引論：我們為您整理了13篇招標采購管理風險點范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
在實踐的電力物資非招標采購風險控制和管理過程之中加強對風險的識別和研究，是開展工作的核心環節，故應當加以重視和深刻的分析。
電力物資采購是指為電力企業購進企業發展所需的工具、備件、原料、設備、輔助材料等物資的行為，采購方式包括購買、借貨、交貨、租賃等，是一種有形采購。電力物資采購風險是指電力企業物資采購的實際情況和預期的目標出現偏差的可能性。電力企業物資采購的風險涉及物資采購的每一個環節，這其中包括采購計劃的制訂、物資運送、物資驗收、物資訂單核實、供應商選擇等環節中可能遇到的各種風險。在當前現代化的電網企業建設過程之中不僅應當對發展的重難點進行深層次的分析，同時還應當加強對工作的認識，需要注意的是，其中原材料、設備、管理的工具以及輔助材料等，都是應當重點關注的項目。故在今后的工作之中還應當加強對風險的控制和管理，實現發展和創新改革。企業在采購的過程之中難免會出現相關問題，如果管控不當則必然會對企業的生產帶來影響，故企業還應當對自身的管理政策和風險控制的措施進行集中性的改進。
2 電力物資非招標采購風險的類型
在電網企業管理的過程中，一些高層管理人員可能會因為責任心不強或業務水平不高而做出錯誤決策，這就會引發決策風險。電力企業的物資采購需要事先制訂采購計劃，然后還要通過相關部門進行上報，計劃的制訂和計劃上報過程中出現的問題會帶來計劃風險。在制訂采購計劃時，調查結果與實際結果的偏差決定了所制訂的計劃是否科學合理。一些電力企業會因為缺乏某些技術指標而對一些計劃項目的審批不嚴格，還有一些電力企業在與簽訂采購訂貨合同之前，沒有對其中的各項條款作進一步研究，對電力企業的物資采購造成負面影響。
3 電力物資非招標采購風險管理政策
根據上文針對我國當前電力物資非招標采購的基本問題和工作的現狀等進行系統性的研究，可以明確風險存在的來源和基本類型。下文將針對電力物資非招標采購的管理政策和風險控制的方案等進行集中性的研究，旨在以此為基礎真正意義上實現工作的持續整改。
首先應當結合電力物資非招標采購工作的現狀有效實現對風險的規避和管理，對于其中的一些不良狀況，應當采取主動放棄的形式，逐步的實現對采購方案和管理目標的革新，并且使得企業的損失降至最低。對于風險的控制和管理，應當加強對電力物資非招標采購工作流程之中存在風險的評定，采取積極的措施，降低企業的損失。風險的轉移，同樣是電力物資非招標采購之中的核心工作環節，采取特殊的技術手段和經濟手段，將自身所面臨的風險轉移至企業，但是需要注意的是其中轉移的方式包含有發包、出售以及保險承擔等，應當有針對性地進行選擇和控制。
物資需求部門項目負責人應組織將編制完成的采購技術標準文件提交本部門（單位）初審，審核通過后報本專業歸口管理職能部門進行審核，審核通過后提交公司生產設備管理部技術標準管理人員。物資需求部門項目負責人在上報物資需求計劃時，應將采購技術標準文件作為物資需求計劃單的附件同時在公司企業級資產管理信息系統的物資管理模塊中上報至公司物資部。公司物資部采購與計劃管理專責在編制物資招標采購方案時，應將采購技術標準文件作為物資招標采購方案的附件同時在公司招標管理信息系統中審批提交至公司招投標中心。公司招投標中心招標管理人員在編制招標文件時，應將采購技術標準文件納入招標文件的技術標書向供應商發放。公司物資部采購與計劃管理專責在編制非招標文件時，應將采購技術標準文件納入非招采購文技術標書件向供應商發放。公司物資部采購與計劃管理專責每年結合崗位工作總結，對采購（技術）標準管理業務執行過程和管理效果進行回顧總結，對存在的問題提出改進建議并納入年度工作計劃實施。
在實踐的電力物資非招標采購風險控制過程之中還應當充分的結合企業的工作現狀，制訂出健全的物資采購計劃，并且通過科學的方式，逐步的確定得出交貨的準確日期，實現對生產的有效控制，并且在整個工作開展的過程之中還應當嚴格的依照工作的相關規定，對于合同管理過程之中所涉及的內容出現重大變動的情況應當及時的向上級部門進行匯報，并且充分的結合工作相關協議，實現對合同的簽訂和管理。對于合同之中的相關規定應當進行細致的審核，并且保證工作的嚴謹性和真實性。
4 結 論
總的來講，在當前電力物資非招標采購風險控制過程之中應當加強對風險的認識和識別，加強對風險類型的分析，制定出健全的政策實現對工作的改進。正如上文所分析到的，識別其中存在的風險因素，在此基礎之上實現對具體對策的管理政策和管理的方式，實現對風險的有效控制。綜上所述，根據對當前現代化的電力物資非招標采購風險管理過程之中應當重點關注的問題以及風險存在的主要層面等進行集中性的研究，旨在以此為基礎真正意義上促進工作不斷地向前穩步發展，實現新的建設局面。從本質上加以分析在當前電力物資非招標采購風險控制和管理的過程之中應當制定出健全的政策和完善的措施，實現對傳統建設管理項目的持續改進。
參考文獻：
[1]賴業寧，薛禹勝，王海風電力市場穩定性及其風險管理[J].電力系統自動化，2003（12）.
[2]劉建強電網企業物資采購供應過程中風險因素與管理措施[J].廣東科技，2008（22）.
[3]陳峰，馮銳濤，孔偉偉系統運行風險評估在電力行業中的應用[J].現代電子技術，2013（18）.
篇2
在招標采購項目管理實踐中，招標機構的規章中往往容易出現與相關法規體系相抵觸的條款，在源頭上存在管理缺陷，造成招標采購項目的爭議、質疑、投訴、流標等后果，為招標采購工作帶來難以預料的麻煩。實踐中，招標機構訂立的規章與相關法規體系相左的情況，主要出現在招標采購中涉及的時間、日期、保證金金額、專家人數比例的規定等方面。通過梳理招標采購的相關法規體系，招標采購工作相關規定因招標項目類型的不同略有差別。
投標相關法律法規等政策性文件與行業專業資料，為依法、有序、高效地開展招標采購工作提供保障和技術支持。其中招投標相關法律法規是開展招標工作的強制性、綱要性文件，在一定時期內相對穩定，只要在日常工作中稍加留心搜集、整理即可。行業專業資料的搜集、整理、更新卻是一項長期、細致的工作，需要專人負責。
行業專業資料收集應側重在資料內容和資料來源渠道兩個方面。資料內容包括行業專業的標準規范、發展的方向和最新動態，投標人的名錄 （包括資質、業績、信譽等 ）、市場信息資料等等。
資料來源渠道主要有：
第一，本部門日常工作積累整理的檔案資料。
第二，相關網站、期刊、報紙資料。
第三，企業 （投標人）信息資料、市場價格信息資料。
第四，行業學術交流、同行信息交流資料。
第五，多種形式的調研學習活動的資料。
二、加強項目后續階段管理
獲取質優價廉的標的是招標采購管理的重要目標，但僅此不能算是項目的完善管理。按照目前的管理制度，項目招標與實施、使用是不同的組織管理，作為招標采購管理機構，在完成項目招標工作后，應由專人負跟蹤走訪項目的合同談判簽訂、實施、驗收、使用等環節，充分了解項目全過程的管理，建立每個項目運行的詳實檔案資料。后續管理對提升招標采購管理機構的整體素質、管理水平大有裨益，亦有利于陽光項目的實現。
基礎審計和制度基礎內部審計，單純崇尚風險導向內部審計。
做好各部門的相互協調風險導向內部審計本身是一項系統工程，要求施工企業全體員工都能充分意識到防控風險的理念，尤其是企業管理層各部門做好相互配合、相互協調工作，使風險導向內部審計真正實現為企業價值增值。從施工企業風險導向內部審計特點和實施中我們不難看出，風險導向審計涉及到施工企業各個生產經營環節包括投標報價、物資采購、合同管理、財務管理、工程施工技術、安全、質量等多個部門，這就要求內審部門具有很強的協調能力，在發現問題后能上行下達，充分與領導和各管理部門溝通，督促其自覺防控企業風險。
項目招標采購完成后，招標采購管理機構是否應進行后續管理，如何開展后續管理，是個新課題、新問題，需要業界的思考探討，必要時還需出臺相關的法律法規的支撐。
三、提高管理者的職業素養
篇3
非招標采購方式;問題;對策
《中華人民共和國招標投標法實施條例》對工程以及與工程建設有關的貨物、服務從法律層面進行了規定，已經成為降低采購成本，有效遏制腐敗的有效手段之一，招標采購方式應用比較廣泛和成熟，但其程序冗繁，效率低下，交易成本較高也是招標采購的缺點。與招標采購方式相對應的非招標采購方式，是對招標采購方式的有效補充，具有相對靈活性、交易成本較低的優勢。加強對非招標采購管理和監督，降低成本，提高效益，是防止國有資產流失和從源頭上預防和治理腐敗的一項重要舉報，本文從非招標采購的定義、類型及適用范圍入手，試對當前非招標采購管理中存在的問題及采取的對策進行探討、分析。
一、非招標采購定義、類型及適用范圍
1.非招標采購定義。
非招標采購是指以公開招標和邀請招標之外的方式取得貨物、工程、服務所采用的采購方式和招標限額以下的大量的采購活動。
2.非招標采購方式。
非招標采購方式主要包括競爭性談判、詢價和單一來源采購。
2.1競爭性談判：是指采購人或者采購機構直接邀請三家以上供應商就采購事宜進行談判的方式。
2.2詢價：采購人向3家以上供應商發出詢價函，讓其報價，在報價的基礎上進行了比較，最后確定最優供應商的采購方式。
2.3單一來源采購：采購來源渠道單一或發生不可預見的緊急情況以保證原有采購項目貨物的一致性等原因，采購人按規定程序向單一供應商直接購買的采購方式。
3.非招標采購適用范圍。
3.1競爭性談判適用范圍：招標后沒有供應商投標或沒有合格的，或者重新招標未能成立；招標復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的；非采購人所能預見的原因或者非采購人拖延造成采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；因藝術品采購、專利、專有技術或者服務的時間、數量事先不能確定等原因不能事先計算出價格總額的。
3.2詢價適用范圍：按有關規定,采購規格、標準統一,市場資源充足且價格變化幅度小、采購活動需要在短時間內完成的,可以采用詢價方式采購。
3.3單一來源采購的適用條件:只能從唯一供應商處采購；發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購；必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求,需要繼續從原供應商處添購,且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十。
二、加強非招標采購管理的必要性
1.加強非招標采購管理是執行國家法律規定的外部要求。
中石油作為中央企業，所有權屬于政府，因此，只要是使用國有資金或國有資金占主體的資金來源的應該適用于政府采購法。目前，國家已經出臺了《中華人民共和國政府采購法》和與之配套的《政府采購非招標采購方式管理辦法》，后者從2014年2月1日起執行，實施非招標采購管理有法可依。
2.加強非招標采購管理是企業自身發展的內在要求。
當前，集團公司提出突出質量效益發展的總體目標，從過去注重規模發展向更加注重質量效益發展轉型，現階段規模速度的發展與質量效益不同步的矛盾較為突出，投資回報率較低，成本上升較快，因此，相對于招標管理的規范，加強非招標采購管理降低采購成本符合集團公司質量效益原則，是企業自身發展的內在需求，規范非招標采購管理行為，降低采購成本，提高采購效益，應該是有非常大的潛力可挖。
3.全面引入競爭機制，促進非招標采購活動健康發展。
在非招標領域中引入充分的競爭機制，確保采購活動的“公開、公平、公正”，杜絕不正之風，防范采購人員的不廉潔行為，加強對非招標領域采購活動的監督管理，維護企業的合法權益，預防腐敗，促進企業采購活動健康發展。
三、非招標采購方式應用中存在的問題
1.化整為零，應招標項目未招標。
在實際采購中，存在以地域限制化整為零，肢解項目，規避招標，以非招標采購方式取代招標方式。如將鉆前工程排障施工項目以區域劃分為兩個項目，標的總金額達到800萬元，采用競爭性談判確定承包商；油田大量使用的通用化學試劑未進行集中招標采購等問題。
2.單一來源采購方式理由不充分。
目前，未達到招標限額的工程、物資采購和技術報務項目基本上選用單一來源采購方式，有的單位單一來源方式高達92.42%，如鉆前工程現場監理、管線防腐施工、無損檢測、安全驗收評價等施工和技術服務項目，單一來源采購理由不充分，對相關供應商因專利、專有技術等原因具有唯一性的具體論證不足，采購方式的單一性造成采購成本較高，也易存在腐敗現象。
3.將比選作為非招標采購方式之一。
《政府非招標采購管理辦法》中規定的非招標采購只有競爭性談判、詢價和單一來源采購三種方式。部分單位將比選作為非招標采購方式之一，比選應該是采購中遵循的一種基本原則，比選這種方式沒有法律上的定義，是市場為了避開公開、邀請、競爭性談判、詢價、單一來源等法定方式而創立的一種采購方式，因此，不能構成法定非招標采購方式的一種。
4.對非招標采購方式的選擇不恰當。
在選用非招標采購方式，對于競爭性談判、詢價的選擇不恰當，《非招標采購管理辦法》中明確詢價采購方式不適用于工程和服務采購項目。對于項目較復雜的維修工程，項目維修型號較多，對應的價格也不相同，采用詢價的方式不利用價格的談判和服務項目的確定；詢價適用于價格比較單一的物資采購。如天然氣裝置維修項目采用詢價方式，設備維護型號較多，輔助材料也較多，采用一次性報價，不能達到競爭性談判的效果。
5.未建立非招標采購管理制度和工作流程。
就目前而言，集團公司制定了招標采購等管理辦法和業務流程進行規范，對非招標采購方式僅在《合同管理辦法》、《工程建設承包商管理辦法》、《物資采購管理辦法》中簡單提及，但未按照業務分類統一制定非招標采購相關規定，明確非招標采購方式的范圍、標準、適用條件、談判實質性內容、具體工作流程等內容，造成各單位根據自己的理解進行非招標采購，如成立談判小組的時間、競爭性談判文件的編制要求、確定供應商名單的方式、談判中是否公布供應商報價執行不一致等不規范的問題。
6.采購信息不夠公開。
集團公司對招標信息公開有相應的管理辦法，但對非招標采購方式的采購信息未明確信息渠道、采購公告內容、采購公告公示期的時間、成交公告公示期的時間等內容。
7.供應商評定的標準操作性不強。
非招標采購的成交原則應該是采購人根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定。但在項目實踐中，“質量與服務相同的情況下”這一原則較難判斷，不同品牌的產品質量有差異，不同供應商、承包商和服務商的水平也有差異，因此，如何衡量質量和服務標準難以確定，以“最低報價法”原則成交，可能會導致低價低質的采購；以服務和質量采購又可能造成價格不是最低的現象。
8.以不恰當方式排斥潛在服務商。
在油氣田企業，技術服務領域選商方式大量采用單一來源采購方式。如土地復墾技術方案按照行政區域劃分標段規避招標，也以行政區域選擇服務商，而不是按照服務商所持有的水土保持方案編制資格證書所規定的資質等級來確定服務商。
9.以行政干預確定承包商、供應商和服務商。
部分單位、部門以會議紀要等行政方式干預工程建設項目、物資采購和技術服務的承包商、供應商和服務商的選擇，未進行公開、公正和公正的選商。10.承包商庫準入不夠，可供選擇的承包商競爭不充分。如定期檢驗FD1、FD2（含在線校驗）在油田企業僅準入一家，且此家沒有取得HSE準入資格；如化工、凈化裝置、爐窯工程施工，車輛GPS導航定位服務等僅2家準入施工單位，套管防磨技術服務僅1家準入單位，承包商庫準入不夠，不能形成充分的市場競爭。
四、原因分析
以上問題的存在，究其原因是多方面的，既有主觀上的原因，也有客觀上的原因，既有管理制度不健全，也有監督措施不得力的原因，有的則和領導干部不能廉潔自律、相關人員與供應商內外勾結腐敗有關。
1.油田企業快投快建是影響非招標采購管理行為遵循規范性的客觀因素。
當前，市場對天然氣的剛性需求，使油田企業采取超常措施加快產能建設，一方面狠抓老氣田穩產，另一方面勘探開發快速高效推進產能配套和重點工程建設快速推進，為達到快投快建保障天然氣供應，在工程建設項目、物資采購和技術服務等采購中存在應招標項目未招標，選商方式不符合規定、提前做完成未進行競爭性選商等逾越、簡化程序的問題，使企業在非招標采購管理的規范性受到一定影響。
2.企業管理理念不到位，主觀上不愿意采用競爭性選商。
部分單位領導對競爭性選商的理念認識不到位，業務管理人員責任心不強，未有“貨比三家”的競爭性意識，習慣于“隨用隨購”，認為單一選商方便實用，主觀上存在不愿意采用競爭性談判和詢價等有利于企業加強采購管理，降低采購成本的采購方式。
3.企業管理存在管理缺位，未從頂層設計建立非招標管理制度。
國家財政部第74號令頒布了《政府非招標采購管理辦法》明確了非招標采購方式的管理，但集團公司未建立非招標管理制度，僅在集團公司《合同管理辦法》、《工程建設承包商管理辦法》、《物資采購管理辦法》、《招投標管理辦法》中簡單提及，沒有建立制度和業務流程，存在管理缺位，油田公司也未建立非招標管理制度，采購業務部門對非招標采購的認識不足，操作規程不熟悉，造成非招標采購方式的不規范。
4.個人私利益驅動，單方選商易于操作。
個別領導和業務人員受個人利益驅動，以此方式靈活、周期短、程序少、工作量小、易操作可以有效保障工程建設項目、物資采購和技術服務采購為理由，大量采用單方談判選商，搞意向內定、達到個人獲取利益的目的。
五、對策
1.從制度層面完善管理缺位，建立健全頂層設計。
集團公司執行《政府采購法》、《政府非招標采購管理辦法》等法律的同時，對非招標采購活動中制定實施細則和一系統規章制度，將法律法規一些原則性規定具體化，增強其可操作性。對非招標采購方式的適用范圍、適用標準、采購信息公開渠道管理、采購程序、供應商確定、明確相關部門的職責和權限、違規違紀處罰規定以及業務流程等進行具體規定，從頂層設計建立健全管理機制，使非招標采購管理在公開、公平、公正的原則下，更加規范化、制度化和程序化，用制度保障采購活動的陽光操作。
2.加大對非招標采購方式應用的考核檢查，促進管理的規范。
采購主管部門應加大對非招標采購方式的考核檢查，充分運用競爭性談判方式，追求最大限度的經濟效益，采購到性價比最優的貨物和服務；規范使用詢價采購方式，采用最低報價與綜合評審相結合，合理確定成交供應商；謹慎選擇用單一來源采購方式，對于此方式應嚴格審批程序，規定公示內容，杜絕腐敗現象，對于各種方式應加大考核力度，將競爭性談判比率納入物資采購管理的考核指標，提高競爭選商的比率，降低采購成本，讓采購在陽光下規范運作。
3.加強對非招標采購管理的持續監管，有效提升監督效果。
對非招標采購要由現在的事后審計向事前、事中全過程監督轉變，由披露問題向預防問題、控制風險轉變，由階段性審計向持續性監督轉變。借助集團公司現有的合同管理系統應用平臺，對非招標采購活動過程進行在線適時、連貫的監測和修改，將審計關口前移，實現事后向事中、事前轉變；利用審計查證和審計咨詢相結合的方式，由披露問題向預防問題、控制風險轉變。通過持續監督更好地發揮審計監督的預防和警示作用，改善非招標采購的內部控制管理，使企業問題越來越少，問題出現的概率越來越低，實現審計監督的“免疫”功能作用。
4.以完善和構建資管理懲治和預防腐敗體系為目標，探索建立物資采購廉政風險評估和預警機制。
實行廉政風險評估和預警，有利于增強反腐倡廉建設的預見性、針對性和主動性，建立健全物資廉政信息采集、分析、反饋處理制度，及時發現苗頭性、傾向懷問題，及早提出對策、完善和構建物資采購管理懲治和防治措施。
5.實行供應商分類管理，形成供應商競爭機制。
通過建立供應商資源庫，在保證充分競爭的前提下，每年按業務類型補充一定比例的優秀供應商，淘汰不合格供應商，對供應商考核實行“黑名單”制度。同時，采取ABC分類管理法對供應商進行分類管理，按照油田公司物資供應的重要性進行分類，對不同的供應商采取不同的供應商管理策略，一方面通過競爭機制激勵供應商不斷改善產品和服務，另一方面采購方也可以根據自身實力和需要在供應商名單內自主選擇供應商，合理有效利用企業資源，保證物資供應穩定，提高運作效率，降低采購過程中的風險和成本。
6.強化培訓力度，提高采購人員專業化水平。
加強對采購人員專業化水平的培訓，現有采購人員對非招標采購的法律法規不熟悉，理解不到位，習慣型、經驗型采購人員居多，對非招標采購的操作應用仍處于起步階段，應用中存在諸多問題，應加強采購人員專業化水平培訓力度，促進采購工作效率和效果的提高。
作者：劉錦屏 單位：中國石油西南油氣田分公司審計中心
參考文獻：
[1]張建邊.建設項目項目采購管理[M].北京:中國計劃出版社,2007.
[2]張棟天.非招標采購項目的信息如何公開[J].中國招標,2007(2):22-24.
篇4
工程服務類包括工程的咨詢、設計、施工、監理等工程服務以及信息技術、電網技術、金融、法律、后勤、財會、管理咨詢、軟件開發、運維修理、物流等綜合服務。近年來，省級電力公司工程服務類招標采購規模逐年遞增，如何在有限的人力物力資源下，高效高質量地完成招標采購任務，不斷提升工程服務類招標采購管理精益化水平，成為公司亟需思考的問題。
1 工程服務類招標現狀及問題分析
1.1 工程服務類招標現狀
目前，工程服務類招標采購全流程包括5個環節：需求計劃申報及審核、開標前、開標、評標、定標及資料歸檔。其中，需求計劃申報及審核環節主要完成需求計劃申報、劃分標段、劃分標包、需求計劃審核定稿等工作；開標前環節包括任務接收、招標準備、公告、標前澄清、開標準備等工作；開標階段主要完成開標準備、開標以及評標準備等工作；評標環節主要完成評標準備、初評、詳評工作；定標環節主要完成定標、中標通知以及歸檔等工作。
1.2 問題分析
1.2.1 新型采購對象大量涌入，采購規模逐年增大
從2013年起，大量的運維修理、技術服務、綜合服務等服務類項目納入到省級電力公司招標采購范圍，工程服務類招標采購規模快速增長。運維修理、技術服務、綜合服務等新納入集中采購范圍的采購金額、數量增速均在50%以上。
1.2.2 工程服務類招標采購全流程環節復雜，工作量大
一般工程服務類招標采購業務模式下，采購全流程包括需求計劃申報及審核、開標前、開標、評標、定標及資料歸檔五大環節，各環節又各包括約20項子環節，涉及人員、表單較多，辦理流程復雜，耗時耗人，管理工作量大。
1.2.3 評標專家數量不足，難以有效支撐評標工作
工程服務類招標采購對象范圍廣、差異大，對評標專家的要求也相對較高，評標過程中不免出現以下問題：專業專家資源不足，不能有效支撐評標工作需要；部分專家跨專業評標，專業知識欠缺，評標技能不熟練，導致評標質量不夠穩定，影響項目建設有序展開。
2 工程服務類招標采購管理體系建設
該文從管理和技術兩個維度，通過完善采購組織機制、推廣應用一表兩書三冊、調整評標專家結構、開發招標采購輔助管理工具4項措施，形成系統化且具有可操作性的招標采購管理體系。
2.1 完善采購組織機制
2.1.1 明確組織體系
工程服務類招標采購風險防控體系下，仍全面推行集中招標采購管理。在按照集約化、扁平化、專業化方向建立層級簡化、鏈條清晰的統一組織架構的基礎上，通過梳理服務類招標采購全流程各環節的工作內容和工作重點，總結、明確各角色在招評標活動中的崗位職責，以達到規避流程風險、提升規范化管理水平的目標。
2.1.2 完善管理制度辦法
圍繞公司全面建成物力集約化管理體系的總體要求，管理制度以科學簡約、全面覆蓋、實用管用為原則，全面建成統一規范、一貫到底、操作性強的通用制度體系。基于工程服務類招標采購工作特點和省級電力公司自身業務情況，提出招標采購風險管控策略，編制具有針對性的一系列操作性制度，建立規范的企業內部控制制度，優化工程服務類招標采購流程。
2.2 推廣應用一表兩書三手冊
“一表”，以業務流程為主線，對全流程各環節進一步細分，明確各環節的主要工作內容、時間節點和相關工作產物，同時將細分后的工作落實到具體的責任人。“三冊”包括《審查會工作手冊》《開標工作手冊》和《評標工作手冊》，是針對工程服務類招標采購相關環節編制的工作指導手冊。通過將計劃審查、開標和評標環節的工作內容細化至具體操作流程，明確各項流程的基本操作要點，同時進行任務分配、確定并落實工作責任人、時間節點以及工作規范等具體要素，為工程服務類招標采購的實施提供科學的工作指導。為提高省級電力公司招標采購質量，公司結合自身實際，對一表兩書三手冊進行修訂和推廣，在有效進行業務風險防控的同時，持續提升全流程管理水平。
2.3 調整評標專家結構
為完善評標專家庫建設，公司引入人才擴充機制和強化培訓機制，不斷補充新力量。省級電力公司在維護專家庫、新增專家時充分考慮項目單位需求與評標專家資質能力之間的匹配度，最大程度實現一人多能，有針對性地增加個別人員儲備較少專業的評標專家，避免部分評標專家頻繁出席審核會，確保評標專家的數量能夠支撐評標工作需要。同時，定期組織專家集中進行專業技能與招投標相關法律法規培訓，以提高專家業務素質，進而減少乃至消除專家跨專業評標的現象，提升工程服務類采購評標質量。
2.4 開發招標采購輔助管理工具
省級電力公司從創新管理手段、提升自身管理能力等方面入手，開發工程服務類招標采購輔助管理工具，以期借助電子化手段來規范招標采購業務流程，規避流程風險，進而大幅提升工程服務類招標采購業務流程的管控水平，提高招標采購工作效率。工程服務類招標采購輔助管理工具主要具備以下功能。
（1）任務集中管控與推送。從業務協同角度出發，將工程服務類招標采購標準化流程結果及關鍵節點時間進度進行線上集中管控，具備工作任務創建、任務分配與推送、任務過程管控、結果管理等功能。
（2）過程及結果信息的歸檔。基于流程梳理結果，針對工程服務類招標采購各環節業務內容所輸出的過程及結果文檔進行集中存儲、分類歸檔，為后期數據查詢及工作總結分析提供來源。
（3）招標文件生成功能完善。完善招標文件自動生成功能，通過合理選擇招標文件模板，同時對招標文件模板中的各插入點與來源文件模板進行手動配置，從而線上配置各節點數據來源，依托工具自動生成招標文件。
（4）數據查詢與輔助統計分析。利用多種組合條件查詢相關數據，采用科學的數據統計分析方法，多維度對歷史數據進行研究分析，從而通過專業化的數據統計分析工作為工程服務類招標采購工作的高效和規范化開展提供支撐。
工程服務類招標采購輔助管理工具的應用對于規范招標采購業務流程，規避流程風險，提升工程服務類招標采購業務流程的管控水平，提高招標采購工作效率具有重要意義。
3 結語
工程服務類招標采購過程中從計劃申報開始，經過采購策略制定、招標文件編制、審標、發標、開標、評標、定標等環節，最終與中標人簽訂合同，全流程資源管控分散、協同運作不足、業務風險叢生。該文在對工程服務類招標采購業務現狀進行調研分析的基礎上，充分考慮工程服務類招標采購業務特點，分別從管理、技術兩個維度重點研究，共同構建了完整立體的工程服務類招標采購管理體系，有效實現招標工作全流程集中管控，提升招標工作效率效益。
參考文獻
篇5
一、招標采購的優勢
招標采購具有公開性的特點，其面向社會，極大地擴大了物資的采購來源，使挖掘市場潛力的概率達到最大。招標采購，是要把采購的信息、宗旨、要求公布于眾，使所有的人和單位都有機會參加這一活動，從而達到拓寬采購渠道的目的。招標采購也是避免企業采購腐敗的重要措施之一，使物資采購的各個程序走向公開化，監督和管理有的放矢，而且招標采購把以往的事后審計、檢查變成事前預防，提高了工作效率。同時，招標采購可以使供應成本大幅度降低，降低項目成本，不斷提升項目的整體經濟效益。
二、招標采購計劃及方式的制定
（一）招標采購計劃的制定
招標采購計劃，采取三級計劃管理系。首先、根據項目的總控計劃節點要求，結合公司采購流程的時間，排出滿足總控計劃節點的招標采購整體計劃，在此基礎上，制定年度招標采購計劃目標，在每項采購啟動時，再編制詳的專項采購計劃，實施過程中，不斷加強計劃的檢視與跟蹤，專人跟進落實，來保證項目計劃的達成。這過程同時需考慮市場情況尤其是超高層建筑的特性，如大型動臂式塔吊M1280就需在總包進場前，提前采購，因為市場上沒有這種現成的大型塔吊，塔吊的訂貨、生產又需要一定周期。只有提前策劃好，才能滿足現場施工要求。
（二）招標采購方式的制定
針對招標采購項目的性質、標的額度、潛在供應商情況、市場環境等因素，招標采購方式主要分為邀請招標、議標、單一來源、詢價等方式，不同的采購方式對采購結果會有不同的影響。
（三）供應商的篩選
（1）來說，要根據工程建設的實際需求，采取公開招標采購方式，利用供應商之間的競爭來壓低物資價格，在保證貨物質量的前提下，以貨物的最低價格與供應商簽訂合同。本項目建筑高度超過600m，市場上有類似項目經驗的供應商并不多，一方面，我們要廣泛收集信息及資料，嚴格預審及通過深入考察，確保入圍供應商的綜合素質及能力，寧缺毋濫，另一方面，我們要使入圍的供應商能形成有效競爭，只有通過市場充分和有效的競爭，業主才可能找到最合適的供應商。
（2）招投標過程組織與中標單位的確定。嚴格按照公司的采購制度及流程，對發標、答疑、回標、開標、商務技術澄清、項目團隊答辯、標書分析報告等環節進行認真組織，按批準的評標辦法或評定分離的評標辦法，組織專家評委評標，確定中標首選單位與備選單位。
三、完善和改進物資招標采購管理的具體措施
（一）加強物資招標采購機構設置與人員配備，充分發揮物資專業隊伍作用
一是建立專業招標采購機構集中招標，并選派具有豐富的現場管理經驗的物資人員從事項目物資招標采購工作，要做到思想品德高、業務技術過硬、遵章守紀、嚴于律己。嚴禁非物資專業人員、不合格人員從事物資管理的關鍵崗位工作；二是對于專業招標采購人員要不斷鍛煉，增加其行業經驗、現場經驗，對于現場物資采購管理人員要組織培訓，增加其招標工作理論知識及經驗，不斷提高招標采購工作人員業務技術和采購工作的基礎水平，正確理解和運用操作要領，全面；隹確掌握有關法律、法規和政策，系統地掌握招標采購工作重點和方法：三是參與物資招標采購人員要發揚科學嚴謹、求實求是的工作作風，把大事做好、小事做細、細節做精。自覺加強學習，不斷優化知識結構，實施精細化管理，履行好工作職責。
（二）加強組織監督和風險防控，確保物資業務健康發展
推進物資精細化管理工作，必須要加強組織監督，在物資招標采購上全程監控，對招標各環節進行監督，確保合法合規。監察部門要c職能管理部門密切配合，對采購招標管理相關制度的貫徹落實等事項加大監督檢查力度，堅決對認識不到位、行動不積極、工作不達標的單位和相關人員進行處理。不斷強化項目現場物資管理，提升項目物資精細化管理水平。堅決杜絕未按規定程序采購、加工制作的物資進入施工現場；嚴禁項目規避招標、明招暗定行為，堅決杜絕人情采購、關系采購。 “陽光是最好的防腐劑”，要把每一項采購行為都置于制度的籠子里，確保采購過程依法合規。
（三）強力推進采購電子商務平臺的推廣應用
隨著互聯網信息技術的迅速發展和廣泛應用，電子商務已經成為推動社會經濟發展方式轉變的一個重要手段。電子商務采購突破了時空限制，減少了很多中間環節，降低了管理和物流成本，是生產方式、流通方式和消費方式的一場革命。電子商務平臺的推廣和應用是企業經營方式的一項重大變革，是對傳統采購及供應流程進行重新再造的過程，不僅涉及采購部門內部機構和人員的崗位設置，而且還涉及其他相關部門的職能調整，也會觸及到各層級、各部門的采購權限和既得利益。平臺推廣應用將對企業經營管理產生巨大推動，激發更大活力，產生諸多積極作用。應用電子商務有利于信息的溝通，促進采購管理定量化、科學化，為決策提供更多、更；隹確、更及時的信息，使決策依據更充分，以消除在物資采購、供應鏈管理等方面的低效率。
（四）加快采購資金結算，保障物資招標采購健康運行
資金及時結算與支付是提升物資集中招標采購質量的根本保障，確保物資集中招標采購得以持續健康發展的前提條件。拖欠采購資金并不能解決項目資金問題且會產生更多副作用，得不償失。
（五）制定科學的招標采購管理方案
強化對招標采購過程的控制，合理協調招標采購項目的時間性與功能性，重視招標采購工作的總結、跟蹤和評價工作。在項目物資招標采購過程中，有些項目不重視招標采購后的跟蹤和后評價工作，導致整個項目在管理過程中有頭無尾，無法實現閉環管理的要求。
四、運用合同管理手段
工程項目建設中，合同是保證招標人和投標人各自利益的法律保障，因此，合同管理在工程項目管理中具有十分重要的作用。合同管理有利于規范工程項目各方的市場行為，維護合作雙方的合法權益，將項目風險降到最低。合同管理中要堅持以下幾個原則：流程管理原則、預防為主原則、分類管理原則、綜合管理原則。要采取相關措施把這幾個原則應用到合同管理的過程中去。
（一）建立健全合同實施保證體系
為了確保合同實施中各項工作的有序進行，更好的控制工程項目的合同事件，就要求建立健全合同實施保證體系。
（二）建立合同管理的具體程序
項目工程實施過程中，合同管理涉及的事物多且雜，既要根據不同時間和要求安排協調制度，又要權衡各種相關因素，訂立具體工作程序，使工程管理人員有章可依，從而保證工程項目合同的正常實施。
（三）建立健全合同文檔系y
建立健全合同文檔系統是保證合同有序履行的基礎。合同文檔系統的主要作用是：作為因一方失約造成損失的賠償依據，是保護正當利益的武器；有利于工程項目進度的監控，對工作進行總結和報告。
（四）合同交底，實施目標管理，明確合同責任
在正式簽訂合同后，一般由項目部人員具體的執行，這就提高了項目部人員的要求，項目管理人員要努力學習合同條款，全面了解合同規定的相關內容，同時，合同管理人員應該與項目部門負責人進行合同交底，從而更好的了解合同責任，及相關法律責任。在當代市場經濟不斷發展的環境下，工程項目要及時調整管理措施，用合同確保雙方利益，做好合同交底工作，完善合同管理系統能夠促進工程項目的發展。
（五）強化合同實施過程控制
強化合同實施過程控制有利于保障合同規定內容的切實實施，在合同實施的過程中要加強合同雙方間的溝通、交流，要把各種安排落實到位，運用現代信息技術，實行信息管理，確保合同順利實施。
（六）合同爭議及糾紛管理
在履行合同要求的過程中，難免會遇到各種爭議和糾紛事件，如：招標中計價爭議，黑白合同，以他人名義簽訂合同，實際情況與合同規定不符等問題，解決這類問題就要運用合理的方式和有效的法律手段，預防和避免糾紛的出現，對糾紛做好管理，積極面對索賠。索賠的主體是雙向的，造成索賠的原因也是多方面的，部分風險難以避免，需要對風險進行識別、規避，將風險降到最低，預防、控制損失，保證利益的最大化。
五、結束語
總之，工程招標采購作為工程項目管理的重要環節，其直接關系到工程項目質量、進度、投資目標的實現。因此，我們務必要做好工程招標采購的策劃管理工作，編制合理的招標方案策劃文件，優選供應商，加強招標采購中合同管理，同時還要做好招標采購的事后管理工作，這樣才能提高招標采購管理水平，確保采購質量和進度，降低采購成本，實現建筑工程項目管理目標。
篇6
1采購風險采購過程是公路施工企業與外部環境的接口，它的風險來自原材料市場，主要包括兩個方面，供應商交貨時間的波動和原材料價格的波動。
由于采購是施工企業供應鏈的源頭，所以采購活動是一項很重要的行為和活動，采購過程中的任何一個環節出現偏差，都會影響到物資采購預期目標的實現，這就使得物資采購活動中面臨著一些采購風險。采購風險是指在采購過程中由于各種意外情況的出現，使采購的實際結果與預期目標相偏離的程度和可能性。
需要說明的是原材料價格的波動，近些年來，一方面新技術的不斷應用使某些原材料或設備的價格下跌迅速，在采購這些原材料時，就存在一定的風險；另一方面，由于世界經濟日益一體化，國際市場上物資的價格大幅度上升，而今年鋼材又進一步回落，價格波動隨時發生。論文大全。
公路施工企業對鋼材、水泥、地材的需求量極大，它的風險主要來自于原材料價格的劇烈波動。論文大全。
2采購風險的分類采購風險主要分為7種類型：
2.1增大開支的風險
由于在采購過程中各種增加支出因素的存在，誓如采購和保管部門費用的增加、庫存太多引起的倉儲費用的增加等，使完成一項采購過活動所需的最終采購支出比預期的采購支出有所增加。所以，采購面臨著增支風險。
2.2供應商延遲交貨的風險
由于供應商在生產要素的組織管理等方面存在不足或決策食物，使其交貨日期遲于采購合同所要求的日期，從而使采購機構不能及時采購到委托單位所需的貨物等一系列服務，給采購工作帶來延期交貨的風險。
2.3采購質量不符合要求的風險
施工企業購到物資質量過分低劣，將直接影響工程質量。供應商偷工減料，以次充好，所提供的物資達不到采購合同的要求給采購帶來的風險。
2.4采購中的道德風險
2.5合同風險
2.6預付款風險
2.7存貨風險
3采購風險防范采購風險的存在，直接地響到采購預期目標的實現。
3.1明確采購目的
物資采購部門在認識上首先明確采購的物資必須是企業所需要的。必須是生產市場所要求的產品的基礎上，這就要求采購機構在采購過程中不應一味地追求采購價格最低化，不應把節約資金作為采購的首要和唯一目標，而應對所要采購的物資或質量和效用進行通盤考慮，在為企業節約采購資金的同時，應保證采購質量。
3.2建立供應商資格審查制度
在訂立采購合同之前，需對參加投標的所有供應商進行資格審查，包括資格預審，資格復審
3.3建立保證金制度
采購中使用的主要保證金類型有（1）投標保證金。它可使采購機構防止投標商在開標后撤回其投標；（2）支付保證金。他經常用于工程建筑中，要求承包商保證向供應商及時支付；（3）履約保證金。其目的是保護采購機構，防止供應商不能履行合同給企業帶來的損失。
3.4建立對采購人員監督管理制度
3.4.1建立和完善采購信息公開制和程序公開制度
3.4.2制定《采購道德規范》，規范采購行為
《采購道德規范》應充分體現公正、誠實、忠誠原則。
3.4.3參與專業系統和相關知識的培訓與學習
由于采購自身的復雜性和重要性，對采購人員的職業素質要求很高。采購人員需要具備相關的職業素質。并且不斷提高采購人員的職業素質，并積極參加各種專業系統和相關知識的培訓。
3.4.4推行采購人員資格認證制度
對采購人員進行資格認證，保證采購人員的素質是對采購人員進行管理的重要內容，也是促進采購人員向專業化發展的一項重要內容。
3.4.5建立健全施工企業內部的管理制度
企業內部管理制度是強化企業內部管理的一種自律行為，是企業為完成既定目標進行風險控制的有效措施。建立《物資招標采購制度》、《物質采購管理制度》、《合同管理制度》、《物質進出庫計量及量差賬務處理制度》、《物資訂貨、驗收、索賠業務管理制度》、《物資供應質量保證工作標準》等等，公司、項目按照這種制度定期對其采購活動進行追蹤檢查、考核、做到有法可依，有章可循，正確采購，規范管理。
建立物資采購合同會簽制度，工程部、經營部、財務部共同會簽。論文大全。
3.5選擇合適的采購方式
公路施工企業在采購活動中，應注意選擇合適的采購方式。目前，采購的方式很多，有議價采購、比較采購、招標采購、詢價采購、談判采購等，每一只采購方式都有其自身的優缺點和使用范圍，如果在選擇采購方式是不根據采購項目的要求和特點靈活選取，必然會增大采購風險，增加不必要的人力、物力和財力消耗。從公路施工企業采購的實踐來看，堅持采用的主要有：議價采購、比價采購和招標采購三種方式。下面詳細介紹這三種方式。
3.5.1議價采購
是指由買賣雙方直接討價還價實現交易的一種采購行為。議價采購一般不進行公開競標，僅向固定的供應商直接采購。議價采購分兩步進行，第一步由采購商向供應商發詢價表，邀請供應商報價；第二步如果供應商報價基本達到預期價格標準，即可簽訂采購合同，完成采購活動。議價采購主要適用與需要量大、質量穩定、定期供應的大宗物資的采購。
議價采購的優點主要有；1、節省采購費用；2、節省采購時間；3、采購中心靈活性大，可依據環境變化，對采購規格、數量及價格做靈活的調整；4、有利于和供應商建立互惠關系，穩定供需關系。
缺點：1、議購往往價格較高；2、缺乏公開性，信息不對稱。3、容易形成不公平競爭等。
因而在議價采購中應掌握供應商的信息，以保證企業在采購中處于有利地位。
3.5.2比價采購
是指在買方市場條件下，在選定兩家以上供應商的基礎上，由供應商分開報價，最后選擇報價最低的為企業供應商的采購方式。優點是1、節省采購的時間和費用。2、較公開透明3、采購過程規范。缺點是1、在供應商有限情況下，可能出現輪流坐莊；2、可能出現惡性搶標；3、供應品種規格上的差異，可能影響生產效率提高，并加大消耗。
3.5.3招標采購
是指通過面向社會公開競爭招標或邀請招標采購的一種行為。在招標采購中，其最大的特征在于其公開性。凡是符合資質規定的供應商都有權參加投標。
優點1、有利于做到采購工作的公公公平2、有利于形成符合市場的真實價格3、有利于提高采購物資的質量。4、有利于采購方建立供應商的信息資源庫，增大選擇范圍5、有利于降低采購成本。缺點1、采購費用較高2、容易出現供應商合謀或搶標—即過度壓低價格而中標，出現偷工減料，以次充好，影響產品質量；3、采購程序復雜，應變性差。自推行招標采購以來，招標采購得以廣泛推行。取得力較好的效益。例如2003年2月邀請了12家單位對鋼材、碎石、砂等材料進行招投標采購工作。黃砂最高報價37.8元/t,最終采用31元/t中標；石料最高46元/t，最低39元/t。同年6月對波紋管、錨具的公開招標。錨具參與單位7家。最高620.76萬元，最低報價公司587.5萬元中標，波紋管單位6家，最高872萬元，最低842萬元。最終定標價為840萬元。節約成本數百萬元。
3.6針對不同風險采取不同措施
4結束語綜上所述公路施工企業的物資采購人員應從自身做起，學習專業和相關知識等，把采購風險降低到最小限度。
參考文獻
【1】郝淵曉、王茜草等編著《現代物流采購管理》
篇7
一、高職院校財務內部控制的背景分析
（一）政策背景分析
國務院大力發展、加快發展職業教育一系列文件的出臺，為職業教育的發展及經費的投入、激勵、管理等方面明確了方向，國家、地方財政對高職院校的經費投入逐年加大。隨著高等職業教育的快速發展，高職院校在不斷擴大辦學規模的同時也面臨著巨大的財務壓力及風險，對財務內部控制管理工作帶來了挑戰。
（二）內部控制管理的環境背景分析
2012年起，為規范行政事業單位內部控制工作，提高單位內部管理水平，加強風險防控內部控制體系建設，財政部先后印發了內部控制規范及全面推進建設的指導意見，為各行政事業單位如何建立、加強內部控制建設工作指明了方向。
（三）內部控制管理的現況分析
高職院校內部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內部控制管理制度。對資金的管控相對比較重視，但單位內部卻沒有制訂內部控制制度或者是有制度沒有遵照執行，導致內控管理不到位、形同虛設。2.對經濟業務稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經濟業務的稽核工作上，多偏重于規范化，而忽視對合法性、真實性的監督。3.財務部門普遍存在工作人員數量偏少的情況。人員數量的緊張，導致在工作量強壓的情況下，審核報銷單據的質量不能保證，同進內控環節未能完全到位。4.單位內部審計效果不佳。審計形式就賬查賬，經濟責任審計報告內容可利用的價值不高，部分學校先離后審、任中不審，使審計監督、檢查工作達不到應有的作用和效果。
二、高職院校財務內部控制的防范風險點
A校財務處工作職責主要包括學校行政、基建、食堂、產業公司的預算、核算管理，招標采購管理和收費管理。以工作職責劃范圍，逐一梳理易發生的風險點有以下7點：
（一）預算管理風險點
預算編制時，未與學校各部門進行充分的溝通，存在未經批準，擅自擴大預算項目或超標準安排預算情況；預算執行時，未在預算批復的范圍內進行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項資金情況，決算編報不能保證真實、完整、準確、及時。
（二）核算管理風險點
單位內部不規范經濟業務審批權限及流程；賬務處理時關鍵崗位缺失，會計日常記賬、月末結賬不及時，不遵守相關會計制度，導致會計信息失真；有規定不執行或者超預算計劃審核批準經費支出；往來款項結算不清；超標準開支。對資金管理未建立日常管理制度和定期清查機制，不能保證資金的安全完整。
（三）招標采購管理風險點
政府采購預算及計劃申報隨意性；未規范組織、實施相關政府采購程序；未按照規定對采購業務的檔案進行建檔留存。
（四）收費管理風險點
收費項目未按規定進行審批及公示；未按規定使用票據；未按規定將收、支分離。
（五）票據管理風險點
票據管理松散導致票據丟失；票據核銷時，未經程序私自銷毀票據；私自印制票據以隱匿收入。
（六）崗位設置風險點
不相容崗位未分離。
（七）信息化工作風險點
財務數據未按時保存，電子檔案未異地保存；財務系統使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動數據存儲器上財務系統。
三、高職院校財務內部控制措施
A學院以財務視角，從制定制度、完善現行財務環境，實施措施加強財務內部風險管理、項目管理、招標采購管理、收費管理，執行程序加強信息公開與監督著眼，進而加強了財務內部控制管理工作。
（一）健全制度建設，完善財務環境
A學院財務部門在著手構建財務內部控制建設工作以來，從對經費的管理、審批及報銷流程、學生收費、項目立項及招標流程等進行了修訂了工作，進而了《招標采購管理暫行辦法》、《招標采購專家庫管理暫行辦法》、《關于招標采購管理辦法的補充規定》、《采購項目招標工作操作流程》等相關財務制度，以制度為抓手，規范學校經濟活動行為，明確了經濟活動執行的流程。
（二）明確報銷規定與流程，防控會計核算風險
根據《事業單位會計準則》、《高等學校會計制度》等會計準則制度，正確使用會計核算科目，真實反映會計活動信息，全面審核各類單據，從票據的合規性和審批程序的完整性認真審核，對不合規的票據堅決不予支付。
（三）分離不相容工作，防控崗位設置風險
針對風險崗位，A學院采取重點監控措施，對不相容的工作崗位進行分工負責控制。例如：銀行出納與銀行對賬工作分工負責，減小銀行資金收付賬務風險；要求現金出納日日填寫資金盤點表，由審核人員對現金進行定期、不定期盤點檢查，盤點記錄留檔保存；銀行余額調節表制作人員與銀行資金管理人員分離設置、銀行預留印章分離控制、票據領用專人負責控制等。同時，財務部門內部進行定期、不定期的輪崗。
（四）確立項目管理制度，定期公開財務信息，防控預算管理風險
在項目庫管理工作的基礎上，明確了項目的立項程序，確立了項目申請兩級評審制度。由職能部門對項目的必要性、可行性進行初次排序評審，由財經工作領導小組對初次排序評審后的項目依類進行二次評審，確保項目的科學性、完整性，保障項目選擇上的公平、公正、公開。建立項目預算執行與政府采購進度聯動推進機制，定期在學校內公示招標采購及項目資金執行進度，在學校層面會議上進行通報，自上而下的對項目執行進行監督和督促。
在財政規定公開經費情況工作基礎上，A學校實行二級學院、重點職能部門預算執行情況、重要事項公開制，健全民主管理推進校務公開。
（五）嚴格招標管理，防控招標采購風險
招標采購過程中嚴格執行國家、省、市、學院招標采購制度，成立招標委員會、建立專家庫、引入外部咨詢論證機制，同時對招標過程進行嚴格把關。
（六）規范收費管理，防控收費管理風險
明確崗位職責和權限，調整崗位設置，確保不相容的崗位相互分離、相互監督、相互制約，強化內部監督，保障收費工作的安全。收費工作全面實行公示制度，通過學校網站、收費公示欄等各種渠道對收費項目、標準和依據進行公示。
（七）根據財務信息化建設情況，防控信息化管理風險
異地留存、備份財務數據，按規定定期、不定期檢查；財務系統使用人自行設置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動數據存儲器上財務系統。
（八）細化崗位工作標準，排查風險
深度剖析財務內部崗位，對崗位工作完成標準及時間標準進行要求并逐一細化，從而并通過定期、不定期進行周工作總結及學習，全面提升從業人員素質，為加強學院財務管理奠定堅實的人才基礎。
四、對于財務內控管理工作的建議
（一）強化經辦部門財務意識，把好業務每一關
工作中，宣傳財務管理、內部控制知識，加強各部門負責人的財務管理意識，強化責任，對財務報銷業務的真實性負責，切實把好關、負起責。
（二）強化要求預算方案的準確性
建議引導需求部門在提報項目前充分做好項目的考察和論證，加強各部門之間的溝通協調，根據學校發展，做好項目前期規劃，減少變更，提高執行效率。
綜上，在風險管控視角下，以制定制度、實施措施、執行程序為手段，以加強財務內部控制管理工作為契機，進一步推進高職院校內部控制體系建設工作的有效開展。
參考文獻：
[1]劉正兵.基于財務風險管控視角的高校內部控制框架體系構建研究[J]. 蘇州大學學報（哲學社會科學版），2013（2）：120-124.
[2]何軍.高校財務內部控制中存在的問題及對策探析[J].財會研究，2011（2）：50-51.
[3]劉素梅.高校財務內部控制研究[J].財務與金融，2011（1）：91-95.
[4]高慶峰.高等學校內部控制建設問題與對策[J].會計之友，2013（2）：128.
篇8
一、現階段企業物資招標采購存在的風險分析
（一）企業物資招標采購的外在風險
一般情況下，企業物資招標采購存在的外在風險主要包括以下幾方面內容：第一，自然風險。通常自然風險包含以下三種形式：其一，由于一些不可預知的自然災害情況導致企業物資招標不能按照規定時間進行開標、評標等工作，如出現火災現象或者是運輸途中的中斷等，都會帶來一定程度的影響；其二，出現一些不可抵抗的外力因素導致工程項目取消，而其中的物資招標采購項目也就自然而然韻取消了；其三，一些不可預見的自然災害導致招標文件受損，進而無法開展招標工程項目。第二，相關政策存在的風險。在新時期的發展下，我國的相關政策法規也是層出不窮，進而容易導致已經決定的招標采購項目受到調整或是阻礙。第三，市場存在的風險。具體是指一旦市場環境發生變化，物質招標采購的供應關系和市場價格也在發生劇烈的波動，進而致使投標人的意向和措施也改變，對招標采購造成影響。第四，質量安全存在的風險。具體是指中標方在嚴格落實合約中的產品質量規定和投標承諾內容時，一旦出現不符合情況，就會對該企業的經濟水平和人身安全等方面帶來嚴重的損壞，而其與物資招標采購還有這直接的聯系。
（二）企業物資招標采購韻內在風險
企業物資招標采購的內在風險主要包括以下幾點：第一，管理制度方面存在的風險。通常是指企業內部的物資招標采購管理制度不夠完善健全，且具體采購流程不具有一定的規范化，根本不符合相關招標采購等法律法規的明確規定。第二，計劃存在的風險。一是針對企業物資招標采購的計劃不及時上報，導致相關單位的物資使用情況緊張、招標采購周期嚴重縮短及招標采購文件編制不合理的問題逐漸暴露；二是企業的物資招標采購計劃沒有嚴格按照消耗規律進行，從而容易致使招標采購中的物資出現大量積壓和報廢的現象。第三，招標文件存在的風險。招標文件主要是由招標人對于一些潛在的投標人進行邀請的一種文件形式，屬于企業招標工程項目的基礎和核心，對于雙方都具有一定的約束功能，然而根據目前的招標采購情況來看，招標文件也存在著一系列的問題，如條理不清楚、前后矛盾化、具有一定的歧視傾向及評價標準不合理等。
二、針對企業物資招標采購存在的風險制定有效防范措施
（一）關于企業物資招標采購風險的分擔
在目前的企業物資招標采購過程中，必定會存在一定的風險情況，進而帶來相應的經濟損失，因而產生的風險損失也應當由招標人和投標人二者進行共同承擔，進而才能對風險展開有效合理的管理。同時物資招標采購風險的分擔在相關招標文件和合同中應明確規定，具體如下：第一，風險分擔在一定程度上可以有效降低物資采購成本；第二，安排能夠有效控制招標采購產生風險損失的人進行風險的承擔；第三，風險分擔政策有利于提高招投標雙方控制風險的整體水平，進而使其做好風險管理工作，促進招標采購項目的順利展開。
（二）關于企業物資招標采購風險的有效轉移
所謂招標風險的轉移主要是指通過一定的方式方法將招標采購存在韻風險轉移到另一主體結構中，其中包括自然風險、市場風險及質量安全風險等。其中對于自然風險，不但可以在相應的招標文件中明確規定由投標人來承擔，還可以與投標人進行約定由保險公司或是金融機構來承擔。而對于市場風險和質量安全風險來說，可以在招標相關文件中的合同明確規定由投標人進行風險的承擔。
（三）關于企業物資招標采購的自留招標風險
篇9
1.2物資質量存隱患
各施工項目的自行采購，易發生從局部利益出發，在采購的過程中輕質量、重價格的現象，造成施工質量隱患。
1.3資金使用不合理
由于項目間資金狀況差異大，不能統一調劑資金使用，部分資金緊缺項目得不到統籌資金下的正常進料，影響施工進度。同時，無法實現資金的最優化利用。
1.4業務管控難度大
現場管理人員素質良莠不齊，管理工作存在較強的主觀隨意性，管理粗放，在市場調查、采購方案制定、招標采購、收發料等環節存在疏漏，容易產生物資采購中的徇私行為，造成違規違紀現象的發生。合同履約能力差，增大了違約風險和法律訴訟風險。
1.5信息化建設和應用程度低
物資管理的信息化水平僅停留在基本的賬務報表處理，對第三方公共網絡采購平臺了解不夠、利用率低，電子商務系統未真正使用，互聯網先進便捷的技術手段沒有體現，工作效率低。
2精細化管理下物資集中采購供應的有效應用
2.1構建區域化集中采購供應模式
單一項目采購存在供應商資源及經營、業務、市場調查等費用重復的問題，也無法實現批量規模效益。在施工項目相對集中的地區實行集中采購供應區域管理，建立區域物資采購及資源配置中樞，并通過專業團隊，為區域內的各項目統一進行物資集中采購供應，“以量換價”，更大程度地實現規模采購效益，可有效地解決資源浪費問題，節省采購管理成本。為此，中鐵四局二公司物資分公司在施工項目拓展相對集中的地區建立區域采購中心，加強區域性集中采購供應，在蘇州、溫州、杭州、濟南、寧波等地建立區域性集中采購中心，輻射服務于公司集中發展成熟的江、浙、滬、魯等地區施工項目，不斷加強服務功能的完善和提升，實現區域內項目的集中采購供應，同時，實現了項目間乃至區域間的資源調配，優勢互補。
2.2組建專業化招標采購團隊
原有招標采購采取項目分散招標的方式，程序不規范、流程不專業、綜合花費高。為提升招標采購工作的效率和質量，組建招標采購專業團隊，精選綜合素質過硬的業務人員作為招標團隊固定人員，負責公司所有物資招標采購組織工作。專業團隊按照精細化管理的要求規范物資招標管理辦法，統一招標文件，嚴格監管機制，對招標策劃、市場調查、供應商選擇、評委選定、評標流程、過程監管等每個招標環節都嚴格細化，建立專業化、程序化、規范化、模塊化的招投標管理流程，并實行招標采購信息公開制，招標過程及結果公開公布。通過專業團隊的運作、嚴密的制度和有效的監管更好地服務施工項目。在招標采購的組織中，遵循精細化管理集約化的要求，從單一項目組織招標采購到依托區域采購中心的平臺優勢，形成區域內項目物資的統一招標采購，節省了大量的招標采購管理費用，提高了工作效率，同時，提高了物資采購以量換價的規模效益。
2.3推行供應商隊伍動態管理
供應商隊伍質量好壞，關系到采購物資的品質，決定了施工項目的工程質量。具體做法是：對全公司的供應商資源進行共享整合，甄選優質的供應商作為核心供應商。另一方面，深入市場考察，從信譽、質量水平、價格水平、交貨能力、服務水平等進行綜合評價，重點發展銷售網點覆蓋廣、綜合實力強的供應商不斷補充供應商隊伍。同時，建立供應商評級制度，形成核心層、緊密層、普通層3個層級，分類建設，培育供應商隊伍。定期對供應商進行考察及評價，根據考評結果對供應商進行升降級，解除評價不合格供應商的合作關系，以動態管理不斷地充實和更替合格供應商，形成供應商隊伍的有效競爭，優勝劣汰，保持優質供應商隊伍在數量上的充足儲備。在精細化管理的要求下，不斷提升集約化程度，針對局統管外的一些重要物資，如鋼絞線、錨具、支座等，著手進行戰略供應商招標，每項選取1～2家作為戰略伙伴，當年內由戰略供應商為公司所屬經理部供料，不再進行招議標，以大批量爭取更大優惠條件。
2.4提速電子商務平臺的推動和應用
大力推行精細化管理暨深入推進電子商務系統，全面推廣物資網上采購應用，可有效提升物資集中采購管理質量。2014年以來，為了推廣局聯合阿里巴巴網站建立的企業集采平臺，做好網上競價采購工作，公司不斷加大對網絡采購工作的宣傳和推進，對重點項目跟進監督，下達任務指標。所有項目二三項料均納入網絡采購范圍，實現了集中采購對全部物資的覆蓋。目前，正推動辦公類用品的網絡集采，并不斷擴大網絡采購品種，如型鋼、鋼材等。運用信息技術，可以切實起到規范秩序、增加透明度、提高集中采購工作質量及效率、有效控制采購成本的作用。同時，積極推動“中國中鐵采購電子商務平臺（魯班商務網）的應用，把集中采購招標工作從傳統招標模式向網絡招標模式轉移，利用互聯網技術手段的優勢，通過更加規范高效便捷透明的招標模式，共享幾何倍增的信息資源和供應商資源，更好地實現降本增效的集中規模效益。
2.5建立物資集中采購全方位管控體系
物資集中采購要建立起從采購計劃、簽訂合同、采購價格咨詢和調查、質量驗收、產品試驗檢驗到結算付款每個環節的全過程監督。通過項目技術、財務、物資等部門聯合審核確認采購計劃，實現計劃的監管，保證計劃的合理性、可信度和準確性；通過集體定價制度的嚴格執行，實現對采購價格的監管，建立民主的決策制度；通過聯合市場調查，邀請紀檢部門參與評標定標，公開采購信息，實現對招標采購的全程監督；通過公司、分公司、項目兩級三方評審，實現對采購合同的監管，保證合同的合法性、嚴密性和公平性；通過嚴格驗收監測程序，實現對物資質量的監管，確保物資符合相關技術規范要求，滿足工程標準；通過集中債務支付系統的推行，實現對付款的監管，確保項目資金合理使用。只有建立起物資集中采購有效監管的體系，才能確保物資集中采購管理規范化、程序化、制度化。
2.6加強廉政建設，健全物資集中采購監督機制
建立結構合理、配置科學、程序嚴密、制約有效的權力運行監督機制，使黨風廉政建設融入到物資集中采購管理的各個環節，是保障物資集中采購工作純潔性的關鍵。在對物資業務人員的廉潔從業管理中，物資分公司狠抓業務人員的監督約束，實行全員簽訂《廉潔自律承諾書》，明確員工在各自工作崗位中的廉潔從業要求，增強員工自我約束能力。要求所有簽訂采購合同的供應商同步簽訂《廉政協議書》，共同約束雙方的廉潔從業行為。設置投訴箱，公開舉報電話，主動接受供應商及各界的日常監督。堅持物資集中采購全過程監督，設立黨風監督員，全程參與專業團隊組織的物資招標。同時，邀請公司紀委、物機部等監管部門對標書、供應商資質、報價、中標結果進行審核，對開標、評標、定標進行過程監督，保證物資招標工作的公平、公正、公開，從源頭上堵塞漏洞，實現“陽光采購”。
3精細化管理物資集中采購供應的優勢和成效
3.1區域集中采購規模效益凸顯
推行精細化管理物資集中采購以來，中鐵四局二公司物資分公司先后成立了杭州東站工地材料廠、寧波地材部、杭長采購分中心、錢江通道采購分中心、彩虹橋采購分中心、蘇州采購分中心、杭州采購分中心、溫州采購分中心、石濟采購分中心等9個項目采購分中心，對42個項目進行了物資集中供應，3年來累計完成物資供應額27.67億元，為公司和項目節約采購成本約5534.26萬元，有效控制了項目成本。
3.2專業化平臺資源調劑作用發揮突出
物資分公司利用自身專業化剛性平臺的優勢，通過區域化管理渠道、合理的運作手段及全方位延伸服務，實現區域項目資源集中調配，確保項目間優勢互補、均衡生產，為項目很好地解決了面臨的供應和成本問題。例如，在江浙滬區域的鹽城項目，因業主資金撥付嚴苛，支付比例極低，難以維持正常施工。該區域的集中采購分中心通過合理運作，積極協調區域內公司其他資金面較好的項目，調撥鋼材等物資到鹽城項目，解決項目燃眉之急，滿足鹽城項目的正常進料和正常施工。其他區域內也在同步進行項目間資源統一調配，合理統籌規劃的工作，進一步提升了物資公司專業化剛性平臺的專業化優勢，為項目做好更多的延伸服務。
3.3建立起“統一管理，分工明確，有效監督，順暢高效”的采購供應制度，變“家家跑市場”為“一家跑市場”
通過物資分公司專業化的市場調查、分析，對大量的信息進行篩選、取舍，確定最優供應方案，為各項目部節省了大量相關費用。采購管理兩條線分離清晰，由物資分公司負責集中采購供應，經理部負責管理和監督，同時，上級部門監管，堵塞管理中的漏洞，避免因管理混亂造成的成本失控。
3.4資金管理的統一規范
實行集中供應，通過統一采購、統一結算、統一撥付資金，保證了合理有效調配資金，提高了資金使用效率，規范了項目資金的使用。項目按照執行的各項財務制度規定和控制程序，同時，結合施工現場用料情況和合同履行情況，合理安排資金使用額度。采購分中心及時進行溝通傳遞，按時上報資金申請計劃，加快資金回籠，保證了資金的良性循環，也避免了資金使用中的徇私行為。
3.5物資集中采購促進了廉政建設的有效落實
通過精細化管理物資集中采購的推動，嚴密的管控體系、全方位全過程的監督機制，使得各項廉政措施有效實施，實現了物資采購“零”事故。通過專業團隊招標采購，增加了物資價格透明度，凈化了采購渠道，杜絕了采購過程中的監管疏漏。在具體操作中，招標團隊嚴格執行物資采購管理辦法和相關的規章制度，使采購工作更加透明化、公開化。3年來，組織招標39次，完成招標金額18.38億元，未發生一起相關物資人員違規違紀事件。
3.6建立起穩定優質的供應商隊伍
按照共同發展、和諧共贏的管理理念，廣泛吸納供應商資源，經過不斷篩選和精簡，與大量有實力、有信譽的公司建立起良好的合作關系，為集中采購供應提供了保障，保證了物資質量，規避了市場風險和經濟糾紛。通過與核心供應商建立長期的戰略合作關系，探索更多更好的合作模式，爭取到供應商更大的價格優惠和資金等方面的優惠條件。3.7電子商務發揮巨大效用2014年8月至2015年6月，公司工程常用物資網絡競價累計采購金額7000萬余元，在局2014年網絡競價采購評比中名列前茅，參與實施網絡采購的單位由2014年10月份6個增至目前的56個，節省采購成本約1290萬余元，節約率為18.5%，成本效益明顯。
篇10
內部控制，即指一個單位為實現戰略目標，而在其內部實施管控的計劃、程序和方法。基于事業單位以社會公益為目的，人員及公用經費由國家財政撥付的特殊性，財政部了《行政事業單位內部控制規范（試行）》[1]，規范自2014年起在全國行政事業單位實行，采購服務包含在內。高校招標采購不僅能更好實現自身服務價值，還能為高校教育管理、人才培養、科學研究提供保障，而內部控制作為規避風險、保證采購合法合規的手段，值得高校采購人員加以關注、研究并熟練掌握。
一、高校招標采購內部控制要素
內部控制的概念具有廣泛性，可運用于各行各業，但是在每個行業內又有其特殊性。我國監管部門將內部控制劃分為五個要素，在高校招標采購業務中同樣適用，并被普遍認可，因此本文將高校招標采購內部控制要素分為五個，但針對高校招標采購業務的特殊性，應從時間、空間多角度，分析、梳理、歸類內部控制各具體要素。
（一）內部環境。如組織架構層面，對于招標采購不熟悉的人，會形成一種片面的認識，認為采購業務僅是招標辦公室的職責范圍，而在實際操作過程中，就項目立項審批這一步，就涉及使用部門、資產管理、審計、財務、紀檢監察等部門，如無異議，還需經學校主管校領導審核。
（二）風險評估。招標采購風險既有內部風險也有外部風險[2]。外部風險不受采購單位控制，因此高校可通過識別、分析評估內部風險，制定應對策略。
（三）控制活動。提到招標采購，關注點都集中于招標、評標、中標。按時間順序，從招標前、招標中、招標后三個階段深刻剖析。招標采購還有項目立項審批、固定資產錄入、驗收、結算等環節值得關注。
（四）信息與溝通。包含內部信息溝通和外部信息溝通。內部信息溝通的主體是高校內部各部門、使用老師與招標采購人員、招標采購部門與校內其他老師。外部信息溝通則是高校與學校外部單位間的信息傳遞。
（五）內部監控。既有招標采購相關部門人員的監督，也有來自學校全體師生的共同關注。
二、高校招標采購內部控制問題與措施
招標采購部門應積極建立內控制度，完善招標采購流程細節，為高校教育管理、人才培養、學科建設提供優質服務。在招標采購部門內部控制初見成效之時，也不可忽視存在問題的細節之處，為提高采購管理水平、服務成效，研究并提出招標采購內部控制措施意義重大。
（一）優化招標采購內部環境
內部環境是內部控制實施的主體，本文僅就高校采購組織框架、招標采購業務人員素質進行討論。部分高校對于招標采購部門設置不合理，有單獨設置機構的，有歸屬于資產、設備、基建等部門設置專門辦公室的，甚至還有將權限下放至各院系的，極易造成內部控制混亂的局面[3]。高校應單獨設置招標采購部門，并按照業務性質，由專人分別負責專項采購。此外，高校對采購人員進行定期培訓，提高業務能力，采購人員堅守道德底線，為高校教育管理服務。
（二）建立招標采購風險評估機制
招標采購牽扯部門多，技術指標、商務指標復雜，評標現場專家抽取隨機性強，供應商參與狀況評標前不可知，任何細節的變化都會帶來不可控風險，因此為減少招標采購風險，需建立風險評估機制。根據業內經驗、招標采購實際，將風險因素按照發生概率分等級，按照后果影響力分等級。可重點關注發生概率高、后果嚴重的風險因素，著重消除此類風險，形成有效地風險應對策略[4]。
（三）嚴控招標采購控制活動
準備階段：合理編制采購預算，形成充分競爭，以期在平衡價格、質量和服務等方面滿足采購需求。詳實技術指標和商務指標，提供優質服務。
實施階段：選取科學合理的采購方式和評審方法，優先實現批量采購和定點采購，節約高校人力物力資源。
評價階段：轉變“重招標輕反饋”的高校招標采購現狀，在供應和使用環節嚴格把關。對存在質量不過關、違反采購合同約定、服務態度差、破壞高校日常秩序等問題的供應商，高校有權將其納入采購“黑名單”，在規定時限內，禁止參與項目投標。
（四）整合招標采購信息與溝通平臺
為方便招標采購工作開展，高校應建立管理信息系統，招標采購相關部門可在系統內實時了解項目的最新進展，隨時隨地提出合理化建議，對于可行性差的采購項目，待相關部門形成一致意見后及時暫停，提高采購工作效率。此外，除通過政府采購網站、學校官方網站采購信息外，高校應拓寬采購信息傳播渠道，不僅更多符合條件的供應商參與其中，還能接受全校師生對采購工作的監督。
（五）強化招標采購內部監控
招標采購是高校機關黨委黨風廉政建設重點關注的領域，對招標采購人員嚴格管控，既是對采購人員負責，也是對學校負責，更是對黨負責。高校審計、紀檢監察部門應就每個采購項目進行跟蹤監督，對每個環節嚴格把關。一旦發現問題，立即糾正，以免造成不可挽回的損失。其他部門師生如若發現問題，應及時提供線索，做好群眾監督。采購人員確有涉嫌違法犯罪行為的，立即移交司法機關，營造良好的招標采購風氣。
三、結語
招標采購部門是高校行政部門中一個既重要又敏感的服務部門，它承擔著為高校獲取資源的重要任務，工作量大，難度高。對于這樣的高風險部門，加強內部控制建設勢在必行。本文旨在通過加強內部控制，提高高校招標采購工作成效，助力高校教育管理工作。
參考文獻：
[1]中華人民共和國財政部.行政事業單位內部控制規范（試行）[Z].2012-11-29.
[2]王萍，許曉莉，趙靜，李彤.試析事業單位物資招標采購過程中內部控制的作用[J].價值工程，2012，27：166-167.
篇11
一、企業招標采購的現狀及存在的問題
1.招標前期準備工作不充分，造成評標結果不公平或失優
1.1招、評標人員崗位職責履行不到位，素質水平差或工作失職；
1.2新業務技術文件不全，對標的物的使用性能掌握不夠、性價比分析不透徹；
1.3招評標文件制定不細致、有瑕疵、容易產生歧義；
1.4招標時間緊迫或提前未安排準備工作，未進行實地考察或考察較倉促，有時甚至只是電話了解情況，簡單審核傳真資質后就決定是否讓其參與招標。
2.確定中標單位傾向性較強
2.1領導提前打招呼或暗示中標單位。企業生存于社會中，受制于很多部門，也得到了很多外來支持與幫助，欠了許多人情；國企領導來自上級任命；裙帶關系等等。在企業招標時各種關系找到相關領導，領導迫于各種原因而影響招、評標工作，在招標文件上暗做手腳，量身定做，制定傾向性條款，為有意向的投標單位開綠燈，最終將評標變成了權利角逐。
2.2評標人員有私心。提高招標資格條件，排斥潛在投標人，以利其意向投標單位，致使許多產品價格低、質量好的單位難以入圍中標。
3.發生串標(圍標)現象
3.1由于內外勾結或疏于調研，致使投標單位都是其中一家單位邀請來的(圍標)，表面是多家投標，實際只有一家，其它單位都是“托”。
3.2參與投標的單位較少，又是同一產品，經銷人員相互熟悉，容易彼此達成協議(串標)，大家輪流中標或暗中抬高標價，損害企業利益，使招標流于形式。總之，決策權力集中、招投標制度不完善、缺少有效監督是出現上述現象的主要原因。如下是某企業采購額的變化表：
二、建立審計監督體系的重要性
建立招投標監督組織機構，實行從業人員評估制度和監督管理制度，并嚴格按監督管理制度執行。對招投標從業人員和專家在任職期間定期進行評審并公示，對不合格專家從專家信息庫中刪除，對于有不良記錄的納入黑名單，并視情節規定在一定時間內或終生不準再從事招投標方面的工作。要增加采購招標工作透明度，杜絕暗箱操作，加大查處力度，讓招投標從業者不愿也不敢違反招投標方面的法律法規，給招投標市場營造一個誠信守法、公平公正、規范運作的良好環境。企業成立專門的管理機構及其有關職能部門，如招標委員會或招標領導小組、采購中心（部）或成本控制中心（部）等。招標項目評標專家委員會（專家小組或評標小組）對招標委員會負責。招標委員會主任由經營班子主要負責人擔任，其成員由分管主要領導和工程技術方面的專家骨干組成。招投標監督機構主要由監督管理和紀律監察監事部門人員組成[2]。
三、企業招標采購過程中審計監督的措施
1.招標采購的事前審計監督
1.1招標準備工作的審計
充分的招標準備工作是做好招投標工作的前提。審計內容包括：招標采購計劃的可行性、必要性、預算編制的合理性、采購資金是否落實到位；招標審批等手續的合規性、齊全性；招標方式選擇的合理性，是否符合采購物資性質和制度要求；招標實施條件是否具備等。
1.2招標文件的審計
科學合理的招標文件是做好招標工作的基礎。審計內容包括：招標文件編制的科學性、合法性、完整性，是否進行充分論證；商務標準和技術規范的嚴謹性，是否符合企業實際需要；投標人資格要求是否符合企業規定，有無采購風險和合同違約風險；是否存在對投保人不合理的資質要求限制；評標內容是否全面、合理。
2.招標采購的事中審計監督
2.1投標審計
投標是投標人按照招標文件的要求在規定的時間前，將投標文件密封送達招標人指定的投標地點的過程。審計內容包括：投標文件的登記、簽收記錄；投標書的密封情況；投標書是否存放在安全保密的地方；投標的產品標樣是否分別標識并單獨存放；投標人在送達標書規定的截止時間前，其所作出的補充、修改、替換或者撤回已提交相關書面記錄[3]。
2.2開標審計
開標是招標人依據招標文件規定的時間和地點，邀請所有投標代表參加，公開開啟投標人提交的投標文件，宣布投標人的名稱、投標價格及投標文件中的其他主要內容。審計內容包括：標書密封的完好性、有效性；投標人資質的符合性、合法合規性、真實完整性是否與招標文件相符，有無虛假資質情況；標書的填寫格式是否符合招標文件要求。
3.招標采購的事后審計監督
3.1招標采購合同的審計
招標采購定標后，企業應在規定期限內同中標人訂立書面合同。審計內容包括：合同條款的合法性、完整性，有無損害國家法律和企業利益的不利條款；簽約雙方的權利和義務是否明確并具有對等性；合同簽訂的合規性，是否經過授權審批，并由財務、法律、審計、監察等部門會審；合同單位名稱與中標單位是否一致；合同標的、數量、質量、價格、技術標準、質量保證期是否明確并與中標結果相符。
3.2招標采購執行的審計
合同簽訂后，合同雙方應按照合同約定條款履行權利和義務，中標方按規定提供貨物，招標方進行收貨、驗收并支付貨款。審計內容包括：合同內容是否得到全面、嚴格地履行；合同變更理由的充分性是否經雙方同意并簽訂書面變更合同或協議，變更審批手續是否齊全、合理；采購物資的種類和數量是否與合同相符，是否經質檢部門驗收，驗收報告、入庫手續是否齊全；貨款支付是否經過授權審批，并符合合同規定；合同違約原因是否合理，違約索賠或違約處理措施是否符合法律法規和合同規定。
參考文獻
[1]錢芝網. 采購管理實務[M]. 北京：中國計劃經濟出版社，2008.
篇12
自《政府采購法》實施以來，對采用競爭性談判、單一來源采購和詢價采購方式的采購活動，依據的只有《政府采購法》的原則性規定，缺乏全國統一的具體程序制度規范。《政府采購非招標采購方式管理辦法》實施后，上述三種方式的采購活動有了全國統一的具體程序制度規范。
二、電網企業非招標采購現狀及存在問題
以國家電網為例，國網公司根據國家相關法律法規，進一步細化制訂了《國家電網公司招標采購管理辦法》、《國家電網公司非招標采購活動管理辦法》等相關制度，對非招標采購活動的適用范圍、相關部門職能職責、審批流程、活動紀律以及各采購方式的基本程序等進行了規范。但在各單位執行中，也存在一些較普遍的問題：
（1）非招標采購方式范圍隨意擴大。盡管政府及國網公司對非招標采購的三種方式的適用范圍作了明確規定，但在執行中，為簡化程序或其他目的，存在著應招未招或將采購項目化整為零規避招標的情況，將應納入公開招標的項目以非招標采購方式進行。另外，對非招標采購三種方式運用上，也有張冠李戴的現象，比如應向三個以上供應商采用詢價方式采購的項目，采用單一來源方式或競爭性談判方式，以致無法體現采購的公平和充分競爭。
（2）相關部門職責劃分不清。 非招標采購涉及的部門及組織有：招投標領導小組、物資部、法律部、監察部、項目需求部門、專業主管部門及招標機構等。國網公司三集五大之后，各單位機構設置及職能趨于統一，但在實際工作中，仍有一定差異。比如招投標的管理部門，有的單位是在物資部，有的單位是在其他管理部門。上述相關部門在履行職責時，也存在缺位或越位的情況，如需求部門過多地參與并影響了采購過程及采購結果，如法律人員因各種原因未能參與非招標采購并提出法律意見，如監察部門既當裁判員，又當運動員等等。
（3）采購信息公開程度不夠。表現在一是未在規定的公開媒體上進行公示，有些采購人（或招標機構）采取在單位外墻張貼的方式，有些只在單位網站進行公示，這些做法導致采購公告的公開程度很低，不能有效引進更多的供應商造成充分競爭。二是各程序的公示日期達不到規定的工作日數，有些采購人（或招標機構）將法定節假日也算在公示日期里，有些公示日期嚴重滯后，使供應商沒有足夠的時間響應投標。三是公示的內容不全面，內容過于簡單或者含糊其辭，不能將采購內容、供應商資格條件重要事項詳細列明，甚至對各供應商提供的信息嚴重不對等，影響公平競爭。
（4）專家管理不到位。2014年，國網公司制定了《》，對招投標專家的管理進行了比較系統全面的規范。但制度重在執行，各級電力公司在執行上或多或少存在偏差，比如對專家庫人員及知識結構不能動態更新，對專家回避制度執行不嚴，對專家的評價和考核工作流于形式等。
三、強化非招標采購招標采購管理，促進電網企業依法治企
（1）規范采購程序，嚴格審批流程。嚴格履行非招標采購審批流程，并嚴格按非招標采購三種方式所適用的情形選擇采購方式。《政府采購非招標采購方式管理辦法》及國網公司相關管理辦法中，對非招標采購三種方式的適用情形分別作了明確的要求，需求部門在申報需求時，應書面說明采用非招標采購方式的原因、依據和推薦供應商、資質要求等內容。其中采用單一來源方式的項目，應由項目主管部門組織專家組進行技術認證，并出具批復意見，經審批同意后，填寫“單一來源采購方式公示表”進行公示。
（2）明確部門職責，防止越位缺位。招投標領導小組主要負責決定采購中的重大事項，負責批準采購結果。一般單位物資部門是采購活動的歸口管理部門，主要負責組織非招標采購工作，負責招標機構的委托業務。各單位法律部門（人員）應為非招標采購采購活動提供法律支持和保障，并提出法律意見。監察部門負責對采購活動的監督，受理采購過程中的投訴舉報、處理有關違規違紀問題。專業主管部門和業務需求部門負責提出采購需求、提供采購技術文件，參與采購活動，負責合同簽訂及組織合同履行。招標機構按委托服務合同，開展非招標采購采購活動的業務。這些部門（機構）在非招標采購采購整個活動過程中，應對照各自職責各司其職，各部門履行職責既是相互配合，也是一種相互的牽制，任何部門或人員的職能缺位或越位，都會影響采購活動的公平公正性。
篇13
隨著我國經濟的飛速發展，也帶來了一系列的健康問題，據數據統計，在我國城市白領中有超過七成的人處于亞健康的狀態。在這種情況下，疾控行業的發展被社會各界更加廣泛的關注，疾病防控工作主要有以下幾個方面的內容：一是疾病預防與控制；二是突發公共衛生事件應急處置；三是疫情及健康相關因素信息管理；四是健康危害因素監測與干預；五是實驗室檢測檢驗與評價；六是健康教育與健康促進；七是技術管理與應用研究指導。這些內容都與人民的身體健康息息相關，因此也為疾控行業的發展帶來了良好的前景。但是從疾控行業的運行機制來看，其經費主要來源是中央及地方財政撥款，因此本著厲行節約，制止奢侈浪費，注重資金使用效益的原則，在其采購和招標過程中，需要更加注重的是采購流程，規范采購流程，可防止招標采購過程中所可能產生的舞弊現象，以節約社會的公共資源，提高資金的使用效率，用更少的資源和資金為社會做出更多的服務。
疾控中心招標采購的主要內容包括試劑耗材、藥品、疫苗、專用設備、通用設備、基建及日常工作辦公用品的采購，下面就對疾控行業的招標采購流程進行梳理。
二、招標采購流程梳理
（一）采購流程
對于日常小額物資，比如辦公用品和常用試劑耗材的采購，可以借助辦公軟件建立物資采購平臺采取多向采購的模式，即通過物資采購平臺確定入圍供應商，簽訂年度《商品購銷合同》。通過物資采購平臺進行自動篩選，優先選擇價格低且質量好的商品。在供應商選擇的過程中，需委托第三方機構組織專家綜合各項指標后，對多家供應商進行談判比較確定年度入圍供應商。在確定了供應商后，各個部門應在每季度末，結合本部門的工作計劃，制定出詳細的日常小額物資需求計劃表，并通過物資采購平臺交由采購管理部門匯總，匯總時需核查采購的單價和總價與市場價格之間的差異，經采購管理部門初步審核后，將匯總的采購計劃通過物資采購平臺提交至財務部門進行復核，財務部門主要確定采購經費來源，最后再提交至中心領導共同決策，聯合會簽，在經過管理層的授權后，由采購管理部門實施物資采購平臺自動篩選工作。
τ諏偈奔斃璨曬旱男《釵鎰剩需由使用部門出具書面的采購申請，在申請上注明采購的理由以及采購的數量、擬選擇的供應商及總價等內容，交由采購管理部門初步核定后，交由財務部門確定經費來源后上報至管理層做采購決策的授權，在授權通過后，由采購管理部門和申請部門共同實地勘察，并選擇擬采購的物品。
除以上采購之外的品目，凡是屬于政府集中采購目錄范圍之內的品目需嚴格按照政府采購相關文件實施政府采購，凡是屬于政府集中采購目錄范圍之外的品目需委托第三方機構定量定批次實施采購。
在采購管理的過程中，筆者建議是根據實際需求，出具一份《物資采購目錄》，并在日常的采購管理過程中，嚴格按照目錄所列項目進行采購，原則上不允許申請目錄之外的用品，如有特殊需求，需做出合理的書面說明，并由各職能部門會同管理層聯合授權，這樣就能將日常的采購規范在一個合理的范圍，避免在采購的過程中所出現的舞弊的風險。
（二）招標流程
疾控行業的招標主要包括基建類招標以及專用/通用設備采購的招標。
必須明確的是，招投標的管理工作是為了節約政府資金，節省社會資源，提高經濟效益，同時又兼顧了保證物資/項目質量，確保物資/項目安全的責任，在進行流程梳理的時候，可以招投標的活動細分為準備階段和招標階段。
在準備階段，首先要制定整體的實施方案，也就是做出招標工作的整體安排，這就包括了確定項目負責人和具體實施的職能部門，以及費用預算、時間安排、風險預測及應對措施等方面的內容。然后就進行項目分析的階段，疾控行業的招投標一般都是采用政府采購招標的模式，需要根據政府采購計劃，從資金、技術和生產等方面出發，進行全面的分析；再接著就是確定招標方案編制招標文件，在招標文件當中要包括邀請函、項目要求、投標人須知、合同格式以及投標文件格式等五個方面的內容，經過了這些準備后，就可以組建評標委員會，如有必要可以邀請相關的專業人士參加。
