引論：我們?yōu)槟砹?3篇保險在風險管理中的地位范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
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2.較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。
第一，在業(yè)務發(fā)展導向上，注重規(guī)模和速度，強調業(yè)務增長量，忽視保險發(fā)展的質。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據保費收入增加額為依據的，保險法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對保險費地位的過份強調在一定程度上導致商業(yè)保險公司把保費的追逐作為主要經營目標。保險公司在實際展業(yè)中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保并存；在保險險種開發(fā)上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產品風險的管理控制重視不足。
第二，在保險發(fā)展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經營中的短期行為，對保險業(yè)發(fā)展及保險公司發(fā)展戰(zhàn)略長遠性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業(yè)未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產生不度影響；在制度法律建設方面，對保險發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業(yè)的發(fā)展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。
3.較為注重內生風險管理，忽視外生風險管理。
第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。
第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業(yè)發(fā)展過程中的內在的根本制約。
第三，部分保險公司較為重視公司內部風險管理，而對保險同業(yè)的規(guī)范競爭、有序競業(yè)的風險管理重視不夠，保險同業(yè)組織的作用還相當有限。
第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關法律規(guī)定，不顧中介機構經營資格、業(yè)務水平、職業(yè)道德狀況等條件進行中介展業(yè)，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規(guī)范經營都應加強。
第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術創(chuàng)新上加大力度。
4.未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理決策缺乏依據。
保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則對可保風險進行分散，各類風險數據、損失數據是保險經營的數理基礎，在相當程度上也可以說，風險數據、損失數據是保險經營的保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業(yè)，通過展業(yè)擴充豐富這類資源提高保險經營水平和展業(yè)范圍。因此，在理論和實踐中都要求保險公司（包括社會）建立一個完整的信息系統對這類保險資源進行保護、開發(fā)和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統都未能建立，這將可能導致保險經營決策缺乏合理依據，使保險經營缺乏合理的數理基礎。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。
5.風險管理理論滯后，風險管理人才不足。
在我國，風險管理理論發(fā)展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內部風險管理，又包括保險業(yè)風險管理；既包括保險經營顯性風險的管理，又包括保險經營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現保險業(yè)有效的風險管理。
二、目前風險管理狀況對中國保險業(yè)發(fā)展的影響
1.保險業(yè)風險管理及保險經營風險管理弱化在相當程度上影響保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎；
近年來40％的保費增長率是在粗放型經營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現的，在這種經營模式下，重視保費增長速度與資產負債管理重視不夠并存，保險公司總資產增加與凈資產減少同在，保險市場規(guī)模擴大與保險業(yè)務的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業(yè)風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。
2.保險經營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業(yè)發(fā)展的生命力所在。
近現代保險發(fā)展的共同基礎是社會公眾對保險業(yè)的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務的經營理念，真正地實現保險經營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業(yè)的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業(yè)的信任和信心對現代保險業(yè)發(fā)展具有決定性的意義。
3.保險經營風險管理的弱化將使中國保險業(yè)在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業(yè)在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。
從中國民族保險發(fā)展歷史可以看到，中國民族保險業(yè)是在中國本身缺乏商業(yè)保險理念和商業(yè)保險技術機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產生和發(fā)展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現代保險業(yè)的發(fā)展。因此，在中國民族保險實力不足、現代民族保險發(fā)展缺乏一定制度環(huán)境和制度基礎的條件下，民族保險業(yè)更應注重自身的穩(wěn)健發(fā)展，大力加強保險發(fā)展的制度建設，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現民族保險發(fā)展從量的增加到質的升華，增強民族保險業(yè)自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現保險的國際化。
三、對策
1.實現保險經營方式的根本轉變，制定穩(wěn)健的保險產業(yè)發(fā)展政策，為中國保險業(yè)風險管理構建良好的宏觀環(huán)境。
保險業(yè)發(fā)展要實現根本性突破首先必須實現從粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質量的惡性循環(huán)，把保險發(fā)展引上穩(wěn)健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業(yè)的綜合實力。也只有在經營方式根本轉變的前提下，才可能制定出穩(wěn)健的保險產業(yè)發(fā)展政策。
穩(wěn)健的保險產業(yè)發(fā)展政策是中國民族保險業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略前提。首先保險產業(yè)政策必須建立在中國特定的政治經濟和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構造保險制度環(huán)境，完善保險法律制度，開發(fā)保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業(yè)發(fā)展道路。其次，保險產業(yè)政策必須體現可持續(xù)發(fā)展性，堅持可持續(xù)發(fā)展性，才能有效地開發(fā)中國潛在的保險資源，才能實現重速度、輕質量的粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變；只有堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實現保險業(yè)本身的宗旨；只有堅持保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產業(yè)發(fā)展政策，必須把戰(zhàn)略管理、經營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰(zhàn)略眼光來發(fā)展保險業(yè)，保險業(yè)在社會政治經濟中的特殊地位要求政府對保險業(yè)實行低稅政策，改變目前中國保險業(yè)稅負較重的局面，對一些投資型產品的開發(fā)可考慮稅收優(yōu)惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業(yè)的發(fā)展和中外保險企業(yè)的公平競爭；保險業(yè)應堅持經營管理和風險管理相結合，實現保險真正地為社會經濟、社會公眾服務宗旨；保險產業(yè)政策還必須考慮到中國經濟發(fā)展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區(qū)域性的保險產業(yè)政策與統一的保險產業(yè)政策相結合的保險產業(yè)政策體系。
2.培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎，為中國保險業(yè)風險管理提供制度支持。保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術方法，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構建中國保險制度基礎的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規(guī)范的經營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。
法律是風險管理的制度基礎，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發(fā)展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構建完整有效的中國保險法體系（包括《保險業(yè)法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監(jiān)管條例》等）。
3.實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業(yè)風險管理的重點。
保險經營方式的轉變、保險法律制度的構建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經營方式轉變、保險法律制度構建應與保險業(yè)全主位風險管理實施同步進行。中國保險業(yè)全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統與風險預警系統的管理等。
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一、體育運動的風險的特點
體育運動的研究者對體育運動的風險進行研究,發(fā)現體育運動有以下特點。
(一)體育運動風險具有危害性
由于某種理由體育運動的特點決定,其本身就存在著較高的危險性。體育教學最重要的場所是在室外運動場上進行的,是以肢體活動為主要形式的一門特殊課程。如足球、籃球、跨欄、跳高、跳遠等大多數體育活動項目對抗性激烈,速度很高,強度也較大,有的項目甚至還需要借助體育器械等進行練習,這就使體育教學本身就存在了很高的風險性、危險性,很容易引發(fā)學生傷害事件的發(fā)生
(二)體育運動風險具有一定的偶然性
體育運動風險是客觀存在的,雖然我們在開展體育運動的過程中采用了一系列的防范措施和設置多種預案,這只是降低了體育運動風險發(fā)生的概率,但是并不能杜絕。比如我國運動員桑蘭在進行體育鍛煉時,場館的各自設備都有各種防范措施也都有,但是還是沒能避開悲劇的發(fā)生[2]。由此可見體育運動的風險是可以防范但是涉及到的偶然因素太多,導致體育運動風險具有一定的不可控性,也即是說具有一定的偶然性。
(三)體育運動風險在群體具有可測性
雖然體育運動在具體某一次體育運動風險發(fā)生具有偶然性,但是在群體中通過統計學的調查分析發(fā)現其就有一定的概率。這種對群體的概率統計可以用來預測某次體育運動發(fā)生體育事故風險的可能性。這就要求體育管理工作中加強風險管理意識,強調體育風險管理是體育管理工作中的重要內容,通過風險管理明確管理者、經營者、參與者在風險面前的職責和任務,運用科學的風險管理手段有效規(guī)避各類風險減少事故發(fā)生的可能性,這樣通過風險管理制約和降低事故率。
二、通過體育保險制約體育風險
體育風險管理主要包括針對運動員的風險管理、針對體育場館的風險管理、針對體育賽事、群眾體育活動等的風險管理。通過多年的發(fā)展我國體育風險管理和體育保險的發(fā)展已步入正軌,且呈現以下特點:完善的法律體系;競爭性的運作機制;多樣化的業(yè)務經營;周到細致的保險內容;健全嚴格的監(jiān)管體制,但是由于起步晚也存在我國運動論體育運動的風險與保險相關,如需可聯系我們.員互助保險有待完善,商業(yè)保險亟待加強,社會保險還待探索的理由,因此要進一步提高體育保險作用和在保險體系中的地位[3]。
(一)借鑒外國經驗建設我國體育保險
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據瑞士Sigma統計，從1978—1994年16年間，世界上有 648家保險公司破產，尤其是1996—2001年，保險業(yè)高度發(fā)達的日本連續(xù)7家生命保險公司破產。在我國，標準普爾在《中國保險業(yè)信用前瞻2006—2007》中對我國保險業(yè)風險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業(yè)風險依然較高。這給我國保險業(yè)敲響了警鐘：保險公司在經營風險產品的同時，必須加強自身的風險管理。美國反舞弊財務報告委員會的發(fā)起組織委員會(COSO)的企業(yè)風險管理框架提出的全新的風險管理理念和技術對于我國保險企業(yè)的風險管理具有極大的理論和實踐意義。
一、保險企業(yè)實施全面風險管理的必要性和重要性
保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產的安全與完整、保證經營活動合法合規(guī)和企業(yè)經營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業(yè)經營管理水平高低的重要標志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經營業(yè)務在世界范圍內安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀60年代出現的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現的以萬能壽險和變額壽險為代表的產品創(chuàng)新，90年代出現的保險風險證券化以及大量新型風險轉移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經紀人、政府保險機構及民間保險組織，如安聯保險等，已經在綜合風險管理(Integrate Risk Management)、非傳統風險轉移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保險產品和技術等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經大大突破了傳統意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業(yè)的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風險越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權益類投資、從國內市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產價值的較大變動。據統計，到2006年8月，債券已經成為保險資產配置的最主要工具，投資規(guī)模已經達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3 674億元和 2 416億元，債券資產占保險資產運用的比重由2001年的 28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經營的穩(wěn)定性。據測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過 720億元，占到行業(yè)總資產的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風險管理成為現代保險企業(yè)管理的基礎和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉變?yōu)閮炔抗芾怼I(yè)務創(chuàng)新等方面的競爭，從而導致了保險企業(yè)的經營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現代保險企業(yè)管理的基礎和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的 COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風險管理框架。William J.Mc·Donoush所稱，“內部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風險管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險業(yè)在風險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經營風險和加強公司內部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監(jiān)控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現了許多違紀違法的現象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風險管理模式和風險管理技術，特別是應該使CO— SO框架成為保險公司完善公司內部控制的標準，構建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
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從發(fā)展的角度講，我國傳統的農業(yè)巨災風險管理方式存在自身的不足，已不能較好地適應現代市場經濟社會發(fā)展的要求，迫切需要開發(fā)出更加先進、有效的現代農業(yè)巨災風險管理方式。
一、我國農業(yè)巨災風險管理方式的現狀
我國目前應對農業(yè)巨災風險的方式主要有兩種。一種是以農戶自主的風險管理方式，另一種是政府主導的風險管理方式。
我國目前還沒有建立真正的農業(yè)巨災保險體系。建國以后，我國曾將農業(yè)巨災(主要指地震、洪水、暴雨等自然災害)以基本條款的形式列入農業(yè)保險承保責任。但是，由于我國是自然災害多發(fā)地、再保險市場不發(fā)達、分保方式單一以及保險業(yè)實際承保能力與技術限制等原因，國家對農業(yè)巨災保險進行了一些政策上的調整，把農業(yè)巨災從保險基本條款中逐步刪除，只是作為一種附加險種。因此，到目前為止，盡管我國已開發(fā)了不少農業(yè)保險產品，但這些農業(yè)保險產品對農業(yè)巨災風險大多采取了規(guī)避或嚴格限制的辦法，這一點從我國目前涉農保險公司經營的險種中就可以清楚地看出來。(見下表)
二、對我國目前農業(yè)巨災風險管理方式有效性的評價
農戶自主管理、政府救助、社會捐助等是目前我國農業(yè)巨災風險管理的主要方式，這些方法對我國農業(yè)巨災風險的防范、救助、農業(yè)生產的恢復、社會的穩(wěn)定等在一定程度上起到了積極的作用，但是如果從農業(yè)巨災風險管理有效性的評價標準來看，這些方式還有許多不足的地方，還有待于改進。
(一)農業(yè)巨災風險管理方式有效性的評價標準
隨著社會及經濟的發(fā)展，農業(yè)巨災風險管理方式也在不斷演進，新方法不斷涌現，并逐漸取代舊方法占據主導地位，由此推動著農業(yè)巨災風險管理方式的不斷演進發(fā)展，而在其演進的過程中，始終是朝著更能體現激勵性、公平性和效率性的方向發(fā)展的。
激勵性就是一種農業(yè)巨災風險管理方法要能有效調動各受災單位、風險管理主體預防風險、控制損失的積極性，盡可能降低災害的發(fā)生率，將災害損失程度與范圍控制在一個最低水平。
公平性就是災害損失應在整個巨災影響范圍內的合理分攤，相同條件受災單位的經濟損失應該采取相同的補償標準。農業(yè)巨災風險的影響范圍不只針對農業(yè)本身，農業(yè)巨災造成的損失將波及整個國民經濟，因此農業(yè)巨災損失也理應在整個國民經濟范圍內合理分攤。
先進的農業(yè)巨災風險管理方法應該滿足效率原則，即能夠合理引導生產、投資和消費行為，促進再生產可持續(xù)發(fā)展，將再生產風險控制在一個合理的空間；能夠在巨災發(fā)生后迅速動員和籌集起具有一定規(guī)模的社會資源；各種災害風險管理機構在巨災發(fā)生后，要顯示出較強的管理效能。
(二)對農戶自主管理方式有效性的評價
以農戶為主的對農業(yè)巨災風險的管理是農戶自身積極主動地防災和救災，在一定程度上可以形成有效的災害風險管理激勵。但是，從巨災風險管理有效性的角度來評價：
1 它不利于實現災害補償的公平目標
由于農業(yè)巨災風險管理工具是一種具有正外部性的準公共產品，對農業(yè)巨災風險進行管理，可以使全社會受益。因此，農業(yè)巨災風險理應在全社會受益的范圍內進行風險分散。而如果單純由農戶自主管理并承擔損失，就容易造成農業(yè)自主的巨災風險管理不足，導致減災、救災措施不夠或巨災損失不能得到及時、足夠的補償。
2 它降低農業(yè)經濟資源的配置效率
農戶出于規(guī)避風險的目的，而不是根據市場需要來選擇生產風險較低的農產品，這將帶來農業(yè)資源配置的低效率；農民由于自身經濟實力的限制，即使從事多種生產經營，但每種生產規(guī)模有限，無法實現專業(yè)化生產帶來的規(guī)模經濟效應，而且還會產生許多額外的成本支出；農戶儲備一定的風險準備金，雖然在一定程度上可以彌補風險發(fā)生后的損失，但由于數量有限，相對于農業(yè)巨災造成的損失是杯水車薪，而且也犧牲了儲備資金的流動性，降低了資金的使用效率。
(三)對政府主導的農業(yè)巨災風險管理方式的評價
1 有利于實現災害管理的公平目標
這種管理方式能夠較好地滿足災害管理的公平目標，有利于優(yōu)先扶持和保證農業(yè)這一社會的弱質產業(yè)，此外，國家由于在社會中處于“超然”的地位，利于減災工程的建立，財政救濟也可以實現救災資源迅速和集中的統一調動，并通過對基本生活用品與醫(yī)療物資的管制與配給，集中全社會資源來度過困難時期，維持社會穩(wěn)定。
2 降低社會資源配置的效率
一方面，由于政府行為難以控制管理費用和交易成本的上升，甚至還會出現管理部門尋租、腐敗，惡意擠占和挪用防災救災物資與款項，容易造成救災資金使用的低效。另一方面，災后救助及捐款具有緊急性和很大的隨意性，更多是為了緩和災后比較大的政治壓力，這樣，為了籌措賑災款，政府會減少原定要實施的、比較有發(fā)展?jié)摿Φ捻椖可系耐顿Y，從長遠看，這樣會對經濟產生負面影響。
3 不利于在全社會范圍內建立減災救災激勵機制
在絕大多數人看來，補償自然災害甚至人為災禍等巨災造成的損失應該是政府的事情，因為巨災風險對于一個地區(qū)甚至一個國家而言是一種公共風險，巨災損失補償就應該屬于國家公共項目支出。因此，政府主導的農業(yè)巨災風險管理方式容易導致各風險單位在心理上過分依賴災后政府救濟和社會捐助，不愿意自己購買巨災保險，造成風險單位平時對防災措施重視不夠，對減災政策貫徹不力，最終將大大增加巨災損失概率和損失后果。
(四)對保險、再保險巨災管理方式的評價
1 較好地實現了公平目標
以保險、再保險等為主的市場化風險管理工具，是以私人為主體，以市場為依托，以風險利益為紐帶，以保險作為主要手段建立風險損失基金，利用集合分散風險的機制，從整體上對農業(yè)風險進行控制的有效工具，是各國普遍采用的農業(yè)風險管理控制方式，對農業(yè)經濟的穩(wěn)定和發(fā)展發(fā)揮
重要的作用。
2 較好地實現了農業(yè)巨災風險管理的效率目標
參加了農業(yè)巨災保險的各經濟主體，在災害發(fā)生后，保險人會在第一時間籌集起一定規(guī)模的資金，及時地對被保險人給予一定的經濟賠償，以使他們能夠維持基本生活并盡快恢復生產。而且，農民在參加了農業(yè)巨災保險之后，在一定程度上免去了后顧之憂，可以大膽地從事那些既能滿足市場需要又能給其帶來較好經濟效益的項目的生產，能夠促進農民生產水平的進一步提高。
3 不利于激勵目標的實現
由于農業(yè)巨災風險管理工具是一種具有正外部性的準公共產品，再加上管理中的信息不對稱導致的逆向選擇和道德風險現象，如果僅僅依靠私人保險市場提供風險管理，并不能達到有效的供給。而且，近年來，隨著巨災發(fā)生的頻率加快、數額增大，再保險市場對于巨災風險的承保能力不足的現象日益顯現，巨災事故的頻頻發(fā)生使再保險資本相形見絀，嚴重影響了再保險基本功能的發(fā)揮。
此外，農業(yè)保險在面對具有系統性特征的巨災風險時，也存在不可保的問題。因此，農業(yè)巨災保險在供給方面面臨有效激勵不足的情況。
通過上述評價，我們發(fā)現以農戶為主的管理方式和政府主導的管理方式均存在有效性不足的問題，農業(yè)巨災保險、再保險等市場化的管理方式相對于前兩種管理方式來說，在公平性與效率性方面都有了較大的改進，對于農業(yè)巨災風險的防范與轉移、損失的分攤與賠償都將發(fā)揮積極的作用，但是在供給方面卻存在有效激勵不足的情況。這也是我國到目前為止一直還沒有建立真正的農業(yè)巨災體系的主要原因，也是近些年來國際農業(yè)巨災保險、再保險市場不斷的萎縮原因之一。因此，我們需要開發(fā)出更加科學有效的農業(yè)巨災風險管理方式。
三、世界農業(yè)巨災風險管理方式的最新發(fā)展趨勢及其有效性評價
隨著國際資本市場的發(fā)展以及保險技術的不斷提高，20世紀90年代，國際保險市場上出現了一種新型的農業(yè)巨災風險管理方式――巨災風險證券化。巨災風險證券化通過特設機構(spy)發(fā)行基于巨災風險的證券，用資本市場上投資者代替再保險公司，將巨災風險轉移到資本市場。農業(yè)巨災風險證券化已日益成為世界范圍內農業(yè)巨災風險管理發(fā)展的新趨勢。
與保險、再保險方式相比，從有效性的角度我們來評價這種管理方式會發(fā)現：
(一)在更廣闊的范圍內對風險進行分攤和轉移，大大提高了農業(yè)巨災風險管理的公平性
與傳統的保險模式相比，巨災風險證券化將再保險容量從原來保險業(yè)內部擴大到外部的資本市場，將風險在保險合同當事人以及資本市場上對此類風險有偏好的投資者者這一更廣闊的群體范圍內進行進一步的轉移和分攤。由于農業(yè)巨災風險證券現金流的運動取決于諸如颶風、地震等巨災的發(fā)生，因此從投資者的角度來看巨災風險證券化所反映的風險分布狀態(tài)是現存的傳統證券無法反映的，這就使得巨災風險證券與傳統證券的相關度較低，它的推出，對于投資者來說增加了投資品種，有助于投資者進行多樣性投資和風險的控制，所以農業(yè)巨災風險證券化一方面對投資者有較大的吸引力，另一方面也有助于巨災風險在更廣闊的范圍內進行轉移，大大提高農業(yè)巨災風險管理的公平性。
(二)激勵保險與再保險公司擴大保險供給
傳統的巨災承保能力的高低是由保險公司和再保險公司的承保能力來決定，但是，巨災風險證券化將保險市場與強大的資本市場緊密結合起來，大大提高了保險公司的承保能力，有助于激勵保險公司與再保險公司擴大農業(yè)巨災保險供給，拓寬承保范圍。
(三)提高了風險管理效率
首先，大大提高了風險承受能力。相對于保險和再保險在災害風險融資能力上的不足，目前世界證券市場市值高達數十萬億美元廣次上千億元的巨災事件的損失金額有時還不及全球證券市場的單日波幅，可見，資本市場有著強大的風險承受能力，更加有助于巨災風險的分攤與轉移。
其次，巨災風險證券化不存在違約風險。農業(yè)巨災發(fā)生后，傳統的保險及再保險模式下，再保險人由于資金及融資能力有限可能無法及時對原保險人進行足額的損失補償，可能會發(fā)生違約風險，但在巨災風險證券化模式下，由于資金已經預先到達證券發(fā)行者的手中，一旦發(fā)生風險，再保險人和保險人可以及時地運用這筆資金對受災群體進行及時、足額的經濟賠償，大大提高了風險管理效率。
從有效性的角度來看，巨災風險證券化較巨災保險有了進一步的提高，使得巨災風險可以在更廣闊的范圍內分攤，大大提高了農業(yè)巨災風險的承保能力及管理效率。雖然，它也有其不足的地方，但是從農業(yè)風險管理創(chuàng)新、減輕國家財政負擔、加強對農業(yè)的巨災保障、農業(yè)保險走出困境以及資本市場發(fā)展來看，這種新的管理方式還是給我們很大的啟示。
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“風暴”、“地震”、“海嘯”,人們用這些詞匯來描述近來的金融危機。華爾街五大投資銀行全部覆滅,美國保險巨頭 AIG被政府接管 ,美國金融業(yè)陷入新一輪金融風暴。這次金融風暴雖未對中國保險業(yè)產生不可估量的影響,但卻引起了我們對加強保險業(yè)風險管理的思考。隨著我國經濟社會不斷進步,保險業(yè)已經成為支撐社會保障體系的重要力量,保險集團已成為金融體系日益活躍的重要組成部分。防范化解保險集團風險,事關社會保障體系安全、國家經濟金融安全以及經濟社會平穩(wěn)運行。保險集團加強全面風險管理,有助于及時消除阻礙集團健康發(fā)展的消極因素,促進保險業(yè)又好又快發(fā)展,從而更好地為經濟發(fā)展和社會進步服務,這在當前金融危機形勢下更有著極其的重要意義。
二、聚焦國內――我國保險公司風險管理現狀分析
改革開放以來,我國保險業(yè)的發(fā)展取得了引人矚目的成績,初步建立了符合我國國情的風險管理體制,但我們更應該看到,目前我國保險業(yè)的發(fā)展能處于初級階段,保險業(yè)風險管理無論是在體制政策的技術層面還是在文化認識的意識層面都存在著很多有待商榷與亟待改進之處。具體說來,可簡單歸納為以下幾點:
第一,我國保險公司風險意識較差,風險管理地位不高。保險公司風險管理的理論發(fā)展較晚、應用相對滯后,同時常存僥幸心理,應付風險管理。保險業(yè)白熱化的激烈角逐助長了各公司高管“睜眼談業(yè)績 閉眼談品質”的不良風氣。一味的追求速度的增長而忽視了對風險進行及時有效的控制,長此以往,必然不利于我國保險業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。同時,我國保險集團普遍認為風險控制只是執(zhí)行層面的具體工作,不重視制定系統全面的風險管理政策。各部門難以統一和協調,風險管理政策難以貫徹實施。
第二,我國保險公司風險管理機制落后,已不適應業(yè)務發(fā)展的需要。傳統的風險管理模式只注重單個、關鍵的風險,然而平時看似不太重要的風險也會在一定條件下引發(fā)棘手的危機。這種片面的風險管理模式忽視了對風險整體的把握以及各個風險之間的關聯性,無疑會產生很多有時甚至致命的風險管理漏洞。
第三,我國保險公司的重速度輕質量的短期行為風氣盛行,承保理賠風險表現突出。目前各保險公司重業(yè)務輕規(guī)模的現象依然嚴重。為了追求業(yè)績、違反授權規(guī)定而擅自簽單承保等一些違規(guī)操作的事件時有發(fā)生,因此,過度承保的風險長期存在。與此同時,各保險公司為爭取更大的市場份額,紛紛招兵買馬而忽略了對保險從業(yè)人員的專業(yè)素質與責任意識的考核,這些不利因素都會增加保險公司的經營風險,從而為保險業(yè)長期健康發(fā)展埋下隱患。
第四,我國保險公司存在較大投資以及資金管理的風險。有些保險公司對投資風險預計偏低,投資收益率并不理想,造成公司資產無謂流失。違規(guī)的資金運用、長期大量呆賬的積累都會導致保險公司的償付能力不足,致使資金管理存在較大風險。
三、放眼世界――國外保險集團全面風險管理措施淺析
與我國保險業(yè)風險管理發(fā)展的短暫歷史相比,國外特別是西方發(fā)達國家的風險管理措施更為先進與科學,有著很強的借鑒意義。
第一、注重風險管理文化的培養(yǎng),將風險管理上升到公司發(fā)展戰(zhàn)略的高度。良好的風險管理文化能夠使保險公司理性控制風險、合理配置資源、維持企業(yè)的良好運轉、實現長期穩(wěn)定健康發(fā)展。國外保險公司致力于在企業(yè)內部持續(xù)培育良好的風險管理文化氛圍。
第二、不斷優(yōu)化完善風險管理機制構建完整高效的風險管理組織構架。國外保險公司致力于建立以董事會、風險管理委員會為直接領導,以各部門為獨立的風險管理單位同時各個部門相互聯系的風險管理系統,保證了風險管理的高效與完整。與此同時,將風險責任落實到人,切實保證每位員工都要為其引發(fā)的風險承擔責任,這種徹底的責任負責制度能有效的從根本上抑制違規(guī)操作風險的發(fā)生。
第三、注重風險管理技術和方法的創(chuàng)新,計量化和模型化發(fā)展成為趨勢。國外保險公司非常重視計量模型、IT技術等高水平技術在風險管理領域的應用,不斷更新風險管理方法,將新技術、新方法納入風險管理之中,精確以及科學的控制風險管理水平。
第四、高度重視對資本的監(jiān)管,保證充足償付資金。國外保險公司通過對風險以及收益進行精確地計量,重視加強對資本的管理,使得公司能夠在極端的市場運營條件下,保證足夠的償付能力,維持公司的正常運營。這種做法能夠有效避免保險公司發(fā)生償付能力不足的問題,提高了風險防范的主動性,同時也提升了資本的合理配置效率,達到收益性與安全性的有機統一。
四、洋為中用――提高我國保險公司風險管理水平的措施
2007至2017年是我國保險業(yè)發(fā)展的“黃金十年”。我國的保險業(yè)發(fā)展正處在一個重要的戰(zhàn)略機遇期和黃金發(fā)展期,這為保險集團實現又好又快發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。為更好地抓住這一有利發(fā)展時機,我國保險公司應結合自身發(fā)展實際,吸收借鑒國外先進保險(金融)集團風險管理經驗,加快建立全面風險管理體系。鑒于此 ,結合保險公司的自身經營特點 ,本文提出了關于構建保險公司全面風險管理體系的幾點思考。
第一、加深認識、樹立理念,努力培育健全的風險管理文化。
保險公司應從全局和戰(zhàn)略高度出發(fā),統一強化全員風險意識,增強開展全面風險管理的責任感和緊迫感;將風險管理文化建設融入企業(yè)文化建設,逐步樹立“風險管理創(chuàng)造價值”的基本理念;定期對高級管理人員和員工進行風險管理理念、知識、流程以及控制方式等內容的培訓,逐步樹立“風險管理人人有責”的理念。此外,高級管理人員應樹立“風險管理從高層做起”的理念,做到身體力行,在培育風險管理文化中起表率作用,從而在整個公司內部形成良好的風險管理氛圍。
第二、健全機制、責任到人,深層建立完整的風險管理組織體系。
保險公司應在集團層面設立專業(yè)風險管理委員會,明確風險管理責任人,負責風險管理工作;設立專門的風險管理部門,具體負責風險管理相關事務工作,并配備履行風險管理職責所需要的人力、物力;明確風險管理部門、各職能部門及業(yè)務單位在風險管理過程中的職責,建立公司內部、總公司和子公司、甚至保險公司與各個相關行業(yè)之間關于風險信息溝通和風險政策修正的制度,積極加強各個風險單位之間的合作與協調,為風險管理提供組織保障。
第三、顧全大局、克服短視,積極加強對逆向選擇與道德風險的控制。
保險業(yè)應實行內部控制、同業(yè)互督與政府監(jiān)管三管齊下的監(jiān)督模式。公司內部嚴格核保,風險事故責任到人,從根本上遏制片面追求業(yè)績忽視保單質量而違規(guī)簽單的事件發(fā)生;整個行業(yè)建立互相監(jiān)督的機制,及時壓制各公司因搶占更大的市場份額而放松承保條件的惡性競爭行為;政府部門從宏觀層面上對全行業(yè)進行分類監(jiān)管,即根據包括償付能力、信用評級等一系列指標的綜合指標體系將保險公司劃分為若干等級,對不同等級的保險公司采用不同的監(jiān)管辦法。對優(yōu)秀的公司采用相應的激勵優(yōu)惠政策,對較差的公司采用相應的鞭策機制。這樣的監(jiān)督模式從多個層面有效抑制了短期行為的發(fā)生,同時也克服了不符合投保條件的投保人、被保險人惡意投保引發(fā)糾紛的現象。
第四、謹慎投資、合理配置,不斷完善對資產風險的管理。
保險公司應定期、及時的對資產風險進行評估,積極引用先進的IT技術以及計量軟件精確地對資產進行管理,科學測定準備金率,既保證充足的償付能力,又能將資金進行合理利用。同時,保險公司應選用多種資產組合進行風險分散,資產證券化、風險自留以及避險交易等都應納入保險公司考慮的范疇是資本持有量達到最佳,資本利用效果達到最好。
五、結語
隨著經濟全球化的深入發(fā)展,風險全球化的趨勢也日益凸顯,華爾街金融風暴席卷全球即是明證。這也意味著保險業(yè)所面臨的風險越來越大,對于保險公司來說,風險管理的重要性日漸突出。加強與改進我國保險公司的風險管理狀況、構建全面風險管理體系成為了亟待加強的問題。我國保險公司應從提高認識、培養(yǎng)意識入手,不斷完善風險管理機制,由此提高我們的風險防范能力,從而保證全面風險管理體系的建立與正常運行,達到提高保險公司風險管理水平的最終目標。
參考文獻:
[1] 張 君:論我國保險公司的風險管理[J]. 保險研究,2003(03)
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(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經營業(yè)務在世界范圍內安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀60年代出現的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現的以萬能壽險和變額壽險為代表的產品創(chuàng)新，90年代出現的保險風險證券化以及大量新型風險轉移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經紀人、政府保險機構及民間保險組織，如安聯保險等，已經在綜合風險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統風險轉移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產品和技術等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經大大突破了傳統意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業(yè)的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風險越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權益類投資、從國內市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產價值的較大變動。據統計，到2006年8月，債券已經成為保險資產配置的最主要工具，投資規(guī)模已經達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3674億元和2416億元，債券資產占保險資產運用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經營的穩(wěn)定性。據測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風險管理成為現代保險企業(yè)管理的基礎和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉變?yōu)閮炔抗芾怼I(yè)務創(chuàng)新等方面的競爭，從而導致了保險企業(yè)的經營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現代保險企業(yè)管理的基礎和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風險管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險業(yè)在風險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經營風險和加強公司內部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監(jiān)控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現了許多違紀違法的現象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風險管理模式和風險管理技術，特別是應該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內部控制的標準，構建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風險管理框架的內涵
目前，國際風險管理領域存在諸多的企業(yè)內部控制和風險管理標準，但都與COSO框架緊密相關，COSO框架已成為企業(yè)全面風險管理的標準。因此，要完善保險公司的內部控制，加強風險管理，需要準確理解COSO界定的企業(yè)風險管理框架的內涵，以COSO框架為依據，建立保險公司風險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。
早在1958年，美國注冊會計師協會將“內部控制”區(qū)分為兩類：內部會計控制和內部管理控制。1992年，COSO提出了內部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內控是為了實現經營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現行法規(guī)的遵守三大目標的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎上吸收了各方面風險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內部控制框架與企業(yè)的風險管理相結合的風險管理思路。
COSO對ERM框架的定義是，“企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理的保證”。COSO的風險管理框架擴展了其內部控制框架，強調企業(yè)風險管理有三個維度，分別是目標、風險管理要素和管理層級。目標由內部控制框架的3個擴展為4個，即戰(zhàn)略、經營、報告和合規(guī)。風險管理要素由內部控制框架的5個(內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴展為8個，即內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務單位和分支機構4層。各管理層級是風險管理主體，風險管理要素是必備條件，目標是企業(yè)努力實現的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風險管理的8個要素為4個目標服務。
COSO于2001年起開始進行企業(yè)風險管理研究，強調風險管理框架必須和內部控制框架相一致，把內部控制目標和要素整合到企業(yè)全面風險管理過程中。因此，ERM框架是對內部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內部控制，并且比內部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內部控制框架，強調風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標相協調，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強調風險管理貫穿于企業(yè)運行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內部控制職能；最后，引入了風險組合、風險和機會的區(qū)分、風險應對、風險偏好、風險容量等風險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統風險管理和內部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構體系、科學的控制流程、有效的技術和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風險，對企業(yè)風險進行全面管理。因此，應用該框架對于我國保險企業(yè)有效實施風險管理、遵循監(jiān)管機構的風險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險企業(yè)風險管理中的應用
全面風險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構建全面風險管理的新體系和新機制。ERM框架強調，認定一個主體的企業(yè)風險管理是否“有效”，是在對八個構成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎上所作的判斷，如果構成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險則可能已經被控制在主體的風險容量范圍之內。
(一)內部環(huán)境
保險企業(yè)的內部環(huán)境是整個風險控制框架的基礎，包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當局分配權利和職責、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調，它影響組織中人員的風險意識，為主體的人員如何認識和對待風險設定了基礎。
風險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結構以及各結構層的職能和責任，同時框架也強調，主體的組織結構的適當性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質，因此保險企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，運用企業(yè)風險管理的思想，設計一個適合自身的組織框架。ERM框架關于組織結構的基本思路為：董事會通過選擇管理當局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關鍵決策上的保留權力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當局直接負責對風險管理進行全面整合、統一協調；各部門責任明確、各司其職，如財務部進行財務計劃與控制，精算部設計合理的費率以及充足準備金的提存，投資部控制投資損失風險和流動性風險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設立專門的風險管理官員，跨子公司、業(yè)務、部門、職能機構來分析和評價公司的風險，研究潛在的風險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風險報告及風險管理建議。ERM框架還強調每個人在企業(yè)風險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風險管理官員，其他人員，如內部審計師、財務官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風險管理負有一定的責任，都能夠對其過程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責任都應該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風險管理和內部控制問題，把維護及改善企業(yè)的風險管控當作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務。
(二)目標設定
必須先有目標，管理當局才能識別影響目標實現的潛在事項。企業(yè)風險管理框架要求管理當局采取適當的程序去設定目標，確保所選定的目標切合、支持該主體的使命，并且與它的風險容量相協調。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風險管理目標。對保險企業(yè)而言，如果其總目標是收益一定條件下的風險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標就會與總目標有所不同，子目標的具體劃分必須依據保險公司的戰(zhàn)略進行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標是，在未來經過10-15年的努力，建成“國內領先、國際一流的知識型、現代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標對企業(yè)風險管理的要求會更高，因為它對風險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風險；與國際接軌，將公司的管理標準化，國際化；進一步提高企業(yè)運行效率。這樣的戰(zhàn)略目標則偏向純粹風險的管理。
(三)風險識別與風險評估
ERM框架中不僅僅把風險定義為損失的可能性，也把風險看作盈利的機會，其目的在于強調現代風險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風險換取收益的業(yè)務本質，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風險的識別更需要區(qū)分風險和機會，對風險予以評估和應對，將機會反饋到戰(zhàn)略和目標制定過程中，平衡風險與收益。
風險評估是對識別出來的風險事件進行風險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風險發(fā)生所產生的后果。風險評估是企業(yè)制定和實施風險管理戰(zhàn)略的依據。風險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應用于風險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結合的方法。定性的方法主要有風險評級，即采取對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行分級，如依據風險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關的指標作為判斷可能性和影響程度的依據。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風險地圖也是最常用而最有效的風險分析工具，在一個一維代表風險發(fā)生可能性，一維代表風險的影響程度的二維坐標中，根據在風險分析中得出的結果，即各種風險不同的可能性和影響程度，在該坐標系中標出其所在位置，這將直觀顯示出某一風險或多個風險的重要性程度，并以此決定進行風險控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風險應對
風險應對是指管理當局采取回避、承受、降低或者分擔風險等一系列行動，以便把風險控制在主體的風險容限(RiskTolerance)和風險容量以內。
1.傳統風險管理方法。該方法主要側重于企業(yè)自身資產負債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質量(主要從可保風險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風險。(2)內部風險抑制。一是通過資產負債的組合配置來實現風險分散和風險對沖的目的；二是通過加強企業(yè)內部控制來有效控制風險，確保穩(wěn)定經營，實現價值最大化。(3)自留風險及提存準備金。保險公司根據自身的風險水準(主要參考其自身資本實力、風險控制能力及風險偏好等因素)和經營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務部門。自留風險后，企業(yè)要做好補償風險損失的財務安排，包括提存各種準備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。
2.非傳統風險轉移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統風險管理的基礎上，引入了資本市場進行風險轉移。主要包括：(1)多險種多年期產品。該產品將幾種不同的風險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風險再保險。有限風險再保險是一種風險轉移和風險融資相結合的產物，主要特點是再保險承保人僅承擔有限風險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔損失和分享收益等。(3)保險風險證券化。可以通過創(chuàng)設并發(fā)行保險衍生產品，比如巨災期貨、巨災期權、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風險轉移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權來分散、對沖風險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災風險損失指數的期貨和期權交易。
在風險應對的過程中，管理當局還應該考慮一些事項。一是潛在應對的成本和收益。二是除了應付具體的風險之外，企業(yè)所面臨的新的機會。企業(yè)在風險應對時不應該僅僅只是考慮降低已經識別出來的風險，同時還應該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風險證券化除了能分散保險企業(yè)的風險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動
控制活動是幫助確保管理當局的風險應對得以實施的政策和程序，即在選定了風險應對后，確定用來幫助風險應對恰當、及時地實施的措施。控制活動貫穿于整個企業(yè)主體，包括了批準、授權、驗證、調節(jié)、資產安全以及職責分離等一系列不同的活動。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風險管理職責不同，各部門職責也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風險的管理。因此，保險公司在風險管理中，需要建立包括投資、精算、財務等各部門緊密合作的體系結構，同時要有完善的信息系統和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網絡等等，在溝通過程中還應該注重信息的即時性以及信息的質量。另一方面，公司內部與公司外部也應該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結合來完成。
持續(xù)的管理活動主要來自經常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經營報告、內部審計等，當然也包括監(jiān)管機構的外部監(jiān)管。
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一、我國壽險業(yè)面臨的主要風險
(一)市場競爭風險
市場競爭風險是我國壽險公司面臨的最嚴峻的風險之一，其主要表現在三個方面：一是同業(yè)間價格競爭的不合理性。部分壽險公司為招攬客戶，通過低費率、高返還、高手續(xù)費、高保障范圍、協議承保等方式爭奪市場份額。二是利用外來力量競爭的不公平性。借助行政權利、私人關系等外來力量，甚至通過向企業(yè)發(fā)放巨額貸款或幫企業(yè)擔保、融資來爭奪市場份額。三是外資壽險公司進入的迅速性。隨著我國保險市場的逐步對外開放，外資壽險公司發(fā)展迅速，其保費增速遠遠高于中資壽險公司，市場份額上升很快。
(二)資金運用風險
壽險產品的長期性和保費收入的穩(wěn)定性給壽險資金運用提供了良好的先天條件。但經過近些年的發(fā)展，壽險業(yè)已積聚了一定的投資風險。主要表現在：一是資金運用渠道與國外相比過窄(見表1)。目前大部分資金都集中在銀行存款和國債，這對防范風險、規(guī)范保險投資活動起到了一定的積極作用，但單一的投資結構不利于保險資金的長期管理和運用。二是與國外相比，資金運用的收益率低，波動性大。從表2和表3可以看出，我國保險資金運用收益無論哪一年都與國外有著巨大的差距。三是壽險產品創(chuàng)新提高了對投資收益的要求，加大了資金運用的風險。
(三)市場風險
市場風險是指資產和負債的價值隨系統因素影響而出現的變化。在壽險業(yè)中，有三種特別值得關注的市場風險形式：利率風險、基礎風險和通貨膨脹風險。壽險公司的利率風險主要表現在對外融資和投資兩個方面。前者是指在融資過程中，由于利率變動而增加了直接融資成本或間接機會成本，使保險公司的預期利潤難以實現：后者是指在投資過程中，利率變動會使其投資收益率大幅下降，甚至使其經營出現虧損，繼而導致利差損，最終帶來償付能力危機。基礎風險是指由于各種具有不同信用質量、流動性和到期日的金融產品帶來的收益會出現不一致性，從而使保險人面臨與負債價值無關的資產市場價值變動的風險。通貨膨脹風險表現在以下幾個方面：削弱壽險投資功能、降低壽險保障功能、減少投保需求、增加費用。這就是說如果在制定費率時沒有考慮通貨膨脹風險，就可能會發(fā)生實際賠付額高于保單面額的情況。
(四)經營風險
從壽險業(yè)務經營流程來看，主要有產品研發(fā)、市場銷售、承保、理賠和財務管理等環(huán)節(jié)。每個環(huán)節(jié)都會存在相應的風險。這里主要涉及流程中比較突出的精算風險、承保風險、理賠風險和營銷風險四個方面。
精算風險主要指產品定價不當帶來的損失。影響壽險產品定價的主要因素有利率、死亡率、各種費用、退保率及市場競爭等。其中任何一項因素的預估失誤，都會造成一定的定價風險。此外，費率厘定是保險精算師的主要職能，費率厘定的準確與否與精算水平的高低直接相關。目前我國精算師缺乏，且精算師積累的產品定價和設計經驗有限，加大了因精算水準不足而引發(fā)的保險風險。
承保環(huán)節(jié)需要特別注意的風險是逆選擇和道德風險。逆選擇主要發(fā)生在投保時投保者往往不會提供不利于自己的資料，這些投保者也往往是身體欠佳或人身危險性較大的人。同時還體現在定期壽險續(xù)約和轉換權利的選擇和使用上。道德風險是指保險欺詐行為，這種情況多發(fā)生在健康保險和巨額人身保險中，比逆選擇現象少，但也會給公司帶來一定損失。
理賠程序通常來講主要有四個步驟：索賠通知、調查核實、償付或訴訟和結案。相關風險也來自于這四個程序，主要有兩類：一類是由于保險公司理賠延誤或操作失誤所致；另一類風險源于客戶對保單條款缺乏正確了解而導致的保險使用不當，甚至有意的欺詐行為。
營銷風險主要表現在兩個方面：一是保險市場不完善、市場競爭不規(guī)范，各保險公司為了搶占市場份額，忽視業(yè)務質量而導致的風險。二是個人人素質低下的風險。保險人流失引發(fā)的諸如“孤兒保單”等一系列問題給保險行業(yè)的發(fā)展帶來了一定程度的影響。
二、我國壽險公司風險管理的現狀
(一)未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理缺乏依據
保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則分散可保風險，各種風險數據、損失數據是保險公司經營的數理基礎，是一種保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業(yè)，通過展業(yè)擴充豐富這類資源以提高保險經營水平和展業(yè)范圍。因此在理論和實踐中都要求保險公司建立一個完善的信息系統對這些保險資源進行保護、開發(fā)和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統還未建立，這將可能導致保險經營缺乏合理依據。使保險經營缺乏數理基礎。
(二)風險管理技術水平低，風險管理人才不足
保險風險管理既包括投資風險管理、核保管理、理賠管理、產品管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括保險業(yè)風險管理，又包括保險公司內部風險管理；既包括硬件失誤風險管理，又包括軟件失誤風險管理。而在我國，沒有相關能力的人才來對保險公司的風險做一個全面的管理。風險管理人才不足已是個不爭的事實。隨著金融工程技術的發(fā)展，國外金融風險管理的量化指標和模型技術得到迅速發(fā)展，而國內風險管理技術還很落后，對國際上發(fā)達國家保險業(yè)通用的風險管理方法和技術仍比較陌生。此外，我國也沒有專門的人員或機構進行風險管理活動，往往只針對自己工作中的風險獨立地采取一定對策，缺乏系統性、全局性，集中體現為壽險公司內部的各自為戰(zhàn)、擁兵自重行為。
(三)注重顯性風險管理和內生風險管理，忽視隱性風險管理和外生風險管理
一是在業(yè)務發(fā)展導向上，注重規(guī)模和速度，強調業(yè)務增長量。忽視保險發(fā)展的質量。二是在保險發(fā)展戰(zhàn)略上還存在著保險決策上的短期行為，對公司發(fā)展的長遠性研究不足。三是缺乏對保隊欺詐進行風險管理的有效手段，保險欺詐給保險公司造成的損失日益加大。四是保險法規(guī)在一些方面還存在著不足，有效的法律體系還未建立，而且保險企業(yè)文化建設滯后。
(四)風險管理意識淡薄
風險管理作為一種管理職能基本上還沒有融入到保險企業(yè)管理中，保險經營還是財務控制型被動經營。保險公司發(fā)展總體決策缺乏風險管理理念，以保費收入
作為經營業(yè)績的粗放型經營對保險業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用。許多保險公司在考核時，很少涉及與風險相關的指標，而過分強調保費收入和利潤指標。另外，許多壽險從業(yè)人員或研究人員所抱定的仍是傳統的風險管理思維，漠視風險管理發(fā)展趨勢。在保險監(jiān)管方面，還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動性和前瞻性。
三、全面風險管理的內涵
全面風險管理(ERM)是現代風險管理的最新發(fā)展，主要始于20世紀90年代中后期，其原因主要是金融機構面臨的風險因素多樣化和人們對風險更加全面的認識。其推動力是1998年制定的新巴塞爾協議和2001年開始制定的名為“全面風險管理框架”的新COSO報告。
全面風險管理首先應用于現代商業(yè)銀行的風險管理領域，為了順應這一發(fā)展趨勢，國際保險業(yè)也做了許多嘗試，如美國全美保險監(jiān)督官協會的企業(yè)全面風險評估系統和英國FSA監(jiān)管當局提出的類似于巴賽爾協議的Integrated Prudential Sourcebook(PSB)框架。這種將保險經營過程中的產品設計、定價、核保、理賠風險及資金運用的投資風險等一系列風險綜合到統一的風險管理體系中進行管理的方法也得到了其他國家保險公司的積極探索。
全面風險管理是指企業(yè)應以價值或股東利益最大化為目標，以整個企業(yè)所有經營活動為考察對象，綜合風險企業(yè)現在的和未來的所有風險，利用不同風險可以相互影響、相互抵消的性質，借助一套科學的管理方法來控制對企業(yè)有負面影響的因素，使企業(yè)更好地發(fā)展。它的特征主要有：一是從企業(yè)整體角度進行，而非在數量有限的部門如財務、法律、精算等中孤立地進行若干個獨立的風險管理；二是既要分析單個事件的結果，也要意識到相關風險的綜合效應；三是須有一個系統的框架將風險管理活動形成一個有機的整體：四是要融入企業(yè)文化之中，要求組織從管理層到普通員工人人參與，風險意識融入企業(yè)的戰(zhàn)略決策和各項活動之中：五是風險管理的目標不再是降低風險，而是與風險共存榮，在風險中發(fā)現企業(yè)盈利的增長點；六是要對諸多風險管理的技術和方法進行整合和創(chuàng)新。
與傳統風險相比較，其主要差別如表4所示：
四、利用全面風險管理解決當前我國壽險公司風險管理問題的對策建議
從我國壽險公司風險管理的現狀以及與全面風險管理的對比中可以發(fā)現，全面風險管理思想可以在多個方面提高我國壽險業(yè)風險管理水平，改善我國壽險公司風險管理落后的局面。
(一)建立全面風險管理架構
我國壽險公司的全面風險管理模式應由三個層級構成。如圖1所示，第一層級為董事會、風險管理委員會和首席風險執(zhí)行官。董事會是風險管理系統最高的機構，對各種風險負最終承擔責任；風險管理委員會直接隸屬于公司董事會，是董事會的一個次級委員會。肩負著為董事會的風險管理職責提供風險報告、風險管理建議以及監(jiān)督董事會風險管理戰(zhàn)略實施的責任；在風險管理委員會下設有首席風險執(zhí)行官，是專門負責風險管理事務的高級領導層，他可以在各業(yè)務部門之間進行甲衡、協調，限制某些業(yè)務部門為單獨追求利潤造成承擔過多的風險，同時他的設立也能保證風險管理工作得到公司高層的重視，使風險管理在公司中處于較高地位。第二層級為風險管理部，它獨立于業(yè)務部門，對風險管理委員會負責，其主要根據壽險企業(yè)風險管理戰(zhàn)略要求，落實和執(zhí)行各項風險管理具體目標，向各業(yè)務部門派駐風險經理小組，行使風險度量、風險評價、風險報告和風險預警職能。第三層級為業(yè)務部門的風險經理，其在各業(yè)務部門內設立風險管理崗或風險管理小組，并指定風險管理經理對本部門負責人和風險管理部雙重負責。
(二)規(guī)范全面風險管理流程
全面風險管理流程要從風險識別入手，對企業(yè)風險進行全面普查而進一步進行準確的計量和有效的控制管理，并不斷檢查調整管理的戰(zhàn)略和執(zhí)行。它包括風險水準定位、全面風險識別、客觀風險計量、有效風險控制和動態(tài)監(jiān)查調整這五步流程。(1)風險水準定位。風險定位是確定經營方向的指南，是企業(yè)風險管理的基礎，風險定位應根據企業(yè)自身風險應對能力的大小和風險胃口的大小來共同決定，要落實到具體的風險限額和資本充足率的持有水平上。(2)全面風險識別。全面風險識別強調全面，即對企業(yè)風險進行全面普查，并對風險因素間的關系進行分析，常見的識別方法有風險列舉法、財務報表分析法、統計分析法和現場調查法等。(3)全面風險計量。全面風險計量需要一個統一的風險尺度，可以利用在險價值(VAR)、經濟價值等風險管理技術方法，結合風險附加值和風險調整的資本收益率對企業(yè)整體風險進行計量和資本配置。(4)有效風險控制。即站在企業(yè)全局角度。充分利用風險因素的相關性，盡量從產品設計、投資選擇等著手，使風險相互減輕或抵消，通過合理的風險預算。選擇最佳的風險管理策略組合，實現風險管理目標。(5)動態(tài)監(jiān)督調整。全面風險管理是動態(tài)過程，需要隨時檢查管理的執(zhí)行力度和效果并及時反饋，根據修正后的資源配置計劃，重復上一個流程進入下一個管理周期。
(三)完善全面風險管理系統
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隨著我國經濟的迅猛發(fā)展，建筑行業(yè)的發(fā)展變得越來越迅速，建筑行業(yè)中對各種先進技術的應用越來越頻繁，施工過程中的難度增大，安全隱患越來越多，各種施工事故頻發(fā)，使得我國的建筑行業(yè)的發(fā)展受到很大影響。工程保險對于施工安全風險管理有很大的保障作用，近年來，很多建筑施工單位都開始關注工程保險，尤其是一些大規(guī)模的工程施工，更是少不了工程保險。比如上海軌道交通曾經在建設過程中投保，當4號線建設過程中出現透水事故時，當時投保的幾家保險企業(yè)共同承擔了這次理賠責任，共賠付56億元。由此可以看出，工程保險是對工程施工的一個保障，一旦發(fā)生了安全事故，建筑施工單位可以獲得一定的賠償，可以減少經濟損失。
1 土建工程施工安全風險管理和工程保險
1.1 土建工程施工安全風險管理
建筑行業(yè)的安全問題一直都是行業(yè)內的一個重點問題，為了不斷加強建筑行業(yè)的安全管理，需要加強對施工過程中的安全隱患的及時發(fā)現以及處理。在土建工程施工過程中，安全風險會出現在任何環(huán)節(jié)中。將施工過程分成若干個小的組成部分之后，施工管理者應該要加強對任何一個部分的安全防范，可以通過對這個環(huán)節(jié)中可能存在的安全隱患進行發(fā)現，并且事先采取相應的措施做好應對準備，避免出現一些不必要的損失。土建工程施工安全風險管理的對象是施工全過程，包括施工前的準備、施工過程中的安全防范、施工后的安全評估。
1.2 工程保險
保險是人們?yōu)榱藢ψ约旱娜松怼⒇敭a等進行保護而采取的一種保護方式，由具體的保險公司承擔保險責任，一旦出現事故或者問題，則保險公司要對受害者進行賠付。保險制度在建筑行業(yè)中的延伸，是保險行業(yè)發(fā)展到一定階段之后的一種產物，也是建筑行業(yè)發(fā)展到一定時間之后的一個必要過程。工程保險指的是工程的業(yè)主或者承包人向專門的保險機構繳納保險費用，由保險公司建立保險基金，一旦發(fā)生安全事故導致財產受損、人員傷亡時，保險公司要用保險基金對其進行補償的一種制度。工程保險其實是一種安全風險的轉移，建筑企業(yè)將安全風險的責任轉移到保險公司，由保險公司來處理安全事故發(fā)生之后的各種事宜。當前，工程保險主要有兩類，一種是強制保險，一種是自愿保險。強制險指的是由政府以及法律明文規(guī)定建筑企業(yè)在施工過程中必須要購買的險種，自愿保險則指的是建筑施工單位根據自己的意愿決定是否要購買的險種，自愿保險雖然沒有明文強制規(guī)定要購買，但是對于投保主體而言有十分重要的意義。在土建工程施工過程中實施的險種主要有意外傷害險、建筑工程一
切險及安裝工程一切險、職業(yè)責任險和信用保險。其中前兩個與土建工程施工安全風險管理有直接聯系，幾乎所有的施工單位都會購買該險種。發(fā)達國家關于工程保險的理論由來已久，而且在實踐過程中也幾乎應用了工程保險，對建筑工程項目的安全推進有很大幫助，我國的工程保險制度實施是從上世紀八十年代開始的，盡管當前越來越多的施工企業(yè)有了購買工程保險的意識，但在實際的應用過程中，與發(fā)達國家之間還是有很大的差距。
2 工程保險在土建工程施工安全風險管理過程中的應用
2.1 工程保險的可行性分析
在工程保險業(yè)務中，投保人為施工企業(yè)，但是由于施工企業(yè)的管理者缺乏保險意識，在施工之前并沒有對施工安全風險管理進行有效地研究，因此，即使是購買了工程保險，但在施工出現事故之后，也只是獲得一些直接經濟損失，對于由于事故帶來的其他損失得不到賠償。保險公司是保險人，為了提高經濟利益，他們不僅希望不要發(fā)生事故，而且也希望施工企業(yè)能夠對投保的工程作出一個正確的風險評估，以便在施工之前做好談判，確定是否要進行承保，而且要對保費進行確定。在簽訂合同之后，出現事故之后的賠償將根據合同執(zhí)行，由此可見，在工程保險中，保險公司與施工企業(yè)對于風險管理服務的需求是雙向的，都有自己的需求點。工程保險在施工安全風險管理過程中是可行的，也是十分必要的，主要表現以下幾個方面。第一，保險公司的客戶比較多，適合組織專職的風險管理機構。第二，保險公司的施工安全風險管理技術人員專業(yè)性比較強，懂得保險相關的業(yè)務，而且也懂得各種工程技術，能夠對各種施工安全事故進行處理。第三，保險公司在風險管理和理賠過程中，易于積累安全事故出險的原始資料。
由于保險公司開展工程安全風險管理有一定的優(yōu)勢，其風險分析結果也比較權威，因此是進行工程施工安全風險管理的一個最優(yōu)選擇。正是由于改原因，保險公司在工程施工安全風險管理中占據了主要地位，保險公司的各種資源以及處理事故的能力也將為工程施工過程中的安全事故的處理帶來一定的幫助。
2.2 流程分析
在土建工程施工安全風險管理過程中，工程保險的流程主要分為工程承保前期以及工程承包期間兩個部分，在工程承包前期，施工企業(yè)首先應該要向保險公司提交工程的資料、保險申請的呢過，然后保險公司的技術人員將會根據企業(yè)的申請對具體的工程進行考察，對可能出現事故的風險進行評估，得出土建工程施工過程中出現風險比較大的環(huán)節(jié)，保險公司將會根據技術人員的考察結果，確定是否要對該工程進行承保，同時要確定保費的范圍。如果保險公司同意對該工程進行投保，則要與施工企業(yè)簽訂相關核桃，保險公司要將安全風險的分析寫入合同內容中，作為根據。在工程承保期間，工程施工中的事故風險是保險公司以及施工企業(yè)關注的重點，保險公司要對施工單位對保險合同的執(zhí)行情況定期進行檢查，對不同階段工程施工過程中存在的風險進行重新分析和評估，對于施工過程中企業(yè)違安全風險管理要求的環(huán)節(jié)，保險公司要及時提出，并且監(jiān)督施工企業(yè)整改，以防產生嚴重的安全事故。對于土建工程施工過程中有可能會出現各種不確定因素，比如工期改變、工程計劃調整等，當施工單位變更施工計劃時，也應該要對保險公司進行通報，保險公司則要根據新的工程實施狀況對風險進行評估，并且對施工企業(yè)提出新的建議和意見。
2.3 工程保險在土建工程施工過程中的策略
（1）加強對工程保險內容的完善。我國工程保險的內容界限不夠清晰，是當前土建工程施工過程中施工安全風險管理面臨的一個瓶頸，在工程保險的實施過程中，建筑工程一切險及第三方責任險和人身事故險還沒有被納入到強制險中，很多施工單位并沒有自愿購買這些險種。因此，應該要按照國際慣例，將以上險種作為強制性保險，納入到我國相關法律規(guī)定中，對工程保險項目進行完善。
（2）規(guī)范強制性保險的投保主體。在工程保險過程中，保險標的與施工過程直接相關，為了使得施工安全風險管理的工作開展更加順序，可以實行由施工單位直接投保的政策，而不是又建設單位進行投保，施工單位可以將保費直接納入到工程預算中。
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3．市場風險管理部門定期對各業(yè)務單位進行風險評估。整個風險評估的過程是在全球風險經理領導下由市場風險管理部門、各業(yè)務單位的高級交易員和風險經理共同合作完成的。由于其他高級交易員的參與，風險評估本身為公司的風險管理模式和方法提供了指引方向。
4．為了正確評估各種市場風險，市場風險管理部門需要確認和計量各種市場風險。金融機構的市場風險測量是從確認相關市場風險因素開始的，這些風險因素隨不同地區(qū)、不同市場而異。例如，在固定收入證券市場，風險因素包括利率、收益曲線斜率、信貸差和利率波動；在股票市場，風險因素則包括股票指數暴露、股價波動和股票指數差；在外匯市場，風險因素主要是匯率和匯率波動；對于商品市場，風險因素則包括價格水平、價格差和價格波動。金融機構既需要確認某一具體交易的風險因素，也要確定其作為一個整體的有關風險因素。
5．市場風險管理部門不僅負責對各種市場風險暴露進行計量和評估，而且要負責制定風險確認、評估的標準和方法并報全球風險經理審批。確認和計量風險的方法有：VAR分析法、應力分析法、場景分析法。
6．根據所確認和計量的風險暴露，市場風險管理部門分別為其制定風險限額，該風險限額隨交易水平變化而變化。同時，市場風險管理部門與財務部合作為各業(yè)務單位制定適量的限額。通過與高級風險經理協商交流，市場風險管理部門力求使這些限額與公司總體風險管理目標一致。
二、金融全球化對我國金融保險業(yè)的正負效應
1．目前中國保險業(yè)發(fā)展中存在著的不足是由不同原因引起的。比如，在保險供給上，存在著供給總量不足和供給結構上的矛盾。這其中涉及到保險業(yè)自身的供給能力、保險的供給價格、保險的服務水準、產業(yè)的約束程度、潛在保險需求人群收入水平、社會安全網的覆蓋范圍及保險水準等方面。保險供給能力是指保險業(yè)可主動向社會提供的接受和承載保險風險的容量及滿足社會不斷增添的新保險需求的產品創(chuàng)新能力。中國的保險雖然是從西方傳人的，但1949年后的保險發(fā)展卻受蘇聯的影響較大。即使是1980年后恢復的保險業(yè)也依然延用了原有的經營管理模式，保險的險種設置有限、費率結構簡陋、保障范圍不寬、管理高度集中，保險發(fā)展相當一段時間處于“賣方市場”狀態(tài)，加之保險公司本身的專業(yè)技術條件限制及欠缺創(chuàng)新能力，因而必然會對保險供給直接產生影響。時至今日，在西方一些保險市場已流行頗長時間的一些保險產品，在我國還被當作新險種來看待，在一些工業(yè)化國家中常見的保險作法，在我國要靠行政的力量在供需兩方面來推動才可達成保險行為的建立，責任保險領域也存在諸多空白。
2．保險供給價格是保險人向保險購買人提供保險保障的對價條件，具體表現為保險費率的標準高低。保險費率包含兩個構成因素：一是保險人依據大數法則原理計算出來的用以賠償給付某一類風險損失的責任準備部分；二是維持保險人經營所需的行政費用及一定水準的利潤。客觀地講，我國的保險費率雖因險種的不同各有高低，但就財產保險而言，其保險費率水平依然是較高的，而且導致保險費率較高的原因并不在于用以賠償給付的那部分費率因素訂得過高，而主要是在粗放式的經營模式之下，保險公司的行政費用因素占用過大。在保險公司資產構成中，固定資產所占的比例之高在全球保險公司中都是不多見的，人均消耗費用在國內第三產業(yè)中也屬較高的水準。過高的費用支出必然會使保險服務價格居高不下。而那些確有保險需求、但又不得不為自己的日常生計精打細算的潛在保險購買人，面對著那一幢幢豪華的保險大廈，面對著那些收入遠高于自己的保險從業(yè)人員，面對著以收入的相當部分才可換得的保險服務標準不得不望而卻步，有時更會產生逆反心理，這也勢必會使保險的供給能力被相對削弱。
3．從直接反映保險公司效率的保險經營成果方面看，我國保險業(yè)的經營效率也是差強人意的。1999年，在未按國際慣例提取IBNP潑生但未報告索賠）的情況下，雖然國內保險公司在財產經營方面比上年盈利有所增加，但這樣的盈利水準，無論是從保險公司的總資本規(guī)模衡量，還是與整個市場的業(yè)務規(guī)模比較都是極不相稱的。如果把壽險業(yè)務的巨額實際虧損與之相抵，可以肯定地說，保險業(yè)全年的經營結果是令人難以確信的行業(yè)性虧損。之所以出現這樣的經營狀況，也是多方面原因造成的。首先，國內的保險公司都先后重復著同樣的一種經營模式：以市場規(guī)模大小論英雄。在這樣的經營主導思想之下，各保險公司都采取了以拼成本換規(guī)模的業(yè)務發(fā)展模式，竭力在降低保險費率、提高中間人傭金方面不惜血本展開原始性的爭奪，這樣的惡性競爭會給保險業(yè)的經營帶來什么樣的后果是可想而知的，保險公司的邊際利潤下降也就不是什么匪夷所思之事了。其次，保險公司按規(guī)模比例提取費用的管理辦法也導致越來越多的保險機構忽視承保質量，為更多的提取、使用費用而不講條件地接受一些不應接受的風險，保險公司總、分公司之間形成了一種準關系。這樣的管理方式一方面造成了費用支出非合理的日趨增大，另一方面則因承保質量的下降而造成了承保利潤的日益下滑。
三、我國金融保險業(yè)在金融全球化進程中的應對策略
1．加大改革力度采取制度性措施改革銀行業(yè)。為促進我國金融業(yè)穩(wěn)定發(fā)展必須深化體制改革，強化國內脆弱的金融體系，而重點在于切實推進國有商業(yè)銀行改革。把國有銀行辦成真正資本充足、內控嚴密、運營安全、服務和效益良好的現代金融企業(yè)從根本上轉換銀行的經營機制。
2．改革和完善我國金融監(jiān)管體制，逐步轉變?yōu)楣δ苄捅O(jiān)管模式。我國目前實行分業(yè)經營、分業(yè)監(jiān)管的監(jiān)管模式。分業(yè)監(jiān)管在混業(yè)經營和金融全球化的條件下，面臨巨大的壓力，無論是基本信息的及時、全面收集，還是對市場波動的隨機應變，都因體制缺陷而可能導致風險事件，甚至沖擊金融穩(wěn)定性。國內金融機構因受分業(yè)經營的限制，在競爭中明顯處于不利地位，尤其是在一些新興業(yè)務中，完全處于被動地位。因此，在改革目標上，可借鑒英、日等國經驗，根據我國的實際情況，逐步將分業(yè)監(jiān)管模式轉變?yōu)楣δ苄捅O(jiān)管模式，從體制上解決現行監(jiān)管結構和監(jiān)管理念的矛盾。
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據瑞士Sigma統計，從1978—1994年16年間，世界上有 648家保險公司破產，尤其是1996—2001年，保險業(yè)高度發(fā)達的日本連續(xù)7家生命保險公司破產。在我國，標準普爾在《中國保險業(yè)信用前瞻2006—2007》中對我國保險業(yè)風險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業(yè)風險依然較高。這給我國保險業(yè)敲響了警鐘：保險公司在經營風險產品的同時，必須加強自身的風險管理。美國反舞弊財務報告委員會的發(fā)起組織委員會(COSO)的企業(yè)風險管理框架提出的全新的風險管理理念和技術對于我國保險企業(yè)的風險管理具有極大的理論和實踐意義。
一、保險企業(yè)實施全面風險管理的必要性和重要性
保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產的安全與完整、保證經營活動合法合規(guī)和企業(yè)經營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業(yè)經營管理水平高低的重要標志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經營業(yè)務在世界范圍內安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀60年代出現的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現的以萬能壽險和變額壽險為代表的產品創(chuàng)新，90年代出現的保險風險證券化以及大量新型風險轉移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經紀人、政府保險機構及民間保險組織，如安聯保險等，已經在綜合風險管理(Integrate Risk Management)、非傳統風險轉移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保險產品和技術等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經大大突破了傳統意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業(yè)的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風險越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權益類投資、從國內市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產價值的較大變動。據統計，到2006年8月，債券已經成為保險資產配置的最主要工具，投資規(guī)模已經達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3 674億元和 2 416億元，債券資產占保險資產運用的比重由2001年的 28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經營的穩(wěn)定性。據測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過 720億元，占到行業(yè)總資產的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風險管理成為現代保險企業(yè)管理的基礎和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉變?yōu)閮炔抗芾怼I(yè)務創(chuàng)新等方面的競爭，從而導致了保險企業(yè)的經營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現代保險企業(yè)管理的基礎和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的 COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風險管理框架。William J.Mc·Donoush所稱，“內部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風險管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險業(yè)在風險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經營風險和加強公司內部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監(jiān)控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現了許多違紀違法的現象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風險管理模式和風險管理技術，特別是應該使CO— SO框架成為保險公司完善公司內部控制的標準，構建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
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引言
建筑工程經營風險在企業(yè)經營過程中隨處可見，如果施工企業(yè)不對相關建筑項目中所存在的潛在危機進行合理的分析和挖掘，將會嚴重影響到企業(yè)的經濟收益，對企業(yè)的發(fā)展帶來嚴重影響。建筑工程經營風險較多，從合同條款到市場變化，都會對企業(yè)的工程進度和工程質量帶來一定的危害，從而導致企業(yè)經濟效益的低下，影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)在開展工程施工建設前，必須要針對建筑工程的經營風險開展合理的評估和分析工作。
1.我國建設項目風險管理存在的問題
國內風險管理理論的研究與應用起步較晚，主要是因為在20世紀80年代初引進西方的項目管理理論時未能同時引入項目風險管理理論，加上我國當時計劃經濟體制的制約，到20世紀80年代中后期，工程風險管理理論才被引入我國，并逐步得到發(fā)展和應用。但其理論研究還有待提高，應用的效果還不是很顯著，還存在很多制約因素。
1.1工程各參與方風險意識淡薄。工程各參與方的風險意識淡薄是制約風險管理在國內發(fā)展的主要障礙。建筑企業(yè)在項目管理方面的經驗已較為豐富，但大多數工程參建單位沒有意識到風險管理的重要性，都不愿在風險管理方面投入必要的資金和精力，寧愿選擇風險自留的手段，但自留的風險有可能會超過企業(yè)的承受能力，一旦風險發(fā)生，將會給企業(yè)造成極大的損失。
1.2風險管理理論研究的適用性不強。雖然我國已經開展了風險管理理論的研究，但太過偏重于對分析方法的研究，與工程實踐結合不緊密，工程風險管理實踐只局限于項目的個別階段，全過程的風險管理還未展開。
1.3風險識別困難、風險評價誤差大、風險處理手段落后。我國很多企業(yè)在風險研究費用上投入不多，企業(yè)中風險管理還未實現完全信息化，缺乏對經驗、數據的積累與分析，未建立完整的風險管理數據庫。因此，大部分相關企業(yè)對工程的風險因素以及工程建設全過程中可能遇到的風險識別不夠全面。
風險評價是一項非常復雜的工作，需要投入很多人力，花費大量的時間和費用。由于各種條件的制約，風險評價中沒有豐富的可供借鑒的歷史資料，定量分析較少，定性分析較多，造成風險評價的結果不夠準確、誤差較大，從而影響到風險管理后續(xù)工作的進展。
目前我國的風險管理制度還不成熟，大多數項目在應對風險時采用風險控制、風險自留的處理手段。然而風險控制必須經過有效的風險識別與評估，否則一旦發(fā)生風險，可能有更大的風險損失。而風險自留只有在風險分析時認為風險發(fā)生概率小且損失較小、在項目儲備資源限度之內時才可以采用，否則就很危險。
1.4相應的法律、法規(guī)等制度依據尚不完善。我國已經出臺了有關工程方面的法律法規(guī)，但由于缺乏針對工程建設的具體規(guī)定，在實踐操作中仍存在很多問題。在新修訂的《建設工程施工合同示范文本》中，雖增設了有關工程擔保和工程保險的條款，但其覆蓋范圍有限且屬于推薦性，沒有法律強制力。《保險法》中雖然規(guī)定了工程保險的相關條款，但卻沒有針對工程建設的具體法律，缺乏實際操作性。因此，相關法律法規(guī)需進一步完善。
1.5工程擔保和保險市場尚未形成。工程擔保和保險市場的形成還需要有從事此類業(yè)務的專門機構及相應人才。國內部分銀行已開展一些工程擔保業(yè)務，但普及度不高，保險公司還不能從事工程擔保業(yè)務，專業(yè)化的擔保公司還沒有形成規(guī)模，并且對設立專業(yè)擔保公司應具備條件、如何審批、業(yè)務范圍與如何監(jiān)督等還沒有明確規(guī)定。國內保險公司對工程風險管理方面的研究與實踐還需深化，工程保險險種還比較有限，且保單形式單一，缺少靈活性，不能滿足工程建設市場的需要。
1.6風險管理中介機構發(fā)展不完善，相關專業(yè)人才欠缺。國內一些保險公司已開展了工程保險業(yè)務，但卻很少為企業(yè)所接受。除了與保險公司服務水平和工作效率有關外，還有是缺少工程保險方面的經紀人、人。另外，一些工程風險管理咨詢公司也缺少對工程保險方面的咨詢服務，相關知識也不普及。因此，有很多的業(yè)主、承包商投保的積極性不高，培育和發(fā)展風險管理中介機構、專業(yè)人才有重要的現實意義。
2.關于我國建設項目風險管理發(fā)展的建議
2.1完善工程項目風險管理法律法規(guī)。在我國，現行的法律法規(guī)還不適應有關工程建設方面的風險管理。《擔保法》雖然有擔保業(yè)務的相關規(guī)定，但缺乏針對工程建設方面的具體規(guī)定。目前，工程保險發(fā)揮了一定的風險保障作用，但缺乏對建設工程各方參與保險的具體要求和措施。今后的有關立法中，需考慮有關工程擔保、工程保險的內容，在有關合同示范文本中制定相關條款，以及研究制定各種相關的系列合同示范文本，以利于工程風險管理工作的開展。
2.2培育發(fā)展工程擔保市場，積極發(fā)展工程風險管理中介機構。工程擔保是風險轉移的重要手段，并能夠強化建筑市場的守信機制，有助于建筑行業(yè)的健康發(fā)展。除了現行的銀行擔保外，還應當積極發(fā)展其他具備條件的機構擔當擔保人，發(fā)展承包商之間的同業(yè)擔保。對于符合條件的保險公司，經國家有關部門批準也應允許開展擔保業(yè)務。工程擔保公司的設立，國家應盡快制定審批要求，確定業(yè)務范圍，規(guī)范運作，并進行有效監(jiān)督，形成競爭機制。
目前，我國缺乏專門的建設工程保險經紀人、保險人和風險管理咨詢公司，應積極引導、扶持工程風險管理中介服務機構的發(fā)展。
2.3適當采用強制性措施加快風險管理技術的推廣和應用。當前政策和制度的制定應強調提高風險管理的水平，促進風險管理觀念在工程實施過程中的推廣。如在大型項目的可行性研究中增加風險管理報告的要求；在工程項目管理中需包含風險管理的內容、擬定相應的制度。另外，應加快現代企業(yè)制度的建設，減少政府的行政干預，明確企業(yè)的投資主體地位，企業(yè)有了充分的自，為了回避風險較少損失，必然會積極運用科學與靈活有效的方法進行風險管理。
2.4加強與建筑業(yè)相關的行業(yè)協會對風險管理方面的重視。目前，我國的相關行業(yè)協會對于風險管理技術方面的研究與培訓、咨詢服務等方面涉及的很少。有關行業(yè)應發(fā)揮其優(yōu)勢，組織相關機構進行風險管理技術的研究，提供咨詢服務與培訓，加強國內外信息交流，盡快建設我國風險管理信息中心，為項目風險管理提供服務。
2.5建立企業(yè)的內部風險管理體系，提高企業(yè)風險管理水平。提高企業(yè)的風險管理水平，必須建立企業(yè)風險管理制度，明確管理職責。企業(yè)首先要提高風險的識別能力，企業(yè)內部應注重相關資料和經驗的積累、分析，掌握不同工程項目的風險規(guī)律，并進行記錄歸檔，建立完善的風險管理資料庫，為今后工程建設的順利開展提供參考依據。承包商應提高風險識別的能力，做好風險識別階段的工作，以便運用各種風險分析技術對風險因素進行分析，并采取相應的對策。
3.結語
建筑工程項目是一項非常復雜的經濟活動，其涉及面較廣，因此風險也較大。從探究工程項目風險管理目前存在的問題角度建議和完善我國的項目風險管理制度，既能減輕項目各參與方的風險損失，保證工程項目順利的進行，也能滿足我國建筑行業(yè)走向國際化市場的迫切需求。
參考文獻
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風險導向內部審計又稱風險管理導向內部審計，是指內審人員在審計的整個過程始終以企業(yè)風險的分析評估為導向，根據風險大小排定審計項目的先后次序以及審計重點，對企業(yè)的風險管理、內部控制和公司治理等進行評價，進而提出有針對性的審計意見或建議，協助企業(yè)揭示風險，以達到防范風險的目的。風險導向內部審計立足于降低保險業(yè)的經營風險和審計風險，是該行業(yè)進行風險管理的有效工具。它不僅重視傳統的內部控制，更關注公司治理結構和風險管理機制，從而能促進企業(yè)風險管理機制的完善，實現企業(yè)價值最大化，因此，風險導向內部審計代表著現代企業(yè)內部審計的發(fā)展方向。
三、風險導向內部審計“把脈”保險業(yè)很必要
（一）保險業(yè)面臨的經營風險客觀上要求風險導向內部審計參與
近年來，隨著保險業(yè)市場化程度不斷加深，保險公司拓展了銷售渠道，除了鞏固與銀行、汽車4S店、郵局等的合作，電話營銷、網絡營銷、與從事第三方理財業(yè)務公司的合作也同步并舉，新的渠道加劇了承保、資本風險等經營風險；同時，營銷隊伍的不斷壯大，保險營銷員素質的良莠不齊，社會信用環(huán)境差，各種保險欺詐層出不窮，使得信用、業(yè)務等風險加大。此外，市場風險、理賠風險等經營風險也在不斷加劇。然而，傳統的內部審計只關注保險公司會計記錄及相關交易憑證（財務導向內部審計）或僅針對如何改進保險公司內部控制的薄弱環(huán)節(jié)提出建議（業(yè)務和管理導向內部審計），忽略了主要風險，難以適應現代保險業(yè)的發(fā)展要求。風險導向內部審計方法，通過具體分析各險種諸如養(yǎng)老保險、健康保險、意外保險、家庭財產保險等的風險狀況，確定內部審計的重點，通過風險評估的結果直接影響保險公司經營政策的制定，從根源上強化企業(yè)的風險管理。因此，引入風險導向內部審計是保險業(yè)經營風險的客觀要求。
（二）外部監(jiān)管壓力要求保險業(yè)引入風險導向內部審計
國際內部審計師協會（IIA）在2003年對《內部審計實務標準》做了適當修改，修改后的一個重大變化，是將風險審計作為內部審計的指導思想。很顯然，國際內部審計協會要求內部審計參與企業(yè)的風險管理，保險業(yè)須適應國際審計的發(fā)展趨勢，采用風險導向的內部審計。近年來，保監(jiān)會相繼下發(fā)了《關于印發(fā)〈保險公司內部審計指引（試行）〉的通知》、《關于印發(fā)〈保險公司內部控制基本準則〉的通知》、《中國保監(jiān)會關于開展保險機構內部審計檢查的通知》，明確地表達了保監(jiān)會對于控制保險公司風險，整頓保險市場的決心。面對越來越嚴格的市場監(jiān)管，保險公司為了減少違規(guī)成本，加大了行業(yè)自律行為，其自身也希望運用風險導向審計方法，及時發(fā)現各種風險苗頭，促進公司健康發(fā)展。
四、風險導向內部審計護航保險業(yè)很有效
（一）提高風險管理水平，實現企業(yè)價值增值
在風險導向內部審計模式下，保險公司審計工作重心前移，在內部審計人員深入了解組織經營戰(zhàn)略、工作程序、組織結構等的基礎上，確認保險公司的發(fā)展戰(zhàn)略或某項交易的經營目標，分析對戰(zhàn)略或目標產生影響的風險，確定審計風險水平和審計重點，全面識別風險，對風險水平進行量化；從企業(yè)面臨的各種風險入手，提出風險防范和控制建議,幫助企業(yè)提高風險管理水平，降低風險損失，提高企業(yè)運營效率，增加了企業(yè)價值。
（二）節(jié)約審計成本，提高審計效率
保險公司的經營風險種類繁多，如何能有效地確定審計重點和范圍，合理配置內審資源成為關鍵。通過運用風險導向模型，對內部審計發(fā)現的問題建立風險庫，劃分風險等級，將主要精力放在風險等級高的領域，減少了在小風險項目上的過度投入，避免企業(yè)資源的浪費，從而節(jié)約了審計成本，也提高了審計工作的效率。從保險公司現階段的情況來看，通過系統外出單、虛假賠案、撕單埋單、鴛鴦單等手段形成無人監(jiān)控的小金庫的例子屢見不鮮，部分公司甚至出現出納人員挪用公款、營銷人員占用保費等違法違規(guī)現象。針對這些現象，內部審計人員應當重點對會計業(yè)務的政策、程序和印章、重要憑證、賬戶管理等情況進行審計，保證會計內部控制制度覆蓋所有風險點。
（三）遏制內部審計的外部化的趨勢，提升內部審計的職業(yè)地位
由于傳統的內部審計模式被認為與企業(yè)目標無直接聯系，無法為企業(yè)創(chuàng)造價值，加之民間審計組織服務范圍擴大，逐漸將風險評估、投資咨詢、管理咨詢等業(yè)務納入自身的業(yè)務范疇，內部審計出現了外部化趨勢，內部審計的生存空間受到侵燭，其地位岌岌可危。風險導向內部審計在保險業(yè)的應用將避免這一尷尬局面的惡化，它將對象確定為公司治理領域和內部控制環(huán)節(jié)中的一切風險，與企業(yè)目標密切結合，并通過提供確認、咨詢等服務幫助企業(yè)增加價值，適應企業(yè)環(huán)境變化的需要，從而保持并拓展內部審計的生存空間，大大提升內部審計的職業(yè)地位。
五、風險導向內部審計護航的障礙及應對
（一）內審獨立性差
雖然目前許多保險公司都設置了內部審計部門，但是它們或與財務、監(jiān)察等其他部門合并設立，或由公司總裁或分管業(yè)務部門的副總裁分管，存在受管理層干涉、審計結果被選擇性報告的可能，使內部審計機構的獨立性受到威脅。此時，不妨借鑒中國太保的模式，實行董事會下設的審計委員會和經營層協同管理，通過設置獨立審計中心、建立內部審計分工運行模式等措施，將內審部門整合到集團層面，各子公司不再設審計部門與審計崗位，以提高內審的獨立性。
（二）內審人員職業(yè)勝任能力低
保險業(yè)風險導向內部審計需要內審人員運用多種方法進行風險評估，這就要求內審項目組要形成不僅擁有會計、審計、精算、金融、法律等方向的專業(yè)人才，更要囊括內部控制、風險管理、公司治理和信息系統等領域專家的專業(yè)結構。遺憾的是，目前我國保險業(yè)內審人員普遍知識結構單一，職業(yè)勝任能力偏低。有鑒于此，保險公司應要求內審人員加強自身學習并強化對其培訓，同時，公司內部業(yè)務人員與審計人員輪崗、換崗、定期交流也是行之有效的措施。
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2、提供風險管理服務。保險公司參與工程運作過程有助于工程風險管理的操作。從經營保險的角度來看，風險管理服務也是保險機構減少事故發(fā)生率，降低事故損失，并提高自身經營效益的重要手段。在共同利益的驅動下，保險公司在承保工程保險后，一般都投入大量的人力物力和財力為被保險人提供優(yōu)質的風險管理服務。保險公司從自身的利益出發(fā)，對工程質量進行監(jiān)管。這種監(jiān)管不同于工程建設中的三方而獨立存在，更加客觀和公正，會使工程質量得到更好的保證。
3、推動工程技術創(chuàng)新。經濟的高速發(fā)展，意味著專業(yè)化程度的提高和經濟資源的集中。專業(yè)化主要表現在新技術，高科技和新材料在工程建設中的廣泛運用，經濟資源的集中則體現在價值方面。大規(guī)模的工程建設，巨額資金的運用，相應地使巨災損失的概率增加。這種情況下，眾多企業(yè)因擔心風險或者承受巨大的心理壓力，或者謹小慎微放棄投資。通過保險手段化解風險，能夠達到鼓勵投資，支持工程技術創(chuàng)新，推動工程建設發(fā)展的目的。
二、國內建筑保險建設不好的原因
1、來自業(yè)主的障礙。目前，我國許多項目的業(yè)主是政府，這樣在沒有擔保、保險制度支撐的情況下，一旦發(fā)生風險，最終是由“公方”承擔。“公方”可能是國家，即全體人民，也可能是一個地方的全體人民，或者一個單位的所有員工。在這種體制下，他們就有了一個巨大且可靠的風險轉移底線，是否得到保險賠付就顯得不重要了。建設的業(yè)主不是政府的，由于業(yè)主的弱代表性和利益的相異性導致其很難主動成為保險、擔保制度的推進者。這種情況下，項目建設的風險與法律意義上的業(yè)主的個人利益并沒有直接掛鉤，即使一個工程出了事故，也應由承包商來賠，但由于工程沒有參保且承包商沒有賠償能力時，政府就又成了最終的賠款單位。
2、來自承包商的障礙。一是建筑市場上對承包商的審查不包括風險承擔能力。在招投標過程中，建筑市場長期的運作習慣是業(yè)主更多地要審查企業(yè)的資質，而不是其風險承擔能力。此外，由于建筑市場中倒金字塔形結構的存在，使得競爭異常激烈。業(yè)主對于承包商要求的不是各類擔保，保險風險抵抗能力，而是墊資能力、低價承包能力、與業(yè)主的長期關系等。二是保險的供需兩方的主體在力量、地位上的差距甚大。擔保、保險制度的真正得益者沒有形成表達正當交易需求的力量。對于工程各類擔保、保險的主要要求者應是企業(yè)主體、從業(yè)人員和建筑產品的最終消費者。但是，由于相關專業(yè)知識，占用的信息不對稱、風險意識、談判地位、最終價格的問題，這些需求還沒有成為規(guī)范的正常需求。三是建設中業(yè)主和承包商的地位差距使得承包商沒有能力進行相關的風險轉移。在工程建設交易市場，由于競爭激烈，公款投資工程、建設項目的業(yè)主、總承包的發(fā)包方都屬于強勢群體，這些主體在市場交易談判中處于有利地位，憑借這樣的有利地位，強勢群體可以取得超額利潤、個人利益和其他利益。它強調的是交易的公平，這種公平勢必與強勢群體的利益發(fā)生矛盾，從而會遭到自覺或不自覺的抵制。承包商有時不得不接受一些業(yè)主的苛刻條件，比如業(yè)主盲目壓價、壓縮工期、索要回扣。目前我國還沒有出臺保障承包商項目簽約和實施過程公平、公正的強制性規(guī)定。承包商即使有轉移風險的意識，在這樣的畸形市場中也沒有轉移風險的能力。
3、工程風險意識不強，社會環(huán)境、信用風氣障礙。我國在體制轉軌的過程中，信用體系還不健全，市場主體藐視信用，不講信用，利用強權強買強賣。一些政府官員和商人將其作為從政或從商能力的現象普遍存在。在一些項目中，主持工作的一些官員以沒有資金就能進行工程建設，一些企業(yè)以沒有資金也能建建起新工程，一些房地產開發(fā)商以沒有資金就能夠進行房地產開發(fā)為榮，企業(yè)也將此種做法納入慣常的經營手段，因此出現了很多的爛尾樓工程。在我國，工程保險作為一項新制度，工程界、金融保險界以及有關部門仍對其重要性、必要性缺乏足夠的認識，或對風險存有僥幸心理，尤其業(yè)主和承包商，認為實行工程保險將加大工程成本而得不償失。國內商業(yè)銀行、政策性銀行對于貸款的工程項目，也沒有必須投保的要求，同時銀行對工程的風險很難把握，對于投保金額和賠付等級很難確定。
4、擔保、保險機構的實力、能力和服務水平障礙。相對與國外，我國的建設工程擔保、保險服務機構、業(yè)務體系不健全，開展業(yè)務范圍小。保險公司的業(yè)務開拓能力不強，同時國內也缺乏工程風險管理的中介咨詢機構。國內保險公司對工程風險管理方面的理論研究與實踐操作還有待于深化，開發(fā)的險種較少，而且保單形式單一，缺乏靈活性，不能適應市場和工程建設的要求。保險公司普遍缺乏掌握工程建設知識的專業(yè)人員，影響工程保險的推廣。工程保險的種類繁多，且十分復雜，但有關部門迄今未能制定相應的合同示范文本，以借鑒和遵循。由于缺乏對工程保險咨詢服務，工程保險知識不普及，建筑業(yè)中從業(yè)人員整體文化水平不高，相當多的業(yè)主、承包商等認為投保就是浪費錢財，沒有投保的必要。再有，一般投保人對保險知識的掌握又遠遠不夠，如果沒有專業(yè)人士為其出險后的索賠業(yè)務，一旦保險公司推諉應付的賠償責任時，投保人將很難保護自己的合法權益。反過來對于保險公司關于一些責任保險時的責任費率的確定等問題，都很不好測定。保險公司急需各個監(jiān)理機構監(jiān)理的工程質量文案和各個監(jiān)理人員的監(jiān)理水平測定的專業(yè)人員。
