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篇1
何謂信息系統，依據美國國家信息系統安全詞匯表的定義，信息系統是指用于收集、處理、存儲、傳輸、顯示、傳播和清除信息的所有設施、組織、人員等部件的總和。在這個定義中，我們不難看出，信息系統應該是一種結合了人力因素、硬件設備、軟件系統等多方面元素的一種集合。信息系統的安全，主要就是圍繞著信息系統的功能，即數據的處理、存儲、傳輸等內容來展開。當前信息系統存在的安全隱患就是數據被篡改、被竊取、系統運行被破壞這幾種情形。信息系統的安全以數據為核心，但是其內容又并不局限于數據，理論上信息系統的安全包括四個方面的內容，即實體安全、運行安全、數據安全和管理安全四個方面。這其中的每一個方面對信息系統的安全評價角度都是不同的，不同角度的安全評價決定了我們在對信息系統進行風險評估時所選取的方式和角度也必然是不同的。
二、信息系統風險評估方法
根據信息系統的構建和組成，我們對信息系統的風險評估主要采用以下幾種方法：（1）事件樹分析：這是一種利用邏輯進行演繹推理的方法，它的作用發揮方式是以某一個給定的事件為依據。根據這個事件展開分析，尋找出可能出現的各種具有影響力的后果，通過多角度、多層面的推理演繹，實習對風險的預估。（2）層次分析法：是一種多指標綜合評價方法。這種評價方法的關鍵在于尋找不同因素直接存在的聯系，這種聯系可能表現為相互制約，也可能表現為一種形態上的隸屬關系。無論是那一種關系，都需要按照一定的標準，采用數學方法對不同的因素進行層次上的排序。然后根據排序的結果來對風險進行預估。（3）BP神經網絡：是一種按誤差逆向傳播算法訓練的多層前饋網絡，具有自學習能力，能夠實現輸入和輸出之間的復雜非線性關信息系統的風險管理系。缺點是風險因素的權值確定較難，優點是有自學能力，問題抽象化，適用于事故預測和方案擇優。（4）故障樹分析：這是一種較為形象的風險預測方法，即首先對具有潛在危險的各種因素進行初始的分析，根據這些因素繪畫出故障樹，利用故障樹來發現不同因素之間存在的復雜聯系，找出事件發生之間的聯系。（5）風險評審技術方法：通過模擬實際系統研制時間、費用及性能分布，針對不同條件對信息系統的風險進行預測，需多次訪問，數據準確性要求高。
三、信息系統的風險管理
無論是對信息系統安全還是風險評估方法，我們的目的都是希望其最終能夠服務于信息系統的風險管理工作。信息系統的風險管理，我們從以下幾個方面來進行分析：第一，信息系統的動態風險態勢評估。信息系統的風險管理，是一項動靜結合的工作。由于當前網絡環境是處于不斷運動的狀態，所以動態管理對信息系統的風險管理具有重要的意義。信息系統面臨的風險雖然具有突發性，但是我們通過對某一段時間的態勢值比較分析能夠做出一定的判斷，當一段時間內的態勢值與正常范圍內的態勢值有差異的時候，我們應該加強系統信息的風險預警。通過這種動態的評估，管理人員能夠在數據參考的基礎上做出一些應對。第二，ART-BP神經網絡的模糊專家系統風險管理。隨著計算機技術和網絡信息技術的進一步普及，信息系統在未來仍然會以規模化的趨勢覆蓋我們的日常生活，信息系統對人類生活產生的重要影響將越來越突出，風險管理的水平必須進一步提升和加強。ART-BP神經網絡的基本工作原理是：網絡接收外面環境的輸入狀況，對網絡已經存儲的模式和新來的網絡樣本進行比較和權衡，通過一定的程序對二者的相似度進行計算，利用閾值檢查已有的網絡存儲模式和輸入的樣本，并且對連接權重進行調整，實現最大的相似度。第三，加強風險管理中的人力因素管理。信息系統是由人力、硬軟件設備共同發揮作用而組成的一個管理系統。信息系統各種不安全因素的出現，最大的始作俑者也是人類，人力因素在整個信息系統的安全管理中有著重要的作用。信息系統的風險管理，必須加強對人力因素的控制和管理，人力因素在整個系統風險管理中作用的發揮的是首要的。加強人力因素的管理，首先我們要提高從業人員的素質，這種素質不僅僅是專業的信息技術素質，而且包括一個人的品行、工作態度等多方面素質的綜合。其次加強那個人力因素管理，還應該通過制度來予以明確的規定，用明文的制度來規范具體的操作行為和操作流程，加強風險預警意識的培養，是實現風險管理的另一個重要途徑。
參考文獻
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1 資料與方法
33例護理差錯與失誤均為住院精神病人，其中29例為精神分裂癥，2例酒精所致精神障礙，2例心境障礙病人。33例中出走10例，錯服藥3例，噎食2例，沖動傷人5例，自殺、自傷6例，壓瘡2例，跌傷3例，燙傷2例。
2 精神科護理風險評估
2.1 管理因素：護理管理系統不流暢，管理力量薄弱，規章制度不健全、不完善，約束不利；核心制度不嚴格或以經驗代替制度；護理人力資源配置不合理，數量及結構失衡；聘任護士的待遇不能體現同工同酬，護理管理缺乏人性化，而致護理隊伍的不穩定等。
2.2 護理人員的因素：臨床護士年輕化，多為聘任制護士，流動性大，工作經驗不足；責任心不強，服務態度生硬，護士的行為過失，對病情觀察不細致；不認真執行技術操作規程；不重視護理文件的記錄；對潛在的不安全因素缺乏預見性；專業理論知識欠缺；缺乏對精神患者異常狀態的護理技巧和方法。法制觀念淡薄，溝通不當，患者的個別需求難以滿足。
2.3 患者因素：精神病患者無自知力，治療及護理缺乏依從性；受精神癥狀支配易出現自傷、自殺、傷人、毀物、逃跑等情況；精神科藥物不良反應可導致吞咽困難，出現噎食、性低血壓而出現摔傷等意外。從患方的角度還有醫學知識缺乏，對醫院期望值過高，對治療收費心存疑慮。
2.4 用藥、物品、設施因素：藥物配伍和給藥途徑不當；藥品保管不當；患者住院中存在不安全因素，如刀、剪、針、繩等；設備、設施不安全，如門窗不牢，桌椅未固定等。
2.5 其他因素：對醫院環境設施的不滿意，對其他的輔助服務的不認可等。
3 精神科風險管理的方法
3.1 建立健全風險管理組織，實踐以預防為主的人性化管理的理念：我院結合專科特點成立了由護理部主任負責的院、科兩級組成的護理風險管理委員會，在病區成立由護士長負責、3-5名護理骨干組成的風險管理小組，實現多層次的風險管理，及時發現護理安全隱患。為全院護士呈交了職業保險，減輕護士的職業壓力，逐步拉近聘任護士與在編護士待遇上的距離，增加她們的職業自信心和主人翁意識。定期開展一些寓教于樂和放松的活動，如請專家做心理方面的專題講座，旅游等，為護理人員減壓，預防職業倦怠，減少人為管理因素導致的護理風險。
3.2 建立健全各項規章制度和崗位責任制，制定和完善精神專科護理風險防范措施。建立《護理緊急風險預案》和精神科各項緊急情況的處理程序，規范“五防”（傷人、毀物、自傷、自殺、外逃）病人的防范措施，要求護士對“五防”病人做到“八知道”；不斷完善精神科各項規章制度及護理操作規范，如：“三查八對”等，使各項工作有章可循。
3.3 堅持“以人為本”的服務理念，推行“3H”服務模式即：《醫院（Hospital），個性化護患溝通服務；賓館（Hotel）式禮儀服務；家庭（Home）式溫馨服務》，以規范的人性化服務構建和諧護患關系，減少護患糾紛。
3.4 加強護士素質教育和專業技術培訓，及時作好護理缺陷分析。從職業道德和法律意識入手，對護士進行全面培訓，組織護士學習《衛生從業人員職業道德規范》和《醫療事故處理條例》，對新畢業、實習護士及試用期護士加強管理，做好崗前培訓工作和上崗前的考核，同時將各項考核融入臨床護理工作之中，實施長短考核和末位告誡相結合的辦法，對不適合醫院護理工作的人員及時上交醫院人事部門。提升護理隊伍素質，規范護士行為。加強護士的“三基”訓練。組織醫療護理糾紛和護理差錯缺陷個案分析，加強風險防范的教育，不斷增強護士的責任感與誠信度，提高護士防范護理風險的能力。
3.5 合理配置護理人力資源，加強護理工作的質量控制：保證夜班人數和充足的休息，我們把原來的三人值班必為四人值班，重新調整了各班的崗位職責，將各項工作落實到位，確保安全。對護理工作質量實施全面質量控制，量化指標，及時反饋。
3.6 實施現代化管理，保證制度的落實：在病房安裝錄象監控設備，使患者活動在護士的視線范圍內，而且各病房的監控在醫院及護理部都有總監控點，方便監控各科的工作狀態。節假日、雙休日、工作繁忙、夜班、易疲勞時間，交接班時均加強監督和管理。尤其是對新入院、轉入、危重患者及特殊心理狀況的患者，以及有醫療糾紛潛在危險的患者要加強巡視，重點檢查和監控
3.7 安全管理落實到位：每周二、周五兩次對病房門、窗、鎖等環境設施進行安全大檢查，每周三為我院的安全討論日，醫生和護士等全科人員要對住院病人的病情，用藥，現存的和潛在的問題進行討論，并提出解決方案，還有環境設施其他的輔助服務有哪些問題，及時與有關部門取得聯系，及時解決并記錄。搶救藥品每天查對，做到“五定”，搶救設備隨時處于備用狀態。加強危險物品的收集檢查，對新入院、假出院返回及接受探視的患者、外出、去康復科等患者回科室都要進行重點檢查，防止將剪、刀、火柴等危險品帶入病房。各科室護士與護理部簽定護理安全責任書。
3.8 構建安全文化，重視安全教育：將安全文化視為一種管理思路運用到精神科護理管理中，即在日常工作中著力培養和影響護士對安全護理的信念和態度，以促進安全護理行為的養成，是一種較為可靠的管理策略[2]。據此我院提出來“安全護理年”的工作計劃，旨在把安全護理放在一個重要的位置，提示并引起全體護理人員的高度重視，并且把凡是涉及到安全制度落實和安全護理內容的質量控制積分提到雙倍積分，同時與科室及個人評優及管理者都有連帶關系；全面推行病人安全文化。重視安全教育，提高護士風險防范意識和能力；通過開會、查房、講座等多種形式對護理人員進行安全教育、法制教育和職業道德教育。將已經發生的風險事件作為最好的風險教育素材，向護士進行風險意識教育，以吸取教訓，防患于未然。結合專科特點，定期對護士進行暴力防范技巧培訓，使其具備暴力防范和應對能力。
3.9 建立并落實風險管理告知制度：在目前醫療糾紛中，絕大多數糾紛不屬于醫療過失，而是部分民眾對醫療風險不認識、不承擔的反映[3]。精神科護士在實際工作中要將危險物品（如刀、剪、玻璃杯、火柴、褲帶等）、精神科藥物的不良反應及一些治療護理操作過程中可能出現的危險告知患者和家屬，建立良好的護患關系和護理風險告知制度，維護患者知情同意權，對新入院病人家屬必須簽訂告知書和一些相應的知情同意書，對家屬陪住及不遵從護囑行為實施簽字認可制度，使護患雙方共同承擔起生命和健康的風險，建立抵御風險的共同體[4]。
4 討論：
風險有狹義和廣義兩種定義：而風險表現為損失的不確定性，說明風險產生的結果可能帶來損失、獲利或是無損失也無獲利，屬于廣義風險，從此定義中我們可見風險的可控性，所以經過全面的評估精神科護理工作的風險并進行有組織，有系統，可行性的風險管理，收到的較好的效果，有力的控制的護理風險的發生，并把風險的損失降到最低，確保了病人的安全及護理工作的正常有序的運行，通過開展風險管理的各項措施提升了護理人員的法律意識，工作能力，技術水平等綜合素質，更加適應現代精神衛生事業的發展需要，營造了一個安全，有序，輕松的工作氛圍，有效的減低了精神科護士的職業壓力，使減低風險和提高護理工作質量相輔相成，互為促進。通過評估可見，一切影響患者康復的因素：護理人員自身因素，患者因素，醫院環境、設備因素，組織管理因素等都可能成為護理工作中的風險因素。精神科護理的對象為精神患者，往往表現思維紊亂、行為異常，甚至喪失控制能力，各種意外事件隨時可能發生，但通過有效的風險管理，護理風險事件是可以減少或避免的。對護理人員的管理，最重要的是教育和培訓。通過推行護士風險教育和強化風險管理的落實，不僅提高了護理人員對風險管理的認識，加強了護理人員自覺學習和掌握風險處理方案的主動性，更增加了護理人員抗風險能力，有效地減少了護理風險的發生。
參考文獻
[1] 蔡學聯.護理實務風險管理[M].第2版.北京：軍事醫學科學出版社，2005：5.
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隨著科技的進步，目前產品質量風險評估的方法多樣，形式也不拘一格，而對風險建立模型進行量化以減少人為因素的干擾是公認比較科學合理的。本文闡述了目前在企業運用較廣泛、操作性較強的一種方法。
1產品質量風險評估相關術語
1.1嚴重度（Severity，簡稱S）
產品質量風險的嚴重程度，指質量風險發生時對消費者、企業和社會安全性、聲譽等的影響程度以及是否符合國家、地方強制性標準和法規。
1.2發生度（Occurrence，簡稱O）
產品質量風險的發生頻率，即在一定條件下風險發生的概率。
1.3檢出度（Detection，簡稱D）
產品質量風險對客戶而言是可察覺的程度，即風險發生時用戶感知到的水平。
1.4產品質量風險指數RPN（Risk Priority Number）
表征質量問題風險大小的數值，RPN=S×O×D（S、O、D每項最高10分），RPN最高分值為1000分。
1.5產品質量風險評審委員會 （Material Review Board，簡稱MRB）
負責組織人員進行質量風險評估并提出最終處理方案的機構。
2質量風險指數的判定標準
由于企業是依據質量風險指數來分析和研判風險的大小以及所采取的處理措施，因此如何合理界定風險指數的判定標準至關重要。根據國內外對質量風險統計學的研究，判定標準如表1所示。
3產品質量風險評估的原則
3.1全面評估，分清主次
風險評估的人員應盡可能全面羅列出潛在風險、風險發生的原因及導致的后果。就嚴重度、發生度、檢出度三項評估要素而言，嚴重度是最重要因素，因為以人為本、保護人體健康及風險對企業所產生的負面影響是評估中首先要考慮的問題。
3.2 做好數據統計和收集
評估前應充分準備好評估所需要的各類數據信息，如質量問題的信息，質量問題出現規律的模擬及其產生概率的試驗數據等，盡可能做到用數據說話，以事實為依據。
3.3 注重經驗積累和分析
產品質量風險評估是一項技術性很強的工作，涉及統計學、心理學等學科。同時，也應清晰地認識到風險評估是一項長期延續的工作，與評估者的經驗水平密切相關。因此，評估人員應不斷地進行總結經驗和分析研討，達到不斷降低風險評估誤差風險的目的。
4產品質量風險評估的程序
（1）組織相關人員評估質量問題對產品本身、客戶、公司的影響，準備好相關材料，進行風險評估的準備；
（2）擬定嚴重度、發生度和檢驗度的評估標準，確定評分細則；
（3）依據實際需要進行產品質量風險評估分析，確定每一項的評分，計算出風險指數并給出評估結果；
（4）將上述評估結果遞交到產品質量風險評審委員會評審，確定質量風險問題的處理方案。
5產品質量風險評估應用實例
某洗發水生產企業在成品倉庫待檢區中隨機抽取5支樣品做出廠檢驗，發現其中1支的有效物含量比標準略偏低。為進一步核實產品的質量狀況，企業又抽取了同批次的10支樣品，結果顯示仍有1支樣品有效物不達標。
對該批次產品是否要進行返工處理以消除該質量風險問題，企業組織相關人員進行了產品質量風險評估。
5.1 嚴重度評估（表2）
5.2 發生度評估（表3）
5.3 檢出度評估（表4）
5.4 確定產品質量風險指數
若經過評估和計算確定嚴重度、發生度、檢出度的評分分別為3分、8分、3分，則RPN=S×O×D=3×8×3=72
5.5 依據風險指數RPN進行判定
根據表1的判定標準，可知風險指數RPN為72分的質量風險問題不可接受，存在較大風險，應制定質量問題的后續處理方案和應對對策。
6質量風險管理
風險管理是對已評估出的風險選擇并采取適當措施，以盡量降低、減少或避免危害消費者身體健康、企業聲譽和社會影響的過程。風險管理措施應充分體現預防性原則，最大限度降低安全風險[3]。以下簡要介紹幾種風險管理的措施。
6.1預警
預警機制是極其有效的防止不安全的產品進入市場的風險管理措施，預警體系應建立數據庫模塊、指標模塊和分析模型模塊三部分。其中數據庫模塊主要是儲存風險信息，指標模塊主要是設置安全風險的評價項目，分析模型模塊有風險分析模型子系統和專家評估子系統。預警體系應具有兩個層面：常規安全風險預警和應對突發事件預警。
6.2 產品召回
根據風險危害性的大小，召回分成不同的級別，并采取相應的召回方式：從批發商、從零售商、從消費者中召回。
6.3 引導企業采用先進質量控制體系
為保證產品安全，企業應采用現代化的質量控制體系，對各環節上一些潛在的危害，通過應用先進質量體系和良好規范加以控制，如：卓越績效管理模式、良好作業規范（GMP）、良好衛生規范（GHP）、危害分析和關鍵控制點（HACCP）等。
6.4 產品抽樣檢驗
通過對歷年的檢測數據進行分析，可以發現潛在的高風險產品和項目。抽樣檢驗既是風險管理的一種措施，也是評價風險管理效果的一種手段。抽樣檢驗項目應結合日常檢驗情況、以往風險監測結果、社會關注的熱點問題、國內外風險監測信息等確定并動態調整。
6.5 風險量化分級管理
根據風險評估的結果對風險進行分級，對高級別的風險加大檢查頻次和抽檢樣品數，這對科學合理利用監管資源具有很好的效果。
參考文獻
[1]ISO 9000：2005《質量管理體系 基礎和術語》[S]
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護理風險是指臨床護理工作中可能發生的危害患者人身安全、影響治療的不良事件[1]。精神科患者因不能自行有效控制自身思維及行為活動，造成多種不安全因素出現，如：暴力攻擊行為、自殺/自傷、出走（擅自離院）、噎食、跌倒/墜床、壓瘡等不良事件發生，危及患者與護理人員的安全。如何防范護理風險事件的出現成為了醫院精神科護理工作的重要內容，同時也是醫院護理管理工作中的難點及重點。為了減少精神科不良事件的發生，筆者所在醫院自2015年5月開展風險評估表對患者護理風險進行評估，給予針對性護理管理，取得了理想成果，現報告如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
選取2014年8月-2015年12月筆者所在醫院1200例精神疾病住院患者進行研究，所有研究病例均根據住院時間先后實施分組，將2014年8月-2015年4月的589例設為對照組，2015年5-12月的611例設為觀察組。對照組男389例（66.04%），女200例（33.96%），年齡13～75歲，平均（33.3±5.4）歲。疾病分布：精神分裂癥170例（28.86%），持久的妄想（偏執性精神病）98例（16.64%），雙相（情感）障礙128例（21.73%），癲癇所致的精神障礙89例（15.11%），分裂情感88例（14.94%），精神發育遲滯伴發精神障礙16例（2.72%）。觀察組男411例（67.27%），女200例（32.73%），年齡11～78歲，平均（32.3±3.4）歲。疾病分布：精神分裂癥168例（27.50%），持久的妄想（偏執性精神病）105例（17.18%），雙相（情感）障礙135例（22.09%），癲癇所致的精神障礙93例（15.22%），分裂情感96例（15.71%）精神發育遲滯伴發精神障礙14例（2.29%）。兩組病例資料比^，差異無統計學意義（P>0.05）。
1.2 方法
對照組采取精神科常規的護理常規，主要包括：患者的日常飲食、生活、服藥及預防不良事件發生等。觀察組患者在此基礎上給予護理風險評估及預防安全管理模式，具體如下。
1.2.1 成立風險管理小組及對護理人員進行培訓 成立以護理部的3名質控組長指導，各病區護士長為組長的風險管理小組。護理部對護理風險管理制度、管理預案、評分標準等進行修訂，確定明確的風險級別。護理部對護理人員進行風險評估相關知識的培訓，增強護理人員風險評估意識及提高評估水平。
1.2.2 風險評估方法 病房采取三級風險評估，一級評估：由責任護士或當班護士按風險評估表的內容對新入院患者，在2 h內采取詢問患者或家屬及送治人員，以及觀察患者的言行舉止完成暴力攻擊行為、自殺/自傷、出走（擅自離院）、噎食、跌倒/墜床、壓瘡等風險評估，患者住院期間病情有變化當班護士要完成風險評估。確立風險程度，對于高危風險履行風險告知，并讓患者或家屬簽名，做好標識，采取相應的防范策略；二級評估：按照一級評估結果對存在高危風險因素的病例實施全天動態評估，護士長及相關責任人還要保證各項防范措施的落實；三級評估：護士長72 h內對高風險的患者再評估，審核后將結果上報護理部，督查風險防范管理制度的落實，發現問題，及時糾正偏差。護理部對重點高危患者進行現場查看評分及措施的落實情況，并給予指導。
1.2.3 風險警示標識 根據風險評估結果，將高危風險患者（存在暴力攻擊行為、自殺/自傷、擅自離院、噎食、跌倒/墜床、壓瘡的患者）作為重點護理管理對象，寫在白板上提醒，在其床頭卡上設置安全警示標識，跌倒高危患者還在其腕帶上貼上警示標識。餐廳設“防噎食專座”，有噎食風險患者進食時集中管理，專人看護。
1.2.4 護理風險的防范 具有高危風險因素的患者需要作為臨床重點監護對象，安置于重點病房，加強環境安全管理，密切觀察病情變化，加強巡視，嚴格交接班制度，加強宣教，認真執行工作制度，并嚴格按照工作流程進行，針對性地實施安全護理措施，正確使用各種安全警示標識。若發現其存在新的危險因素，則應給予二次風險評估，并采取適當的應對方式，防范風險。科室護士長定期檢查安全風險防范措施的落實情況，發現問題及時反饋并限期整改。對評出的高風險患者由各病區護士長審核并上報護理部備案。見表1、表2。
1.3 觀察指標
比較兩組患者在住院期間護理不良事件發生率、護士風險評估率、風險告知率、患者健康教育知曉率及患者對護理的滿意度。
1.4 統計學處理
使用SPSS 17.0統計軟件進行數據處理。計量資料以（x±s）表示，采用t檢驗，計數資料以率（%）表示，采用字2檢驗，P
2 結果
兩組研究病例不良事件發生情況及風險評估開展前后相關因素的比較，見表3、表4。觀察組不良事件發生率少于對照組（P
3 討論
護理風險具有突發性和難以預測性[2]。護理風險不僅影響患者的治療，嚴重者還可導致患者死亡。精神科患者受疾病因素影響，或受其他刺激性因素影響，可導致其出現自殺自傷、暴力攻擊、外走等危急事件。并且，精神科患者長時間接受抗精神病藥物治療，噎食、跌倒的危險性也較高。因此提升醫院護理人員識別風險水平，增強緊急事件處理能力具有重要的臨床意義[3]。
有研究顯示，積極發現及識別潛在風險、現有風險，并對風險進行評級，給予對癥處理，能夠有效降低風險事件發生率[4]。所以強化風險管理，提高護理人員的安全意識及風險防范意識，這對減少護理風險事件的發生有重大意義。要防止高風險事件的發生，就要把發生護理不良事件后的消極處理變為發生前的積極預防，即如何將處置行為變為控制行為，消除或減少護理安全隱患[5]。本研究表明，通過風險評估表，患者住院期間不良事件發生率明顯低于對照組。
精神科護理工作屬于高危風險工作，不僅具備醫院護理工作要求的專業性，還具有精神科的特殊性。這就要求精神科護理人員掌握基本護理技能外，還要熟知護理風險評估知識及常用的評估技能。患者入院后開展風險評估預見性評估，將高危風險病例進行重點監護，同時開展安全防范護理[6]。才能在工作中避免或減少精神科意外事件的發生。護理風險評估單是針對護理風險的預見性護理，它需要護理人員有較強的專業知識、敏銳的觀察力、良好的溝通能力及對應急事件的處理能力，能預見性地對可能存在的風險進行評估，并及時采取適當的應對措施[7]。通過對護士進行風險評估能力的培訓，并定期開展精神科護理風險應急預案演練培訓，提高精神科護理人員對風險因素的識別能力和處置能力。本研究表明，通過風險評估表，護士執行風險評估率及對風險因素的識別和處置能力優于對照組。
護士應用風險評估表在精神病患者入院當天評估其現存的及其潛在危險因素，從而制定出相應的預防及護理措施，對存在高危風險的患者迅速實施護理風險管理，并向患者及家屬告知風險及有針對做好安全指導。同時，護士通過對患者的各種風險進行評估，患者存在及潛在的健康問題有了總體的了解，從而有條理、針對性對患者及家屬進行健康教育，患者及家屬提高了防范意識，保證患者安全。本研究表明，通過風險評估表，護士的風險告知率及患者健康教育知曉率優于對照組。
實施護理風險評估，使護理人員在臨床護理工作中便于抓住工作的側重點，主次分明，掌握病情做到心中有數，護理安全及護理質量明顯提高；護理風險管理的實施，能夠有效提高護理人員的業務素質，從傳統的被動服務轉為主動服務[8]。護士主動與患者交流，建立有效的溝通方式，掌握其心理動態，適時給予心理疏導，并積極為患者解決各種實際問題，拉近了患者與護士的距離，增進了相互之間的信任度，有助于提高患者對醫療護理的依從性及滿意度。本研究表明，通過風險評估表，護理質量與患者滿意度優于對照組。
參考文獻
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1 研究現狀
佛山市氣象局已經有比較完善的信息化建設，防雷所在業務上也有非常明確的定位和管理流程。防雷所提供的服務項目主要是雷電風險評估、防雷裝置設計技術評價和檢測服務。服務范圍主要包括：經地方城市規劃部門核準的佛山市市屬大型、重點工程項目，以及佛山市禪城區、佛山新城區域內工程項目（含新建、擴建、改建）的防雷裝置設計技術評價和檢測服務。
隨著信息化的發展，以及防雷工程和防雷工程建設單位信息的大量增加，和海量的防雷設施臺帳管理的要求，防雷所的信息化程度還有很多待提高的地方，尤其是在通過結合GIS等手段對建筑物防雷管理上，尚缺乏比較先進的手段。
2 系統建設目標
常見的虛擬機資源分配算法有基于市場導向的資源分配算法、啟發式算法和基于云計算平臺系統特征的分配算法。市場導向的資源分配方法是根據用戶對虛擬機資源的需求和自由市場競爭有很多相識之處，將市場中的資源分配算法應用到虛擬機資源的分配中。啟發式算法是指在可承受的計算時間和空間下，給出待解決問題的一個可行解。
2.1 實現防雷評估業務流程電子化
結合雷電災害風險評估工作，使辦事流程電子化。通過對電子化流程的優化、構建與管理，將防雷所與不同建設單位、不同職責、不同專業的工作和人員串聯起來，理順工作流程，降低成本費用，提升服務水平，達到了運行有序和效率提高。
2.2 建立雷評項目電子檔案庫
越來越多的需要實施防雷工程的建筑，要求防雷所建立一個直觀，方便的檔案庫，便于準確的把握每一棟建筑的防雷工程信息、防雷設置評估信息和防雷設置管理責任人信息。
2.3 建立評估報告標準模板庫
對各類雷評報告相同或相似的信息片段及格式進行提取，制作成各種不同報告模板，評估人員撰寫雷評報告的時候，可以快速方便調取相類模板創建雷評報告書，從而提升人員工作效率，降低書寫出錯情況。
2.4 建立防雷項目GIS信息庫
佛山市需要建設防雷設施的建筑物越來越多，通過建立基于GIS的防雷工程項目和建筑物防雷設施的信息中，便于防雷所對所轄區域內的防雷工程進行高效，直觀的管理。
3 系統設計
3.1 系統業務邊界
根據系統建設目標設定以下系統邊界模型。根據圖1所示，整個系統分成兩個子系統：雷評業務管理子系統和雷評申請及跟蹤子系統。系統的參與者包括防雷所業務人員、防雷工程建設單位。
雷評業務管理子系統主要提供雷評估項目管理和審批，雷評報告生成及歸檔與費用核算管理，報告模板庫，雷評知識庫對外宣傳等功能。
3.2 系統建設總體框架
總體框架是按照分層的思想加以設計和實現，分層的體系結構能夠很好的實現系統建設任務的分解，以便整個系統的建設任務能夠在明確接口定義的基礎上進行并行建設，以縮短整體的建設周期。同時，在接口保持不變的前提下，分層的體系結構還能保證系統對各層基礎技術的發展具有良好的適應性。并且較好的體現以數據獲取和整合為核心，以監督管理服務能力建設的功能定位。系統框架圖如圖2所示。
系統總線將實現“企業登記”、“雷評管理”、“費用核算”、“GIS建筑防雷臺賬”、“雷評知識庫”等幾個模塊的數據和業務整合，構建新的基于SOA的業務服務，可以確保系統具有高的可用性和擴展性。
3.2.1 雷電風險評估業務申請系統
佛山市防雷所外網主要提供在線提交防雷工程評估申請、查詢評估業務辦理進度、防雷評估報告調閱；公眾上網人員可以在線瀏覽防雷知識庫的文章、在線觀看防雷教育視頻等。
3.2.2 雷電風險評估移動應用系統
提供支持iPhone、Android的移動應用系統，給防雷工程建設單位查詢工程辦理進度，調閱雷評報告，業務信息通知等功能。工程相關人員也可以通過移動應用系統查閱項目各種報告。
3.2.3 雷電風險評估微信門戶
微信作為當前比較流行的公眾信息服務入口，本系統面向公眾的所有服務信息都能夠通過雷電風險評估微信門戶公眾號對外提供服務。同時，通過公眾服務號實現與使用者的互動，提供各種防雷產品服務。
3.2.4 雷電風險評估業務管理系統
防雷所的內部業務系統，根據防雷所雷評實際業務范圍確定，由雷評工程業務管理，GIS建筑防雷臺帳、報告模板庫、費用核算管理和防雷知識庫的宣傳與等模塊組成。
3.2.5 基礎設施
業基礎設施包括應用支持層、企業總線、中間層、數據持久層、基礎設施層幾部分，為上層各業務子系統提供技術應用上的支持。
3.3 雷評綜合業務管理系統
綜合業務系統包括企業登記，雷評管理，費用核算，報告模板庫，檔案管理，防雷項目GIS展示系統，統計報表，系統用戶幾大模塊。通用架構如圖3所示。
3.4 雷評移動/微信客戶端
雷評移動/微信客戶端包括企業認證，項目進度查詢，報告資料調閱，雷評知識庫，消息推送功能，雷評移動客戶端如下圖4所示。
4 系統技術架構
根據系統總體設計指導方針以及技術標準規范，并充分考慮到應用集成、應用支持等因素，業務應用系統設計體系架構設計如圖5所示。
5 結語
本項目在設計過程中，充分考慮業主方的使用需求，通過軟件系統的流程化管理規范雷電災害風險評估技術服務的執行過程，使用報告內容的片段和模塊化數據處理手段完成報告有效內容的復用，可切實地提高雷電災害風險評估技術服務的質量和效率。考慮到日后移動辦公和業務整合的可能性，已預留服務端和移動端的多種技術接口，在本系統穩定運行的基礎上，可以根據日后業務需求的變化，方便地接入新的功能模塊，如實現遠程辦公、移動端采集現場數據、提供對接門戶網站、公共平臺的模塊化服務等。
參考文獻：
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Fall into bed management process and risk assessment and interventions in neurological medicine application
LEI Xue
（Sichuan Province neurology department of Guangyuan Second People's Hospital 628017）
【Abstract】Objective We will discuss the management processes of fall bed and the application in the risk assessment of fall/fall bed and the application of intervention sheet in Neurology. Method We chose the 706 patients who was admitted in hospital from January to September in 2011 and they were randomly divided into two groups. The control group was with conventional anti-fall care and the experimental group took the anti-fall care by using fall bed management process, risk assessment and intervention sheet to compare their incidence of falls. Result The result between two groups is P＜0.01. This difference has statistically significant. Then the fall incidence of patients in experimental group is lower than the control group. Conclusion The application of fall / fall bed management process , risk assessment and the in tervention sheet can effectively reduce the fall incidence in elderly patients and protect the care safety of elderly hospitalized patients.
【Key words】management processes fall / fall bed risk assessment interventions elderly patients care safety
跌倒是我國傷害死亡的第四位原因，而在65歲以上的老年人中則為首位。神經內科患者多高齡, 加之意識、感覺、運動障礙及用藥等，使跌倒與墜床的危險性增大。跌倒除了導致老年人死亡外，還導致大量殘疾，并且影響老年人的身心健康。跌倒后的恐懼可以降低老年人的活動能力，使其活動范圍受限，生活質量下降。為減少和避免患者跌倒與墜床的發生，降低由此引起的不良后果，同時為提高護理人員的風險意識，我們在借鑒國內外研究的基礎上，建立了跌倒管理流程[1]，實施了“風險評估與干預措施表”，有效地預防了跌倒事件的發生。
1 方法
1.1 跌倒墜床管理流程
1.1.1 高危跌倒墜床篩查 實驗組在入院評估上增加了跌倒、墜床風險評估評分，使新入院患者跌倒墜床風險評估常規化。制定了跌倒與墜床風險評估，年齡大于65歲或小于14歲、孕婦、意識障礙、疼痛、行動不便及危重患者必須進行篩查。評估內容包括：①最近一年曾有不明原因跌倒史（1分）；②意識障礙（1分）；③視力障礙（1分）；④活動障礙、肢體偏癱（3分）；⑤年齡≥65歲或年齡14歲（1分）；⑥體能虛弱（3分）；⑦頭暈、眩暈、性低血壓（2分）；⑧服用影響意識或活動的藥物（1分），如散瞳劑，鎮靜安眠劑，降壓利尿劑，鎮攣抗癲劑，麻醉止痛劑；⑨住院中無家人或其他人陪伴（1分）。每個因素按不同等級評分, 分值越高說明患者發生跌倒的危險性越高，評估得分范圍大于4分為高危險。
1.1.2 高危跌倒墜床預報及風險評估與干預措施表的使用 實驗組患者于入院當天由責任護士或值班護士采用跌倒風險評估表評定，將分值≥4分的患者列為跌倒高危人群,填寫住院患者跌倒/墜床風險評估與干預措施表，表上制定了針對性的護理措施。同時上報護士長、護理部，并重點交班，形成一個以責任護士-科護士長-護理部為一體的質量安全控制體系, 并給予持續性評價[2]。根據評分調整對策：每周評估一次，家屬簽字確認，風險評估與干預措施表一式兩份， 護士、患者或家屬簽字，護士長審核后簽字，一份交給患者，一份保存于護理意外事件檔案中。
1.1.3 實施干預措施保障安全①環境安全：地面無潮濕、積水，病室光線充足，配有地燈，床頭燈。走廊寬敞明亮，兩旁安置扶手。廁所有蹲式及坐式裝置且裝有扶手，使用防滑墊。病房物品規范放置，通道無障礙物, 病床固定良好，按要求使用床擋護欄。將常用物品放置患者可及之處。②合理運用各種標識：在病人手腕上佩戴身份識別帶, 防止病人離床活動時發生跌倒便于身份識別，病房衛生間粘貼 “小心地滑”的標識，高危患者床尾掛上紅色“ 防止跌倒”的警示標識。高危患者用醒目的黃色三角形標識貼在責任護士分管患者一覽表上，嚴格交班，加強巡視，語言提醒，發現問題及時處理。③保證護理設備齊全：呼叫器安裝在患者能觸及位置,教會患者使用呼叫鈴。科室備有多功能擔架推車，輪椅，并安裝保護帶，保障安全運送。④用藥安全管理：藥物在老年人體內代謝相對較慢，容易發生蓄積，嚴格遵醫囑服藥，告知注意事項，觀察用藥后的反應。服降糖、降壓、利尿藥要床旁看服，避免藥物影響患者的神志、精神、視覺、步態、平衡、血壓等，易引起患者跌倒[3]；服用鎮靜、安眠藥叮囑其完全清醒后再下床活動；應用血管擴張劑的患者，加強巡視，指導緩慢活動，防止頭暈。改變應遵循“三部曲”，即平躺30s、坐起30s、站立30s 后再行走，避免突然改變。
2 結果
表1 有無實施跌倒管理流程住院患者跌倒發生率比較( n，%)
注：p
3 討論
3.1 管理流程及風險評估與干預措施表降低了神經內科患者跌倒墜床率，有效的提高了老年人的生活質量。隨著人口增長，資源短缺，環境污染，國內人口的老齡化及慢性病的增加，以及新醫改政策的出臺，神經內科的病人逐年增多，因此，做好老年住院患者的防跌倒管理顯得尤為重要。本研究通過對老年患者的跌倒墜床風險進行早期篩選，同時實施防跌倒墜床的護理措施、改善病房環境，應用輔助保護器具，針對不同級別的老年患者應用個性化的防跌倒墜床流程，有效降低了老年患者跌倒墜床的發生率，為患者提供了安全優質的護理服務。
3.2 增強了護士的安全意識。有研究表明護士對住院老年跌倒知識掌握不足，且護士對住院老年跌倒知識掌握情況的差異與學歷、職稱和工齡均無關，僅僅與護士是否接受過跌倒相關知識培訓有關[4]。為了規避護理風險,提高護士對患者防跌倒的安全意識，科室內組織護士學習相關法律法規及制度、跌倒墜床管理流程及風險評估與干預措施，并開展預防跌倒的護理應急預案演練，以預防跌倒及墜床等不良事件的處理，不斷強化護士護理工作安全意識。
3.3 加強了護患溝通。有研究表明, 陪護人員對于跌倒的原因及預防常識認知率低也是跌倒的重要原因之一[5]，因此，應用跌倒墜床管理流程及風險評估與干預措施，有針對性地對患者和陪伴加強教育，能有效地防止跌倒墜床的發生。這不僅是對患者及家屬知情權的維護, 而且是護士進行自我保護的需要。由于加強了護患之間的溝通, 使患者更加理解和信任醫院, 從而建立良好的護患關系, 有利于避免或減少醫療糾紛,同時一旦發生不可避免的糾紛, 還可作為院方履行安全告知義務的法律依據。
3.4 豐富了護理管理的內涵，提高了護理服務品質。通過實施跌倒管理流程和跌倒墜床風險評估及干預措施增強了護士的服務意識和質量意識，現代護理要求護士除具有良好的服務態度、精湛的業務技術外，護患溝通、健康教育等也是護理工作的重要內容。
參考文獻
[1]蔣小劍.住院患者跌倒管理流程的建立和應用[J].護理雜志，2008，25(24)：67-68.
[2]楊君艷．跌倒、墜床危險評估表在腦卒中患者中的應用[J]．吉林醫學，2011，32 (23 ): 4907-4908．
篇7
1.1 科技評估的概念
2000年12月28日科技部頒發的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構根據委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標準，運用科學、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發展領域、科技機構、科技人員以及與科技活動有關的行為所進行的專業化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講，科技評估是對與科學技術活動有關的行為，根據委托者的明確目的，由專門的機構和人員依據大量的客觀事實和數據，按照專門的規范、程序，遵循適用的原則和標準，運用科學的方法所進行的專業化判斷活動。其結果要歸結為能夠回答委托者特定目的評估結論和評估分析。
1.2 科技評估的范疇
科技評估的范疇主要是職能性評估和經營性評估兩大方面，職能性評估是指對政府科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為政府有關部門發揮決策、監督職能提供服務。經營性評估是指對企業或其他社會組織與科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據。在市場經濟條件下，科技評估作為一種咨詢活動，不應僅僅只為政府決策服務，還應深入到市場中的各類科技活動之中，接受非政府機構委托的評估任務，如企業投資項目的科技評估、風險投資機構投資的科技評估、企業產權交易中的科技評估等。
1.3 科技評估的分類
科技評估可從不同角度分類。從評估時間上，可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估，主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內容。它常常帶有預測的性質，但不同于一般的預測分析；事中評估是在科技活動實施過程中進行的監督性評估，著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執行，對前面工作的進展與預期效果進行比較，并對未來進行預估，以發現問題，調整或修正目標與策略；事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外，從評估空間上，可分為國家評估和地方評估；從評估規模上，可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估；從評估方法上分，可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結合的評估；從評估形式上，可分為通信評估、會議評估、調查評估、專訪評估和組合評估等。
1.4 科技評估的方法
評估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法，狹義概念特指評估分析與綜合的方法。
科技評估可選用的方法多種多樣，關鍵是要依據不同對象，有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結合的方法、多指標綜合評價方法、指數法及經濟分析法和基于計算機技術的評估方法等。
2 風險投資的風險管理
風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發點和歸宿，都是企圖運用系統的、綜合的現代科學管理方法，有效地擴大投資活動的有利因素，控制和抑制不利因素，達到以最小的成本，安全、可靠地實現風險投資利益的最大化。
2.1 風險識別
風險識別是風險管理的第一步，是指對企業面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。存在于企業自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜，無論是潛在的，還是實際存在的，是靜態的，還是動態的，是企業內部的，還是與企業相關聯的外部的，所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發生的可能性等，都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中，風險一般可以分為兩類：系統風險和非系統風險。系統風險是由公司之外的各種因素引起的，如戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經濟和社會相聯系的風險，是不能通過多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統風險有政治風險、法律法規風險和政策風險等。非系統風險也被稱作可分散風險，它是由公司本身的商業活動和財務活動帶來的，如企業的管理水平、研究與開發、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等，其可以通過多角化投資組合而分散，是公司特有的風險。重要的非系統風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者，其關心的往往只是項目的系統風險，因非系統風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。
2.2 風險衡量
風險衡量對已經識別的風險進行分析評估，以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類，定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法，傳統的主觀評價法主要有觀察法、資產負債表透視法和事件推測法等。現代的主觀風險評價方法致力于將傳統主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設法將傳統上的主觀方法的定性分析特征轉向定量分析上，由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務。現代客觀風險評價法中，最具代表性的是“z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業風險的方法，“z記分”方法首先挑選出一組決定企業風險大小的最重要的財務和非財務的數據比率，然后根據這些比率在預先顯示或預測風險企業經營失敗方面的能力大小給予不同的加權，最后將這些加權數值進行加總，就得到一個風險企業的綜合風險分數值，將其對比臨界值就可知企業風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。
2.3 風險控制
風險控制是指在對風險進行全面的分析之后，實施各種風險控制工具，力圖在風險發生之前消除各種隱患，減少損失產生的原因及實質性因素，將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規避、風險預防、風險分散、風險轉嫁、風險補償、風險抑制等。
3 科技評估與風險投資的風險管理
科技評估與風險管理既有聯系也有區別，科技評估作為一種專業化判斷活動，在介入風險投資的風險管理后，其任務便是對風險進行識別和衡量，其結果作為風險投資機構投資決策和制定風險控制實施方案的依據。可見，在風險投資的風險管理中，科技評估實質是風險的識別和衡量的過程，而風險管理還包括了風險控制的實施過程，這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分，實現兩者的有機結合，促進共同發展。科技評估與風險投資的風險管理的關系如附圖所示：
3.1 科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段
科技評估經過近十年的發展，已有一整套較為完備的評估規范和技術方法，在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質量控制等方面的研究已較為成熟，同時，由于科技評估機構長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構等方面的評估，對于科技產業、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構無法比擬的。而我國風險投資業尚處于起步階段，國家還未出臺較為完備的有關風險投資事業的行政法規，風險投資機構的風險管理機制還很不健全，對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠，因此，將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發揮其作用，提高管理效率。
3.2 科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具
定量和定性方法相結合是科技評估方法應用的基本思路，這與現代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處，科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法，它是在對多個影響因素進行分析研究之后，設計一套相應的評估指標體系，并對每一個評估指標都制定具體的標準和統一的計算方法，使其能對金額、人數等可計量的指標進行定量評估，同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“z記分”方法僅依靠可計量的數據作為評價基礎相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。
3.3 科技評估是推動風險投資管理創新的動力
引入評估機制，使風險投資機構的投資選擇與投資決策相分離，使得風險投資管理更為透明化，也遏止了內部人員的“暗箱操作”等種種不良現象。通過獨立的、專業化的評估中介組織的運作，將能使風險投資機構的管理層能更客觀地認識到投資風險，從而可集中精力于投資決策，通過管理體制的創新，保證投資的科學性和安全性，也提高了投資成功率。
3.4 科技評估參與風險投資管理是其自身發展的需要
科技評估工作現階段主要是為各級科技行政管理部門，主要是國家和省、市科技管理部門服務，而且大部分科技評估機構是由科技管理部門所屬的有關單位，如軟科學研究機構、科技咨詢機構、科技情報機構等部門產生，但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等，在一定程度和一定范圍內不可避免的受到科技管理部門的影響。因而，評估水平難以提高。因此，科技評估機構作為一種社會中介服務機構，和各類資產評估機構一樣，應逐步社會化和多元化，如參與到風險投資管理的咨詢工作中，只有社會化、多元化，才能充分引進競爭機制，優勝劣汰，提高評估水平，促進科技評估事業的發展。
3.5 科技評估促進風險投資實現動態管理
風險投資從進入到退出的全過程中，無時無處不存在著風險，實施某項投資決策前需要進行深入分析以確定各種存在風險的影響程度；進行投資后，還應深入到所投資的企業進行跟蹤調查分析，對企業生產經營、財務狀況，市場競爭狀況，企業的發展趨勢與步驟等，經常進行科學的、系統的分析與判斷，發現潛在的風險，及時采取有效措施，杜絕它的發生或降低它的危害；風險投資退出后，還要對風險投資的效果進行測評，總結經驗與教訓，作為今后投資決策的參考。可見，風險投資的風險管理是一個動態的過程，實現管理目標需要實施一系列的評估，科技評估的事前、事中和事后評估能夠滿足這一要求，促進風險管理動態管理。
參考文獻
1 國家科技評估中心編.科技評估規范，科技評估概論[m].北京：中國物價出版社，2001
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1.2科技評估的范疇
科技評估的范疇主要是職能性評估和經營性評估兩大方面，職能性評估是指對政府科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為政府有關部門發揮決策、監督職能提供服務。經營性評估是指對企業或其他社會組織與科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據。在市場經濟條件下，科技評估作為一種咨詢活動，不應僅僅只為政府決策服務，還應深入到市場中的各類科技活動之中，接受非政府機構委托的評估任務，如企業投資項目的科技評估、風險投資機構投資的科技評估、企業產權交易中的科技評估等。
1.3科技評估的分類
科技評估可從不同角度分類。從評估時間上，可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估，主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內容。它常常帶有預測的性質，但不同于一般的預測分析；事中評估是在科技活動實施過程中進行的監督性評估，著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執行，對前面工作的進展與預期效果進行比較，并對未來進行預估，以發現問題，調整或修正目標與策略；事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外，從評估空間上，可分為國家評估和地方評估；從評估規模上，可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估；從評估方法上分，可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結合的評估；從評估形式上，可分為通信評估、會議評估、調查評估、專訪評估和組合評估等。
1.4科技評估的方法
評估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法，狹義概念特指評估分析與綜合的方法。
科技評估可選用的方法多種多樣，關鍵是要依據不同對象，有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結合的方法、多指標綜合評價方法、指數法及經濟分析法和基于計算機技術的評估方法等。
2風險投資的風險管理
風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發點和歸宿，都是企圖運用系統的、綜合的現代科學管理方法，有效地擴大投資活動的有利因素，控制和抑制不利因素，達到以最小的成本，安全、可靠地實現風險投資利益的最大化。
2.1風險識別
風險識別是風險管理的第一步，是指對企業面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。存在于企業自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜，無論是潛在的，還是實際存在的，是靜態的，還是動態的，是企業內部的，還是與企業相關聯的外部的，所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發生的可能性等，都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中，風險一般可以分為兩類：系統風險和非系統風險。系統風險是由公司之外的各種因素引起的，如戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經濟和社會相聯系的風險，是不能通過多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統風險有政治風險、法律法規風險和政策風險等。非系統風險也被稱作可分散風險，它是由公司本身的商業活動和財務活動帶來的，如企業的管理水平、研究與開發、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等，其可以通過多角化投資組合而分散，是公司特有的風險。重要的非系統風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者，其關心的往往只是項目的系統風險，因非系統風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。
2.2風險衡量
風險衡量對已經識別的風險進行分析評估，以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類，定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法，傳統的主觀評價法主要有觀察法、資產負債表透視法和事件推測法等。現代的主觀風險評價方法致力于將傳統主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設法將傳統上的主觀方法的定性分析特征轉向定量分析上，由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務。現代客觀風險評價法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業風險的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業風險大小的最重要的財務和非財務的數據比率，然后根據這些比率在預先顯示或預測風險企業經營失敗方面的能力大小給予不同的加權，最后將這些加權數值進行加總，就得到一個風險企業的綜合風險分數值，將其對比臨界值就可知企業風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。
2.3風險控制
風險控制是指在對風險進行全面的分析之后，實施各種風險控制工具，力圖在風險發生之前消除各種隱患，減少損失產生的原因及實質性因素，將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規避、風險預防、風險分散、風險轉嫁、風險補償、風險抑制等。
3科技評估與風險投資的風險管理
科技評估與風險管理既有聯系也有區別，科技評估作為一種專業化判斷活動，在介入風險投資的風險管理后，其任務便是對風險進行識別和衡量，其結果作為風險投資機構投資決策和制定風險控制實施方案的依據。可見，在風險投資的風險管理中，科技評估實質是風險的識別和衡量的過程，而風險管理還包括了風險控制的實施過程，這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分，實現兩者的有機結合，促進共同發展。科技評估與風險投資的風險管理的關系如附圖所示：
3.1科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段
科技評估經過近十年的發展，已有一整套較為完備的評估規范和技術方法，在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質量控制等方面的研究已較為成熟，同時，由于科技評估機構長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構等方面的評估，對于科技產業、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構無法比擬的。而我國風險投資業尚處于起步階段，國家還未出臺較為完備的有關風險投資事業的行政法規，風險投資機構的風險管理機制還很不健全，對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠，因此，將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發揮其作用，提高管理效率。
3.2科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具
定量和定性方法相結合是科技評估方法應用的基本思路，這與現代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處，科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法，它是在對多個影響因素進行分析研究之后，設計一套相應的評估指標體系，并對每一個評估指標都制定具體的標準和統一的計算方法，使其能對金額、人數等可計量的指標進行定量評估，同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計量的數據作為評價基礎相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。
3.3科技評估是推動風險投資管理創新的動力
引入評估機制，使風險投資機構的投資選擇與投資決策相分離，使得風險投資管理更為透明化，也遏止了內部人員的“暗箱操作”等種種不良現象。通過獨立的、專業化的評估中介組織的運作，將能使風險投資機構的管理層能更客觀地認識到投資風險，從而可集中精力于投資決策，通過管理體制的創新，保證投資的科學性和安全性，也提高了投資成功率。
3.4科技評估參與風險投資管理是其自身發展的需要
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風險價值模型（Value—at—Risk，VaR）是近年發展起來的用于測量和控制金融風險的量化模型。VaR技術越來越廣泛地用于投資組合風險計量、風險資本配置和績效評價。金融風險管理者當然最關注VaR技術的精確度。
VaR從統計的意義上講，本身是個數字，是指面臨“正常”的市場波動時“處于風險狀態的價值”。即在給定的置信水平（通常是1%或5%）和一定的持有期限內（通常是一天或一周），預期的最大損失量（可以是絕對值，也可以是相對值）。期望損失（Expected Shortfall，ES）指位于超出VaR損失的條件期望。VaR技術在度量尾部風險時是無用的，誤差較大。
本文寫作目的有兩方面：一是評估計算VaR和ES中產生的潛在損失；二是通過VaR和ES的置信區間來量化誤差的嚴重性。
Jorion和Pritsker考慮過VaR風險值的估計。但構造合適的VaR和ES的置信區間，關鍵問題在于解決投資收益條件方差的動態行為，本文將運用著名的GARCH模型來量化這些動態行為。GARCH模型適用于波動性的分析和預測，已經成為金融風險管理中的主力，在GARCH—VaR模型和ES預測中很少產生參數估計錯誤。
Pascual，Romo和Ruiz利用GARCH產生的時間序列獲得預測密度，提出了一個新的Bootstrap重采樣技術。本文發展了該重采樣技術，提出的重采樣技術相對來說更容易實現，并可擴展到多元風險模型。
二、模型的構建和風險措施
本文對一個給定的金融資產或投資組合建立每日損失（負回報）的動態模型：
Lt=σtεt， t=1，…，T （1）
其中，εt是獨立同分布的，均值為0，方差為1，分布函數為G。這里考慮G為標準的Student’s t分布，自由度為d。■εt～t（d）為模擬波動動態，使用對稱的GARCH（1，1）模型，σ■■=ω+αL■■+βσ■■，其中α+β
本文關注損失分布的尾部情形，為此考慮兩個主流的風險措施：VaR技術和期望損失ES。前者簡單說就是損失分布的條件分位數，后者是超過VaR的那部分損失的期望。
已知T時期信息情況下，VaR以覆蓋率p度量T+1時期，用VaR■■表示這個正值：
Pr（LT+1>VaR■■■F■）=p （2）
這里FT表示在時間T可用的信息；p通常是一個小數字，如p=0.01或p=0.05。
類似，已知T時期信息情況下，ES以覆蓋率p度量T+1時期，用ES■■表示這個正值：
ES■■=E（LT+1■LT+1>VaR■■，FT） （3）
給定模型（1），可以得到VaR■■和ES■■的簡化的表達式：
VaR■■=σT+1G■■σT+1c1，p （4）
其中，G■■表示G的（1—p）分位數、標準損失分布εt=Lt/σt，σT+1是T+1時期的條件波動。例如，若G是標準正態分布Φ，p=0.05，則G■■=Φ■■=1.645，從而有VaR■■=1.645σT+1。在一般情況下，當ε～G，方程（4）表明，可以將VaR■■表示為σT+1和常數c1，p=G■■的乘積，其值取決于G和p。
類似地，給定模型（1）：
ES■■=σT+1E（ε■ε>G■■）
σT+1c2，p （5）
其中，ε是獨立同分布的隨機變量，均值為0，方差為1，分布函數為G。若ε～N（0，1），則對任意常數a，有E（ε■ε>a）=■，其中φ和Φ表示標準正態隨機變量的密度函數和分布函數。此時有ES■■=σT+1■和c2，p
■。若ε服從標準的Student’s t分布，自由度為d，則c2，p由不同公式給出。為描述這個公式，令td服從標準的Student’s t分布，自由度為d，Andreev和Kanto給出，對任何常數a，有E（td■td>a）=（1+■）■■，其中f和F表示td的概率密度和累積密度函數。于是有：
c2，pE（ε■ε>G■■）=1+（■G■■）2/d■■■
其中，G■■是ε分布的（1—p）分位數。特別地，G■■=■t■■，其中t■■是td分布的（1—p）分位數。
實際上，無法計算VaR■■和ES■■的真實值，因為它們依賴于數據生成的過程（也就是說，它們依賴于G和條件方差模型σ■■）。因此，需要估計它們，從而估計風險。本文的最終目標就是要通過建立置信區間（或預測區間）來量化風險估計。
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1 資料與方法
1.1 一般資料 2011年1月——2011年12月，我院的急診科共有護士20名，年齡22-44歲，平均年齡27.3±3.8歲，其中主管護師2名，護師9名，護士9名，本科學歷5名，大專學歷10名，中專學歷5名。
1.2 方法 護理風險管理主要是指對護理制度、護理技術、護理程序以及患者、護理人員、藥物及其設備等一系列具有風險的因素進行管理，其目的是最大限度的降低經濟損失的風險以及減少患者的法律訴訟。具體的操作方法如下所述：對風險因素進行分析，①護士上崗的責任心不強，私自不上崗、惰崗；②醫院的規章制度不健全，而且不嚴格執行；③護士在操作的過程中操作不完善，對一些規定不嚴格執行；④有些護士缺乏一定的護理知識，在臨床上的護理經驗不足；⑤在進行無菌操作時的無菌觀念不強以及在進行消毒隔離時不嚴格執行；⑥在一些緊急情況下觀察處置的不夠及時，延遲了搶救的好時機；⑦護士的三查七對的觀念不強，在執行過程中不嚴格執行，在給藥、輸血等一些細節問題上出現錯誤；⑧在進行操作時患者的部位識別錯誤，而且告知患者的情況不恰當以及護患溝通存在一定的問題；⑨使用的藥品不安全，以及儀器、設施不安全；⑩護理記錄不恰當，醫生和護士記錄的不一致；11其他。對上述的每一項危險因素進行評估，來確定患者是否存在這些護理風險，對可能發生護理風險的主要問題及其原因，對相應的護理風險采取一定的措施以及管理對策，最后對取得的效果進行評價。護士每天對急診科的患者進行評估，根據實際情況調整護理方法，對2011年急診科發生事故、意外、護理差錯以及醫療糾紛的例數進行統計，并與實施護理風險評估前的2010年急診科發生事故、意外、護理差錯以及醫療糾紛的例數進行比較。
1.3 統計學處理 選用SPSS17.0進行統計學分析，P
2 結果
護理風險管理實施以后2011年急診科的患者發生事故、意外、護理差錯以及醫療糾紛的例數明顯比未實施護理風險管理的2010年低，差異有統計學意義（p
3 討論
急診護理的安全問題不僅與患者的生命密切相關，還關系到醫院的生存與發展。急診科的護理工作的風險性比較高，但是護理的風險性又是不可避免的，只有采取一定的措施進行降低。不斷提高護士防范風險的意識，提高護士自身的能力和責任心，巧妙地把操作技能和心理護理結合起來，才能夠有效的減少護理風險事故的發生。
醫院急診科的護理質量的評估與護理風險的管理密切相關，隨著社會不斷的進步，公眾的自我保護意識逐漸的提高，一旦發生糾紛醫院所耗費的人力、物力和財力均比較大。護士在一不留神的情況下就會違反操作規程，使患者的不滿度增加，因此就增加了投訴率。所以對護理風險因素進行正確的分析，制定與之相對應的解決方案，降低醫療事故的發生率，從而使醫療糾紛的發生率明顯降低，提高了患者的滿意度。
參考文獻
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2006年2月15日財政部新的《中國注冊會計師執業準則》引入了現代風險導向審計的指導思想,并對注冊會計師的審計工作提出了新的要求,其中最為核心的部分是第1211號“了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險”、第1231號“針對評估的重大錯報風險實施的程序”和第1301號“審計證據”。這些準則要求注冊會計師了解被審計單位及其環境以識別重大錯報風險、評估重大錯報風險、對這些重大錯報風險加以應對,并記錄于工作底稿之中。現代風險導向審計從戰略的角度考慮企業的經營風險,從而確定審計重點領域,將審計資源有的放矢地分配到各個領域之中。
二、戰略管理會計的特點
1、具有明顯的外向性。戰略管理會計跳出了單一企業這一狹小的空間范圍,將視角更多地投向影響企業的外部環境。
2、更注重長期、持續的發展戰略。現代企業非常重視自身健康地可持續發展。以下八個因素對企業的持續健康發展至關重要:顧客滿意程度、制造優良、市場占有率、產品品質、可信賴程度、敏感性、技術領先地位、優良的財務業績。因此,戰略管理會計必須超越單一的期間界限,著重從長期競爭地位的變化中把握企業未來的發展方向,更注重企業持久優勢的取得和保持,甚至不惜犧牲短期利益。所以,構成企業競爭地位的上述因素都是戰略管理會計必須研究的內容,而不僅局限于優良的財務業績這一財務指標。
3、將提供更多的與戰略有關的非財務信息。企業要想獲得持續的競爭優勢,必須依仗眾多的非財務指標。與戰略有關的財務與非財務信息包括:戰略財務信息和經營業績信息、企業管理部門對上述戰略財務與經營業績信息的評價分析、前瞻性信息、背景信息、競爭對手信息。
4、是一種全面性、綜合性的風險管理。戰略管理會計高瞻遠矚地把握各種潛在的機會,回避可能的風險,包括從事多種經營而導致的風險、由于行業產業結構發生變化導致的風險、由于資產、客戶、供應商等過分集中而產生的風險、由于流動性差導致的風險等等,以便從戰略的角度最大限度地增強企業的盈利能力和價值創造能力。
5、更加注重會計信息的相關性和及時性。由于未來企業的競爭充滿風險,信息使用者更關注的是企業的未來信息,因此,會計信息的相關性就成為保證會計信息質量的首要因素。同時,一系列先進管理觀念和技術的廣泛運用,迫切需要戰略管理會計提供實時信息,而信息技術的迅猛發展則為此解決了技術上的難題。
6、對企業效益的評價發生了變化。戰略管理會計對企業效益的評價將從狹隘的財務效益轉向全方位的綜合性效益,經營成果計算的重點將從利潤計算向增值計算轉變。與此相適應,對企業效益的評價應以為企業全面、長期地提高競爭力、發展能力,奠定牢固基礎為基本出發點,而不應拘泥于一時的、短暫的得失,形成微觀效益和宏觀效益、目前效益和長遠效益、經濟效益和社會效益的有機統一體。同時,隨著智力投資的擴大和知識創新步伐的加快,物化勞動的轉移價值所占的比重越來越小,而由高智力的員工所擁有的專利權等無形資產所創造的價值增值卻大幅增長,所占比重越來越大。這樣,企業計算經營成果的重點應從計算利潤轉向計算價值增值,并通過編制專門的增值表加以系統反映。
因此,戰略管理會計是以取得整體競爭優勢為主要目標,以戰略觀念審視企業外部和內部信息,強調財務與非財務信息、數量與非數量信息并重,為企業戰略及企業戰術的制訂、執行和考評,揭示企業在整個行業中的地位及其發展前景,建立預警分析系統,提供全面、相關和多元化信息而形成的現代管理會計與戰略管理融為一體的新興交叉學科。
三、風險導向審計的特征
1、風險導向審計的內涵。風險導向審計是指以被審計單位的風險評估為基礎,綜合分析影響被審計單位經濟活動的各種風險因素,并根據量化的風險水平確定實施審計的范圍、重點,進而進行實質性審查的一種審計方法。
2、風險導向審計的特征。由此可見,風險導向審計強調對審計全過程風險的評估與控制,同時對固有風險進行評估,這是風險導向審計的重要思想之一。評估固有風險有助于審計人員確定財務報表各部分發生錯弊的可能性,從而有利于分配審計資源,提高審計效率、效果。(1)重心前移。基于客戶戰略系統的現代風險導向審計將審計重心從以審計測試為中心轉移到以風險評估為中心。(2)風險評估重心轉移。在現代風險導向審計模式下,風險評估重心由控制風險向聯合風險轉移。(3)風險評估方式改變。在現代風險導向審計模式下,風險評估由直接評估變為間接評估。(4)風險評估結構化。現代風險導向審計使風險分析從零散走向結構化。(5)分析性程序成為風險評估核心。(6)審計師專業知識結構改變。由于審計重心轉移,風險評估采用的各種分析方法大量借鑒了戰略管理會計知識,這就要求注冊會計師的專業知識結構發生相應的改變,會計師事務所也應相應地融合審計和咨詢兩大資源。(7)審計測試程序個性化。由于現代風險導向審計測試計劃基于審計師的風險評估結果,且不同的客戶顯然存在不同的風險,因此審計測試程序必然會“因人而異”,要采用相應個性化的審計程序。(8)審計證據范圍擴大。在現代風險導向審計模式下,審計師可擴大審計取證范圍,從一般員工處或供應商、銷售商等獲取審計證據,這是針對管理層舞弊的有效偵查措施。業內人士和專業咨詢人士的意見也可作為對審計師審計專業判斷的補充。(9)審計證據向外部證據轉移。由于審計重心向風險評估轉移,注冊會計師必須充分了解客戶整體戰略經營環境,并由此出發評估客戶的經營風險和審計風險,因此注冊會計師必須從外部取得大量的外部證據來證明風險評估的恰當性。
四、戰略管理會計在風險導向審計中的應用
現代風險導向審計模型中的“重大錯報風險”包括財務報表整體層次和認定層次的重大錯報風險。其中,前者是指財務報表整體不能反映企業經營實際狀況的可能性;后者是指交易類別、賬戶余額、披露和相關的其他具體認定層次經濟事項本身的性質和復雜程度與實際不符,由于企業管理當局本身的認識和技術水平有限以及由于企業管理當局局部或個別人員舞弊或造假造成錯報的可能性。
1、通過企業環境分析評估審計風險。被審計單位內部或外部對財務業績的衡量和評價可能對管理層產生壓力,促使其采取行動改善財務業績或糾正歪曲財務報表的行為。對企業的經營環境進行分析,了解公司的主要收入和業務的來源。注冊會計師通過了解被審計單位的環境,分析企業報表項目變化的原因,判斷引起這些變化的合理性。
注冊會計師了解被審計單位所處行業的狀況,有助于注冊會計師對被審計單位形成初步的判斷;注冊會計師了解被審計單位法律環境和監管環境,使注冊會計師掌握被審計單位受到哪些部門及相關法律法規的約束。此外,結合被審計單位自身情況,注冊會計師通過職業判斷也可設計其他需要了解的外部因素程序,例如宏觀因素的景氣度、利率的變動和資金供求情況、匯率變動等。
對被審計單位外部環境的充分了解有助于注冊會計師識別審計風險。
2、通過企業的經營能力分析評估審計風險。企業的經營能力是企業的生產資料、人力、財力,技術和管理資源等基于環境約束與價值增值目標、通過配置組合與相互作用而生成的推動企業運行的物質能量。企業經營能力評估是指對企業經營能力進行系統分析,并科學、客觀地作出全面評估的過程。
通過經營能力分析,注冊會計師可以了解到:被審計單位是如何創造價值的;被審計單位是否已經實行了有效的經營活動來迎合經營戰略;威脅到被審計單位實現戰略目標的重大經營活動。
被審計單位的經營活動中那些相對重要的經營環節被稱作關鍵經營環節。關鍵經營環節是審計的敏感環節,也是審計風險的重要來源。它一般具有三個特征:第一是對企業經營目標的實現至關重要,因為它們包括了被審計單位競爭優勢與核心能力的業務活動;第二是經常與外部存在廣泛交流,這一類型的環節一般與企業外部有重要的、規模比較大的聯系,這些聯系通常會產生大規模的交易并被反映在會計報表中;第三是具有較高的經營風險,它是最有可能被審計單位發生問題的地方,從而具有較高風險。因此,現代風險導向審計的順利開展需要注冊會計師對關鍵經營環節有深入的了解。識別關鍵經營環節之后,注冊會計師需要收集大量的資料和信息,對關鍵經營環節進行評估。這些信息包括:經營環節的目標;經營環節中的業務活動;環節信息流,包括相關信息系統;經營環節的關鍵風險;環節風險的應對措施,比如內部控制;環節風險的防范業績計量。
注冊會計師通過了解被審計單位的經營能力,分析企業報表項目變化的原因,判斷引起這些變化的可能性。
五、結束語
戰略管理會計是為適應顧客需求個性化、多變化和國際經濟競爭日趨激烈的新形勢而形成的,它是管理會計向戰略管理領域的延伸和滲透,是二十一世紀管理會計的發展主題。在新審計準則的頒布實行后,評估審計風險已成為注冊會計師審計的重點,所以要求注冊會計師要對企業的經營環境、內部條件、戰略目標等幾個角度入手對審計風險進行評估。
注冊會計師在評估審計風險時應先對企業的整體風險進行評估,從多個角度進行分析,尤其應對風險較大的項目進行評估。例如對上市公司的利潤分析,利潤對上市公司而言至關重要,如果利潤下降會直接影響股民對該公司的投資,所以注冊會計師應對此進行著重分析。注冊會計師還應根據企業的性質,采取不同的審計投放重點。
【參考文獻】
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從審計的角度，風險評估是現代風險導向審計的核心理念。無論是在歷史財務報表審計還是在網絡審計中，現代風險導向審計均要求審計師在執行審計工作過程中應以風險評估為中心，通過對被審計單位及其環境的了解，評估確定被審計單位的高風險領域，從而確定審計的范圍和重點，進一步決定如何收集、收集多少和收集何種性質的證據，以便更有效地控制和提高審計效果及審計效率。從企業管理的角度，企業風險管理將風險評估作為其基本的要素之一進行規范，要求企業在識別和評估風險可能對企業產生影響的基礎上，采取積極的措施來控制風險，降低風險為企業帶來損失的概率或縮小損失程度來達到控制目的。信息安全風險評估作為企業風險管理的一部分，是企業信息安全管理的基礎和關鍵環節。盡管如此，風險評估在網絡審計、歷史財務報表審計和企業信息安全管理等工作中的運用卻不盡相同，本文在分析計算機信息系統環境下所有特定風險和網絡審計風險基本要素的基礎上，從風險評估中應關注的風險范圍、風險評估的目的、內容、程序及實施流程等內容展開，將網絡審計與歷史財務報表審計和信息安全管理的風險評估進行對比分析，以期深化對網絡審計風險評估的理解。
二、網絡審計與歷史財務報表審計的風險評估比較
(一)審計風險要素根據美國注冊會計師協會的第47號審計標準說明中的審計風險模型，審計風險又由固有風險、控制風險和檢查風險構成。其中，固有風險是指不考慮被審計單位相關的內部控制政策或程序的情況下，其財務報表某項認定產生重大錯報的可能性；控制風險是被審計單位內部控制未能及時防止或發現財務報表上某項錯報或漏報的可能性；檢查風險是審計人員通過預定的審計程序未能發現被審計單位財務報表上存在重大錯報或漏報的可能性。在網絡審計中，審計風險仍然包括固有風險、控制風險和檢查風險要素，但其具體內容直接受計算機網絡環境下信息系統特定風險的影響。計算機及網絡技術的應用能提高企業經營活動的效率，為企業的經營管理帶來很大的優越性，但同時也為企業帶來了一些新的風險。這些新的風險主要表現為：(1)數據與職責過于集中化。由于手工系統中的職責分工、互相牽制等控制措施都被歸并到計算機系統自動處理過程中去了，這些集中的數據庫技術無疑會增加數據縱和破壞的風險。(2)系統程序易于被非法調用甚至遭到篡改。由于計算機系統有較高的技術要求，非專業人員難以察覺計算機舞弊的線索，這加大了數據被非法使用的可能性。如經過批準的系統使用人員濫用系統，或者說，企業對接近信息缺乏控制使得重要的數據或程序被盜竊等。(3)錯誤程序的風險，例如程序中的差錯反復和差錯級聯、數據處理不合邏輯、甚至是程序本身存在錯誤等。(4)信息系統缺乏應用的審計接口，使得審計人員在審計工作中難以有效地采集或獲取企業信息系統中的數據，從而無法正常開展審計工作。(5)網絡系統在技術和商業上的風險，如計算機信息系統所依賴的硬件設備可能出現一些不可預料的故障，或者信息系統所依賴的物理工作環境可能對整個信息系統的運行效能帶來影響等。相對應地，網絡審計的固有風險主要是指系統環境風險，即財務電算化系統本身所處的環境引起的風險，它可分為硬件環境風險和軟件環境風險。控制風險包括系統控制風險和財務數據風險，其中，系統控制風險是指會計電算化系統的內部控制不嚴密造成的風險，財務數據風險是指電磁性財務數據被篡改的可能性。檢查風險包括審計軟件風險和人員操作風險，審計軟件風險是指計算機審計軟件本身缺陷原因造成的風險，人員操作風險是指計算機審計系統的操作人員、技術人員和開發人員等在工作中由于主觀或客觀原因造成的風險。
(二)風險評估目的無論在網絡審計還是歷史財務報表審計中，風險評估只是審計的一項重要程序，貫穿于審計的整個過程。與其他審計程序緊密聯系而不是一項獨立的活動。盡管如此，兩者所關注的風險范圍則有所不同。歷史財務報表審計的風險評估要求審計人員主要關注的是被審計單位的重大錯報風險――財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。由于網絡審計的審計對象包括被審計單位基于網絡的財務信息和網絡財務信息系統兩類，因此審計人員關注的風險應是被審計單位經營過程中與該兩類審計對象相關的風險。(1)對于與企業網絡財務信息系統相關的風險，審計人員應該從信息系統生命周期的各個階段和信息系統的各組成部分及運行環境兩方面出發進行評估。信息系統生命周期是指該信息系統從產生到完成乃至進入維護的各個階段及其活動，無論是在早期的線性開發模型中還是在更為復雜的螺旋式等模型中，一個信息系統的生命周期大都包括規劃和啟動、設計開發或采購、集成實現、運行和維護、廢棄等五個基本階段。由于信息系統在不同階段的活動內容不同，企業在不同階段的控制目標和控制行為也會有所不同，因此，審計人員的風險評估應該貫穿于信息系統的整個生命周期。信息系統的組成部分是指構成該信息系統的硬件、軟件及數據等，信息系統的運行環境是指信息系統正常運行使用所依托的物理和管理平臺。具體可將其分為五個層面：物理層，即信息系統運行所必備的機房、設備、辦公場所、系統線路及相關環境；網絡層，即信息系統所需的網絡架構的安全情況、網絡設備的漏洞情況、網絡設備配置的缺陷情況等；系統層，即信息系統本身的漏洞情況、配置的缺陷情況；應用層，即信息系統所使用的應用軟件的漏洞情況、安全功能缺陷情況；管理層，即被審計單位在該信息系統的運行使用過程中的組織、策略、技術管理等方面的情況。(2)對于與企業基于網絡的財務信息相關的風險，審計人員應著重關注財務信息的重大錯報風險和信息的安全風險。重大錯報風險主要指被審計單位基于網絡的相關財務信息存在重大錯報的可能性，它是針對企業借助于網絡信息系統或網絡技術對有關賬戶、交易或事項進行確認、計量或披露而言。網絡審計中關注的重大錯報風險與傳統審CtT的內涵基本上是一致的，審計人員在審計時應當考慮被審計單位的行業狀況、經營性質、法律及監管環境、會計政策和會計方法的選用、財務業績的衡量和評價等方面的情況對財務信息錯報可能的影響。信息安全風險涉及信息的保密性、完整性、可用性及敏感性等方面可能存在的風險，主要針對企業利用信息系統或一定的網絡平臺來存儲、傳輸、披露相關財務信息而言。在審計過程中，審eta員應當主要關注相關財務信息被盜用、非法攻擊或篡改及非法使用的可能性。當然，這兩類風險并非完全分離的，評估時審計人員應將兩者結合起來考慮。
(三)風險評估內容 廣泛意義的風險評估是指考慮潛在事件對目標實現的影響程度。由于網絡審計與歷史財務報表審計風險評估的目的并不完全相同，因此兩者在風險評估的內容上也是存在區別的。總的來說，網絡審計的風險評估內容比歷史財務報表審計的風險評估內容更廣泛和深入。根據《中國注冊會計師審計準則第1211號――了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風
險》，在歷史財務報表審計中，審計人員的風險評估應以了解被審計單位及其環境為內容。為識別和評價重大錯報風險，審計人員了解的具體內容包括被審計單位所在行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素、被審計單位的性質、被審計單位對會計政策的選擇和運用、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險、被審計單位財務業績的衡量和評價及被審it@位的內部控制等。在網絡審計中。為了識別和評估上文所述的兩類風險，審計人員除了從以上方面了解被審計單位及其環境外，還應該關注其他相關的潛在事件及其影響，尤其是企業的財務信息系統及基于網絡的財務信息可能面l臨的威脅或存在的脆弱點。其中，威脅是指對信息系統及財務信息構成潛在破壞的可能性因素或者事件，它可能是一些如工作人員缺乏責任心、專業技能不足或惡意篡改等人為因素，也可能是一些如灰塵、火災或通訊線路故障等環境因素。脆弱點是指信息系統及基于網絡的財務信息所存在的薄弱環節，它是系統或網絡財務信息本身固有的，包括物理環境、組織、過程、人員、管理、配置、硬軟件及信息等各方面的弱點。一般來說，脆弱點本身不會帶來損失或信息錯報，威脅卻總是要利用網絡、系統的弱點來成功地引起破壞。因此，我們認為網絡審計申風險評估的內容應包括以下幾方面：(1)識別被審計單位財務信息系統及其基于網絡的財務信息可能面臨的威脅，并分析威脅發生的可能性；(2)識別被審計單位財務信息系統及其基于網絡的財務信息可能存在的脆弱點，并分析脆弱點的嚴重程度；(3)根據威脅發生的可能性和脆弱點發生的嚴重程度，判斷風險發生的可能性；(4)根據風險發生的可能性，評價風險對財務信息系統和基于網絡的財務信息可能帶來的影響；(5)若被審計單位存在風險防范或化解措施，審計人員在進行風險評估時還應該考慮相應措施的可行性及有效性。
(四)風險評估程序《中國注冊會計師審計準則第1211-----了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險》中要求，審計人員應當實施詢問、分析程序、觀察和檢查等程序，以獲取被審計單位的信息，進而評估被審計單位的重大錯報風險。這些程序同樣適用于網絡審計中的風險評估。但在具體運用時網絡審計中更加注重了解和分析被審計單位與信息系統及網絡技術使用相關的事項。在實施詢問程序時，審計人員的詢問對象圍繞信息系統和基于網絡的財務信息可大致分為管理人員、系統開發和維護人員(或信息編制人員)、系統使用人員(或信息的內部使用人員)、系統或網絡技術顧問及其他外部相關人員(如律師)等五類，分別從不同角度了解信息系統和基于網絡的財務信息可能存在的威脅和脆弱點。在實施分析程序時，除了研究財務數據及與財務信息相關的非財務數據可能的異常趨勢外，審計人員應格外關注對信息系統及網絡的特性情況，被審計單位對信息系統的使用情況等內容的分析比較。實施觀察和檢查時，除執行常規程序外，審計人員應注意觀察信息系統的操作使用和檢查信息系統文檔。除此之外，針對特定系統或網絡技術風險的評估，審計人員還需要實施一些特定的程序。技術方面如IOS取樣分析、滲透測試、工具掃描、安全策略分析等；管理方面如風險問卷調查、風險顧問訪談、風險策略分析、文檔審核等。其中，IDS取樣分析是指通過在核心網絡采樣監聽通信數據方式，獲取網絡中存在的攻擊和蠕蟲行為，并對通信流量進行分析；滲透測試是指在獲取用戶授權后，通過真實模擬黑客使用的工具、方法來進行實際漏洞發現和利用的安全測試方法；工具掃描是指通過評估工具軟件或專用安全評估系統自動獲取評估對象的脆弱性信息，包括主機掃描、網絡掃描、數據庫掃描等，用于分析系統、應用、網絡設備存在的常見漏洞。風險問卷調查與風險顧問訪談要求審計人員分別采用問卷和面談的方式向有關主體了解被審計單位的風險狀況，使用時關鍵是要明確問卷或訪談的對象情況風險策略分析要求審計人員對企業所設定的風險管理和應對策略的有效性進行分析，進而評價企業相關風險發生的概率以及可能帶來的損失；文檔審核是一種事前評價方法，屬于前置軟件測試的一部分，主要包括需求文檔測試和設計文檔測試。這些特定程序主要是針對被審計單位信息系統和基于網絡的財務信息在網絡安全風險方面進行評價，審計人員在具體使用時應結合被審計單位的業務性質選擇合適的程序。
三、網絡審計與信息安全管理的風險評估比較
(一)風險評估的目的信息安全管理中的風險評估(即信息安全風險評估)是指根據國家有關信息安全技術標準，對信息系統及由其處理、傳輸和存儲的信息的保密性、完整性和可用性等安全屬性進行科學評價的過程。作為信息安全保障體系建立過程中的重要的評價方法和決策機制，信息安全風險評估是企業管理的組成部分，它具有規劃、組織、協調和控制等管理的基本特征，其主要目的在于從企業內部風險管理的角度，在系統分析和評估風險發生的可能性及帶來的損失的基礎上，提出有針對性的防護和整改措施，將企業面臨或遭遇的風險控制在可接受水平，最大限度地保證組織的信息安全。而網絡審計是由獨立審計人員向企業提供的一項鑒證服務，其風險評估的目的在于識別和評價潛在事件對被審計單位基于網絡的財務信息的合法性、公允性以及網絡財務信息系統的合規性、可靠性和有效性的影響程度，從而指導進一步審計程序。因此，兩者風險評估的目的是不一樣。從評估所應關注的風險范圍來看，兩者具有一致性，即都需要考慮與信息系統和信息相關的風險。但是，具體的關注邊界則是不一樣的。信息安全風險評估要評估企業資產面臨的威脅以及威脅利用脆弱性導致安全事件的可能性，并結合安全事件所涉及的資產價值來判斷安全事件一旦發生對組織造成的影響，它要求評估人員關注與企業整個信息系統和所有的信息相關的風險，包括實體安全風險、數據安全風險、軟件安全風險、運行安全風險等。網絡審計中，審計人員是對被審計單位的網絡財務信息系統和基于網絡的財務信息發表意見，因此，風險評估時審計人員主要關注的是與企業財務信息系統和基于網絡的財務信息相關的風險，而不是與企業的整個信息系統和所有的信息相關的風險。根據評估實施者的不同，信息安全風險評估形式包括自評估和他評估。自評估是由組織自身對所擁有的信息系統進行的風險評估活動；他評估通常是由組織的上級主管機關或業務主管機關發起的，旨在依據已經頒布的法規或標準進行的具有強制意味的檢查。自評估和他評估都可以通過風險評估服務機構進行咨詢、服務、培訓以及風險評估有關工具的提供。因此。對審計人員而言，受托執行的信息安全風險評估應當歸屬于管理咨詢類，即屬于非鑒證業務，與網絡審計嚴格區分開來。
(二)風險評估的內容在我國國家質量監督檢驗檢疫總局的《信息安全風險評估指南》(征求意見稿)國家標準中，它將信息安全風險評估的內容分為兩部分：基本要素和相關屬性，提出信息安全風險評估應圍繞其基本要素展開，并充分考慮與這些基本要素相關的其他屬性。其中，風險評估的基本要素包括資產、脆弱性、威脅、風險和安全措施；相關屬性包括業務戰略、資產價值、安全需求、安全事件、殘余風險等。在此基礎上的風險計算過程是：(1)對信息資產進行識別，并對資產賦值；(2)對威脅進行分析，并對威
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1.1科技評估的概念
2000年12月28日科技部頒發的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構根據委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標準，運用科學、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發展領域、科技機構、科技人員以及與科技活動有關的行為所進行的專業化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講，科技評估是對與科學技術活動有關的行為，根據委托者的明確目的，由專門的機構和人員依據大量的客觀事實和數據，按照專門的規范、程序，遵循適用的原則和標準，運用科學的方法所進行的專業化判斷活動。其結果要歸結為能夠回答委托者特定目的評估結論和評估分析。
1.2科技評估的范疇
科技評估的范疇主要是職能性評估和經營性評估兩大方面，職能性評估是指對政府科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為政府有關部門發揮決策、監督職能提供服務。經營性評估是指對企業或其他社會組織與科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據。在市場經濟條件下，科技評估作為一種咨詢活動，不應僅僅只為政府決策服務，還應深入到市場中的各類科技活動之中，接受非政府機構委托的評估任務，如企業投資項目的科技評估、風險投資機構投資的科技評估、企業產權交易中的科技評估等。
1.3科技評估的分類
科技評估可從不同角度分類。從評估時間上，可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估，主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內容。它常常帶有預測的性質，但不同于一般的預測分析；事中評估是在科技活動實施過程中進行的監督性評估，著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執行，對前面工作的進展與預期效果進行比較，并對未來進行預估，以發現問題，調整或修正目標與策略；事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外，從評估空間上，可分為國家評估和地方評估；從評估規模上，可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估；從評估方法上分，可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結合的評估；從評估形式上，可分為通信評估、會議評估、調查評估、專訪評估和組合評估等。
1.4科技評估的方法
評估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法，狹義概念特指評估分析與綜合的方法。
科技評估可選用的方法多種多樣，關鍵是要依據不同對象，有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結合的方法、多指標綜合評價方法、指數法及經濟分析法和基于計算機技術的評估方法等。
2風險投資的風險管理
風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發點和歸宿，都是企圖運用系統的、綜合的現代科學管理方法，有效地擴大投資活動的有利因素，控制和抑制不利因素，達到以最小的成本，安全、可靠地實現風險投資利益的最大化。
2.1風險識別
風險識別是風險管理的第一步，是指對企業面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。存在于企業自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜，無論是潛在的，還是實際存在的，是靜態的，還是動態的，是企業內部的，還是與企業相關聯的外部的，所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發生的可能性等，都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中，風險一般可以分為兩類：系統風險和非系統風險。系統風險是由公司之外的各種因素引起的，如戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經濟和社會相聯系的風險，是不能通過多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統風險有政治風險、法律法規風險和政策風險等。非系統風險也被稱作可分散風險，它是由公司本身的商業活動和財務活動帶來的，如企業的管理水平、研究與開發、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等，其可以通過多角化投資組合而分散，是公司特有的風險。重要的非系統風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者，其關心的往往只是項目的系統風險，因非系統風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。
2.2風險衡量
風險衡量對已經識別的風險進行分析評估，以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類，定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法，傳統的主觀評價法主要有觀察法、資產負債表透視法和事件推測法等。現代的主觀風險評價方法致力于將傳統主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設法將傳統上的主觀方法的定性分析特征轉向定量分析上，由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務。現代客觀風險評價法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業風險的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業風險大小的最重要的財務和非財務的數據比率，然后根據這些比率在預先顯示或預測風險企業經營失敗方面的能力大小給予不同的加權，最后將這些加權數值進行加總，就得到一個風險企業的綜合風險分數值，將其對比臨界值就可知企業風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。
2.3風險控制
風險控制是指在對風險進行全面的分析之后，實施各種風險控制工具，力圖在風險發生之前消除各種隱患，減少損失產生的原因及實質性因素，將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規避、風險預防、風險分散、風險轉嫁、風險補償、風險抑制等。
3科技評估與風險投資的風險管理
科技評估與風險管理既有聯系也有區別，科技評估作為一種專業化判斷活動，在介入風險投資的風險管理后，其任務便是對風險進行識別和衡量，其結果作為風險投資機構投資決策和制定風險控制實施方案的依據。可見，在風險投資的風險管理中，科技評估實質是風險的識別和衡量的過程，而風險管理還包括了風險控制的實施過程，這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分，實現兩者的有機結合，促進共同發展。科技評估與風險投資的風險管理的關系如附圖所示：
3.1科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段
科技評估經過近十年的發展，已有一整套較為完備的評估規范和技術方法，在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質量控制等方面的研究已較為成熟，同時，由于科技評估機構長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構等方面的評估，對于科技產業、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構無法比擬的。而我國風險投資業尚處于起步階段，國家還未出臺較為完備的有關風險投資事業的行政法規，風險投資機構的風險管理機制還很不健全，對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠，因此，將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發揮其作用，提高管理效率。
3.2科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具
定量和定性方法相結合是科技評估方法應用的基本思路，這與現代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處，科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法，它是在對多個影響因素進行分析研究之后，設計一套相應的評估指標體系，并對每一個評估指標都制定具體的標準和統一的計算方法，使其能對金額、人數等可計量的指標進行定量評估，同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計量的數據作為評價基礎相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。
3.3科技評估是推動風險投資管理創新的動力
引入評估機制，使風險投資機構的投資選擇與投資決策相分離，使得風險投資管理更為透明化，也遏止了內部人員的“暗箱操作”等種種不良現象。通過獨立的、專業化的評估中介組織的運作，將能使風險投資機構的管理層能更客觀地認識到投資風險，從而可集中精力于投資決策，通過管理體制的創新，保證投資的科學性和安全性，也提高了投資成功率。
3.4科技評估參與風險投資管理是其自身發展的需要
科技評估工作現階段主要是為各級科技行政管理部門，主要是國家和省、市科技管理部門服務，而且大部分科技評估機構是由科技管理部門所屬的有關單位，如軟科學研究機構、科技咨詢機構、科技情報機構等部門產生，但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等，在一定程度和一定范圍內不可避免的受到科技管理部門的影響。因而，評估水平難以提高。因此，科技評估機構作為一種社會中介服務機構，和各類資產評估機構一樣，應逐步社會化和多元化，如參與到風險投資管理的咨詢工作中，只有社會化、多元化，才能充分引進競爭機制，優勝劣汰，提高評估水平，促進科技評估事業的發展。
3.5科技評估促進風險投資實現動態管理
風險投資從進入到退出的全過程中，無時無處不存在著風險，實施某項投資決策前需要進行深入分析以確定各種存在風險的影響程度；進行投資后，還應深入到所投資的企業進行跟蹤調查分析，對企業生產經營、財務狀況，市場競爭狀況，企業的發展趨勢與步驟等，經常進行科學的、系統的分析與判斷，發現潛在的風險，及時采取有效措施，杜絕它的發生或降低它的危害；風險投資退出后，還要對風險投資的效果進行測評，總結經驗與教訓，作為今后投資決策的參考。可見，風險投資的風險管理是一個動態的過程，實現管理目標需要實施一系列的評估，科技評估的事前、事中和事后評估能夠滿足這一要求，促進風險管理動態管理。
參考文獻
1國家科技評估中心編.科技評估規范，科技評估概論[M].北京：中國物價出版社，2001
