融法律法規加強對金融消費者的保護。
參考文獻
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[9]Dodd-Frank wall street Reform and Consumer Financial Protection Act.SEC.l013（g）.
[10]上海期貨交易所“境外期貨法制研究”課題組.新加坡期貨市場法律規范研究[M].北京：中國金融出版社，2007.27.
[11]新加坡《證券期貨法》第十一章一整章都是有關互?；鸬囊幎ǎ撜聦ν顿Y者互?；鹱髁巳娴囊幎ǎɑケ；鸬捻椖?，基金的構成、交易所的權利等.
篇13
認識是人類在實踐的基礎上對外在客觀世界的能動反映，人類對洗錢和反洗錢的認識，也要在掌握洗錢和反洗錢基本規律的基礎上進行。從已有的相關文獻看，業界對洗錢和反洗錢的研究深度和廣度與人類反洗錢實踐水平密切相關。隨著人們對洗錢危害、影響及后果的認識越來越深刻，各國政府、國際組織采取的反洗錢措施也就越來越嚴密。因而，業界對洗錢和反洗錢的研究也遵循著這樣的規律：洗錢活動的危害、影響及后果一洗錢活動產生原因一打擊洗錢犯罪的刑事立法研究一預防和遏制洗錢活動的行政手段研究一反洗錢制度、框架、技術、方法等研究。本文重點對洗錢涵義和反洗錢監管制度等方面的研究進行總結評述。
一、關于洗錢的研究
關于洗錢的研究，可以概括為來源“引申化”、定義“官方化”、過程“階段化”、危害“不確定化”。
(一)來源引申化
從已有文獻來看，洗錢最早來源于20世紀初美國舊金山一家飯店老板圣-弗朗西斯的行為。該老板看到飯店收取大量沾滿油污的硬幣容易弄臟顧客的白手套，而這些污染的硬幣可能會影響飯店的日常經營，于是就用堿液清洗這些“臟錢”。因而，最初的“洗錢”行為是與犯罪沒有任何關系的一般清潔行為，與現代意義上的洗錢含義有重大區別?，F代意義的洗錢行為則是在20世紀30年代，美國芝加哥阿爾?卡彭(Al?Capone)等有組織犯罪集團以經營洗衣店為名，將販毒收益融入正常的營業收人并申報納稅，變成合法收入的一部分，業界普遍認為這就是現代意義上帶有犯罪性質的洗錢活動的開端。
第一次使用“洗錢”是在20世紀70年代美國“水門事件”期間，當時美國總統尼克松的競選班子將受賄所得的非法政治捐款轉移到墨西哥，隨后再通過邁阿密的一家公司將這些資金轉回美國，此后英國媒體報道了這一事件，并創造性使用了“洗錢(Money Laundering)”一詞。而最為權威的英語詞典《牛津英語詞典》則在“Launder”詞條中收錄了洗錢的現代含義，特別援引了英國《衛報》(The Guard－ian)的相關報道"Suitcases stuffed with 200,000 dol－lars of Republican campaign funds；money being‘laun－dered’in Mexico”?？梢姟跋村X”的現代意義與其原意不盡相同，而是在其原意基礎的引申。隨著經濟全球化和金融服務國際化，洗錢手法和方式隱蔽性、多樣性、專業性和技術性的特征越來越明顯，洗錢的過程也越來越復雜，更加賦予了“洗錢”一詞的現代含義，在現代法治社會中已成為一種犯罪的專有名詞。
(二)定義官方化
由于洗錢是一種嚴重的經濟犯罪行為，從目前的文獻資料來看，對洗錢的定義大多見諸各種國際公約、各國法律。
1988年《聯合國禁毒公約》第3條第1款將洗錢定義為：“(一)明知財產得自按本款(a)項確定的任何犯罪或參與此種犯罪的行為，為了隱瞞或掩飾該財產的非法來源，或為了協助任何涉及此種犯罪的人逃避其行為的法律后果而轉換或轉讓該財產；(二)明知財產得自按本款(a)項確定的任何犯罪或參與此種犯罪的行為，隱瞞或掩飾該財產的真實性質、來源、所在地，處置、轉移相關的權利或所有權”。這是最早得到國際上認可的正式的定義。此后的1995年《聯合國禁止洗錢法律范本》對洗錢作了如下界定：“直接或間接參加來自于犯罪收益的財產的交易，接受、擁有、隱匿、掩蓋、處理犯罪收益財產或將犯罪收益財產帶入所在國；明知或者有理由表明財產來自于非法活動或者間接非法活動變現而來，沒有合理的理由，不采取合理的步驟確認財產是否來自于非法活動或者直接或間接從非法活動變現而來”。
巴塞爾銀行監管委員會從監管者的角度1988年對洗錢下的定義為：“銀行和其他金融機構可能在無意中被用作轉移或儲存來自犯罪收益的中介。犯罪分子及其同伙利用銀行系統付款和將資金從一個賬戶轉入另一個賬戶，掩蓋資金的來源和受益人以及通過保管設施保存銀行票據，這些行為一般稱之為洗錢”。
此外，美國、英國、加拿大、法國、澳大利亞等國家也都在相關的反洗錢立法中明確了洗錢的定義。我國則在刑法修正案(六)第191條明確了洗錢犯罪的定義，“明知是犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪的違法所得及其產生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質、提供資金賬戶，協助將財產轉換為現金或者金融票據，通過轉賬或者其他結算方式協助資金轉移，協助將資金匯往境外，以其他方法掩飾，隱瞞犯罪的違法所得及其收益的來源和性質的，即構成洗錢罪”。
可見由于洗錢活動的特殊性及打擊洗錢的專業性，對于洗錢的定義一般由國家立法機關或權威組織界定。
(三)過程階段化
洗錢通常涉及以隱藏資產來源為目的一系列交易，以方便罪犯在處置這些資產時不被暴露。對于洗錢的過程，杰弗里?羅賓遜(1998)認為，典型的洗錢有三個階段：一是放置(Placement)，即洗錢分子將犯罪收益融人合法收入放入銀行，轉化為金融機構存款；二是離析(Layering)，即掩飾犯罪資金的來源與實際控制人的關系，掩蓋其非法特征；三是融合(IntegrNion)，即將清洗后的犯罪收入或資金轉移至與犯罪組織或個人無明顯聯系的合法組織或個人的賬戶中，從而完成整個洗錢過程。
國內學者多是借鑒國外經驗，也將洗錢分為三個階段，盡管表述不盡相同，但意思相近。鄒明理、宮萬路(1997)認為一旦非法資金業已被存人金融機構，該筆資金可以電匯的形式存放在世界的任何角落。其運作步驟為：部署，主要指非法資金存入金融機構以便將其轉化為無紙存單；也可以把贓款走私到境外而只申報一部分或不申報；或者以商業機構作為屏障，以解釋巨額現金儲蓄的來源；或賄賂銀行管理人員以免于銀行的審查。分層，即洗錢分子偽裝交易的層次，以迷惑司法機關。同化，一旦非法資金經過足夠的“屏幕公司”多次使用，則將不必擔心被查獲。周云龍(1999)認為洗錢的過程分為三個階段，放置就是將販運所得的收入轉移到金融系統中；離析是旨在隱瞞非法現金來源的一系列轉移活動；歸并是洗錢的最后階段，在這一階段，非法所
得終于同化為合法收入。陳亮(2000)認為洗錢通常有三步：存放階段，對來自非法活動的現金款項進行處理；分離階段，通過一系列復雜而頻繁的金融交易掩蓋資金的來源；融合階段，將資金轉回犯罪地，以合法的形式回到罪犯手中。張燕玲(2002)認為洗錢活動的過程相當復雜，也沒有固定的模式，但是從邏輯上講，一個典型和完整的洗錢過程包括三個階段，即放置階段、培植階段和融合階段。封文麗(2002)認為典型的洗錢交易分以下三個過程：入賬，即通過存款、電匯或其他途徑將不法收入放入一個金融機構；分賬，即通過多次復雜的轉賬交易，使犯罪活動收益脫離其來源；融合，以一項顯示合法的轉賬交易為掩護，隱瞞不法錢財。通過這些過程，罪犯便將非法所得轉移并融合到有合法來源的資金中。有時洗錢過程中的三個階段并不容易明顯劃分，李若谷(2004)認為洗錢活動的過程相當復雜，模式并不固定，但一般的洗錢過程有四個特征，洗錢分子首先要考慮隱藏犯罪收益的真正所有權和來源；其次要改變有關犯罪收益的形式，例如，將現金變成金融票據；再次，盡可能避免在洗錢過程中留下明顯痕跡；最后，洗錢全過程能被洗錢分子有效控制。在實際操作過程中，三個階段有時明顯，有時則發生重疊，交叉運用，難以截然分開。
(四)危害不確定化
從國內外的研究成果來看，洗錢危害的不確定性，主要表現在危害后果不確定和洗錢規模不確定兩個方面。由于洗錢活動侵害的是一個國家的經濟金融秩序，并沒有最直接的受害人。因而，對一國的洗錢規模及對經濟金融活動的損害難以直接觀察，單從局部或微觀領域角度出發很難研究。Quirk.Peter.J(1997)就國際范圍內的橫截面數據進行了計量分析，對一國貨幣表現和洗錢、逃稅、就業的關系進行了研究，結論是洗錢對一國貨幣具有重要影響；在1997年的研究中，他進一步指出，犯罪行為是工業國家通貨和貨幣需求之間存在差距的重要解釋變量，犯罪量每增長10％會導致通貨需求量減少10％，總的貨幣需求量就會減少6％，而從貨幣需求的變動情況也能估計出洗錢的規模。
由于反洗錢數據屬于國家秘密，反洗錢權威機構受制于保密要求不能隨意向社會公眾，國內諸多研究機構和學者由于無法掌握上述數據，因而對我國洗錢規模的測算不一定能夠反映全貌。如蔡羽中(2002)估算，中國每年通過地下錢莊“洗”出去的2000億元人民幣黑錢主要分為三部分：走私收入洗錢約為700億元人民幣，腐敗收入洗錢300億元人民幣，其他則為外資企業把合法收入通過地下錢莊轉移到境外，逃避在中國繳納稅款。梅新育(2004)通過計算，得出1987-2002年中國資本外逃合計2766.6億美元，是同期我國利用外債資金總額的1.47倍。其中1998年，中國資本外逃規模平均估算為536.8億美元，大大超過當年實際利用外資金額455億美元，當年中國資本外逃占GDP比重高達5.7％，甚至超出金融危機時期的墨西哥、韓國(約2.2％)一倍以上。盡管如此，上述學者的研究成果對于測算我國洗錢規模仍具有開創性意義。
國內對洗錢危害的研究多采用規范的方法闡述。一般來說，洗錢破壞市場經濟規則，干擾經濟運行，嚴重危害一個國家的經濟發展、政治穩定和社會安定。梁英武(2003)認為洗錢危害新興市場經濟國家的經濟發展，造成經濟扭曲，導致經濟調控政策失靈，阻礙民營經濟發展；危害金融體系，引發信任和支付危機，影響利率和匯率的穩定；損害國家形象及危害政治穩定與社會安定。李東榮等(2004)則從政治、經濟和社會等三個方面闡述了洗錢的危害，洗錢對國內政治的影響主要表現為洗錢滋生腐敗，影響政府信譽；洗錢對國際政治關系的影響表現在洗錢會嚴重損害國家在國際社會的威信，反洗錢工作不利會使國家陷入孤立的境地；加劇國家間貧富差距的拉大，從而使得窮國依附性加強，為南北問題的解決雪上加霜。洗錢對經濟的影響表現在破壞整個社會信用體系，對金融機構的損害尤為嚴重，以洗錢為目的的假投資造成經濟短期內的假繁榮，對一國金融市場產生不良影響，發展中國家的產業結構會受到沖擊和影響，影響企業的生存和發展，影響守法投資者的投資信心。洗錢對社會的影響主要有：洗錢助長上游犯罪行為，影響社會穩定，損害社會公平原則和威脅國家安全。
二、關于反洗錢監管的研究
(一)國外反洗錢監管文獻綜述
從國外的反洗錢監管研究成果來看，對反洗錢的研究主要集中在金融機構反洗錢、反洗錢監管制度、反洗錢監管組織架構、經濟學在反洗錢中的應用和反洗錢信息技術等領域。
1.金融機構反洗錢研究。從國際反洗錢監管經驗來看，幾乎所有涉及反洗錢的國際公約都把金融機構反洗錢置于核心地位，反洗錢金融行動工作組(FATF)1990年提出了促進世界反洗錢立法和行動計劃的《40項建議》，其中第4項一25項建議為金融業在制定反洗錢措施方面提出了重要的指導原則，明確要求金融機構采取反洗錢和反恐怖融資措施，以避免金融機構淪為洗錢工具。我國已認識到金融業與洗錢密切相關，也通過立法加強對金融機構的反洗錢監管，防止金融機構被洗錢分子利用。
從洗錢的過程來看，金融業(尤其是銀行)既是發生洗錢活動的主要行業，又是各國政府有效反洗錢的前沿陣地。Rowan Bosworth-Davies(1997、1998)和Byrne，John J(2000)研究了反洗錢中重要的原則“了解你的客戶”(KYC)與侵犯客戶隱私權的問題，認為如果運用不當，無法保護客戶隱私權。JackA.Blum，Esq.，Michael Levi，R.T.NayIor and PhilWilliams(2005)深入探討了離岸金融中心、銀行保密原則與洗錢關系，研究結果表明，洗錢與其他金融犯罪在離岸金融中心有著共同的手段特征，離岸金融中心的金融機構能夠更有效地幫助個人企業隱藏自己的財產，單獨修改銀行保密法對此未必能起到幫助作用，更有甚者，還會促進這些金融機構采用更為先進的金融工具組合協助轉移資金。
2.反洗錢監管有效性的研究。國外學術界對反洗錢監管評價出現了無用論和有效論兩種觀點。無用論認為，反洗錢制度阻礙了經濟發展。Masciand-aro(1998)根據意大利反洗錢制度發展歷史，認為反洗錢制度嚴重影響銀行的效率。Rahn(2002)認為反洗錢措施對于打擊犯罪是無效的，當局采取反洗錢措施只能助長犯罪的發展。洗錢業可能由于反洗錢而發展演變成一個嶄新行業，反洗錢制度會加大了社會成本，干擾市場的運行。
與此相反，有效論認為反洗錢制度有助于減少上游犯罪。隨著各國反洗錢實踐經驗的積累，FATF組織、世界銀行和國際貨幣基金組織及各國反洗錢監管部門開始對反洗錢制度的有效性開始進行認真評估，英國政府不斷評估監管制度的有效性，并以此
改進和完善反洗錢體系。美國也迫于行業的壓力，于2007年6月啟動了提高反洗錢監管效益和效率的監管改革計劃。從業內學者的研究情況來看，多數認為強化監管有助于減少洗錢上游犯罪及洗錢數量，反洗錢制度越有效，洗錢成本就越高，對洗錢行為的抑制作用就越明顯。
3.反洗錢監管框架的研究。由于各國的法律、社會環境的不同，因而相關的反洗錢監管框架也不相同，概括來說有五種監管框架：一是以重罰為主的美國模式，在此模式中，不同政府部門和職能部門按照職責和優勢進行分工，形成分工清晰、有效合作的反洗錢框架，法規對洗錢行為采取了嚴厲的刑事處罰和監管處罰措施，以保證反洗錢法律的能夠有效執行。二是以自律為主的瑞士模式，自律是瑞士反洗錢監管框架的主要特征，行業自律組織在反洗錢法規體系、監管機構和監管職能方面發揮重要作用，監管職能分工以行業自律組織為主，監管部門為輔；監管手段以外部審計為主，現場檢查為輔。三是以適度監管為主的英國模式，該國反洗錢法規體系包括法律、行政規章、監管手冊和行業指引等四個層次，這種制度安排形成了政策制定部門、監管部門、執法部門、金融情報機構和行業自律組織等組成的綜合監管體系，將官方監管與行業自律、政策制定與實務操作、打擊犯罪與防范風險等有效融合，從而形成較強的反洗錢監管合力。四是以教育為主的澳大利亞模式，該國較少動用刑事處罰措施，以教育和指導式的監管為主，監管部門與金融機構強調更多的是合作關系。五是以中央集權為主的韓國模式，韓國金融情報中心承擔主要反洗錢監管職責，一般委托韓國銀行和金融監管委員會進行反洗錢檢查，必要情況下由該中心直接對報告機構進行檢查。
上述模式與所在國的法律體系、文化等密切相關，盡管監管框架和運行模式不同，但從實踐來看，上述體系和制度安排對打擊洗錢活動起到了巨大的威懾作用。
4.反洗錢監管的經濟學分析方法研究。人們逐漸認識到要全面認識反洗錢的基本規律，需要借助經濟學理論。從國外反洗錢經濟理論分析所使用的方法來看，主要體現在博弈論、成本收益分析、信息經濟學等領域。意大利經濟學教授Masciandaro(1999，2001)在洗錢分析中引入博弈論，研究結果表明反洗錢活動與監管存在反向關系，并運用意大利的數據進行了實證檢驗。英國金融監管局(2003)利用調查問卷的方法測算一個國家反洗錢制度的成本和收益。Peter Reuterand Edwm M.Truman(2004)評估了全球的反洗錢制度，尤其是美國反洗錢制度的有效性。國際貨幣基金專家Elod Tak a ts(2007)運用博弈模型推導出金融機構“防衛性可疑報告”出現的結果，并利用美國數據進行了實證檢驗。瑞士巴塞爾大學教授Hans Geiger，Oliver Wuensch(2007)認為執行規則的成本很高，銀行需要付出顯著的成本和投入，制度的收益以減少反洗錢上游犯罪為目標，而預防金融體系被犯罪分子利用是一個可靠的衡量有效性的目的指標。
5.反洗錢監管信息技術研究。金融機構要落實反洗錢義務，就必須從其龐大的賬戶交易數據中進行數據挖掘，從中發現可疑交易線索上報監管當局；而各類機構按規定將可疑交易報告給監管部門后，這些監管部門同樣面臨著從海量數據中挖掘金融情報的問題。因而，提高自身的反洗錢信息技術水平是金融機構和監管機構面臨的共同難題。
以美國為首的西方發達國家非常重視IT技術在反洗錢監管中的應用，美國金融執法犯罪網絡(The Financial Crimes Enforcement Network，FinCEN)建立了“GATEWAY”數據庫，通過SQS查詢系統、VisualLinks、12等軟件技術開展情報分析。法國、加拿大、英國、澳大利亞。以色列等國家也都開發了科技含量較高的反洗錢情報系統，來從海量數據中挖掘可疑情報線索。這些情報系統還有一個功能就是對報告機構的數據報送情況進行有效評估，利用技術手段有效遏制了金融機構濫報告、亂報告的行為。
(二)國內反洗錢監管文獻綜述
國內反洗錢研究體現出了明顯的時代特征，隨著我國1997年修訂的《刑法》首次對洗錢罪做出規定，國內開始了對洗錢和反洗錢的研究，但研究的重點集中在洗錢犯罪的刑事立法層面，而此前對洗錢和反洗錢的研究幾乎是空白。自2003年人民銀行履行反洗錢監管職責以來，國內有關反洗錢的文獻開始增多，這些文獻重點研究了我國金融業反洗錢實踐中存在的問題，并結合國際經驗提出具體建議。從研究反洗錢的群體來看，以單位組織的研究為主，復旦大學專門成立了中國反洗錢研究中心，與人民銀行合作開展了反洗錢專題研究。從研究重點來看，反洗錢監管方法由研究規則為本的轉變為研究風險為本。從研究領域來看，研究范圍由銀行業擴展至證券、保險業，伴隨著人民銀行監管范圍的擴大，又擴大到對非金融業反洗錢的研究。國內反洗錢文獻綜述如下：
1.對金融機構反洗錢作用的研究。在當今經濟及金融全球化的趨勢下，金融市場國際化和金融服務信息化成為不可逆轉的時代潮流，而金融機構在國際化和信息化的過程中，不可避免地被洗錢分子所利用，洗錢分子之所以選擇金融機構洗錢，是因為通過金融機構洗錢相對成本較低、效率較高，有利于犯罪分子對清洗后的犯罪收益再利用，而且金融市場的不斷發展給則洗錢分子提供了更多的機會。因而，許多國家都將金融機構反洗錢列為反洗錢工作重點。從國內專家學者對這方面的研究情況來看，對金融機構在反洗錢工作中的作用持肯定態度。王大東(1998)認為一切具有相當規模的洗錢活動都得通過金融渠道進行，金融機構的行動在反洗錢中具有重要意義，是反洗錢的重要環節，政府預防和打擊洗錢犯罪的各種努力，若無金融機構的積極配合將難以奏效。王自力(2003)認為由于國際洗錢活動主要通過以銀行為主的金融機構進行，金融機構在反洗錢活動中處于第一線，加強金融機構的反洗錢能力是打擊洗錢活動的核心。中國反洗錢監測分析中心課題組(2005)認為現金交易使得洗錢資金難以追蹤，異?，F金交易的背后隱藏著各類違法犯罪活動，并總結了現金異常交易的特征，構建了異?，F金交易監測分析模型。中國反洗錢監測分析中心課題組(2006)對證券、保險行業的洗錢風險進行了研究，總結出了證券、保險行業可疑交易特征，并提出了相關的資金監測模型。中國人民銀行杭州中心支行課題組(2006)認為銀行業電子支付在為社會經濟活動提供便利的同時，也由于自身特點，給洗錢分子利用銀行業洗錢提供了更快、更隱蔽、更難跟蹤的新手段，嚴重威脅銀行的生存與發展。中國人民銀行成都分行課題組(2009)認為銀行被動卷入洗錢主要通過存款、貸款、現金、支付匯兌、銀行卡、網上銀行、私人銀行和信用證業務，銀行應從產品設計的源頭考慮防范被動洗錢風險。
此外，還有部分學者對金融機構的內控制度進行了研究，蔡叢露(2007)認為在信息不對稱的情況下，金融機構成為洗錢犯罪的中間媒介和主要渠道。完善我國金融機構洗錢內控制度必須嚴肅銀行開戶審核制度，建設反洗錢信息系統，獨立反洗錢工作職能，加快培育反洗錢專業人才，建立內部反洗錢獎罰制度，健全反洗錢評估制度，編寫反洗錢評估手冊，完善內部會計記錄原則，提高對反洗錢的警惕性等。熊海帆(2008)從商業銀行角度揭示了內控制度與反洗錢活動的內在關系，認為商業銀行應堅持反洗錢的“基于風險的方法”原則加強內控制度建設，在風險管理框架下，致力于建立與反洗錢相關的內部報告、內部審計和內部評估制度，高度重視并切實搞好反洗錢的員工培訓工作，嚴格劃分反洗錢內控制度的崗位責任。
2.對我國反洗錢監管體系、框架的研究。國內的研究主要體現在對人民銀行作為反洗錢行政主管部門的合法性、中國反洗錢監測分析中心的職能等方面。劉澤華(2003)進行了反洗錢金融監管模式的研究，指出央行職能轉變后，反洗錢監管模式模糊、定位不準，急需借鑒國外經驗建立我國的反洗錢監管模式。中國人民銀行反洗錢局課題組(2004)從立法和實踐角度論證了中國人民銀行作為我國反洗錢行政主管部門的合理性，從合理使用政府資源的角度考慮，人民銀行是我國最適當的反洗錢行政主管部門，并提出組建國家反洗錢局的構想。歐陽衛民(2004)在借鑒國際經驗的基礎上是對我國金融情報機構(中國反洗錢監測分析中心)的定位、定性、權利和義務進行了深入研究，認為將反洗錢監測分析中心定性為“事業單位”，與聯合國有關公約關于金融情報機構的定義相去甚遠，金融情報工作與事業單位的工作性質有天壤之別，工作手段和方式更是大相徑庭。
3.對反洗錢監管制度有效性的研究。中國人民銀行反洗錢局課題組(2009)采用主客觀相結合的方法對我國的反洗錢工作有效性進行了評估，結果為我國的反洗錢監管工作和金融機構履行反洗錢義務大部分有效。中國人民銀行長沙中心支行課題組(2009)利用信息不對稱與公共物品理論、管制成本理論、激勵相容監管理論和公司治理理論等對反洗錢監管進行了分析，提出了監管內化有效性概念及監管內化有效性的實現途徑。中國人民銀行上海總部邊維剛(2010)以反洗錢監管的有效性機理起點，在對金融業反洗錢監管有效性結構分析的基礎上，以上海為例，對上海金融業的反洗錢監管有效性進行了總體評估，并提出了我國金融業有效監管的實現機制和優化路徑。
與官方研究的結果相反，西安交通大學高增安(2007)認為由于我國金融機構與監管當局反洗錢目標存在沖突，金融機構對反洗錢報告制度褒貶不一，金融機構自衛性報告心理盛行，“狼來了”效應顯著和報告制度缺乏成本交易性，導致我國反洗錢報告制度的效力較差。
4.利用博弈論、信息經濟學對反洗錢的研究。原永中、張新福(2003)認為商業銀行和中央銀行在反洗錢問題上存在博弈，并對收益和成本進行了分析，通過將反洗錢行動中收繳的黑錢返還給商業銀行，從而改變商業銀行的利潤函數，提高商業銀行的努力程度；朱寶明(2004)從博弈論的角度，通過對洗錢各方的成本利益分析，揭示了影響我國反洗錢的微觀機理及其主要影響因素，認為只有加強法制通過完善制度設計，建立反洗錢激勵機制，培養反洗錢主體的反洗錢意識，增加洗錢分子的成本，從而構建一個良好的經濟和法律環境才能更好地解決洗錢問題。嚴立新(2006)從監管部門的目標人手，分析中央銀行在與商業銀行的博弈過程中，應當如何合理地搭配和運用約束與激勵這兩個策略，進而更為有效率地打擊洗錢這一非法活動，提出銀行業反洗錢約束一激勵機制的基本框架。李成、錢華(2006)運用博弈方法，對國際反洗錢非均衡金融監管現象進行了剖析，結論是短期內國家之間的反洗錢非均衡監管現象難以消除，長期來看，反洗錢均衡監管需要建立在共同利益基礎上監管國際合作。李子白、沈杰、賀東(2007)認為金融機構反洗錢與自身利益存在沖突，監管機構應對金融機構進行成本補償，通過激勵機制引導其積極參與反洗錢。楊勝剛、何靖、曾翼(2007)認為監管機構在在完善反洗錢約束機制后適時采用分成制，按照一定原則向商業銀行分配反洗錢追繳資金，從而使其做出符合監管機構目標的行動；監管機構可運用各金融機構的反洗錢成效或社會聲譽機制等進一步規范商業銀行行為。邱兆祥、朱寶明(2007)通過對反洗錢過程中的洗錢方和反洗錢方的私人成本和社會成本、私人收益和社會收益的對比，揭示了外部性對銀行業反洗錢的影響。戴淑庚、吳錦蓉(2008)通過建立博弈模型，認為金融機構、監管機構和洗錢分子存在錯綜復雜的博弈關系，金融機構已陷入了“囚徒困境”，不嚴格反洗錢是金融機構的最優選擇。吳崇攀、朱米均(2008)站在銀行業金融機構角度，對反洗錢面臨的制度和現實困境及相應的突破路徑進行了探討。福州、?？诤蜕钲诘鹊氐闹袊嗣胥y行分支機構也對金融機構的反洗錢激勵機制進行了研究，并提出以行政監管為主，激勵機制為輔的激勵性監管機制。
三、對國內外相關研究的評價
上述研究成果為本論文奠定了堅實基礎，詳細的研究方法、廣闊的研究思路、完美的研究框架對本文都有很好的參考價值，但也有不足之處：
(一)當前反洗錢監管研究成果呈現出“六多六少”
對反洗錢監管制度從法律角度研究和國外經驗的介紹的較多，立足于改進監管方法的研究較少；對反洗錢監管具體措施研究較多，對反洗錢監管制度低效的深層原因分析較少；利用博弈論分析工具從局部對洗錢和反洗錢研究的較多，而對反洗錢整體研究的少；對洗錢的經濟影響總體估算多，精確計量較少；對洗錢和反洗錢定性分析較多，定量分析較少，尤其是通過建模并進行實證檢驗的研究更少。
(二)跟蹤國外研究是我國洗錢和反洗錢監管研究的重要特點，這主要是由于我國開展反洗錢工作較晚，時間較短造成的，我國的反洗錢研究成果與該項工作的深入程度呈現出正相關關系
