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企業文化建設的誤區調查發現，民營金融機構文化建設存在以下誤區：企業文化口號化；把企業文化和企業家文化混淆。在民營金融企業中，注重企業文化的形式而忽略內涵的現象普遍存在。這種盲目的認知使相關民營金融企業著重偏向口號、服飾等看得見的形式上，進而忽視了企業文化內涵的建設，使企業文化處于空談的狀態。企業文化落地難企業文化落地需要一套系統的企業文化體系通過實踐來體現。文化建設簡單地等同于文化活動和形象宣傳，缺少思路和總體執行力，片面的文化理解使企業文化與戰略目標難以匹配。未能做到用先進的文化審視、指導和升華企業管理工作中的實踐，使得企業文化難以外化于實踐。企業文化與實踐脫節隨著民營金融機構日益增多，市場競爭愈加激烈化，部分民營金融企業依舊延續陳舊的企業文化。在公司生產經營過程中，過多關注生產經營指標，而忽視企業文化的柔性管理，造成企業文化與經營理念的不匹配；伴隨經濟形勢的改變，部分金融機構未能做到與時俱進，使企業文化難以適應新時代的經濟形勢。
三、針對民營金融機構企業文化建設問題的途徑探究
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金融危機是中國自改革開放以來面臨的最為嚴峻的危機考驗，企業如果經營稍有不善就會有虧損，甚至破產。目前，也正是中小企業最為危險的時期，如果只是消極對待，不采取相應的措施應對，企業的主動權就非常容易喪失。然而如何對財務管理進行加強，是自身的發展與生存得到確保，是各企業目前最需要解決的問題。對現金流的管理進行強化，企業中經營業務運轉是否正常的一個重要指標就是現金流。現金流的充足是實現利潤實現可持續性、高質量及其在遇到危機時的抗擊能力。因此，中小企業應該盡量節省不必要的開支，盡量使現金流保持穩定性，現金流出與流出能夠呈現平衡的關系。在市場需求出現疲軟的情況下，在進行促進產品銷售的同時，還要解決消耗與浪費的問題。收賬政策要制定的科學合理并加以實施，加快資金回籠的速度，將資金的流動性進一步加強，對資金鏈的運轉進行嚴格控制，經營周期盡量縮短，在經營方式的選擇上可以盡量選擇一些雖然利潤率相對較低，但風險性、競爭性都相對較小的經營方式，使周轉率得到進一步的提高。將預算管理全面推行，將成本進行嚴格控制，中小企業在結合自身的實際情況，將成本的預算進行全面的管理，對成本費用產生影響的要素要逐一分析，進行科學的預算。
同時，財務部門還要對銷售、生產、采購、現金流量和盈利進行全面的追蹤，對公司生產經營的整個過程的各個環節都進行控制、監督。明確管理各個成本的責任，使成本費用進行控制并將其落實到實處。從而使公司的成本得到降低，市場競爭力得到增強，在金融危機的背景下能夠有更多的主動權，從而使其抗風險的能力得到提高。將對內投資作為投資的主體，將投資風范進行加強根據中小企業中存在的一些關于投資決策方面的缺陷，在金融危機的背景下，應該將資金多向企業內部進行投資，在面向市場時，進行科學的分析，講風險努力降到最低。在市場疲軟的情況下，企業對市場的需求對產品進行適時的調整，對資源進行適度的調整，把一些效率不高競爭力不強的業務去除，將一些不屬于核心的經營業務進行剝離，多研發、生產一些性價比較高、市場需求較大的及個性化的產品，從而保證其產品在市場中的占有率。根據企業的自身情況建立一個合理的投資風險管理體系，將投資的內部控制進一步建立健全，還要積極引進和吸納高素質型人才，科學、客觀的進行投資，盡量使投資失誤的現象得到避免，將抗擊風險的能力進行提高。
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從組成內部控制系統各要素的關系看，（1）內部控制環境是整個系統的基礎，是影響商業銀行內部控制作用發揮的各種內部因素，表現為銀行管理者對內部控制的態度以及經營風格、從決策層到作業層的每個層次都有明確職責分工的組織結構、獨立于銀行的決策層和管理層的監事會和審計稽核機關的機構、監管當局對內部控制的重視程度及其有關法律法規的要求與支持程度的外部影響等方面；（2）風險識別與評估旨在發現和計量商業銀行實現其目標的過程中存在的不確定性，為控制活動指明了具體的方向，內部控制最重要的目的也是在此。所以，商業銀行在構建內部控制機制時，必須充分考慮各種風險，并將其納入到有效的內部控制之中，保證有充分的程序和資源來進行風險評估。同時，還應對不斷變化的情況及條件做出反應，包括對內部控制制度加以可能的修改，及時涵蓋任何新的或以前未進行控制的風險。（3）控制活動是商業銀行內部控制系統的核心，是具體實施內部控制的過程，這些活動包括審批、授權、核實、會計控制、資產保全及其職責分工等。控制活動通常包括三個因素：制定方針政策和規章制度；執行這些規章制度程序；對規章制度的貫徹落實情況進行監督檢查，發現問題按照報告程序的規定及時反饋，并督促其采取糾正措施。（4）信息與交流為各個要素的溝通，引導內部控制系統有效運行，確保控制目標的實現提供支持。商業銀行內部信息系統包括反映經營管理狀況、遵循相關法規制度的情況、財務報表資料的情況，也包括反映外部環境、提供決策支持的各種信息等。這些信息應當及時可靠并具有連續性，此外，有效的交流對內部控制體系的運行同樣也是必不可少的。（5）監督管理是董事會、監事會、高管層、業務部門對內部控制的管理監督以及內部審計稽核部門或外部監管機構的再監督、再評價與糾正偏差活動的總稱，處于內部控制系統的最頂層。一般在下列方面提供監督服務：評估管理制度的效率和效果，評估資產風險，針對問題提出改進意見，查驗經濟交易的合規性與合法性。
隨著銀行商業化改革的推進，我國商業銀行越來越感到強化控制的重要性，在不斷探索的過程中，先后出臺了許多內部管理措施和文件。伴隨著改革的不斷深化，出現了許多新情況、新問題，因內部管理不善、風險未得到很好的控制而引發的違法犯罪事件屢見不鮮，由此造成的經濟損失難估其數。而與此同時，內部控制的理論和實踐在國際上已經取得很大的發展。1992年，美國coso《內部控制：整體框架》報告；1998年，巴塞爾銀行監管委員會提出了商業銀行內部控制系統框架建議的十三項原則；2004年，coso在1992年《內部控制：整體框架》報告的基礎上，結合《薩班斯—奧克斯法案》的相關要求，了《企業風險管理：總體框架》的研究報告。這一國際化趨勢引起了中國金融界特別是商業銀行的廣泛關注，開始在銀行業加大內部控制的推行力度，其中影響比較大的規范性文件有《商業銀行內部控制指引》、《股份制商業銀行公司治理指引》、《商業銀行授權授信管理辦法》等，這些文件吸收了內部控制的國際先進理論成果，也充分考慮了我國商業銀行的現實狀況。
盡管在相關法規的要求和指引下，我國商業銀行在建立健全資金經營、信貸管理、財務核算、稽核監督等內部控制上逐漸取得了較大的進步，但在制度設計和實施操作等問題上還存在著許多缺陷和不足，內控制度還不能完全適應防范風險的需要，主要表現為：（1）內部控制的組織形式還不合理。從外部組織形式講，所有者缺位、產權不明、分支機構設置不經濟等問題比較嚴重；就內部組織機構而言，機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等現象也比較突出。（2）法人治理結構不完善，缺乏監督制約機制。例如，有的商業銀行還沒有按照《公司法》和《商業銀行法》的要求建立健全以董事會、監事會和高級管理層為核心的法人治理結構；有的商業銀行決策機構與執行機構重合，導致內部控制機制的喪失；有的股東大會及監事會形同虛設，沒有發揮應有的監督作用。（3）內控制度不健全，不適應現代業務發展的需要。（4）內部控制缺乏應有的獨立性。有的商業銀行作為對內部控制進行再控制的審計稽核部門直接接受行長的領導，工作不夠超脫，獨立性或權威性不夠，經常監督大多流于形式，不能起到查錯防漏、糾正違規、強化管理、控制風險的作用。（5）風險控制體系不健全，對內部控制的評價與監督不夠。
為此，我國商業銀行應當充分認識到自身在內部控制中存在的問題，正確估價潛伏在業務經營發展過程中的風險，進一步建立健全和完善內部控制。其中，最主要的是：（1）按照現代企業制度的要求，積極推進我國商業銀行股份制的改造或完善，建立決策、執行和監督分離的相互控制的公司治理結構，為內部控制奠定堅實的組織基礎，解決所有者缺位、產權不明、制衡機制失效等問題。（2）建立經濟、高效的分支機構網絡，解決內部控制機構重疊、控制效力低下、控制成本高等問題。（3）建立和完善董事會結構，確保董事會履行其受托職責。（4）強化監事會的建設，提高監事會對銀行經營管理的監督作用。核心應是：提高監事會成員的資格要求，應力求選擇那些具有正義感、責任心強、具有一定的專業素質的人擔任監事；要確保監事會參與銀行經營管理決策的全過程，以便實施過程監督，并知曉經營管理情況，為更好地實施監督提供信息基礎。（5）改革內部審計稽核組織體制，按照獨立性原則，將對行長負責的審計稽核體制改為隸屬于董事會，在董事會的領導下開展工作；（6）以資產質量、經營效益和風險狀況為核心，從新調整對各分支機構業務經營活動的授權授信權限和資源配置，撇棄以往的按規模大小或按人頭的多少分配資源的做法，以此塑造內部控制的激勵機制。（7）提高內部控制的效力和效率，加強以電腦為基（根）點、網絡為渠道的信息流通系統建設，增強內部控制信息的采集、交流，以此提高內部控制的效力和效率。
花旗銀行總裁沃爾特.維斯頓這樣說：“事實上銀行家從事的是管理風險的行業。簡單來說，這就是銀行業。”可謂一語道破天機，直擊問題要害。風險無處不在的市場經濟中，銀行因為承擔風險而生存和發展，銀行因為經營風險而精彩和繁榮。毫無疑問，未來銀行業的競爭將集中在風險管理能力上展開，內部風險控制能力成為銀行核心競爭力的核心元素。
參考文獻：
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[2]吳玉峰，董芷苓.銀行管理會計工作指南.經濟科學出版社，2005年版.
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（2）中小金融機構也不能滿足民營企業的金融需求。針對大型國有商業金融機構不能有效滿足民營企業金融需求的客觀現實，在我國金融體系中產生了一些專門針對中小民營企業的金融服務機構。這些中小金融機構在誕生之處曾經對民營經濟的發展起到了積極的作用。從這個角度上來講，這些金融機構也存在光明的發展前景。但是在他們的發展過程當中又出現了向大型金融機構靠攏的現象。實際上，他們對中小民營企業的金融支持力度正在逐步減小。
（3）地方性金融機構的支持力度也十分有限。在我國廣大的地方市場中也存在一些面向中小型民營經濟的金融機構，例如農村信用社。但是這些地方性金融服務機構的法人治理結構通常不是十分完善，實際運營資本難以滿足廣大民營企業的需求。他們還需要相當長的一段時間才能建立起適合市場需求的統一集中的管理體制。
2加強民營企業的金融管理的政策建議
（1）民營企業自身加強企業內部管理，有效降低企業的經營成本。當前一些民營企業在內部管理中還沒有建立基本的操作規范和人員崗位設置，因此造成企業在生產運作過程中存在大量的資源整合不力，資源浪費現象比較嚴重，這無形中也就增大了企業的成本壓力，同時也是導致資金不能有效利用的一個重要根源。為此廣大民營企業應當從內部成本控制的角度來降低自身的金融需求。
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金融意識淡薄、信用觀念差等問題普遍存在，尤其存在于管理者的頭腦中。從企業情況看，隨意拖欠銀行貸款、專項貸款挪作他用、轉嫁債務、企業間相互拖欠等問題是其主要表現。造成這種現狀的主要原因是一些企業管理者缺乏市場經濟是信用經濟和契約經濟的觀念，債務觀念仍然停留在計劃經濟的“大鍋飯”體制上，信用行為不規范，金融秩序混亂，從而導致資金流動通道阻塞，經濟機制“缺血”嚴重，企業資金緊張矛盾加劇。更有甚者，一些人鉆改革的空子，他們從“拖欠有理”，最終演變成“拖欠有利”。由于企業不講信用，使正常的信用觀念遭到破壞，企業間賒銷、預付難以進行。發展到目前，企業交易大多靠現金交易，相互不授予信用。有的企業則采取以貨易貨的形式，加大了交易的成本。我國每年因為三角債和現金交易，增加財務費用約2000億元，三角債和多角債的大量存在直接阻滯了信用鏈條。另一方面，由于懼怕貿易風險，不敢采用靈活的貿易結算方式，嚴重影響了企業在國際市場的競爭力，許多貿易機會白白喪失。東南亞危機爆發后，銀行更加注重其資產的安全性，由于企業信用缺失，銀行寧可不貸或少貸，也不愿冒險，造成目前銀行信用萎縮。這種企業對銀行、企業對企業不講信用的“信用缺失癥”已給經濟的發展造成了“硬傷”。《國際商報》2005年3月22日報道，據國家工商總局統計，因信用缺失、經濟秩序混亂造成的無效成本已占到我國GDP的10％～20％，直接和間接的經濟損失每年高達將近5000億元。對于這種日益嚴重的信用危害，如不加以整頓和扭轉，勢必影響社會主義市場經濟的健康發展。
金融風險意識差，決策失誤頻繁發生。國家審計署審計報告表明：2002年1月至11月，共查出違法違規問題金額2000億元，其中決策失誤造成國有資產損失嚴重。2002年審計機關審計查出由于違規擔保、投資和借款等，已給國家造成72．3億元損失。另據有關資料顯示：我國從事進出口業務的企業壞賬率在5％左右，2002年至少有150億美元海外欠款未回收。很多企業沒有認識到這些拖欠款的風險和成本，時間越長越難追討。根據中國的人世承諾，2004年底，國內所有企業都將自動擁有進出口權，屆時，外貿經營權的完全放開，意味著海外欠款數量將有增多的趨勢，國際貿易欠款案的地域將由以前集中在沿海、大城市和特區轉向內地，轉向地市一級下面的公司和企業，轉向缺乏外貿經驗的地區和企業。
造成上述不利局面的原因是多方面的，拋開其他原因不提，其中一個重要的因素就是我們的管理者或決策人缺乏信用意識、缺乏風險意識、缺乏法律意識。由此可見，隨著社會主義市場經濟體制的建立和發展，特別是隨著中國加入WTO，時代呼喚現代管理者群體的涌現。一個合格的企業管理者不僅應該具有過硬的思想素質、先進的經營管理理念，尤其應該具備良好的金融意識。因此，強化金融意識就成為造就現代企業管理者不可或缺的內容，從實際情況看，強化現代管理者的金融意識應從以下幾方面人手：
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2.會計監督風險
針對財務報表復核監管不力的風險，對于金融企業的財務管理人員來說，為了提高存款利率，只求存款數量，不講存款結構，通過不合理的經營，導致會計部門無法起到有利的監督作用，而這種不合法經營的虧損風險往往是帶有連鎖反映的，面對會計核算工作監督檢查不力的現狀，在不正當利益的驅動下，容易造成違章拆借、越權承兌、私設小金庫等違規現象的發生。隨著違規行為的不斷蔓延，勢必給金融企業造成了經營風險。
3.會計操作風險
近幾年，隨著銀行管理體制改革的不斷深入和發展，電子信息技術的應用，為企業會計管理工作提供了良好的條件，現階段金融企業已逐步形成了較為完善的會計結算制度，對強化企業內部控制起到了重要的作用。但是，在實際操作中，因財務人員風險防范意識的缺乏，以及業務知識及專業技能的不足，在會計結算工作中，往往基層會計人員不按照操作規定辦理業務活動，時常有越權辦理業務情況的發生。因人為因素的影響，加大了金融會計的結算風險。
4.經營風險
由于銀行會計屬于一項專業性強、風險大的行業，在會計工作中，會涉及到大量的業務活動，如票據結算、現金資產核算、原始憑證記錄、印章等，在這些工作環節中，一旦發生工作疏漏，勢必會造成巨大的經濟損失。在實際工作中，因一些不法分子的違規行為，銀行會計工作中容易出現假匯票、貪污盜竊、信用卡惡意透支等現象的發生。面對這種情況的發生，一旦會計部門發送對會計工作的管制，降低會計核算水平，這樣為不法分子提供了有利條件，勢必加大了經營風險。
5.人員管理風險
因財務會計內部控制制度的缺乏，對會計人員的約束力不夠，勢必造成人員管理風險。在會計管理工作中，會計人員的素質高低直接決定了會計管理工作質量的好壞。而會計人員綜合素質及專業技能的缺陷，給會計核算工作帶來了嚴峻的挑戰。對于會計人員約束不利的情況，主要表現在：一是銀行部分會計人員操作行為不規范，在會計核算工作中容易出現差錯；二是會計人員道德水平較低，個別會計人員內外勾結，為了自身利益，往往通過修改結算報表或虛增利益等行為來侵害銀行利益，導致經濟案件情況的發生；三是會計崗位設置的不合理，缺乏相應的制約機制；四是會計核算制度、操作規程的不嚴密，以及監督制約機制的不健全，加大了人員管理風險。
二、會計金融風險產生的主要原因分析
1.會計內部控制監督不嚴
目前，金融會計內部控制存在不少薄弱環節，包括：第一，違規操作，隨著金融管理體制的改革和發展，當前金融企業法律法規逐步得到了完善，并且建立的法律法規制度也得到了相應的落實，但是，在實際工作中，仍然有部分會計人員在具體工作中不按照規章辦事，在實際工作中我行我素，沒有約束性，面對企業內部會計人員素質低的現象，往往企業沒有對其引起高度重視，甚至一些企業往往從本身的經營成本角度考慮，導致金融會計中出現會計人員配置不合理、工作崗位職責部分、業務處理“一手清”的現象。第二，企業對會計內部控制認識不充分、不深刻、不完整，主要表現在：有部分工作人員認為企業內部控制就是各種規章制度的匯總，卻忽略了內部控制是一種經濟業務運行過程中和相互監督和相互制約的動態機制；甚至一些工作人員認為內部控制屬于事后控制，主要由審計部門或管理人員負責，而與會計無關，導致企業內部會計人員沒有充分發揮會計職能的作用。第三，會計制度建設存在滯后性，隨著金融業體制的改革和發展，為了適應新形勢的發展變化，需要對內部會計制度進行相應的完善，但企業為了追求更多的經濟利益，往往忽略了會計制度的建立與完善，導致會計工作中出現無章可循、會計工作處理不規范的現象。由于會計制度是會計管理工作的重要依據，在會計制度不完善的條件下，勢必會造成金融會計風險的產生。
2.外部經濟環境的影響
隨著金融業市場競爭的日益激烈，一些企業為了獲得競爭優勢或受利益的驅動，往往通過一些不正當手段進行惡意競爭，如低息放貸、虛增利潤、搞賬外賬或不按照會計核算標準報出假利潤等，這種不合法的競爭手段，長期發展下去，不僅提高了企業的經營資金，也阻礙了會計工作的正常開展。在違背“公平、公正、平等”的競爭原則下，自然而然企業會產生金融會計風險，如財務風險、經營風險等，嚴重影響了企業的健康發展。
3.會計人員業務培訓的缺乏
在金融會計風險中，不可忽略的是會計人員的文化素質，會計人員在會計工作中扮演者重要角色，其文化素質的高低直接關系著會計工作質量。在金融會計工作中，由于金融企業所涉及達到的會計業務數量比較龐大，業務也比較繁瑣，這就對從事會計人員的素質要求較高，不僅要具備良好的文化素質和專業技能，還需具備良好的思想道德品質，要樹立正確的人生觀和價值觀。但是，從實際情況來看，在金融會計工作中，大部分會計人員的專業提高，知識、業務技能及職業道德品質都有待提高，尤其是會計人員的思想教育。因金融企業客觀條件的限制，金融企業都沒有對會計人員進行系統性的專業培訓，會計人員專會計專業素質的缺乏，導致金融會計工作中出現會計人員責任意識不強、對領導不負責、對金融事業不負責的現象。然而，在利益的驅動下，甚至有的會計人員產生了拜金主義、享樂主義的思想，造成金融會計中經濟案件頻繁發生。
三、加強企業金融會計風險防范的具體措施
1.完善會計內部控制體系
完善的內部控制體系是金融會計工作正常開展的重要保障，面對當前金融企業財務風險、經營風險的增加，企業必須注重內部控制體系的建立，只有建立完善的內控制度體系，才能充分發揮內控制約機制的作用。因此，在建立內部控制體系中，為了加強會計業務制度體系的建設，應結合企業的實際情況，加強會計部分與其他部門的工作配合，注重其全面性、適用性、協調性和規范性，從而建立一套完善的會計制度。與此同時，應真實核算資產質量，按照貸款質量五級分類標準進行貸款質量的分類，按照賬面價值對其他資產進行核算，按照各類資產的實際風險，適當放寬呆、壞賬核銷條件，提高呆、壞賬準備比率，從而充分體現金融企業的高風險性。除此之外，在建立金融企業會計制度上，應充分考慮金融創新及金融業務的加速發展趨勢，制定規范金融新業務的會計標準，充分體現會計制度建設的超前性，防范金融新業務會計風險，以促進金融的不斷改革和發展。總的來說，通過建立完善的會計制度，不僅可以提高會計信息的真實性，也可以有效防止因人為因素造成會計信息失真的現象，有利于化解金融企業在財務會計中產生的財務風險。
2.加大會計制度的執行力度
在金融會計工作中，即使建立了完善的會計制度，若會計制度執行力度不夠，會計制度的建立也完全失去了意義。因此，必須確保會計制度落到實處，由于會計制度具有嚴密的制約機制，同時對崗位的設置也是科學有效的，這就要求在會計工作中需要會計工作人員嚴格執行會計制度。從總體上來將，用會計制度規范會計人員的行為，可以達到事半功倍的效果，在規范的會計制度下，會計人員將有章可循、有法可依。然而，作為企業的領導者，為了充分發揮會計制度的作用，規范會計人員的行為，必須按照規定配備會計人員，加強對會計人員的監督與管理，減少會計人員的犯罪可能性，這樣就可以有效防止金融會計風險的發生。
3.強化企業內部的會計監督職能
在金融會計中，為了防止財務風險的發生，必須強化會計監督職能，注重會計業務事前、事中的監督，這樣既可以將風險消除在日常財務工作處理中，也減少了經濟的損失。若不注重會計業務的事前、事中控制，即使事后發現問題往往無濟于事。因此，強化會計業務事前、事中控制是非常重要的。與此同時，企業在會計分析上應建立預警機制，對會計工作中可能出現的問題進行預測，建立風險防范措施，可以有效減少風險的發生。然而，對于會計工作中產生的報表，其主要反映的是企業過去的經營狀況，在金融會計中，報表的真正使用價值是通過對報表的分析，發現過去經營中存在的問題、并找出解決問題的方法，做好相應的防范工作，從而幫助領導了解過去的經營狀況，在充分了解經營狀況的基礎上，對未來的發展變化做出有針對性的決策，才能幫助金融企業建立會計風險預警機制。通過對會計工作進行優化控制，規范會計人員的行為，充分發揮了會計職能作用。
4.建立一支強大的會計隊伍
會計人員在金融會計工作中發揮了重要作用，為了防止人員管理風險的發生，企業必須注重會計人員素質的提升，加強思想政治教育，這就這就要求企業領導及會計管理人員在思想上要統一認識，充分認識到會計人員在防范金融會計風險中的重要作用。在會計制度的基礎上，合理配備會計人員，科學合理設置會計工作崗位，在條件允許的情況，在物質待遇上適當向會計人員傾斜，充分調動會計人員的主動性和積極性，使會計人員做好自己的本職工作。除此之外，為了建立一支強大的會計人員，在選拔機制上，應選用高素質、高專業的會計人才，要求會計人員持證上崗，。為了提高會計人員的專業技能和道德品質，加強會計人員的業務培訓是非常有必要的，要以多種形式的培訓和學習，既要注重會計人員專業知識和專業技能的培訓，還要加強會計人員的思想道德教育，提高會計人員的業務能力，規范會計人員的工作行為，使會計人員在實際工作中能及時發現問題、解決問題，從而有效防止金融會計風險的發生。
5.加強現代化會計手段的運用
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（一）企業繳稅具有不可避免性
企業在營運過程中會支出成本，目的在于收獲利潤。大部分企業會采取措施以減少成本，以追求利潤的增加。稅收也算是企業支出成本之一，但是屬于純成本，且具有強制性。若金融企業不予支付，則屬于偷稅，需受到相應處罰。若企業可在法律許可情況下減少這種純成本，例如一個單位，那企業便會收獲一個單位的凈利潤增加，并非營業收入獲得一單位增加。
（二）稅收籌劃可增強金融企業財務管理與經營管理水平
對于金融企業而言，其開展財務與經營管理主要包含三大要素：資金、成本以及利潤。企業開展經營管理就是探討如何促使資金使用率最大化，并對成本進行攤銷，以實現經營目標。而稅收籌劃即促使上述三大要素產生最優效果，故而金融企業在開展稅收籌劃時與財務息息相關。若在處理會計的過程中其方法不同于稅法要求或者可自主選擇財務政策與方法，金融企業可以通過稅收籌劃活動調整納稅，使財務報告的編制更具科學性，提升財務管理水平。
（三）可促使納稅主體的納稅意識獲得提升
納稅主體要開展稅收籌劃必須十分熟悉國家稅法，因此，金融企業開展稅收籌劃可促使納稅主體在對合法利益進行謀取的過程中，去主動自覺地研究稅收法規，從而提升自身納稅意識。
（四）對企業結構、資源進行優化配置
稅法中含有稅率與稅基，兩者差別較大，納稅人可基于稅法相關鼓勵或優惠政策，開展籌資、投資或者企業重組以及調整產品結構等活動。從主觀上而言企業自身稅負有所減輕，但是從客觀角度而言，企業是通過稅收經濟杠桿逐漸邁進對產業結構、生產力進行優化配置的道路。
（五）稅收籌劃是條生死線
我國稅收體制主體為流轉稅，這意味著企業繳稅主要是依據其征稅額，并不將企業盈利與否納入考慮范圍。這樣一來對于某些資金難以周轉或者處于虧損狀態的企業而言，稅收籌劃是一條生死線，可決定其存亡。
三、金融企業開展稅收籌劃的措施
（一）具體操作
主要包括籌資、用資以及經營這三個環節的具體操作，具體如下：
1.籌資環節
金融企業的經營對象較特殊，主要為貨幣，而企業運營主要是基于籌資，故而籌資具有重要地位。籌資方式的不同會對金融企業后期所獲取的純利潤或者需繳納的稅額產生重要影響，因此在選擇融資方式時一定要考慮其是否能夠降低稅賦。例如若金融企業開展債權融資，其成本可在納稅前便予以扣除，此時可對股權、債權這兩種融資方式的比例進行調整，使其最優化。特別是金融企業若已經上市或者準備上市，則更需要采用類型不一的籌資結構模型開展綜合分析，以確保所選籌資方案的最優化。
2.用資環節
金融企業若要拓展經營領域，則要做好投資業務，例如貸款、證券、中間業務、外匯以及期貨等。在開展具體投資時要基于國家所頒布的各項稅收優惠政策，對投資品種以及投資企業采取的組織形式進行合理選擇，因為類型不一的金融產品在處理其利息稅賦時方式也不一樣。在某些情況下可對稅收優惠政策進行直接使用，而后投資環保項目或者高新技術便可降低稅賦。
3.經營環節
金融企業開展經營活動的全過程中都在實現利益，故而其全過程中都與稅收有所關聯。故而在經營環節開展稅收籌劃也具有較大作用。可在經營過程中選擇交易方式，以對收入與支出會在何時發生進行明確，避免成本與利潤會在某一個納稅時間段集中。同時，還可充分利用關聯方交易形式，由于不同國家有不同的稅法，可對此差異進行利用，在內部進行價格轉移，將賦稅較高企業的利潤轉移到賦稅較低的企業中，從而降低企業整體稅負。但是一定要保證轉移的合理性。此外，還可對成本費用的提取、計算、分配以及財務成果計算等方式進行合理選擇，達到養活稅負的目的。還有對外進行合法捐贈或者對固定資產進行合法折舊等方式。
（二）整體操作
1.需對稅收籌劃進行正確認識
開展稅收籌劃是為了實現金融企業的利潤最大化目標。對稅收籌劃的合理性與科學性進行判斷時并非考慮其繳納稅款額是否降低，而應該考慮價值能否實現最大化。稅收籌劃不同于逃稅，只有制定合法的籌劃形式與內容，將稅收意圖明確反映，才會受到稅收法律的保護。因此，在開展稅收籌劃過程中，企業需對稅法的相關規定進行細致了解，避免由于粗心或者疏忽導致稅收籌劃本質轉變為逃稅。
2.有效控制稅收籌劃風險
金融企業在制定稅收籌劃方案時需將各種風險因素考慮進來，例如稅制改革、稅收政策出現變動或者稅種有所調整等。還有一些政治或者經濟因素，都會成為風險。結合風險因素對籌劃可能產生的收益進行預估從而選取最合理的方案是金融企業開展稅收籌劃的關鍵點。因此，企業在制訂方案時眼光一定要長遠，同時預測與估計各種風險因素，制定補救方案，避免風險出現時措手不及。
3.提升稅務管理水平
金融企業開展經營活動主要在合理進行稅務管理的前提下。企業需將稅務管理各項基礎工作落到實處，采取授權審批與崗位責任制，這樣可防止在稅收籌劃過程中產生違法行為，降低企業損失。可通過外聘稅務管理專家的方式，提供定期咨詢服務，在其科學指導下提升稅務管理水平，確保稅收籌劃工作的合法性。
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2.內部審計工作對金融企業風險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業的發展過程中，內部審計部門是獨立于企業管理部門的一個部門。這一獨立性，是企業內部審計工作可以在正常的環境下進行的必備條件。獨立于管理部門的內部審計人員，在進行內部審計工作時，可以保持相對客觀的立場，認真的分析存在風險的假設條件，并按照正常的審計準則進行審計，科學的作出審計風險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內部審計控制的有效性，可以有效的規避各個部門之間的行為，確保內部審計目標的真實性，對金融企業風險管理發揮顧問與咨詢作用。
二、內部審計在金融企業風險管理中的問題及其質量控制措施
1.內部審計在金融企業風險管理中的問題。在金融企業風險管理工作中，內部審計工作的觀念不強，導致企業內部審計還是停留在過去控制導向的位置，無法及時的完成向現代審計工作的轉變，致使金融企業內部審計工作，在一定程度上，被動的承受審計風險。在進行內部審計工作的過程中，不能很好的將企業內部審計的目標、評估風險以及管理風險等事項的發展目標完成，風險評估速錄不清晰，無法將全面的審計報告與制定的審計計劃與風險管理工作聯系在一起，對金融企業的風險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業沒有將內部審計工作與自身的風險管理工作有效的結合在一起，無法達到內部審計工作與風險管理工作的有機結合。因此，對金融企業的風險管理機制也無法進行一定的監督，內部審計工作失去了一定的存在的意義。
2.內部審計在金融企業風險管理中質量控制措施。
2.1轉變工作觀念，強化內部審計在風險管理中的地位。不斷的實踐經驗表明，企業所面臨的金融風險，是企業面向未來發展的必經關卡，風險管理工作直接關系到企業的發展策略以及經營目標。因此，以風險為出發點與核心的內部審計工作，是金融企業發展中不可或缺的。企業的管理中，應在實踐工作中，轉變工作觀念，不斷強化內部審計在風險管理中的地位，充分發揮內部審計的咨詢職能，促進企業管理決策的科學、合理化的發展。在日常工作中，內部審計部門要把參與風險管理計入內部審計工作制度，使內部審計人員可以清晰的了解企業面臨的風險，將風險評估工作對企業內部控制的評估達到科學發展的目標。
2.2將金融風險管理工作融入內部審計工作中。企業風險管理，是金融企業發展中，無法避免的一項工作，因為企業風險存在于企業經營管理的各個方面，存在于企業經營的各個細節中。內部審計工作無法在一次工作中將企業的風險進行全面的檢查和評價。因此，應將金融風險管理工作融入內部審計工作中，增強風險意識，將風險審計的觀念以及方法，切實的貫徹實施到具體的工作中，科學的評價企業審計范圍內存在的風險。為企業管理者進行重大的投資、債務重組以及重點項目的評估活動提供有價值的建議。此外，內部審計工作，必須做出必要的風險評價，明確管理者前后任的經濟責任以及企業應采取的必要措施。為金融企業的未來的持續發展，做出應有的貢獻。
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其次，業務類型同質化。目前，各家商業銀行雖然推出了不同名稱的支持小微企業的金融業務，但各個業務本身性質相似，以抵押貸款和銀行承兌匯票為主，由于產品的創新程度有限，一家銀行推出新產品會很快被復制。小微企業實際分布的行業非常廣泛，企業經營千差萬別，不同類型小微企業對銀行金融產品的需求差異較大，銀行現有的產品及服務模式遠遠不能滿足小微企業目前的融資需求。另一方面，我國實行銀行業、保險業、證券業分業經營體制，這阻礙了金融機構間業務范圍的交叉和拓展。從商業銀行這個角度來講，分業經營不利于其為小微企業提供組合型、方案式金融服務，無法對多種理財產品和服務進行優化組合，只能推出單一性的金融服務，從而容易被競爭對手仿效。
（二）擔保方式單一，不利于小微企業的發展
由于小微企業具有規模小、業務靈活分散和財務管理不規范等特點，其經營業績、財務狀況等信用信息難以得到有效收集，這就造成了中小企業與金融機構之間信息的不對稱，而且導致了征信系統無法充分發揮其在服務中小企業中融資的作用。因此，在實踐中小微企業獲取銀行貸款主要以固定資產等實物資產進行抵押或質押貸款，信用貸款和保證貸款等方式在實際應用中比例有限。但小微企業的資產規模有限，尤其是對于剛剛成立的小微企業，在短期內需要大量資金支持，卻幾乎沒有實物資產用于抵押。
二、完善我國商業銀行對小微企業金融服務的建議
（一）建立金融服務差異化監管機制
1.應適當調高對小微企業不良貸款的容忍度。
小企業貸款前期評估風險大，貸前營銷和風險控制成本高，貸后的管理與結算成本也很高，適當放寬銀行業對小企業貸款不良率容忍度，制定更為靈活的專項管理辦法，將有助于引導銀行貸款流向小企業。為此，監管機構可以改變對不良貸款的剛性監管的做法，根據自身實力、抗風險抵押能力等指標來確定對風險的容忍度，形成一種貸款利率形成機制，針對自身發展的不同階段以及所處區域的不同對客戶采取不同的不良容忍度。
2.對存貸比實行動態化監管。
商業銀行在開展信貸業務時要受到存貸比的約束。小微企業受發展程度的限制，為銀行帶來的存款等回報比大中型企業少得多，尤其是對于存貸比相對較高的中小型商業銀行來說，往往會壓縮小微企業貸款作為應對存貸管理限額的對策。為了緩解存貸比監管的困境，可以采取二次差異化的存貸比監管政策。鑒于存貸比僅為銀行流動性監管的一個輔助指標，因此可以在適當放寬小企業存貸款比的同時，通過強化流動性比例、備付金率、流動性缺口等監管指標，確保流動性監管不被削弱。
（二）完善信用擔保體系
1.健全小微企業立法擔保體系法律規范。
以我國《中小企業促進法》為指導，對現有的《擔保法》、《公司法》進行針對性的修改與解釋，就擔保機構的性質、地位、準入條件、業務范圍、行為規范等方面做出具體的規定，使小微企業信用擔保機構的設立及運行能夠有可遵循的規范。同時，完善與小微企業擔保體系相關的配套法律，尤其應嚴格約束政府在擔保業務中的行為，引導政府參與小微企業擔保的方式由直接介入向監督管理的轉變，切實保障小微擔保企業擔保機構的獨立地位與自。
2.加強小微企業征信體系建設。
一方面，政府應充分發揮在征信體系建設中的積極指導作用，加強人民銀行與工商、稅務、社會保障等部門的合作溝通與信息共享，建立廣泛而統一的信息共享制度，建立共享的數據庫；另一方面，加強小微企業信用評級指標體系的研究，建立中小企業信用評價機制；加強小微企業誠信教育，培養小微企業的信用意識，加強其對自身管理、財務等重要信息的披露力度，服務小微企業征信體系的建設。
（三）完善風險共擔機制
1.完善小微企業貸款風險補償基金。
一是建立基金專門管理機構，建立不同部門之間的合作機制。二是建立小微企業貸款臺賬。市、縣兩級銀行業金融機構應有針對性地建立小企業貸款臺賬，對每筆貸款的對象、金額、期限、用途等項目進行記錄。并結合當地制定的貸款風險補償基金辦法，對小微企業活動進行有效監督，確保小微企業貸款得以全面落實。
2.完善小微企業貸款保險制度。
充分發揮政府的主導作用，構建良好的工作協調機制，加強有關部門之間的合作，各司其職，積極參與到小微企業融資的各個環節中；中央與地方各部門還應出臺財稅等優惠政策，對保險、保證機構給予適當補貼，提高進入該領域的積極性。
3.鼓勵多方合作，建立有效的風險分擔機制。
一是明確各機構風險管控的分工。銀行負責申請貸款企業的信用調查、貸款初審以及資金使用監控；保險公司負責銀行貸款初審的復核及最終確認，并對企業宏觀環境、經營管理行為等情況進行分析跟蹤。二是確保保險公司、銀行及擔保機構所承擔的風險比例，銀行所承擔的比例不宜過低，確保風險與收益的均衡，保證其參與。此外，為了不加重小微企業的保費負擔，可適當添加抵押、質押等擔保方式，實現以保險為主、抵押與質押為輔的擔保方式，有效實現風險的分擔。
（四）完善助力小微金融稅收優惠政策
1.制定更加公平合理的稅收政策。
一是結合區域經濟發展水平科學界定小微企業，從而更有利于從政策扶持層面上實施公平的扶助；二是針對不同的經濟區域，制定有差異的稅收優惠政策；三是通過優惠稅率引導企業增加自有資金，促使其將所獲利潤進行再投資，并引導外部資金流向小微企業，對向小微企業提供貸款的銀行或金融機構，給予稅收優惠；對于民間投資和融資業務明確在一定時期內給予稅收減免政策。
2.進一步加大稅收優惠力度。
目前很多小微企業財務制度不健全，不能準確的進行會計核算，企業所得稅多采用核定征收。但是，目前由于原材料成本、勞動力成本上升加之競爭日益激烈，小微企業的利潤空間越來越小，所以應考慮繼續降低企業所得稅征收率。
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一、非正規金融的界定
非正規金融（又稱為民間金融）指的是在國家的金融法律法規規范和保護之外且不受政府金融監管當局直接控制和監管的金融活動，屬于體制外金融。非正規金融包括那些分散、無組織地發生在各種非金融企業之間、企業或民間組織與居民之間以及居民相互之間的各種資金借貸活動，如民間借貸、商業信用、天使投資等。非正規金融交易區域狹小，信息搜尋、甄別以及監督貸款投向的成本較小，違約率比正規金融部門低，其游離于金融監管部門的視線之外，也游離于中央銀行貨幣政策的調控以外，不受法定體系的約束。非正規金融與正規金融最大的區別在于交易是否處于政府的監管之下。
二、非正規金融在中小企業融資中的優勢分析
在許多國家，非正規金融被視為中小企業獲取生存和發展所需外部金融資源的重要途徑。在我國非正規金融也已存在很長時間，并對中小企業的發展起到了重要作用，因為非正規金融具有如下優勢：
（1）交易成本低、獲得迅速快
融資交易成本可以從資金的財務成本和資金的可獲得性兩個方面來考察。對于中小企業融資而言，非正規金融經營成本低、交易手續簡便、交易過程快捷、融資效率高、能盡快達成交易。因此中小企業融資常常選擇民間借貸。
（2）社會風險低
不同于國有銀行或者信用社會產生連鎖反應，民間借貸產權主體明確，產權明晰，即使發生風波，承擔的基本都是個人，不會對社會產生重大影響。民間信貸即使有違約風險，都是個人來化解風險,風險也是可以控制的。
（3）信息的對稱性
無組織的民間借貸往往是發生在親戚、熟人之間，發生借貸前，資金提供者就對借款人的情況非常熟悉,發生借貸后，資金提供者也可以通過非常親密的渠道,及時了解借款人的真實信息，這種信息的對稱性是正規金融(特別是國有商業銀行)不可能擁有的。雖然民間金融機構也和商業銀行一樣，與融資對象很少存在私人關系，但是與之相比更有動力和能力獲得信息，所以，非正規金融可以比較好地解決信息不對稱問題。
（4）利率在合理范圍內波動
央行要求，民間資金利率可在官方利率4倍以內波動，這使非正規金融可以完全自由地根據風險收益相對應原則來定價，這種資金價格是民營中小企業可以接受的。在無組織的民間借貸中，由于存在著私人關系,它們的資金價格相對要高一些，但是利率也不會過高，因為非正規金融同樣存在著多方面的競爭:①非正規金融和正規金融不是完全割裂的兩個市場，而具有一定的替代性。過高的利率會導致資金需求者退出民間金融市場，轉向正規金融市場。②非正規金融機構之間存在著競爭。這些機構資金實力有限，不能壟斷民間金融市場，所以不能提出過高利率。
（5）對資金需求者的預算硬約束性
在無組織的民間借貸中，雖然一般是信用貸款,但是由于存在私人關系，借款者如果選擇欺詐或者沒有能力償還貸款，將損害私人關系和招致輿論的譴責,為了防止出現這種情況，借款者的家庭，甚至父母、子女都存在潛在的還貸義務，即存在一種隱性擔保，這促使資金需求者更加謹慎地運用資金。相對于商業銀行，這些資金供應方會更加積極地追討負債，甚至出現違法討債行為，從而導致資金需求者受到非法律形式的有力約束。另外，民間金融組織具有強烈的地域性特征，與同樣具有地域性的民營中小企業更容易建立長期關系，促使它們提高資金的運用效益和積極還貸，從而達到共贏的效果。
（6）抵押擔保方面的優勢
中小企業在申請貸款時無力提供必要的抵押品是其獲得融資的最大障礙。許多在正規金融市場上不能作為擔保的東西在非正規金融市場上可以作為擔保，如土地使用權抵押、勞動抵押、農戶房屋抵押、田間未收割的青苗抵押、未采摘的林果抵押、活畜抵押等；其次，由于關聯契約的存在，使得借款人和貸款人之間除了在信貸市場上存在借貸關系外，還在其他市場上（如在商品市場上）存在交易關系，因此雙方在簽訂信貸契約時還把其他市場的交易情況附加到里面。這不僅為貸款人提供了關于借款人資信、還款能力的信息，同時也增加了借款人違約的成本，使得貸款人能夠對借款人保持一定的控制力，加強了借款人正確使用貸款以及履行還款義務的激勵。可見,民間金融在本質上能夠滿足中小企業信息隱蔽性、融資要求的特質性需求以及中小企業家族經營、抵押品缺乏的現狀,其能夠更加靈活、有效地滿足中小企業的融資需求。
（7）具有示范效應
非正規金融活動的特性使得所有存在不償還貸款傾向的借款人望而卻步，也限制了根本不具備還款能力的人進入信貸市場。由于借款者和貸款者之間因長期和多次交易而建立起的相互信任和合作關系，不僅能夠抑制雙方的道德風險，而且還會使違規者因受到社區排斥和輿論譴責而付出高昂代價。社區約束力越強，成員之間合約的履行率越高，從而借款者就更重視償還非正規金融貸款，以便于其保持長期穩定的借貸關系。
由此可見，民間金融在本質上能夠滿足中小企業信息隱蔽性、融資要求的特質性需求以及中小企業家族經營、抵押品缺乏的現狀。在解決中小企業融資問題上，其相對于高度組織化的正規金融具有上述優勢，這些獨特優勢是民間金融這一古老的融資渠道生存和發展的根本所在，是其能夠和正規金融的重要原因，也正是這些特點使其對中小企業的融資需求有天然的契合性，因而成為中小企業融資的重要來源。
三、非正規金融的局限性和負面效應
在肯定非正規金融積極作用的同時，也應該看到它的局限性和負面影響。
（1）非正規金融的局限性
首先，社會資本的關系型和地域性特征決定了非正規金融的交易通常只能局限在一個小圈子里進行；其次，非正規金融部門的資金來源有限且不穩定，抗衡外部沖擊的能力脆弱；再次，從總體上看，非正規金融的定價機制大體上反映了社會的平均利潤率和市場競爭的均衡利率，但并不能排除高利貸產生的可能；最后，非正規金融由于缺乏法律的規范和
保護，容易產生敲詐、違約行為。
（2）非正規金融的負面效應
非正規金融的松散性、盲目性和不規范性，會對國家宏觀經濟運行及其調控造成沖擊，包括造成大量資金體外循環，不利于經濟結構調整，影響國家利率政策實施，截流信貸資金來源等。還可能擾亂正常的金融秩序，甚至釀成相當大的金融風險，包括襲擾正規信貸市場，妨礙中央銀行現金管理，造成系統金融風險防范與監管的盲區，導致一部分國家稅款流失；容易引發經濟糾紛，增加社會不穩定因素等。因此，應該對非正規金融加強規范和引導，發揮其正面作用。
四、加強對非正規金融的規范和引導，發揮其在中小企業融資中的積極作用
非正規金融是一種重要的金融資源，是制定和實施金融政策的重要依據，特別是其所獨具的與中小企業天然的親和力，決定了其在中小企業發展中的地位。因此，對于非正規融不應持完全否定和排斥的態度，而應在規范中發展，在發展中規范，使其在法律的監督和規范下，更好地為中小企業服務，為整個國家經濟服務。
（1）建立健全相關制度，規范非正規金融行為
非正規金融交易通常運作很不規范，一般沒有合法的法律手續、可靠的信用擔保和資產抵押，缺乏必要的監管機制，處于比較混亂的自發狀態；而且所融通資金的投向具有較大的盲目性，風險較大。如果對那些負債率高、資信狀況差的企業進行融資后一旦發生經營風險，必將損害投資者的合法權益，甚至會形成相當規模的金融風險。因此，應當盡快出臺相關的政策法規，建立相關的制度措施。
（2）建立健全民間金融機構發展的監控體系。
世界上的大多數銀行都是民營銀行，他們之所以能夠健康地發展壯大，原因之一就是它們被納入政府監管的體系之中。民間金融機構一定要在國家必要的監控下才能健康發展。政府有責任在對民營金融機構進行合法、正當保護的同時，對其違法、不正當的行為給予堅決打擊和懲罰，用法律手段來治理和規范民間金融，為中小企業創造更好的融資環境。
（3）引導成熟民間金融組織向中小商業銀行轉化。
當前中小企業融資難，相當程度上是由于銀行業壟斷程度過高，真正能夠為中小企業服務的商業銀行數量太少。因此，應引導民間金融組織逐步演化為規范化運作的、定位于中小企業融資服務的民營金融機構，使得民間金融能更好的服務于中小企業。
參考文獻：
【1】曹洪軍.竇娜娜.王乙伊“信息不對稱、非正規金融與中小企業融資”，《中國海洋大學學報》（社會科學版），2005（4）
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3.財務制度不規范。中小企業缺乏財務風險意識，缺乏規范的財務制度。經常存在會計與出納兩個職位由同一人擔任的現象。由于中小企業多缺乏規范財務制度，領導本身也不遵守相關規章制度，導致財務信息不實，存在失真現象，不能正常反應企業生產經營狀況。金融機構不能通過審核企業的財務工作來判斷其生產能力與資金實力，不能獲得可觀的財務評價。從而增加中小企業獲得銀行貸款的難度。
二、中小企業財政金融策略研究
1.改善中小企業發展經營的外部環境。政府需要完善中小企業外部經營條件，為企業發展創造良好的市場環境。建立統一的中小型企業管理平臺，整合中小企業資源，全力落實中小企業政策措施。中小企業缺乏有效的融資中介。政府可以加強向中小企業提供融資服務的中介服務，并且建立完善的監督管理條例，確保服務中介能夠發揮自身價值，為中小企業提供多方位的幫助。政府需要加強對中小企業的技術創新、財政優惠等策略方面的扶持。既為中小企業創造良好的法律環境，也為中小企業營造良好的發展環境。
2.改善與銀行和企業的關系。銀行貸款與其他融資方式相比，其安全性、穩定性更為優越。中小企業如果能獲得銀行貸款是最佳的融資方式。政府必須加強銀行與中小企業之間的信息交流溝通。企業需要讓銀行充分了解企業所在行業的發展前景與發展趨勢，了解企業的經營現狀與財務狀況，以及日后發展前景。銀行做充分調查后，才有可能提高放貸效率。
3.建立支持中小企業發展的政策性金融體系。政府需要為中小企業發展建立良好的政策性金融體系。本文認為可以從兩個方面著手：首先可以從建立全新的中小型銀行著手，由地方財政出資建設適合中小企業融資的銀行，或者為中小企業提供擔保，建立完善的中小企業擔保體系。其次，加強政策性金融機構的建設。可以根據現有政策，建立直接面向中小企業的貸款部門，加強相關法制政策的建立，根據中小企業發展提供恰當的融資比例。扶持銀行將一定比例資金投入中小型企業中，尤其針對農村地區的中小企業。拓寬中小企業融資渠道，降低中小企業融資難度。
4.倡導集群融資發展趨勢。政府可以倡導中小企業通過集群的方式克服單個中小企業生產規模小的局面。可以將大量生產產品相關的中小企業集中到一起，提高外部經濟規模，同時也利于提高自身競爭力，促進區域經濟發展。而且容易獲得銀行、其他企業或者金融機構的信任，在生產技術、融資能力等方面具有更強的優勢。利于解決中小型企業面臨的融資困難的問題。
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2008年美國次貸危機造成全球金融市場動蕩，我國紡織服裝行業的出口貿易也深受影響，中小型服裝企業受到的沖擊尤為嚴重。
為了幫助中小企業應對危機，政府4次上調出口退稅率、支持中小企業融資、拉動內需、實行降息，為2009年上半年尤其是二季度以來的起暖回升提供了有利的政策環境，但是今后服裝業的發展局勢仍然令人擔憂。本文試圖從行業環境、政策環境、應對策略等方面進行分析，探討蘇南中小型服裝企業如何在關鍵時刻根據外部環境適時調整狀態，積極采取應對措施，實現內外平衡。
1金融危機影響下的服裝行業
受人民幣升值、出口退稅率下調、國際市場疲軟、貨幣政策調整等因素影響，2008年1-11月規模以上紡織服裝企業實現利潤1042億元，同比下降1.77%，增速較2007年同期回落了38.76個百分點。這實質上反映出金融危機下服裝行業需求下降、產品滯銷等問題。2009年1～5月服裝行業利潤的增長幅度為16.60%，高于2008年同期水平，經濟效益略有提高。
投資是服裝行業經濟運行的“三駕馬車”之一，但在金融危機影響下增速明顯放緩，生產企業投資信心均受到一定程度的削弱。2009年3月以來，服裝行業投資逐月回升，反映了服裝企業對市場前景信心的恢復。
2008年以來中國服裝產品出口增長緩慢，服裝及衣著附件出口1197.9億美元，增長4.1%。由于金融危機下國際消費市場需求低迷，我國服裝產品出口一度受阻，甚至出現負增長。2009年上半年我國出口服裝及衣著附件458.6億美元，下降8.2%，負增長形勢依然嚴峻。
綜合以上產銷情況、經濟效益、投資情況、出口概況等主要行業數據指標判斷，2008年金融危機后，我國服裝行業也經歷了外需市場持續低迷、內需市場穩步回升的雙重考驗。2009年上半年，由于穩定的國內市場和擴內需、保增長、調結構的政策支持，我國服裝行業總體呈現了積極的變化，3月份以來呈逐月回升之勢，這將為我國蘇南中小型服裝企業發展提供較好的宏觀環境。調查也發現，50%的企業預期蘇南服裝行業整體經濟將平穩發展。面對未來嚴峻的挑戰，中小服裝企業應不斷推進以提高創新能力為核心的改革進程，在困境中實現平穩發展。
2金融危機影響下的蘇南中小型服裝企業
位于蘇南地區的常熟，是聞名全國的服裝生產和集散基地，有著“中國休閑服裝名城”的稱號。常熟市目前共有服裝企業4000多家，年產服裝達6億多件（套），年服裝銷售額達500多億元，規模型企業達到819家，對地方財政的貢獻也已經超過了三分之一，服裝業已發展成為支柱產業。目前，常熟有40個省級以上品牌，總數量在江蘇省縣（市）中名列第一，其服裝產業在蘇南地區乃至江蘇省都有著極強的代表性。
本次調查共走訪中型企業9家，小型企業11家，其中包括內銷型和外銷型企業，配合調查的這20家企業的平均成立時間為11年，這與江蘇服裝產業11年的成長歷程相吻合。本調研把具有代表性的常熟服裝產業集群作為研究對象，足以折射出這個有著相似歷史和文化底蘊的蘇南服裝行業在遭受金融危機沖擊下的發展狀況。
金融危機對蘇南中小型服裝企業的影響按程度大小，主要表現在訂單減少、原材料價格波動和資金回籠困難。中小型服裝企業由于訂單不穩定，開拓新市場能力弱，以及資金和人才等自身因素的影響，往往不具備抵御原材料價格波動的資金基礎。
調查發現，2009年一季度常熟大批中小服裝企業產值和銷售額明顯大幅下滑，部分中小企業在2009年初短暫開工后，又陸續以減員減產或放假停產的策略靜待復蘇。二季度企業產值已有明顯回升，產值增幅大于銷售額增幅。但調查數據顯示，2009年上半年產值增幅同比下降約4個百分點，銷售額增幅同比下降約8個百分點。受金融危機沖擊，蘇南服裝行業總體生存艱難，但也有少數有發展潛質的中小企業，進行低成本擴張，進入了難得的機遇期。這些企業之所以能逆勢上揚，主要是在金融風暴來臨之際采取了有效的應對措施。
由于國內外因素的加疊影響，常熟中小服裝企業效益明顯縮水，有近四分之一的中小型服裝企業處于停產半停產的狀態。配合調研的一些中小企業自2008年上半年起，利潤一直處于下滑階段，在2009年一季度利潤下滑幅度更為明顯，平均減少約8.76%，二季度有所回升，但形勢依然嚴峻。
金融危機下蘇南部分服裝企業的倒閉和裁員一時造成農民工失業人數驟增。調研發現，常熟中小服裝企業2008年用工人數相對穩定，2009年上半年用工人數明顯減少，裁員對象大部分為農民工。就員工工資來看，2009年一季度員工工資明顯下降，二季度員工工資明顯增加，但較2008年同期只略有增加0.03%。工資的下調或上調很大程度上是由于淡旺季的轉換，受金融危機影響不明顯。調查反映，由于服裝行業的自身特點，行業工資已是最低水平，受金融危機影響上下浮動的幅度是微乎其微的。訪談發現，員工每天平均工作時間約9小時，但旺季時達10-12小時，而月工作天數總體穩定在28天，具體則視淡旺季工作量而定。
從企業反映的情況來看，因國外采購商日益謹慎，訂單明顯呈現出量小、期短、大單少、下單少的特點。在對江蘇省常熟市方浜工業園區的調查中了解到，2009年初大批以貼牌加工為主的小型企業以及小作坊面臨倒閉，或通過裁員來降低日常損耗。而有著自主品牌的中型企業，在訂單大批量減少的情況下，不得已也做起了貼牌加工。
外銷型服裝企業則因人民幣升值加速、成本壓力加大、企業資金嚴重短缺等因素雪上加霜。面對日漸疲軟的外需市場，2008年下半年蘇南服裝企業普遍呈現出口放緩的局面。2008年下半年常熟出口型服裝企業利潤同比下降5個百分點，2009年一季度下降幅度達到10個百分點，但2009年二季度卻逆勢上揚，呈現穩定增長的局面，這也得益于國家對外貿企業的一系列扶持政策。就內銷市場而言，據企業反映盡管內銷市場獲利空間大，利潤高，但市場不確定因素也很多，加上部分外銷企業由出口轉為內銷，業界競爭空前激烈。內銷市場關鍵在于企業對市場需求的預測，金融危機不期而至使多數內銷企業措手不及，不少企業沒有做出準確的市場預測，從而導致產品積壓。總體來看，2008年下半年常熟內銷型服裝企業利潤態勢較好，2009年前兩季度內銷型服裝企業利潤持續下滑，但內銷型服裝企業利潤普遍高于出口型服裝企業。
3政策環境分析
3.1服裝行業出口退稅優惠政策解讀為了應對全球金融危機，國家進一步深化出口退稅優惠政策，從2008年8月1日到2009年4月1日四次上調紡織服裝的出口退稅率至16%。
據相關統計顯示，2009年1~3月，中國紡織服裝出口328.8億美元，同比下降9.7%，低于全國出口19.7％的平均跌幅，其中3月服裝出口開始從負增長迅速扭轉為正增長，同比增長9.9%。可見，出口退稅率的上調，對中國紡織服裝出口逐步發揮了作用。
出口商品退稅是政府促進出口的政策工具之一。國家提高出口退稅率，旨在幫助中小企業增加利潤空間，提高了企業接單能力。出口退稅政策如果調整到位，必然對促進出口有很大推動作用。但是出口退稅政策有其局限性和短期性。就企業來講，外貿生意大多是訂單形式，提高出口退稅率，對于手中有訂單的企業，能提高利潤，但由于歐美國家經濟危機直接導致海外需求不足，手中沒有訂單的企業，出口退稅政策也就無法發揮作用。其次，出口退稅對于企業的利好是短期的。上調出口退稅率將給中小企業更多生存空間，但從長期來看，國外市場的低購買力以及外幣的連續貶值，大大限制了政策的影響力。另外，退稅雖然加大了企業的談判空間，提高了企業的接單能力，但由于客戶壓價，最后還是讓利給國外客商。
因此，提高出口退稅率只是給企業信心，關鍵還是要提高自身能力。中小企業不能過于依賴政府政策，而應尋找自己的發展方向，提高企業自身的抗風險能力。
3.2服裝行業相關利好政策解讀面對嚴峻的出口形勢，國家不僅多次上調出口退稅率，并且及時推行一系列相關利好政策。比如：將紡織服裝業列入十大產業振興計劃、促進融資渠道多樣化、實施新的外匯管理條例、取消對服裝業的不合理收費等一系列政策措施。
調查發現，危機當前，多數服裝企業仍希望政府繼續出臺相關措施幫忙應對，其中呼聲最高的政策是幫助開辟國內市場和進行行業扶持，其次是減稅和幫助融資。
3.2.1進一步促進區域發展，擴大內需。政府可以加強對中西部地區產業的扶持，引導國內市場由東部沿海地區向東北及中西部地區轉移，采取產業與市場雙向轉移的戰略思路。蘇南服裝產業可以以安徽江西等周圍內陸地區作為落腳地，并逐漸由企業個別轉移行為演變成為行業主流趨勢。
3.2.2加強行業扶持，培育自主品牌。隨著危機的緩解，為了能在危機過后搶占有利市場，中小企業尤其是鄉鎮企業的投資熱情已經越來越明顯。此時政府應加強合理引導，防止中小企業盲目投資。
3.2.3加快落實財稅金融支持，進一步拓寬企業融資渠道。貸款擔保融資難是服裝行業遇到的重要困難。尤其是中小服裝企業，資本規模小，融資難，生產發展受到資金制約。“國六條”提出政府專項資金和金融機構信貸資金規模同時“放量”，并輔以“綠色通道”，這不僅為中小企業兼并重組、技術創新提供了資金支持，也有利于中小服裝企業加快升級步伐。另外推動融資產品的創新擴大了企業擔保范圍，提高了中小企業融資能力，對緩解中小企業融資難問題十分有益。
3.2.4堅決打擊國際貿易保護主義，保護企業利益。2009年，國際貿易保護主義有所抬頭。一些國家在挽救本國經濟的同時，采取了一些不利于國際貿易，特別是不利于我國紡織品服裝出口的舉措。發達國家頻繁利用反補貼、產品質量標準、企業社會責任等新的貿易保護手段制造事端，使得我國服裝產品的出口面臨更大的市場風險。歐盟的召回通報，奧巴馬的“買美國貨”條款以及印度對華反傾銷案例都表明貿易磨擦不斷。政府應堅決回擊，打破貿易壁壘，適時調整目標出口國，轉移目標市場。
4自身應對策略分析
調查發現，受金融危機沖擊較大的中小服裝企業，仍然將希望寄托于出口退稅率上升、內需拉動和四萬億投資拉動等政府救市政策上面，對政策的依賴心理有加深趨勢。但中小服裝企業面對嚴峻的挑戰如何驅寒回暖，獲得更大的生存空間，關鍵還是靠企業自身的改革和創新。
調查發現，面對金融危機，中小服裝企業已采取了調整市場結構、減薪和裁員等措施，但90%的企業認為措施的改善效果并不大。面對金融危機，多數企業對今后的生產前景比較樂觀，預計2010年將會采取調整市場結構、增加投資力度、招收新員工等措施。
以下就這些問題提出相關建議：
4.1建立特色品牌，提高核心競爭力。我國服裝業的一大特點是貼牌加工，缺少自主品牌，缺乏國際競爭力。一旦訂單減少，企業只能面臨停產。所以，必須整合行業資源，實現產業結構的優化升級。同時，如果能結合品牌收購、服務外包、網絡營銷等新的營銷策略，也能在金融危機中化險為夷。
4.2調整市場結構，拓展新的地域市場，實現市場多樣化。雖然2009年下半年服裝行業出口額為負增長，但中國服裝產品的國際市場份額依然相對穩固。全球的服裝市場是潛力無窮的，面對歐美市場需求量銳減的形勢，中小服裝企業不僅可以拓展俄羅斯、中東等國外市場，還可以從國內市場尋求突破點，例如中西部地區。在市場多樣化的條件下調整服裝產品結構，由單一品種不斷豐富成多品種，從而滿足不同市場下不同層次的消費需求。
4.3控制內部成本。針對原材料及勞動力成本提高的情況下利潤減少的現象，中小服裝企業可以引入成本控制程序，尋找替代原料、提高人員技術，從企業內部管理中提高效益。大企業可以向“微笑曲線”兩端延伸，一方面開發高附加值的產品，一方面降低營銷成本。
4.4穩定資金鏈。在現有資金缺乏的情況下，企業更應重視原材料來源及產品銷售，選取信譽高、資金穩的客戶，盡可能確保資金回籠，維持資金鏈的暢通。由于貸款門檻高、額度少、貸款成本高，中小服裝企業在資金需求方面，應盡可能及時與當地金融機構取得聯系，爭取持久良好的關系型貸款。
金融危機爆發后，服裝業面臨著空前的危機和挑戰。中小服裝企業要想在危機中生存下去，首先必須順應國家政策和行業環境做出相應調整。同時，也要敢于面對危機，積極尋求出路，努力提升自身競爭力。然而面對危機，政府的挺身而出也為服裝企業發展注入了新的活力，有力地把服裝行業推向了新的機遇點。中小服裝企業如果能及時調整發展戰略，尋求新的突破，就能逆勢而上，轉弱為強。
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