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篇1
當前，在水運經濟快速發展的大背景下，建立一套行之有效的廉政風險監控體系對地方海事健康可持續發展具有極其重要的意義。將過程控制論應用于黨風廉政建設工作，建立一套與海事船檢工作相適應的廉政風險監控體系，是一種有益嘗試。
一、過程控制的基本內涵及其對廉政風險防控的意義
過程控制就是管理者依據現代控制論的基本原理，對生產計劃與實際工作動態進行監測、調適，以促進工作目標和任務的最終實現和完成。管理者必須根據環境變化，適時、適度、客觀、彈性地進行過程控制，才能保證計劃的有效實施。 “過程管理” 也是ISO9001國際質量管理體系的一大特點，它將任何一項工作都通過一個嚴密的過程來控制，通過PDCA循環方法，即P（計劃）D（實施）C（檢查）A（改進），促使每項工作持續改進。將過程管理理論運用于黨風廉政建設，對行政權力實行過程控制，按程序進行管理，做到計劃、實施、檢查等環節有機統一。過程控制可以對權力運行進行全過程監控，是實現行政權力公開透明運行的有效手段，也是實現廉政風險防控的有力舉措。
二、構建廉政風險防控體系的要點
根據 “過程管理”的要求，地方海事廉政風險防控體系由防控內容、風險排查、防控措施等構成。
1、廉政風險防控內容。廉政風險防控主要集中于行政權力，包括崗位職責、業務流程、制度機制等環節，為此，需做到“三個目前”：明確行政權力內容，根據部門工作職責，明確每個工作崗位的職責權力、業務流程，形成權力運行流程圖；明確每項工作（環節）的工作內容及標準；明確監督檢查的方法、內容，在一定范圍內公開，接受社會監督。
2、廉政風險排查。 一是排查崗位職責風險點。圍繞人權、事權、財權、審批權等重要領域、重要部位和關鍵環節，認真查找重點崗位和個人在決策、執行、監督環節中廉政風險點，重點在“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）、工作效能、盡職履責以及違反廉潔自律相關規定、利用職務上的便利謀取私利等方面進行查找。二是排查業務流程風險點。重點在行政執法、物資采購、辦文、辦會、辦事、財務管理等各個環節流程是否完善、規定要求是否落實等方面進行查找。三是排查制度機制方面風險點。認真查找制度是否具體、管用，是否覆蓋各項業務工作，是否覆蓋權力運行的全過程，重點在貫徹落實制度要求、執行力度和落實情況等方面進行查找。
3、制定防控措施。一是針對崗位職責方面的廉政風險，由崗位所在人員對照與業務工作相關的各項法規制度，提出防控風險的具體措施和辦法，完善辦事公開機制和崗位廉政承諾制，主動接受群眾和社會的監督；加大對熱點、重點崗位人員定期交流或輪崗力度，防止某些實權崗位存在的不正之風等。二是針對業務流程方面的廉政風險，按照廉潔、效能、便民的原則和程序規范、效率提高、簡明清晰、方便辦事的要求，制定統一規范的業務流程圖。三是針對制度機制缺失或不完善方面的廉政風險，在優化業務流程的基礎上，以落實和修訂完善現有規章制度、規范權力運行、提高制度執行力為根本，切實加強制度執行，嚴格落實公務接待、財務、車輛、辦公用品采購、辦文辦會辦事、節能降耗、資產管理等各項制度，形成用制度管人、管權、管事的良好局面。
三、構建廉政風險防控長效機制。
廉政風險防控是拓展預防腐敗工作的有效措施，也是加強黨員干部作風建設和廉潔自律的客觀需要。根據“過程管理”的理念，應將廉政風險防范融入到日常工作的全過程，將教育、制度、監督、懲處等廉政風險防控過程進行有機融合，從而逐漸形成廉政風險防控的長效機制。
1、強化教育注重提醒預警。教育是強基固本的集中體現，是構筑領導干部防腐、懲腐、治腐第一道防線的基礎工程。教育方式豐富多彩，如短期培訓、警示教育、參觀考察、集中學習交流等，教育的主要內容包括理想信念、職業道德、廉潔從政有關規定等，通過教育使全體人員特別是黨員干部，自覺樹立“風險無處不在，風險防范人人有責”的廉政風險意識，不斷強化廉潔自律意識。
篇2
企業風險；內部控制；管理體系；機制建設
中圖分類號：
F2
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2013）19-0028-01
1 風險的概念
風險一詞本身是中性的，即風險本身并無好壞之分。風險是人類活動的內在特征，它來源于對未來結果的不可知性。因此，風險通常被定義為對未來結果不確定性的暴露。不確定性可以被認為是一個或幾個事件（結果）發生的概率分布。從風險管理的實踐角度來講，未來可能存在的結果及其服從的概率分布特征常常是不可知的。因此人們在管理風險的時候，常常需要對此進行主觀的推斷并制定出風向管理的制度和體系。航空公司的風險防范體系就是基于上述的認知來建立的。
2 航空公司風險防控工作的思路
2.1 前期預防是基石
如果僅僅只注重風險事件發生以后的有關補救工作的跟進，往往意味著更高的成本和更雞肋一般的效果，而且經常是在有關事件轉壞、有關事項進入法律程序階段，由法院和仲裁等第三方介入解決，比航空公司內部直接采取措施的成本高出許多，且結果具有不確定性。例如，航空公司在涉及經濟合同或勞動合同引起的糾紛時，有時從法律角度存在勝算，但因受法治環境、媒體輿論或宏觀干預的影響而出現負面結果，或在勝訴后的執行過程中存在難度。又如，一些投資活動往往因事先防范措施不到位而導致失敗。 而有效的事先防范，能促進航空公司加強自身免疫系統，防風險與未然，切實提高抗風險能力，保障航空公司正常、持續、健康的運轉，達到事半功倍的效果。
2.2 過程控制是關鍵
如果前期注意了預防，但是在過程中忽略了控制跟進，萬一風險事件發生并造成了無法挽回損失后再去想辦法彌補，也正所謂形同亡羊補牢，不僅使公司陷入被動境地，而且多半于事無果。譬如某合約簽訂時對己公司非常有利，但在進入實施旅行階段后依舊存在很多不確定因素，各種會議備忘錄、諒解協議、補充協議等都會對原有的條款造成影響。又比如，讓一些公司頗為頭疼的欠款問題，多數也源于缺乏有效的過程跟進和控制。因此，風險的過程控制是風險防范的關鍵因素，事關風險管理的走向和成效，應將過程控制深深地融入于航空公司運作的每一個步驟、每一個職能部門，直到每一個工作崗位。只有過程控制到位了，才能保障航空公司風險防范體系切實發揮作用。
3 航空公司風險防控機制建設的要點
3.1 融合性
航空公司的風險防控機制作為公司整體管理體系的一個重要組成部分，其作用發揮應與其他管理體系相互融合統一，同時在建構成本和效益考量方面存在一致性。
3.2 整體性
航空公司風險防控機制建設應注重各個細節、每項內容和內部各個有關部門的密切協調，以緊密相連并密不可分的管理，來實現預期的前期預防和過程控制的目的。
3.3 實操性
航空公司風險防控機制建設要一定注意能夠與公司現有的運營模式、人員現狀、外部環境、企業文化等各個要素緊密結合，通過細化各項措施和強化對接模式，確保具有現實可操作。
4 航空公司風險管理的架構
4.1 設立風險管理委員會
由航空公司最高管理者負責，決策層領導和專業人士組成。負責組織領導航空公司風險防控工作，組織制定風險防控總體目標、工作方案和實施計劃。
4.2 組建合規審查委員會
由專業職能部門組成，必要時邀請外部專家加入。負責對航空公司經營管理的合規性進行全面的分析檢查，對于發現出現和將來可能出現的風險事件以及風險政策出現失誤、失控的情形，及時提出改進方案。
4.3 設立風險管理委員會辦公室
由相關業務人員組成。負責在管理委員會領導下制定航空公司風險管理制度，組織實施有關防控措施，擬定有關風險評估報告，協調風險管理相關環節協作事宜等。
5 航空公司風險管理體系的內容
5.1 確立航空公司風險防控體制架構
航空公司風險防控體制的建構應基于航空公司管理的主要風險要素，具體有以下十九個：（1）資產管理；（2）采購業務；（3）工程項目；（4）資金活動；（5）合同管理；（6）銷售業務；（7）人力資源；（8）生產運營；（9）信息系統；（10）組織機構；（11）內部信息溝通；（12）安全運行；（13）企業文化；（14）財務報告；（15）全面預算；（16）發展戰略；（17）業務外包；（18）社會責任；（19）風險評估與應對。上述十九要素是航空公司風險管理的核心，可根據公司具體的情況逐步完善。
5.2 風險管理評估
航空公司風險防控體系的建構和運作具有長期性、連續性。根據宏觀經濟環境的變化及公司中長期運營戰略的
不斷調整，航空公司面臨的風險也不斷與時俱變。此時就需要重新評估公司所面臨的各類風險變化，并及時對公司的風險防控機制進行合理調整。譬如，在前些年國家對當時實行公司法進行大幅修改后，當時商務活動的很多規則發生變化，如公司章程的重要性被大幅提高，從而對航空公司風險防控體系的完善提出新的要求，需對航空公司資產管理、采購業務、合同管理、生產運營、業務外包、工程項目等一系列風險管理項目予以調整。因此，要把對航空公司日常運營的風險評估形成規范化常態化管理。通過對航空公司日常運營各有關重要事項進行全面梳理調查，根據年度工作計劃，擬訂風險防控關鍵點，做好風險防控有效預案等各項工作。
6 航空公司風險防控機制建構順序
6.1 盡職調查
航空公司風險防控機制所基于的十九個風險要素都具有一定的相對獨立性，每個公司在建構自己的有關機制體系的時候都立足于自身不同的特點與實際現實狀況，各航空公司在相關工作的開展過程中對日常管理中各主要風險要素的側重也有所不同。為確保航空公司風險防控機制的各個風險要素與航空公司自身管理體系相匹配，以使各風險要素的構建具有實操性，首先需要進行周密的盡職調查。
6.2 體系建設
在周密嚴謹的盡職調查后，航空公司逐步建設風險防控機制的各要素，包括各要素模板、運作指南、風險提示、流程管控等，并將航空公司現有的相關制度納入風險管理體系。
6.3 系統培訓
航空公司上至管理層下至每個員工都應在日常工作中對航空公司風險防控機制的各風險要素有著充分的認識并自覺在工作中貫徹執行有關內容，相關培訓工作應該在項目的初始階段就應被充分考慮并與項目的開展同步實施。
6.4 具體實施
在航空公司風險防控機制的體系建設及相關培訓宣貫工作完成后，進入具體實施階段。次階段的要點是要使公司的每個員工都能在自己所負責的日常工作中自覺自然自愿并一絲不茍地貫徹實施有關內容。
6.5 后續修正
在航空公司風險防控機制的具體實行中，對于所呈現的有關問題，由特設機構的人員進行及時有效地調整與修正，以確保體系有效運行。
總之，航空公司風險防控機制的體系建設對航空公司的健康有序發展至關重要，需要得到航空公司管理層的高度重視，對其作出科學合理的統籌安排，并輔以各部門各環節的緊密配合和有力執行。航空公司風險防控機制的體系建設的目標是把公司日常所有運營活動統一納入都納入風險和法治化管理，以降低公司日常運營成本，提升航空公司日常運營效率，對航空公司的運營與發展進行制度保障與支持。只有航空公司風險防控體系的各要素運行良好，才能確保航空公司風險整體可控，為航空公司可持續性的高效增長提供強有力的保障。
參考文獻
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篇3
一、基本建設及物資采購審計風險分析
（一）獨立性風險
一是審計機構和人員獨立性不強。消防部隊審計機構及人員隸屬于本單位編制之下，對同級基建和采購工作進行監督過程中，很難完全獨立的開展審計工作。二是基本建設及物資采購審計業務開展存在被動性。目前消防部隊內部基本建設和物資采購審計工作基本上是采用“送審制”和“邀請制”，由于審計部門無法提前預知各業務部門業務開展情況，對未報送和未邀請的項目或環節存在應監督而未監督的情況。三是借助外部審計力量開展審計業務存在一定的風險。在基本建設審計工作中，由于部隊內部審計人員不具備出具法律認可的審計結果的資質，無法獨立開展審計監督，對工程預決算和工程施工過程的審計多采用委托外部審計機構的方式開展，外部審計機構受其自身資質和與施工單位的關系等因素影響，其審計結果的可靠性存在一定風險。
（二）機制性風險
一是基本建設及物資采購審計機制制約力弱。部分支隊級審計部門由于受機構、人員及領導重視程度等多種因素的限制，對本級基本建設和物資采購的審計參與程度和監督力度較弱，甚至一些單位相關監督工作由基建部門和物資采購部門自行組織，審計部門未參與其中，審計風險較大。二是審計風險分析與防控機制不健全。在基本建設與物資采購審計工作中，多數審計部門依靠審計工作傳統作法和審計經驗處理具體業務，并未建立風險分析與防控機制，對不同類型的基建和采購業務具體的風險點缺乏全面的分析，在實際工作中存在監督疏漏和盲點。三是審計工作指導機制不完善。目前，由于總隊機審計機關將主要精力放在自身業務工作上，在對下業務指導上，缺乏長效機制和有效辦法，有的單位甚至忽視了對下工作指導，導致支隊基本建設和物資采購審計工作發展緩慢，審計質量不高。
（三）業務性風險
一是審計人員業務素質風險。目前，消防部隊內部審計人員多數是財務人員崗位調整至審計崗位，對財經管理及財務工作較為熟悉，但對基建和采購審計工作的把握主要依靠實踐經驗積累和自發性學習，存在經驗不足、政策把握不準、審計效果不佳等問題。二是審計質量控制風險。由于基本建設與物資采購審計工作起步晚于常規經濟責任及財務收支審計，在審計質量控制上還存在控制方法及措施簡單、管理程序不嚴謹等問題，制約了審計工作質量的提升。三是審計管理風險。在實際工作中，因審計業務本身尚處在發展完善階段，對基本建設和物資采購相關的管理工作相對滯后，如何加強對諸如委托審計單位、審計實施過程等相關事項的管理還沒有較權威的統一性規范，各總隊基本建設及物資采購審計業務開展千差萬別。
二、基本建設及物資采購審計風險對策
要進一步降低在基本建設和物資采購工作中潛在的審計風險，應當采取一定的措施，通過加強審計隊伍建設，借鑒成熟的經驗方法出臺制度規范，開展審計工作試點等，以點帶面，逐步對二項審計工作進行全面加強和規范。
（一）加強審計隊伍建設
一是要落實編制，理順關系，提升審計獨立性。結合新編制的落實，進一步理順審計部門的隸屬和管理關系，使審計機構和審計人員與具體業務管理部門脫離出來。對支隊級單位，應著力解決審計人員兼職其他業務工作及“既是運動員又是裁判員”的問題，推進支隊級審計機構或人員能夠相對獨立的開展審計工作。二是探索審計崗位細分，走專業化審計的道路。總隊以上單位可逐步探索建立不同審計工作崗位，促進審計工作向專業化發展。如分別建立基本建設及物資審計工作崗位審計崗位，使各類業務審計人員相對固定，提升審計工作專業化程度。對于支隊級單位，應加強綜合性人才培養，使審計人員能夠適應審計工作需要。三是開展職業化教育，提升審計人員業務素質。結合審計工作崗位，積極開展崗位資格考試，逐步完善和推行審計職業化教育及審計崗位后續教育。利用網絡資源建立內部審計網校，共享審計培訓資源，推行審計各專業崗位上崗資格，崗位考級等制度，促進審計隊伍起專業化。
（二）加強審計工作機制建設
一是進一步建立和完善基本建設及物資采購審計機制。通過各種渠道加強宣傳，提高各級黨委對審計工作重要性的認識，將基建及采購業務納入審計部門的監督范圍，解決“不讓審”和“不愿審”的問題。同時，應探索建立審計與業務部門的聯動機制，賦予審計部門及時掌握業務部門工作開展狀況的權限，視情開展審計監督，變“被動審計”為“主動審計”。二是建立審計風險分析與防控機制。要結合審計工作實際，建立審計風險分析與防控機制，詳細制定基建工程及各類型采購業務的風險分析內容和風險分析流程，在審計工作開展前全面分析審計業務風險點，制定相關措施和應對辦法，提高審計效益。三是建立和完善審計工作管理與指導機制。在基本建設審計工作中要制定對預結算審計、跟蹤審計委托審計單位的相關管理措施，防止委托審計單位審計工作中出現違規操作或與施工單位串通等問題；在物資采購審計工作中要協調相關業務部門制定涉及采購項目論證、采購計劃制定、采購市場調查、采購方式審批、采購工作組織、采購過程監督等方面的管理辦法，切實防止采購過程中出現不合規行為。在對下業務指導上，可借助審計信息化軟件的推廣，指定專人負責定時掌握下級單位審計工作開展狀況和工作質量，采取通報、督導、考評等方式，切實推進基層單位審計工作開展，促進基層部隊審計工作不斷規范。
（三）加強審計業務建設
一是進一步完善基本建設及物資采購標準化工作模板。要在原有的工作規范和流程基礎上，對審計事項的相關環節進行全面分析，針對每一個審計節點制定標準化工作模板。如，在基本建設審計工作中，對項目立項論證、項目預算計劃、項目服務單位招標、項目實施過程跟蹤及項目結算和峻工決算等環節，就審計部門如何參與，出具什么格式內容的資料都進行統一和規范，全面提高審計工作的規范性，防止出現漏審和缺審等問題。二是建立審計案例、程序和審計方法資源庫。建議對部隊內部基本建設和物資采購審工作中具體業務案例、重點環節審計方法步驟及相關法規依據進行收集，建立審計案例及審計方法庫。使各級審計人員通過查詢對應案例及問題快速找到問題解決辦法及法規依據，提高審計工作效率。三是加強計算機審計標準化建設。目前公安消防部隊逐步研發了相關的計算機審計系統，利用計算機審計軟件開展審計業務。在利用計算機審計軟件開展基本建設和物資采購審計業務時應加強審計軟件的標準化建設，將審計工作流程、相關模板、統計報表等文檔和標準模板內置到軟件中，促進審計人員規范操作。同時，應制定相關的操作規程和質量控制措施，標準化審計程序，提高審計工作質量，防范審計風險。四是組建審計業務研究機構。建議在建立審計專家庫的基礎上，抽取全國各類型審計業務專家組成部隊審計業務研究機構，每年根據審計工作計劃和要點制定相應研究課題，收集和借鑒部隊內外先進審計工作方法、經驗，探索部隊內部審計工作發展方向，研究形成審計工作業務理論，開展審計業務工作試點，全面提高部隊審計業務理論及實踐水平。
篇4
一、財務內控管理的要點
從公司具體經營的業務方面了解，財務內控即公司為確保資產安全、完善與各種經濟項目順利進行，而設立的管理流程與措施。財務內控是指和經費活動有關的內部控制。經費活動，能夠通俗的理解成融資、供應、生產以及銷售，相關的公司運營環節是：
( 一 ) 融資的目標在于低成本、高效率融集到公司所要經費，財務內控設立就圍繞這一目標，例如需要融資經費總額怎樣確定？經費的來源是保留經費、債務經費或者股權融資等。
( 二 ) 供應的目標在于使錢花得物超所值。財務內控管理對供應過程重點從掌握商品購置的總量、單價、性能，對總量和單價重點留意。管理流程一般包含：采購早期申請、采購訂單、購置合同、驗收入庫、購貨發票、支付審查等。基于諸多管理流程，使采購在事前、事中、事后環節有審批監督和追查，全部的單據內容要統一，責任相互制約。
( 三 ) 生產的目的在于管好存貨。為確保公司資產的安全性、高效性以及完整性，針對驗收達標的商品、物資出入庫手續應完整，庫存產品、物資、固定資本定時清查。
( 四 ) 銷售的目標在于為公司營造效益最大化。針對銷售價格、賒銷出售、應收賬目信用等設立相關的財務內控管理流程，以實現效益最大化目的。
二、財務內控管理的現狀
就國內企業的運營發展狀況來說，其雜財務內控管理方面極易產生共性現象，具體表現在以下幾個方面：
( 一 ) 缺少健全的內控管理制度
首先，財務內控管理缺少完善的規章制度。受到公司組織結構、管理制度和重視程度的干擾，許多公司的財務內控管理機制不成系統，幾乎表現為發現問題后才建立制度，缺少預判性、管理性以及系統性。其次，財務監督制度不健全。受員工素質以及配套制度制定的影響，財務監督制度重點留于事后體現，缺少事前、事中監督。最后，缺少匹配的考核激勵機制。由于財務內控管理出現的效益很難簡單的直觀表現，造成管理者常常會忽略財務內控管理的意義，進而難以形成對于財務內控管理科學的激勵與約束制度。
( 二 ) 財務內控管理方式滯后
在公司生產運營階段，財務內控管理應當對許多財務數據進行采集、傳輸、整理、核實與分析，且要求將之最后結果報送到有關管理部門，這些流程要求較高的效率、質量以保障財務內控數據的高效性與準確性。但是，目前公司財務內控管理之中，現代化的數字技術使用水平還非常低，許多還停留于認識層面。極少把設置好的財務內控程序經過數字技術來管控，造成財務內控形同虛設。比如，有些大中型公司財務預算的管理依舊停留于采取落后的 Excel 電子表格，管理效果很差。
( 三 ) 內控管理不標準，缺少切實可行的內控方法
公司運營管理中，標準化的內控管理工作是保證內控管理高效性的內在需求。公司在財務內控管理方面出現管理不標準等現象，缺少健全的內控管理方法，造成財務管理很難起到最大化作用。一方面，公司在內控管理過程中，缺少標準化的工作組織，造成內控管理缺少高度重視，財務內控水平尚待提升[1]。另一方面，財務內控管理缺少行之有效的管理措施，針對財務收益隱瞞、虛列管理成本等核算違法現象，極大限制公司財務內控管理活動，造成財會問題的出現。此外，公司在內控管理方面缺少健全的激勵考評制度，財務內控管理缺少每個部門的大力配合，財務管理活動崗位缺少積極性，工作中出現懈怠思想。
三、企業完善財務內控管理的有效途徑
( 一 ) 提高信息化程度
健全的財務內控信息化平臺能夠為企業數據共享及數據整合奠定良好的基礎，所以，企業要強化信息化平臺的推廣。企業管理者要全面意識到信息化平臺的關鍵性，通過增多人力、財力來創新企業信息化平臺，形成產品由購置訂單開始直到銷售結束，整個過程通過業務平臺。財務的賬務辦理從采購發票到銷售實現，全都經過業務模塊準確業務完成狀況審查形成財務信息，最后得到報表編制，整個過程在系統內進行，有效得到了業財結合，提升了服務效率[2]。創建財務數據共享中心方式，建立高效的公司統一核算系統。基于財務數據共享方式，實現公司財務核算數據的共享，進而提高信息質量，提升流程規范化程序及效率，強化公司對風險的控制。信息化系統的持續完善，令公司財務信息直接對接業務管理數字平臺，消除了財務中心與業務中心以及其他部門間出現的“數據孤島”，進而為公司高層進行精細化管理帶來高質量的信息支撐。
( 二 ) 完善內控管理方法，實現內控的精細化
以往粗放式的內控管理問題，不益于職務內控工作的精細化進行。由此，首先完善內控管理方法，經過行之有效的內控管理，以全面保證內控管理的貫徹執行標。準化的管理操作，目的在于不斷完善內控管理方法，經過標準化的內控管理體系，為內控管理活動的精細化提供一定保證。其次，要完善重要節點的處理行為，可以有效避免風險，為企業運營發展提供一定環境。在財務體系執行、風險防控等層面，要提升財務內控管理水平，以更好預防財務內控風險，為公司運營發展提供良好環境。最后，要加強各部門間的有效配合，提升內控管理效率，營造責任鮮明的工作局面。
( 三 ) 完善內控管理激勵制度，加強內審建立
為不斷調動財務內控管理的熱情，企業要制定健全的激勵制度，并依靠內審建設的順利推進，充分突出財務內控管理的高效性。一方面，企業要制定健全的激勵機制，并把激勵考評結果和薪酬待遇、崗位晉升等相結合，從而更好提升工作效率，處理服務態度不端正、行為懶散等現象[3]。另一方面，要加速企業內審建立，加強對內控管理風險的科學預防，以更好營造內控管理氛圍。最后，加速人才團隊組建，提升財務管理者的整體素養。經過教育培訓、人才引入等途徑，為企業財會人才團隊組建，提供良好保障。
四、結束語
總之，財務內控管理針對企業而言，是非常關鍵的環節之一。近幾年，國家經濟結構修改，經濟增速緩慢，企業遇到了更為嚴峻的考驗。新時期，企業需要注重財務內控管理，不斷強化財務內控自評機制與監督，積極采用措施修整財務內控問題，提高財務內控效果，以確保公司對財務風險的防控水平與避免水平，減小財務風險，進而推進公司健康、穩定、長久發展。
參考文獻
篇5
網絡信息;會計;內部控制;風險防控
隨著網絡時代的到來及信息技術的發展，醫院會計管理發生了革命性的變化。會計工作從傳統的人工處理時代忙于手工記賬、編制手工報表，到信息化時代的由計算機進行記賬、編制報表，再到正在進入的大數據時代，通過網絡處理各類會計信息。相應的會計內部控制的風險也產生了許多新的特點。
一、醫院會計信息化發展的現狀及趨勢
醫院會計隨著計算機的普及，首先是簡單地為了提高工作效率，提高準確率，提高核算精細化而進行的。網絡的出現與普及，進一步提高了這些方面的進化程度。但由于對網絡認識的局限，目前既沒有很好地對系統處理工作進行監控，也沒有發揮網絡在內部控制方面的作用，沒有有效地對工作流程進行梳理和再造。1996年頒布的《會計基礎工作規范》至今沒有修訂，在計算機應用和網絡環境下的會計操作沒有規范依據。如網絡環境下的內部審核報銷流程、數據檔案的管理、系統管理員的不相容崗位等。如今大數據的開發挖掘，辦公自動化等科技革命促進醫院各方面都在發生巨大的變革，會計工作也將隨之發生巨變。醫院收費人員極度減少，都由自助設備、系統進行處理完成，僅剩處理一些意外事件的維護窗口；財務核算人員減少并集中工作，大量工作通過軟件系統處理，標準化水平提高；財務審核人員工作要求進一步提高，對會計控制的相關知識的掌握要求進一步提高，如國家和單位的政策、法律法規的熟悉程度；財務高級分析人員將大量增加，要求熟悉醫院工作業務和經濟運行知識，并對影響醫院經濟的相關事項進行跟蹤分析，發現當前的一些問題并提出改進建議，輔助醫院領導層制定相關政策及規章制度；部門財務管理人員大量增加，對部門經濟進行核算、分析與管理，提高部門運行效益，將醫生科主任的時間盡可能給病人和科研工作；而所有這些工作都將基于財務制度進行規范、統籌。
二、網絡及大數據帶來的風險防控變革
（一）優化了工作流程
許多工作由計算機代替了人工，導致諸多崗位工作內容發生了變化，內部管理風險降低，有些風險環節甚至都不存在了，如手工記賬差錯等。未來應該連憑證的編制也可能由機器處理（現在許多醫院的收入憑證已經實現了系統自動編制），這將進一步減少人為出錯的風險。再如收費，通過現在的APP網上支付、自助機等收費，實現了無人操作、系統自動監控，從就診到收費入賬這一流程中內部風險控制也發生了革命性變革，無須多人經手，既提高了效率，也降低了風險。此外，由于整個數據流都在系統中完成，實現了全面監控，比先前更到位。
（二）實現了聯網勾稽與對賬
人與人、部門與部門、單位與單位之間的對賬變得更加便捷，減少了信息傳遞過程中的變化風險和差錯風險，如醫院與銀行之間的資金對賬、醫院內部成本數據的核對、醫院與供貨商的往來賬務核對等。會計勾稽與對賬的目的是防弊糾錯，隨著網絡和信息系統的自動處理，只要程序編制不出現錯誤，將進一步解放財務人員的機械勞動，提高勞動效率。
（三）提高了會計內部控制風險的管理水平
隨著網絡及大數據存儲調用的實現及普及，新增了許多管理要求，如對預算的編制、控制，合同的監管，政府采購的監管等，提高了會計內部控制風險管理的效率，更使原來無法實現的風險管理成為可能。如未來區塊鏈技術的應用，將進一步提高數據的安全性，提升數據的共享水平。
（四）從“人控”到“機控”
通過在軟件系統中固化相關制度要求，使制度執行力得到極大增強，例如會計報銷審批流程，就可以通過軟件開發，把管理制度固化進去，形成軟件操作流程控制報銷審批流程。每一個節點的審批控制，不再由人為控制，只能是系統完成后才可以進入下一節點的工作。并在每個節點記錄操作人員、操作時間等信息，為今后的審計工作提供更好的便利，從而保證流程完整到位，而不會造成制度與實際執行脫節。
三、網絡及大數據帶來的挑戰
（一）形成了新的風險點
需求分析及設計不完善、系統開發漏洞、運行、維護、數據安全、網絡以及黑客等風險。具體如軟件的編寫過程、系統的維護過程等，都存在需求分析不完善等造成的差錯風險。在程序開發中，由于開發人員的失誤，或者對于設計的理解偏差，都有可能造成開發的系統存在風險，導致對賬不平等問題。再如需求分析及設計不完善，系統開發存在漏洞，甚至于程序員留有后門等管理問題也可能存在。這些風險點，在傳統的會計管理中都不曾出現，也不易發現。在后期的系統維護中，經常會涉及到軟件的更新，系統數據的備份，也是原來手工模式下不會出現的，如數據備份丟失，在線數據被覆蓋等新問題，甚至被黑客攻擊的情況也是有可能發生的。
（二）風險點更隱蔽，不易被察覺和監控
手工時代存在許多差錯風險和作弊風險，隨著計算機安全技術的成熟完善，如醫院收費人員的收費過程的差錯作弊風險等已經大幅降低，而編程人員、維護人員的差錯作弊風險逐漸增大。在網絡時代，系統后臺的操作、維護等工作的差錯作弊風險都明顯加大，原來可以憑借手工肉眼完成的審核，在計算機上難以實現。綜上，后臺程序的不可見性大大加大了會計內部控制的難度。
（三）制度及工作流程規范化滯后于風險的變化
隨著會計各崗位工作內容的變化，崗位責任及重要程度的變化，內部控制風險的重要性程度的等級也在發生變化，如記賬、對賬的差錯風險降為極小，而系統編程、維護工作的差錯作弊風險提升為重大，但目前許多單位相應的工作制度及流程的規范化等工作都未跟上。如上文所述兩個方面都需要新的會計管理內部控制的規范落實，把軟件開發的審計工作或者說監督機制建立起來，把后期系統的維護管理規范制定出來。
四、網絡信息時代有效防控內控風險的建議
（一）及時加強制度建設
醫院財務部門應重點關注單位重要經濟活動的特點及可能存在的風險，利用風險管理理論知識進行分析、評價、處理、監控，對單位內部控制制度進行相應的修訂與完善。如網銀收付的開通，不同人員密鑰的管理，現代網絡環境下利用支付寶、微信等第三方平臺收費的對賬管理等，都應建立相應的內部控制管理制度。此外，對資金審批、設備采購、固定資產管理等工作的內控制度，也應進一步修訂完善。
（二）及時調整崗位職責
隨著信息技術在會計工作中的應用，會計崗位設置也已經發生變化，崗位的工作內容、重要程度也在發生變化。如系統維護員責任越來越重大，同時又與多個崗位不相兼容；出納崗位也已經不再是原來的現金支付，還要承擔起一定的審核工作；報表編制、憑證編制、資產對賬等崗位在強大的網絡功能面前，工作的內容也已經發生了巨大變化，等等。這些都要求財務部門認真討論，加強崗位的梳理，并具體情況具體分析，制定出與單位內部經濟管理制度相配套的詳細的崗位責任制度，以明確職責，防控風險。
（三）加強會計內控制度的落實
央視2016年曾報道貴州黔南都勻市經濟開發區建設局財務主管兼出納楊某因誤信犯罪分子的虛假信息，造成該局賬上資金1.17億元被轉走，是目前單筆涉案金額最大的電信詐騙案，全國震驚！同時也敲響了財務管理人員的警鐘！這其實就是現代網絡環境下會計內部控制制度及崗位責任制的落實與監管沒有到位所致。不論國家的法規，還是單位內部的財務管理制度、崗位責任制，在這方面都有明確的規定，但有些人就是不去重視、執行、抽檢，最終就必然給一些利益熏心之人以可乘之機，造成無法挽回的損失。因此，在數字化時代，要更加注重內控制度的落實，建立相應的監督檢查制度，進行相應的考核，才能降低相應的風險。
（四）充分利用現代信息工具，加強系統設計開發階段控制
《事業單位內部控制指引》第十八條明確指出，“單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全”。任何事物都是機會與風險、優勢與不足并存，現代科技也一樣。它一方面帶來了不同的工作風險，另一方面也帶來了控制和降低各種風險的多樣化的手段。如程序編寫的時候，應按照軟件項目管理的思路，分塊分步完成，每步形成核對機制，加強過程管理；數據分塊形成管理制度，匯總形成整體報表，多表平衡，有助于系統內部相互監督、彼此呼應；投入運行前要進行嚴格的系統測試和數據測試；在系統維護的過程中，利用數據庫多做備份的機制，可有效防止誤操作和修改；完善日志管理，可實現對于數據操作的事后審計。
（五）加強軟硬件安全防護控制
在軟件開發過程中，應該形成完整的需求分析文檔，開發中形成的開發技術文檔完整交付醫院，形成事后審計的條件，必要時還應該移交源代碼等。保證在軟件開發過程中，對開發者的監督和規范。在硬件防護上，財務網應該獨立成網，如有與業務網交互的應該按照公安部信息安全等級保護制度的要求，增加防火墻等邊界管理設備。
（六）提升會計人員專業素養
現代會計工作，對會計人員的業務素質、知識能力等提出了更高的要求，但內部控制的原則是不變的，如有效性原則、審慎性原則、全面性原則、及時性原則、獨立性原則等。所以，現代會計管理人員應當在堅守原有原則的基礎上，進一步加強職業道德建設，保持知識更新，建立“互聯網+”下的會計思維。要有敏銳的風險防范意識，充分理解掌握風險防控要點，積極利用現代信息技術進行關鍵分析，穩妥提出處理建議，真正做好風險防控工作。
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2、堅決糾正損害群眾利益的突出問題。以基層站所標準化建設、“進村入企”大走訪等為抓手，開展“千局萬站優環境促發展落實年”活動。繼續深入治理征地拆遷、土地管理、食品藥品安全、環境保護等方面的突出問題，加強對四項資金以及政府專項資金管理使用情況的監督檢查，鞏固強農惠農資金專項清理檢查工作成果。加強涉農涉企負擔檢查，深入治理醫藥購銷和醫療服務中的不正之風，完善醫藥采購機制。
3、嚴肅查處漁農村基層黨員干部違法違紀案件。重點查辦漁農村基層干部在村級財務管理、宅基地審批、資產資源開發承包、工程建設項目招標投標等過程中發生的案件，以及貪污挪用、騙取套取、截留抵扣強農惠農資金等案件。不斷拓展舉報渠道，繼續推行漁農村基層干部進村入戶下訪、領導干部接待來訪和包案制度，建立健全漁農村矛盾糾紛排查化解長效機制，要重點關注和解決容易引發漁農村的問題。
二、深入開展“農村基層廉潔工程”，不斷鞏固漁農村黨風廉政建設成果
4、切實規范鄉鎮權力運行。圍繞鄉鎮重大決策、重要人事任免、重大工程項目建設、重大突發事件處置及大額資金使用等關鍵環節，強化權力運行程序化、規范化管理。完善鄉鎮負責人個人重大事項報告、述職述廉等制度，深化鄉鎮中層干部向監管服務對象公開述職述廉和民主評議活動。
5、加強漁農村集體“三資”規范化管理。注重在實踐中不斷健全和完善“三資”管理各項制度，加強“三資”管理隊伍建設。繼續實施村級財務一年一審制度，及時發現和糾正村級財務管理中的問題。規范漁農村集體資產拍賣、租賃和出讓的程序和運作方法，凡符合招投標額度的集體資產承包、租賃、出讓以及物資采購、工程項目等均要按規定進入鄉鎮或縣級招投標中心。
6、鞏固和深化村務監督委員會建設成果。進一步規范監督內容、突出監督重點、創新監督方式，鄉鎮紀委要加強對村務監督委員會工作的指導和考核，落實村務監督委員會成員報酬。各村務監督委員會要緊緊圍繞漁農村村務活動中的重大事項以及村民關注的熱點難點、民生問題，每年至少實施1-2項監督事項，切實加強對村級民主決策、強農惠農政策落實情況、村務公開、村級集體“三資”管理方面的監督。
7、深入開展“評星晉級”和“黨風廉政建設示范村”創建活動。要以基層黨風廉政建設星級村和示范村創建為目標，科學提出年度創建計劃，落實星級村和示范村動態管理機制和有效獎懲機制，激發黨員干部加強黨風廉政建設的內在動力，進一步形成漁農村黨風廉政建設你追我趕、創先爭優的良好局面。
8、大力實施漁農村“陽光工程”。建立健全基層黨務、村（社）務、村級財務“三公開”制度。各鄉鎮要建立對“三公開”情況定期檢查制度，進一步規范“三公開”的內容、程序和形式。加強鄉鎮招投標中心建設，不斷完善鄉鎮招投標制度，規范工作流程。強化村級便民服務中心建設，增加服務項目，加大對代辦員的教育培訓力度，不斷完善“一站式”、“全程式服務”。加強村級集體“三資”管理服務中心建設，強化對會計的業務培訓和日常監管，使之真正成為村級“三資”監督管理的有效平臺。
三、扎實開展反腐倡廉教育，加強基層黨員干部作風建設
9、加強反腐倡廉宣傳力度。組織開展《農村基層干部廉潔履行職責若干規定（試行）》學習，認真查找和解決農村基層干部廉潔履行職責方面存在的突出問題，加強對《規定》貫徹執行情況的監督檢查，及時糾正并嚴肅處理違反《規定》的行為，確保把《規定》落到實處。加強對反腐倡廉網絡輿情的收集、研判、引導和處置，充分發揮報刊、電視、網絡等媒體在促進反腐倡廉建設中的積極作用。
10、進一步深化廉政文化“六進”工作。積極開展廉政文化“六進”示范點創建工作，深入實施廉政文化精品工程，推動廉政文化建設新。
11、繼續推進廉政風險防控工作。把廉政風險防控的工作重心從風險排查轉到長效機制建設上來，緊緊抓住腐敗易發的重點領域、關鍵環節和重要崗位，加強風險預警、風險控制和動態管理，進一步提高防控工作的標準化、規范化水平，充分發揮廉政風險防控機制在預防腐敗方面的重要作用。
12、狠抓干部作風建設。針對換屆后領導班子和干部隊伍新情況，加強干部隊伍作風建設。以“進村入企”為重點，進一步做好服務企業、服務基層工作。鼓勵干部創造性地開展工作，切實保護干部干事創業的積極性，切實防止和解決精神懈怠、庸懶散慢、敷衍塞責等不良傾向。
13、認真落實厲行節約。進一步改進文風會風，精簡會議和文件。大力建設節約型機關，認真執行厲行節約、反對鋪張浪費的規定。深化公務用車專項治理，糾正處理違規車輛，減少公務用車總量和運行費用。
四、加強組織保障
漁農村黨風廉政建設是當前基層懲防體系建設的重點，各鄉鎮、各部門要高度重視，強化領導，健全機制，推動工作深入開展。
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3.是否建立疫情預警監測。養老機構內工作人員要求核酸檢測全覆蓋，并分批進行疫苗接種，鼓勵老年人自愿進行疫苗接種，每日兩次對在院老年人進行體溫監測，對出現發熱、干咳等呼吸道癥狀或腹瀉等消化道癥狀者，及時就近轉送至具有發熱門診(診室)的醫療機構就醫并進行核酸檢測，對通勤工作人員實行全面監測登記。
4.是否做好健康服務保障。設置疫情隔離觀察室，對返院人員進行醫學隔離觀察。加強辦公區域、食堂、室內公共活動區域等清潔消毒。建立就醫“綠色通道”，開展加強防控知識宣教，加強肺炎防治知識科學宣傳普。
5.是否開展心理疏導。加強在院老年人和工作人員心理調節，提供電視、廣播等文化娛樂服務，利用電話、網絡提供親情化溝通服務，及時進行心理干預和疏導，在符合疫情防控要求的前提下，組織在院老年人開展小規模非聚集性文娛活動。
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二、構建新型內部會計控制體系的思路
風險貫穿于企業生產經營的整個過程，因而風險管理也是一個持續的過程。建立良好的風險管理機制以及基于風險的決策機制是企業可持續發展的重要保證，內部會計控制實際上就是控制風險。
（一）進行風險識別，確定鋼鐵企業可能面臨的主要財務風險。要有效化解和防范風險，首先必須對風險進行研究和辨識，然后才能有的放矢，采取措施。經過對鋼鐵企業財務活動的全過程進行全面分析和評判，并結合會計制度和歷史經驗教訓及生產經營實際進行風險預測、識別和評估，確定鋼鐵企業在生產經營中面臨的主要財務風險（包括組織機構風險、職業道德風險、采購風險、生產經營風險、投資融資風險、實物資產風險、銷售風險），確定財務風險防范的關鍵環節。
（二）分析風險，進一步確定風險防范的控制關鍵點。確定了企業面臨的主要財務風險后，要對每一項主要財務風險進行認真分析，將風險進行細分，根據風險的影響程度、風險概率和風險值的大小，確定每項風險的控制關鍵點。在實踐中可先分析業務弊端，提出內部控制關鍵點。判斷業務常見弊端可通過總結歸納企業歷史上該業務曾發生過的錯弊教訓，也可采用“合理懷疑”即假設不予控制可能造成損失的機會和可能出現的問題進行主觀推測。這個過程實質是風險評估，對有針對性地解決問題很有必要。針對常見弊端設置相關內部控制要點，是防錯糾偏的關鍵所在。例如采購與付款環節的控制關鍵點有：采購申請、審批，執行的職務分離制度；貨物請購制度；供應商選擇與管理控制；訂貨控制；貨物驗收控制；保管控制；退貨和折讓控制；應付賬款控制；采購記錄控制及付款控制等。
（三）實施風險防范，對控制環節提出相應的控制措施。即根據內部會計控制的原則和方法，充分考慮鋼鐵企業業務流程特點、控制目標以及控制環節，對控制環節提出相應的控制措施。
三、以風險防范為導向的內部控制體系的建立與實施
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92億“創業投資基金”起航
11月26日,發改委公布了關于設立創業投資基金試點工作的通知,發改委和財政部將聯合地方政府資金,參股設立創業投資基金試點工作。將北京、上海、深圳、安徽、湖南、重慶和吉林七省市作為試點,發行20只產業投資基金,總規模92億元。其中,中央財政投入10億元,七省市政府投入12億元,社會募集資金70億元。
【評點】這項“創業投資基金”不僅實現了資金來源的多元化(其資本構成集合中央政府資金、地方政府資金及社會募集資金),而且將進行完全的市場化運作。
商務部推五大措施擴明年消費
11月28日,商務部副部長姜增偉表示,明年中國將力爭社會消費品零售總額增速及對GDP增長的貢獻率高于今年。2010年商務部將采取五大措施擴大消費,促進經濟增長。
【評點】盡管投資見效快,但是屬于“救急之策”,而作為擁有眾多人口的“世界大市場”,促進消費將為中國帶來長遠的增長動力。然而,如何進一步刺激消費,也可能成為中央經濟工作會議的重點議題。
北京居民水價上調
按照北京市發改委向社會公布的居民水價調整聽證方案要點,居民水價每立方米擬上調0.9元。目前,北京居民用水價格為3.7元/立方米。居民水價調整方案將在12月16日聽證會上公開聽取社會各方面意見。
【評點】水價的上調雖然可以遏制有錢人的揮霍與浪費、保護中國水資源,但是,水是一種生活必需品,單純提高水價,將水務企業的危機轉嫁到居民頭上,只能提高普通百姓的生活成本,也不利于縮小貧富差距。
以上由本刊研究部評點
數據氣象
制造業采購經理指數
地區――中國
時間――2009年11月
趨勢――緩慢上升
中國物流與采購聯合會12月1日的數據顯示,11月,中國物流與采購聯合會制造業采購經理指數(PMI)為55.2%,同上月持平。作為宏觀經濟的重要先行數據,PMI已連續第九個月位于50%的臨界點之上,表明中國經濟增長的穩定性和可持續性不斷提高。
其中,新訂單指數雖低于上月0.1個百分點至58.4%,但已連續十個月位于臨界點以上,表明制造業新訂單數量繼續保持回升;從業人員指數較上月回落1.3個百分點為51.1%,但仍置于臨界點以上,表明制造業勞動力需求也在上升。
官方PMI的同一天,被稱為“民間PMI”的匯豐制造業PMI由匯豐銀行。11月匯豐中國制造業PMI為55.7%,為2004年4月以來新高。
《財經》答疑
新增貸款是否會下降?
問:10月的新增貸款量與9月相比減少了一半,是年內的最低月度貸款增量。而近日有消息稱,繼10月貸款新增量下滑后,11月新增貸款可能將低于市場預期,與10月相差不多甚至更低,可能再創年內新低,最低的預測是1500億元,新增貸款是否會繼續下降?
――南京讀者 尹秀凌
答:10月新增貸款的下降主要受國慶假期、中小銀行貸款等因素影響。從歷史數據看,每年10月的新增貸款都是全年最低,平均不到9月的四分之一。
對于11月的新增貸款,由于年底發放的貸款不能為當年提供利潤,銀行年底會主動收縮貸款投放,傾向于將年底的貸款需求延至下一年初滿足。
而監管層多次強調資本充足率及信貸風險,因此年內銀行的貸款量不會太多。
上周,銀監會副主席蔣定之就表示,當前要持續做好突出風險的監督和管理,采取有針對性的措施予以防控化解。關于授信集中度風險,要嚴格執行單一客戶貸款集中度不超過10%,單一集團客戶授信集中度不超過15%的監管標準。資本充足率未達標機構,原則上不得新增大額貸款。
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縣衛生局負責縣內衛生系統開展衛生應急培訓演練的計劃和推進實施。做好衛生應急基本理論知識培訓的組織工作；負責本縣突發事件綜合性醫學救援演練、突發公共衛生事件綜合應急演練的組織工作和轄縣內各級各類醫療衛生單位專項應急演練的指導工作；負責對轄縣各級各類醫療衛生單位活動開展情況的督導和總結工作。
（二）公共衛生機構
縣疾病預防控制中心負責全縣疾病預防控制條線衛生應急培訓演練活動的計劃和指導；做好條線內衛生應急技能培訓的組織和指導工作；組織開展條線內突發傳染病防控應急演練；本條線活動開展督導、總結工作。
縣衛生局衛生監督所做好衛生監督條線衛生應急培訓演練活動的計劃制訂、組織和指導工作。做好條線內衛生應急技能培訓、突發事件公共衛生應急演練工作；本條線活動開展督導、總結工作。
（三）各級醫療機構（含醫療急救中心）
負責做好本單位衛生應急培訓演練活動的工作計劃和推進實施。按要求做好應急隊員（志愿者）的相關培訓、演練；做好活動的總結工作。
二、活動內容
根據文件要求，本次本年度衛生應急培訓演練活動主要從理論知識和技能培訓以及應急演練兩個方面開展實施。
（一）理論知識及技能培訓
1．縣衛生局：組織轄縣醫療衛生單位衛生應急工作人員和衛生應急隊員（志愿者）開展衛生應急基本理論培訓。培訓包括內容：衛生應急工作基本知識；衛生應急相關法律法規和工作預案的基本內容；衛生應急信息報告的基本要求和方法等。
2．縣公共衛生機構：縣疾病預防控制中心結合年度工作，組織本單位和轄縣各醫療機構衛生應急工作人員、應急隊員（志愿者），開展基本知識和技能培訓。培訓應包含以下內容：突發公共衛生事件現場調查、應急處置和信息報告的相關理論與技術；突發事件公共衛生監測預警、風險評估等風險管理的相關理論與技能；流感、脊灰等突發傳染病的防控技術方案要點；突發中毒事件、放射事件應急處置的基本知識和技能等。
縣衛生局衛生監督所結合年度工作，組織本單位和轄縣各醫療機構衛生應急工作人員、應急隊員（志愿者），開展基本知識和技能培訓。培訓應包含以下內容：突發公共衛生事件現場調查和應急處置的相關理論與技術基本知識和技能等。
3．各級醫療機構（含急救中心）組織衛生應急人員積極參加縣衛生局、疾控中心、衛監所開展的衛生應急理論和技能培訓；組織本單位醫療應急救援隊伍做好單位緊急醫療救援工作預案（包括事發現場和院內救治）、基本救護技能、專業技術、后勤保障裝備使用以及信息收集和報告等方面的培訓工作。
（二）應急演練
1．縣衛生局組織開展轄縣內以應急流程、應急崗位職能為內容，多部門參與的突發事件綜合醫學救援演練。演練科目包括：事發現場公共衛生調查和應急處置；現場緊急救援和后送；現場應急指揮、專業技術和后勤設備的使用；突發事件信息報告和等。
2．縣疾病預防控制中心組織開展突發傳染病防控應急演練。演練科目為：突發傳染病現場調查和應急處置；現場生物、環境和食物等樣本的采集、保存和運送；現場快速檢測鑒定程序和方法，實驗室檢測結果分析與研判；現場個人防護裝備的使用和受污染人員洗消、疫點消毒；現場應急指揮、專業技術和后勤保障設備的使用；密切接觸者的追蹤和管理；突發事件信息報告和等。
3．縣衛生局衛生監督所組織開展突發事件公共衛生應急演練。演練科目為：突發事件公共衛生現場調查和應急處置；現場生物、環境和水樣本的采購、保存和運送；現場快速檢測鑒定程序和方法，檢測結果分析與研判；現場個人防護裝備的使用；現場應急指揮、專業技術和后勤保障設備的使用；突發事件信息報告和等。
4．各綜合性醫療機構負責組織開展本單位醫療應急救援隊伍（志愿者隊伍）的現場應急醫療救援演練和院內批量傷員救治演練。演練科目為：緊急醫學救援現場的展開、傷情判斷、檢傷分診、醫療救護和后送；院內批量傷員的應急救治工作的啟動、展開、接收、分流、處置、信息收集和報告；現場應急指揮、專業技術和后勤保障設備的使用等。
三、工作要求
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采購管理；內部審計；職校
三年來，僅從政府公開招標評審專家審查投標人財務狀況真實性，由原來審查投標人的財務報告到現在審查投標人的財務審計報告可以看出，職校內部審計要點之一是對固定資產投資項目實行“采購—資金支付”循環審計，加強對采購工作的事前、事中、事后的過程審計。筆者以內部審計為視角，就職校采購過程中存在的問題及采購管理辦法進行研究，期望給職校采購同仁一些參考。
一、職校采購過程中存在的問題
1.政府采購預算編制不規范
政府采購預算審批的特點要求學校提前一年準確而詳盡地制定下一年度財務預算，并根據預算編制完整、詳細的年度采購計劃，這對職校來說操作難度較大。一方面職校采購的品種多，很多技術更新發展非常快，很難提前一年提供技術參數、金額等完全準確的采購計劃。另一方面政府采購預算編制時間較短，經常出現資金的支出不明確、預算編制不夠精細化等問題。職校對資金是否合理科學地使用關注度不高，對政府采購項目科學認證、市場調研較少，存在重復申報、預算方案執行過程中批復資金嚴重不足或者富余等兩極分化現象。
2.對實訓耗材采購程度不夠重視
隨著世界技能大賽以及各類項目的國賽、省賽層出不窮，職校參賽熱度有增無減，耗材的采購份額在職校采購工作中占據著重要的地位。實訓耗材采購的方式決定了耗材的品質，實訓耗材供貨時間的緊湊性影響了參賽選手的實操次數，間接影響參賽成績，實訓耗材采購所節約的資金可直接降低實訓參賽成本。目前職校實訓耗材采購還存在著耗材選購依據不充分、價格控制措施不到位、資質審驗不嚴格、貨物配送服務不滿意等問題，成為降低實訓耗材采購合理性、行業競爭不透明、資源效能低下等諸多問題的根源。
3.采購人員專業性不強
采購工作在職校起步較晚，很多職校沒有獨立的采購部門或者采購部門成立較晚，采購管理人員往往都是兼職或臨時調用，對人員專業素質考慮甚少，擁有專業采購技術和能力、熟悉法律法規、了解職校管理模式而且熟悉市場各種產品性能和價格等的現代采購人才非常緊缺，與職業學校的實際需求存在較大差距。
二、職校采購管理辦法及監督工作的對策
1.規范職校采購制度，合理選擇采購方式
以廣東省為例，2014～2016年，財政部、粵財廳等頻繁下發了各類管理制度改革意見、暫行辦法等政策文件。職校采購應切合政策導向，及時修訂本單位的采購制度，合理選擇采購方式，明確公開招標、邀請招標等采購方式適用的范圍。在采購方式的選擇上，職校采購應以公開招標、網上競價、電商直購等采購方式為主導；規范使用邀請招標方式、詢價采購；對于需求時間急、采購預算達到公開招標采購限額標準的要靈活處理，嘗試使用競爭性談判和競爭性磋商；嚴格把關單一來源采購方式需求，組織專家論證并上報上級主管部門批復。
2.強化招標文件的論證審核工作
2016年，教學設備采購預算金額達到50萬以上需選用政府公開招標。招標文件中設備的技術參數成為關注的焦點，技術參數是投標人所投產品的參考依據，指向性的技術參數具有排他性，招標過程中容易受到投標人的質疑投訴，嚴重者可能會導致流標。強化招標文件的論證審核工作，組織專業審核小組嚴格審核設備技術參數，以使用部門實際使用需求為落腳點，以確保采購不超預算為前提，以公允性為目標，著重審查內容的合法性和合理性。如：招標文件是否符合相關法律、法規，是否體現公平、公開、公正的基本原則，有無歧視性內容，招標評分標準的合理性，設備購買后的質保和維修情況等。通過嚴格的審核，使招標到的設備在購買價格、技術特點、售后服務等方面得到保障。
3.學校內部審計監督貫穿采購、資金支付始終
依法依規合理采購，保證管理與服務公權力的正確行使，強化紀檢監察審計貫徹采購流程、資金支付始終，從招標文件編寫論證、采購結果公允性、合同條款的完整、公正性到資金支付程序的合法性，進行整個項目事前、事中、事后審計，如下圖所示。招標文件論證審核內部審計事前審計公開招標中標結果確認招標公示結果公示事中審計簽訂合同備案驗收資金支付校內邀請招標或詢價采購50萬元以上50萬元以下事后審計圖要審計是否按照事前確定的標準進行投標人的資格審查，防止投標人提供虛假資料。監督開評、評標、定標的程序合法性，從專家人數合理性、專業對口性，過程是否全程記錄，是否有專家發表具有導向性的言論等方面入手，充分發揮審計人員功效，降低腐敗滋生點。近年來，職校內部審計及上級監管部門對實訓耗材采購風險防控意識增強，實訓耗材的監管將成為采購領域懲防體系的重點之一。
4.提高采購過程的公開透明度
職校采購管理工作要重視輿情導向，通過政府采購網站、學校網站做好采購項目事前、事中、事后的信息公開工作，提高采購過程透明度，接受社會的監督。
5.建立供應商誠信體系
建立職校供應商誠信體系，明確管理、準入、獎懲、淘汰等制度。嚴把供應商準入制度關，審查經營資質、年度審計報告、工作業績、有無行賄記錄證明等資料。與合格供應商簽訂誠信承諾書，并建立供應商誠信檔案，管理過程中以保障學校的合法權益為前提，強化供應商誠信監控，提高供應商的廉潔、守法、自律意識，對刻意隱瞞不良記錄、肆意妄為、不服從學校管理的供應商，一經發現列入黑名單，三年內不允許參加學校項目采購投標工作。
6.加強采購管理人員素質培養
職校應注重采購管理人才的培養，提升采購管理人員的專業采購技術和溝通協調能力。采購管理人員的能力影響著采購質量與效率、風險防控等諸多方面。可多走訪同類院校，探討采購管理經驗，互相取長補短；組織采購人員參與采購管理系統專業培訓，不斷提高思想政治素質、專業基礎素質，增強談判、溝通等能力，掌握新型采購方式。
三、小結
強化職校采購管理制度，提高采購人員素質，切實做好職校采購工作。從內部審計視角下職校采購管理研究總結為以下幾個方面：規范職校采購制度，合理選擇采購方式；強化招標文件的論證審核工作；學校內部審計監督貫穿采購、資金支付始終；增強采購過程的公開透明度；建立供應商誠信體系；加強采購管理人員素質培養。
作者：王增娣 單位：廣東省技師學院
參考文獻：
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[2]邢昊昱.醫院醫療設備采購的規范化流程管理的探索[J].重慶醫學,2016(12).
[3]沈慎涵.新形勢下的高校物資政府采購管理探討[J].經貿實踐,2015(14).
篇12
2.隱患控制的重要意義
與其他行業的日常生產相比，化工生產具備了更高的風險性。同時，化工生產中的多數安全隱患并不是直觀表現出來的，而是不確定的或者潛在的。一旦遇到高溫或者高壓的生產環境，就會突然發生某種安全事故。化工安全隱患通常會釀成較大規模的事故，傷亡總數也是相對很大的。如果無法在短時期內根除隱患，那么現有的隱患還會不斷的衍生，進而帶來更多的傷害和威脅。在防控隱患的具體做法中，如果單純憑借直觀觀察或者經驗判斷，則很難做到徹底的隱患防控。為了改進現存的隱患控制工作，作為化工企業還需要不斷引入新式的隱患控制手段和措施，針對不同種類的化工隱患都需要予以量化。受到很多要素的影響，化工現場的安全防控通常無法覆蓋所有的生產流程。因此，隱患防控工作具備了長期性特征，無法通過短時的突擊排查來解決所有的隱患。作為化工企業，應當密切結合現今的生產形勢，給出針對性的隱患排查方式和具體措施。企業需要憑借長效性的隱患防控機制來提高整體的隱患排查效果，同時還需要強化實時性的隱患排查監督。管理者及所有的員工都需要明確：化工安全生產直接關系到現場所有人員的切身安全，因此安全控制具有不可忽視的價值和意義。強調安全防控，企業就需要從現狀入手，不斷查找日常生產流程中的漏洞。在此基礎上，企業才能明確隱患控制的整體方向，致力于消除威脅并且確保安全。
3.開展工作的具體措施
化工企業為完成日常的生產，通常都需要采購易爆易燃的危險材料用于生產，這是很難避免的。化工生產雖然隱藏了較多的安全威脅，但是并非絕對不能控制。從目前來看，很多企業已經逐步意識到開展安全控制工作的重要價值，同時也開始著手彌補現有的安全生產缺陷。具體而言，化工安全生產中的隱患控制包含了如下的工作要點：(1)健全安全控制的相關機制安全隱患的防控不能夠缺少相應的機制。企業只有從全面入手來健全機制，才能服務于化工生產實效的提高。如果缺乏機制，那么就無法深入控制各個流程的安全風險。詳細而言，隱患控制所需的機制包含了隱患排查的責任、整改的期限、針對整改實效的評估等。企業應當全面健全現有的機制，同時也不能忽視后期的有序落實。例如在現存的機制中，企業可以增加現場點檢和清理整頓的流程。這樣做，更加有助于明確排查治理的具體措施，在此基礎上也確保了控制工作的實效性。(2)轉變現存的認識化工企業內部的職員和管理者都有必要具備更強的安全防控認識，明確安全防控在日常生產中的價值。應當明確的是：如果沒有了安全，化工企業就很難獲得顯著的生產實效，并且還會釀成較大的災難。化工企業需要給予內部職員必需的安全培訓，讓職員明確化工操作的流程和安全防控措施。企業只要更加重視最基本的隱患防控，就能夠健全機制并且真正做到后期的落實。在高壓或者高溫操作時，員工也應當格外予以注意。此外，企業還需要投入更多的資金用來購買必需的安全防控設備，最大限度避免危險的發生。(3)構建閉環管理化工企業可以引進閉環管理的新方式，針對生產計劃、安全機制的執行、安全檢查以及考評等多個環節都要給予全方位的監管。通過閉環管理，能夠提供實時性的安全信息，這樣做便于給出全面的反饋。在完善管理的基礎上，企業就可以歸納珍貴的經驗，因此有助于構建隱患控制的良性循環。結束語對于化工生產，隱患排查以及安全防控應當占據基礎性的位置。企業只有做好了日常生產流程中的隱患防控，才能推動長期性的化工生產進步。需要明確的是：化工生產中的隱患防控以及排查具有長期性和連續性，防控安全風險的相關工作不能一蹴而就。通常情況下，經過一次排查可以消除某些環節的化工隱患；然而過一段時間后，化工生產又會暴露出其他的安全威脅。企業若沒有重視最根本的治理和排查，那么原本微小的安全隱患將會逐步擴大，直至釀成化工生產中的安全故障。當今世界，各行各業都面對了劇烈的市場競爭。企業若要獲得優勢的競爭地位，則先要確保最基本的生產安全。未來的實踐中，化工企業還需要從隱患控制的角度入手，不斷查找并且杜絕日常生產環節中的各種隱患。只有因地制宜，才能夠給出隱患防控的可行對策，從而服務于化工安全生產的整體質量提高。
作者:宋敏 單位:威海拓展纖維有限公司
參考文獻:
[1]蔡麗雅.化工企業安全生產中的管理隱患控制方法分析[J].化工管理,2016(13):112.
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2、內業學習
物資內業資料是反映整個工程實體從開工到完工過程的施工過程所有材料與成本的文件，內業資料準確與否會直接影響工程的竣工結算。本次內業學習中老師從內業資料清單及詳解、相關表格模板講解、各類計劃編制 、招標管理、合同管理、日常工作流程、成本分析、各類臺賬的登記要點、內業完善美觀等方面詳細講述了不同內業資料在編制過程中需要注意的問題和要點。同時老師根據實際過程中的工作經驗給我們分享了十分寶貴的工作經驗進、有據可依、有單可查、嚴絲合縫。最后老師通過模擬練習提供了理論聯系實際的機會也檢驗了學習成果。
3、實操練習
理論知識的學習永遠代替不了實際操作，所以在講完理論之后老師又帶我們去施工現場進行實際操作練習，理論與知識相結合才能使得認識更加深刻。在材料驗收與管理方面，老師們在講解過后，帶我們去了項目的鋼筋加工場對現場的鋼筋進行了實測實量，親身體驗了鋼筋驗收過程中的標準化流程，加深了我對于鋼筋驗收過程中的記憶；帶我們去了現場的無人值守過磅系統體驗了無人值守過磅系統是如何操作的；帶我們去了庫房，親眼看到了材料在庫房中應該如何存放。此外在信息化講解過程中，老師通過模擬系統讓我們制作了一個項目從開始物資機械招標到進場點收核算再到最后的合同封閉的整個過程，在這個操作過程中我了解了在網上是如何實現項目的物資管理工作，雖然我現在在實際工作中還沒有接觸到這些內容，但是這次培訓已經為我打下了堅實的基礎，相信在以后遇到這些工作時我也能夠順利的完成。
4、管理創新
創新是一個企業發展和生存的動力，是一個企業生存和發展的根本，是企業發展中不可缺少的一部分。因此在本次培訓中公司為我們見習生安排了管理創新課題。我們以小組為單位，結合老師們的講解以及在項目上實際工作過程中遇到的問題，大家集思廣益，共同參與討論，一起確定了我們的管理創新課題，然后我們分工合作，每個人都竭盡全力的去完成自己的工作。我有幸作為匯報人在公司領導和各位同事面前圓滿的完成了匯報工作。通過此次的管理創新競賽，不僅讓我了解了創新對于企業發展的重要性，更讓我明白了工作劃分和團隊合作的重要性。在實際工作中我們只有不斷創新，不斷加強團隊合作，才能實現自我的提升與發展。
