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篇1
一、汽車零部件供應商供貨風險
企業的類型不同，其造成供貨風險的主要因素也有所不同。汽車制造業品種繁多，生產方式屬于大批量生產，這種特殊性就決定了汽車的生產所需的零部件種類較繁多，相對的采購量也較大。據相關資料結果統計表明，在我國的汽車制造業中，零部件的采購成本幾乎達到了銷售總額的1/2以上，且其中出現的質量問題有3/10、4/5的產品交貨問題均是由于供貨商方面出現了問題而引起的。因此對于汽車制造業來說，主要的供貨風險來自于零部件供應商。零部件供應商在整體程序的交貨質量、交貨時間、生產技術、零件成本控制及信譽等方面均能對汽車制造商產生極大的影響，直接決定了制造商方面的成敗。而這些因素都無法避免的存在不確定性以及一定的模糊性，較難加以界定及進行定量分析。如果供應商由于自身原因，導致出現貨源交接時間推遲、產品質量不合格或者其售后服務做不到位等問題，均會導致制造商生產鏈條的中斷，造成一系列的利益損失，例如生產由于原料供應不足而停產、不能按時交貨、質量差等從而喪失客戶信譽、后續訂單量降低等。另外對于汽車制造業來說，對于零部件的質量要求相對較高，既要對實物的質量進行檢驗，又要注重考評零部件生產過程中的質量，因此，在供貨過程中，企業要善于識別風險，對零部件供應商的不確定因素加以監測控制及規避，保證制造商的穩定的供貨能力。
二、供應商供貨風險的應對方法
1.供貨風險規避與控制
供貨風險的規避與控制可以分別從后果性質、發生的概率及后果的大小等多方面提出應對策略，主要包括減輕、避免及轉移等方面。汽車制造商要做好年度采購計劃和預算規劃；在選擇供應商方面要進過嚴格調查了解，如用對供應商的規模、質量、信用等多方面進行考察選擇，重視供應商的績效考核及供貨風險評級；要嚴格制定與完善合作合同條款，與供應商建立多層次的合作關系；加強對供應商生產過程中的監督及控制工作，能夠在供應商零部件的生產過程及時發現問題并及時與供應商溝通交流，及時采取措施處理；與保險公司簽訂保險合同，盡量減少一旦風險出現而造成的企業損失。
2.制定供貨風險管理計劃
對所有供貨風險進行因素識別，并將這些考慮到的風險因素影響及時向供貨商進行交流；對供貨風險進行評估，可從風險發生概率及風險發生后對企業的影響程度這些方面進行評估；根據評估的有可能發生的供貨風險制定相應的規避及控制措施，并制定相應的應急方案；對實行供貨風險管理所需要的資源的合理配置，如人力資源、風險管理進度、相關費用以及技術考慮等進行詳細說明；在實行供貨風險管理中落實責任制，進行合理組織及分配工作，并制定風險管理的成功標準；實行供貨風險跟蹤計劃、措施及反饋時間等。
3.注重供應商供貨風險交流
所謂的風險交流就是指風險的分析人員查閱相關資料、與他人進行信息交換、進行風險分析經驗交流及對風險分析規律進行總結的過程。汽車零部件供應商供貨風險交流不僅僅是指企業之間的語言交流，也包括收集的數據資料及學習經驗之間的交流。在風險分析進行過程中，風險分析人員之間需要不斷的進行資料查閱與積累并進行傳遞交流與相互學習，以便得到第一手資料，從中取長補短。企業決策人員需要通過交流從風險分析人員那里獲取信息，從而降低決策的失誤率。分析人員要善于從以往的發生的風險中，通過科學的方法總結出風險發生的規律，將不完整、不完全及不精確的資料進行整理分析，進而對未來風險情況進行預測。
三、小結
提前對汽車零部件供應商供貨風險進行預測分析，從以往發生的風險中總結出規律及經驗，進而制定相應的應對方案并應用到預防風險發生的工作中去，加以對風險的規避與控制，并加強對零部件供貨風險的管理工作，這些措施的實施能夠有效降低風險，提高企業的整體效益。
參考文獻：
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[2]楊建立.吉林汽車制動器廠綠色采購模式研究[D].長春理工大學.2010，48（125）：485-488.
篇2
設計階段的成本預算對工程造價的影響，是因為后期的施工工作，大多是依據設計階段的結果來進行的。而在這一階段想要為后期的成本控制打好基礎，就需要確定并控制設計概算以及修正概算。設計概算即在初設階段，在具體分析施工設計方案的基礎上制定造價控制方案，以期實現控制項目設計階段工程造價的目的，要想做好項目設計階段的造價風險控制工作，應該對以下三個方面多加注意：
2.1做好設計招投標工作
招投標模式的實行給競標者帶來了更大的壓力，從而導致競標者不得不提升自身的設計質量和投資回報率來中標。通過招投標的方式，項目法人可以選擇具有足夠資質、能夠提高更高效益的建設方案的建設單位。這就同時從項目和建設雙方著手，提高了行業的整體水平。評標小組在確定中標單位時，不僅要考慮投標單位提供的參考價格，更要注意投標單位的資質。評標小組要將投標單位的成本控制能力納入考慮，允許施工設計單位對于設計方案的適當修改，當然修改的基礎是得到項目法人的允許，不能隨意修改，否則就會起到相反的效果。
2.2嚴格執行限額設計
作為控制和管理成本的重要措施，限額設計的作用是巨大的。在項目法人和設計單位簽訂的合同中，需要將限額設計的要求明確地列入條款，從而約束設計人員。超出限額的部分可以在合同中約定項目法人可以享受折扣，以此作為懲罰。具體的限額需要有專業人員進行計算，設計中要始終對優化與創新予以一定的鼓勵，如果能夠保證設計的要求和使用功能，可以使用更為節約的工程模式和標準。
2.3提高設計質量，保證設計深度
需要明確的是，工程概算的意義是在工程設計達到足夠深度的基礎上實現的，反之，其意義將不復存在。設計時一定要保證設計質量，才能避免在施工中出現問題。設計施工方案要考慮施工的可行性，繪制設計圖紙要準確，而在設計施工組織形式時要提前考慮到施工中可能發生的各種問題并做出預防措施，以防問題發生造成施工成本增加。當完成設計工作之后，項目法人還應當組織各專業專家對設計階段工作成果進行設差，對問題進行及時的發現和有效的解決。
3工程招投標階段
招投標階段決定的造價成本對火電工程的全面造價成本有很重要的意義，最終的中標價格將成為實際成本的限制范圍。在投標單位的投標文件中，要首先確定承發包方式、計價方法，并且編制合理的招投標文件、標的以及報價，最后再采用科學的方式合理地對比各投標單位送交的投標文件，選擇最優方案。業主在進行招標時，要注意以下方面：一是注意標段的合理劃分，標段中不能有真空的段落，否則就可能在施工中造成額外的費用；二是評標時雖然需要注意價格，但最低競標價并不一定屬于最優方案。為了防止施工中因為成本不足而導致質量下降，需要嚴格控制投標低價；三是科學組織招投標工作。招投標過程中，應該保持公平、公正的原則，并讓紀委和審查人員參與評標管理工作，做到真實、有效的評標，避免出現評標組中有人私下勾結、泄漏標價等情況。
4工程實施階段
4.1實行工程量清單計價
在項目的實施過程中涉及施工、監理以及設備材料供應單位，必須做好招投標工作，在保證工程質量的同時降低工程費用。傳統的定額計價方式在現在的招投標中已經被拋棄，取而代之的是工程量清單計價法。這就要求在參投單位送交投標文件時，同時需要附入工程量清單。參投單位根據自身的能力水平、管理能力和市場物價水平，提供一個能讓雙方達成共贏的價格，再由業主決定標價。
4.2做好施工配套工作
火電工程動工前，一定要保證各項審批工作完成，工程得到動工許可證以及施工中需要使用的各項資金到位，以免動工后發生不必要的問題延緩施工進度，造成經濟損失。施工單位需要做好現場“四通一平”、簽訂施工供貨合同、選定施工隊伍以及完成施工組織設計和圖紙的審定和交底等工作。如果施工中涉及征地或拆遷事宜，需要與原戶主做好協調，并協調好社會各方的關系，只有這樣才能提高工程效率、節省建設資金，從而降低工程造價。
4.3加強設計變更管理
施工中出現的意外因素可能會導致設計出現變更，進而帶來造價波動，包括設計的不完善以及錯漏，項目法人調整項目的功能、規模以及標準等現象都會導致這個問題。不僅如此，施工后的設計變更可能會帶來施工的進度落后，質量無法達到預期水準，因此在施工中要盡量避免設計變更。如果設計變更無法避免，就要做到及時處理。問題一旦發生，要立刻進行上報。變更設計而導致的造價變動需要根據規定程序進行審批和記錄，并做好賬目登記。此外，加強審查并嚴肅查處盲目擴大規模提高標準的現象，從而爭取更多投資撥款的設計變更的發生。
5火電工程風險控制措施
5.1風險回避
這種措施是從根源處對風險進行解決，簡單來說就是通過切斷風險源的舉措來遏制風險，而這也涵蓋兩個層面的意思：一是拒絕承擔風險，而這種方式的采用會付出一定的代價，但是實際數據表明，付出的代價是遠遠小于由于風險而造成的損失的；二是一種緊急自救方法，即放棄已經承擔的風險，一些重大的失誤在火電建設企業的投標階段可能就已經出現，而如果未能及時發現就會使企業承擔較大的風險，在這種情況之下，可以選擇放棄已經背負的風險，而這種措施的主要目的就是避免更大風險的出現和發生，具體來說，可以選擇轉包分包工程的方式來轉移風險，但是轉移風險之后其可能就不再是風險，因為承包單位具備較高的資質對工程進行承包和建設。
5.2風險分離
所謂的風險分離，指的就是將不同的風險分別獨立起來，主要目的就是避免連鎖風險的出現，不難發現，這種風險處理舉措的主要優點就在于可以對風險的范圍進行控制和約束，從而降低損失。風險分離這種措施在采購進口設備這一環節較為常用和實用，眾所周知，匯率時時刻刻都在變化著，所以匯率風險是火電工程建設企業面臨的主要風險之一。為了降低這一風險，建設企業將設備采購的區域分散開來，即選擇不同的國家進行設備的采購，同時使用不同的貨幣幣種、支付方式進行付款，這樣一來就避免了由于匯率大幅度波動而造成的風險和損失，實現了對風險的分離。
5.3風險分散
和風險分離具有較大的不同，風險分散在一定程度上來說增加了企業需要承擔的風險的數量，但是即使這樣，整體的風險卻被減小，所以這是一種犧牲部分而顧全大局的做法。企業的兼并就是很好的風險分散的例子，工程承包單位通常采用風險分散的方式對風險進行控制。
5.險轉移
對于當前的火電工程建設單位來說，他們普遍采用風險轉移這種方式控制風險。因為火電工程建設項目不同于一般的項目，所以以上幾種風險防治措施對于其并不適用，這時風險轉移就成為火電工程建設企業的最佳選擇。因為個人的優劣勢存在差異，因此在風險轉移的前后各方所承擔的風險會存在明顯的差異，并不一定會為轉移之后承擔風險的一方造成風險。風險轉移的手段通常用于工程承包過程中的分包、轉包以及技術轉讓等。合同、技術或者財產的所有人通過分包或者轉包的方式將其自身所承擔風險的部分或者全部轉移到第三方從而減輕自身所承擔的風險。總而言之，為了加強對于火電工程施工階段的管理，業主需要做到以下兩點：一是加強對于施工過程中細小環節的管理，意識到細節決定成敗，嚴格控制施工過程中各項可能影響造價的因素和對象。盡量避免設計的變更和施工的變更，把握好市場價格并預測市場趨勢，降低外界因素對工程造價造成的不利影響；二是加強對于合同的管理，要不斷健全和完善合同的內容，遵循國家對于合同內容而做出的規定，增強合同的公平、公正與公開，防止因合同而造成甲乙雙方的糾紛，合理維護雙方的利益。
篇3
期貨公司財務風險的形成
期貨市場的運作是以期貨公司為中介進行的，期貨公司在運營過程中，因為外界條件變化或者內部自身原因，會遇到各種風險，加之期貨業本身是個高風險行業，使得期貨公司遇到風險的概率更大。而在期貨公司內部，最大的風險是來自于財務部門的風險。財務部門的風險往往不是單獨存在的，它的產生通常是各種因素交互作用的結果。
一、法規風險
1、稅法方面的不確定性定位所致的風險
為了規范商品期貨交易的財務行為，保護商品期貨市場的健康發展，正確進行財務核算，財政部制定了《商品期貨交易財務管理暫行規定》，以加強對期貨公司財務制度的監管。規定中明確指出：期貨經紀機構屬于在期貨市場從事中介服務的經濟組織，除本規定外另有規定，執行《旅游飲食服務企業財務制度》。因此，正確核算期貨公司的營業收入是計算、繳納營業稅的關鍵。
國務院《意見》的出臺已將期貨公司明確定位為金融企業，但至今期貨公司的會計處理仍按相關規定歸類于餐飲服務行業，而正是定位上的不明確使得期貨公司在應計納稅稅額的問題上存在不合理性。根據《期貨經紀公司管理辦法》規定，期貨公司可以按手續費收入的5%計提風險準備金，該風險準備金應在成本中列支，理論上來講就應該稅前列支，即期貨公司的毛利潤按照33%繳納所得稅。然而稅務部門有關文件規定，期貨公司計提的風險準備金，不能作為成本在稅前扣除。風險準備金是用來抵御因市場不可測的劇烈變動或發生不可抗拒的突發事件等原因所導致的債權損失的備抵金，是保證期貨市場穩定的一項重要措施，不應當作為所得稅的納稅調整項目。而在我國期貨市場尚不成熟的條件下，對本已不足的風險準備金計提并繳納所得稅，只會進一步惡化期貨公司的抗風險能力。所以在目前沒有法規改變的情況下，很多期貨公司都作出了一些變通的操作，變相擴大經營成本，減少毛利潤額以達到少納所得稅的目的。
期貨公司是根據手續費收入來繳納營業稅的，根據財政部的《商品期貨交易財務管理暫行規定》，手續費收入的核算是期貨公司收取客戶手續費減去期貨交易所收取期貨公司的手續費，即手續費凈收入。但是《營業稅暫行條例實施細則》第十四條規定：條例(即《營業稅暫行條例》)第五條所稱價外費用，包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費，凡價外費用，無論會計制度規定如何核算，均應并入營業額計算應納稅額。也就是說，期貨公司在繳納營業稅時，應以收取客戶的手續費作為計稅依據，而不能扣除交易所收取的手續費，即不能以手續費凈收入作為營業稅計稅依據。目前，大多數期貨公司是以手續費凈收入作為計稅依據的，甚至有些期貨公司將經紀人的返傭也從營業收入中扣除了。
關于居間人手續費返傭稅前列支問題，目前尚未有文件明確規定：居間人手續費返傭可以在成本中列支。而大多數期貨公司把居間人的手續費返傭作為勞務費在稅前列支，有的公司甚至沒有代扣代繳個人所得稅。
關于期貨公司營業部的納稅問題，由于期貨公司營業部不是獨立法人，財務上也不是獨立核算，所以大多數期貨公司營業部在總部所在地繳納營業稅和所得稅。但是根據營業稅屬地繳納原則，營業稅應在營業部所在地繳納，而且所得稅如果在總部所在地繳納也必須報經稅務部門審批后才可執行。事實上現在大多數營業部是在總部所在地納稅。
2、銀行規定將抑制洗錢帶來的風險
去年中國人民銀行連續公布了《金融機構反洗錢規定》等三項規定，并于2003年3月1日起正式施行。《金融機構反洗錢規定》要求，金融機構為個人客戶開立存款賬戶、辦理結算的，應當要求其出示本人身份證件，進行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼。他人在金融機構開立個人存款賬戶的，金融機構應當要求其出示被人和人的身份證件，進行核對，并登記被人和人身份證件上的姓名和號碼。對不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機構不得為其開立存款賬戶。
這一措施意味著，中國金融市場在銀行、股市和期貨領域實現了實名制的并軌，歷來困擾中國金融市場的實名制有名無實的問題，將在它的源頭得以解決。實名制的施行，將更好地體現期貨市場公開、公正、公平的三公原則，有利于整個期貨市場的長期、穩定、持續、健康發展。
在實際經營中，有的期貨公司在市場競爭的壓力下，為了爭取客戶，財務部門相關人員并沒有按照相關的條例規定在客戶存入期貨保證金時仔細檢查資金來源以及核對姓名真偽，只要有錢進來就收;在客戶提取保證金時也存在把關不嚴的現象。這些現象的存在使得期貨公司有可能成為洗錢的場所之一，成為金融市場巨大的風險隱患。
二、管理風險
1、公司本部的管理風險
由于我國期貨市場早期曾有過的暴利現象，不少金融機構、現貨企業紛紛以各種形式進入期貨市場，經營管理的不規范性大大增強。這使得期貨市場情況變得更為復雜，使原本經營風險就很大的期貨市場經營管理的風險擴大化。同時迅速發展的機構和業務與近乎空白的經驗之間的矛盾是期貨公司管理滯后的一個實際問題。而管理滯后對于期貨公司來說，意味著內控風險、事務風險、經營風險等極易發生。這類風險的產生，固然有外部一些因素的影響，但它產生的根本原因還在機構自身。期貨公司必須通過加強內部管理體制，提高執業人員素質等途徑防范和減少管理風險。
目前相對各大期貨公司而言，制度上的不完善、結構上的欠缺以及相關政策的相互制約使得期貨公司本身在運行中就存在極大的自主性和隨機性，因此，管理上就缺乏有效和切實可行的規章制度。而面對高速發展的期貨市場，有章可依、有規可循的相關制度的出臺無疑將是從根本上根除管理風險的必要前提。
而《期貨經紀公司內部控制制度指南》的出臺無疑具有積極的規范指導作用，其中提出的內部控制制度建設和內部機構的設置將為期貨公司管理提供方向。
2、各分支機構的管理風險
公司本部的管理風險主要體現在制度的制定上，而分支機構的管理風險則主要體現在制度的執行上。對于期貨公司各分支機構而言，無序性和自主性是其管理上的主要弊端。其中按照中國證監會要求設立的公司各營業部由于其嚴格的按要求進行運作，故相對而言其風險存在很大的可控性。但由于公司本身出于對營業成本的控制，可能出現一人多崗的現象或對各種管理制度形式上執行成分居多，因此如何完善其機構上的缺陷將是其從根本上規避風險的首要問題。
目前期貨公司與各地相關機構和人員聯合設立營業網點已是一種普遍行為，但由于網點本身運作的理念與公司存在較大的差別，因此相對期貨公司今后的發展而言，風險存在的最大隱患或許主要來自于此。為追求最大的利潤和市場份額，期貨公司對各營業網點的管理存在較大的缺陷，無主性和隨機性在各營業網點中普遍存在，同時專業人士的缺乏以及風險防范意識的淡薄也是其運作中的主要弊端。由于合同雙方的執行者主要是期貨公司和投資者，因此直接執行權利和義務的仍然是期貨公司，故如何保障期貨公司和營業網點間的合作，將是期貨公司尤為需要關注的重點，其中合作對象的選擇或許將是遏止此種風險的關鍵。但由于其合作的特殊性，市場體制上的既有缺陷，使得此種風險仍將會在很大程度上長期存在。
三、資金風險
1、自有資金的風險
期貨公司屬于金融服務性行業，由于其特具的行業背景以及較強的專業性，使其進軍金融業進行投資行為具有極大的便利，但目前我國的期貨公司整體規模都在3000萬5000萬元的注冊資本金，這與證券公司上億元，甚至幾十億元的注冊資本金相比顯然抗風險能力太弱，而投資行為失敗與否對其資產質量的影響將是巨大的。因此，如何保證資本金的充足應當是當前每家期貨公司必須面對的重要問題。
同時，期貨行業屬于高風險的行業，因此，按照相關規定，期貨公司可以按手續費收入的5%計提風險準備金，以用來抵御市場不可測或不可抗拒的風險等原因所導致的債權損失的備抵金。這部分資金不同于公司的自有資金，必須專款專用，嚴禁挪作他用，以避免可能發生的整個期貨公司的信用風險。
2、客戶保證金的風險
客戶資金是期貨公司非常重要的資產，具有金額大、流動性強的特點，應當是期貨公司控制資金風險的重中之重。由于其特殊性，此部分資金必須封閉運行，不得挪作他用。
目前客戶保證金的風險主要來自于兩個方面，一方面是期貨公司如何保證其保證金的安全性，另一方面是如何證明客戶資金來源的合法性。前一方面我們可以通過期貨公司健全相應的管理制度來控制，但后一方面由于其內在原因存在較大的變數，因此控制起來將有一定的難度。客戶在存入保證金時有現金、票據、銀期轉賬等方式。現金和銀期轉賬以存款人的意愿為準，收到即可，風險較低。但票據方式，則要體現出票方的意愿，當出票方和存入方不一致時，如何體現出票方的意愿，就面臨風險。
存入期貨公司的資金未必就可以作為期貨保證金，這一點在相關規定中有明確說法，如果客戶以支票等轉賬方式入金，必須證明客戶有權將該項資金用作期貨保證金。這句話包含了兩個含義，一個是客戶對資金使用的權力，一個是用途。但在實際執行中，有的期貨公司直接將保證金按照經辦人的要求直接劃入其在期貨公司的專用賬戶上，其資金證明的形式或許僅以客戶的傳真為準，這樣的做法并不能準確地執行上述規定，其中就存在資金合法性風險。
3、資金調撥的風險
目前，國家管理層實行規范期貨市場、加強監管、控制風險的政策，期貨公司大多資金較為緊張。而目前三個期貨交易所的結算中心尚未統一，如果客戶劃入一筆資金，有時想做這個交易所期貨品種的交易，有時又打算做另一個交易所期貨品種的交易，這樣資金在公司擁有席位的交易所之間及時、準確劃轉就是非常關鍵的問題。財務人員應掌握支票、電匯和匯票等各種結算方式的特點，同時與業務部門緊密聯系，掌握客戶的交易動態，及時預測資金流向，就能把有限的資金用好、用活。
同時，在客戶資金調撥時，尤其要注意的是實際資金調撥人和合法的資金調撥人是否為同一個人，此時合同中規定的資金調撥人方為合法的取款人。這種情況的實質是資金的所有人用別人的名字開戶進行交易，并且在開戶時開戶人就書面聲明了資金調撥人的身份，因此按資金調撥人的指令付款才能保障客戶的權益。有時會遇到客戶本人不能來辦理取款手續的情況，他可能委托他人代為辦理或以傳真的方式要求辦理。前者應要求人提供客戶的書面委托和身份證及人的身份證方可辦理;后者如果客戶在開戶合同中指定了存款賬戶則可將客戶保證金存入指定賬戶，如果沒有指定賬戶則不可辦理。此外，對經紀人代替客戶辦理取款也要特別小心，不能讓他接觸款項。因為經紀人行為的后果可能是由期貨公司來承擔的，一旦他有不法行為，就可能會使期貨公司遭受損失。
四、技術風險
1、電子化交易、結算風險
在電子網絡化日益發達的今天，傳統交易方式受到越來越大的市場競爭壓力。從世界范圍來看，電子化交易已成為現今期貨交易的主要形式，但如何應對網絡交易的安全性又是期貨公司不得不面對的問題。目前電子化交易最容易產生風險的主要是委托交易數據的網上傳輸、期貨公司的交易管理系統及數據庫系統。因此，期貨公司系統本身必須有良好的安全防范機制，以免系統受到外部攻擊造成中斷或被網絡犯罪分子截獲造成信息泄露、客戶密碼被盜或數據被更改，造成重大損失。
交易電子化的普及使得投資者的交易行為更加及時方便，但同時交易結果的如何確認又將是期貨公司必須面對的問題，此時，日結算單、月結算單的及時簽署將是控制此種風險的主要手段。
2、銀期轉賬的風險
篇4
1 引 言
依據我國國家標準《物流術語》,存貨質押融資是指需要融資的企業,將擁有的存貨作為質押物,向金融機構出質,同時將質押物交給具有合法保管存貨資格的物流企業進行保管,以獲得貸款的業務活動,是物流企業參與下的動產質押業務。存貨質押融資業務中,金融機構提供貸款,物流企業提供存貨質押服務。兩者的關系可以分為委托監管、統一授信。委托監管下的存貨質押服務,物流企業只負責提供存貨質押監管的倉儲服務；而統一授信模式下,銀行給予物流企業一定的授信額度,物流企業可以自主選擇發放貸款,自主監管貨物。
統一授信模式下的供應鏈存貨融資是第三方物流企業通過利用金融機構的資源和授信為客戶提供的整體包括物流、信息流、資金流的供應鏈服務解決方案的一部分。供應鏈解決方案其業務形式包括了采購、分銷、配送、運輸、倉儲、結算、融資、保險、信息服務等一站式服務。其中的物流與資金的結算的集成、物流與融資的集成等服務是物流企業提供的物流金融服務的主要內容。
借助供應鏈存貨融資業務,改善供應鏈的資金流,也是供應鏈管理的一項重要的課題。但是供應鏈存貨融資業務的動產融資的本質,決定了物流企業發展該業務也存在著巨大的風險,因此,如果有效規避風險,成功開展金融倉儲業務是物流企業的一項課題。本文主要研究在銀行的統一授信下,物流企業獨立開展供應鏈存貨融資業務的風險問題。
物流企業與銀行等金融機構合作發展供應鏈存貨融資業務,具有多方共贏的性質。一是銀行借助物流倉儲企業的良好的評估和監管能力和對貸款企業的信用和產品市場的了解,降低了銀行動產質押業務的風險,拓展了新的貸款業務；二是物流企業有機會深入供應鏈的資金運作。物流企業發展金融倉儲業務為客戶提供物流、資金流、信息流的一體化的供應鏈服務,獲得了新的轉型發展的機會,獲得了更多的拓展新客戶的機遇。同時,金融物流業務也是物流倉儲企業的一個新的利潤來源。三是使供應鏈的核心企業有機會統籌安排供應鏈上下游諸多企業資金籌措和現金流,合理分配各個節點的流動性,從而實現整個供應鏈財務成本的最小化。在看到供應鏈存貨融資的優勢的同時,也要清醒認識到它的風險,以及如何規避風險是物流企業發展供應鏈存貨融資業務的重要課題。
2 供應鏈存貨融資的風險分析
統一授信下物流企業供應鏈存貨融資的業務模式對于物流企業為客戶提供物流、資金流、信息流三流合一的供應鏈整體解決方案提供了新的契機。物流企業可以轉型成為第四方物流企業。同時,由于存貨融資方案的提供,使物流企業可以獲得更多的業務,沖出物流市場價格競爭的紅海，進入藍海。但是,從事供應鏈存貨融資業務的風險也是不言而喻的,主要有以下幾個方面：
2.1 供應鏈系統的風險
由于供應鏈存貨融資是基于供應鏈運作的融資項目,因此,單個企業的信用問題不是主要考慮的因素,考慮的主要因素是供應鏈系統的風險。因此,供應鏈的行業、供應鏈在行業中所處的地位,供應鏈的運營績效,供應鏈的核心企業對整個供應鏈的協調、控制能力等都對供應鏈的存貨融資的風險產生重要的影響。建立對整個供應鏈和供應鏈核心企業相結合的信用評估體系,在對核心企業的授信基礎上,考慮建立對于整個供應鏈體系的授信。
2.2 存貨的風險
存貨是質押物,為了保證在貸款違約發生時,物流企業和銀行在處理貨物時,不存在糾紛,存貨的貨權清晰是必要條件,在發放貸款之前需要確認。在客戶違約的情況下,物流企業可以對貨物進行處理變現,但是如果貨物市場比較小,專用性強,那么貨物處理的代價會比較高,貸款不一定可以全部收回。市場的價格波動也對貸款的保全產生影響,價格波動比較大的貨物不適合做質押物。保存的難易程度都是考慮是否適合作為融資質押物考慮因素,容易揮發、容易霉變、氧化、滲漏等貨物,容易構成存貨價值的減少,比如更新換代很快的電子產品和價格下跌比較快的貨物需要謹慎對待。
2.3 信用的風險
信用的風險主要是指借款企業的信用、核心企業的信用兩個方面。借款企業的信用考核借款企業的規模與發展前景、財務狀況比如贏利能力、資金周轉能力、流動性、財務杠桿、企業的管理水平等一些指標。核心企業的信用考核包括借款企業的這些內容,還需考核核心企業對供應鏈的信用擴散程度、核心企業對供應鏈的控制力和協調能力等。
2.4 操作的風險
操作風險包括流程風險、具體操作風險、模式風險、法律風險等。流程風險可以分為流程的標準化程度和流程的信息化來分析。具體操作風險包括物流企業的操作風險和銀行的操作風險,在統一授信下,包括物流企業的人員素質,相關業務操作經驗等。模式風險包括商業模式、質押方式、監管方的控制方式等。法律風險主要是指物流企業存貨質押監管合同的內容職責風險,特別是物流企業只是負責監管還是需要負責質物權屬認定、質物內在品質認定、倉單回購等責任,法律沒有明確規定,物流企業需要在訂立相關合同時明確責任。
3 供應鏈存貨融資的風險規避措施
以上可以看出,供應鏈存貨融資的風險是比較高的,因此,如果規避風險,成功開展業務是每個物流企業和銀行面臨的課題。依據供應鏈存貨融資的特點和風險,我們可以從以下幾個方面來考慮規避風險：
3.1 供應鏈存貨融資的準入資格控制
由于供應鏈融資主要是需要供應鏈的核心企業與銀行或者銀行授信的物流企業充分合作,為供應鏈的成員提供融資方案,因此,供應鏈存貨融資首先需要核心企業能夠對成員企業有一定的管理和控制能力,有這個意愿為成員提供融資的服務。因此,供應鏈存貨融資的對象應該是由供應鏈的核心企業的業務管理和支持做保障的。同時,由于貸款的保障主要是質押的存貨,因此,存貨的權屬、貨物品質的鑒定、貨物的變現能力、價格波動的情況、貨物監管的可操作性等需要重點考察。
3.2 風險預警體系的建立
由于存貨融資的對象大多是中小企業,而中小企業的抗風險能力和應對危機的能力比較弱,據有關統計,我國中小企業的壽命只有3~5年。大部分企業的壽命不超過5年,因此,建立風險預警體系對于保障存貨融資的安全非常重要。在存貨質押業務中,對于企業的風險預警的觀察可以包括企業向上游企業的訂貨規模、上游到貨的及時率、授信人贖貨的頻率、票據反應的價格波動、授信人提貨時對貨物的品類、規格的選擇等。對企業出現的停工、停產、變賣資產、拖欠工資、行業政策變化、重大投資等和質押貨物的品質問題、質量不穩定、價格波動等情況需要及時預警。建立預警和應急反應體系,確保貸款的安全。
3.3 物流企業的專業水平和控制能力
目前,存貨質押中,由于物流企業的過失造成的貨物的損壞、數量的誤差等問題并不少見。同時貨物的物權的確定、貨物的變現等都需要物流企業的專業能力。
參考文獻：
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［3］李學毅,馮耕中.中國物流發展報告(2009―2010)［M］.北京:中國物資出版社,136-145.
篇5
Key words: pipeline with oil vapor; HSE management system; risk management; analysis
中圖分類號:TE42 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)27-0049-01
0引言
安全、環境與健康(HSE)管理體系是國際石油石化行業廣泛推行的先進管理方法,它強調通過系統化預防管理機制以徹底消除各種事故、環境污染和職業病隱患,從而提高企業的安全、環境與健康業績。2002年4月19日,廣州石化舉行HSE管理體系實施新聞會,鄭重向社會各界宣布從即日起廣州分公司全面實施HSE管理體系。在體系建立時廣州分公司將ISO14001環境管理體系標準的全部要求融入到HSE管理體系中,確保建立一個管理體系,符合多個管理體系要求,有利于在建立和實施時的協調、統一、有序,以提高管理效能。
1體系實施過程中的環境管理
危害和環境因素識別及評價是一個不間斷的過程,也是體系實施的首要步驟。要求在進行的所有作業都必須先進行危害和環境因素識別和評價,根據相應程序文件和運行控制文件以及車間的作業指導書制定并落實預防措施后,才能開始作業,實現“三簽”而行,即現場作業會簽單、作業HSE管理表、各種作業票(清罐、清油、動火等)。通過《HSE作業指南》,HSE管理體系與生產實際操作緊密地聯系起來,實現了管理體系與實際應用的統一。
2HSE管理體系建立過程中的環境管理
環境管理作為HSE管理體系控制的一個重要組成部分,與安全、健康的管理既存在關聯性,又具有獨特性,其環境績效在體系整體運行中得到不斷的持續改進。環境管理在保護對象、管理方法、技術手段等方面與安全、健康管理有所不同,在體系建立過程中,充分考慮了ISO14001標準要求,將ISO14001環境管理體系的五個部分的17個要素內容融入到HSE管理體系的10個要素中。
3開展環境因素識別和環境影響評價
環境因素識別和環境影響評價是HSE管理體系實施污染預防管理的核心,環境因素識別和環境影響評價一直是傳統環境管理的薄弱環節。在新建、改建和擴建項目時能按國家、地方建設項目的環境保護管理進行環境影響評價,但在大量的日常工作中并沒有開展環境因素識別和環境影響評價工作,而大量的環境污染事故和擾民事件主要在日常工作中發生。在異常的生產過程(例如,含油氣管線施工動火),我們組織動火裝置所有作業部開展環境因素識別和影響評價,對大修的34個重大項目的225個工作步驟進行了識別、評價,根據評價結果修訂、完善了大修的停、修、開的環境管理方案。歷次大修都是事故多發期和臭氣擾民投訴高峰期,而這次大修從2月20日開始到4月5日結束,歷時45天,期間未發生環境污染事故和臭氣擾民事件。
4編制環境管理文件
有效的管理體系必須有一套有效的、可操作的文件來規范管理行為。為確保環境管理行為在體系文件中得到規范化、標準化的描述,在HSE管理體系手冊中涵蓋了ISO14001(環境管理體系規范及使用指南)的要素,編寫了環境保護管理、環境因素識別和環境影響評價程序文件。
5結束語
建立HSE管理體系只是實現安全。環境與健康一體化的第一步,體系與ISO14001標準的兼容性有待實踐進一步驗證;體系文件的有效性、可操作性需在實施過程中驗證。在體系建立和實施過程中,我們深切體會到領導承諾和親自參與是前提,全員參與是關鍵,危害和環境因素識別及評價是基礎,通過實施HSE管理體系,進行體系審核、管理評審,不斷持續改進HSE管理體系,促進安全、環境與健康績效同步提高,最終實現企業經濟、社會、環境效益的協調統一。
篇6
一、施工企業財務風險的基本特征
財務風險作為企業風險的貨幣化表現形式，它指的是由于內外部環境及各種難以預計或無法預計的因素影響，在一定時期內企業實際財務收益與預期財務收益發生偏離，從而蒙受損失的可能性。財務風險時時存在處處存在，是企業運營的必然產物。以工程建設、安裝為主要業務的施工企業，其財務風險通常具有以下幾個特征：
1.財務風險的全面性和系統性。財務風險是在資金籌集和運用過程中產生的，從資金開始進入企業，在企業中流轉使用，到資本償還、資金回收、收益分配的各個環節都會產生財務風險。財務風險存在于公司財務管理的全過程，并體現在多種財務關系上。可以說，財務風險是各種財務活動行為失誤的系統性綜合反映。例如，在籌資、投資活動過程中，籌資、投資決策的失誤，會造成資金回收困難;籌資結構與投資結構的配比不當，則會造成還款期過于集中。在生產施工方面，由于質量不達標，可能造成工程驗收和結算的延遲等。由于諸多因素的綜合作用，造成企業一定時期內現金流出大于現金流入，以至企業不能按時償還到期債務而引發財務風險。
2.財務風險的多樣性。企業經營環境的多樣化、企業生產經營過程的多樣化以及財務行為方式的多樣化決定了施工企業財務風險的多樣性。從企業經營環境看，不同時期宏觀經濟政策的調整對施工企業可能是有利的，也可能是不利的。即使在一個穩定的宏觀經濟環境中，施工企業既要面對國內同行的競爭，也可能面臨國際市場的競爭，多樣化的經營環境必然會給企業造成多樣性的危機影響。從企業的生產經營過程看，它是一個連續不斷的過程，每一個過程中的失誤都可能形成財務危機。此外，財務行為方式也是多樣化的，它包括資金的籌集和運用、資金耗費、資金收回、利潤分配等活動，財務管理模式既可以選擇以營運資金管理為核心的日常財務管理，也可以考慮諸如通貨膨脹財務管理等各種派生形態的資金運作模式。無論哪種行為模式、哪種管理方式，在這些活動環節中任何一個環節出問題，都會引發財務風險甚至財務危機。
3. 財務風險的突發性。企業財務風險的發生受許多主客觀因素的影響，其中有些因素是企業內部可以把握和控制的，甚至是可以預見的，但更多因素是突發性的、無法預料的。例如，由于突發性自然災害或其他偶發性因素，導致工程項目成果的損毀，或項目建設工期的延長。或者出現企業的合作伙伴突然中止合作關系、單方面違約的情況，這些因素都可能打亂原有的財務安排，使企業陷入財務困境。當企業發生突發性的財務危機時，若風險水平超過了企業短期承擔風險的最高限度，那么企業就將陷入危機之中。
4.財務風險的可防可控性。通常來說，施工企業財務風險的發生有其客觀必然性，因為財務風險是企業生產經營中長期財務矛盾日積月累形成的。但是，如果具有完善的財務管理制度，多數風險仍然可以早發現、早治理，并按成本效益原則將其控制在一個可以接受的范圍之內。
二、穩健貨幣政策背景下施工企業的財務風險來源
貨幣政策取向由適度寬松轉向穩健，意味著銀行信用的收縮和金融市場借貸成本的提高，這將使各類經濟主體之間的資金鏈條處于緊張狀態，大大增加經濟主體的投融資風險和支付風險。施工企業應結合自己的行業特性，從生產經營的各個領域、各個環節對可能存在的財務風險進行有效識別和控制。
1. 融資。施工企業在項目建設過程中通常需要購買、更新大量機械設備，持續采購大量水泥、鋼材、沙石、燃油等材料燃料，具有明顯的資金依賴特征。這一行業特點要求施工企業具有較強的融資能力，以滿足項目施工的正常資金需求。在信貸趨緊的市場環境下，企業的融資能力將會受到較大制約，同時融資成本也將提高，從而產生項目融資風險。
2.項目投資。項目投資環節的財務風險，指的是由于不確定因素致使投資報酬率可能達不到預期的目標。一個工程項目從信息的取得到中標簽訂合同，再到項目完工往往歷時較長，期間投入的人力、物力、財力越大，占用的資金、資產就越多，企業的負擔就越重。而且由于投資周期較長，種種不確定因素可能使關鍵資產發生減值，使投資決策的預期效果受到影響，制約施工企業經濟效益的提高。
3.投標。目前建筑施工市場基本實行低價中標法，在激烈的市場競爭面前，為了能攬到工程，各公司之間相互壓低標價，開展惡性價格戰。如果投標階段不顧自身實力，不惜血本盲目爭取項目，這將導致極低的工程利潤率，甚至產生虧損，進而引發一系列履約風險、支付風險甚至訴訟風險，使企業面臨嚴重的財務風險和信譽危機。
4.成本控制。成本管理是企業生產經營管理的一個重要組成部分,直接影響項目的經濟效益，任意環節控制不當，都有引起財務風險的可能。施工企業如果不結合項目規模、特點、復雜程度及施工條件，制定出合理施工組織方案，就可能導致施工工期延長，所需機械設備增加，投入的成本費用增加，最終導致項目實際收益低于期望值，形成施工項目虧損。
5.結算。一般而言，施工項目竣工后，就應及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，進行最后的財務結算。在金融市場資金供應趨緊的條件下，業主資金可能發生困難，使施工企業無法及時收回工程結算尾款，而工程質保金也因難以按時收回演變成收款風險，這些無疑會增加施工企業的資金負擔，誘發系統性的財務風險。
三、穩健貨幣政策背景下施工企業財務風險的防范機制
貨幣政策趨緊的形勢下，施工企業面臨的財務風險與日俱增。本文針對施工企業的行業特殊性，提出以下幾個防范措施：
1.建立和完善財務風險預警機制。一是基于現金流量預算建立短期財務預警系統。將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等量化表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年為期，建立滾動式現金流量預算，及時掌控現金短缺狀況；二是基于財務分析指標體系，建立長期財務預警系統。應將獲利能力、償債能力、發展潛力等指標作為長期財務預警系統的核心指標，加強分析與監測。此外，由于企業發生風險主要是由于舉債導致的。因此，要權衡舉債經營的財務風險來確定債務比率，應將負債經營資產收益率與債務資本成本率進行對比，增強債務融資的穩健性。
2.建立和完善企業財務內控機制。施工企業應按照《會計法》的要求建立健全企業的內部財務控制制度，在會計核算、內部稽核、內部牽制、財產清查、內部審計、原始記錄管理、崗位交接、會計檔案管理、會計組織等一系列領域形成有效的財務控制制度。通過內部控制制度，進一步強化會計核算基礎，優化財務管理流程，有效降低企業管理成本，保證企業財產的安全完整和企業經營活動的高效運轉。
3.完善合同管理機制。施工企業首先要形成投標項目的前期調查制度，對業主信譽較差、報批手續不全的項目，以及需繳納高額保證金或資金不到位的項目要謹慎參與。在制定投標文件過程中，要進行深入研究和分析，精準報價，量力而行，決定投標與否以及投標標價。施工企業應根據施工方案對其能承受的最高成本進行測算，測算過程中不要漏項，并留有余地。在簽訂合同時形成嚴格的審查制度，逐一推敲合同條款，對涉及到驗工計價時間、方式及工程結算的違約條款，各自應承擔的經濟責任等嚴格把關，防止不平等條款承包合同的簽訂，將施工企業置于被動地位。
4.完善資金管理調度機制。在資金運作上要實行統一調配，集中管理，在滿足發展需要基礎上充分發揮資金規模優勢。在資金調度體系方面，應進一步強化施工項目資金的總體規劃，明確相關流程、責任和權限。此外，在企業自有資金不足的情況下要盡量拓寬融資渠道，避免單一的資金籌集模式以分散財務風險。
5.完善成本控制機制。首先，結合合同工期、施工現場條件等具體因素，優化施工組織設計，制定科學經濟的施工方案，縮短工期降低成本。其次，健全材料物資管理，對材料采購、入庫、管理、出庫、耗用嚴格把關，做到材料采購有計劃，質量有保證，管理有辦法，消耗有定額，工完料清。最后，推行責任成本管理，進一步落實項目成本目標責任制，將目標成本層層分解，橫向可以分解到單位工程、分部工程和分項工程等不同施工部門，縱向可以分解到施工準備、主體施工、收尾交付等不同階段，從而把成本費用控制在責任成本范圍內。
參考文獻：
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篇7
中圖分類號：F284 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2017）04（b）-0190-02
在社會持續發展中，電力能源的相應所需愈發提升，從而形成了能源短缺的狀況，減少火力發電占據的比例則變成電力行業在發展當中的一個主要目標，融合相關核電站的具體運用而言，身為清潔能源，確實可以體現出十分理想的積極成效，從而則能夠令社會在未來的發展當中不斷循環。在核電站創建當中，相應核電設備的采購則變成較為核心的方面，這一核電設備的采購具備的各種風險問題也應當引發人們的注意，而且使用相關的方法，依照應用所需以及目標給予有效預防，從而提高最終的管理價值成效。
1 核電項目設備采購的模式
1.1 整包采購模式
通過設計院將設備的采購技術規格書給予出具，供貨商設計系統、設備以及施工，并為總體系統進行供貨，被稱作系統設備采購包。例如汽輪機、應急柴油機等系統。
1.2 具備詳細設計的部件采購模式
設計院執行系統設計時，通過出具設備采購文件，令供貨商依照設計院采購文件給予單體設備及相應設備的設計文件，此類包還能夠分成標準設備的部件采購模式（如空調）、非標準設備的部件采購模式（如泵）及依照圖采購設備的部件采購模式（各種非標容器設備）。
1.3 無設計采購模式
設計院提供清單，供貨商依照清單進行供貨。比如機修工器具以及倉庫存儲等設備。在所有核電項目的策劃啟動時期，把依照設備采購的范疇，列明設備采購包的清單，并依照這一方式將設備采購的設計、采購甚至交付進度規劃給予確定[1]。
2 風險分析
2.1 合同中具有的風險
包含了合同供貨范疇風險及合同交貨期風險。供貨范疇的風險主要表現于合同條款在資料描述以及供貨產品方面的不完善，技術規格書為充分描述設備性能以及參數等方面，商務條例未明確并正確界定合同責任。合同交貨期的風險大多源自投標談判時期，賣方只能通過照單全收的方式進行，并且合同條款由于買賣雙方的問題形成交貨拖延的職責追究并不正確。
2.2 原材料采購的風險分析
核電設備方面原材料的制作具有較長的周期，有些涵蓋進口物項。因為原材料在制作方面具有較大的難度，并且具有較多的風險。特別對于大型鑄鍛件而言，在核電主設施設計的發展趨勢方面呈現出一體化及模塊化，顯著加大了核級鍛件的制作難度，當前大鍛件在制作的時間方面大約是4至9個月，有些異型繁瑣鍛件則需12個月甚至更加長久。大鍛件的采購規劃都處在項目規劃的重要環節中，如果大鍛件產生質量風險而造成報廢，則會嚴重壓縮主設施的制作周期，具有較大的風險。
2.3 經濟風險分析
因為核電站的主O備項目具有較長的周期，全球經濟形勢下，人力資源成本不斷上漲，在進行項目時，會發生貨幣匯率變動等情況，還會令國家免稅物項等政策造成改變，會為企業造成成本變動方面的風險。
2.4 設計輸入進度的風險分析
對一些技術的首臺機組、改進型機組設施項目而言，設計方的設計進度狀況無法符合項目所需則極為常見。在雙方簽署合同以前，設計的文件以及圖樣并未定稿，從而對合同生效后圖樣或技術材料無法在合同規定時間內進行提交，對賣方技術的實施具有影響，為項目進度及質量形成隱患。
2.5 設備交付中的風險
對核電設施的交付環節來講，也具有相應的風險隱患，這一設施在交付當中體現的風險則表現在設備交付時間不準確或相關審查不嚴謹。一旦設備在交付時間上不準時，則會拖延核電站在施工建設方面的進程，從而不能依照規定完工，造成顯著的經濟損失。而對交付當中審查不嚴謹而形成的風險隱患而言，最關鍵的則為形成了一些核電設備的質量問題，還會影響到核電站在構件方面的質量，對后期生產的安全性造成嚴重的危害[2]。
3 核電項目設備采購風險的管理方法
3.1 合同風險的管理方法
盡可能挑選規范合同文本，從而規避風險條款的存在。通過附件清單的方式給予明確，通過嚴謹、規范的方式進行文字描述。在簽署合同前應當掌握交貨期的風險，依照行業的狀況，建立項目規劃，在交貨期設定上獲得最大的空間，并且，應當將買方因素形成的拖延責任給予明確。
3.2 原材料采購的防范管理方法
在項目招投標的初始階段則應當進行大鍛件重要材料的采購，盡快與供貨商進行技術方面的溝通，需要供貨商預先在技術方面進行準備。對新產品應盡可能抽取技術人才投身到原材料聯合制作方面，及時把控供貨商技術的發展狀況，籌備備用采購方案。監督材料供貨商加速進行生產，強化過程的監控，指派建造代表，處理現場影響進度或質量的問題，盡量加速原材料的到位時間。
3.3 經濟風險的防范管理方法
設定科學的報價期限，通過戰略合作的方式減少成本，通過相應周期將價格鎖定，從而躲避風險。對匯率的變化而言，是無法控制的風險，進口物項通過歐元或美元當做交易貨幣的狀態較難轉變，這類風險基本無法規避，一旦涉及價值較大，則可以透過金融機構在遠期保值方面給予掌控。
3.4 設計輸入進度的風險管理方法
創建規范化、技術化以及標準化的工程項目，對包裝來講，需要與業主及設計單位進行溝通，及時依照設計標準將設備相應的技術所需進行協調，確保設備符合工程項目的特殊性，正確選用相應特長的人員，確保核電設施在建造以及采購方面的能力，將相應任務給予明確，謹防產生無人管理的狀況。并且使用依照任務執行到人的政策，通過確保項目的總體設備的質量，科學分配相應技術人員，謹防產生浪費人員的問題發生，加速工程的進度。
3.5 設備交付風險管理的方法
對設備交付風險規模來講，總包方需要選購海上及內陸在運輸過程中的保險，包含了形成工程一方面的一切材料與設施，甚至租用設施，保險限額從這些材料與設備乃至租用設備由供應方或分包商通過工廠或倉庫運裝到工地現場后完成裝卸。在簽署設備采購合同的過程中，對大型設施可以通過EXE、FOB的交貨方法，運輸則通過專門負責運輸公司的狀況，小型設施可以挑選DDU的交貨方式，以此令運輸內的設備損壞或遺失的風險降到最低[3]。
4 結語
總而言之，在我國核電項目設備采購模式愈發推行下，對核電站的采購管理優化則需進行進一步創新及優化，從而才可以符合核電站在發展中的所需。核電站設備采購方面除卻需要優化質量及費用，還應當參考其他工程項目的良好方式給予執行。對核電設備的采購工作的執行而言，涵蓋到最重要的方面則為招投標、監督制造、交付，從整體上給予控制，從而可以提高其對各種風險問題的規避成效，真正提高核電設備在采購中的能力。采購工作在項目建設中極為關鍵，成為確保項目可以按時規定時間完成的有效保障，因此必須將采購管理工作做好。當前在我國的核電項目設備采購中依舊具有諸多問題，需要在工作當中不斷進行積累，將企業在市場中的競爭優勢給予提升。
參考文獻
篇8
一般通指的工程項目合同主要有：土地類和建設工程類兩種。
建設工程項目涉及的土地類合同有以下幾種：國有土地使用權出讓合同、臨時用地合同、地役權合同和拆遷補償合同。
建設工程類合同又分為：勘察合同、設計合同、施工合同、安裝合同、監理合同、監造合同以及總承包合同。
1、工程項目具有多風險的特征
在該項目的不同階段，項目參與各方所面臨的風險不同，具有較強的階段性；在該項目實施過程中，不可控制風險可能會逐漸變得可以控制，并且隨時可能會出現新的風險；項目的建設時間越長，項目所面臨的風險因素越多，可能帶來的風險越大；對于承包商而言，風險控制的成本隨工程項目的進展而增大，與此相反的是，控制風險所帶來的效益隨工程項目的進展而減小，所以，工程承包企業必須重視工程項目前期（如投標和合同談判階段）的項目風險管理工作，做好項目風險預控管理；整個合同過程中，業主與承包商心理優勢的對比將產生較大的變化，一般業主在招投標階段具有絕對的心理優勢，而隨著項目的進展而逐漸失去這些心理優勢，直到工程竣工之后又逐漸恢復；承包商心理優勢的變化與此相反。在項目執行過程中，承包商成功地進行合同風險管理，應注重充分利用這種優勢對比的變化，采取靈活的階段性風險補償策略，將風險補償問題在工程執行過程中得到解決。
2、工程承包合同壽命周期內的主要風險
工程承包合同中主要風險分為投標報價階段、合同履行階段以及竣工驗收階段，工程合同風險貫穿于工程全周期內。
其中投標報價階段風險又分為：投標報價信息失誤風險和報價策略失誤的風險兩種，報價策略失誤的風險又分為：① 合同類型選擇的風險②低價奪標高價索賠的風險（3）報價漏項或多項的風險。
合同簽訂和履行過程中的風險又分為：（1）工程款支付的風險（2）業主方管理能力的風險（3）合同條款方面的風險① 合同條款不完備② 合同條款所規定的權利義務不平等③ 合同定義不準確（4）其他承包合同所帶來的風險（5）分包合同的所帶來的風險（6）工程變更風險（7）承包商不注意合同履約管理所帶來的風險。
二、根據項目開發建設模式和承包方式，確定合同管理模式
項目可采用的總承包方式，主要包括代建制、設計-施工-交鑰匙、施工總承包、管理總承包、單位工程施工承包等，建設單位可以根據自身實際情況，確定項目承包方式。對于專項工程施工的承包，如電梯工程、消防工程、玻璃幕墻，一種是采用由建設單位直接管理，一種是由總包單位管理。
建設單位可根據自身實際情況，確定項目專項工程的承包方式，進而確定相應的合同管理模式。
1、根據項目總承包方式，確定設備、材料供貨的管理和模式
供貨的范圍、供貨時間對于工程的進度有非常大的影響。在設備材料的采購中主要有三類采購模式：（1）建設單位采購。必須與施工單位討論，明確采購內容和交貨時間。（2）建設單位指定采購。建設單位參與品牌與價格考察，但由施工單位簽訂項目合同管理。（3）施工單位在監理監督下的自行訂貨采購。
2、根據項目總承包方式，確定各類合同之間的合同網絡架構
總承包方式確定后，合同的主要控制目標，包括質量目標、安全目標、費用目標、進度目標、職業健康目標、環境保護目標等，可以根據總承包方式來確定。其他的各類合同，應當圍繞主要控制目標和總承包方式來建立合同網絡架構。
三、防范、轉移、化解工程合同風險
1、合同簽訂之前建立合同風險預控體系
由于在合同簽訂后，整個合同文件中包含了近90%招投標文件中的內容，合同條件在招投標和合同談判過程中已經確定，所以，合同的大部分風險在簽訂之前就已經確定，要成功地進行合同的風險管理，應注重合同簽訂之前合同風險預控指標體系的建立和執行，即對招投標文件和擬投標項目進行評審和論證。主要有以下幾個方面：（1）根據項目的不同類型、承發包方式等，建立公司的合同風險預控指標體系。（2）合同投標階段確定投標報價策略和合同談判策略。（3）合同談判階段爭取風險轉移或風險補償的具體合同條件。（4）根據合同投標階段和合同談判階段的結果，編制合同履約過程中的項目合同風險預控計劃體系。
2、合同履約過程中的合同風險管理體系
合同履約過程是合同風險管理的具體措施的實施過程，主要應注重兩個方面、四個環節和五個履約的注意問題：
（1）兩個方面：已分析風險和臨時出現風險的應對措施。
（2）四個環節：①合同文件的風險及風險條款審查、閱讀和交底。使合同風險管理的控制措施落實到人； ②合同進度付款和竣工結算的及時申請和辦理；③合同變更和索賠的及時辦理；④合同風險發生時的處理，索賠的及時辦理。
（3）提高履約的可操作性應注意的五大問題：①嚴密規定施工期限，避免開工日期設而不定；②確切表述每一期限的開始和結束時間，對期限規定要經常使用“之前”、“之后”、“之內”來表述，減少因期限的“前”無開始，“后”無截止的不規范表述而造成的合同履行期限的不可操作性和不確定性。③事后明確履約期限的文件要作為合同組成部分。④對市場條件下出現的新情況，要增加相應的期限規定。⑤不斷完善簽署的承包合同，使之更切合實際施工現場的情況。
四、總結
建筑施工行業是多風險行業，除了項目本身的風險外，合同風險也是工程承包的重要風險來源。工程合同的風險管理可以通過建立和實施完整的合同風險控制體系，抓好投標及合同簽訂之前的風險分析、審查和會簽；狠抓合同實施過程中的合同交底、合同執行戰略選擇、合同變更與索賠管理；以及合同實施后的工程款清欠、訴訟等工作，以此實現全項目、全員和全過程的合同風險管理，降低損失、實現企業和項目的利潤目標。
參考文獻
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（二）經營現金周轉效率風險分析方法
從涉及經營現金周轉的相關會計科目的周轉速度及數據配比，也可以反映出企業的現金流風險的狀態：1.應收賬款回收期風險分析。應收賬款回收期風險分析應重點關注DSO警戒線值。DSO是指企業把應收賬款變成現金的平均時間，有研究表明，如果一個企業的DSO>35天，該企業就不適合盲目擴張了，因為它越擴張，風險就越大，現金流危機就越嚴重。2.付款與收款周期匹配風險分析。良好的現金流商務模式可以達到一本萬利的效果。如果企業付款周期>收款周期，兩者之間的差異越大，隨著業務增長從供貨商那里獲得的無息貸款就越多，因此企業發展速度就會越快；否則，企業現金流呈非良性循環，不利于企業的健康發展。3.應收與應付賬款規模匹配風險分析。企業應收賬款規模小于應付賬款規模時，現金流就是良性的，兩者之間的差異越大，企業的增長就越快；如果應收賬款規模大于應付賬款規模，此時企業就不適合盲目擴張了，因為越擴張風險就越大，現金流危機就越深刻。4.存貨周期風險分析。庫存周數=現有庫存量/過去4周銷量平均值；當庫存周數大于a時（一般情況下，工業企業a=2），則說明公司的庫存面臨著問題，如果這個數字大于a+3，那么問題就變得相當嚴重了，如果不盡快解決，企業發展將受到巨大影響。
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引言
隨著我國有色金屬行業相關企業對海外礦業市場業務的不斷開拓，國外有色金屬工程項目的總承包進程加快、力度加強。但是，由于國外有色金屬工程EPC總承包的周期長，參與方多，受到政治、經濟、技術、自然環境等諸多因素影響，綜合使得投標企業承擔的項目風險隨之增大。如何根據國際的市場規則、合同規則、項目管理規則對項目所在地法律規定、稅收等方面帶來的風險進行控制處理，從而增強工程設計方案及實施方案的完整性及預見性，并最終在充分的投標報價上予以體現，以期獲取利潤，成為我國企業進行國外有色金屬工程項目EPC總承包亟待解決的關鍵問題。
基于此，本文將分析目前國際比較通用的《（EPC）/交鑰匙工程合同條件》與《FIDIC施工合同條件》，探討出國際EPC項目所共有的主要風險因素，并圍繞有色金屬工程項目通過專家調查法等進行嘗試性地補充與梳理風險因素，在實用性基礎上給出EPC模式下國外有色金屬工程項目投標報價時應關注的風險因素及可采取的風險應對措施，研究成果為有色金屬工程項目風險管理提供重要的參考和依據。
一、概述
1.1有色金屬工程項目概述
有色金屬工程項目是指針對各種有色金屬進行采礦、選礦、冶煉及深加工的各類工程項目，具有以下特點：
（1）專業復雜性高。有色金屬工程項目從前期礦山勘察到最終的冶煉產出金屬產品涉及到地質、采礦、選礦、冶金、自動化、總圖、環保、建筑及結構、水電、暖通、技經及概算等眾多專業。
（2）工程項目持續時間較長。一個包含完整采礦、選礦、冶煉工藝流程的有色金屬工程項目，從前期現場考察、可行性研究、初步設計及開展施工圖設計、到正式開工建設直至建成投產，這可能需要幾年時間。
1.2EPC總承包概述
EPC總承包即：“設計-采購-施工”（Engineering，ProcurementandConstruction，簡稱EPC）是一種包括設計、采購以及施工在內的總承包模式[3]，屬于一種交鑰匙項目。工程總承包企業需按合同約定承擔設計、采購、施工等工作，并需要對工程項目的質量、工期、造價及安全作出全面負責。EPC總承包具有以下特點：（1）項目整體經濟性較高；（2）EPC總承包商在項目實施過程中處于核心地位；（3）業主工作量大幅降低。
2風險分析
本研究將采用初始清單法、風險調查法及專家調查法對EPC模式下國外有色金屬工程建設項目投標報價的風險因素進行識別。基本的研究思路：首先，根據《設計、采購、施工（EPC）/交鑰匙工程合同條件》與《FIDIC施工合同條件》，識別出EPC模式下一般工程建設項目共有的風險因素；其次，針對有色金屬工程項目采用專家調查法等進行補充與修正；最后，分類整理得出EPC模式下國外有色金屬工程項目風險清單，如表1。對于特殊的有色金屬工程項目類型可能會產生其特殊的風險因素，這些內容在本文中均不做特殊討論。
圖1風險清單
3風險應對
EPC模式下國外有色金屬工程項目承包商在投標時的風險應對措施包括以下方面：
（1）深入調查項目所在地的政治、經濟情況及法律法規。總承包商在投標時需要深入調查其政治、經濟方面的穩定狀態，可以將相應的風險費用計入投標報價中。例如：工程項目所在地的海關清關手續情況、進出口及外匯管制情況、建設及后續的投產運營是否必須雇傭當地勞工等。在調查之后，記錄存檔，并將相應的風險費記入投標報價[4]。
（2）提高現場勘查及考察的全面性及技術含量。有色金屬工程項目承包商在時間及費用等條件允許的狀況下，應提高現場考察的全面性及技術含量，不僅應詳細考察、證實現場的地質地基、水文氣候、地下管線等條件，而且還應該詳細考察諸如稅費政策、用工政策、市場價格水平、運輸條件及建設條件等關鍵報價因素。
（3）仔細研究業主所要求的EPC模式范圍。EPC模式范圍相當于業主的任務書，詳細記錄了設計任務、廠房建設及安裝內容、基礎設施建設等工作范圍等，是總承包的基本依據。因此，必須對其進行仔細研究，如有必要可展開質疑，尤其是對工程范圍、擬定功能、檢驗標準等重要部分，更應明確表達，以求減少因“工程范圍不明確”，“擬定功能未達到”等問題給造成不必要的損失。
（4）技術標中適當增加供貨商名錄。有色金屬工程項目的設備費占總造價相當大的比重，如果供貨商產生供貨問題將直接影響到項目的進度及成本，造成承包商的損失。因此，承包商在投標時可在技術標中適當增加供貨商名錄，這樣在某些供貨問題發生時，承包商可通過選擇名錄中的其他供貨商降低自身風險。
（5）對依據基礎設計完成的投標報價予以修正。商務標是在項目投標階段的基礎設計基礎上框算得到的，通常與項目完工后的最終設計產生相當大比重的誤差，為彌補該部分誤差、考慮一定的利潤空間以及部分不可預見費用，在國外有色金屬工程項目的投標報價中可按照一定系數將該項費用計入，以化解這項風險。
4結語
本研究采用一定的風險識別方法，以FIDIC合同條件為研究基礎，識別出風險因素清單，并據此提出相應的應對措施，研究結果給出了我國有色金屬工程相關企業在EPC模式下國外工程項目投標報價時應借鑒之處。
[參考文獻]
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[3]張水波.國際工程承包的一種新型合同模式―EPC合同[J].中國港灣建設，1999，（4）：47-49.
篇11
工程管理中的主要風險在建設項目工程管理中，有來源于洪水、地震等使工程受到損害的自然風險，也有來源于行為、經濟、技術、政治和組織等帶來的人為風險。下面僅介紹產生在項目工程管理各階段的主要風險。
初始階段遇到的風險
工程管理的初始階段是指施工企業處于市場信息獲得、工程投標、承包合同談判、分包商引進和分包合同談判階段，這一階段產生的風險將對整個項目工程管理會造成全過程的影響，故稱之為初始風險或潛在風險。
招標投標階段出現的風險。①信息資源的真實性產生的風險，虛假的信息往往對決策者產生誤導，使其作出錯誤的判斷和決策，從而造成損害。此時，施工企業如果不重視信息價值，忽視信息資源的管理，將在競爭中長期處于劣勢地位。②投標報價時產生的風險，建筑市場競爭日益激烈，利潤空間越來越小，提高市場競爭力的一個重要途徑就是利用報價取勝，如果報價不合理，雖然中標，但報價太低，沒有提出保留條件、附加說明或沒有給談判和索賠留下可迂回的伏筆而造成了一定的不確定風險。
承包合同談判、分包商的引進和合同談判產生的風險。由于招標文件或業主存在單方而約束條款，出現施工企業獨立承擔風險；再有業主將價格波動大、供貨渠道難以保證的材料推給施工企業等產生的風險。施工企業在引進分包商時，考察不周，可能會遇到分包商現場管理人員和技術工人素質不高，專業化程度低，隊伍素質不穩定，施工質量不佳，造成工期拖延等違約風險；再加上分包合同談判和簽約時職責不明確、風險責任不清晰，容易相互推諉。
施工過程遇到的風險在工程施工中，由于成本管理、業主原因、進度控制以及安全質量管理的不到位和疏漏都將給施工企業帶來損失，以下僅介紹幾種主要影響因素。
施工成本管理效果不佳產生的影響。我國項目成本管理的實踐效果并不十分理想。有些項目缺乏必要的成本管理環節，不進行成本預測和計劃，管理存在隨意性；有些項目成本計劃和實施脫節，沒有依據成本計劃進行成本控制或由于成本計劃編制質量不高，無法依據成本計劃進行成本控制，使成本管理走向形式化。究其原因，主要的問題出在成本核算環節。由于我國大多數建筑企業沒有建立完善的項目成本核算體系，成本核算目的性不強、不系統，使項目成本預測與計劃失去了數據基礎。而成本預測與計劃不準確，又使施工項目成本控制失去目標。這樣，項目工程管理者因施工項目成本不明確可能造成損失。
資金、圖紙和設備到位情況不好對工程進度產生的影響。業主資金不足，支付能力差，以各種形式拖欠；由業主交付的圖紙、供應的材料設備到場不及時而產生的經濟風險，進而對工程進度產生了影響，使之嚴重滯后；施工組織不當：例如，施工的任務、責任、目標不明確，勞力和施工機械調配不當，施工道路和場地布置不合理，承包商和分包商之間施工干擾，以及因待遇問題影響工作積極性甚至罷工等引起工期的延誤；技術原因，承包商有時會低估施工技術的困難，沒有考慮到某些設計和施工問題的解決，還需進行科研、實驗或詳細地計算，有時對設計意圖和技術要求沒有全面理解，會導致盲目施工，造成返工，不利的施工條件，施工中遇到合同中規定的不可抗力的情況下，無法正常施工以及不能控制的與工程建設有關的運輸、通信、供電等各部門工作，這些外部因素任何一個方面的拖延和失誤都將對施工進度造成影響。
索賠管理不力造成的損失。由于受我國傳統工程管理模式的影響，建筑施工企業考慮與業主、監理方面的關系，而沒有把索賠認真對待，管理者索賠意識差、簡單認為索賠工作就是找業主、監理的麻煩，因此不重視索賠過程中的證據收集和時間準確性，沒有及時進行索賠事件確認和報送最終索賠報告；對技術規范文件、往來文件理解不深刻，對實際存在的索賠項目沒有找到充分的證據和理由，導致索賠不賠。
竣工移交，結算階段的風險
這一階段是工程管理的最后環節，包括竣工驗收移交、工程結算(合同價款、變更簽證結算)和審計評價等工作內容，也將產生風險，本文僅列項說明，不再詳細介紹。
風險分析、評價通過風險分析，查明哪些方面、哪些地方、什么時候可能出現問題，哪些地方潛藏著風險。查明后對風險量化，進行風險評價，提出防止、降低、轉移或消除風險的措施和辦法，減少損失或損害。
風險防范的措施和辦法針對項目工程存在的具體風險，建筑施工企業必須強化風險意識，采用技術的、經濟的和組織措施進行風險管理。①建立風險管理組織，有效開展風險管理活動；②配備具有一定技術經濟知識和豐富施工管理經驗的人員；③通過風險分析、實際處理等程序就可以進行風險管理。
初始階段遇到的風險防范 ①對于信息資源，從施工企業戰略的角度來考慮，在較長的一段時期，企業擁有完整的信息體系產生的收益將遠大于暫時支出的信息成本，故企業應逐步建立信息資源優勢，才能適應戰略發展的需要。②施工企業在招標投標階段可以組織最得力的投標班子，通過風險分析明確招標文件中的所有風險，有助于確定應付風險的預備費數額，或者核查自己受到風險威脅程度，采取開口升級報價、多方案報價以及在法律和招標文件允許下，在投標書中進行附加或補充說明等策略，以降低投標風險。
減少或避免風險是合同談判的重點，通過談判使合同體現雙方責權利的平衡和公平合理是最有效的對策。在談判中，對合同條文拾遺補缺，使之完整，并盡力將一些風險大的合同責任推給業主，以減少風險。在引進分包商時，必須深入了解相關資質資料內容和市場信息，提高識別能力，對其施工技術能力、人員素質，施工前采用樣板工程引路的辦法進行實際考察，防止低劣素質隊伍進入在與分包商合同談判時，盡可能將風險大的分項工程分包出去，以轉嫁風險。
施工過程遇到的風險防范施工企業對風險大的工程配備最得力的項目工程管理班子、技術人員和合同管理人員，在技術力量、機械裝備、物資供應、資金和勞動力安排等方面予以特殊對待，全力保證合同的實施，同時在工程施工過程中加強索賠管理。
強化施工項目成本核算的方法。由于對施工項目成本核算工作的認識模糊和缺乏重視而導致風險的存在，因此影響了項目工程管理工作的很好開展。要強化施工項目成本管理，首先根據成本計劃確立成本核算指標，其次進行成本核算主要因素分析和成本核算指標敏感性分析，然后建立信息化成本核算體系，進一步完善項目成本核算體系，推進施工企業實施成本發展戰略。
篇12
醫療器械中，結構件是器械的支撐部分，關系著產品功能是否能精確實現，是生產中重要的一環。一般醫療器械生產企業選擇外協生產，因此在變更時，不僅涉及到技術層面，更關系到物流及供應商等各方面。本案例中，為降低供應風險和成本，需要再開發備用供應商，下面以此項目為例說明風險管理過程中失效模式和影響分析的應用。失效模式及影響分析（FailureModesandEffectsAnalysis，FMEA）是一種根據經驗和原有認識來進行可靠性分析的方法。它研究產品每個零件可能存在的失效模式并確定各個失效模式對產品其他組成部分和功能的影響，用以在實際設計、生產時預防風險，通過不斷評估、驗證及改進再驗證，使產品不斷改善，最終得到可靠的產品滿足客戶的要求。結構件更換風險管理的任務正是通過積極主動而系統地對項目風險進行全過程的識別、評估及監控，以達到將正面的計劃最大化，將負面的影響最小化的目的，確保針對所有的風險都有確定的行動。
3風險識別
第一，根據WBS識別每一項任務在人員、技術、管理、合同、物資、供應商、保障等方面是否存在進度、質量、成本等風險。第二，參考以前類似新開發結構件的風險分析報告。但是由于產品不同，對于結構件的要求不同，有時并不能完全照搬，需要仔細分析、區別對待。第三，頭腦風暴法。可以召集項目相關人員不受拘束地提出任何可能風險。通過以上分析，得出結構件更換的風險有如下五類：（1）技術風險（尺寸變化、性能變化、設計缺陷、工藝缺陷等）；（2）進度管理風險（項目拖延等）；（3）外部風險（供應商的技術能力和生產能力、法律法規的變更）；（4）物流風險（庫存和新產品的過渡方法、新產品的供貨是否及時等）；（5）成本管理風險（超支）。
險分析
4.1定性分析
先將風險清單中的風險根據其后果分為非常嚴重、嚴重、一般等程度，一般后果分為對客戶的影響和對生產組裝的影響。在評估過程中優先考慮對于用戶的影響，如果對于兩者的影響同時存在，以嚴重度高的等級為準。供應商制造能力和法規風險為非常嚴重風險；關鍵尺寸和物流風險為嚴重風險；其余為一般風險。
4.2定量分析
有三個因素決定風險重要值：嚴重度、發生頻率、檢測度。風險評估系數=嚴重度×發生頻率×檢測度對定性分析的結果進行詳細分類，再使用主觀評分法，參考評分標準，對每一項風險的嚴重度、可檢測度、發生頻率進行打分。對于這些新引入的風險項均提出了相應的整改措施，將在開發中進行驗證及整改。通過以上方法，得出了風險分析報告。風險分析評估表顯示，由于供應商變更，總共有7項風險。有1項的風險評估系數≤50，這是廣泛可接受的。有4項的風險評估系數為≥51以及≤100，這些風險項是合理可行的，將會采取相應的建議性措施。有2項的風險評估系數高于100。因此，明確了需要采取的應對措施，尺寸對性能的影響需要在驗證中進行驗證，確保尺寸符合接收標準，并且由質量部進行控制跟蹤。而材料變更造成的重新注冊也必須盡快解決，才能符合法規要求。在模具正式量產后再填寫跟蹤報告，確認RPN值均低于50，并整理風險分析報告，以備以后的項目進行借鑒。所采取的措施有：（1）和供應商充分溝通，保證供應商熟悉公司質量標準。圖紙需通過公司審核；（2）根據近期訂單量通知供應商提前備庫存；（3）原料檢測部門檢測零件外觀和尺寸；（4）供應商提供尺寸報告，匹配性測試和功能測試需通過驗證；（5）供應商提供尺寸報告，匹配性測試和功能測試需通過驗證；（6）由項目負責人和財務監控；（7）新零件和原封樣確認一致方可生產，否則需要供應商調整后重新送樣通過，并保存在質量部。
篇13
意外風險：物資采購過程中由于自然、經濟政策、價格變動等因素所造成的意外風險。
價格風險：一是由于供應商操縱投標環境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使企業采購蒙受損失。二是當企業采購認為價格合理情況下，批量采購，但該種物資可能出現跌價而引起采購風險。
采購質量風險：一方面由于供應商提供的物資質量不符合要求，而導致加工產品未達到質量標準，或給用戶造成經濟、技術、人身安全、企業聲譽等方面造成損害。另一方面因采購的原材料質量有問題，直接影響到企業產品的整體質量。
人為風險：物資采購部門是電力企業的敏感部門，也是接觸供應商最頻繁的部門之一。歷史上由于物資采購人員的松懈或錯誤發生的廉政問題層出不窮，給企業經濟效益帶來損失的同時，也給采購人員帶來了法律風險。
2 采購執行的風險防控
通過規范的采購方式選擇，可以盡可能避免采購執行階段易產生的各種風險。電力企業物資采購特點是采購金額分散、采購頻率高、采購周期較短。針對這些特點，選擇以下幾種采購方式可以有效防控采購風險。
招標采購：是電力企業物資采購最重要也是使用最多的采購方式。利用合理的采購周期、較低的采購成本、優質的采購質量，提高企業經濟效益，被證明是促進公平競爭、保證采購過程公開透明、降低企業成本、提高采購質量以及從源頭上預防腐敗的有效方法之一。為適應不同的物資市場環境和不同的供貨廠家，主要采取公開招標和邀請招標兩種招標方式。
詢價采購：適用于總金額小、單價低、規格多、數量小、供貨廠家多的物資品種。具體做法是，確定品種及投標廠商，制作并發出詢價函，告知將通過公平評標擇優采購，確定開標時間地點，投標廠家代表可不參加開標會議，提交有效的投標文件即可。詢價方式采購一般針對技術要求統一的物資，建議采取電子商務平臺的方式進行開標，以保證公開、公平，選用的定標方式一般為經核實供貨范圍一致后的最低價格選取法。
長期協議：是一種整合集團采購范圍，與某品牌達成的長期的、固定價格的采購方式。長期協議可以有效降低采購成本，提升服務質量，減少采購工作量，提高關鍵物資的質量和供應可靠性。長期協議一般適用于年度需求量較大或者采購比較頻繁的物資品牌。一般本著從貨物供應源頭逐級向下進行供應商選擇的原則，首先考慮的是原生產廠家，其次是一級授權商，并要使所簽訂的長期采購協議能夠滿足電廠日常采購要求。
單一來源采購：是為保證與原有采購項目一致性或者服務配套要求，向原設備制造廠家采購后續維修、零配件供應、更換或擴充等。由于單一來源采購無法進行比價，所以其成交價格原則上不得高于近期采購的歷史價格。
緊急采購：是以上四種采購方式均不能滿足電廠現場需求的特殊采購方式，針對現場急需的物資，采取的非常規的采購方式。此采購方式以現場使用為第一原則，也是最不建議使用的一種采購方式。
3 合同執行階段風險分析
3.1 合同欺?p風險
以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據或其他虛假的產權證明作為合同擔保；接受對方當事人給付的貨款、預付款，擔保財產后逃之夭夭；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉手倒賣，從中牟利，而所需的物資則無法保證；供應商設置的合同陷阱，如供應商無故中止合同，違反合同規定等。
3.2 合同標的物資質量風險
供應方沒有按照合同相關條款履行，在合同的執行中擅自降低物資技術標準，原材料以次充好，生產工藝沒有按照質量體系執行，偽造假的質量合格證明文件，進口產品偽造假的單據等。物資質量風險直接關乎著業主的安全生產，是最重要的風險防控點。
3.3 技術進步風險
一是企業的制造產品由于社會技術進步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購原材料的積壓或者因質量不符合要求而造成損失；二是采購物資由于新項目開發周期縮短，如分散控制系統新型配件的不斷出現，更新周期愈來愈短，DCS板卡的大量儲備庫存，隨著信息技術發展，所采購的設備已經被淘汰或使用效率低下。
4 合同執行中的風險防控
為了有效規避合同執行階段中的風險，各發電企業和物資集中采購部門需建立完整的合同管理制度，進行有效的風險防控。
4.1 加強內部管理
物資采購的計劃管理：針對電廠生產物資的采購需有計劃性，盡量不要“貨到用時方來買”，各級檢修前要考慮到備品配件的生產周期，提前上報物資采購計劃，對物資更換使用有較好的預見性。
驗收管理：驗收控制策略在物資進貨、入庫、發放過程中，都要對物資進行驗收控制，主要包括：物資驗收控制、檢測設備檢驗、標識檢驗。為了保證驗收控制順利進行，要有嚴格的驗收控制和檢驗工作程序和制度；驗收部門應獨立于采購、發運、會計和存貨控制等職能之外，采取“封閉”檢驗法，以免人為因素的干擾和影響。
制度控制策略：保證物資采購質量，必須制定嚴格制度來規范和約束與采購有關的人員行為，防止暗箱操作，加強教育培訓，提高人員素質。對供應商進行選擇、評價和考評成為確保物資質量防范風險的重要內容。加強對物資驗收控制、不合格品控制和制度控制，是防范質量風險的基本途徑。
4.2 開展質量控制
為了提高設備的供應質量，采取對設備生產廠家原材料使用的實地檢查，并進行生產監造。一方面讓生產廠家提供生產計劃表，技術參數表，主要材料和價格組成表，主要原材料和外購件的采購合同，發票，原產地合格證，進廠檢測報告，進口設備還需提供相關進口的證明文件。另一方面深入廠家庫房，進行原材料的型號、品牌的核對等。