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篇1
一、中小企業客戶關系的發展狀況
信貸的發展方向是銀行中小企業貸款問題上控制風險的最根本問題，風險控制是其中最根本的任務，自從2009年以來，銀行對從事信貸工作的人員進行了專業上的培訓，重在培養出技術水平較高，專業知識深厚的金融團隊。此外，銀行還依據內部人員調查得來的數據，向國外先進的金融銀行借鑒，進行對信貸人員的考核與評估。目前，銀行也培養出大量的優秀的從事信貸人員的人才。
為了使得金融產品更有創新性，能夠使得金融服務更顯得人性化，銀行實施了分級化的戰略服務政策。對小企業的信貸管理上，銀行可根據對業務的熟練程度，或者業績的表現等項目來進行對信貸人員的考核，可依據成績對人員進行一、二、三等級的劃分，然后根據業務的完成情況，將不同的貸款金額交給不同等級的信貸人員去完成。
銀行不僅要明確自己在金融方向發展上的目標，還要努力拓展自己銀行的業務。對小企業而言，不僅是體現在貸款方面，還可以對財務上的工作進行引導，比如投資理財，推薦不同的投資方法等，加強與客戶間的溝通，建立良好的客戶關系，還可以對客戶提出的有關問題做好記錄進行向上級反饋，以便對后來的工作進行改進等。
二 銀行應對中小企業客戶關系存在問題
（一）對風險的控制建設還沒有完整的體系。雖然現在銀行有管理風險的措施，甚至有專業的風險結構來解決這一問題，對風險控制起到了積極的作用。但是最根本的改革還沒有完全實現。典型的表現為：（1）對銀行業務數量的大力追求卻往往忘記對風險的監控，導致了回收資金的不安全性。給銀行的收益帶來損害。（2）銀行作為一個大的企業，而不是作為單支存在，我們不僅要解決好自己分支銀行的業務，更是要注重整體利益的最大化。不能在業務施展的過程中，有兩者相沖突的情況發生。（3）在風險管理上雖有專業的部門來解決在一問題，但該部門也是作為銀行的輔助存在，不具備單個的職權問題，不具有獨立性。
管理機制發展的不健全。雖然銀行采取的也是分級化的管理，先對一級進行授權然后逐級往下分配不同的任務，但這樣做的結果卻使得接觸公眾最多的人員也是最下級的人員基本沒什么特權，這就使得有些信息不能及時得到反饋就不能得到及時解決。使得業務量降低，客戶滿意度也降低。
（二）缺乏專業的風險控制人才。若想提高銀行的經濟效益，在風險管理上肯定是需要付出大量的時間、金錢與人才的專業培育。這是不可減少的一大步驟。專業的風險控制人才通過對業務經驗的積累，能夠有效避免風險的發生，從而提高銀行的安全等級。
（三）有些銀行不僅采用了專家的建議，還采取了有效的評價指標，比如把財務指標作為考核的標準之一，通常是根據客戶的還款能力和能否按時還款的效率作為對客戶的評價指標之一，作出有關客戶信用等級的報表。雖然此種方法把客戶的財務能力充分的進行考]，但是與其他先進國家的銀行相比，仍然偏片面性，因為主要是根據一些數據和銀行相關人員的個人判斷，還會依據個人對風險的喜好作出的有些判斷，使得結果有些偏差。不能全面性的作出判斷。
（四） 貸款風險的分類不夠細致化，尚不能精確。因為根據信用等級來區分客戶本身就帶有很濃的主觀性，如果進行分類的工作人員不夠專業化或者專業知識水平達不到標準的話就會使分類有所偏差，或者對以后的貸款風險的評估及檢測帶來困難。
三、 銀行應對中小企業存在問題的有效措施
（一）我國的銀行的風險與國外的相比，在對風險的控制以及檢測等方面還有著不小的差距。但是經過多年對風險問題的考慮，我國的銀行已經有了很大的改進，并且有了很多的關于風險控制的經驗，且在各個環節上都有一定的考慮并且實施了措施。在對中小企業的服務上，銀行緊盯關于金融市場上的有關客戶，根據從事職業的不同，對風險承受的差異。對銀行的支行進行授權，實施有效的措施并且要求回訪。當有些客戶有提出貸款的服務時，要求信貸人員對基本情況進行準確的核實，并且考慮客戶的還款能力，確保能夠準確還款。還要求客戶提供金錢的用項與用途，以便于能夠準確了解金錢的流向。
（二） 多元化服務，通過對信貸產品的高要求的情況下，銀行應該在單筆貸款方面制定出不同的額度，以便能滿足不同的客戶需求，在辦理業務方便也應該對傳統的辦理方式提出不同的改進，在資金的提供來源方面也應該有不同的模式，已適應不同的職業、對金錢的需求也不同的要求。
（三）有效借鑒，從目前的銀行發展狀況來看，國外的銀行經營模式已趨于成熟，有很多成功的地方值得我們去借鑒或者當成經驗來獲取。
（四）注重信貸的風險，銀行通過財務數據來分析客戶的還款能力。并進行跟蹤和回訪，進行風險的識別并能有效的控制。
（五）注重銀行的可持續發展。不只著眼于眼前的利益，更要從銀行的長遠發展的狀況來分析。
（六）注重客戶的信用狀況，并把此作為發展的重點考核狀況之一，在發展過程中。如若遇到銀行收益良好的情況，就要從宏觀分析銀行的趨勢做出最壞的打算，以免發生信用等級下降造成收益下降的情況發生。
在對運用時間方面，國外的銀行也比我們更有效率。國外的銀行可以根據有關分析的分析，對風險及時作出預算以免造成 負利益狀況的發生，而我國，對這種控制風險的方式運用較差，造成時間上的被動，導致了不良的后果。
四、結語
信用的風險存在于每一個銀行，但是對風險的控制與銀行的相關管理就造成了銀行后果的經濟利益的是否增長。我國與國外銀行相比，還是有很大差距，但是經過了這些年的發展，我國在對風險監控方面也有了很大的進步。建立起較為完善的銀行經營體系，并在每一個環節都作出了相應努力，若我們能積極對自己銀行的不足之處作出反思，并對國外的銀行進行借鑒，從各個方面做到讓客戶滿意，并對風險作出合理監控，銀行就一定能實現經濟利益的增長。
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篇2
21世紀以來，我國經濟迅速發展，作為一國經濟核心的金融業更是需要肩負起改革創新的使命。銀行業在經濟金融迅速發展的時代，在金融全球化和利率市場化的逐步推進過程中，依然依靠傳統的資產負債業務賺取利差最終必然會被淘汰。在金融改革創新的浪潮中，銀行業必須要找到能帶來利潤增長的突破口才能屹立不倒。在與西方商業銀行比較過程中發現，商業銀行中間業務存在豐厚的利潤回報，如何去開采這塊肥沃的土壤，是我國商業銀行的當務之急。
本文以商業銀行中間業務創新為研究對象，分四部分對其進行論述。第一部分簡單介紹商業銀行中間業務及其開展的必要性。第二部分分析中間業務創新的現狀及存在的問題。第三部分針對這些問題提出解決措施。
一、商業銀行中間業務概述
1.中間業務的概念
商業銀行中間業務廣義上講“是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務”（2001年7月4日人民銀行頒布《商業銀行中間業務暫行規定》。我國商業銀行中間業務主要分為兩大類：金融服務類業務和表外業務。金融服務類業務是指商業銀行以人的身份為客戶辦理的各種業務，目的是為了獲取手續費收入。主要包括：支付結算類業務、銀行卡業務、類中間業務、基金托管類業務和咨詢顧問類業務。表外業務是指那些未列入資產負債表，但同表內資產業務和負債業務關系密切，并在一定條件下會轉為表內資產業務和負債業務的經營活動。主要包括擔保或類似的或有負債、承諾類業務和金融衍生業務三大類。
2.中間業務的特點
在中間業務中，銀行不再像傳統的資產、負債業務一樣，作為直接參與方，而是作為中介或間接參與并收取手續費。中間業務不占用銀行資金，風險小、收益穩定，這是同資產、負債業務最大的區別。中間業務相對來說更加依賴于高科技技術如信息技術等，產品豐富多樣，有更為廣闊的創新和開拓空間，有豐富的利潤潛力。
3.開展中間業務的必要性
（1）外部因素迫使商業銀行發展中間業務
①投資者需求的提升推動銀行業自謀出路。隨著教育水平的逐步提高，人民群眾對于金融服務的需求必然不斷提高，目前各大銀行競相推出各種各樣的銀行卡和理財產品便是這一趨勢的體現。隨著居民可支配收入的增加和金融知識的增加，人們不會把所有閑余資金都存入銀行而會選擇收益更高的途徑比如基金、債券、理財等。對于人們更加多樣化高層次的需求，對繽紛繁雜的中間業務的創新與發展正是各個銀行當務之急。
②資本市場的發展對銀行業的沖擊使得各大銀行不得不尋求更多出路。隨著經濟發展金融改革的推進，我國資本市場有了迅速的發展，雖然相對西方資本市場仍有較大差距，但是金融行業的繁榮已經初現端倪，股票、債券、基金、保險等投資渠道越來越為眾人所知，人們不再局限于銀行這個單一的金融機構，而是尋求收益更高的投資服務機構，這對于銀行業來說是一個巨大的挑戰。
③互聯網金融的崛起迫使銀行業進行變革。互聯網金融是一個時代的標志，也是科技技術發展到一定程度的必然產物。面對互聯網金融對傳統銀行業的沖擊，從業者必須進行自我變革才能立足于這個激烈競爭的時代。余額寶、理財通、借貸寶、各種P2P機構等層出不窮，如何能夠在眾多競爭者中脫穎而出，是銀行從業者必須面對的現實問題。
④外資銀行的沖擊使得國內銀行業尋找新的利潤增長點。加入WTO對于我國銀行業既是機遇也是挑戰。機遇便是可以更加方便的接觸并學習先進的管理體制、決策機制、經營機制以及組織結構、激勵約束、各種金融產品等。挑戰則是要直接面對外資銀行的競爭。如何在學習的基礎上根據國情民情進行改革創新，是立于不敗之地的必要條件。
（2）銀行從業者主觀因素迫使發展中間業務
①中間業務帶來穩定收入。中間業務不占用銀行資金，銀行只作為中介結構參與其中，收取手續費，是一項風險小收益高且穩定的收入來源。這與以營利為目的的商業銀行經營原則不謀而合。
②中間業務開展程度決定了商業銀行在同業中的競爭力。商業銀行傳統業務已經很難再有創新空間，要想在同行業中脫穎而出，必須尋找新的利潤增長點。這個利潤增長點便可以從中間業務入手。對中間業務研發程度直接決定了商業銀行在同業中的競爭力。
③中間業務可以降低風險。中間業務本身風險就比較低，多種多樣的中間業務以及他們之間的各種組合會在更大程度上降低風險甚至可以取得無風險收益。例如金融衍生品在我國處于初步發展階段，遠期、期貨、期權、互換等產品相對較少，如果能在這些領域有多突破，便可以有效地在眾多領域降低不確定性帶來的風險。
二、我國商業銀行中間業務發展現狀以及存在的問題
1.我國商業銀行中間業務發展現狀
對于我國商業銀行中間業務發展現狀，我們將以中國工商銀行為例進行研究分析，通過對2008年至2014年中國工商銀行年報數據分析，從凈利息收入、非利息收入變化趨勢兩個大的方面進行分析，非利息收入中分別對業務種類、各收入來源占比進行討論。
工商銀行凈利息收入和非利息收入變化趨勢
圖1展現了2008年至2014年中國工商銀行凈利息收入和非利息收入的變化趨勢。我們從凈利息收入和非利息收入金額、增長率以及非利息收入占比三個方面進行比較分析。從圖中可以看出，凈利息收入除了2009年有所下滑之外，其他年份均保持穩步增長，增長率波動不大，基本位于在0―20%之間。非利息收入所示年份均保持正增長，增長率波動幅度較大，其中2011年增長率接近50%，其他年份增長率也相當可觀。非利息收入占比保持穩步上升，從2008年的17.76%增長到2014年的33.51%，體現出了工商銀行在非傳統業務上的重視及其快速發展。
圖2對非利息收入的具體業務進行分析，從圖中我們可以看出，在非利息收入中，銀行卡業務、投資銀行業務、結算清算及現金管理業務分別占據20%、17%、17%。銀行卡業務主要是銀行卡發卡量和消費額增長以及收單業務增加帶動相關收入增加。投資銀行業務主要是股權融資、兼并收購、結構化融資等業務收入實現增長。個人理財及私人銀行業務主要是私人銀行和個人銀行類理財業務收入取得較快增長。對公理財業務主要是對公理財產品投資收益和積存金業務收入增加。其他業務主要是養老金業務收入實現較快增長。其他業務收入主要是受保費收入、經營租賃和貴金屬租賃收入增加帶動（引自：2014年中國工商銀行年報）
綜合以上分析我們可以看出，以工商銀行為代表的商業銀行中間業務發展迅速，常年保持較快增長，其中以銀行卡業務最為突出，近年來各大銀行都相繼推出各式各樣的銀行卡，可以滿足不同階層客戶的多種需求。與廣大人民群眾密切相關的還有個人理財和私人銀行業務，層出不窮的理財產品也可以最大程度上滿足絕大多數客戶的需求。
2.我國商業銀行中間業務發展存在的問題
從上文的分析中可知，我國商業銀行已經在中間業務領域有所突破，但是我國商業銀行中間業務整體上還處于初級階段，與西方商業銀行還有很大差距，我國商業銀行中間業務主要存在以下問題。
（1）中間業務主要集中在傳統項目，高端創新業務較少。我國商業銀行最主要的中間業務集中于銀行卡業務、結算清算業務、代收代付業務等，而相對較為專業化、利潤較高、專業技術要求較高的業務如期權期貨、金融衍生品等幾乎沒有。
（2）中間業務創新性不足。我國商業銀行中間業務缺乏足夠的創新，僅有的變化也是對現有業務的改變，或是對其他外資銀行的機械模仿，并無實質性的創新。中間業務之所以是一塊“肥肉”，就是因為它的多樣性和創新性。只有不斷創新才能保持長久的快速發展。
（3）我國商業銀行思想上對中間業務還不夠重視。西方商業銀行的創新主要是源于兩個目的：謀求利潤和規避管制。這從主觀上推動銀行從業者們不斷的創新變革。反觀我國商業銀行，多數是在客觀環境逼迫之下為了生存才不得不進行改革，如果沒有嚴峻的形勢，或許依然在傳統業務上停滯不前。
（4）我國商業銀行管理機制落后。我國商業銀行在中間業務管理方面并引起足夠的重視，沒有建立一套有效地客戶數據挖掘、客戶需求專一化管理、中間業務產品研發團隊管理、創新產品風險評估和檢測等自上而下的管理機制。
（5）人才流失嚴重，技術和業務創新缺乏保障。近年來銀行業的不景氣以及對其未來的擔憂使得銀行無法留住眾多金融精英。不少金融人才往往以銀行為跳板進入更高層次的金融領域，這是各大銀行必須引起重視的方面。如何留住金融人才對于現階段的銀行管理人員的一門必修課。
（6）相關法律法規一定程度上阻礙了中間業務創新和發展。美國銀行中間業務爆發式發展起源于混業經營，而我國仍采取分業經營模式，這在一定程度上為銀行業的創新制造了困難。
三、我國商業銀行中間業務創新對策
針對以上分析提出的問題，我們從宏觀和微觀層面提出如下建議和對策
1.宏觀方面
（1）健全并完善相關法律法規。法律法規用來規范人們的行為，過度的管制會給人們過多的束縛，創新是一個在未知領域大膽的嘗試，這與過度的管制相矛盾。為了鼓勵創新，在制定相關法律法規的時候，應給予一定的創新空間，這樣才有利于新型產品和服務的出現。
（2）仔細研讀相關法律法規。在金融創新方面我們應該倡導，只要不是法律法規明令禁止的行為，應該大膽嘗試。銀行從業者們對于銀行業及其相關領域的規章制度應當非常了解，在不違反相關法律法規的前提下，應當盡可能的利用其中的便利進行新產品的研發和檢測。
（3）加大研發投入、技術投入、人才投入。各大銀行至少應當有專業的團隊，成立專業的部門進行中間業務的研發，同時為這些部門配備專業設備。建立大中小客戶數據庫，配置更高配置和運算分析能力的計算機設備，進行專業人才培訓，培育出對計算機、銀行管理、資本市場業務都很熟悉并且有創新意識和營銷能力的綜合型人才。在培育人才的同時，又要通過各種激勵政策，留住這些人才為銀行業前途和發展鋪平道路。
2.微觀方面
篇3
一、社會因素
1.畢業生人數供大于求。自1999年高校擴招后，每年大學畢業生人數激增，高校畢業生每年增速都在20%左右，中國本就是一個人口大國，人力資源豐富，每年待就業的人數不少于2000萬，這雖為經濟發展提供某些便利，但對每個就業者而言面臨著巨大壓力[1，2]。在未來很長的一段時間內，勞動力很可能處于供過于求的嚴重不平衡狀態，這種供需失衡的情況勢必給大學畢業生的就業帶來很大沖擊，企業單位提高招聘門檻已是大勢所趨，高學歷并有工作經驗已成為企業單位招聘條件的常見字眼，因此大部分高校畢業生被拒之門外。
2.經濟發展影響。雖然全球正經受著經濟危機的影響，但我國經濟發展實現了穩定的增長，中國的經濟環境是穩定且良好的，但自改革開放以來，中國經濟發展出現一定的失衡現象。房地產、鋼鐵、固定資產投資、進出口等產業成為國家經濟發展主要動力和支柱產業，所以雖然國家經濟高速增長，但并沒有伴隨著就業率的顯著提高[3，4]。另外，地區間經濟發展失衡，勞動力大量涌入東部經濟發達城市，而中西部欠發達地區雖就業機會高，但由于就業條件艱苦，待遇低于東部發達城市，因此許多崗位面臨無人問津的局面。出現了“有人沒地方去，有地方沒人去”的尷尬局面。
3.用人單位提高就業門檻。隨著社會勞動力資源的過剩，高校畢業生早已不是皇帝的女兒不愁嫁，用人單位招聘條件不斷在提高，就學歷方面而言，海歸研究生最受歡迎，其次是博士、碩士研究生、重點院校的本科生，其他本科生和專科生則處于無人問津的境地。有些用人單位，在招聘會現場甚至打出非211工程大學的學生不考慮的條件，雖有嘩眾取寵之嫌，但也是現實的真實寫照。除學歷要求，用人單位越來越重視工作經驗和實踐動手能力，對高校剛畢業的大學生，這方面不占任何優勢。同時還存在一些用人單位不遵守法律制度，拒簽就業勞動合同，養老金、公積金、社會保險等社會福利也全無[5，6]，讓許多大學生望而卻步。
二、高校因素
1.高校教育質量下降。隨著高校擴招，學校的學生越來越多，高校的教學資源嚴重缺乏。專業教師隊伍不足，加上目前高校對教師科研要求逐年提高，對科研考核體系完善，與教師職稱升遷密切相關，因此專業教師教學時間有限，不重視教學，一心搞科研已不是少數現象。這樣下來，課堂教學只能草草了事，加上教學內容更新較慢，使得學生獲得的知識不能適應當代社會的需求。高校傳統的專業教育很少將專業知識與實際工作崗位的情形聯合起來，學生缺乏實踐動手機會。部分高校在專業設置上不考慮自身條件盲目跟風，這些都導致了高校大學生整體素質下降，嚴重不利于大學生的就業。
2.高校就業指導機制不完善。隨著高校畢業生就業政策的改變，高校誕生了一個新的機構，大學生就業指導中心。大學生就業指導中心作為一個新生事物，正處于起步階段，還有一些不成熟的方面，也存在著一些問題。大學生就業指導中心專職教師基本沒有，大部分是兼職，由于缺乏系統培訓學習，教學水平及指導能力都有待于進一步提高。就業指導中心機構力量不足、教學力量薄弱，工作機制不夠成熟，把就業指導當作幫畢業生找工作的指導。就業指導的對象范圍狹窄，內容層次不高，方式處于粗放型，缺少個性化的就業咨詢等等，上述原因限制了高校大學生就業指導中心相應的作用的發揮。
三、個人因素
1.專業知識不扎實。大學生一旦步入大學校門，小學至高中長期處于被迫學習的壓抑終于釋放出來。高校的教學方法與小學中學完全不一樣，小學中學時教師整天盯著學生不放松，學生一直處于被監管的狀態下，而大學的專業教師只是在上課時與學生有所接觸，下課后學生的學習完全自由，因此大部分學生不能及時調整自己的學習習慣，加上由于缺乏家長教師的監管，整日沉迷于網絡，染上各種不良嗜好，比如抽煙、酗酒、網游或網戀現象日益嚴重。大部分學習態度不端正，心中只是想著混文憑，卻將專業學習拋之腦后，甚至有些學生專業課掛紅燈而不能準時畢業，專業知識不扎實，為將來就業埋下了隱患。
2.缺乏職業規劃。大學生在學校期間沒有明確的目標和方向，缺乏職業規劃，采取“走一步、算一步”的態度[7]。科學的職業規劃是大學生就業前應做的關鍵工作，在學校期間客觀地審視自己，分析自己的專業、興趣、特長以及優劣勢等，明確奮斗方向。如果對自己的未來發展缺乏科學的規劃，那么在找工作的過程中就會處于被動狀態，面對激烈的就業競爭就會感到手足無措。
3.就業觀念局限。目前，大學生多為獨生子女，依賴心理嚴重，獨立自主能力差，就業時缺乏主動參與意識和競爭意識，將希望寄托于學校、父母、親戚或就業主管部門。受社會風氣的影響，缺乏社會經驗的大學生自我定位不準確，就業期望過高，在擇業時帶有很大的盲目性[8]。不少大學生就業觀念狹隘，思想浮躁、消極，缺乏艱苦創業的心理準備。不愿腳踏實地的去成就自己的事業，只希望找到酬薪高、待遇好的單位，把自己限定在一個小圈子里，求職面太窄。這種缺乏正確的就業觀念正是求職能力差的重要原因，同時加劇了大學畢業生的就業壓力。
雖然目前我國高校畢業生面臨很嚴峻的就業問題，但早已引起有識之士的關注。政府現在已把高校畢業生就業問題作為工作重點之一，大學生村官就是例證。高校也逐漸重視大學生的就業指導工作，加緊培養學生的動手能力、創造能力、工作能力，注重培養學生的素質教育，把提高大學生的綜合素質作為高校教育的目標之一。高校學生也在殘酷的就業現實面前逐漸清醒起來，充分認識到職業對個人發展、社會進步的重要意義。中國經濟目前正處于快速發展時期，相信在政府、高校、學生的共同努力下，高校畢業生的就業問題會得到很大的改善！
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篇4
旅游專業學生不選擇對口就業，不僅影響了旅行社、酒店等行業對專業人才的需求，同時也對行業的穩定以及運營產生了一定的影響。結合文獻，影響旅游專業本科生行業外就業的因素有很多，主要是社會因素、旅游企業因素、旅游院校因素、旅游本科生自身因素。
（一）社會因素
我國就業的觀念長期受到傳統的束縛，對一線的服務業一直存在偏見，常被認為是低人一等，伺候人的行業，更不能作為一輩子為之奉獻的職業。而旅游業是綜合性產業，作為勞動密集型、服務性這兩大特殊性質，旅游行業的工作普遍不被認可。
（二）旅游企業因素
從旅游業的發展，可以看出它是一種勞動密集型的服務性行業，對人員的需求量很大。這一性質導致了人才引入的門檻較低，不需要具有過高的學歷與較強的專業知識的人才。從而導致了旅游業的從業人員素質高低不齊。此外，與其他行業相比較，旅游業擁有較低的薪資水平，卻需付出大量的勞動力。在一個勞動量大、高的人力資本投資預期的前提下，現實的薪資待遇卻達不到預期的回報率，就會產生付出和回報嚴重失衡的心理。
（三）旅游院校因素
到2017年旅游高等教育已經走過了38個春秋，回顧這三十八年的發展，可以看到旅游教育正在以前所未有的速度擴張。一方面，國內很多旅游高等教育還未擺脫傳統模式，在培養過程中主要還是理論為主，忽視了學生的職業素質、實踐素質，導致培養的人才最終不能適應市場的需求。另一方面，由于許多院校跟風開設了旅游專業，從而出現專業定位不夠清晰，導致了基礎性、理論性的課程比例過多；而實踐性、可操作性課程嚴重缺乏。使旅游專業本科生畢業后，更多的是從基層工作做起，熟悉基層工作需花費更多時間。
（四）旅游本科生自身因素
本科畢業生在踏入社會前普遍存在這樣的優越感：經歷了十幾年的知識積累已到了施展才華之際；作為大學生又有種自身各方面素質，能力都高于大專，中專生的自負心理。旅游專業本科生也有較的優越感，對畢業后的工作崗位會產生較高的要求，并會對發展前景、工資待遇、企業規模、文化等都有一定的期望。而實際中的旅游行業卻往往與他們的期望產生較大的差異，從而產生自身感覺不被重視。
二、以上海師范大學天華學院為例分析
（一）概況
截至目前，上海師范大學天華學院旅游管理專業已有九屆畢業生，共計706人，以及一屆剛踏入社會的13級實習生。但近三年旅游管理專業本科生行業內就業率一直持續在較低的水平，并呈現逐年下降的趨勢。最高為14年行業內就業率為35.48%，最低為16年行業內就業率21.68%。相比之下，上海師范大學天華學院旅游管理專業本科畢業生在行業內就業率略高于全國平均比例，但總體上行業內就業率不高。
筆者針對本課題特設計了調查問卷和訪談，調查對象主要為10秋畢業生至13秋實習生。共計發放100份，回收56份，回收率56%，有效問卷100%。基于理論分析，筆者在設計調查問卷時把問題主要集中在學院和旅游企業。此外，問卷在發放時不確定調研對象是否在旅游行業工作，考慮到行業性，訪談問卷主要針對行業內就業的畢業生。
（二）行業外就業因素分析
1.學院因素
旅游管理隸屬上師大天華學院管理學院，從該專業課程學分學時分配情況，我們可以了解到理論教學課程占總學時比例最高65%，其次是實踐教學環節35%，外語教學占28%。
對于學校開設課程對于就業的幫助，筆者整理 “有很大幫助”占0%，“有點幫助” 占50%，“無幫助” 占25%，"很難說"占25%。另一問題，學校課程，需要變動的調查中顯示，增加操作性實驗課程占28.6%、增加校企合作占39.3%、增加實地指導課程占19.6%、改善非專業課程的關聯性占12.5%。由此，反映學生對學校開設的課程總體滿意度不高。而在進一步訪談中了解到：
（1）教學內容陳舊：很多教師運用多媒體的設備，目的是為了豐富教學內容，增加課程教學的效果。但很多課件只是內容復制，缺乏創新性。只有一小部分任課教師能夠把教學內容和旅游行業有機結合起來授課，大部分教師還停留在理論授課上。
（2）教學內容跟不上行業需求。在與一位剛入旅行社的13級實習生交談中，她表示：自己剛進入旅行社時，實足不像學旅游管理的。理論知識幾乎用不到，而實際的操作事務卻很多，就拿票務系統來說學習階段也從未接觸過，到最后都是從新開始學習的。一位10級的畢業生也建議可以多開設實用性課程，如外出考察、線路報價等與行業最為接近的內容等。
2.企業因素
從現狀來說，我國勞動力供給十分充足。許多管理者對越來越高的員工流失率并不在意，認為員工跑了沒關系，在勞動市場上很容易招聘到新員工，致使員工頻繁流動。由此可見旅游企業的管理、觀念等都存在著錯誤的認識，這將直接影響本科生的擇業態度。
在對實習單位調查中，顯示旅游類行業占80.36%（旅行社占46.67%、酒店行業占13.33%、會展行業占17.78%，其他旅游行業：22.22%），其他行業占19.64%。
從調查結果中可以看出大部分本科生最初還是愿意去旅游行業工作的。那后期造成旅游專業本科生行業外就業的原因又在哪？
（1）薪資相對低、工作量
圖1 影響擇業因素從高到低排列順序
資料來源：筆者整理
如圖1所示可以看出在影響本科生就業中最關鍵因素是薪資待遇和個人喜好，這個結果與現實情況是相符的，而問題在于專業對口和實習效果被排在了第六位和第七位。
調查中，實習工資在0-1500元的有42人，其中31人第一次實習單位在旅游行業，占73.81%。旅游業給從業者的薪資待遇普遍低于其他行業，很多旅行社、酒店的正式員工反映企業并沒有按照一定的規定給員工福利保障；實習生除了基本的工資外，更不用說其他任何福利了。這就造成了實習期間最基本的生活所需未必能夠滿足，使得本科生為了追求更高的工資和更好的保障而重新擇業。
數據顯示旅游專業本科生普遍表示實習時工資偏低，但筆者也做了其他了解。筆者對一名已從事旅行社出境領隊工作的10級畢業生做了訪談。了解到：他堅守在旅游行業內工作的很大一部分原因是收入可觀。他表示現在的工作狀態、工作強度是最適合自己的，而每個月五位數的收入也給了自己很多生活上的保障。但他也表示作為畢業生很少剛畢業就能做到出境領隊的工作。
（2）缺乏人性化管理，發展空間小
對社會、單位對本科生的重視態度調查中，期望值很高7.1%、與專科、技校生差不多35.7%、不如專科生14.3%、無特殊看待42.9%。旅游專業本科生并沒有感覺到過多的重視。在進一步的訪談中了解到酒店根本不考慮員工自身的需求和感受，而且酒店的制度對于本科生與技校中專生是一視同仁的，薪資起點都相同。酒店工作需要從基層做起，很多都是操作性工作，管理類知識根本用不上。被訪談者表示本科生在旅游崗位上雖專業知識有明顯的優勢，但總體上優勢不大，工作經驗不如專科生，語言能力不如語言類學生。
3.其他因素
（1）自身因素
被調查的畢業生均為“90后”，明顯感覺到他們把對工作的認同感及個人喜好作為就業的重要參考因素。此外，在訪談中，一名從事出境領隊的畢業生表示，領隊領域內人才流動性不大，但公司其他部門每個月都會有招聘，淘汰率5%左右，大多數都是因為心態不正。而個人過高的期望值和優越感，最終不能腳踏實地的從基層做起。
（2）家庭因素
有被訪談者指出，家人意見也是自己考慮的范疇之一。對于家人的認可很重要，若家人表示一線服務工作、作息不穩定、有周期性等負面影響過大，自己不會堅守旅游崗位。但如果家人理解且支持，那么也將是自己最大的動力。
三、提高旅游專業本科生行業內就業的對策與建議
（一）端正本科生的就業態度
本科生要端正自身的態度，建立正確的職業期望值。確切的說本科生要有個人的職業規劃，為自己設計一個中長期的計劃，了解自己的發展目標，預測期間可能碰到的問題，以及為實現目標所要付出的行動和努力。對此首先要轉變本科生擁有本科學歷就理所當然應該高人一等的錯誤觀念；其次端正對服務性工作就是不體面工作的錯誤觀念，應該鍛煉自己擁有良好的心理素質和心理承受能力。
（二）重視旅游高等教育的培養
1.樹立正確的專業意識
引導學生樹立正確的專業意識，它是旅游管理學生最終忠誠于旅游行業至關重要的一個因素。一方面，各高校因完善其招生制度，盡量避免招入對專業不感興趣的學生，當不可避免招入時，因給予正確的專業引導；另一方面，對專業有錯誤認識的學生也應盡早發現，從而最大程度的激發學生對該專業的興趣和學校積極性。
此外，高等旅游教育不僅是高層次的，同時又是應用性的，在培養的時候要求學生具有扎實的基本功底外，還需要學生具浜芮康氖導操作能力和解決實際問題、處理突發事件的能力。
2.加強校企合作
“校企合作”模式充分提現了把高校和旅游企業兩種截然不同的教育環境和教育資源有機的結合起來，既可以把學校和企業各自的優勢充分的發揮，又能共同培養社會與市場需要的人才，達到學校與企業的雙贏，因此，院校可采取多種模式，如以下幾種。
“院”“企”辦學模式：學院和旅游企業雙方共同制定教學計劃。如此一來旅游類本科生就業時即滿足了市場的需求，也解決了企業對人才的需求。
“師”“理”互動模式：即可以請旅游企業中的高層管理人員或相關負責人，結合自身經驗和專業知識進入課堂；也可以定期安排學院相關教師去旅游企業參與開發管理，增強實踐性。
“學”“員”結合模式：在校學習階段，本科生即使學生，又可作為員工。企業則根據淡旺季提供一定崗位給學生，積累實踐經驗。而到了實習階段，學院則可推薦學生到合作企業進行實習，并視情況可提供轉正機會。
（三）完善旅游企業人力管理
1.提高實習生待遇
薪酬制度是旅游本科生專業最為看重的因素，也是導致旅游企業人才流失的直接原因。旅游企業可以考慮提高實習生待遇，應對其能力和績效進行合理的考核和監督并及時在薪水方面予以反饋，創造一種公平競爭的工作、生活環境。消除本科生作為新人剛進入旅游行業時，只能從最基層做起，工作量大、工資卻少，從而產生的心理嚴重不平衡現象。充分相信本科生的能力和潛力，提供合適的崗位讓其施展才華。只有這樣才能有效的留住優秀的旅游專業本科生。
2.加強與員工的交流
作為“90后”的畢業生有自己的思想、準則、目標，但很多方面表現出來的是還不夠成熟。這就需要企業人力資源的管理者平時注意對他們的情感投入，多進行交流溝通、切實了解他們的需求與不滿，適當的對他們的工作、生活、心理等有所了解，給予正確的引導。創造有利的人才成長與競爭壞境，加強本科生的歸屬感和信任感，減少焦慮與困惑。
3.健全人才培訓機制
企業的競爭最終體現在人才的競爭上，如何吸引人才、留住人才、用好人才才是企業良好發展的基礎，完善人才激勵機制也是必要的。而首要做的就是增加員工培訓與開發。培訓不僅是員工提高了素質，無形中提高了企業的效益。所以無論是崗前還是崗中都需要增加員工的培訓與開發。因此，旅游企業因根據自身的實際情況建立一套員工培訓體系，適當的與績效考核制度，薪酬獎懲制度及晉升制度掛鉤。
（四）注重宣傳，轉變傳統觀念
社會應正確引導對服務性行業的看法，注重宣傳方式，轉變傳統觀念。首先政府予以支持，旅游作為服務性行業其相應的社會保障制度也應越來越完善，不管是導游還是酒店等其他員工也應得到尊重，做到服務行業服務于民，受尊于民。其次應消除一部分大眾媒體不合事實的曝光，多宣傳正面消息為旅游行業服務者樹立良好的形象，使服務者取得職業自尊，取得合理的待遇。最后，家庭成員，尤其是家長更應該從各個方面了解旅游行業，正確看待旅游行業的工作性質以及今后的發展前景，對子女的專業及就業問題做好咨詢工作，并給予精神支持。
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1快遞行業產品客戶群分類探析
（1）使用快遞消費群體以年輕人居多
年輕人會成為快遞業的主力是因為產品多樣化是吸引年青消費集體，年齡在18歲到30歲之間的年青人屬于“80、90”一代，18～30歲消費者，其有固定收入，對網絡的認知度高，再加上消費觀念相對活躍，心理屏障較少，網絡購物的動力很強。
（2）使用快遞消費群體少數是中年人
中年人成為快遞業消費群體少數者是因為他們愿意在購買支付額外或更高地價格來節約時間她們接觸電腦時間短，生活理念也相對沒那么前衛，他們更相信親眼看到的事物。綜上所述：使用快遞消費群體少數是中年人。
2快遞行業市場品牌排名
排名第一的是SF順豐速運；排名第二的是聯邦FedEx；排名第三的是STO申通快遞；排名第四的是EMS-中國郵政； 排名第五的是宅急送；排名第六的是圓通快遞；排名第七的是天天快遞-TTK；排名第八的是UPS快遞；排名第九的是中通速遞；排名第十的是韻達快遞。
3快遞行業市場客戶關注點調查
隨著快遞的迅速發展，消費者對快遞不僅僅只是滿足需求，而愈加注重快遞的服務。快遞行業關注在價格較低的同時，注重服務水平、效率、安全等，從多方面考慮，使消費者更加放心的使用快遞。
主要有下列幾方面：
（1）在收攬環節上，網民對收送貨速度快、業務熟練的快遞服務滿意度較高；而對上門取件時間拖沓、收送貨速度慢，有延誤晚點現象的物流公司較為不滿。
（2）在運送范圍上，網民對運送范圍廣，網點覆蓋全面的快遞公司較為滿意。
（3）貨物安全方面，網民對快件外包裝完好、沒有缺損或丟失的快遞較為滿意；對私拆貨物、貨物破損、丟失的現象極不滿意。
（4）在運送價格上，網民對快遞運費透明并且合理的快遞公司滿意度較高，希望規范各快遞企業價格，能夠不走低價惡性競爭，而從服務上跟進。
（5）服務態度方面，網民對快遞人員著裝統一、態度禮貌、允許先驗后簽較為滿意，并且對電話語音服務提出了較高的要求。
（6）售后服務方面，網民對快遞企業提供網示不絡快件追蹤、查詢服務表示滿意，對快件不履行保險、難以投訴并且不按標準賠償等方面表滿意。
4快遞行業產品（或服務）可進入性分析
我國快遞行業進入壁壘高，盈利能力強。快件公司要建立完善的網絡和良好的信譽需付出巨大的資金成本和時間成本，而一旦進人成功將會形成在市場某一領域的壟斷優勢，如我國國際快件行業的毛利率可達到60%～70% 。
而快遞行業產品或服務存在著某種可替代性但是產品或服務的質量方面是不會完全可替代的，消費者對不同企業的產品或服務差異的特性企業間的競爭往往表現為產品或服務的競爭，企業進行技術創新的結果必然也會表現在產品上，即通過技術創新產生差異化，以產品提高企業的競爭力，所以快遞企業自身要盡力完善快遞服務規范
綜上所述：在使用快遞服務中，消費者最關心的因素依次為：收發件速度、貨物安全、保險售后、快遞價格、個性化增值服務等。此外，對從業人員素質、信息化服務、行業監管機制、快遞準入門檻、價格透明度甚至快遞人員服務形象等也非常看重。
5快遞行業產品（或服務）制度性分析（規范性）
目前我國快遞市場行業的門檻很低，投資很少。見效卻快。市場上存在著許多掛靠單位。它們進入退出快，經營者主體資質魚龍混雜。許多快遞公司租兒間房、幾部電話、幾個雇員，就能夠開展快遞業務。還有少數快遞企業和個體戶見錢眼開。急功近利。憑借著自身低廉的成本，任意壓低快遞費用，超范圍的經營，這種經營方式既造成了市場的惡性競爭，又帶來了較大的安傘隱患問題。
根拱新《郵政法》和《快遞服務郵政行業標準》規定，所有快遞運營企業應當公示其服務種類、資費標準、營業時問、郵件查詢以及損失賠償辦法等內容。然而，部分快遞企業并沒有按規定公示或者公布制度規范經營，收費標準隨旺季淡季、業務最大小隨意調整。需要引起注意的是。快遞員的工作不夠穩定。流動性很大，教育培訓落后，業務素質不高，消費者大多與派收員打交道，他們中有的人根本不知公司在哪里。只有幾張快遞單。根據調查發現。消費者認為“派收員素質不高態度惡劣”的比例占到15.0%。我國快遞行業規范性應具有以下幾點：
5.1嚴格限制快遞市場準入條件
國外許多國家的快遞行業規范部門都對快遞行業準人條件進行了嚴格定。通過將快遞行業門檻提高，使快遞企業經營資格得到保證，從而監管快遞行業。快遞行業管部門應奉著全體利益最大化為原則，認真監管快遞行業經營單位。通過營造良好的政策氛圍和市場環境約束以保證快遞行業的公平競爭和健康發展。
5.2對專營范圍進行縮小，促進快遞行業公平競爭
放眼世界，各國為了保證快遞行業充分公乎發展。都在對郵政專營權范圍漸漸縮小。進而使快遞市場更加開放。建立競爭機制。打破幾家公司壟斷快遞行業的局面，促進快遞行業公正有序的發展。同時我們應當注意。所有發達國家對郵政專營權都沒有完全廢除。各國對快遞行業的變革都是循序漸進，快遞行業變革的主流是促進快遞行業公平充分的競爭。
5.3設置專門監管部門對快遞進行規范
設置專門的快遞行業監管部門，獨立的監管體系，才能保證公平公正的進行監管。
5.4完善快遞法律規范
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課題：本文系廣州航海學院創新強校工程2014年立項建設項目《應用型本科院校畢業生就業質量反饋機制研究》（編號C140602）階段性研究成果。
教育部要求全國所有高校從2014年開始編制畢業生就業質量年度報告。筆者在編制所在學校畢業生就業質量年報時，對影響畢業生就業質量的因素進行了思考，認為應用型本科院校的辦學定位、專業設置、人才培養定位、學生教育管理、就業指導共同影響著畢業生的就業質量。
一、辦學定位、專業設置對畢業生就業質量的影響
應用型本科院校的辦學定位、專業設置必然與所服務的區域經濟社會相適應，這對畢業生就業質量中有著極強的指向。當前，相當一部分高校辦學定位不清，相當比例的普通本科學校拼命往綜合型、研究型大學發展，導致高校以學術發展為重點，而忽略了學生能力的培養；導致相當部分的高校教師搞學術、評職稱，而忽視了教書育人；導致很多畢業生缺乏職業能力，就業時眼高手低。還有相當部分的高校開設了與自身特色、特長不符的專業，導致很多專業在全國高校遍地開花。例如，幾乎所有高校都開設了計算機類專業，忽視了就業市場對計算機人才的需求量。應用型本科院校在中國職業教育體系中的定位決定了其辦學定位、專業設置要與經濟，特別是地方經濟相匹配，要突出其“應用型”特色。
服務于區域社會經濟是現代職業教育體系賦予應用型本科院校的責任。地方區域經濟和院校本身辦學特色、特長基本確定了其辦學定位和專業設置。例如，沿海城市的應用型本科院校必須和沿海地區的經濟發展相匹配。
二、人才培養定位對畢業生就業質量的影響
區域經濟的發展需要有匹配的人才支持，應用型本科院校承擔著為區域經濟輸送合適人才的任務。應用型本科院校人才培養定位是否符合區域經濟的發展要求決定著其畢業生就業是否順暢，畢業生是否受到用人單位的歡迎，畢業生對自身的就業情況是否滿意。應用型本科院校人才培養定位是人才層次、規格和類型要達到的標準，是學校人才培養的總體規劃和設計，反映了學校的辦學特色、辦學理念和價值取向與應用型本科的內涵適應的程度。當前，畢業生就業市場有一個奇怪的現象：一方面，畢業生就業難成為社會關注熱點；另一方面，很多用人單位招不到合適的人才。究其原因是很多學校人才培養定位不準確，人才培養不符合產業結構需求，導致了結構性就業矛盾。
三、學生教育管理對畢業生就業質量的影響
應用型本科院校學生的教育管理要體現應用型特點，積極利用課外活動提升學生職業素質。用人單位除了注重專業能力外，也非常注重畢業生的品德、職業素養、團隊合作精神、吃苦耐勞的品質等。培養學生的職業素質是學校學生教育管理的主要任務，學生教育管理的范疇可以理解為專業課堂外的所有活動。大學的課外活動是豐富多彩的，有社團活動、展示自我才能的比賽等。很多大學生在選擇課外活動時，帶有很多隨心所欲的成分，沒有認真地考慮與自己未來職業的關系。在這一點上，學生教育管理對畢業生未來就業的影響就表現出來了。如果應用型本科院校大力推進學術型的比賽，鼓勵學生進行科研，那么就與學術型高校沒有太大的區別了，培養出的畢業生未來在職場上難以展現自己的特點。
四、就業指導對畢業生就業質量的影響
《現代職業教育體系建設規劃（2014-2020）》中明確指出了職業教育的就業導向作用，重視就業是應用型本科院校自身發展的需要。應用型本科院校的畢業生應具有目標就業崗位所需的應用能力以及崗位群職業轉換能力，提高畢業生就業的滿意度，除了學校辦學定位、專業設置、人才培養定位、學生教育管理定位要準確外，就業指導定位也非常重要。當前，高校畢業生逐年增多，一般的應用型本科院校的畢業生并沒有太強的競爭力，酒香也怕巷子深。應用型本科院校要重視畢業生的就業指導工作，學校應該積極主動，加強與行業企業的聯系，積極向企業推薦畢業生，加強畢業生求職技能的培養。
參考文獻：
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投貸聯動，主要是指由商業銀行獨自或與股權投資機構合作，以“債權+股權”的模式為目標企業（我國多指創業創新型企業，簡稱“雙創”企業）提供融資服務，形成銀行信貸、股權投資之間的聯動，以投資收益彌補信貸損失的風險，實現目標企業風險與收益的匹配。
1.2 研究背景
基于我國當前國家鼓勵“雙創”的戰略背景，投貸聯動業務作為創新型企業的重要融資手段，成為社會各界關注的焦點。總體來看，投貸聯動業務創新性地融合了債務融資、股權投資，有望成為商業銀行支持國家創新驅動發展戰略的重要手段，并且能夠成為商業銀行推動自身業務模式轉型與升級的重要依托。
2 業務模式分析
理論上，我國商業銀行開展投貸聯動業務主要有三種模式：第一，商業銀行與其具有投資功能的子公司合作，實現集團內部開展投貸聯動業務，簡稱“內部投貸聯動”；第二，商業銀行與外部投資機構（如PE/VC）合作，實現集團外部開展投貸聯動業務，簡稱“外部投貸聯動”；第三，商業銀行以與其他機構組建股權投資基金的方式開展投貸聯動業務，簡稱“基金模式”。
2.1 內部投貸聯動
內部投貸聯動主要是指商業銀行通過具有投資功能的子公司開展股權投資，商業銀行進行信貸投資，實現銀行集團內部“股權投資+債權投資”的投資模式。
由于我國《商業銀行法》規定，商業銀行在境內不能進行股權類投資，目前，在我國境內設立股權投資機構的銀行只有國家開發銀行（政策性銀行）一家，它通過旗下子公司國開金融實現投貸聯動。另外，《指導意見》2016年4月21日，銀監會、科技部、中國人民銀行三部委聯合《關于支持銀行業金融機構加大創新力度開展科創企業投貸聯動試點的指導意見》（簡稱《指導意見》）。《指導意見》公布的十家試點銀行包括：國家開發銀行、中國銀行、恒豐銀行、北京銀行、天津銀行、上海銀行、漢口銀行、西安銀行、上海華瑞銀行、浦發硅谷銀行。也僅開放了包括國家開發銀行在內的十家銀行及其分支機構開展試點業務，對科創企業進行投貸聯動。為了規避監管限制，我國商業銀行的股權類直接投資機構絕大多數都設在境外，如在香港注冊成立的招銀國際、建銀國際，通過“曲線”方式開展投貸聯動業務。內部投貸聯動兩種具體模式如圖1所示。
圖1 商業銀行集團內部投貸聯動模式
2.2 外部投貸聯動
2.2.1 投貸聯盟模式
投貸聯盟模式主要是指對于外部投資機構已投資進入的企業，商業銀行根據自身風險偏好、信貸管理理念及行業投向、取向等因素向目標企業發放貸款，或跟蹤介入配套融資支持，實現商業銀行與外部投資機構的投貸聯盟，達到股權投資與債權投資相結合的目的。
2.2.2 期權模式
期權模式是由投貸聯盟發展而來的，主要指商業銀行與外部投資機構（如PE/VC）簽署《戰略合作協議》，同時商業銀行與目標企業簽訂《貸款協議》，約定可以在未來的特定時期把貸款轉換為對應比例的股權期權。貸款到期時，商業銀行可以債轉股或收回貸款，業務模式類似一種可轉債。目標企業實現首次公開募股（Initial Public Offerings，IPO）、股權轉讓或者被并購等資本市場交易方式實現股權增值或溢價時，由外部投資機構在資本市場上拋售所持的該部分股權，從而實現“超額收益”，銀行與投資機構按約定的比例分享其成。
2.3 基金模式
基金模式主要是指政府部門與商業銀行（多數通過通道發起信托計劃參與基金）組建股權投資基金，基金通過優先、劣后的結構化設計以及股權回購的增信措施，實現銀行的風險控制。基金對目標企業進行股權投資，商業銀行對其發放貸款，基金的股權投資可對銀行的貸款形成風險補償機制，實現投貸聯動。這種銀行與政府合作發起設立的基金屬于一種產業基金，產業基金具有兩大特色：一是因其帶有政府色彩，相比一般的私募股權投資基金，風險相對較低；二是因其產業政策導向，設立的審批要求一般較高。
3 我國商業銀行開展投貸聯動業務面臨的主要問題
我??商業銀行對接資本市場開展投貸聯動等業務的時間并不長，雖有一定的嘗試，但業務規模依舊比較小，缺乏完善的整體機制。現階段，我國商業銀行對接資本市場開展投貸聯動業務，主要面臨三個方面的問題，分別是：業務合作機制問題、信貸評價體系及信貸定價方法適用性問題、風險控制措施問題。
3.1 業務合作機制問題
在上一章討論的三種業務模式中，無論是內部投貸聯動還是外部投貸聯動，商業銀行均需要與外部投資機構PE/VC合作，共同做好盡職調查、產品設計等工作。而這兩個投資者的考核機制、風險偏好等存在較大差異，雙方目標很難完全一致，投貸聯動的業務合作機制就會導致較高的溝通成本與協調成本。
3.2 信貸評價體系及信貸定價方法問題
目標企業多數為“雙創”企業，具有輕資產、高增長、高風險的特點。“雙創”企業的這種“兩輕一高”的特點使其按照商業銀行現有的信貸評價體系，很難獲得銀行的信貸支持，導致“雙創”企業面臨融資難的窘境。商業銀行的信貸評價體系，主要是基于企業的歷史經營情況分析，而投貸聯動這種投資更多看重企業未來的發展前景，因此銀行現行信貸評價體系存在對投貸聯動業務不適用的問題。
除了商業銀行現行的信貸評價體系不適用于投貸聯動業務，商業銀行傳統的信貸定價方法也成為投貸聯動業務發展受限的瓶頸。商業銀行傳統的信貸定價方法，主要依據資金成本與風險溢價，而投貸聯動業務中，銀行在確定貸款利率時，不僅要考慮風險溢價，還要考慮企業未來IPO等方式實現股權溢價給投資者帶來的預期超額收益。因此，銀行與外部投資機構簽署協議時，可以適度讓利，與外部投資機構約定適當降低貸款利率，降低目標企業的財務融資成本，促進目標企業在相對較低的資產負債率情況下發展業務，這將有利于目標企業的未來價值增值，也為銀行與投資機構的超額收益提供了保障。
3.3 風險控制措施問題
商業銀行傳統的信貸風險可以通過擔保物質押、外部增信等措施來控制，而投貸聯動業務中的目標企業往往缺乏抵押、質押的資產。投貸聯動業務中，不但存在一般信貸業務中的普遍風險，如信用風險、市場風險、操作風險等，而且會產生由于股權投資所帶來的特殊風險，如股權質押風險、股權變更風險以及對賭協議等風險，這無疑對商業銀行的風險管理能力提出了新的挑戰。
4 我國商業銀行開展投貸聯動業務的投資建議
4.1 建立專業的投貸聯動業務團隊
商業銀行開展投貸聯動業務，既需要熟悉傳統信貸業務的管理人員，又需要在并購、IPO、股權投資等資本市場操作方面具備豐富投行經驗的專家，還需要能夠深刻理解目標企業發展特點、較為精準地預判目標企業發展前景的專家。因此，商業銀行為了能夠專業、順利地開展投貸聯動業務，不僅需要培養一批跨專業的復合型人才，還需要借助外部投資機構或者其他方面“外腦”資源，增加團隊的綜合業務能力。
4.2 加強風險防控，抑制風險傳導
目前，相關政策規定，商業銀行開展投貸聯動業務時，銀行具有投資功能的子公司只能以自有資金對目標企業進行股權投資，且投資于單一企業的額度不能超過子公司自有資金的10%。此規定的目的是建立起銀行子公司股權投資風險與母公司信貸風險之間的隔離，避免將業務風險向集團傳導。
4.3 選擇優質標的作為目標企業
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1.建模
1.1指標和變量的選取
財務指標是指企業總結和評價財務狀況和經營成果的相對指標，是衡量上市公司經營績效的重要信息。
1.1.1資產經營獲利能力指標：銷售凈利率（[X3]）、銷售毛利率（[X4]）、總資產周轉率（[X2]）和主營業務利潤（[X7]）。
1.1.2償債能力指標：速動比率（[X1]）、流動比率（[X5]）和資產負債率（[X6]）。
2.2樣本選取
在樣本選取過程中遵循以下原則：（1）ST公司被剔除；（2）上市不足一年的公司不利于反映公司原本的經營狀況，所以剔除了2010年后上市的企業；（3）剔除數據缺失的企業。考慮到以上因素后，從國泰君安大智慧中隨機抽取30家醫藥上市公司為分析對象，以2011年的年報數據為樣本，本文原始數據來源于上海證券交易所和深圳證券交易所，數據的計算利用運用SPSS18.0中的因子分析法對其財務業績情況進行分析。
2.因子分析
2.1適用性檢驗
本文使用KMO檢驗和Bartlett檢驗來判斷選取的樣本數據是否適合做因子分析，可以得到： KMO的值為0.736，可以進行因子分析，[χ2]近似值為290.459，顯著性檢驗的值為0.000，小于顯著性水平0.05，適合進行因子分析。
2.2確定公因子
用Z分法得到標準化矩陣。從分析結果可知，醫藥行業上市公司的7個財務指標之間相關性較強。基于特征根大于1的原則，可提取2個公共因子，如表1，它們描述原變量總方差的78.302%，可認為這2個公共因子基本上反映原來7個變量的絕大多數信息。
2.3命名因子
本文在因子分析過程中，數據經過標準化處理后，公共因子得分及綜合得分的均值為0，對表2進行進一步分析得到：
2.3.1流動比率，速動比率，資產負債率為第一因子，它們的載荷值分別為0.949，0.933，-0.849，載荷較大，這主要是衡量企業償債能力的財務指標，它是反映企業財務狀況是否健康的重要指標，可以將因子1識別為償債能力因子C1。
2.3.2總資產周轉率，銷售凈利率，銷售毛利率，主營業務利潤為第二因子，它們的載荷值分別為0.816，-0.598，-0.596， 0.597，載荷較大，這些是反映上市公司的資金周轉能力和長足發展能力的重要指標，可以衡量上市公司賺取利潤的能力，將因子2識別為資產經營獲利能力因子C2。
2.4因子得分，綜合得分
C1=0.279X1+0.059X2+0.139X3+0.138X4+0.278X5-0.252X6+0.186X7
C2=0.143X1+0.498X2-0.28X3-0.28X4+0.121X5-0.125X6+0.430X7
可以看出，C2資產經營獲利能力所占比重大于C1償債能力，可見賺取利潤是醫藥上市公司的關鍵，而償債能力反映了上市公司財務安全，這兩個因子共同反映了上市公司的財務業績。
得到綜合得分函數：F=0.2085C1+0.1437 C2
從表4（見下頁）中可以看出，在償債能力方面，恒瑞醫藥、通化東寶、浙江醫藥位居前3位，通化東寶由于受很差的資產經營獲利能力因子，綜合能力僅排第4，其資產經營獲利能力遠低于平均水平，如何改善公司治理結構，降低企業管理成本，提高其賺取利潤的能力，是通化東寶目前階段的主要任務在資產經營獲利能力方面，排名前三位的上市公司是上海醫藥、恒瑞醫藥、哈藥股份，哈藥股份由于受很差的償債能力的影響，綜合排名僅第5，應重點考慮優化資產結構，合理利用財務杠桿。
3.結論與政策建議
3.1 結論
根據上述的數據分析，我們對醫藥行業財務業績整體情況得出以下結論：
首先，優越的地域條件可提升醫藥行業上市公司的財務業績水平。
其次，醫藥板塊上市公司的財務績效差別較大。
綜合分析各主因子后，位列前3名的恒瑞醫藥、上海醫藥和浙江醫藥，說明了這些企業經營業績綜合情況比較好，在行業內較有優勢，同時可以看到這三家企業在2個因子得分中至少一個位于前3名之內。但是，沒有一個公司所有因子得分排名都是在前面的，而排名靠后的三家企業， 除了少數的因子得分高于平均水平外，其他得分都明顯低于行業平均水平，如天方藥業，在總資產周轉率較高，但是速動比率較低，說明其在短期償債能力即企業的變現能力低，流動負債會帶來較大的企業財務風險，這些企業應盡快采取相應的措施，提高償債能力來保障自身的財務安全狀況。
3.2 政策建議
從實證分析結果可以看出，一方面，投資者就可以更理性地進行選擇投資，另一方面，利用因子分析法計算出因子得分以及綜合得分后，每個企業應該找出自己在行業中所處的位置，了解企業在行業中的不足與優勢，比較得分情況，深入分析，制定相應優化財務業績狀況的戰略。如從行業發展上，企業可以優化醫藥產業的產品結構，規范醫藥行業市場，抓住醫藥體制改革帶來的發展機遇；在技術研發上，建設有層次的，完善的研發體系，不斷開展相關藥品的研發與創新工作 ，緊跟科技，儲備一些新興的技術專利；在宏觀醫藥調控體制方面，應健全醫藥價格調控體制，實施人才戰略，引導醫藥產業的專業化，推進醫藥行業整體高效發展。
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篇9
一、層次分析法相關理論思想
1、層次分析法的定義
層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡稱AHP）是美國運籌學家匹茨堡大學教授薩蒂于本世紀70年代初，在為美國國防部研究“根據各個工業部門對國家福利的貢獻大小而進行電力分配”課題時，應用網絡系統理論和多目標綜合評價方法，提出的一種層次權重決策分析方法。
層次分析法是指將一個復雜的多目標決策問題作為一個系統，將目標分解為多個目標或準則，進而分解為多指標（或準則、約束）的若干層次，通過定性指標模糊量化方法算出層次單排序（權數）和總排序，以作為目標（多指標）、多方案優化決策的系統方法，稱為層次分析法。
層次分析法是將決策問題按總目標、各層子目標、評價準則直至具體的備投方案的順序分解為不同的層次結構，然后再用求解判斷矩陣特征向量的辦法，求得每一層次的各元素對上一層次某元素的優先權重，最后再加權和的方法遞階歸并各備擇方案對總目標的最終權重，此最終權重最大者即為最優方案。這里所謂“優先權重”是一種相對的量度，它表明各備擇方案在某一特點的評價準則或子目標，標下優越程度的相對量度，以及各子目標對上一層目標而言重要程度的相對量度。層次分析法比較適合于具有分層交錯評價指標的目標系統，而且目標值又難于定量描述的決策問題。其用法是構造判斷矩陣，求出其最大特征值。及其所對應的特征向量W，歸一化后，即為某一層次指標對于上一層次某相關指標的相對重要性權值。
2、層次分析法的實施步驟
(1)建立層次結構模型。在深入分析實際問題的基礎上，將有關的各個因素按照不同屬性自上而下地分解成若干層次，同一層的諸因素從屬于上一層的因素或對上層因素有影響，同時又支配下一層的因素或受到下層因素的作用。最上層為目標層，通常只有1個因素，最下層通常為方案或對象層，中間可以有一個或幾個層次，通常為準則或指標層。當準則過多時(譬如多于9個)應進一步分解出子準則層。
（2）構造成對比較陣。從層次結構模型的第2層開始，對于從屬于(或影響)上一層每個因素的同一層諸因素，用成對比較法和1-9比較尺度構造成對比較陣，直到最下層。
（3）計算權向量并做一致性檢驗。對于每一個成對比較陣計算最大特征根及對應特征向量，利用一致性指標、隨機一致性指標和一致性比率做一致性檢驗。若檢驗通過，特征向量(歸一化后)即為權向量；若不通過，需重新構造成對比較陣。
(4)計算組合權向量并做組合一致性檢驗。計算最下層對目標的組合權向量，并根據公式做組合一致性檢驗，若檢驗通過，則可按照組合權向量表示的結果進行決策，否則需要重新考慮模型或重新構造那些一致性比率較大的成對比較陣。
圖1 層次分析法的主要步驟
二、信貸業務風險指標權重確定及模型構建
1、構建指標體系結構
我們構建的層次結構模型中目標層為信貸業務風險評價，準則層則由五個基本指標組成即客戶基本情況、資金通途、還款來源、抵質押物、企業前景，方案層則一共分為15個指標構成下圖：
圖2 信貸業務風險評價體系層次示意圖
2、建立判斷矩陣
將影響信貸業務風險的的五個指標進行兩兩比較，綜合專家意見，得到準則層成對比較及權重表(見圖3)
3、計算各目標層指標權重并排序
將分析準則層的所獲得風險權數和分析目標層所獲得的風險權數進行權數的綜合匯總，并依次排序，得出權數的重要性排行（見圖5）。
三、結論
本文基于AHP層次分析法設置了銀行信貸風險管理績效綜合指標評價體系，并確定了各個指標的風險權重，得出了各個指標的風險排序，對商業銀行信貸業務中的風險因素進行量化評價，有助于我國商業銀行在風險業務的辦理中有效的控制風險，提高競爭力。
由于在層次分析法中對各指標分值的確定會對其得出的分析結果產生重要影響，如何科學的界定各指標分值是一項十分重要的工作，在后續的研究中將加強此方面的探索，從而形成一套完整的商業銀行風險評價體系。
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（上接第39頁）
（4）注重教材選擇。學生的興趣特點集中體現在“新、易、輕、美、趣”等方面，對新內容有較強的求知欲，對美的追求意識強烈，喜歡趣味性強、可以弘揚個性的運動。因此，教材選編應本著自成體系、道理翔實豐富、條理清晰、科學合理的原則，選用適合大學生生理及心理發展特點的套路和組合。教材應包含對健美操的基礎理論定義，對經濟規則的說明。使學生從根本上真正的了解健美操運動。
（5）加強設施建設，改善教學環境。好的教學環境與教學設施是健美操教學的基礎，許多動作需要在一定的教學環境下才能進行學習的，教學用具的提供也是為了豐富教學內容。所以，學校應本著“以學生為主體，以增強體質為原則”的思想，根據自身情況，不斷加強設施建設，使學生們在舒適、安全的環境中，在愉悅的心情中完成學習和鍛煉。
四、結論
為了更好地適應社會市場需求，提高學生的綜合能力，應注意優化健美操課的結構，提高教學效果，強化基礎教學，完善和構建適應社會市場需要的教學體系；優化教學內容，進一步加強學生知識結構及技能掌握的專業性、全面性和廣泛性；優化實踐教學為學生提供發展思維的空間，培養學生創造性思維；建立多元化的教學評價體系，使學生的綜合能力確實得以提高，并與社會需求接軌。
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【作者簡介】
司巧珍（1990-）女，山東省嘉祥縣人.作者單位：山東省德州學院體育學院.
（上接第45頁）
4、政府要掌控資金使用的變化
美國政府發債目前看來是比較成功的，但有一點是值得我們借鑒的，就是他們的償還是寄于企業健康的成長之上的，所以它的發行――償還――再發行――再償還是形成了一個良性循環。而我國債務投資在公益項目、基礎建設，這個投資目前是沒有收益的。沒有收益債如何償還？在此情況下，能否將一些項目市場化，讓有資質有能力的企業來做，實現資源的最優配置。當然，這樣有可能引起暗箱操作，有關權利人尋租的情況，但是讓信息公開化，項目透明化、準許地方債進入二級市場市場。在信息公開，外部評級機構評級及中央有效監管的條件下，地方債每期發行的數額，發行時間就可以自主決定，發行完畢后，可按規定在銀行間債券市場和證券交易所市場上市流通。
針對于以前的狀況，存在信息不透明，監管失靈，資本金不實等等，此等問題如不能解決，則自主發債只會加大政府的風險，加大市場的風險，使政府的公信力繼續下降。納稅人的稅款遭受損失。
因此，此次自行發債，是一次大膽的嘗試，將政府的債務從隱性推向顯性。而能否實現地方政府的自主發債，對我國中央政府也是一個考驗。
【參考文獻】
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篇10
競爭力本身是各個商業銀行綜合能力的體現，商業銀行想要在競爭中占得優勢和獲得良好發展機遇，就需要良好的資源狀況、營運能力，使企業資源配置合理，同時還需要良好的企業外部發展環境，其在市場競爭中的優勢由其資源狀況和業務能力決定，同時其資源狀況和業務能力又對整個商業銀行行業產生反作用，改變著整個行業的競爭狀況。所以，資源狀況、營運能力和外部環境等多種因素間相互作用，綜合作用于商業銀行的競爭力。
三、實證檢驗
（一） 樣本選擇和指標選擇
以中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行和中國交通銀行五大國有銀行和中信、華夏、浦發、招商、興業、民生、光大、南京、北京、寧波和深圳發展銀行為樣本商業銀行，以上海證券交易所和深圳證券交易所中樣本公司的2015年年度財務報表為數據來源，以此進行指標計算與分析。選取了商業銀行的盈利性（凈資產收益率、資產凈利率等）、流動性（產權比率、存貸款比率和資產負債率等）、安全性（核心資本充足率、不良貸款率等）、市場占有能力（存款份額和貸款份額等）以及增長能力（手續費及傭金收入增長率等）這五個方面的財務指標，
（二） 因子分析法檢驗結果
本文提取16家樣本商業銀行的財務數據，計算盈利性、流動性、安全性、市場占有能力以及增長能力這五個方面相關指標，對財務指標進行統計分析中的因子分析法。首先通過主成分分析法找出商業銀行競爭力的主要影響因素，即公共因子，通過成分矩陣分析對提取的公共因子進行定義；最后根據得出的因子得分計算綜合得分并進行排名。
1.公共因子提取
在選取的分析指標中我們可以發現影響商業銀行競爭力的因素多，難以找到主要矛盾，使得企業管理者在進行決策時難以有準確依據，為此我們需要找出影響商業銀行競爭力的主要因素，在此基礎上對商業銀行提出針對性建議。通過主成分分析法，可以找出影響商業銀行競爭力的幾個公共因子，這幾個公共因子是在原來指標基礎上的綜合，不僅保留了原始信息，而且更具有針對性，比原始財務指標更具有優越性。通過分析發現，在提取4個公共因子后，累計解釋85.78%的原始信息，提取4個公共因子是可行的。
2.成分矩陣分析
通過以上分析可以知道存在4個公共因子可以解釋大部分財務信息，可以通過成分矩陣分析公共因子內涵。通過成分矩陣分析可以發現第一個公共因子主要受存貸款增長率的影響，反映商業銀行的成長能力，定義為F1；第二個公共因子主要受資產負債率和產權比率的影響，反映商業銀行的安全性，定義為F2；第三個公共因子主要受資產凈利率等影響，反映商業銀行的盈利能力，定義為F3；第四個公共因子主要受存貸份額和比率的影響，反映商業銀行的市場占有能力和流動性，定義為F4。定義一個綜合指標反映商業銀行的綜合競爭力為F，其中F由各樣本商業銀行五項指標進行加權求和，而權數就是各個公共因子所解釋的內容比重。
（三）檢驗結果分析
根據上面的分析，可以得到各樣本商業銀行綜合得分，結果如表3-1所示。
1.分因子分析
通過第一個公共因子F1可以看出，興業、南京和北京三家銀行大幅領先，成長能力遠遠高于其他樣本商業銀行，其中中國工商銀行和中國銀行排名最后，成長能力較差。并且從表中可以看出我國商業銀行成長能力排名和最后綜合排名的走向大致相同，這對于商業銀行來說，提高成長能力對于提高商業銀行的競爭力至關重要。而大多商業銀行只關注眼前利益，成長性較差。現在商業銀行間產品同質化嚴重，業務范圍和經營理念大同小異，行業間競爭激烈，成長能力成為衡量一個商業銀行的主要因素，商業銀行具有良好的成長能力才能吸引更多客戶，才能具有更高的競爭力。
通過第二個公共因子F2可以看出，南京、北京和交行三家商業銀行安全性較高，對流動性風險和不良資產的具有良好的控制能力，華夏、光大和深發展三家商業銀行排名靠后，風險管控能力較差。
通過第三個公共因子F3可以看出，興業、工行和招商三家商業銀行得分較高，盈利性較好，具有絕對優勢，中信、華夏和深發展盈利性相對較差，業務范圍和市場成熟度遠遠落后于國有銀行。
通過第四個公共因子F4可以看出，市場占有率較高和流動性最好的是農行、南京和建行三家商業銀行，在市場占有方面國有銀行具有絕對優勢，中行、招商和建行三家商業銀行流動性較差。
2.整體分析
通過上表我們可以發現，16家樣本商業銀行中綜合競爭力較強的是興業、南京、北京三家商業銀行，其中興業銀行綜合得分1.11，競爭力最高，南京銀行和北京銀行緊隨其后，遠遠領先于其他樣本商業銀行。中國銀行綜合得分最低，排名墊底，競爭力遠遠低于其他樣本商業銀行。其中成長能力和安全性是提高商業銀行競爭力的關鍵，部分中小型商業銀行通過管理創新和安全性的提高，得到了迅速發展。
篇11
文獻標識碼：A
文章編號：1672―3198（2014）10―0122―03
酒店的有效經營與長期發展，需要獲得較好的經營業績和盡可能多的營業收入，成本控制是必不可少的手段，而在酒店所有部門中，餐飲部門的盈利效果舉足輕重，自然其成本控制也是重中之重。酒店餐飲的經營程序復雜多樣，只有了解餐飲經營的各環節，才能制定出合理有效的餐飲成本控制方案，為酒店帶來最佳經濟效益，使酒店餐飲部成為酒店經營發展中的頂梁柱。
1酒店餐飲成本控制概述
1.1酒店餐飲成本控制的涵義
所謂酒店餐飲成本控制，是指經營酒店活動中采用一定控制標準，對產品形成的整個過程進行監督，并采取有效措施及時糾正偏差，使經營的耗費和支出在限定范圍內，以確保酒店實現降低成本的目標。
1.2酒店餐飲成本控制的意義
酒店餐飲成本控制有利于資源的合理利用，實現酒店的有效經營，從而實現餐飲經營活動的利潤最大化，其重要意義主要體現在四個方面。
（1）成本控制是做好餐飲工作的必要條件。
酒店餐飲成本控制包含了酒店餐飲產品的方方面面，如酒店餐飲產品的規格、質量和市場價格。酒店餐飲產品成本和毛利率計算結果決定了酒店產品的市場價格，所以，做好酒店餐飲成本控制是實現酒店餐飲利潤最大化的重要因素。
（2）酒店餐飲成本控制有利于顧客需要得到最大限度滿足，有利于顧客利益得到充分保證。
隨著時代的發展，經濟水平日益提高，顧客的餐飲消費不僅為享用美味佳肴，更為了享受酒店優雅的就餐環境、服務人員的熱情款待及無微不至的服務。物美價廉的餐飲產品更是吸引顧客進行消費的主要動因，為此，酒店進行餐飲成本控制是必要之舉。
（3）酒店餐飲部門的營業收入和利潤與其成本控制有著密切聯系。
酒店是一個營利性的公司組織，因此餐飲部門除為顧客提供各種各樣服務外，還肩負著為酒店完成各項營收的使命。失控的成本必然減少餐飲凈利潤，甚至使酒店餐飲營業業績出現虧損，使酒店經營陷入危機。因此，為了保證酒店餐飲的既得利益，成本控制不可或缺。
（4）酒店餐飲的經營管理離不開成本控制。
酒店餐飲成本控制的好壞取決于酒店經營管理水平的高低。經營管理水平越高，餐飲成本控制就越好，反之，經營管理水平越低，成本控制會出現失控現象。因此，互為充分必要條件的酒店餐飲成本控制和酒店經營管理水平，二者缺一不可。
1.3酒店餐飲成本控制的方法
（1）制定嚴格規范的采購制度和控制采購制度。
酒店餐飲產品的好壞與原材料采購有著緊密聯系，采購量的控制又保證了酒店食品不會因為長期積壓而損壞變質，有組織、有計劃的采購能夠有效防止損失及浪費，主要措施如下：
①建立原材料采購計劃和審批流程。
酒店餐飲負責人應根據日實際食材需求量及儲備量填寫采購單據，向采購部申請采購。采購部門在嚴格監督了解餐飲采購需要的基礎上制定采購計劃報送財務匯報經理，最后通知供貨商發貨。
②建立嚴格的采購詢價報價體系。
酒店財務部應設立專項物價員，定期對常用食材開展市場價格調查，堅持貨比多家，對采購部的報價進行分析與反饋。一旦發現與調查結果有出入應及時督促糾正。根據市場行情每半月進行一次公開報價，定時定期召開定價例會，參與人員應由餐飲部門負責人、采購員、財務經理、物價員以及庫管員等組成，對供貨商提供的貨物價格和質量開展綜合考評，尤其對新增的大件物資與緊急采購的小件零星物資必須有經理批準的采購單才能進行賬單申報。
③建立嚴格的采購驗貨制度。
庫存管理人員應對所采購物資的數量、質量、標準與計劃及報價等進行嚴格的驗收制度把關。對于量過于求的超量部分、假冒劣質、規格不合標準及未經批準擅自采購的產品可以行使拒絕接受的權利，對于與供貨商送來的貨品與采購單不符的應該及時糾正。庫存管理人員應填寫好驗收單，并將貨物分類存放好各位置。如果是海鮮產品，應放入海鮮池并由海鮮池管理人員進行二次驗貨，認真做好記錄。對于鮮活海鮮供應商，應制定退貨或活轉死折價收購協議，以保障鮮活海鮮在進入海鮮池第一夜發生死損時酒店切實利益的回收。一旦發生此類事故，必須在第一時間由庫存及海鮮池雙方簽字確認送報財務部。
④建立嚴格的報損報丟制度。
酒店應該為常用食材、容易腐壞變質的食品、過期煙酒產品等制定嚴格的報損報丟制度及合理報損率，部門主管將報損上報財務庫管，按規定填寫報損單，由采購部經理鑒定分析，簽字報損。報損單需每天呈報經理，超過報損率的需闡明原因。
⑤嚴格控制采購物資的庫存量。
根據酒店經營的實際情況，設置庫存量范圍。推行計算機自動化管理，一旦庫存不足，計算機自動報警。對于銷量不好的菜品，運用計算機算出數據，減少庫存或直接停止采購，避免不必要的成本損耗。
⑥建立嚴格的出入庫及領用制度。
制定嚴格的出入庫管理制度及原材料領用制度，原材料的出入庫需認真填寫出入庫手續，不同的出入庫材料都需填寫不同的領用單并由部門主管簽字生效，因領用不當造成的損失應嚴格追責相關人員。
（2）利用先進計算機系統，實現工業化、標準化的酒店餐飲核算體系。
①制定切實可行的成本核算和成本控制制度。
由于餐飲產品的復雜性和特殊性，很難對其進行實際能耗核算，廚師合理制定菜單標準，財務根據廚師出示的投料數量定額標準制作成本標準卡。
②合理制定符合本酒店的毛利率。
酒店餐飲產品的價格與毛利率密切相關，應根據自身條件合理制定本酒店餐飲產品的毛利率。為此，酒店需認真研究顧客的消費心理，考慮顧客是否認為付出的價格物超所值以及酒店所需獲得的合理利潤。
③定期進行科學準確的成本分析。
月末，財務部召開成本分析會，對酒店餐飲各環節的成本與實現的收入進行對比分析，制作成本日報表和成本分析報告書，以此發現問題并及時糾正，從而獲得長足發展。
2酒店餐飲成本控制存在的問題
2.1成本控制程度低
酒店的部門繁多，工作人員繁雜且文化水平也參差不齊，雖然酒店大力倡導成本控制，但并非各部門都能積極落實，部分工作人員的節約意識尚未完全樹立，造成整個酒店的成本控制執行力度低，從而導致成本控制程度低下。
2.2餐飲各環節成本控制不力
酒店餐飲的經營環節繁多，只要一個環節出現問題就將導致整個酒店餐飲成本上升，冗雜的從業人員也是餐飲成本控制不力的重要因素，主要體現在以下幾個方面。
（1）采購。
酒店餐飲采購工作中，廚師扮演著重要角色。他們需要根據日常消耗菜品量提出合理的菜品用料采購計劃并向采購部遞交申請書。采購部需根據送交的申請書進行認真核查，制定合理的采購方案呈交財務部經理審批，最后通知供貨商發貨。然而，酒店的廚師們并沒有擔負起這個角色所應承擔的責任，往往抱著“大概”、“差不多”的態度制定采購計劃。產品供貨商們也以次充好，將不好的產品夾雜在好的產品中妄圖蒙混過關，因此，這一系列人員的工作態度必然導致酒店餐飲成本的控制效果。
（2）驗收。
酒店庫存管理人員應對采購超量部分、質量差、規格不合標準及未經批準擅自采購的產品拒絕接收，對于采購單不符的貨品應該及時指出。在驗收合格后認真填寫驗收單，鮮活海鮮還需由海鮮池進行二次驗收。然而，往往在利益面前容易出現內外勾結的現象，庫存管理人員對于產品驗收馬虎了事，對于不符合規定的產品睜一只眼閉一只眼，從而導致問題產品入庫，造成了極大浪費。
（3）保管。
庫存人員應該認真保管倉庫儲藏商品，利用先進的計算機核算系統及時統計數據，對存儲不足的貨品按時補貨，對滯銷菜品減少儲存或直接停止存儲，對出入庫的貨品認真填寫出入庫手續。目前，不少酒店在實際操作中并沒有用到先進的計算機管理技術，而是以人力看管為主，難免出現疏漏，容易造成倉庫產品在管理人員不知情的情況下被領用。而且，所有倉儲產品都由管理人員盤清，這也是一種人力資源的消耗，更不利于提高工作效率。
（4）領用。
領用任何貨品都需填寫貨品領用單并由部門主管簽字生效，領用不當產生的任何損失須由相關人員負責。內部的產品調運需要填寫內部產品轉移單，然而由于圖方便省事，往往忽略此步驟操作，造成各部門產品出入不清，不便于管理，進行清算時也造成了大量的人力勞動成本。
2.3成本控制主動性差
成本控制的兩個重要方面是制度和行為，多數酒店的餐飲成本控制意識已經形成，并積極出善成本控制的制度，賞罰并重的酒店成本控制制度已初現成效。但在酒店宏觀政策調控中，員工的成本控制意識尚顯不足，仍有不少人無法積極主動地從小事做起，從工作中的點點滴滴做起，致使餐飲節約成本達不到聚沙成塔的效果。
2.4管理方法因循守舊
經營很長時間的某些酒店餐飲部會形成不同程度的思維定勢，沿用比較傳統的管理方式與生產方式，在與新興餐飲企業的競爭中無法實現突破和創新，以致面臨物價上漲壓力和競爭對手的強勢奪利時顯得慌亂。
2.5生產成本增長給酒店餐飲帶來的壓力
原料價格節節攀升、能耗、人力資本支出是酒店餐飲部經營成本的制高點，除面臨投入高、產出低，社會競爭壓力大外，經營成本居高不下對餐飲企業的壓力更大更具體。其中原料成本增加、能耗、人力資本支出是酒店經營成本的三個難以攻克的制高點。
2.6理念得不到及時更新
很大一部分酒店認為成本控制就是成本節省，沒有意識到現代意義上的成本控制不僅僅意味著成本的節省，也在于成本的避免，這種理念上的陳舊使得酒店餐飲的成本控制變得異常艱難。
3對酒店餐飲成本控制的建議
3.1加強餐飲各環節的成本控制力度
為加強酒店餐飲部門的成本控制力度，首先應該制定嚴格的成本控制制度，其次需要加強宣傳教育，使員工主觀上提高對成本控制的認識，嚴抓酒店餐飲的生產環節。
3.2運用激勵機制，實施獎懲制度
對成本控制良好的部門頒發優秀部門獎并發放獎金，對于認真做好直接崗位成本控制的員工進行全酒店通報表揚，授予優秀員工獎并給予獎金或其它福利內容。反之，對于浪費嚴重的部門通報批評，對于成本控制意識差的員工扣除相應的浮動工資。
同時，建立全面的經濟責任考核制度。根據餐飲年度的經營考核指標，對部門總監、行政總廚師進行責任考核。各項指標分解到區域和班組，在考核基礎上與經濟利益掛鉤，做到有獎有罰。
3.3強化成本差異分析，實施科學管理
酒店餐飲部應時時做好成本差異分析的工作，每月每季度每年都開展成本差異分析：認真做好酒店餐飲計劃成本與實際成本的差異分析；本期實際成本與上期實際成本的差異分析；本期實際成本與上期實際成本的差異分析以及本期實際成本與歷史先進成本水平及同行先進成本水平的差異。強化分析，找出問題及時解決，努力做好酒店餐飲成本的控制。
3.4開發員工潛力，提高職工素質
人力資源開發在現代企業得到了越來越多的應用，其在實現企業目標上的巨大功效已經得到顯現。訓練不夠的員工，工作效率自然不高，生產率也難以提高；疲憊不堪的員工，服務質量也會降低，而這些都會影響人事費用的支出。酒店必須對所有員工進行系統管理，科學定編，動態用人，合理地定制定編定崗使用各類型人員，并根據經營季節動態使用人員，合理控制人力成本。制定專門的員工教育月、學習日等，為他們講解成本控制常識，長期強化成本控制責任意識，讓員工自覺養成成本控制的良好習慣，自發參與酒店餐飲部門的成本控制工作。
3.5建立成本控制信息系統，科學核算餐飲成本
有效利用現今強大的計算機網絡技術建立科學標準的核算體系，即建立酒店餐飲產品采購、驗收、保管以及領用的組織構架。使各環節通過計算機實現相互聯系，從而完善一體化構架。在此一體化構架下，酒店方可制定切實可行的成本核算和成本控制制度；合理制定符合本酒店的毛利率；定期進行科學準確的成本分析。
3.6開展銷售排行榜分析
定期對菜品、酒水進行銷售排行榜分析，不僅能發現賓客的有效需求，更能促進餐飲銷售。建議酒店每季度或每兩個月進行菜肴銷售排行榜分析，對于利潤高、受歡迎程度高的可以劃入“明星菜肴”，大力推銷，如開發成“總廚推薦菜”；對于利潤高、受歡迎程度低的菜要查找原因，如介紹不到位、味道不受歡迎、菜單不精美等，要策劃如何銷售；對于利潤低但受歡迎程度高的菜，要創新研討提高利潤；而對利潤低、受歡迎程度低的品種則應進行調整或淘汰。
4結語
酒店餐飲成本控制是實現酒店有效經營的重要因素，對其達成酒店餐飲營銷的業績目標十分重要。餐飲成本的控制是酒店餐飲經營的重要環節，因為酒店餐飲的成本直接影響著酒店餐飲的價格，而酒店餐飲的價格又直接決定了酒店的顧客群體與餐飲營收。只有做好酒店餐飲成本控制，才能提高酒店競爭力，讓企業在競爭中擁有絕對優勢。
參考文獻
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[2]趙怡琳.酒店業成本控制問題研究[J].財會研究，2007.
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傳統的財務會計系統只圍繞“產品”和“企業”收集財務信息，但是在實務中，許多重要的管理和決策活動是基于“客戶”的財務信息。在缺乏客戶財務信息的情況下，許多管理決策都容易被誤導，從而給企業造成一定的損失。根據“二八定律”可以大膽地推斷：對于多數企業而言，價值最高的20%的客戶決定了企業利潤的80%；而20%最糟糕的客戶將會毀掉公司利潤的80%。因此，管理者需要把戰略思考的維度從習慣性的“產品維度”轉向新的“客戶維度”，管理者不應該簡單地把企業看作是“產品的組合”，更應該看作是“客戶的組合”，因為企業的價值最終是由其客戶創造的利潤決定的。
一、客戶財務分析可以改善客戶關系管理
關于客戶成本和客戶盈利能力方面的信息在企業的財務報表中無法反映出來，傳統財務模式不能提供這類極為寶貴的管理信息。許多企業一方面強調客戶關系管理的重要性，另一方面卻不能從傳統的財務模式中得到用以支持客戶關系管理的相關信息。越來越多的企業開始意識到，傳統上以產品與服務組合為中心的管理模式，必須讓位于以客戶組合為中心的管理模式。
這種觀念上的轉變突出了客戶財務分析的重要性。客戶財務信息可以幫助管理者有針對性地為高利潤客戶提供更好的服務，同時將只帶來微利甚至虧損的客戶轉移到低成本服務渠道中。客戶財務分析獲得的信息，還可以幫助管理者開展圍繞客戶而不是圍繞產品或區域市場進行的業務和組織結構重組。因此，從財務角度準確識別客戶可以幫助企業完善客戶關系管理。根據“二八定律”可以大膽地推斷：對于多數企業而言，價值最高的20%的客戶決定了企業利潤的80%；而20%最糟糕的客戶將會毀掉公司利潤的80%。因此，管理者需要把戰略思考的維度從習慣性的“產品維度”轉向新的“客戶維度”，管理者不應該簡單地把企業看作是“產品的組合”，更應該看作是“客戶的組合”，因為企業的價值最終是由其客戶創造的利潤決定的。
二、客戶財務分析可以改進管理決策
1.幫助管理者優化營銷資源的分配
客戶財務分析可以廣泛應用于企業管理決策的許多領域，但收益最明顯的方面還是幫助優化營銷資源的分配。客戶需求差異化的發展，推動了一對一的營銷模式。未來市場不僅要求企業為客戶提供個性化的產品和服務，更要求企業將有限的營銷費用直接分配到每個不同的客戶身上。因此，企業要對客戶為企業創造利潤的能力進行評分，以此區分客戶類別，最終決定是否應該對某一客戶追加投資，這也是優化營銷投資的前提和基礎。
2.幫助企業正確管理非盈利客戶
面對激烈的市場競爭，商家總是想方設法取悅自己的“上帝”。企業在向自己的“上帝”們提品和服務時，經常會遇到類似的要求苛刻、難以滿足、無利可圖的“上帝”。這些客戶給企業帶不來任何價值，只會耗用企業資源，因此，要制定相應的策略，盡快拋棄和淘汰這些非盈利客戶。部分客戶身上的低利潤是企業考慮放棄他們的直接原因，這種情況在金融和保險業相當普遍，因為這兩個行業的利潤取決于客戶的風險因素。目前，在部分企業的實際經營中，放棄不合適的客戶已經成為管理者的共識。只有通過對客戶進行財務分析，企業才能清楚地了解哪些是非盈利客戶，進而制定出有指導性的政策，及時淘汰和剝離非盈利客戶，提高企業的盈利能力。
3.幫助企業作出正確的并購決策
其實，并購如同企業中的其他營銷措施一樣，只有被當作通過客戶來創造股東價值的手段，成效才會最為顯著。因此，并購決策分析中應該對目標企業的客戶進行財務分析，必要時可直接鎖定其優質客戶作為并購目標，這對企業作出正確的并購決策意義重大。
4.幫助管理者糾正對客戶盈利性的認識誤區
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理財業務不僅是商業銀行吸收存款的方法之一，也是商業銀行為客戶提供多樣化服務的重要項目之一。各種理財產品日益推出，客戶的認同度、關注度也隨之增加。這使得理財產品的創新設計地位也日益提高。
本文主要以商業銀行理財產品為研究對象，從其在中國的發展歷程、現狀分析及發展策略出發，具體分析理財產品的各方面發展。從而對理財業務的發展提供較好的理論依據。具有一定的實用價值和時代意義。
二、理財產品在中國的發展歷程
回顧理財產品的發展歷程，可以看到隨著市場競爭的日趨激烈，政策管制等方面的因素，理財產品的發展有一條很明顯的路線。以人民幣理財產品為例，分析其發展的模式變化。
1.初始的產品模式
人民幣理財產品的推廣，在一定程度上是商業銀行為了擴大存款規模，從而擴大信貸規模，以此提升自身收益的產物。在這一時期，人民幣理財產品的投資方向主要是銀行間票據、貨幣市場基金、國債、央行票據等固定收益的產品。在風險管理上，由于主要追求的是固定收益的產品，風險較小。可以這樣說，在這一時期推出的理財產品涉及銀行比較熟悉的、具有傳統優勢的領域，風險小，收益也不高，但是能為一些保守型的客戶所接受，當然，客戶群并不是很多。市場范圍不是很大。
2.發展期的產品模式
從2006年以來，由于債券市場的收益走低，而相對股市的回暖及其后的高漲，各商業銀行都進行新一輪的理財產品的探索。一方面，通過信托進入股市和產業投資。銀行與信托公司合作，將資金委托給信托公司管理，由信托公司負責投資，在產品形式上主要有對基礎建設項目投資以及由債券、股票、信托融資等組合而成的集合理財產品。另一方面，推行人民幣結構性衍生產品，該產品是結合遠期、期貨、期權、互換等金融衍生工具的理財產品。而QDII的推出，又使得雙幣理財產品開始迅速發展。總體來說，在這段時期，商業銀行大量推出了與股票、利率、匯率等有關的理財產品。
3.下滑期的產品模式
2008年開始，隨著美國次貸危機的深入影響。全球經濟態勢十分不理想。盡管我國經濟并朱受到很大的沖擊，但是或多或少造成了負面效應。許多理財產品呈現了零收益甚至負收益的狀態。這使得商業銀行不得不縮減理財產品推出的數量，以此降低收益性風險。在這一時期，人們更傾向與投資一些保本類的理財產品，并且預期收益要超過定期存款收益或者剛好相當。但是，商業銀行并未因客戶傾向保本型理財產品而加快設計保本型理財產品，而是靜態觀察，等到整個經濟環境有所改善再展開新一輪的理財業務競爭。
從大方面來講，理財產品的發展是總體遵循經濟發展態勢的。可以說，商業理財產品的規模在不斷地擴大，但是仍然處于初級階段，風險管理和控制能力還有待于改善，并且需要提升產品價值，創造核心競爭力。
三、理財產品現狀分析
1.個人理財產品現狀
銀行理財產品在短短的幾年中，就發展成了年銷售規模以近萬億的大市場。這是商業銀行多年來不斷探索發展理財業務的結果。目前我國商業銀行個人理財業務仍然呈現不斷發展的態勢。并有如下幾個特點：
(1)產品數量和規模不斷擴大，但其增速有所放緩。原因在于：一是前期的增長基數比較小，在巨大的市場潛力的作用下，規模和數最便可以大幅度提高。二是全球股市進入調整回落狀態，有關資本市場的理財產品受到了嚴重的沖擊，近而使得理財業務的發展不能保持高速態勢。
(2)產品不斷推陳出新，投資范圍不斷擴張，產品結構也越來越復雜。從結構上。在現階段主要有兩種類型的理財產品：結構型理財產品和綜合型理財產品。目前在市場是推出的主要是用一些具有固定收益的企業債券、央行票據、政府債券配套一些期貨、期權等衍生金融工具。而綜合型理財產品的特點在于需要借助第三方機構作為通道。
(3)風險隨著理財產品結構的復雜以及宏觀經濟的不穩定性日漸增大。前幾年，由于國內和國際大環境的正向推動，商業銀行的理財產品收益情況還是很理想的。但從2008年下半年到2009年，多家商業銀行的理財產品出現了零收益甚至負收益的情況。投資者對于商業銀行理財產品的性質和風險有了更加深刻的認識。同時，這也給商業銀行在風險管理方面提出了更高的要求。
2.目前個人理財產品存在的問題
(1)個人理財業務的盈利能力未被充分重視。理財業務是一項風險小，收益大的優質業務，在國際上被各大金融集叫視為重點業務，但是在我國以個人理財業務為代表的中間業務的收益占總收益的比重偏低。
(2)由于商業銀行的自主創新能力匿乏，個人理財產品的種類和所涉及的范圍不夠廣泛，無法給客戶提供多樣化的投資選擇。國內外宏觀經濟的波動，使得商業銀行開發新理財產品的積極性有所減退，同時由于各家商業銀行同類型的理財產品過多，導致投資者不能根據現實需要清晰地選擇產品和服務。
(3)商業銀行的個人理財業務缺乏正常的風險補償、風險轉移和風險分散機制。專業的風險評估技術和手段在個人理財業務上沒有被很好地利用。隨著市場的不斷開放、產品的多元化，風險也隨之加大。對于各類風險缺乏配套機制的支持。
(4)信息透明度不高。商業銀行在發行個人理財產品的過程中仍然沒有及時、充分地披露相關信息，使得產品的基礎資產、結構、期限等信息不明確。
(5)商業銀行理財績效的評估和管理體制欠完善，使得商業銀行服務理念和服務模式相對滯后，也制約著商業銀行合理、全面地開展個人理財產品的營銷。
四、個人理財產品發展策略
1.加大創新力度。盡量避免有重復的產品。在近幾年里，理財產品越來越多，盡管名稱不一樣，但是實質是一樣的。理財業務是一種創新化要求很高的金融工具，所以各大商業銀行應該在內部創新機制上加強儲備，以適應不斷發展的金融市場。
2.高度重視風險與收益的平衡發展，科學設計理財產品。在設計理財產品過程中，要充分認識其風險，并給予一定的風險補償和風險轉移。對于不同類型的投資者，銀行需要嚴格按照其風險偏好程度科學地鑒定其投資方向和方法，力求風險與收益可以在相當的程度上匹配。
3.加強信息披露機制。信息披露是一個任何金融行業都不能忽視的問題，信息的公開程度直接影響到該行業的規范化和市場化程度。商業銀行在推廣及運作理財產品時，應及時披露各類相關信息及運作情況。
4.制定清晰的發展模式。首先制定理財產品的類型及投資方向；其次是理財產品的適合人群；再次由銀行產品營銷人員對不同投資者推出不同的理財產品。
