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篇1
一、研究設計
（一）選擇數據和樣本
2008年發生的金融危機為國際經濟帶來了嚴重的沖擊和重創，面對這樣的經濟形勢，我國政府推出了一系列擴大內需的舉措和投資計劃；財政部也聯合五部委分別于2008年6月制定了《企業內部控制基本規范》，2010年4月了《企業內部控制配套指引》，形成規范的企業內部控制體系，尤其規定上市公司嚴格按照規范內容實行。由此，本文選取2010―2014年某省A股上市公司作為研究樣本，并且進行一系列的篩選：首先，將金融類的公司剔除；其次，將數據不全的公司剔除；最后，為防止出現極端數值，需要對連續變量在1%分位數以下和99%分位數以上的觀測值采取相關的異常值處理[1]。在進行一系列篩選之后，可以得到4912個樣本，其中有1937個樣本存在過度投資現象。
（二）變量分析
1.過度投資。Richardson提出投資效率的基本測度模型，其具有一定的開創性，由此這一模型受到國內外研究的廣泛應用和高度重視。其方法主要就是對企業投資規模進行方程式回歸，用該模型企業的殘渣值對投資效率進行度量，若殘渣值為正表示投資過度，若殘渣值為負則表示投資不足。
2.內部控制。我國上市公司主要會在企業年報的“公司治理”、“內部控制評價報告”、“財務數據”、“重要事項”等方面體現內部控制指數的相關數據[2]。將財務數據、控制要素和目標進行結合，構建量化模型，能夠清晰的了解到企業內部控制的效果和質量。
3.生命周期。Dickinson通過現金流量指標來體現企業所存在的各個生命周期，這是當前對企業進行生命周期劃分的新方法。結合本文選取為樣本上市公司的特點，可將企業生命周期分為成長期、成熟期和衰退期等三個階段。
4.控制變量。根據相關資料分析，公司屬性、管理者激勵以及公司治理等都會對投資效率產生影響，因此，我們可以將企業特征看作是控制變量。
（三）構建模型
首先，可以通過OLS方法列出回歸方程A，分析內部控制對企業過度投資產生的影響，根據企業上述的三個生命周期階段，使用回歸方程A，分析企業處于不同生命周期時內部控制對過度投資產生的影響，進行差異比較分析。其次，列出回歸方程B，并且分析企業不同發展階段產生的成本以及其對過度投資產生的影響，進行差異比較，為企業提供可行性思路，不斷提升投資效率[3]。最后，列出回歸方程C，分析內部控制在企業成本產生過度投資行為中的治理作用。
二、結果證實和檢驗
（一）描述性統計分析
通過相關統計結果發現，樣本企業存在著過度投資平均值為0.048，其中最大值為0.531，這反映出上市公司的有著明顯的過度投資行為；最大的內部控制質量值為6.802，而最小值為6.031，反映上市公司在內部控制方面存在明顯差異。從業績方面來看，很多上市公司樣本都是盈利的；通過治理變量分析，樣本企業中兩職合一的平均比例值為0.584，反映出上市公司內部的高管權利相對較大，其中獨立董事所占比例值約為0.365，而最小值約為0.240，反映出董事會治理能夠滿足基本的制度要求；此外，高管持股的平均值為0.029，其中最大值是0.690，最小值是0.000，而且高管最大的薪酬值能達到16.550，最小是10.290，反映出上市公司在高管激勵方面存在著明顯的差異[4]。隨著企業的發展生命周期也在不斷發展變化，企業的過度投資已經呈現出下降的發展趨勢，具體為成長期會呈現出明顯的投資行為，并且各個階段存在明顯的差異；成熟期產生的內部控制質量最高，而衰退期則是相對較低，其在各個階段的差異也異常顯著；而企業在發展規模方面，也會在成熟期呈現出最大，衰退期呈現出最小，由此可知很多企業在成熟期和成長期都是能夠盈利的。隨著企業的不斷發展壯大，企業的經營年齡也在不斷增長，其生命周期也在發生著巨大的變化。在成熟期階段，企業以鞏固市場份額、降低成本為主要目標，現金流量相對較為充足，而在成長期為爭取最大市場份額、衰退期為防御競爭對手則會出現相對較為短缺的現金流量，各個階段存在的差異較為明顯，產生的投資效率也各不相同。
（二）回歸分析
1.內部控制對企業投資效率產生的影響。根據回歸結果發現，內部控制與投資效率二者之間具有一種負相關關系，如果內部控制的質量較低，那么就說明企業存在明顯的投資現象[5]。從生命周期角度分析，內部控制在成長期對投資效率產生的影響不是很明顯，而在衰退期和成熟期的影響效果則是非常顯著。并且從相關數據分析發現，內部控制會在衰退期對投資行為產生非常明顯的抑制作用，投資效率會有所下降。首先，在成長期階段，企業的現金流量和經營年齡與過度投資有著負相關關系，如果企I經營年齡相對較低，說明現金流量也會較為緊缺，從而會體現出明顯的過度投資現象，投資效率會相對較高；管理者持股會與投資行為之間有一種正相關關系，持股比例較大產生的過度投資行為越明顯，其激勵作用沒有真正發揮出來。其次，成熟期階段，高管薪酬、現金流和投資行為有著一種負相關關系，反映出公司董事長和總經理能夠很好的抑制投資行為，比如提升高管薪酬也能夠在一定程度上抑制投資。最后，衰退期階段，企業規模狀況和投資有著一種負相關關系，兩職合一、現金流量和投資存在一種正相關關系，其中兩職合一能夠在這一階段很好的調動投資行為，從而提升投資效率。
結果表明，企業在不同發展階段對應生命周期中不同的階段，內部控制對過度投資產生的抑制作用和效果也各不相同，而且高管激勵和治理機制產生的治理作用也不同，這充分反映出了企業在不同階段大股東與小股東、管理者和股東之間的矛盾差異非常明顯。因此，內部控制的具體治理作用也存在明顯的階段性差異。
2.不同生命周期的投資動因和內部控制作用。根據回歸結果分析發現，在成長期階段，企業大股東所產生的成本是影響投資行為的主要因素，這種通過大股東成本產生的投資行為，內部控制是無法有效控制的[6]。成熟期階段，基本上都是由管理者成本所產生的過度投資，這種行為能夠通過內部控制進行有效的抑制，從而保證投資效益。而衰退期階段，主要就是由大股東利益以及管理者成本共同產生的投資行為，這時內部控制能夠對管理者成本產生的過度投資起著治理作用，卻無法控制大股東利益所產生的過度投資行為，因此投資效率會受到一定的影響。
三、結論
總而言之，企業在不同發展階段，不僅內部控制對投資效率產生的影響存在階段性差異，投資行為的影響動因也具有一定的差異，企業應該正確了解和定位自身發展的階段性特點，了解投資行為的各種影響動因，充分發揮出內部控制在各個階段的治理作用。同時，企業也要在投資和內部控制方面合理配置資源，結合企業發展階段性特點，有針對性的完善和優化內部控制措施，實現資本配置的平衡性，從而尋求企業投資效率的最大化，推動企業的可持續發展。
參考文獻：
[1]關月琴. 生命周期視角下公司治理對企業效率的影響研究[D].中國礦業大學，2015.
[2]章瀾. 基于企業生命周期的盈余管理對內部投資效率影響研究[D].湖南大學，2014.
[3]肖興志，何文韜，郭曉丹. 能力積累、擴張行為與企業持續生存時間――基于我國戰略性新興產業的企業生存研究[J]. 管理世界，2014，02：77-89.
[4]李國華，于永生. 企業生命周期視角下大股東控制對投資效率的影響分析[J]. 商業經濟研究，2015，20：105-106.
篇2
水電建設項目投資控制貫穿于整個項目的建設全過程,合理有效控制水電項目投資,應從水電建設項目的各個階段著手。
1 決策階段合理預測項目投資風險,確定投資控制目標
投資控制是監視項目建設過程中投資各方面運用情況的活動,以保證項目建設資金運用狀況與項目的質量、進度保持動態適應的一項管理活動。投資控制一般包括3個步驟:①確定投資控制目標;②衡量投資實際情況,獲取偏差信息;③分析偏差產生原因,采取糾正措施。投資控制必須有控制的客體——控制目標,沒有控制目標,投資主體各方將失去控制方向和缺乏控制重點,也無法發現偏差,及時進行糾偏。因此,必須運用科學的方法進行投資的合理預測,以確定合理的投資控制目標。水電項目的工程造價一般由3個不同的部分組成:其一是確定性造價,對于這一部分造價工程師知道它一定會發生并知道它發生的額度;其二是風險性造價,對此造價工程師只知道其可能發生的概率及不同概率發生時的造價分布;其三是完全不確定性造價,造價工程師對其發生的概率及造價分布均無法確定。工程項目造價確立的根本在于第二部分——風險性造價的確定與預測。國內外有許多風險預測方法,最有名的當數蒙特卡羅(Monte Carlo)模擬法。
蒙特卡羅(Monte Carlo)模擬起源于第二次世界大戰期間,用于對裂變物質中子的隨機擴散進行模擬研究,并以世界著名的賭城蒙特卡羅作為該項目研究的代號而得名。它是一種隨機模擬方法,不是按照傳統的觀念去求解模型,其本質是實驗,即在假定條件下去運行模型,然后根據模型運行的結果,進行預測分析和系統評價。在實際應用中,通常是先建立一個模型,再進行數字模擬,如果模擬結果說明模型的有效性不足,可以逐步擴大模型的細節,反復進行數值模擬以求最后取得一個更為精確的估計。
蒙特卡羅模擬方法的實質是:設有Y=g(X1,X2,…,Xn),X為隨機變量,函數(即數學模型)g已知,為了確定Y值,我們可以用蒙特卡羅法,具體步驟為:
(1)隨機產生一組X1,X2,…,Xn;
(2)代人函數g計算得Y值,Y=g(X1,X2,…,Xn);
(3)重復上述步驟(1),(2);
(4)由(1),(2),(3)步得到n個Y值,計算得到Y的統計值。
運用蒙特卡羅模擬法預測分3個步驟:首先,構造模型。進行蒙特卡羅模擬,必須確定研究對象的概率分布。對于風險因素來講,常常沒有可以直接引用的分布率,通常是根據歷史記錄或專家的主觀分析判斷,求得研究對象的一個初始概率分布。例如在設計變更的預測中,可以根據過去的已完類似工程的變更分布狀況和所預測工程的實際情況,預測其初始分布,運用主觀概率法、專家調查法給出一個事件的概率分布。其次,運行模型。根據確定的模型結構(概率分布及其結構關系)進行隨機抽樣,故又稱作數值模擬。第三,根據模型的隨機模擬結果,統計各風險因素發生的頻數,得出要求的統計量。
目前國內水電項目風險預測的理論研究已有大量成果,但是實際應用卻顯得很不足,大多數工程是以已完工程的歷史資料為基礎,以百分率進行估算。為了更加科學合理地預測風險和確定投資控制目標,這方面的工作有待于加強。
2 設計階段以設計質量為重點的投資控制
水電建設項目投資控制貫穿于整個項目的建設全過程,并具有突出的重要地位。水電建設項目投資控制的關鍵在于項目實施前的投資決策階段和設計階段。許多業主認為水電項目投資控制的重點在工程實施階段,把投資控制的主要精力放在工程實施階段上,忽視了水電站設計階段的投資控制。據國外有關資料對不同建設階段影響建設項目投資程度的分析,在項目建議書批準的條件下,在可行性研究階段,設計對項目投資的影響為75%~95%,在技術設計階段為35%~75%,在施工圖設計階段為5%~35%。由此可見,項目投資控制的關鍵在于施工前的投資決策階段和設計階段,而在項目做出決策后,控制項目投資的關鍵就在于設計。一些西方國家分析,設計費雖然只占水電站工程全壽命費用的1%,但恰是這1%的設計費用決定了幾乎以后的費用,可見設計質量對項目建設的投資控制的重要性,甚至可以說抓住了設計階段這個重點,就把握了投資控制的方向。
水電建設項目在設計階段的投資控制,首先須對工程項目各部分建筑運用價值工程理論進行技術經濟比較,在滿足建筑物功能的前提下,體現經濟優勢,以期取得最滿意的設計方案。
某水電站工程建設過程中,設計人員本著對業主負責,對工程負責的態度,把控制工程投資理念滲透到各項設計和施工技術措施之中。根據施工現場實際情況,在保證工程質量和安全的前提下,設計人員先后進行了10余項的設計優化。如:永久船閘與臨時船閘合二為一,溢洪道及廠房流道底板減薄等設計優化,節約工程投資近億元。
其次,在設計各個階段進行限額設計,以上一個階段的各項工程量投資控制下一個階段的設計工作,力爭達到隨著設計階段的加深,設計工作越細和各建筑物設計更加優化,但在實際工作中,當設計概算超出批準的投資估算時,某些設計負責人往往只片面要求造價工程師單純地從投資上尋找原因,以盲目地降低單價和費用指標為代價來降低工程投資,而不是在設計的細微之處尋找降低工程量及施工措施費的途徑。這樣就違背了限額設計的初衷,缺乏合理性及科學性,限額設計也只是流于形式,起不到投資控制的作用。
某水電站在建設期間遭受3次洪水沖擊,基坑被淹累計30多天,工期損失達3個月之久,造成比較大的損失。盡管如此,由于實行了限額設計,設計人員群策群力,在設計優化上下功夫,使電站實際發電工期比預期提前了10個月;工程完工后,其投資控制在批準的設計概算內,取得了良好的經濟與社會效益。
再次,應加強設計監理工作,因為設計監理對項目投資的控制是事前控制,比過程控制中的施工監理對投資控制有著更重要的作用。有的比較大的水電項目已開始了這方面的工作,取得了一定的效果,但并未完全落到實處,執行起來很難請到滿意的設計監理工程師。可喜的是投資方已認識到了這一工作的重要性。
3 重視工程實施階段的投資控制
水電站工程項目龐雜、涉及面較廣、技術難點多、地質復雜及工期長等特點,增加了工程實施階段的投資風險,同時也制約了這個階段的投資控制,超設計概算現象時有發生。在工程的實施階段投資控制的主要內容如下。
3.1 合理處理好質量、進度與投資三者之間的關系
水電工程進入具體實施階段后,許多業主不太重視投資控制,往往最重進度、質量,輕投資,很難把投資擺到與進度、質量同等的位置,這可能與我國的水電開發模式和中國國情有一定的關系,經常搞什么獻禮,以某個特殊日子作為工程截流、首臺機組發電的日子,而工程的進度卻無法正常滿足此類要求,于是召開動員大會,給承包人趕工費等來達到目標。筆者在某水電站從事監理工作時,發現施工單位的機電安裝人員平時上班抓得不緊,到臨近工期目標控制點時,索要趕工費,從而使工期要求得到滿足,投資卻大大突破。投資控制也不能單純追求節約投資,必須在確保工程質量的前提下,辯證地處理它與工程質量控制、進度控制的關系,以提高工程建設的整體經濟效益。如:增加一部分工程投資來縮短工期并提前發電,在進行投入與產出等經濟分析后確能帶收益,那么,增加部分投資是必要的,這能增加水電站的發電經濟效益和發揮其部分社會效益。
篇3
Keywords: construction cost consulting; The whole process of investment control; The dynamic control;
中圖分類號：TU723.3文獻標識碼：A文章編號：2095-2104(2013)
建設項目投資控制就是在投資決策階段、設計階段、招投標階段和建設實施階段，把建設項目投資控制在批準的投資限額以內，隨時糾正發生的偏差，以保證項目管理目標的實現，取得較好的投資效益和社會效益。建設項目投資活動，涉及面廣，影響因素多，只有用系統的、全面的、動態的觀點去分析影響因素，對影響因素實施控制，才能達到工程建設投資控制管理的目標，合理的確定投資和有效地控制投資。
投資動態控制的含義
所謂建設項目投資動態控制即要求對建設項目投資進行全面地、系統地、科學地、有效地進行管理，包括改革現行的計價方式，在不同階段進行投資控制，從各個方面和部門進行有效地管理。主要是在投資決策階段、設計階段、建設實施階段以及竣工決算階段，把項目投資的發生控制在批準的投資限額以內，隨時糾正發生的偏差，以保證項目動態投資管理目標的實現，以求在各個建設項目中合理使用人力、物力、財力，取得最大的投資效益。其具有的自身特點是：階段性，動態性，全過程性。
建設項目投資動態控制在建設項目管理中占據著核心的地位，主要體現為：它是建設項目投資管理的基礎，在很大程度上影響或決定建設項目投資的高低。從微觀上講是投資商與承包商確定建設項目投資進行核算的依據；從宏觀上講，它是生產關系的一部分，決定著建筑市場上建設方與施工方這兩個市場主體的利益分配。投資計價管理是國家對基建投資進行宏觀調控的經濟手段之一。在投資策劃、決策階段，建設項目投資的高低，直接影響到項目的效益和可行性。
投資管理作用主要體現為在工程建設中具有節約社會勞動、提高生產效率的作用，是工程計量、計價的依據。同時為協調建筑市場各方在建設項目投資上的分歧，為協調建設各方的經濟利益關系提供了依據，促使各方面正確處理彼此間的經濟關系，有利于完善建設項目投資管理中的信息系統，建筑市場上人工、材料、機械的消耗量和價格波動是信息系統所反映的主要內容，同樣也是計價模式有效運作的基礎和前提。
由此可見，只要做好建設項目投資管理工作，在各階段、各環節把投資控制搞好，從而才能提高投資效益，消除投資失控的可能性，達到最終的控制目標。
投資的動態控制原理
造價工程師在施工階段進行投資控制的基本原理是把計劃投資額作為投資控制的目標值，在工程施工過程中定期地進行投資實際值同目標值的比較，通過比較發現并找出實際支出額與投資控制目標值之間的偏差，然后分析產生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制目標的實現。
我們為了要實現投資目標必須對建設項目實施有效的投資控制。所謂控制，就是指行為主體為保證在變化的條件下實現其目標，按照事先擬定的計劃和標準，通過采用各種有效的方法，對被控對象在實施過程中發生的各種實際值與計劃值進行對比、檢查、監督、引導和糾正的過程。而所謂投資控制，就是對建設項目建設投入的資金或資源及投入的過程所進行的調節和控制，其目的是充分利用有限的資源，使建設項目建設獲得最佳經濟效益。
投資控制有以下幾個步驟：
比較：按照某種確定方式將投資計劃值與實際值逐項進行比較；
分析：對費用比較的結果進行分析，找出偏差所在及其原因；
預測：根據分析結果，預測可能發生的各種影響因素；
糾偏：根據工程具體情況，采取適當糾偏措施，使超額投資盡可能小；
檢查：對工程進展進行跟蹤、檢查，及時了解工程進展情況和糾偏措施執行情況及效果。
為了有效地控制建設項目投資，必須進行主動控制，其意義不僅在于發現問題和有效地解決問題，更重要的是防止問題的發生。項目投資控制貫穿于項目建設全過程，這是不容質疑的。要實現建設項目投資動態控制，必須既要橫向控制又要縱向控制。
橫向控制主要方式包括以下幾項：
組織措施：
明確項目組織結構，明確管理職能分工；
在項目管理班子中落實投資控制的人員、任務和職能分工；
編制本階段投資控制計劃和工作流程圖。
經濟措施：
采用市場競標綜合單價編制資金使用計劃，確定、分解控制目標；
動態地比較投資的計劃值和實際值，在施工過程中進行投資跟蹤控制。
技術措施：
主要對施工方案進行技術經濟分析，嚴格審查監督各階段的設計；
深入技術領域研究節約投資的可能。
合同措施：
提供合同結構/承發包模式等專業建議；
參與合同談判；
正確處理可能發生的索賠，并提供依據。
投資偏差的動態控制
投資控制方法必須依據企業現實管理水平為出發點選擇，過高的脫離實際的方法不但起不到投資控制的作用，還會使投資管理迷失方向，甚至增加投資費用。
偏差控制是投資控制的一種管理方法。它是由項目部對各部門班組下達施工任務的時，下達降低投資任務和降低投資的技術組織措施，由各部門各班組同時承擔投資管理的經濟責任。在投資形成過程中，由核算部門、其他部門、班組將實際投資與計劃投資進行對比，發現其差異，并分析可能發生的差異，及時反映到有關管理部門。在進行認真分析的基礎上，提出糾正偏差的措施，及時反饋到各部門、班組，使其按照決定執行。如此反復，嚴格控制投資偏差的發生。
偏差控制法就是在編制出計劃投資的基礎上，通過采用投資分析方法找出實際投資與計劃投資之間的偏差和分析產生偏差的原因及偏差的變化趨勢，進而采取措施以減少或消除不利偏差而實現目標投資的一種科學的管理方法。
投資控制中的偏差是指目標偏差，即項目的計劃投資與實際投資之間的差異。它的計算公式如下
目標偏差=實際投資—計劃投資；
施工階段投資控制的目的是盡量減少目標偏差，目標偏差越少，說明控制效果越好。其控制步驟如下：
（l）找偏差
在項目施工過程中，不斷地尋找和計算兩種偏差，并以目標偏差為對象進行控制。尋找偏差可用投資對比方法進行。通過施工過程不斷記錄實際發生的投資費用，然后將其與計劃投資進行對比，從而發現目標偏差。
實際投資始終圍繞計劃投資波動，其差值就是投資偏差。高于計劃投資時，就意味著超支；低于計劃投資時，就意味著盈利。
（2）分析偏差產生的原因
我們進行投資計劃時，分析了人工費、材料費、機械費、間接費、質量投資和工期投資在不同時間段的具體表現，在進行投資控制時，必須對應地分析計劃值與實際值的偏差，找出具體是哪種費用引起了投資值的變化，以便尋找具體對策。
參考文獻：
篇4
1.設計階段監理控制的主要內容應有：工程設計招標文件的編制和發送；選擇勘察設計單位；協助審查和評選投標的工程設計方案，審查工程設計實施文件；審查或參與審定設計概算和施工圖預算。
2.設計階段監理控制工作的一般程序和方法是：深入調查工程所在地及周圍條件，了解業主意圖，依據總目標編制設計階段資金使用計劃、進度計劃，明確設計質量標準要求。在設計開展過程中，監理工程師通過與設計單位以技術磋商等方式充分貫徹業主的建設意圖，對設計進行跟蹤，除了對設計進行抽查外，在階段設計中要進行中間審查、階段審查，完成后還要進行全面審查。
三、設計階段的監理控制
1.設計質量控制
（1）確定設計質量目標。設計質量總的目標是在經濟性好的前提下使建筑造型、使用功能及設計標準滿足業主的要求，結構安全可靠。
（2）控制設計質量的方法是在設計跟蹤中，定期審查設計文件。審查的周期長短視項目而異，一般以二周為宜。審查中，若發現有不符合標準及要求的地方，要求設計單位予以修改，直至符合為止。
（3）控制設備采購質量。設備采購要依據設計圖紙，充分調查市場，進行產品比較，了解生產廠家的質量保證體系和生產流程，以確保所購設備的質量。
2.設計進度控制
（1）編制設計階段進度計劃和各工種出圖計劃。監理工程師要和設計單位、業主協商，根據項目總進度的要求，以初步設計、技術設計、施工圖設計、設備采購等主要工作為關鍵工作安排設計階段的進度計劃。
（2）設計進度動態控制。方法是把每張圖紙的設計分解成草圖、制圖、設計單位自身審核、監理工程師審核和完成五個步驟。在各個步驟實施過程中，監理工程師要定期收集實際完成時間并與計劃進行比較，尋找發生偏差的原因，進而提出糾偏措施。
（3）采購進度控制。在施工圖完成后，監理工程師要對設計單位編制的主要材料和設備清單進行審核并分析需要到貨的時間要求，和業主一起確定哪些可以由業主采購，哪些需要委托施工單位采購或招標等，編制出詳細合理的采購計劃。
3.設計投資控制
設計階段投資控制的中心思想是預先控制，使設計在滿足質量及功能要求的前提下，不超過計劃投資并盡可能節約投資。主要方法如下：
篇5
長期以來，我國普遍忽視建筑工程前期工作階段的造價控制，而往往把控制工程造價的主要精力放在招標和施工后竣工結算階段的工程價款審核上。這樣做盡管也有效果，但畢竟是“亡羊補牢”，事倍功半。為解決這一問題，必須實行建筑工程全過程造價控制，堅決地把造價控制重點前移到建設前期階段上來，使工程造價控制工作深入至投資決策、設計、招標、合同簽定、施工過程和竣工結算等各階段，變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，只有這樣，才能使投資控制目標實現，才能取得較好投資效益。
一、建筑工程造價控制的含義
有效控制的控制工程造價，即把建設方案、設計方案進行優化，在工程建設過程中的各階段，采用有效的方法和措施，將建筑工程造價的允許偏差額控制在一定的范圍或核定的造價限額內，以確保人力、物力、財力的合理使用，取得較好的投資效益和社會效益。
工程項目建設的周期較長、資源消耗量大，同時還受到各種因素的影響和條件的限制，工程造價限額的確定與建設項目各個階段的深入情況有關，分階段由粗到細進行設置，由粗略到準確慢慢推進。整個項目的決策主要依據投資決策階段的投資控制數，一旦批準，該投資控制數就作為工程造價的最高限額，規定設計概算不應超過投資控制數。工程造價控制應該始終貫穿于項目建設全過程，但是一定要突出重點。做好設計階段的造價控制極其重要。如位于上海市的某一66層的建筑，工程師提出了三種上部結構的結構體系。造價顧問公司按照上海建筑市場造價行情對以上三種方案進行了造價成本分析，得出全鋼筋混凝土結構在造價上的優勢很明顯，造價比全鋼結構節約34％，比鋼一鋼筋混凝土混合結構節約28％，在對建筑功能和造價進行進一步分析，最終成為業主的首選方案。
二、導致建筑工程造價過高的因素
1.籌資費用過高造成工程造價增加
一般來說投資方的自有資金基本上都較少，大部分的建設資金都是通過金融機構的貸款。建設期貸款利息組成投資費用，這樣就導致了工程造價增加，尤其是近幾年貸款利率的不斷上升，更增加了投資方的建設成本。
2.地質勘察不充分造成工程造價增加
設計前地質勘察必須要充分，如果勘察不充分就可能造成實際地基承載力與設計不符，或者在公路、橋梁施工時發現地下有軟弱下臥層，迫使公路改線或結構物基礎類型改變，這些情況都會抬高工程造價。地質勘察不到位，還可能引起安全事故，給投資方造成巨大損失。
3.設計原因造成工程造價增加
首先，在設計過程中必須考慮新材料，新工藝，新技術的投資，控制其不要超過投資估算；其次，由于設計錯誤，沒能及時發現，但在施工過程中由于已經建成的結構物受力不足，導致已建部分報廢，造成事故項目成本增加。
4.施工過程中工程造價的增加
由于施工過程中對其工程造價影響的原因很多，有極其惡劣天氣導致已建工程及材料、設備的毀損；設計變更引起造價的增加；材料價格的迅速上漲造成工程造價的大幅增加等。
三、建筑工程造價控制的步驟
1.投資決策階段工程造價的控制
工程在決策階段影響其造價的主要有兩個因素：（1）要想工程造價合理必須確保項目決策的正確性。項目決策正確，表示對項目建設做出科學判斷，選出最佳投資方案以達到資源合理配置的目的。投資決策階段的工程造價控制具有兩個特點即先決性和指導性，對全過程的造價控制起著決定性的作用；（2）決策階段的投資估算對造價的影響。進行投資方案選擇主要依據決策階段的投資估算，同時投資估算也決定項目是否可行。前期的投資估算是投資控制的目標，是全過程造價控制的源頭。
2.設計階段工程造價的控制
設計階段是影響和控制工程造價的主要環節。所以必須抓好以下幾個方面的控制管理:首先是限額設計。限額設計就是根據可行性研究報告和投資估算進行逐步設計，按照初步設計的概算控制施工圖設計，確保其不超過總投資額的設計過程。其次是利用價值工程原理優化設計。價值工程主要是分析產品的功能和成本兩者的關系，以降低總成本為最終目標，滿足產品必要功能，提高產品價值的分析方法。價值工程理論與方法常常作為處理建筑工程造價和建筑產品功能之間矛盾的一種比較現代化的管理手段。三是實行設計招標和設計監理制度。在工程的設計階段開始招標，引入公平競爭機制，這樣可以迫使競爭者自覺根據國家的政策進行組織設計。四是實行設計監理。設計監理主要是針對初步設計的總圖方案及單項設計方案進行評價，運用技術經濟指標的計算、分析和比較，確定最合理的方案，審查設計概算和施工圖預算。
3.施工階段的造價控制
施工是建設一個項目最主要的過程，90%以上的造價都耗用在這個階段，因此，控制好施工階段的造價是整個工程造價控制中非常重要的環節，要很好地處理造價、工期和質量之間的辨證關系，把投入產出觀念完全滲透到整個施工過程中去，以便達到人力、物力、財力、技術等生產要素的最優組合。
4.竣工結算階段工程造價的控制
在施工企業根據合同規定的內容將所承包的工程全部完成之后，經組織驗收質量合格后，向建設單位索要最終工程價款結算。工程竣工結算是在工程最后確定總造價的重要環節。長期以來，都存在著竣工結算超額的問題。竣工結算審查作為這個階段的一項最重要的工作，它是核定工程造價的根據。要對合同條款進行核對。在審核中，應按照竣工圖、設計變更、現場簽證等相關資料逐項核對；并且嚴格按照計價依據與計價方法進行計算。竣工結算必須嚴格根據合同中雙方約定的計價方法進行計算。
四、建筑工程全過程造價控制的方法
1.要分階段設置投資控制目標。
建設工程歷時長，資源消耗大，有計劃地建立一個階段性的投資控制目標，可以通過目標控制，使實際的投資估算，工程預算，設計預算，合同價格更合理準確，真實客觀地反映工程量的實際發生額，有效防止“三超”，實現資源的優化配置。
造價控制的全過程可以通過以下步驟來實現：業主按照已經確定的初步設計方案進行初步設計監理，協助業主編制投資估算報告；設計時編制設計概算，對設計估計做進一步修訂完善；施工圖形成后，編制標底，招標時確定中標投標合同價格，作為施工中的投資控制目標，竣工驗收，審計結算，最后決算，確定工程總造價。這樣，在工程建設層的全過程逐層推進，使投資目標的各個階段都得到更好的控制。
2.要準確計量有效控制投資目標
要想控制好施工階段的造價可不是一件容易的事，因為這個階段的實際情況可能會由于設計圖紙的不完備而導致價值的變化，最終導致工程造價的變化。所以，施工時必須嚴格根據圖紙進行，不允許隨意提出變更。準確計量室施工階段投資控制的關鍵所在，在計量工程中要加強拖工現場工程量的檢驗，進行實地測量，統計整理數據資料；對照設計圖紙，檢查實際施工內容；對照現場進度及簽證，審核簽認計量單；對照標書規定，審核材料價格是否需要進行調整。
3.要重點控制在決策設計階段造價
項目決策正確與否與建設的成敗息息相關，而且還關系到造價的高低和投資經濟效益的好壞；而如果設計合理、優秀，則不但可以縮短建設周期，確保工程質量，而且還能降低造價，提高經濟效益。所以，應該把項目全過程造價控制的重點放在決策和設計階段。
4.要加強全過程的合同管理
工程承發包雙方必須嚴格遵守工程項目的合同文件，合同是發包人和承包人之間行為約束的唯一準則。由于建設項目的周期長、數量大，為了工程建設過程中各方經濟關系方便建立，符合項目管理的要求，實現造價控制的目標，應該按照工程建設階段制定不同階段的合同管理目標。
結語
建筑施工企業必須加強工程造價管理，建立良好的造價管理體系，合理利用各人才，對工程造價進行全方位、全過程的控制與管理，這樣才能使施工企業的工程造價管理水平及經濟效益得到提高。
參考文獻
篇6
隨著國民經濟的快速發展，在電力建設中工程造價的有效控制直接關系到投資費用。在建設投資決策階段、設計階段、建設項目發包階段和建設實施階段，利用一定的方法和措施把電力建設工程造價的發生控制在批準的投資限額以內，隨時糾正發生的偏差以保證項目投資管理目標的實現，以求在項目中能合理使用人力、物力和財力，取得較好的投資效益。
1電力工程項目費用組成
電力工程費用(投資)是指完成一項電力建設工程所需要的全部費用，即該項目有計劃進行固定資產再生產和形成相應無形資產和鋪底流動資金的一次性費用總和。它主要由建筑工程費用、安裝工程費用、設備工器具購置費和工程建設其它費用組成。
建筑安裝工程費用是指建設單位用于建筑和安裝工程方面的投資，包括用于建筑物的建造及有關準備、清理等工程的投資。用于需要安裝設備的安置、裝配工程的投資是以貨幣表現的建筑安裝工程的價值，其特點是必須通過興工動料、追加活勞動才能實現。
設備工器具購置費是指按照建設項目文件要求，建設單位或其委托單位購置或自制達到固定資產標準的設備和新、擴建項目配置的首套工器具及生產家具所需的投資。它由設備工器具原價和包括設備成套公司服務費在內的運雜費組成。
工程建設其它費用是指未納入以上兩項的由項目投資支付的為保證工程建設順利完成和交付使用后能正常發揮效用而發生的各項費用總和。它包括：土地轉讓費；與項目建設有關的費用，包含建設單位管理費、勘察設計費、研究試驗費，財務費用(如：建設期貸款利息)；生產準備費；基本預備費和工程造價調整預備費等。
2工程造價控制的組織保證
電力工程項目的多過程、多環節決定了工程造價形成具有多過程、多環節、多層次的特性，為了有效地控制投資費用，必須全過程、全方位、全員參與工程成本控制的思想為指導，建立和完善工程造價控制組織保證系統，為實現電力工程建設投資控制目標的分級歸口管理和考核，推行工程成本責任制奠定堅實的基礎。
工程造價控制的組織保證就其整體結構而言，是由制定、控制和貫徹執行成本控制的目標等三個組織保證子系統構成，建立該系統的工作程序為：
1.組織以建設、施工、設計、監理等單位領導成員為主，吸收參與決策、管理的有關職能人員參加制定造價控制目標的組織保證體系，其主要的工作任務：強化并不斷完善工程成本控制的基礎工作，組織制定和修定工程整個過程各環節的物資消耗、人力消耗、費用及資金占用定額標準；在對工程投資內外環境進行分析的基礎上，進行投資決策，確定最佳造價目標；制定工程費用控制的一系列措施，完善工程成本控制規章制度。
2.組建各相關單位主管建設、生產領導為首的，由技術、設計、質量、物資、招投標、財務等職能管理部門人員組成的協調控制工程造價目標的組織保證系統，其主要任務：根據工程情況，擬定供投資決策使用的最佳投資備選方案；根據工程可行性計劃書編制概算，分解工程費用控制目標，制定和落實技術組織措施；監督和考核其執行情況，分析其目標偏差及產生的原因，并提出糾編意見。
3.劃分工程費用核算單位，吸收由工程成本核算員、材料員等參加的貫徹執行成本控制目標的組織保證體系。其主要任務：根據分解到本單位的成本控制子目標，制定落實措施，在保證工程質量、技術先進性、完成生產任務的前提下，努力降低工程造價；根據各單位的工作性質、生產工藝和成本形成特點，制定二級承包和考核辦法。
3工程費用控制的依據
1.工程項目的費用計劃。費用控制的目的是為了實現費用計劃的目標，因此，費用計劃是費用控制的基礎。
2.進度報告。進度報告提供了每一時刻工程實際完成量、工程成本實際支出情況等重要信息。費用控制工作正是通過實際支出情況與投資費用計劃相比較，找出二者之間的差別，分析偏差產生的原因，從而采取措施加以改進。此外，進度報告還能使管理者及時發現工程實際中存在的隱患，并在事態還未造成重大損失之前采取有效措施，盡量避免損失。
3.工程變更。在項目實施過程中，由于各方面的原因，工程變更是難以避免的，工程變更一般包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更、技術規范與標準變更、施工次序變更、工程數量變更等。一旦出現變更，工程量、工期、費用支付都有將發生變化，從而使工程造價控制工作更加復雜和困難，因此項目管理人員就要對變更的有關數據進行分析、計算，隨時掌握變更情況，包括己發生工程量、將要發生的工程量、工期是否拖延、支付情況等信息，變更以及變更引起的索賠是否合理等。
4.工程費用管理計劃。費用管理計劃不同于前面講到的費用計劃，它主要是為明確如何處理工程實施過程中可能發生的偏差而編制的。一個項目，管理者不同，他們對于各種問題的理解和處理方式也會不同，通過費用管理計劃，可以明確不同問題的不同處理方法，為項目成本控制的人員提供參考。
5.索賠文件。工程建設過程中，特別是工程施工過程中，由于現場條件、氣候環境的變化，招投標文件、施工說明、圖紙中的各種偏差及其它原因，經常會導致索賠的發生，造成費用支出，此外，有關法律、法規、合同文件等也都是成本控制的依據。
4工程造價控制的幾個階段
1.設計階段的控制。設計階段的造價控制管理工作，一般有以下幾個方面：(1)投資評估。應根據投資者的意愿、投資環境、產品市場價值、工程類型、規模、工程技術經濟指標、交通、原材料供應以及市場價格調查，維持正常的經費，對工程項目投資進行評估。(2)設計開始前的投資估算。通過對社會同類工程項目造價、建設期物價、材料、設備、人工費用、稅收、管理費用、土地征用拆遷、市政配套、能源、交通、綠化、利潤的調查，在投資評估的基礎上進行更為詳細的綜合比較，作投資估算；以此作為初步設計控制的依據。(3)審查初步設計概算，原則上不超過投資估算；并以審定投資作為擴大初步設計修正概算。(4)審查擴大初步設計修正概算，原則是不超過初步設計概算。(5)審查施工圖預算，原則上不超過修正概算。
一般影響項目投資最大的階段是約占工程項目建設周期1/4的技術設計結束前的階段。在初步設計階段，影響項目投資的可能性為75～95%；在技術設計階段影響項目投資的可能性為35～75%，在施工圖設計階段，影響項目投資的可能性為5～35% ,很顯然，項目投資控制的關鍵在于以前的投資決策和設計階段，而在項目作出投資決策后控制項目投資的關鍵就在于設計，要有效地控制建設項目投資，就要堅決地把工作重點轉到建設前期階段上來。
2.施工階段的控制。工程項目發包，包括工程項目總發包(投資包干)、建安工程及設備材料采購的發包。目前，建安工程在合同形式上有總價合同、單價合同、成本加酬金合同三大類型，其中采用單價合同較多。工程量以國家、行業、地方統一預算定額的規定計算，承包方根據發包方提供的工程范圍和施工圖紙、可能的風險和企業成本等其它因素，作出綜合單價報價。工程量按實際完成的數量進行結算，因此，在項目施工階段中的投資控制顯得尤其重要。為此必須做好以下工作：(1)熟悉設計圖紙和設計要求，針對工程費用最易突破的部分和環節，確定投資控制的重點；(2)對工程變更、設計修改要慎重，事前應進行技術經濟合理性的預測和分析；(3)嚴格經費簽證，凡涉及經濟成本費用支出的停窩工簽證、用工簽證、材料代用、價格認定等簽證，要嚴格按制度核簽；(4)按合同規定，認真對工程量進行復核，按時按量支付進度款；(5)定期不定期進行工程費用超支分析，提出控制工程投資突破的方案和措施；(6)對于采用政府指導價的工程項目，要不斷完善價格信息制度，及時掌握國家調價的范圍和幅度，及時掌握各種定額和物資材料價格的變化。
5造價控制的步驟
在確定了項目造價控制目標之后，必須定期地進行成本計劃值與實際值的比較，當實際值偏移計劃值時，要分析產生偏差的原因，采取適當的糾偏措施，以確保成本目標的實現。控制的步驟如下：(1)比較。指按照某種確定的方式將成本計劃值與實際值進行比較，以發現成本是否超支；(2)分析。在比較的基礎上，對比較結果進行分析，以確定偏差的嚴重性及產生偏差的原因，這一步是造價控制工作的核心，其主要目的在于找出產生偏差的原因，從而采取有針對性的措施，減少或避免相同原因的再次發生或損失；(3)預測。根據項目實施情況估算整個項目完成時的費用，預測的目的在于為決策者提供支持；(4)糾偏。當工程項目的實際費用出現了偏差，應當根據工程的具體情況、偏差分析和預測的結果，采取適當的措施，以期達到使成本偏差盡可能小的目的，糾偏是費用控制中最具實質性的一步。只有通過糾偏，才能最終達到有效控制成本的目的；(5)檢查。是指對工程的進展進行跟蹤和檢查，及時了解工程進展狀況，以及糾編措施的執行情況及其效果，為今后的工作積累經驗。
6主動控制，尋找最佳衡量準則
篇7
按照國務院機構改革和設計單位適應市場經濟發展的要求，設計單位要健康發展，亟待通過深化改革，完善政策，強化管理加以解決。從設計單位的體制改革出發，結合設計階段在工程建設項目的多個階段和環節中舉足輕重的作用，以及設計單位在設計階段的主體地位，本論文研究的目的就是設計單位在設計階段如何充分、主動地做好工程造價控制工作，為固定資產投資活動提供有效的智力服務。
2．我國設計階段造價控制的現狀
我國設計階段工程造價控制的現狀是：普遍忽視設計階段的造價控制，即使對設計階段的造價進行了控制也是時斷時續，缺乏連續性：
（1）現行設計收費模式制約了設計階段的工程造價控制
我國目前有兩種設計收費模式：①是以設計概算額為基數，乘以國家規定的設計費率。設計費按工程造價的百分比計提，造價越高，設計單位的設計費收入也越多，促使設計單位主要是從功能、技術、美觀等角度來進行設計，而較少考慮方案的經濟指標—工程的造價。②是按工程類別分類，以建筑面積為基數，乘以相應的數值計算。設計費的多少取決于建筑面積的大小，設計單位只要保證工程項目功能齊全，安全可靠就可以收取設計費，根本不會主動去進行設計方面的經濟與技術配合。
（2）建設項目的各方主體不重視設計階段的工程造價控制
長期以來，我國把工程造價控制的主要精力放在施工階段——審核施工圖預算、合理結算建安工程價款，而忽視建設項目前期階段的工程造價控制。①業主急于開展項目，在委托設計單位編制項目建議書和可行性研究報告時，投資估算偏低，一旦立項再提高標準，結果造成概算超估算。②設計單位對工程造價控制的設計管理滯后。設計單位出于經濟效益的目的，往往強調的是設計完成的產值，建筑、結構、設備工程師等設計人員疲于應付重復性的設計工作，用于經濟設計和合理設計的時間不多，工程設計技術先進性與經濟合理性觀念相分離。
3．系統工程原理
系統工程是以系統作為研究對象，從系統的整體觀念出發，用優化的方法，求得系統整體最優的綜合性組織、管理、技術和方法的總稱。系統可被定義為具有一定功能的、相互間具有有機聯系的由許多要素或構成部分組成的一個整體，一個研究項目，一項計劃都可看做一個系統。
系統工程處理問題的最基本出發點是將所分析的對象作為整體系統來考慮。系統工程對目標的考慮需要從系統運行的全過程即時間方面以及在每個階段中處理問題的特殊思維過程及邏輯方面，并綜合運用各種專業知識及知識方面來綜合考慮。因此，系統工程的思想思維為時間維、邏輯維、知識維，如圖1所示。
圖1 系統工程的三維結構分析模型
4．房屋建筑設計造價控制系統的定義
設計階段造價控制系統是指在建設項目的設計階段對工程造價的確定與控制。如圖2所示，基于項目可行性研究與方案設計確定的投資估算是控制初步設計的造價目標、基于初步設計確定的設計概算是控制技術設計（擴初設計）和施工圖設計的造價目標，基于施工圖設計確定的施工圖預算是控制施工階段設計變更的造價目標，從而實現動態的工程造價控制的系統過程。
圖2 不同設計階段的工程造價示意圖
在設計過程的各階段，工程造價控制按邏輯順序可分為明確造價控制目標、進行方案設計、對方案進行優選與優化、編制該階段的工程造價等四個步驟。同時，還考慮到為完成各階段和步驟所需要的有關設計階段造價控制的各種知識，包括設計階段影響造價的因素、設計方案的評價指標、設計階段造價控制方法等。從時間、邏輯和知識構成系統的三個維，從而組成系統立體結構，如圖3所示。
圖3 設計階段造價控制系統三維結構
5．房屋建筑設計造價控制的目標系統研究
設計階段造價控制系統的目標：投資估算控制設計概算；設計概算控制施工圖預算。有必要進行技術設計時，設計概算控制修正概算，修正概算控制施工圖預算。其實質就是限額設計。
5.1 應用限額設計構建目標控制系統
5.1.1 限額設計的控制
限額設計控制就是按照設計程序，在初步設計、技術設計、施工圖設計等階段層層控制總投資，其控制過程如圖4所示。
圖4 限額設計控制圖
5.1.2 限額設計的操作程序
實現限額設計的有效途徑就是應用價值工程等各類方法進行投資分解和工程量控制，由先畫后算變為先算后畫，確保不突破總投資限額。
（1）限額設計指標
限額設計指標往往是投資估算指標或概算定額。但施工圖設計限額指標應當是對概算指標進行修正后的指標，要根據建設項目的特點、近期內建設項目所在地類似工程的指標情況，人、材、機的物價變動等進行修正。
限額設計指標一般通過以下途徑獲得：
①各省市或行業主管部門的有關工程造價信息。
②各地區的有關工程造價信息。
③建設單位或工程造價咨詢企業收集的有關類似工程的工程造價信息。
篇8
Key words： large-scale technical updating project；planning stage；management methods；steps
中圖分類號：TU7 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）11-0069-02
0 引言
由于大型技術改造項目具有投資大、綜合性強、復雜系數高、涉及專業多等特點。項目啟動后進入計劃階段，工作往往會陷入茫然、無頭緒、難厘清境界。若項目建設工程前期工作準備不充分就倉促上馬，會給項目的實施留下隱患，甚至會阻礙項目安全、優質、高效、有序推進。在項目建設工程計劃階段，如何有效地開展項目前期準備工作成為每個項目管理團隊必須思考的問題。本人在長期實踐的基礎上不斷總結，推行五大管理步驟，收到良好的效果，具體如下。
1 建立目標鎖鏈，明確項目目標
根據項目的外部環境和內部條件，確定項目的總體目標，其中包括投資、進度、質量和安全目標，然后自上而下地將總目標層層分解展開，確定各級的計劃目標，形成一個上下左右項目之間協調平衡、相互銜接的計劃目標體系。目標管理流程圖具體如圖1所示。
目標設置時要立足全員參與，平等商定，同時遵循以下四個步驟：第一、項目領導小組提出目標預案，交付項目組全體成員共同商量決定。第二、重新審議組織結構和職責分工，根據新的目標分解要求進行調整，明確目標責任者和協調關系。第三、在保證方向一致、大小統一、時間緊湊、難易適中的前提下，確立專業組、具體項目負責人的目標。第四、上級和下級就實現各項目標所需的條件以及實現目標后的獎懲事宜達成協議。
2 確定項目分解原則，做好項目分解工作，明確團隊和個人工作任務
項目工作分解的目的就是要將復雜問題簡單化，它將籠統的、方向性的、不具直接操作性的項目分解為較小的、易于管理、控制和核算的可操作性的任務集合，以便更好地實現項目目標。
一般情況下，大型技改項目工作分解要遵循以下幾個原則：第一，任務分層原則。即對組成項目的任務（活動）按照其內在邏輯關系進行分類，常見的分類標準有：①按產品的組成部分；②按任務功能；③按實現過程；④按機構；⑤按地域。但是，不同的項目、不同的管理模式、不同的管理團隊，其工作分解的原則會存在差異和個性化，往往是上述標準的組合。第二，責任到人原則。任務分解過程中，最小級別的任務最好是能夠分配到某一個人，但每一個人可以承擔多個同一性質或同一專業的最小級別任務。第三，風險分解原則。任務分解過程中，如果遇到風險較大的任務，建議將該任務再次細分，以便能夠更好、更早暴露風險，為風險的解決和緩解提供幫助。第四，逐步求精原則。高質量的任務分解不是一天可以完成的，要充分論證、動態管理。第五，團隊工作原則。在制定項目計劃過程中，尤其是任務分解、工期估計等關鍵過程中一定要立足項目成員全員參與。
同時，對項目進行工作結構分解要注意以下幾個問題：①不要人為割裂各子項目或任務之間的內在邏輯關系；②在分解時不必考慮任務之間的前后順序；③工作分解結構應與項目的具體要求相適應，如與管理層的要求、與資金控制的要求、與項目實施的組織機構、與項目實施的工序要求、與項目進度管理的方式、與貨物招標采購方式等相適應；④要便于確認單項工程范圍，便于上下工序銜接；⑤要有利于施工單位選擇，有利于工程質量控制，有利于專業化管理等。
3 做好項目總進度控制的分析論證工作，編制科學、合理、可行的項目總體進度控制計劃
建設工程項目進度控制是項目管理中投資、進度、質量三大控制要素中的主要控制因素，貫穿于整個項目建設工程的始終。它是指對工程項目各階段的工作內容，工作程序，持續時間和銜接關系編制計劃，并將進度計劃付諸實施，在實施過程中經常檢查實際進度是否按計劃進行，采取補救措施或調整、修改原計劃直至竣工交付使用。因此，如何編制科學、合理、可行的項目總體進度計劃成為整個項目進度控制的重點。
第一、建設工程項目分配進度的影響因素分析。由于大型技改項目具有龐大、復雜、周期長、相關單位多等特點，故影響工程進度有很多因素，主要來源于工程項目相關單位的影響。來源于建設單位資金、管理團隊水平的影響。來源于工程設計的進度、質量的影響。來源于施工條件的影響。來源于施工單位本身綜合實力的影響。同時，還存在一些風險因素，包括政治、經濟、技術及自然等方面的各種可預見或不可預見的因素影響。在分析過程中，一定要全面、實事求是，不能過高或過低評估有利因素而忽略了不利因素，給項目帶來不必要的風險。
第二、 建設工程項目進度控制目標的確立分析和論證。建設工程項目進度控制的首要任務是確立明確的控制目標。根據建設工程項目的特點和任務要求，對建設工程項目進度控制目標進行分析論證。在工程項目設計、采購、施工等階段中，對工程項目總進度中的項目啟動階段工作進度、設計工作進度、招投標工作進度、施工前準備工作進度、工程施工和設備安裝進度、工程物質采購工作進度、項目動用前的準備工作進度等一系列工作進度實行科學的動態化進度控制管理，為實現項目總進度控制目標打下良好的基礎。在建設工程項目總進度控制目標分析論證時，往往還不掌握比較詳細的工程設計資料。也缺乏比較全面的有關工程發包的組織、施工組織和施工技術方面的資料。因此，建設工程項目總進度控制目標的論證并不是單純的總進度控制規劃的編制工作，它涉及許多工程實施的條件分析和工程實施策劃方面的問題。大型技改項目總進度控制目標分析論證的核心工作是通過編制總進度控制綱要論證總進度控制目標實現的可能性。總進度控制綱要的主要內容包括：項目的總體部署、工程總體控制規劃、工程項目各自系統進度控制規劃、確定里程碑事件的進度控制目標、工程總進度控制目標實現的條件和應采取的措施等。
第三、 編制建設工程項目總進度控制計劃。項目總進度控制計劃是根據建設工程項目的總體目標要求，將整個建設項目的主要系統和單項，按設計、采購、施工和試車等部分，用橫道圖表示其進度控制關系，以此協調各系統和單項的進度控制關系并約束以下各層的進度控制計劃。各層的進度控制計劃主要由貨物招標采購進度計劃、施工進度計劃和設計進度計劃等。當然，項目總進度控制計劃經評審并，作為以下各層的進度控制計劃編制的依據，作為項目進度管理、資源分配、執行效果測量的依據，但也不是一成不變，要根據項目推進中所遇到的問題實時跟蹤調整。通過上述過程，建立工程項目進度控制目標，健全完善工程項目進度控制管理體系，能夠充分利用有限的建設資金和有效資源，取得節省建設投資，保證工程質量，縮短建設周期的良好效果，實現建設工程的總體進度控制目標。
4 以初步設計概算為基數進行投資分解，合理分配各合同包投資額度
雖然，工程建設前期的投資控制是建設項目有效控制工程造價，取得良好投資效益的關鍵階段，但是建設項目計劃階段的投資分解也是項目投資控制的重要環節，它是以項目工作結構分解的最終結果為基礎，以批準的初步設計總概算為基數，將上階段審定的投資額先分解到各專業，然后再分解到各單位工程、分部工程、分項工程乃至各合同包，作為下層各子項目的投資控制額度的上限。在實施過程中，發現下層某一子項目投資突破該項目的投資控制額度，就必須盡早采取措施進行有效控制，通常的辦法是引入“價值工程”進行分析，在保證使用功能不變的前提下，按照分配的投資限額，或變更設計，或重新論證，或改變定位，或調整投資。這樣，才能保證總投資額不被突破，才能促進項目均衡推進。投資分解要注意以下幾點：第一，投資分解一定要與項目工作結構分解結果建立一一對應關系。第二，初步設計總概算中不可預見費不能列入分解范圍。第三，發現問題要盡早處理。
5 建立項目信息管理平臺，強化信息全過程、動態管理
大型技改工程項目的管理涉及全過程，從項目立項到設計、貨物采購、實施、施工過程管理等多個方面，其最大的特點是：多項目并發，階段性資源投入以及多部門、多專業協作。在這種情況下，很容易出現以下問題：①項目計劃缺乏制定標準，無法將實際進度與計劃進行對比分析；②項目范圍變更缺乏標準化，項目超期風險不可控；③很多項目周期短，成本構成復雜，核算與控制難；④缺乏必要的項目預算，項目成本不可控；⑤涉及部門、人員較多，溝通協調困難；⑥物質、設備采購管理難度很大；⑦涉及甲方、材料供應商、設計單位、施工單位等方面，管理范圍廣，綜合協調控制難等。
上述問題可歸集為三個方面：項目體系管理問題，項目流程管理問題，以及項目規范管理問題。對于大型技改項目而言，要提升項目管理水平，提高效率，就必須解決好以上三個方面的問題。而加強信息化建設，項目啟動時同步引入項目管理軟件并二次開發，就能很好解決。目前，工程項目管理軟件種類很多，選擇余地較大。它們的內容基本涵蓋了工程項目的合同管理、計劃與進度管理、項目成本與資金管理、項目物質采購與設備管理、項目質量與安全管理、風險管理、項目人力資源管理、項目檔案資料管理、全面的項目統計和報表等需求，同時具有強大的流程協同和管控、靈活的項目組織和權限管理、靈活調整、快速開發、自我掌控等特點。只要根據工程和管理模式的特點，本著經濟、適用的原則進行選擇工程項目管理軟件，再結合項目團隊和管理流程進行二次開發，均可滿足項目管理需求。
6 結束語
總之，大型技改項目建設工程計劃階段建設性地推行建立目標鎖鏈、項目分解、制訂計劃、投資分解、構建信息管理平臺等五大步驟，讓項目組成員目標更明晰、任務更明確、計劃更科學、投資更合理，為項目安全、有序、優質、高效實施打下扎實基礎。
參考文獻：
篇9
建設項目投資控制就是以優化建設方案和設計方案為基礎，在建設項目的各個階段，采取一定的方法和措施將工程投資控制在合理的范圍內。通俗地講，就是用投資估算控制設計方案的選擇和初步設計概算，用概算控制技術設計和修正概算，用設計概算或修正概算控制施工圖預算，從而達到控制建設投資，實現建設資金的效益最大化。在建設工程投資管理中，決算超預算、預算超概算、概算超估算現象是投資控制的三大難題。
二、建設工程投資應遵循的基本建設程序
基本建設程序是對工程從醞釀，規劃到建成投產整個過程中各項工作開展先后次序的規定。它反映了工程建設各階段之間的內在聯系，是從事建設的各有關部門及人員都必須遵守的原則。工程管理中，各項工作必須按法定順序依次進行，節奏可以加快，程序不能逾越。
在我國，基本建設程序主要包括9項內容：①編制項目建議書，對建設項目的必要性和可行性進行初步研究；②開展可行性研究，編制設計任務書；③進行設計。一般采用兩段設計，即初步設計與施工圖設計；④安排投資計劃；⑤進行建設準備。包括征地拆遷， “三通一平”，施工隊伍招標等；⑥組織施工；⑦生產或投運準備；⑧驗收投產。按照規定的標準和程序，對竣工工程進行驗收，編造竣工驗收報告和竣工決算，并辦理固定資產交付生產使用的手續；⑨項目后評價。項目完工后對整個項目的造價、工期、質量、安全等指標進行分析評價或與類似項目進行對比。步驟的順序不能任意顛倒，但可以合理交叉。
三、 投資控制的原則
投資控制的主要原則是：概算不超估算、預算不超概算、決算不超預算。
建設工程投資控制應做好以下幾個方面：
1、以設計階段控制為重點。設計階段的控制對整個工程投資控制來講至關重要。一個好的設計不僅可以促進施工質量的提高，加快進度，同時可以達到降低投資，高效回收投資的目的。
2、實施主動控制。預先分析各種風險因素導致目標偏離的可能性和危害程度，擬訂有針對性的預防措施，并動態實施，盡可能地減少或避免目標值與實際值發生偏離。
3、經濟手段與技術手段相結合。控制工程投資，應從組織、技術、經濟、合同等多方面采取措施。在選擇設計方案時，要通過技術比較、經濟分析和效果評價，正確處理技術先進與經濟實力兩者之間的對立統一關系，在滿足設計規范、使用功能的前提下，謀求最佳的投資效益指標。
四、工程投資控制的方法
建設工程的各個階段均對成本有著不同的影響，因此投資控制應貫穿于各個階段，并根據不同階段的特點應用不同的方法。
1、做好可行性研究。可行性研究是在投資決策前，其通過運用多學科手段綜合論證一個工程項目的技術可靠性，財務可行性，并做出環境影響、社會效益和經濟效益的分析和評價，及抗風險能力等的結論，為投資決策提供科學依據。可行性研究還能為銀行貸款、合簽約、工程設計等提供依據和基礎資料，它是決策科學化的必要步驟和手段。
2、推行限額設計。限額設計簡單的講就是按照批準的設計任務書及投資估算控制初步設計，根據批準的初步設計總概算控制施工圖設計。先將設計審定的投資額和工程量先分解到各專業，然后再分解到各單位工程和分部工程。各專業在保證使用功能的前提下，根據限定的額度進行方案篩選和設計，并且嚴格控制技術設計和施工圖設計的不合理變更，以保證總投資不被突破。限額設計控制工程投資可以從兩個途徑入手，一是按照限額設計過程從前往后依次進行控制，稱為縱向控制；二是對設計單位及其內部各專業及設計人員進行考核，實行獎懲，進而保證設計質量的一種控制方法，稱為橫向控制。實踐證明，限額設計是促進設計單位提高設計水平，真正做到用最少的投入取得最大產出的有效途徑。
3、選用新型的節能環保材料。當今，新型復合建筑材料在施工中的運用越來越廣，其在滿足工程質量、節能等要求的基礎上，改善了施工條件，不僅加快了施工進度和節奏，還可直接降低工程的投資與項目整體維護費用。
4、招投標是投資控制的另一重要手段。通過投標競爭，業主擇優選用承包商也有利于降低投資。投資管理人員應根據現行規范、定額和取費標準、施工圖紙、現場因素、工期等認真編制標底，并使標底控制在概算或預算內。合理的標底也是投資控制的保證。高價承包會使業主蒙受損失，低于成本價承包會造成施工安全質量隱患重重，增加施工和后期維修費用。因此，在工程招標實踐中，對暫時無法準確把握產品規格型號和價格的主材和設備，先由投資方用暫定價的明確；工程實施過程中，結合工程實際需要，再對暫定價主材和設備分階段實行招標采購，是一種比較合理的方法。
5、加強合同管理。施工合同是工程建設質量控制、進度控制、投資控制的主要依據。在市場經濟條件下，建設市場主體之間相互的權利義務關系主要是通過合同確立的，因此加強對施工合同的管理對投資控制具有十分重要的意義。由于工程項目往往周期長，工程量大，尤其對于工程變更和干擾事件多的項目，合同管理就成為投資控制的核心以及提高管理水平和經濟效益的關鍵。
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1、投資控制目標的設置
軌道交通工程項目投資控制目標是隨著工程建設實踐的不斷深人而分階段設置的，設計階段投資控制目標是其中最重要的階段目標。一般說來，軌道交通工程項目的建設過程分為5個階段，即項目建議書階段、可行性研究階段、設計階段、建設實施階段、試運營與竣工驗收階段。這5個階段的投資控制目標既是相對獨立的，又是相互聯系和不斷遞進的。
在項目建議書階段，主要設定投資的初步估算目標。其投資分析、測算的數據精度要求較粗，內容相對簡單，往往通過對項目主要工程量和內容的框算，并參考同類項目的有關經驗數據綜合平衡，結合項目特點給出投資的初步估算，其估算誤差一般在士20%左右。但此階段作為項目的投資策劃，第一次明確提出了投資控制的初步目標。
在項目可行性研究階段，主要是確定投資估算目標，即對項目建設中的工程量和各種可能涉及的費用合理性進行考慮，并進行較為全面的動態估算，估算誤差應控制在±10%左右。國家規定，此階段的估算投資額應對項目總造價起控制作用。
在項目設計階段，可研投資估計是編制設計概算的依據，設計概算一般不應超過可研估算10％原則上，這是項目總投資的最高限額，不得任意突破，如有突破須報原審批部門批準。因此，設計概算是編制投資計劃、進行投資包干、考核設計經濟性、實行項目招標、核定合同價格的最重要依據，也是項目投資控制目標的重點。經驗表明，設計階段影響項目投資的權重可達80%～90%左右，抓住此階段的投資控制目標就抓住了根本。
在項目建設實施階段，以設計概算及設計為指導的工程招投標活動確定的中標合同價格，將是此階段投資控制的目標。這個階段投資控制的任務是按設計圖施工，使實際支出控制在中標確定的合同價格范圍內。
在項目的竣工驗收階段，投資控制的任務就是搞好項目結算和決算，檢驗項目投資是否控制在國家批準的項目設計概算或修正概算內。
綜上所述，設計階段作為實施投資控制的關鍵階段，其投資控制目標的設置必須科學合理，必須按其規律依次確立。
2、工程項目的結構與過程分析
從軌道交通工程的項目內容劃分，人們一般把投資結構劃分為幾大組成部分，即施工準備、土建（車站、區間等）、設備（車輛、供電、信號、通信、空調通風、給排水與消防、電動扶梯、自動售檢票、環境監控、防災報警、車輛段等）、鋼軌及扣件、其他費用（征地拆遷、勘測設計、研究實驗等）、預備費、建設周期貸款利息等。根據廣州、深圳、南京等城市軌道交通建設投資概算分析，其中各部分占投資的大致比例分別為：施工準備占1％～3%，土建占25％～35％，設備占30％～40%，鋼軌及扣件占2%左右，其他費用占10％～15％，不同籌措方案建設期銀行利息占5％～7%.
軌道交通工程設計階段投資控制也是一個逐步推進的完整過程，一般包括以下幾個主要內容。
首先，對已獲批準的可行性研究報告中投資估算部分進行認真分析，在此基礎上編制設計招標文件（或設計委托書）。一般說來，工程可行性研究報告都有投資估算偏小的傾向。如果將這一估算作為設計階段投資控制的基本目標，無疑有很大的壓力。因此，在設計招標文件中應對設計目標中的投資控制提出原則意見，并就合理選用相關技術經濟指標、制定節約投資降低成本措施等提出詳細要求。這就是控制過程中限定范圍的工作。如在南京地鐵的設計招標文件中，明確提出設計必須實現“安全可靠、功能合理、經濟適用、技術先進、用戶滿意”的目標，在安全可靠、功能合理的前提下，應盡可能追求經濟適用、降低造價，必須實行限額設計。
其次，在設計招示中重點對設計投標方案作投資控制分析與評價。應在考察設計單位的資質、信譽和人財物保障條件時著重考慮其對投資控制的能力，應對設計投標方案的設計指導思想是否正確、建設標準是否合理、限額設計是否有保障、投資控制措施是否得力等方面進行綜合比選，以確定最合適的設計單位中標。這就是控制過程中識別主要特性的工作。南京地鐵在設計招標時就將設計單位的設計投資控制能力作為主要的特性來考核。
第三，設計單位制定經濟評價體系，明確主要經濟控制指標，推行限額設計，選用科學合理的設計概算編制方法。這就是控制過程中訂立標準的工作。標準是衡量投資控制績效的依據和準繩。標準來自控制目標并服務于控制目標，訂立標準必須根據設計階段投資控制的特點定量確定。
第四，業主與設計單位共同采取行之有效的控制方法及組織措施、經濟措施、技術措施、合同措施，及時收集控制中的各種動態數據，認真對比分析研究，確保設計方案的優化與概算文件編制質量。
第五，抓好過程控制，及時衡量績效。所謂衡量績效就是摳出投資控制中的實際工作情況與標準之間的偏差信息，并根據這種信息來評估實際控制工作的優劣。只有在投資控制過程中不斷地將實際控制狀態和效果與標準進行對比，找出差異，才能對控制活動進行客觀公正的評價，才能不斷趨近控制目標。
第六，認真診斷及糾正，精心做好設計概算審查和調整。如果設計階段投資控制衡量績效后發現偏差，就要診斷偏差，分析偏差產生的原因并加以糾正，直至最后完成對設計概算的審查和修正。3、投資控制的方法與措施選擇
設計階段投資控制必須借助科學合理的方法。技術經濟分析方法是軌道交通工程設計階段投資控制較為有效的方法，主要有方案比較法和價值分析法。
方案比較法是一種簡便而適用的方法。軌道交通工程設計根據功能需求提出各種技術方案，對各種方案在安全可靠、功能合理的前提下進行技術經濟指標系列對比分析，從中挑選經濟指標最優的方案，并同時達到控制投資的目的。在同樣滿足功能要求的前提下，技術經濟合理的設計方案，可以降低工程投資5%～20％。因此，凡能進行定量分析對比的設計內容，均應通過計算，用數據說明其技術經濟合理并比較選擇。特別要注意占工程造價比例較大的建筑材料和機電設備選用的經濟性，盡量采用標準化、系列化設計。
價值分析法是以較低的壽命周期費用，可靠地實現必要的功能，較適用于對軌道交通工程設計方案進行分析和優選，投資控制的效果比較明顯。價值分析法的表達式用V＝F/C表示。式中V為價值，F為功能，C為壽命周期費用。提高設計價值有以下途徑，即：功能提高、費用不變；功能不變，費用降低；功能提高，費用降低；功能稍降，費用大降；功能大增，費用稍增。在軌道交通工程設計中，通過價值分析控制投資的二個步驟是：一是在功能合理的前提下識別非必要費用；二是抓住功能與費用之間的數量關系，找出減少費用的環節；三是尋找消除非必要費用的多種辦法，如修改設計，改變原材料品種、規程和供應來源，選擇更合適的機電產品，采用更合理的運營模式、生產組織形式及管理方法等。同時，價值分析應側重在降低費用潛力大的對象上。
南京地鐵1號線在工程設計的許多方面都進行了技術經濟分析，作了多方案比選。全線13個車站共做了40多個方案。很多車站方案多次論證，投資控制效果明顯。總體設計單位在設計中，對全線的12段線路進行了全面的優化和完善，既確保了功能合理，又降低了造價。設備的選型定型及按設計招標采購是影響投資的重要方面。業主與設計單位在每個設備系統的用戶需求書編制中都是幾易其稿，進行嚴格的技術經濟分析，效果良好。
設計階段投資控制必須依靠強有力的組織、技術、經濟、合同措施保障。組織措施主要是建立合理的設計管理模式，明確業主、設計單位及監理單位在設計階段投資控制中各自的任務及職責，確定投資控制流程，制定相應的規章制度，落實投資控制人員。技術措施主要是發揮業主、設計單位及監理單位的技術優勢，協調、平衡好設計工作的各個方面，特別要通過系統分析、價值分析、方案比較、限額設計、優化設計等技術手段，將投資控制落實在實處，從源頭控制設計輸人的正確性以及技術標準和文件深度的合理性、統一性。經濟措施是調動設計人員控制投資積極性的重要方面。經濟獎懲既是對設計成果的價值確定，更是為設計提供激勵和制約的基本動力。對設計方在設計中通過技術措施而節約了工程投資的，或功能較原來基礎有較大提高的，業主應給予一定的獎勵。對設計方未取得業主同意的不合理超投資限額設計，業主應扣減設計費。鼓勵監理方發揮主觀能動性，多提優化設計方案，盡心盡責實施投資控制，效果明顯者給予重獎。合同措施是通過設計合同、監理合同的簽定，明確業主、設計單位、監理單位的權責利，這是投資控制落實的有效保障。合同措施必須對設計目標中投資控制定位。南京地鐵1號線就是將“經濟適用”作為設計目標之一明確定位的。
4、投資控制與設計費用、標準的關系優化
4.1投資控制與設計費用的關系
按照慣例，設計單位設計的費用，與其設計工程的投資額掛鉤。國家發文規定了不同種類、大小的工程設計費取費的指導費率。這種設計費的取費方式帶來的問題是：進行了限額設計，或通過設計階段的投資控制降低了工程造價，如何分解設計費，調動設計單位和設計人員積極性？在南京地鐵工程的設計中，設計總費用計算基數為國家批準的工程可行性研究報告中投資估算的相關部分，選取某一確定的費率，確定設計總費用。總體總包設計費及分項設計費根據投資估算，考慮各設計單位設計工作的技術含量、難易程度、復雜性、重復性、實際投人工作量和行業收費水平等因素，在設計總費用的范圍內，經綜合平衡先一次確定相應設計費用，業主也在其中預備一塊作為設計獎勵基金和設計變更費。設計費由各設計單位包干使用。設計方在確認設計費合理、完整的基礎上，包干完成合同規定的所有設計任務。設計費用與設計概算投資脫鉤，不因項目投資的增減而增減，確保設計人員科學對待設計，推行限額設計。業主重視并處理好投資與設計費、設計質量的關系，做好設計工作總體評價，盡量使設計工作量和設計業績與設計費匹配。根據設計工作評價結果，對確因實際原因增加了設計工作量的給予適當補償；對通過精心設計提高質量降低造價的給予獎勵；對沒有做好限額設計、投資控制的設計除責令修正外還可作適當處罰。投資控制與設計費用這種關系的建立，避免出現長期以來設計工作中存在的怪圈：設計費用與投資費用按比例掛鉤，誰將設計概算做得大，誰就可以按比例多拿設計費用，最后導致優化設計、控制投資的設計費降低，而放棄控制、突破限額的反而可得額外得好處。
4.2投資控制與設計標準的關系
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引言
建設項目成本控制的好壞,直接關系到項目能否按時、按質、按量完成,從設計出發降低預算也是工程費用降低的根本途徑。EPC項目的成本控制首先應該是一個全過程控制,對于總承包商來說,成本控制的主要內容是設計階段的工程造價概算費用控制、采購分包階段的采購分包費用控制、項目建造階段的變更費用控制、竣工結算階段的結算價款控制。雖然建設項目投資控制貫穿于項目建設全過程,但項目投資控制的關鍵還在于施工以前的投資決策和設計階段,在項目作出投資決策后,控制項目投資關鍵在于設計。其中,在初步設計階段,影響項目投資的可能性為75%~95%;在技術設計階段,影響項目投資的可能性為35%~75%;在施工圖設計階段,影響項目投資的可能性為5%~35%。并且在滿足相同使用功能的前提下,技術和經濟合理的設計,可降低工程總造價的5%~20%[1]。顯然建設項目作出決策后,控制投資的關鍵在于設計階段,因此加強設計階段的投資控制是非常必要的。本文針對EPC總承包工程建設中設計階段成本控制的特點,應用限額設計以及采用價值工程等方法控制成本作一探討。
一、EPC總承包設計階段造價控制的特點
下表顯示設計各階段特點:
由此可見,施工圖預算是確定承包合同價,結算工程價款的主要依據。設計階段的造價控制是一個有機聯系的整體,造價控制是一個全過程的控制,設計各階段的造價相互補充,后者控制前者,共同組成工程造價的控制系統。
二、EPC工程總承包設計階段成本控制的方法
針對設計階段出現的一些問題,為了有效地控制工程造價,可以考慮采取多方面的措施來進行成本調控。
(一)推行限額設計有效控制成本
1.EPC工程總承包限額設計的含義。EPC工程總承包項目限額設計就是按照項目合同及附件約定的項目產品范圍和依據相當于擴大初步設計深度的總概算確定的中標價計算出的項目產品總成本,控制施工圖設計,同時各專業在保證達到合同約定使用功能的前提下,按分配的成本限額控制設計、嚴格控制技術設計和施工圖設計的不合理變更,保證總成本限額不被突破[3]。在限額設計中,應做好縱向控制的工作。
2.限額設計的縱向控制。(1)初步設計要重視方案選擇,其投資要限制在設計任務書批準的投資限額內。如果發現設計方案或某項費用指標超出任務書的投資限額,應及時反映,并提出解決的方法,不能等到概算編出后,發現超出投資,再壓縮造價,以致影響設計進度,給施工圖設計埋下超投資的隱患。(2)加強設計變更管理,實行目標成本動態跟蹤的手段。
設計變更是指為了完善工程設計、優化設計成果、糾正設計錯誤、保證施工質量及滿足現場條件變化而對我方設計文件進行的補充或修改。設計變更不能作為中期付款依據,進度款的支付按合同價格執行。一般來說,設計變更是不可避免的,但不同階段的變更,其損失費用也不相同,變更發生得越早,損失越小。因此應該盡可能把設計變更控制在設計階段初期,尤其對影響工程造價的重大設計變更,更要用先算賬后變更的辦法解決,使工程造價得到有效控制。同時加強目標成本動態跟蹤,實行設計變更與現場簽證的月度匯總,合同臺賬與動態采購計劃的月度更新[4]。
(二)采用價值工程有效控制成本
1.價值工程的含義。價值工程是通過功能和價值的關系,將技術問題和經濟問題緊密結合起來,力求以最低的產品壽命周期實現產品的必要功能 [1]。根據定義可知,價值工程具有以下特點:(1)價值工程側重于功能分析,其出發點是滿足使用者的功能需要。(2)價值工程的主要內容是研究功能與成本的關系,而這兩方面的關系是相當復雜的。因此,應當用系統的觀念和方法來進行價值工程分析。(3)價值工程主要著眼于壽命周期成本。(4)價值工程強調多方協作,有組織,按程序地進行。
這里的“價值”,是功能和實現這個功能所耗費用(成本)的比值。其表達式子為:
V=F/C
式中:V為價值系數;F為功能系數;C為成本系數。
根據上面的公式可知,提高產品價值有五種途徑:
一是提高功能,降低成本;二是功能不變,降低成本;三是成本不變,提高功能;四是功能略有下降,但帶來成本大幅度降低;五是成本略有上長,但帶來功能大幅度提高[5]。
2.開展價值工程的步驟。麥爾斯提出價值工程的基本步驟:功能定義,功能評價和制定改進的方案。本文參考國外一些工程咨詢公司的做法,按如下步驟進行價值工程分析:
(1)準備階段。1)熟悉工程項目情況以及了解項目相關資料;2)對象選擇。價值分析活動工程量大,其中功能分析中指標量化較為繁雜,功能評價中指標計算工作量較多。因此,為了有效開展價值分析,應首先確定重點分析對象。選擇分析對象的過程,其實就是尋找主要矛盾的過程。具體運用中主要方法是ABC分析法、層次分析法等。3)收集資料。了解設計方案以及有關壽命周期費用的各種資料,同時進行必要的現場調查。
(2)功能分析階段。功能分析是對功能進行定義和分類,然后進行確定和整理。通過功能分析弄清項目各功能之間關系,去掉不合理功能,調整功能間的比例使之更趨合理。主要包括功能定義,功能整理和功能評價。功能定義就是根據已有的信息資料,用簡潔、準確的語言從本質上解釋說明所選對象具有什么功能,這是從定性的角度對功能進行說明。功能整理就是根據功能之間的邏輯關系,對功能進行分析歸類,畫出反映功能關系的功能系統圖,作為功能評價和方案構思的依據。功能分析是價值工程的核心和基本的內容,其目的就是在滿足用戶基本功能的基礎上,確保和增加產品的必要功能,剔除和減少不必要的功能[2]。
(3)開發階段。1)主要運用頭腦風暴法(Brain Storming)、哥頓法(模糊目標法)和專家檢查法,提出項目改造方案。2)確定項目改造方案。
(4)發展階段。發展階段的任務是將各種設想的替代方案進行篩選、評定并繪制出方案圖和擬定工程項目具體建議。1)改造方案初評。首先進行定性分析。如技術上的可行性,改革原方案工期與費用的可能性以及壽命周期費用的可能性,壽命期內的費用有無節約的潛力,方案的適用性,可靠性及執行過程中可能遇到的問題。2)定量分析。a.確定評價指標及其權重。將評價指標和權重制成表格,對評價因素兩兩進行對比,評定每個因素的重要程度評價(W)。b.用方案評價相關矩陣表將各因素a,b,c,d……排列為橫坐標,將各方案排列為縱坐標,對每個方案對應的每個因素進行評分(S),則每個方案的總分為M=∑SW。c.根據總得分的多少排列出改造方案的優劣名次,最后確定項目改造方案。
3.運用價值工程優化設計方案。在同一個建設項目、同一單項工程可以有不同的設計方案,這就會有不同的造價,哪一個設計方案是最實用并且造價又低的,則可利用價值工程對方案進行選擇,應用價值工程的重點就在于項目設計階段。
某綜合樓擬采用不同的設計方案,各方案之間分五個方面的功能(結構體系、樓板類型、墻體材料、面積系數、暖通電氣)且每個方案的單方造價各不相同。甲方案的單方造價為3 600元平方米,乙方案的單方造價為3 736元平方米,丙方案的單方造價為3 900元平方米。
(三)強調以成本主導設計,而不是設計主導成本的理念
設計決定成本,設計對成本資源的有效使用擔負最大責任。因此我們主張在項目方案確定前,設計創作過程中,成本服務設計,成本是為設計提供經濟性評價的依據;在經營方案確定后,設計細化過程中,成本引導設計,我們可以在不同細部設計之間調用成本資源,但仍然必須以完成整體目標為己任;設計決定成本,項目成本人員應該愿意為設計隨時提供經濟測算支持,盡早參與項目設計,而不是因為成本超支后再反復優化設計。
結語
EPC項目總承包商的成本控制主要過程在于設計階段、采購分包階段、項目建造施工階段、竣工結算階段。其中,成本控制最有效的發生在設計階段。設計階段造價控制體現了事前控制的思想,能起到事半功倍的效果,是一件投入小、收益大、見效快的工作。特別是EPC工程總承包,設計員必須高度重視設計階段的造價控制,這不僅是市場競爭的需要,更是EPC項目總承包商自身生存發展的需要。
參考文獻:
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[2]劉允延.建設工程項目成本管理[M].北京:機械工業出版社,2003:56-68.
篇12
工程項目質量的控制是指在力求實現建設項目總目標的過程中，為滿足項目總體要求所開展的有關監督管理活動。工程項目的管理目標是指對工程項目實體、功能和使用坐標以及參與工程建設的有關各方工作質量的要求或需求的標準和水平，也就是對項目符合有關法律、法規、規范、標準程度和滿足業主要求程度做出的明確規定。
影響工程項目質量的因素很多，可概括為人、機械、材料、方法和環境五個方面。工程項目的質量控制，應當是一個全面、全過程的控制過程，項目管理人員應采取有效措施對這些因素進行控制，以保障工程質量。對人，要從思想素質、業務素質、身體素質等多方面綜合考慮，全面控制；對機械，要根據工藝和技術要求，確認是否選用了合適的機械設備，是否建立了各種管理制度；對材料，要把好檢查驗收這一關，保證正確合理使用原材料。并檢查、確認、督促，做好收、發、儲、運等技術管理工作；對方法，要通過分析、研究、對比，在確認可行的基礎上確定應采取的優化方案、工藝和措施；對環境，要通過指導、檢查，建立良好的技術環境，管理環境和勞動環境，以便為實現質量目標提供良好條件。
工程項目質量控制的工程重點應放在調查研究外部環境和系統內部各種干擾質量的因素上，要做好風險分析和管理工作，預測各種可能出現的質量偏差，并采取有效的預防措施。同時，要使這些偏差及時糾偏等控制措施有機結合起來，使工程項目質量始終牌項目管理人員的有效控制之下。
2.工程項目進度控制
工程項目進度控制是指在實現建設項目總目標的過程中，為使工作建設的實際進度符合項目進度計劃的要求，是項目按計劃要求的時間而開展的有關監督管理活動。工程項目進度控制的目標就是項目最終動用的計劃時間，也就民用項目音樂會使用的計劃時間。由此可見，工程項目進度控制是工程項目從策劃與決策開始，經設計與施工起到竣工驗收交付使用為止的全過程控制。
為了有效的控制工程項目進度控制，必須做好與有關單位的協調工作。組織協調是實現有效進度控制的關鍵，與工程項目朝關的單位較多，包括項目業主、設計單位、施工單位、材料供應單位、設備供應廠家、工程毗鄰單位、監督管理工程建設的政府部門等等。如果不能做好與這些單位的協調工作，不建立協調工作網絡，不投入一定力量去做聯絡、協調工作將是十分困難的。
3.工程項目投資控制
工程項目投資控制是指在整個項目的實施階段開展管理活動，力求使項目在滿足質量和進度要求的前提下，實現項目投資不超過計劃投資。
工程項目投資控制不是單一目標的控制，應應當與工程項目質量控制的進度控制同時進行。項目管理人員在對工程項目投資目標進行確定或誰時，應當綜合考慮整個目標系統的協調和統一，不僅要使投資目標滿足業主的需求，還要使質量目標和進度目標也能滿足業主的要求。這就需要在確定項目目標系統時認真分析業主對項目的整體需求，反復協調工程質量、進度和投資三大目標之間的關系，力求實現研修目標的最佳匹配。
4.工程項目管理三個目標管理的關系
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一、政府投資控制環境要素分析
我國地方政府投資決策管理是以發展和改革部門為主體，相關主管部門分工協作以及相互制約的多部門共同決策模式。這種模式下，各個行業主管部門分別管理政府各個領域的項目，投資項目的決策、執行和監督職能未能分離，就會導致投資項目中的腐敗問題滋生。如2011 年3 月國家審計署公布的對十個省（市）擴內需投資項目審計，政府投資項目中主要存在的問題有：（1）項目及執行單位存在執行國家政策規定不夠嚴格、資金和建設管理不夠規范等問題；（2）項目建設或執行單位用已完工項目或主體工程已完工項目申請、使用虛假資料申報或多頭申報；（3）項目存在未取得環境評價審批即擅自開工建設、越權審批或未按環評批復要求建設相關設施等，違規占用土地；（4）項目執行單位違法轉包或違規分包。這些客觀說明，長期以來，我國政府部門管理者對內部控制意識淡薄，政府內部控制環境較弱。
控制環境實質就是政府部門管理者對內部控制是正面的還是負面的態度。如果管理者認為內部控制很重要，這就給政府部門內部工作人員傳遞了去執行交流內部控制的信息，內部控制就會變得越有效。但是，如果管理者認為內部控制不重要或者是一種障礙，這種態度通過管理者的行動傳遞給工作人員負面的信息。在這種態度下，工作人員認為內部控制在工作中應該被忽視。因此，控制環境被視為政府部門內的管理層“基調”，通過權威和政策以正面或負面的影響組織內所有工作人員的控制意識。一個有效的內部控制環境是內部控制其他要素的基礎，政府部門管理者及其內部工作人員應建立一個好的環境，這樣內部控制才可以得到有效的執行。
二、地方政府投資風險評估要素分析
我國政府投資項目投資大，周期長，面臨的風險較多，如投資通脹風險，自2008 年第四季度以來，在政府4 萬億刺激經濟計劃的促動下，各級和各地政府拼命擴大鐵、公、地（鐵）等基建項目投資，是近年中國經濟體內廣義貨幣迅速通脹的主要原因。還有以經濟增長為目標，結果帶來了大量環境惡化問題，使政府聲譽受損的風險；有的地方政府追求GDP，追求政績，違規舉借大量貸款投資。因此，地方政府投資過程中產生的風險會對地方政府滿足目標的能力產生負面影響，地方政府部門應該有能力去識別、分析，形成管理風險的方法。風險評估的步驟為:第一步設定目標即政府部門盡力要去實現什么？第二步找到實現目標的風險，即哪些事情的發生會影響目標的實現？第三步評估風險，即風險會產生什么樣的后果，風險發生的可能性是什么？第四步是管理風險，即根據風險評估，最具成本效益的管理風險的方法是什么？要特別注意的是，政府部門在評估風險時有很多獨特性，因此，地方政府投資首先要考慮地方公共資源應用的安全性、效率性、效果性和效率性。
三、地方政府投資控制活動要素分析
我國地方政府投資項目往往“重批輕管”現象比較突出，有些單位對項目批之后的執行情況缺乏必要的后續監管，往往是一批了事。比如，濫用審批權、缺乏資產控制權、預算能力不足以及信息系統管理維護缺少控制。地方政府管理者必須建立并實施控制政策和程序，以確保管理層能夠識別風險，進而采取措施降低風險。
控制活動是指能夠保證管理者的指令得以貫徹執行的政策和程序。控制活動的步驟一般分為：第一步是定義控制目標，即通過內部控制管理風險，確定控制目標是什么？第二步，設計控制，即為防止和發現已識別的風險，應如何設計控制？值得注意的是，由于內部控制活動存在各級職能部門之中，包括審批、授權、認證、保密、記錄、評價、考核等，因此，管理者需要找到這些控制活動中的關鍵控制點進行控制設計。
四、地方政府投資信息與溝通要素分析
地方政府投資項目中的信息溝通是一種內部溝通，包括上行溝通、下行溝通和平行溝通。但無論是哪一種類型的溝通，都存在信息不對稱甚至歪曲，具體表現為：（1）不同職能部門之間的信息不對稱；（2）行政組織與公務人員之間存在信息不對稱；（3）行政組織內部公務人員之間存在信息不對稱。研究表明，個體官員在對信息篩選時，信息的垂直流動中每個信息的比水平傳播中的平均歪曲程度要大。但是一個有效的溝通是建立在政府部門管理層和工作人員充分、及時、全面的掌握信息的基礎上。
對于地方政府部門的工作人員來說，需要權威決定對部門應該做什么，不應該做什么。權威的主觀方面是指權威取決于接受命令的人即工作人員，信息和溝通則是客觀權威。信息交流要素有：（1）明確的、正式的、簡潔的和完整的信息交流的渠道和交流路線；（2）監督者應具備合理合格的交流能力；（3）每一個信息都需要被認證。因此，一個健全的信息和溝通能夠幫助管理者有效的執行內部控制和履行相關的責任。
五、地方政府投資監督要素分析
目前地方政府投資項目主要是由地方政府投資主管部門、財政部門、審計部門及行業主管部門進行監督管理。但是，地方政府投資項目的監督理念、方法還不夠完善，覆蓋項目全過程和全方位的完整監督體系尚未形成，主要表現如下：（1）現行的監督框架還不夠完善，沒有形成客觀的、獨立的、第三方監督體系；（2）現行行政管理體系之內的監督體系，雖然實現自上而下的監督，但不能對最高決策、管理機構的有效監督；（3）作為監管體系重要組成部分的后評價缺乏時效性。因此，在政府內部控制中應該發揮內部審計的重要作用。
內部審計是組織為適應加強內部監督、提高管理效率的需要而發展起來的，是內部控制的主要組成部分，也是對內部控制執行情況進行評價的一種設置，是對內部控制的再控制。在內部控制中，持續定期監督和評價內部控制的有效性確保控制功能的正常運行，通過內部審計人員，幫助管理層識別出內在的弱點并向管理層推薦糾正措施。沒有良好的內部審計，政府內部控制系統是不完善的。
參考文獻：
